Авансовые платежи по транспортному налогу

С 2021 года отменена обязанность сдачи расчёта по земельному и транспортному налогам. Но это не означает, что отменена и их уплата. Теперь налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог до 1 марта 2021 года.

А затем уже сверить данную сумму с начислением налоговой службы, которое та, в свою очередь, должна будет отправить вам в электронной форме по ТКС, в личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом или передать руководителю лично под расписку.

В этом материале расскажем, как организован весь этот процесс изнутри в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 и дадим полезные советы, которые помогут вам вовремя избежать недопонимания с проверяющими органами.

Итак, если расчёт налоговой службы не совпадёт с вашим, например, по причине отсутствия данных о приобретённом вами автомобиле, у вас будет 10 дней на то, чтобы представить пояснения с подтверждающими документами.

Рассылка уведомлений с начислениями будет производиться налоговыми органами в течение 6 месяцев с даты крайнего срока уплаты налога за предшествующий год, то есть до конца августа 2021 года.

Чтобы избежать подобных сюрпризов, ФНС рекомендовала провести заблаговременную сверку (Письмо ФНС России от 16.01.2020 г. №БС-4-21/452@ «Об обеспечении сверки сведений о транспортных средствах и земельных участках организаций»).

Инициировать сверку можно при помощи электронной подписи через Личный кабинет налогоплательщика или Единый портал Госуслуг. Те, у кого такая возможность отсутствует, могут представить запрос на сверку на бумажном носителе лично в отделение ФНС или направить его по почте.

В дальнейшем, при приобретении новых объектов, желательно делать запрос в ФНС о данных постановки его на налоговый учёт, чтобы убедиться в верности исходных точек для просчёта налога. Или после покупки можно направить в ФНС «Сообщение о наличии транспортных средств и (или) земельных участков». Для этого в 1С следует зайти в раздел «Отчёты» и выбрать пункт «Регламентированные отчёты».

Авансовые платежи по транспортному налогу

В открывшемся окне перейти по ссылке «Уведомления» и выбрать необходимый пункт.

Авансовые платежи по транспортному налогу

После чего будет открыта форма уведомления, которую необходимо заполнить вручную.

Расчёт транспортного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Для верного исчисления транспортного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия необходимо, чтобы был введён документ «Регистрация транспортных средств».

Расположен он в разделе «Справочники» — «Транспортный налог».

Авансовые платежи по транспортному налогу

Если в разделе «Справочники» у вас нет такого пункта, то тогда вам нужно перейти в настройки раздела — иконка шестерёнки в правом верхнем углу окна, из выпадающего меню выбрать пункт «Настройка навигации» и в открывшемся окне найти необходимый пункт в левом столбце. Двойным щелчком мыши по нему, или при помощи кнопки «Добавить», его нужно перенести в правую часть окошка, а затем нажать «ОК».

Авансовые платежи по транспортному налогу

При переходе в пункт «Транспортный налог» будет открыто новое окно, в котором следует выбрать пункт «Регистрация транспортных средств».

Авансовые платежи по транспортному налогу

Затем нажать на кнопку «Создать» и выбрать пункт «Регистрация». Далее нужно указать все характеристика автомобиля, согласно паспорту и свидетельству транспортного средства.

Авансовые платежи по транспортному налогу

Важно верно заполнить все данные, так как практически от каждого из них зависит расчёт налога.

Например, поле «Дата» — это дата постановки на учёт транспортного средства. Если вы зарегистрировали автомобиль после 15го числа месяца, то этот месяц не будет включён в коэффициент владения, и наоборот.

Например, если постановка на учёт автомобиля была произведена 15 ноября или позднее в этом же месяце, то налог будет считаться только за декабрь месяц.

А вот если, например, 14 ноября или ранее в этом месяце, то налог будет рассчитан за 2 месяца.

От графы «Постановка на учёт» будут зависеть налоговые ставки. Если машина поставлена на учёт в другом регионе, то это необходимо учитывать.

От кода вида транспортного средства тоже будет зависеть размер ставки, так как для легковых и грузовых машин действуют разные тарифы.

Показатель «Мощность двигателя» напрямую будет влиять на расчёт, так как формула, по которой рассчитывается транспортный налог, выглядит так:

мощность двигателя * налоговая ставка *количество месяцев владения/ 12 * повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент применяется к дорогостоящим автомобилям дороже 3 миллионов рублей. В графе «Налоговая льгота» необходимо выбрать подходящий для вас пункт.

Важный нюанс! Если ваша организация планирует применять льготу, то она обязательно должна подать заявление в налоговый орган и получить либо уведомление о применении льготного режима, либо отказ.

Для подачи заявления на льготу необходимо перейти в раздел «Отчёты» и выбрать пункт «Регламентированные отчёты».

Авансовые платежи по транспортному налогу

В открывшемся окне следует перейти по ссылке «Уведомления», нажать на кнопку «Создать» и из списка возможных заявлений выбрать «Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу». Быстро найти нужное заявление можно при помощи строки поиска.

Авансовые платежи по транспортному налогу

Открывшуюся форму заявления необходимо заполнить вручную, указав данные автомобиля, срок предоставляемой льготы и на основании какого пункта и какого закона вы на неё претендуете.

Авансовые платежи по транспортному налогу

  • По окончании заполнения, заявление можно отправить в налоговый орган, нажав на кнопку «Отправить», либо распечатать для личного визита в ФНС, либо выгрузить для отправки заявления через стороннего провайдера.
  • Вернёмся к расчёту налога.
  • По заполненной ранее форме «Регистрация транспортного средства» видно, что у нашего автомобиля нет повышающего коэффициента, ставка налога составляет 45 рублей, мощность двигателя — 160 лошадиных сил и владеем автомобилем мы ровно месяц.
  • Рассчитаем налог: 160 * 45 / 12 * 1 = 600 рублей.
  • Но чтобы не считать налог вручную, мы можем обратиться к обработке «Закрытие месяца» в разделе «Операции».

Авансовые платежи по транспортному налогу

  1. Когда регламентные операции месяца выполнены, нам нужно нажать на пункт «Расчёт транспортного налога» и выбрать пункт «Показать проводки».
  2. В сумме проводки вы увидите рассчитанный программой налог.
  3. Также, ещё раз нажав на пункт «Транспортный налог», можно выбрать справку-расчёт «Расчёт транспортного налога» и проанализировать расчёт.

На что в справке следует обратить внимание? Первое — это по каким транспортным средствам был рассчитан налог, ведь может выйти так, что на учёте у вас стоит 2 автомобиля, а налог считается лишь по одному из них. Второй момент — это технические характеристики и наличие льгот.

  • Узнать, сколько транспортных средств принадлежит вашей организации по данным программы, можно при помощи отчёта «Анализ субконто», расположенного в разделе «Отчёты».
  • В открывшемся окне следует указать период — год, в графе субконто — «Транспортные средства» и в поле «Организации» необходимую вам, после чего нажать на кнопку «Сформировать».

Важный нюанс! Если ваша организация в течение года уплачивала авансовые платежи по транспортному налогу, то их размер следует вычесть из начисленной суммы налога за год и уплатить в налоговый орган лишь разницу.

Касаемо проводки по начислению транспортного налога, она может быть отражена по дебету любого из затратных счетов.

Обычно, если автомобиль используется работниками администрации, то выбирают счёт 26. Торговые предприятия, использующие машину для доставок, включают расходы на уплату налога в 44 счёт.

Если же автомобиль сдаётся в аренду и доход от сдачи автомобиля не относится к вашим основным видам деятельности, то налог отражается на счёте 91.02.

Настроить это можно в разделе «Главное» пункте «Налоги и отчёты».

  1. В открывшемся окне перейдём на вкладку «Транспортный налог» и далее по ссылке «Способы отражения расходов».
  2. Здесь у вас будет возможность указать налог по какому транспортному средству будет отражаться на том или ином счёте, или задать общие настройки для организации.

Расчёт земельного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Расчёт земельного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия очень схож с алгоритмом расчёта транспортного налога.

Для начала следует заполнить документ «Регистрация земельного участка». Расположен данный пункт в разделе «Справочники» — «Земельный налог».

Так же, как и в документе «Регистрация транспортного средства», все поля имеют крайне важное значение и влияют на расчёт налога. Отличием в заполнении этих двух документов является размер налоговой ставки.

При расчёте транспортного налога используется специальный справочник «Ставки транспортного налога», а при расчёте земельного — ставку необходимо посмотреть самостоятельно в региональном законодательстве, а затем внести её сюда. Для быстрого поиска нужной информации создан портал: https://www.nalog.ru/rn23/service/tax/, где необходимо выбрать необходимый регион, вид налога и налоговый период.

Если ваша организация претендует на получение льготы по земельному налогу, то ей обязательно нужно направить заявление о применении льготы в налоговый орган. Как это сделать в программе 1С: Бухгалтерия смотри выше в пункте «Расчёт транспортного налога в 1С: Бухгалтерия 8».

  • Перейдём непосредственно к расчёту налога.
  • По нашему примеру, кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 миллион рублей, ставка налога 0,3% и владеем мы им ровно месяц.
  • Получаем: 1000000 * 0,3% / 12 * 1 = 250 рублей.
  • Проверим, что нам посчитала программа.
  • Для этого перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Расчёт земельного налога».
  • В выпадающем списке нажмём на кнопку «Показать проводки» и убедимся в верности расчёта.
  • Также, ещё раз нажав на пункт «Земельный налог», можно выбрать справку-расчёт «Расчёт земельного налога» и проанализировать исчисленные суммы.
  • Обязательно убедитесь, что исходная информация для расчёта налога верна, и что налог рассчитан по всем земельным участкам, находящимся у вас в собственности.

Авансы по транспортному налогу за 3 квартал 2021 в 1С

Рассмотрим, что сделать в 1С:Бухгалтерия, чтобы правильно исчислить и уплатить транспортный налог за 3 квартал 2021 года. В статье ответим на вопросы:

  • какие настройки проверить перед расчетом налога;
  • какой документ покажет исчисленную сумму и может служить регистром по транспортному налогу;
  • в какие сроки надо уплатить аванс по транспортному налогу за 3 квартал.

Порядок уплаты авансовых платежей

Срок уплаты транспортного налога за 3 квартал (п. 1 ст. 363 НК РФ)

  • не позднее 08.11.2021 (перенос с 31 октября + перенос из-за нерабочих дней).
  • Авансовые платежи по транспортному налогу
  • Календарь бухгалтера на IV квартал 2021 года по уплате налогов, сборов
  • Кто обязан уплачивать:
  • Организации:
    • у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения;
    • в регионе (муниципальном образовании) которых установлена уплата авансовых платежей.

Настройка авансов по транспортному налогу в 1С

  1. Настройка авансовых платежей в Бухгалтерия 8 производится в разделе Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог.
  2. Авансовые платежи по транспортному налогу
  3. Установите в настройках Уплата авансовых платежей флаг Уплачиваются авансы, тогда транспортный налог будет рассчитываться ежеквартально.
  4. Авансовые платежи по транспортному налогу
  5. Далее последовательно:
  • Регистрация транспортных средств — проверьте актуальность данных о зарегистрированных ТС. При необходимости обновите данные, создав новую запись Регистрация транспортных средств датой начала действия новых показателей.Авансовые платежи по транспортному налогу
  • Ставки — обновляются автоматически.
    Обновление ставки транспортного налога в 1С
  • Способы отражения расходов — убедитесь, что установлен способ отражения начисленного налога в расходах БУ и НУ.Авансовые платежи по транспортному налогу
Читайте также:  Облагается ли налогом на прибыль беспроцентный займ

Расчет и уплата авансового платежа по транспорту в 1С 2021

Расчет авансов по транспортному налогу в 1С

  • Расчет аванса по транспортному налогу за 3 квартал производится регламентной операцией при выполнении процедуры Закрытие месяца за сентябрь из раздела Операции.
  • Авансовые платежи по транспортному налогу
  • После выполнения операции в регистр Расчет транспортного налога записываются данные по исчислению авансового платежа за отчетный период.
  • Авансовые платежи по транспортному налогу
  • Формируется проводка в соответствии установленным в настройках транспортного налога Способом отражения в расходах (Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — ссылка Способы отражения расходов).

Проводки

  1. Авансовые платежи по транспортному налогу
  2. После проведения регламентной операции Расчет транспортного налога сформируйте одноименную справку-расчет. PDF
  3. Авансовые платежи по транспортному налогу

Уплата транспортного налога

  • Уплатить налог удобно из раздела Главное — Задачи организации.
  • По кнопке Оплатить сформируйте платежное поручение на уплату налога.
  • Справочник Платежных поручений 2021

Мы рассмотрели, как в 1С 8.

3 Бухгалтерия настроить и рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу за 3 квартал 2021, сроки уплаты авансовых платежей за 3 квартал 2021, налоговый регистр по транспортному налогу.

  1. Если Вы еще не подписаны:
  2. Активировать демо-доступ бесплатно →
  3. или
  4. Оформить подписку на Рубрикатор →
  5. После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Транспортный налог для организаций: уплата, ставки, сроки, расчет — Контур.Бухгалтерия

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок уплаты налога — с авансовыми платежами или без;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона. 

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые в ГИБДД или Гостехнадзоре зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Их список дан в п. 1 ст. 358 НК РФ. Даже если организация фактически не использует транспорт в работе, налог платить надо.

Транспортный налог не платят организации, которые владеют транспортом, не признаваемым объектом налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ). Также освобождены льготники и лица, перечисленные в ст. 357 НК РФ — UEFA и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA и дочерние организации FIFA и другие.

Какие транспортные средства облагаются налогом 

Авансовые платежи по транспортному налогуОбъектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • легковые автомобили мощностью до 100 л. с., полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности у организаций и ИП, которые занимаются перевозкой пассажиров и грузов;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции и в других сельскохозяйственных работах;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Когда отчитываться по транспортному налогу

Отчитываться по транспортному налога с 2020 года организации не должны. Вместо этого юридические лица будут обмениваться с налоговой сообщениями о сумме налога и объектах налогообложения. Так, организация платит налог, инспекция проверяет сумму по сведениям из ГИБДД и отражает результат своих расчетов в сообщении.

Если уплаченная сумма совпадает с расчетом налоговой, то все в порядке. Если нет, нужно разобраться, кто допустил ошибку, и исправить ее. Например, если вы уплатили меньше налога, чем нужно, надо будет погасить недоимку и заплатить пени.

Если же ошиблась налоговая, то в ответ на сообщение надо направить пояснение с подтверждающими документами.

Сообщение из ИФНС может не прийти. Если этого не произошло до 1 сентября, то есть вероятность, что в налоговой нет данных о вашем транспорте.

Тогда инспекторов надо уведомить — для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@.

Если проигнорировать эту обязанность, можно получить штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

Сроки уплаты транспортного налога

До 2021 года сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливали регионы. Теперь их сделали одинаковыми по всей стране — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. С учётом выходных в 2021 году даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Субъекты РФ по-прежнему могут отменять авансовые платежи. Если в вашем регионе их отменили, то платите только по итогам года.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспортное средство, или место госрегистрации транспорта, если организация-собственник находится не в РФ;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Авансовые платежи по транспортному налогу

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса.

Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

По дорогим автомобилям из специального перечня применяется повышающий коэффициент

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог только по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 × налоговая база × налоговая ставка.

Для легковых автомобилей из специального перечня с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 3 лет — коэффициент равен 1,1;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Возраст машины для повышающих коэффициентов считается с года выпуска. Например, если автомобиль выпущен в 2020 году, то в 2020 году ему 1 год, в 2021 году — 2 года, и так далее. Если возраст отличается от указанного в перечне, повышающий коэффициент не применяется.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации учитывается, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа включительно. Если же оно зарегистрировано 16-го числа и позже, то месяц регистрации из расчета исключается. Со снятием автомобиля с учета наоборот: если его сняли после 15-го числа, то месяц учитывается, а если с 1 по 15 включительно, то не учитывается.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. 

Попробовать бесплатно

Предприниматели сталкиваются с вопросом: надо ли платить налог на рекламу и по какой ставке? В сети можно встретить статьи о старом законе на рекламу и новом законопроекте о «гуманитарном сборе». Расскажем, надо ли платить налог на рекламу и как учитывать рекламные расходы.

Читайте также:  Земельный пай сельхозназначения: как его оформить в собственность?

, Елена Космакова

ПФР запрашивает у работодателей форму СЗВ-К, если у них есть работник, о стаже которого до 1 января 2002 года нет сведений. Так бывает, если физлицо по каким-либо причинам не было зарегистрировано в системе обязательного пенсионного страхования. В статье разберемся, как заполнить СЗВ-К, в какой срок и в каком виде ее следует подать.

, Михаил Кобрин

Как и в любой другой отчет, в форму СЗВ-СТАЖ могут закрасться ошибки. В таком случае стоит как можно быстрее устранить ошибки и подать в ПФР верные сведения о стаже и уплаченных за сотрудника взносах. Ведь иначе на его индивидуальном лицевом счете будут учтены неверные сведения, а это может помешать при оформлении пенсии.

, Елизавета Кобрина

Транспортный налог для юридических лиц: когда и куда платить

Плательщиками ТН признаются физические и юридические лица, которые являются владельцами различных видов транспорта.

Сумма к уплате рассчитывается умножением базы на налоговую ставку. На расчет влияют применяемые повышающие коэффициенты и ставки, установленные на региональном уровне. Согласно пункту 2 статьи 361 НК РФ на региональные значения ставки накладывается ограничение: допускается отклонение от указанных в кодексе значений не более чем в десять раз.

Перечень используемых для расчета ставок приведен в пункте 1 статьи 361 НК РФ. Базой для расчета платежа является мощность двигателя ТС, выраженная в лошадиных силах.

Повышающий коэффициент КП для транспортного налога для юридических лиц в 2021 году применяется при расчете по дорогостоящим автомобилям, состоящим на балансе ЮЛ, если выполняются одновременно два условия:

  1. Авто включено в актуальный перечень Минпромторга. Данные обновляются ежегодно.
  2. Срок использования данного ТС не превышает установленный для целей применения КП.

Если одно из условий нарушено, то применять коэффициент повышения не нужно.

Рассчитывают сумму к уплате для физических лиц и высылают уведомление плательщикам контролирующие органы. ЮЛ самостоятельно исчисляют обязательную сумму и авансовые платежи.

В связи с отменой декларации по транспортному налогу для юридических лиц в 2021 году налоговики будут присылать юрлицам уведомление об уплате, но оно носит информационный характер.

Если ЮЛ не получило данное уведомление, оно обязано направить в ФНС сообщение с информацией об имеющихся у него ТС. За непредоставление данных организация будет оштрафована.

В какие сроки надо уплатить авансовые платежи и тн

Начиная с 2021 г. сроки перечисления авансовых и итоговых платежей зафиксированы в кодексе в статье 363. Нормативным актом установлены сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц за 2020 год: рассчитать и уплатить ТН в бюджет необходимо до 1 марта 2021 г.

Авансовый платеж рассчитывается по формуле:

1/4 * база * ставка * коэффициент владения * повышающий коэффициент.

Сроки перечисления аванса по транспортному налогу для ООО в 2021 году следующие:

  • за первый квартал — до 30 апреля;
  • за второй квартал — до 31 июля;
  • за третий квартал — 31 октября.

Резюмируем: информация о том, когда платить юрлицам транспортный налог за 2020 год и авансовые платежи в 2021, теперь зафиксирована в нормативном документе. Декларацию по расчетам представлять не нужно.

Куда платить ТН

Данный вид платежа является региональным и уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения. Если ТС зарегистрировано по месту учета организации, ответ на вопрос, куда платить транспортный налог юридическим лицам за 2020 год, — по месту регистрации компании.

Приведем пример: ООО «ППТ.РУ», зарегистрированное в Москве, владеет снегоходом мощностью 18 л. с. в течение полного отчетного периода. Ставка для данного вида ТС составляет 20 рублей. Рассчитаем транспортный налог на снегоход за 2020 год:

ТН = 18*20 = 360 рублей.

Полученное от ФНС уведомление выглядит так:

Авансовые платежи по транспортному налогу

Как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

Транспортный налог – это региональный налог, который взимается за регистрацию транспортного средства (ТС) на территории РФ. Его размер исчисляется на основании действующего законодательства.

Данный налог подлежит зачислению в бюджет того региона, в котором ТС поставлено на учёт. Размер необходимого к уплате налога определяют региональные власти с некоторыми ограничениями, перечисленными в статье 361 НК РФ.

В общем к полномочиям региональных властей относятся:

  • Установление налоговой ставки с некоторыми ограничениями, которые накладываются Текст ссылкистатьёй 361 НК РФ
  • Определение порядка и сроков уплаты налога для организаций
  • Предоставление налоговых льгот

Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения, перечислены в п.1 статьи 358 НК РФ. При этом не важно юридическим лицом является хозяин транспорта или физическим, а также используется оно или нет. То есть, если, например, автомобиль зарегистрирован, но простаивает на стоянке или находится в неудовлетворительном техническом состоянии, платить всё равно придётся.

Если же имущество относится к видам транспорта, перечисленным в п.2 статьи 358 НК РФ, оно не подлежит налогообложению, в частности легковые автомобили малой мощности, оборудованные для инвалидов. Платить не нужно за ТС, которое числится в угоне.

  • Далее будет рассмотрено как именно и что обязаны уплачивать юридические лица в рамках 28 главы НК РФ.
  • Полная сумма налога вычисляется по стандартной формуле: налоговая база умножается на налоговую ставку.
  • Налог = НБ x НС
  • Это самый простой случай, когда транспортное средство числится на балансе предприятия полный календарный год, а его стоимость не превышает 3 миллиона рублей.
  • Если же ТС было приобретено на протяжении налогового периода и стоит больше 3 миллионов рублей, то применяются:
  • Кв – коэффициент владения
  • Кп – повышающий коэффициент
  1. Формула теперь будет выглядеть так – просто добавились два множителя:
  2. Налог = НБ x НС x Кв x Кп
  3. Сам же авансовый платёж при этом всё равно рассчитывается как ¼ суммы налога, но уже с учётом появившихся множителей:
  4. АП = ¼ x Налог = ¼ x НБ x НС x Кв x Кп

Теперь подробнее о каждом из них. Сведения о повышающем коэффициенте собраны в п.2 статьи 362 НК РФ. Их удобнее занести в таблицу.

Авансовые платежи по транспортному налогу
Таблица повышающих коэффициентов

Возраст автомобиля считается с года выпуска. Стоимость же рассчитывается государственной инстанцией, регулирующей сферу торговли.

Перечень дорогостоящих автомобилей обязан ежегодно публиковаться на официальном сайте ведомства не позднее 1 марта.

То есть, авансовый платёж каждый отчётный период нужно умножать на соответствующую величину из таблицы согласно п.2.1 статьи 362 НК РФ.

Что касается коэффициента владения, то, если транспортное средство было в собственности весь налоговый период, то он равняется единице. В любых других случаях согласно п.3 статьи 362 НК РФ, чтобы посчитать коэффициент за год, нужно число полных месяцев владения поделить на число месяцев в налоговом периоде – 12. То есть:

  • Кв = n/12
  • где n – число месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика.
  • Если имущество было зарегистрировано не в начале месяца, то, чтобы определить учитывать его или нет, можно воспользоваться данной таблицей.
Действие Момент времени Результат
Постановка на баланс Включительно до 15-го числа месяцаПосле 15-го числа месяца УчитываетсяНе учитывается
Снятие с баланса Включительно до 15-го числа месяцаПосле 15-го числа месяца Не учитываетсяУчитывается

То есть, если ТС было приобретено, например 12-го марта, то за первый квартал Кв будет равен ⅓, так как учитывается только один месяц – март и платить нужно только за него. За весь налоговый период коэффициент выходит 10/12 – налогоплательщик не владел указанным имуществом весь январь и февраль.

Если бы покупка устройства произошла после 15-го марта, например, 20-го, то за первый квартал ничего платить было бы не нужно, а значение Кв стало бы равно 9/12.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело» Попробавать бесплатно

Чтобы произвести расчёт авансового платежа по транспортному налогу, необходимо смоделировать ситуацию.

Пусть компания имеет на балансе автомобиль Ford Focus мощностью 105 л.с. Машина куплена 10 февраля 2018 года, и её стоимость составляет 1 100 000 рублей, то есть повышающий коэффициент не применяется. При этом коэффициент владения нужно будет использовать.

  1. Транспортное средство зарегистрировано в Ленинградской области, где ставка налога с учётом всех параметров составляет в 2020 году 25 рублей.
  2. Полный налог за 2020 год будет рассчитан следующим образом:
  3. Налог = 35 x 105 x 11/12 = 3368,75 рублей.
  4. Авансовый платёж за 1 квартал составит ¼ x 35 x 105 x ⅔ = 612,5 рублей.
  5. За 2 и 3 кварталы по: ¼ x 35 x 105 = 918,75 рублей.
  6. А последняя выплата по истечении налогового периода будет равняться соответственно: 3368,75 — 612,5 — 918,75 — 918,75 = 918,75 рублям.
Читайте также:  Подпись главбуха на бухотчетности для статистики не нужна

Физические лица производят оплату на основании сообщений из ИФНС согласно п. 3 ст. 363 НК РФ в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть, заниматься расчётами самостоятельно им не нужно – это дело налоговой, а данные к ней поступают от надзорных органов, например ГИБДД.

Организации же обязаны исчислять налог самостоятельно, а оплачивать постепенно, с помощью авансовых платежей, если такой порядок установлен властями конкретного региона. Это утверждает п.6 статьи 362 НК РФ.

Если это так, то рассчитывать их размер нужно в порядке, предусмотренном п.2.1 статьи 362 НК РФ. В соответствии с этим пунктом, сумма, обязательная к уплате в отчётный период, составляет ¼ суммы налога.

Отчётными периодами являются 3 квартала в течение календарного года – налогового периода. То есть авансовый платёж должен быть уплачен организацией 3 раза, а последний перевод будет равен разности всей суммы налога и трёх авансовых платежей.

На первый взгляд может показаться, что если все отчисления равны между собой, то налог просто делится на 4 части, однако платежи обычно отличаются друг от друга, но об этом позже.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

В общем случае плательщиками признаются предприятия, распоряжающиеся транспортными средствами, которые рассматриваются как объекты налогообложения.

Юридические лица, как правило, начисляют транспортный налог с автомобилей, находящихся на балансе предприятия. Платить за другие виды транспорта нужно, когда он напрямую участвует в деятельности компании, например, в строительстве.

Базой для расчёта суммы налога является мощность, измеряемая в лошадиных силах (л.с.), для ТС, в конструкции которых присутствует двигатель, согласно п.1 статьи 359 НК РФ.

Кроме того, эта статья указывает, что налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству, а также устанавливает её и для других средств передвижения.

В отношении всех остальных ТС, базой считается единица собственности. Все необходимые сведения для расчёта обычно можно найти в ПТС или технической документации.

В случае, если мощность указана в системных единицах – киловаттах, то можно использовать метрический коэффициент, равный 1,35962 и производить округление с точностью до второго знака после запятой. Например, мощность мотора в 100 кВт равна 135,96 л.с.

Ставка вводится в рублях и устанавливается на:

  • Одну лошадиную силу
  • Единицу собственности
  • Килограмм силы тяги
  • Регистровую тонну

Значения приведенных в п.1 статьи 361 НК РФ ставок можно считать базовыми. Величины разнятся в зависимости от характеристик и вида транспортного средства. Регионы вправе менять эти значения, но не более чем в 10 раз, однако это правило не касается автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно согласно п.2 статьи 361 НК РФ.

Таблица для автомобилей, содержащая базовые ставки.

Мощность автомобиля, л.с. Ставка, рубль
До 100 включительно 2,5
Свыше 100 до 150 включительно 3,5
Свыше 150 до 200 включительно 5
Свыше 200 до 250 включительно 7,5
Свыше 250 15

Следует учитывать, что в большинстве субъектов РФ ставки значительно увеличены. В случае, если регионом не принято законов относительно налоговых ставок, то действующими признаются перечисленные в НК РФ.

Кроме того, допустимо разграничение в отношении каждой категории ТС. Также могут учитываться экологический класс и возраст транспортного средства. Об этом говорится в п.3 статьи 361 НК РФ.

В 2020 году вступили в силу изменения, касающиеся отчётности юридических лиц при уплате транспортного налога. В их числе отмена подачи декларации в конце налогового периода. Согласно п.17 статьи 1 закона № 63-ФЗ от 15.04.2019, с 1 января 2021 года утрачивает силу статья 363.1 НК РФ, которая как раз описывает декларирование по налогу.

Это означает, что отчитываться перед ФНС больше не нужно, более того налоговая инспекция будет самостоятельно исчислять сумму налога, получая данные от регистрирующих служб, например ГИБДД и Росреестра. Однако это не отменяет того факта, что организации также будут должны вести расчёты, чтобы вносить авансовые платежи.

Такое решение было принято, чтобы уменьшить расходы на коммуникацию с добросовестными налогоплательщиками и следить только за теми, кто платит меньше положенного. В случае выявления расхождений ФНС будет направлять требование об уплате недостающей суммы.

Юридические лица для внесения авансовых платежей должны использовать в 2020-2021 годах следующий код бюджетной классификации (КБК):

Следует помнить, что КБК для физических лиц и компаний отличаются. Также можно отметить, что внесение изменений в коды в ближайшее время не планируется.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее

Поскольку транспортный налог относится к числу региональных, то и сроки его уплаты определяются местным законодательством. Кроме того, власти отдельного субъекта РФ могут и вовсе отменять использование системы авансовых платежей.

Однако нужно учитывать, что изменения налогового кодекса в 2021 году по части транспортного налога коснутся и сроков его уплаты. Так, согласно закону № 325-ФЗ от 29.09.2019 авансовые платежи должны будут поступать в бюджет не позднее последнего числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом. Сами же отчётные периоды по-прежнему определяются местными органами власти.

Например, в Нижегородской области установлены следующие сроки:

  • Первый квартал – до 30 апреля
  • Второй – до 31 июля
  • Третий – до 31 октября

С 1 января 2021 года внести платежи можно будет за первый квартал до 31 мая, за второй – до 31 августа и так далее.

Кроме того, не стоит забывать, что в 2020 году в связи с пандемией сроки уже сдвигались для ИП и компаний из реестра малого и среднего предпринимательства. Нельзя полностью исключать повторения подобных событий.

Транспортный налог с организаций за 2020 год и в 2021 году: сроки и расчет

Согласно п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, налоговые декларации по транспортному налогу организаций с 1 января 2021 года отменены. Причем, это относится и к отчётности по транспортному налогу за 2020 год.

Значит, декларация по налогу на транспорт по итогам за 2019 год была последней. И больше заполнять ее не нужно (если не потребуется никаких уточнёнок за предыдущие периоды).

Сроки уплаты транспортного налога в 2021 году

Начиная с 1 января 2021 года установлены единые для всех организаций сроки оплаты налога за транспорт и авансовых платежей по нему.

Региональные власти, как и прежде, определяют налоговые ставки и порядок перечисления налога (авансов в течение года), но изменять или устанавливать иные сроки уплаты за налоговый период (отличные от единых) регионы больше не вправе.

Теперь все организации должны произвести оплату транспортного налога за истекший год до 1 марта. А если регионами предусмотрены авансы, то уплатить их нужно до последнего числа месяца, следующего за расчетным периодом. То есть:

  • за 1 квартал – аванс оплачивают до 30 апреля;
  • за второй – до 31 июля;
  • за третий – до 31 октября.

Кто рассчитывает налог

Организации, как и прежде, в 2021 году ведут расчет транспортного налога самостоятельно и уплачивают на основании этих расчетов авансовые платежи.

ИФНС, в свою очередь, занимается тем же самым и высылает каждому налогоплательщику сначала специальное сообщение с расчетом налога, а за ним – требование об уплате транспортного налога.

Если организация до установленного срока оплаты не получила требование, обязанность оплатить налог в срок сохраняется. И она должна оплатить его согласно своим расчетам.

Компании, имеющие льготы по налогу на транспорт, не обязаны заявлять о льготах в ИФНС, но учитывают их в своих расчетах.

Если в требовании об уплате налога от ФНС сумма транспортного налога не совпадает с итогами расчетов организации, предприятие в течение 10 рабочих дней после получения требования имеет право подать возражения, подтвердив их соответствующими документами. Инспекторы, рассмотрев документы, примут решение уточнить свои расчеты либо выставить требование о погашении недоимки.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector