Чек-лист по заполнению расчета страховых взносов за 2022 год

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е.

нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась».

Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е.

 с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует.

Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:

  • юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;
  • индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;
  • частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;
  • главы фермерских крестьянских хозяйств.

Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:

  • Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.
  • Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.
  • Исполнители, оказывающие полезные услуги.
  • Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.

Уплата налогов и взносов онлайн в ФСС, ПФР, ФНС. Узнать больше.

Заполнения нулевого расчета

Расчёт по страховым взносам в 2022 году нужно сдавать по новой форме. 29 октября 2021 года был опубликован Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он утвердил обновленную форму расчёта, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступил в силу с 29.12.2021 года и применяется, начиная с представления РСВ за 1 квартал 2022 года. Это касается и нулевых расчетов.

Сроки сдачи остались прежними. Для нулевого расчета по взносам действуют те же сроки, что и для обычного расчета: не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например, РСВ за 1 квартал 2022 года сдают не позднее 30 апреля. Но с учетом выходных и праздничных дней этот срок переносится на 4 мая (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.

1 НК), ( 30 апреля выпадает на субботу, а с 1 по 3 мая нерабочие дни в связи с Праздником Весны и Труда ) .

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация — данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п.

Сдавать все листы формы необязательно — достаточно заполнить следующие страницы:

  • титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
  • раздел 3 — здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.
  • Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему.
  • На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.
  • В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.

В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц — это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8.

Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя.

То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет. Сдать бесплатно.

Образцы заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2022 года

Чек-лист по заполнению расчета страховых взносов за 2022 годОбразец нулевого расчета по страховым взносам 2022 года.Чек-лист по заполнению расчета страховых взносов за 2022 годРаздел 1. в бланке РСВ, обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.Чек-лист по заполнению расчета страховых взносов за 2022 годПример заполнения показателей нулевого РСВ за 1 квартал 2022 года.Чек-лист по заполнению расчета страховых взносов за 2022 годРаздел 3. в бланке РСВ, заполняются данные на сотрудника или сотрудников.

Бэк-офис для вашего бизнеса.
Бухгалтер, юрист, налоговик
и кадровик, которые специализируются
на вашей отрасли.

Каким способом сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году

Компании и ИП сдают нулевой РСВ в налоговую инспекцию по месту учета. Способ подачи зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчетный или расчетный период (п. 10 ст. 431 НК):

  • 10 человек и меньше — в электронном виде или на бумаге;
  • больше 10 человек — строго в электронном виде.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке. Попробовать бесплатно.

Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам

До конца апреля предприниматели сдают расчет по страховым взносам (РСВ) за первый квартал. В 2022 году 30 апреля выпадает на выходной день, поэтому крайний срок сдачи отчета переносится на 4 мая. С этого года применяется новая форма бланка отчета. В ней поменялась нумерация приложений, а на титульном листе расчета исключено поле «Код ОКВЭД2».

Форму удобно заполнять в следующем порядке:

1.    Титульный лист. Здесь появилась графа о среднесписочной численности сотрудников

2.    Раздел 3. Персональные данные штатных сотрудников и работников на ГПХ. Заполняется отдельно на каждое физлицо

3.    Приложения 1 и 2 — расчеты взносов

4.    Раздел 1. Здесь указываются итоговые суммы взносов к уплате отдельно по каждому виду страхования

Далее расчеты проверяет налоговая, ошибки приведут к отказу в принятии отчета РСВ. Чтобы этого избежать, следует заранее самостоятельно пройтись по контрольным точкам и проверить отчет с применением контрольного соотношения. Оно применяется при камеральной проверке отчета в налоговой и в пенсионном фонде.

Читайте также:  Вычет самозанятым: пример расчета

Показатели самопроверки известны. При заполнении РСВ надо обращать внимание на следующие контрольные соотношения:

  • Среднесписочная численность. Она должна быть меньше или равна количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода
  • Количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно сумме строк раздела 4 формы СЗВ-М за аналогичный месяц
  • В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения №1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
  • Сумма выплат по застрахованному лицу не должна быть ниже МРОТ. Средняя сумма выплат по плательщику страховых взносов – не ниже средней зарплаты в регионе по соответствующей отрасли экономики за предыдущий год. Несоблюдение этих соотношений может свидетельствовать о занижении базы для страховых взносов и выплате «серых» зарплат сотрудникам. 

Проверка позволит избежать ошибок и переделок готовых документов.

ВАЖНО: С 2022 года ООО и ИП численностью более 10 человек должны сдавать отчет в электронном виде.

Отчетность по страховым взносам за 2021 год | «Правовест Аудит»

Рассмотрим, что важно учесть при предоставлении отчетности по страховым взносам за 2021 год.

Расчет по страховым взносам (далее также — РСВ) за 2021 год представьте в налоговый орган не позднее 31 января 2022 (пн.).

Расчет представляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. При этом в расчете отражайте также данные о среднесписочной численности работников (с 01.01.2021 года самостоятельный ежегодный отчет о среднесписочной численности отменен) (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Приказом ФНС России от 06.10.2021 №ЕД-7-11/875@ утверждена новая форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и представления. Но по новой форме РСВ нужно будет подавать, начиная с 1 квартала 2022 года (п. 3 Приказа ФНС России от 06.10.2021 №ЕД-7-11/875@). За 2021 год РСВ подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Если численность физических лиц, которым вы начисляли доход в 2021 году, превышает 10 человек, то РСВ подавайте только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ).

За нарушение электронной формы представления расчета организация может быть привлечена к ответственности на основании ст. 119.1 НК РФ (размер штрафа — 200 руб.).

Если численность физических лиц — получателей дохода — не более 10 человек, организация может подать РСВ как в электронной форме, так и на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

В РСВ включаются как данные о выплатах, с которых уплачиваются страховые взносы (зарплата, премия и т.п.), так и сведения о выплатах, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 420 НК РФ, но освобождены от начисления страховых взносов.

Организации, которые за предшествующие 3 месяца, производили выплаты физическим лицам, в обязательном порядке заполняют следующие разделы расчета:

  • Титульный лист:
  • раздел 1,
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1,
  • Приложение 2 к разделу 1
  • раздел 3

Остальные разделы РСВ организации заполняют только при наличии определенных специфических обстоятельств (например, Приложения 5.1, 6, 7 к разделу 1 организация заполняется при применении отдельных видов пониженных тарифов страховых взносов).

Даже если у организации не было выплат в адрес физических лиц, все равно представьте РСВ с нулевыми показателями, включив в него титульный лист, разделы 1 и 3.

При заполнении расчета учитывайте контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам, указанные в письме ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@.

Форма 4-ФСС в 2021 не была изменена. Расчет заполняйте по форме, утвержденной ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

При составлении отёчности по страховым взносам учитывайте следующие нововведения, действующие с 2021 года.

В 2021 году предельная величина базы по страховым взносам составляет:

  • по обязательному социальному страхованию — 966 000 руб.;
  • по обязательному пенсионному страхованию — 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Во-первых, с 01.01.2021 года IT-компании исчисляют страховые взносы по пониженным тарифам: (п. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование — 6%,
  • на обязательное медицинское страхование — 0,1%,
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в т.ч. с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ) — 1,5%.

Общий тариф — 7,6 % при соблюдении определенных условий, установленных п. 5 ст. 427 НК РФ:

  • фирма включена в реестр аккредитованных организаций на основании Постановления Правительства РФ от 18.06.2021 № 929 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;
  • доля «специализированных» доходов от продажи и иной передачи прав на разработанные компанией программы для ЭВМ и базы данных, от услуг по их разработке, адаптации и модификации, а также от услуг по установке, тестированию и сопровождению указанных продуктов составляет не менее 90 %;
  • среднесписочная численность работников для вновь созданных организаций / средняя численность работников для НЕ вновь созданных организаций не менее 7 человек

При расчете среднесписочной численности учитываются только работники организации по трудовым договорам, для которых организация — основное место работы (с учетом Приказа Росстата от 27.11.2019 N 711).

При расчете средней численности работников ИТ-организации в целях применения пониженных тарифов страховых взносов учитываются работники организации как по трудовым договорам, так и внешние совместители и лица, привлекаемые для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (письмо Минфина России от 27.09.2021 № 03-15-06/78062).

Порядок применения указанных условий различается для вновь созданных и для давно действующих организаций. Так, для вновь созданных указанные выше условия должны соблюдаться в 2021 году.

В то же время НЕ вновь созданные организации в 2021 году могут применять льготные тарифы по страховым взносам, если у них выполняются условия по численности и доходам не только в 2021 году, но и по итогам 9 месяцев 2020 года. Обязательность выполнения этого условия оговорил и Минфин России в письмах от 27.09.2021 № 03-15-06/78062, от 17 декабря 2020 г. N 03-15-06/110969.

При этом Минфин России в письме от 09.06.2021 № 03-15-06/45395 разъяснил, что «в целях применения положений п.5 ст.

427 НК РФ вновь созданными организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, являются те организации, которые осуществляли деятельность в области информационных технологий менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам». Таким образом, если организация была создана в мае 2020 года, то для целей применения рассматриваемой льготы по страховым в 2021 году она признается вновь созданной.

Читайте также:  Порядок и сроки уплаты НДС в 2022 году

Во-вторых, при определении права на применение пониженных тарифов учитывайте уточнения, внесенные в требования для применения пониженных тарифов, в частности следующие правила определения объема «специализированных доходов» (не менее 90% в общей сумме):

  • в составе таких доходов учитывайте только доходы от разработанных организацией IT — продуктов (программ ЭВМ, баз данных), а также от адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных и услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных. Минцифры в Письме от 07.09.2021 № П11-2-05-200-38749 разъяснило термины «разработка», «установка» и «сопровождение» применительно к программам ЭВМ и базам данных. Опираясь на указанные разъяснения в письме от 11 октября 2021 г. № П11-2-05-200-44970, Минцифры также уточнило понятие «разработки» IT — продуктов для применения налоговых льгот, установленных ст. 427 НК РФ. В частности, ведомство указало, что «условием признания организации разработчиком программы для ЭВМ, базы данных является фактическое участие в разработке программы для ЭВМ, базы данных (всех или некоторых процессов (части процессов) разработки) физических лиц, являющихся работниками такой организации или привлеченных ею по гражданско-правовым договорам. При этом требований к минимальной численности таких лиц не предъявляется». «Для подтверждения участия организации в разработке программ для ЭВМ и баз данных в качестве подрядчика / исполнителя могут быть представлены как документы самой организации, так и документы организации-заказчика».
  • В составе доходов не учитывайте доходы от передачи прав на использование IT-продуктов, если такие права состоят в получении возможности:
    • распространять рекламную информацию в «Интернете» и (или) получать доступ к такой информации;
    • размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в «Интернете»,
    • осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки (абз. 4, 8 п. 5 ст. 427 НК РФ). Минфин России в письме от 18.12.2020 № 03-07-07/111669 разъяснил, что к таким доходам относятся доходы торговых площадок от предоставления прав на использование личных кабинетов, возможности заключать сделки на площадке и т.п..
  • В составе общих (не «специализированных») доходов не учитывайте курсовые разницы и доходы от уступки прав требований, возникших при признании «специализированных» доходов, а также субсидии из бюджета на расходы, указанные в п. 4.1. ст. 271 НК РФ (абз. 10 п. 5 ст. 427 НК РФ).

В-третьих, в 2021 году применять пониженные страховые взносы могут также российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (подп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ). Условия для их применения установлены п. 14 ст. 427 НК РФ.

Тарифы страховых взносов составляют:

  • на обязательное пенсионное страхование — 6 процентов;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 процента;
  • на обязательное медицинское страхование — 0,1 процента (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ).

В 2021 году субъекты малого и среднего предпринимательства (СМСП) применяют пониженные тарифы страховых взносов (15%) в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (за 2021 год — 12 792 руб.) (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, ст. 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ).

Пониженный тариф распределен следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование — 10 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 % (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

В 2021 г. не включались в базу по страховым взносам суммы компенсации расходов исполнителя, понесенных в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договору гражданско-правового характера (подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ) при этом как в форме возмещения расходов, так и в форме произведения оплаты организацией напрямую за физическое лицо.

Мы рассказали только о том, что необходимо учесть при составлении расчетов по страховым взносам. Узнать о всех важных нюансах подготовки отчетности за 2021 год вы можете из нашей шпаргалки «Отчетность за 2021 год: бухгалтерская и налоговая».

Шпаргалка от аудиторов «Отчетность за 2021 год: бухгалтерская и налоговая» Предлагаем «настольную книгу» по подготовке бухгалтерской отчетности за 2021 год (с учетом новых ФСБУ), а также налоговых деклараций (НДС, Налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ) и расчетов (соцвзносы).Получить шпаргалку

Расчет по страховым взносам — отчет РСВ

В 2022 году Расчет по страховым взносам нужно подавать на обновленном бланке. Его изменение связано с распространением на всю территорию России механизма прямых выплат из ФСС. Это касается больничных и многих других пособий. В этой статье мы разберемся, как заполнить Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года и приведем пример заполнения.

Новая форма

Действующий бланк РСВ (форма по КНД 1151111) утвержден Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. До этого расчет менялся в 2020 году приказом № ММВ-7-11/470@.

Скачать бланк РСВ, применяемый в 2022 году

Из обновленной формы исключены строки и разделы, которые были связаны с зачетной системой взаиморасчетов между фондом и работодателем.

Вместе с тем в нее добавлены новые разделы, в которых отражаются сведения для расчета соответствия условиям применения пониженных тарифов (например, для сферы IT). Также изменены штрих-коды страниц.

Далее расскажем о заполнении Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года подробнее.

Порядок заполнения РСВ (далее – Порядок) закреплен в том же приказе № ЕД-7-11/875@ (Приложение № 2). Новая форма состоит из 17 листов, как и раньше.

Заполнять и направлять в ИФНС нужно только те страницы, для которых есть данные. Обязательны для всех плательщиков титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.

2 приложения 1 к 1 разделу, приложение 2 к разделу 1, а также раздел 3. Прочие страницы заполняют в определенных случаях, а именно:

  • при начислении пенсионных взносов по дополнительным тарифам – подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1;
  • при начислении взносов по ставке 1,8% с вознаграждения иностранцам, временно пребывающим в РФ – приложение 6 к разделу 1;
  • при начислении взносов по пониженным ставкам для разных случаев – приложения 3, 4, 5 к разделу 1.

Титульный лист

Бланк РСВ начинают заполнять с титульного листа. Заполняется он так же, как титул любой налоговой декларации. В Таблице 1 указано, что нужно на нем отразить.

Таблица 1. Заполнение титульного листа РСВ

ИНН/КПП КПП указывают только организации
Номер страницы «001», «002» и так далее
Номер корректировки «0–» для первичной, «1–», «2–» — для корректировочного расчета
Код периода «21» для первого квартала. Код берется из Приложения 3 к Порядку
Календарный год 2022
Код налогового органа Номер ИФНС
Код по месту учета Для организации – «214», для ИП – «120»
Наименование Полное название организации или ФИО предпринимателя
Среднесписочная численность Заполняется по организации в целом. Структурные подразделения численность не указывают.
Код формы реорганизации Только для реорганизованных/ликвидированных ЮЛ. Код из Приложения № 2 к Порядку
ИНН/КПП реорганизованной компании Указывают реорганизованные компании
Номер телефона В формате +79161234567
Количество страниц расчета и копий документов Копии указывают, если декларация подписана по доверенности
Код подписавшего лица «1» – директор или ИП, «2» – представитель
ФИО подписавшего лица ИП не указывают
Название организации-представителя Указать, если декларация направляется представителем-юрлицом
Дата, подпись
Реквизиты доверенности При наличии доверенности
Читайте также:  С чего начать охрану труда на предприятии

Из новшеств на титульном листе Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года только исчезновение поля для ввода основного ОКВЭД. Кроме того, как и на всех других страницах, здесь изменился штрих-код.

Раздел 3

После титульного листа переходим к разделу 3. На каждого работника заполняется отдельный лист.

Новая форма содержит в разделе 3 поле 010. При подаче первичного расчета оно не заполняется.

В подразделе 3.1 отражаются персональные данные:

  • ИНН и СНИЛС;
  • ФИО и дата рождения;
  • гражданство в виде кода страны из классификатора ОКСМ (Россия – 643);
  • пол;
  • код вида документа из Приложения № 6 (паспорт – 21);
  • серия и номер документа (отделяются пробелом, знака «№» не ставится).

Если подается корректировка РСВ, и представленные ранее персональные сведения неактуальны, то строки заполняются так:

  • если данные нужно изменить, в поле 010 ставится код «1», а в подразделе 3.1 отражаются верные сведения;
  • если данные нужно аннулировать, также применяется код «1», но строки подраздела 3.1 не заполняются.

В подразделе 3.2.1 нужно указать сведения о выплатах и взносах за работника, произведенных в каждый из трех последних месяцев.

МСП при выплате свыше минимального размера оплаты труда в отношении каждого застрахованного заполняют 2 листа подраздела 3.2.1. На первом отражаются выплаты в пределах МРОТ, на втором – сверх этого размера.

Если взносы исчисляются по общим тарифам, то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В поля раздела нужно внести такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного лица из Приложения № 7 к Порядку. МСП указывают код НР для выплаты в пределах МРОТ и код МС – для остальной части;
  • 140 – сумма выплаты;
  • 150 – база по взносам в пределах лимитов;
  • 160 – входящая в строку 150 сумма выплат по ГПХ;
  • 170 – сумма взносов, исчисленная от размера базы в рамках лимита.

Если страхователь платить взносы по дополнительному тарифу, нужно аналогично заполнить подраздел 3.2.2.

Приложения к разделу 1

Теперь следует внести данные в приложения к разделу 1 – в них производится расчет взносов.

В поле «001» нужно вписать код тарифа плательщика из Приложения № 5 к Порядку. Если субъект малого бизнеса платит работникам зарплату более МРОТ, то в отношении каждого лица все приложения заполняются в двух вариантах: с кодом «01» – для выплаты в пределах МРОТ, с кодом «20» – для части выплаты сверх этого размера.

Приложение 1

В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 рассчитываются взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В полях подраздела 1.1 указывают такие данные (с начала периода и за каждый из последних трех месяцев):

  • 010 – количество застрахованных;
  • 020 – количество лиц, с выплат которым были начислены взносы;
  • 021 – в том числе с базы свыше предела лимита (данные строки 021 входят в 020);
  • 030 – сумма, с которой начисляются взносы;
  • 040 – сумма необлагаемой взносами выплаты;
  • 045 – вычет по пункту 8 статьи 421 НК РФ;
  • 050 – база по взносам;
  • 051 – в том числе свыше предельной базы (показатель входит в строку 050);
  • 060 – исчисленные взносы;
  • 061 – взносы с базы в пределах лимита (входит в строку 060);
  • 062 – взносы с базы свыше лимита (показатель также фигурирует в сумме строки 060).

В подразделе 1.2 похожие поля, но строки с данными о базе и величине взносов свыше лимита отсутствуют, так как он не установлен.

Приложение 2

В этом разделе рассчитываются взносы на социальное страхование по нетрудоспособности в связи с материнством. В расчете по страховым взносам 2022 года из приложения 2 удалили поля, которые были актуальны при зачетной системе расчетов с ФСС. Это связано с распространением механизма прямых выплат и отказом от зачетной системы.

В строках приложения 2 указывают такие данные (за период и каждый из трех месяцев):

  • 010 – количество работников;
  • 015 – количество тех, с выплат которым были начислены взносы на ВНиМ;
  • 020 – сумма выплат физлицам;
  • 030 – необлагаемые выплаты;
  • 040 – сумма сверх предельной базы (с нее взносы не начисляются);
  • 050 – база по взносам;
  • 055 – в том числе сумма выплат иностранцам (входит в строку 050);
  • 060 – рассчитанная сумма взносов;
  • 070 – суммы, возмещенные из ФСС (отдельные выплаты все еще осуществляются работодателем с последующим возмещением из фонда, например, пособие на погребение);
  • 080 – сумма взносов к уплате.

Раздел 1

В последнюю очередь отражаются данные в разделе 1, так как он является результирующим. В расчете по страховым взносам 2022 года из него исчезли строки 120-123 – в них отражались суммы страховых взносов по ВНиМ к возмещению, что теперь неактуально.

В поле 001 нужно указать:

  • «1», если в последние 3 месяца плательщик производил выплаты физическим лицам;
  • «2», если таких выплат не было.

В строку 010 вносится код ОКТМО.

Далее идет несколько блоков – они соответствуют разным типам страховых взносов. В каждом из блоков нужно отразить:

  • КБК;
  • сумму взносов соответствующего типа за период;
  • в том числе суммы взносов за каждый из последних трех месяцев.

Отчет по страховым взносам готов, остается его подписать и направить в ИФНС.

Пример заполнения

Чтобы пояснить, как заполнить РСВ за 1 квартал 2022 года, рассмотрим упрощенный пример.

В ООО «Новый мир» есть всего один сотрудник (он же руководитель) с заработной платой 70 000 рублей в месяц. Директор получал в течение года только зарплату, никаких иных выплат не было. Общество является МСП, поэтому страховые взносы начисляет по разным ставкам с выплаты в пределах МРОТ и свыше него.

В таблице 2 приведены суммы взносов, которые уплачены за работника в отчетном периоде. Заполним по этим данным расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года.

Таблица 2. Данные для заполнения РСВ (в рублях)

январь февраль март Всего за 1 квартал
Облагаемая выплата, в том числе: 70 000 70 000 70 000 210 000
в пределах МРОТ* 13 890 13 890 13 890 41 670
свыше МРОТ 56 110 56 110 56 110 168 330
Взносы на ОПС: 8 666,80 8 666,80 8 666,80 26 000,40
в пределах МРОТ (22%) 3 055,80 3 055,80 3 055,80 9 167,40
свыше МРОТ (10%) 5 611 5 611 5 611 16 833
Взносы на ОМС: 3 513,89 3 513,89 3 513,89 10 541,67
в пределах МРОТ (5,1%) 708,39 708,39 708,39 2 125,17
свыше МРОТ (5%) 2 805,50 2 805,50 2 805,50 8 416,50
Взносы на ВНиМ: 402,81 402,81 402,81 1 208,43
в пределах МРОТ (2,9%) 402,81 402,81 402,81 1 208,43
свыше МРОТ (0%)

* МРОТ в 2022 году равен 13 890 рублей.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2022 года данными из примера можно скачать здесь

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector