Форма уведомления на освобождение от ндс раздвоится

Согласно законодательству страны, ИП доступно избавиться от выплаты налогов касательно внутреннего НДС, если же род занятий предпринимателя предусматривает ввоз товара из-за границы, налог уплачивается в обязательном порядке.

Однако согласно кодексу НК РФ, существует перечень лиц, освобождающихся от уплаты любого вида налога, но при этом нужно не иметь отношения к одному из специальных видов налогообложения.

Основания для получения льгот

Важно: такие льготы не распространяются на медицинские и пенсионные взносы.

Основными критериями для получения льготного периода являются обороты предпринимателя или компании.

Чтобы они стали основанием необходимо подсчитать выручку за 3 последовательных месяца, при этом общая сумма должна быть в рамках 2 млн. рублей.

При этом важно:

  1. Учитывать весь оборот товара акцизного и не акцизного.
  2. Не подакцизный товар не облагается требуемым видом налога.
  3. Освободится от бремени, могут и те предприниматели, которые торгуют исключительно подакцизным товаром:
  • Пивом;
  • Алкоголем;
  • Табаком;
  • Бензином;
  • Легковыми авто.

Получение данного освобождения доступно для предпринимателей, которые работали последние 3 месяца и имели оборот.

Также от выплаты налогов освобождаются вновь созданные фирмы с датой ограничения 31.12.2020 года до 2 лет, начиная с квартала, в котором было получено свидетельство.

Что представляет собой освобождение от НДС и какими законами регулируется – смотрите в этом видео-уроке:

https://www.youtube.com/watch?v=9-9pEBC5kgs

Инструкция по получению освобождения от НДС

Важно: подавать данный документ необходимо до 20 числа месяца, в котором реализация подобного права доступна.

К примеру, если сумма дохода не достигала 2 млн. рублей за летние месяцы, то данное право наступает с сентября до его 20 числа.

Список оформляемых документов

  • Основа в данном деле – заполнение бланка уведомления освобождения от налогов по форме, утвержденной приказом МНС.
  • В бланк необходимо внести ФИО без сокращений и совокупный доход за декаду.
  • Важно: в совокупность не идет налог на добавленную стоимость и продажа.
  • Также для ИП прикладывается с нумерацией листов:
  • Выписка из книги продаж;
  • Выписка из книги доходов/расходов.
  1. Подавать заявление доступно лично или посредством заказного письма с уведомлением.

  2. Важно: у такой возможности есть и недостаток – невозможность сотрудничать с плательщиками НДС.

  3. Для организации (юрлица) к уведомлению прикладывается:
  • Счет-фактура;
  • Правоустанавливающая документация;
  • Учредительные документы;
  • Выписка из книги баланса по формам 2 и 1 для уточнения суммы НДС.

Важно: после получения доступа к безналоговой системе, юрлицо обязано на всех чеках указывать без НДС.

Форма уведомления на освобождение от НДС раздвоитсяОбразец налоговой декларации по НДС.

Что такое уведомление об освобождении от НДС

  • Уведомление имеет унифицированный бланк, практически полностью заполненный, появляется необходимость только во внесении необходимых данных.
  • Документ должен содержать:
  • Важно: отрывную часть заполняет налоговый инспектор и отдает налогоплательщику.
  • В теле документа, необходимо указать с какого месяца начинается льготный период;
  • Указать общую сумму дохода за предшествующие 3 месяца;
  • Расписать выручку за каждый месяц индивидуально;
  • Указать количество листов каждого прилагаемого документа или копии;
  • Подписи предпринимателя и главного бухгалтера;
  • Дата формирования бумаги.

Скачать образец уведомления об освобождении от НДС можно здесь.

Законное право на освобождение от НДС

С начала 2017 года в положениях НК РФ произошли некоторые изменения относительно данной льготы, а именно:

  • Для перехода на данном режиме в следующий год, нарастающая выручка не должна перешагнуть порог в 150 млн. рублей;
  • Предел выручки за 9 месяцев 2017 года должен соответствовать 112, 5 млн. рублей;
  • Нанятый рабочий персонал максимум должен быть 100 человек;
  • Основной капитал оставаться в пределах 150 млн. рублей.
  1. ИП на ОСНО не может воспользоваться освобождением.
  2. При наличии на предприятии 2-х видов налогообложения УСН и ПСН для определения приоритетов считается общий доход по двум видам.
  3. При превышении указанных показателей каникулы отменяются.
  4. Допустимо снижение предельного порога региональными властями, но в пределах 10 кратного размера.

Данные поправки установлены для нулевой налоговой ставки.

Форма уведомления на освобождение от НДС раздвоитсяОбразец уведомления об освобождении от НДС.

Особенности и нюансы оформления

Для применения налогообложения каждая из систем располагает определенными особенностями.

При УСН

  1. При данном режиме налогоплательщик имеет право на «упрощенку», но при этом важны соблюдения всех условий во время перехода на другую систему.
  2. Организации смогут стать свободными от налога на прибыль, на имущество и социального.
  3. Исключение – ввоз товара через таможенную.

Наличие декларации

Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это такое и в чем особенности вы можете узнать по ссылке.

При импорте

Согласно нововведениям, уже активно применяемым, все предприятия даже на упрощенке обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость.

Частичное применение системы

Доступно для предприятий, указавших перечень видов работ, при этом необходимо соблюсти все требования, сдача нулевой декларации, в том числе.

Освобождение будет доступно для одного вида деятельности.

Форма уведомления на освобождение от НДС раздвоитсяЧто представляет собой освобождение от НДС?

На ЕНВД

Все ИП и компании, работающие на едином налоге, согласно законодательству не являются плательщиками НДС, исключение ввоз товара.

Если предприятие работает на едином налоге, то освободиться может лишь часть операции по ввозе.

Медицинское оборудование

Длительность льготного периода и его продление

  • Важно: освобождение от уплаты налогов предоставляется на 12 календарных месяцев, на меньший или больший срок его получить недоступно.
  • Доступно прекратить досрочно действие освобождения, но при этом придется уплатить налог в полном объеме.
  • По истечению года предприниматель имеет право подать одно из уведомлений в налоговую инспекцию:
  • Об отказе от льгот;
  • Продление периода.

При этом необходимо собрать такой же пакет бумаг, как при первичном обращении.

Порядок отказа

Утвержденной формы уведомления на отказ нет, так что составляется оно произвольно вручную.

Автоматическое прекращение действие льгот происходит когда:

  • Суммарный размер выручки за 3 месяца превысил положенный порог;
  • Не ведется раздельный учет продажи подакцизного и неподакцизного товара.
  • Льготный период прекращает для такого пользователя действовать с того месяца, когда произошло нарушение правил или увеличился размер выручки.

Если же отсутствует уведомление, штраф не взимается.

Заключение

  1. Освобождение от уплаты налога является правом, а не обязанностью предпринимателя, тем более что такая льгота кроме плюсов обладает и не малым перечнем недостатков, среди которых можно выделить большую бумажную волокиту и восстановление налога по устатку, не учитываемом в расходном балансе.
  2. Как получить освобождение от уплаты НДС – пошаговая инструкция в этом видео-уроке:

Освобождение от НДС – бланк заявления

Льгота на внесение
платежа является общим понятием, которое
предполагает невнесение средств по
статье 145 и 149 НК РФ. Есть разница между
этими вариантами льгот. Составление
уведомления об
освобождении от НДС возможно на ОСН
при соблюдении нескольких условий,
которые прописаны в статье 145.

Должно пройти не менее 3 месяцев с момента регистрирования предприятия. Помимо этого, выручка без учета налоговой выплаты за три идущих друг за другом месяца должна быть не более 2 млн. рублей. Показатель выручки рассчитывается по облагаемым операциям. Чтобы получить льготу, не следует реализовывать подакцизную продукцию.

Условия для освобождения от НДС

Форма уведомления на освобождение от НДС раздвоится

Для получения
права на освобождение от НДС требуется
подать соответствующий документ в
налоговую службу. Срок подачи заявления
– не позже 20 числа того месяца, с которого
компания стала использовать право на
освобождение от
налога на
добавленную цену.
Это условие отображено в статье 145
НК.

Получить льготу можно
на срок до 12 месяцев только по уплате
внутреннего тарифа. Через год лицу
требуется подтвердить, что все правила
выполнены, необходимо составление
заявления на
освобождение от НДС, продление
права.

Подача заявления
производится с использованием
утвержденного бланка. Помимо этого
документа, требуется предоставить
другие бумаги. К ним относят выписку из
бух.

баланса, где указана выручка, выписку
из книги продаж, учета доходов и расходов.

Плательщик имеет право лично прибыть
в инспекцию с пакетом документов, но
можно отправить бумаги также заказным
письмом с уведомлением. Обязательно
нужно составить опись.

В уведомлении требуется
указать наименование ИФНС, сведения о
компании или ИП, реквизиты. Необходима
информация о нахождении и контактные
данные. Требуется указать, когда стала
применяться возможность, какова выручка
за 90 дней, сколько подтверждающих
документов прикреплено.

Отказ от внесения
тарифа по статье 145 используется в
отношении всей деятельности лица, а не
некоторых процедур.

Получить такую
возможность имеют право фирмы и ИП при
выполнении условий по наибольшему
лимиту выручки. В расчет включается
выручка от операций, которые облагаются
тарифом.

Не имеют возможности оформить
отказ лица, которые продают товары с
акцизом, а также лица, имеющие возможность
не вносить тариф.

Начать использовать
возможность по этой статье можно с
первого числа любого из месяцев. О том,
что используется право, важно сообщить
ИФНС. Плательщик, получивший возможность
отказаться от выплат, не обязан вносить
НДС, кроме ситуаций, когда он выставляет
СФ с выделением налога. Не следует
сдавать декларацию по этому налогу.

Читайте также:  Методика анализа материально-производственных запасов

Плательщик, который
получил льготу, не должен отказываться
от выставления СФ, где ставится пометка
«Без НДС». Необходимо вести книгу продаж,
нельзя претендовать на вычет. В некоторых
случаях возможна утрата права – при
превышении разрешенного лимита выручки
или при продаже подакцизной продукции.

Отказ от внесения
тарифа согласно статье 149 НК используется
в отношении некоторых процедур. К ним
относят продажу ряда медицинской
продукции или услуг, долей в уставном
капитале, выполнение банковских операций,
займа и т.д.

Специально оформлять право на неуплату, составлять уведомление о его использовании не обязательно. Нужно, чтобы соблюдались все условия, отраженные в статье 149. Есть возможность отказаться от использования льготы. Чтобы использовать ее, требуется подать в налоговые органы соответствующее заявление. Оформить отказ можно на срок как минимум 1 год.

Порядок заполнения уведомления для освобождения от НДС

Форма уведомления на освобождение от НДС раздвоится

Необходимо составление
уведомления об
освобождении от уплаты от НДС в
случае, если отказ оформляется по статье
145 НК. Компании, которые имеют небольшой
доход, имеют право заполнить
заявление и подать в
налоговую, чтобы получить льготу.
Помимо уведомления
об использовании права на освобождение,
требуется предоставить некоторые
документы.

Кроме заявления нужно
предоставить выписки из бух. баланса,
книги продаж, копии журнала СФ. Есть
определенный срок предоставления этой
документации. Все бумаги следует подать
не позже 20 числа месяца, с которого
планируется использовать право. После
оформления льготы ее можно применять
в течение 12 месяцев, затем нужно вновь
подавать документы, чтобы увеличить
срок невнесения выплат.

При составлении уведомления требуется указать данные о налоговой инспекции, в которой лицо зарегистрировано, наименование организации, адрес регистрации, реквизиты и контактные сведения.

Образец бланка уведомления об освобождении от НДС

Согласно НК, чтобы
оформить льготу по уплате тарифа,
требуется подать заявление в соответствующей
форме, которое
корректно заполнено.
Образец этого
документа дан в приказе Министерства
Финансов от 26.12.2018 года. Дополнительно
к примеру заполнения
в инспекцию, нужно предоставить выписку
из книги продаж и бух. баланса.

Форм выписок из книги продаж и баланса нет, их можно составить в произвольном виде. При этом выписка из книги продаж должна отображать сведения о суммах операций за последние месяцы. В заявлении должны быть корректно указаны сведения о названии ИФНС, налогоплательщике, дате использования возможности не платить тариф, выручке.

Скачать образец бланка

Инструкция: как оформить заявление об освобождении от НДС

Для отдельных категорий налогоплательщиков чиновники предусмотрели специальную льготу — полное освобождение деятельности от налога на добавленную стоимость. Привилегия распространяется на все операции, совершаемые компанией или ИП. То есть освободить от НДС только часть бизнеса нельзя.

Исключение не распространяется на ввозные и агентские операции. Если компания ввозит товары на территорию РФ, то платить НДС придется. Не освобождены и операции, совершаемые по агентским договорам.

Получить льготы вправе любой налогоплательщик на ОСНО: ИП и юрлицо. Ключевое условие: суммарная выручка за последние три месяца не превышает 2 миллионов рублей. Не смогут получить привилегию субъекты, реализующие подакцизные товары. Льготу не дадут «сколковцам». Они освобождены от уплаты налога по иным основаниям.

Чтобы воспользоваться привилегией, налогоплательщику необходимо подать специальное заявление в ФНС.

Кого освобождают от НДС по ст. 149 НК РФ

Иной вид послабления предусматривает ст. 149 НК РФ. Здесь льгота распространяется не на всю деятельность налогоплательщика, а только на отдельные категории операций. Обратите внимание, что в статье приведен полный и закрытый перечень льготируемых операций. То есть налогоплательщику нельзя самостоятельно изменить или дополнить его.

Чиновники предусмотрели льготы в отношении следующих видов реализации:

  • медицинские товары по утвержденному Правительством перечню;
  • медицинские услуги;
  • доли в уставном капитале;
  • ценные бумаги;
  • исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, ноу-хау и т. д.;
  • банковские операции;
  • займы, в том числе проценты по займам.

Положения ст. 149 НК РФ устанавливают не только перечень операций, но и существенные требования к ним. Например, для получения льготы налогоплательщик обязан иметь лицензию или иные подтверждающие документы.

Послабление по ст. 149 НК РФ для отдельных категорий операций не требует специального уведомления ФНС. Наоборот, для налогоплательщиков предусмотрена возможность отказа от льготы по НДС. Например, если компании выгодно применять вычеты по НДС. Отказ от освобождения позволяет не вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым операциям.

Оформляют отказ только по операциям из п. 3 ст. 149. Максимальный срок, на который получится отказаться от освобождения по НДС, — один год (п. 5 ст. 149 НК РФ).

Сколько действует льгота

Привилегии по налогу на добавленную стоимость оформляют на один год. В течение всего срока отказаться от его применения уже нельзя. Но если налогоплательщик нарушит обязательные условия к применению льготы, то освобождение от НДС утрачивается. В льготе откажут, если:

  • компания стала реализовывать подакцизные товары;
  • выручка за последние три месяца превысила 2 миллиона рублей.

С месяца, в котором наступило одно из указанных событий, налогоплательщик обязан исчислять и уплачивать НДС и отчитываться по нему.

Плательщики ЕСХН не вправе отказаться от освобождения даже по истечению 12 месяцев. Право на льготу теряют, начав реализовывать подакцизную продукцию. Либо если выручка превысит обозначенный лимит в два миллиона.

Как воспользоваться льготой

Привилегия носит заявительный характер (ст. 145 НК РФ). Чтобы освободиться от налога, плательщику придется уведомить ИФНС в установленном порядке. До 20 числа месяца, с которого планируется получить освобождение, подайте в инспекцию пакет документов:

  1. Уведомление (заявление) установленного образца.
  2. Выписку из бухгалтерского баланса (актуально только для юрлиц).
  3. Выписку из книги продаж.
  4. Выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (актуально для ИП).

Плательщики ЕСХН не должны формировать выписки. Для них достаточно оформить уведомление установленного образца.

Выписки формируйте в произвольной форме. Унифицированных шаблонов не предусмотрено.

Как написать заявление

Для оформления используйте унифицированный бланк заявления, утвержденный Приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н. Шаблон не подойдет для организаций на ЕСХН.

Инструкция по заполнению заявления:

  1. В шапке формы укажите наименование ИФНС, в которую подаете заявление. Ниже укажите реквизиты заявителя — компании или ИП, претендующего на освобождение по налогу. Пропишите наименование фирмы, ИНН, КПП и адрес.
  2. В текстовой части заявления впишите полное наименование экономического субъекта, указанное в уставе или иных учредительных документах.
  3. Внесите дату (число, месяц, год), с которой планируется получить освобождение по НДС.
  4. В разделе 1 заявления зафиксируйте сумму выручки за последние три месяца. Распишите выручку компании по месяцам.
  5. Во втором разделе заявления укажите количество документов, поданных вместе с уведомлением.
  6. Готовое заявление заверяет главный бухгалтер и руководитель компании.

Подайте заявление и подтверждающие документы лично или отправьте по почте. Блок для отметок принимающей стороны не заполняйте.

Форма уведомления на освобождение от НДС раздвоится

Как применять освобождение

Привилегия наделяет налогоплательщика следующими возможностями:

  • не начисляйте и не уплачивайте НДС со всех реализационных операций, осуществляемых в пределах РФ;
  • не требуется сдавать обязательную ежеквартальную отчетность — налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость;
  • освобождение от обязанности вести книгу покупок (Письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@);
  • налог не выделяется в счетах-фактурах, выставленных покупателям (делается запись «Без налога»);
  • входной налог включается в стоимость реализуемых товаров, работ, услуг.

Преимуществ достаточно. Но освобожденный налогоплательщик теряет право на вычеты по НДС. Не получится заявить суммы к возврату или уменьшению, так как он больше не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Если компания или ИП, освобожденные от налога, укажут в счете-фактуре налог (например, выделят его по ошибке или по просьбе покупателя), то придется начислить и уплатить НДС в бюджет, а затем подать налоговую декларацию.

Уведомление на освобождение от НДС: кто отправляет и в какой форме

Налогоплательщики на основной системе налогообложения, при определенных обстоятельствах, могут быть освобождены от уплаты НДС.

Однако освобождение не возникает автоматически, о возникшем праве на освобождение надо уведомить налоговую.

При каких условиях возникает такое право? Когда уведомлять о нем ИФНС и в какой форме? А также о том, кто в 2022 году получил индульгенцию на неуплату НДС – читайте в нашей статье.

Согласно ст.

145 НК РФ «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика», у плательщиков НДС, чьи доходы за три месяца не превысили сумму в два миллиона рублей, возникает право на временное освобождение от НДС. Но чтобы получить такую возможность, налогоплательщику надо заявить о своем праве на нее и предъявить доказательную базу. С 1 января 2022 года сделать это можно в электронном виде.

Читайте также:  Образец приказа о смене генерального директора

Однако временное освобождение не нужно путать с освобождением полным.

Существует ряд сфер деятельности, в которых налогоплательщики априори получили освобождение от НДС — на основании статьи НК РФ №149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».

Эти предприятия могут не заявлять о своем праве воспользоваться освобождением от НДС, уведомление им нужно отправлять в обратном случае – если они хотят продолжать платить данный налог.В 2022 году в ряду освобожденных от уплаты НДС прибыло. Все подробности ниже.

Временное освобождение при совокупном трехмесячном доходе до 2 млн руб.

Организации и индивидуальные предприниматели на ОСНО имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих (идущих один за другим) календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Обладатели права на освобождение от уплаты НДС должны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета уведомление.Форма уведомления утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Уведомление налогоплательщик может отправить в ИФНС в бумажном виде — по почте заказным письмом. Однако, в рамках программы цифровизации документооборота, ФНС разработала формат электронного уведомления об освобождении от НДС.

В конце ноября 2021 года ФНС представила электронные форматы уведомлений. С 1 января 2022 года уведомления можно отправлять и в электронном виде.

Форма уведомления для ИП и юрлиц с трехмесячным доходом до 2 млн руб.:

Приложение 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации

от 26.12.2018 г. N 286н

Форма

В _____________________________________________ (наименование налогового органа) от ____________________________________________ (наименование, Ф.И.О.1 налогоплательщика) _______________________________________________ (ИНН/КПП налогоплательщика) _______________________________________________ (адрес налогоплательщика, тел.)

  • _______________________________________________
  • УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ), ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ
  • ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, СВЯЗАННЫХ С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляю об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость __________________________________________ на двенадцать последовательных (наименование, Ф.И.О.1 налогоплательщика — заявителя) календарных месяцев, начиная с ___________________.(число, месяц, год)

1. За предшествующие три последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость составила в совокупности_______тыс. рублей, в том числе ___________________________________________________________. (указывается помесячно) 2.

Документы,подтверждающиесоблюдениеусловийпредоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, прилагаются на ______ листах: 2.1.

Выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) (в выписке должна быть отражена сумма выручки от реализации товаров(работ, услуг),заверенная печатью организации 2,подписямируководителя и главного бухгалтера), на ______ листах. 2.2. Выписка из книги продаж на ______ листах. 2.3.

Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) на ______ листах. 2.4.

Выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения(представляют организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения) на ______ листах. 2.5.

Выписка из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей(единый сельскохозяйственный налог) (представляют индивидуальные предприниматели, перешедшие на общий режим налогообложения с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога))на_____ листах.

3. Деятельность по реализации под акцизных товаров в течение 3-х предшествующих последовательных календарных месяцев отсутствует.

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель: ___________________________

(подпись, Ф.И.О.1)М.П.2

Главный бухгалтер ___________________________ (подпись, Ф.И.О.1)

  1. Дата от «__»________20___г.
  2. _________________________________________________________________________ отрывная часть
  3. Отметки налогового органа о получении уведомления и документов:

«Получено документов» ______________ М.П. (число листов)

«__»____________ 20 ____ г. ______________________________________ (дата)(подпись, Ф.И.О.1 должностного лица

  • налогового органа)
  • ——————————
  • 1 Отчество указывается при наличии.
  • 2 Печать ставится при наличии.
  • Кроме уведомления в ИФНС нужно предоставить пакет документов, подтверждающих право на освобождение или продление срока освобождения от уплаты налога.
  • выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации),
  • выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели),
  • выписка из книги продаж.

Уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за тремя расчетными. Именно с этого месяца будет предоставлено освобождение от НДС.

Отказать в освобождении от НДС налоговая может по разным причинам. Поэтому важно, чтобы все документы и отчетность были в надлежащем виде.СБИС Электронная отчетность поможет вам сдать всю отчетность без ошибок и точно в срок. Актуальные формы и календарь отчетности всегда под рукой.

Освобождение дается на 1 год и от него нельзя отказаться до истечения 12 последовательных календарных месяцев. А вот лишиться права на освобождение можно и раньше -освобождение будет утрачено, если в течение периода, на который оно дано, за 3 последовательных календарных месяца выручка превысит 2 миллиона рублей. В этом случае действие права на освобождение прекращается.

Если же через 12 месяцев выручка не превысит установленный рубеж, то необходимо вновь подать уведомление об освобождении от НДС вместе с пакетом перечисленных выше документов.

Суммы налога, уплаченные до освобождения или после утраты права на освобождение, принимаются к вычету в общем порядке.

Вновь созданные организации также могут воспользоваться данной льготой. Три месяца они могут считать с месяца регистрации предприятия. Кроме того, если организация или ИП не вели деятельность, они также могут воспользоваться правом на освобождение.

Важно: освобождение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары, среди которых алкоголь, пиво, табак, бензин и т.п.

, а также на организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

Освобождение не применяется и в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию РФ.

  1. Временное освобождение от НДС сельскохозяйственных производителей на ЕСХН.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), также имеют право на освобождение от уплаты НДС, но на других, более мягких, условиях.
  3. Освобождение они могут получить если перешли на уплату сельхозналога и представили документы на освобождение в одном календарном году и при условии, что за предшествующий налоговый период на ЕСХН сумма дохода, без учета налога, не превысила в совокупности 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Сельхозпроизводители на ЕСХН, желающие воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, должны представить уведомление в налоговый орган по месту своего учета. Сделать они это могут как в бумажном виде, так и в электронном виде через оператора документооборота по ТКС.

Форма уведомления для плательщиков ЕСХН:

Приложение 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации

от 26.12.2018 г. N 286н

Форма

В _____________________________________________ (наименование налогового органа) от ____________________________________________ (наименование, Ф.И.О.1 налогоплательщика) _______________________________________________ (ИНН/КПП налогоплательщика) _______________________________________________ (адрес налогоплательщика, тел.)

  • _______________________________________________
  • УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ), ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, СВЯЗАННЫХ С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляю об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость ______________________________________________ (наименование, Ф.И.О.1 налогоплательщика — заявителя) начиная с__________________.

(число, месяц, год)

За предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), без учета налога на добавленную стоимость составила в совокупности______________тыс. рублей*. * Не заполняется организациями и индивидуальными предприниматели, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, предусмотренное абзацем вторым пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации, в одном и том же календарном году.

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель: ___________________________

(подпись, Ф.И.О.1)М.П.2

Главный бухгалтер ___________________________ (подпись, Ф.И.О.1) Дата от «__»________20___г. _________________________________________________________________________ отрывная часть

Отметки налогового органа о получении уведомления:

«Получено уведомление» М.П. «__»____________ 20 ____ г. ______________________________________ (дата)(подпись, Ф.И.О.1 должностного лица налогового органа)

  1. ——————————
  2. 1 Отчество указывается при наличии.
  3. 2 Печать ставится при наличии.
  4. ——————————
  5. Освобождение от уплаты НДС для некоторых видов деятельности.

Налоговый кодекс РФ, ст. 149, предполагает для ряда видов деятельности освобождение от налогообложения НДС – вне зависимости от объема выручки юрлица или ИП. То есть это не льгота, а именно полное освобождение от уплаты НДС.

Читайте также:  Увольнение по соглашению сторон: ндфл, взносы

Список освобожденных от НДС видов деятельности довольно широк, в нем есть как нишевые, например, оказание услуг по гарантии без взимания платы, тушение лесных пожаров, так и довольно обширные направления: услуги санаторно-курортных организаций с бланками строй отчетности, медицинские, банковские, страховые услуги и т.п. Всего в перечне освобожденных от НДС более 30 видов деятельности.

С 1 января 2022 года этот список пополнили организации общепита. Теперь оказание услуги выездного обслуживания общественного питания, а также общепита в кафе, ресторанах, столовых освобождаются от уплаты НДС. При этом претендовать на освобождение от НДС не могут кулинарии розничных продавцов, организациями и ИП, занимающиеся заготовками или розничной торговлей.

Для тех, кто попал под установленные для освобождения виды услуг в рамках общепита, есть ряд ограничений:

  • 2 млрд руб. – максимальная планка для дохода за предыдущий год,
  • 70 % — минимальная доля в общем доходе от направления услуг общественного питания,
  • с 2024 года начнет действовать еще одно условие -зарплата сотрудников должна быть не меньше среднемесячной начисленной зарплаты в регионе.

Для получения данного вида освобождения от уплаты НДС уведомление подавать не требуется. Если же предприятие общепита хочет работать с НДС, оно может отказаться от освобождения. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление не позднее 1-го числа налогового периода, с которого предприятие отказывается освобождения. Отказаться возможно на строго определенный срок – 12 месяцев.

СБИС Электронный документооборот позволит заявить о своем праве на освобождение от уплаты НДС без бумажной волокиты. СБИС создаст и подпишет документы, быстро отправит их адресату.

Он заточен под различные отрасли, позволяет наладить документооборот с национальными информационными системами.

В СБИС ЭДО легко наладить работу с контрагентами и госструктурами, а также шагать в ногу с активно проводимой государством цифровизацией.

А наши менеджеры подберут выгодный тариф, настроят программное обеспечение, обучат персонал, окажут техническое сопровождение. Проверьте, готовы ли вы к подключению к ЭДО.

Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Уведомление на право освобождения от ндс

Рассчитывать на льготы могут не все предприниматели и владельцы компаний. Для получения привилегии квартальный доход за последний отчетный период не должен превышать 2 миллиона рублей. Если это так, то налогоплательщик может заполнить договор — бланк уведомления об освобождении от НДС.

Правила разнятся для владельцев бизнеса, работающих с акцизными и подакцизными товарами. Льготу можно получить, если ведется раздельный учет товарных групп (пиво, табачные изделия, легковые транспортные средства относятся к подакцизным). Если продукция отражается в документах без этой дифференциации, освобождение от НДС получено не будет.

Кто имеет право на освобождение

Организации и ИП, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Это право не распространяется на организации и ИП, которые занимались реализацией подакцизных товаров в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов.

  • Также освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих у организаций и ИП в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
  • — с момента вашей регистрации уже прошло 3 месяца;
  • — ваша выручка (без учета НДС) за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн руб.;
  • — вы не реализуете подакцизные товары либо ведете раздельный учет операций по продаже подакцизных и неподакцизных товаров.
  • — при ввозе товаров на территорию РФ;
  • — при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (в случае аренды государственного или муниципального имущества, продажи товаров (работ, услуг) иностранным покупателям, не состоящим на учете в РФ).

НК РФ не дает ответа на вопрос, какую именно выручку от реализации товаров (работ, услуг) следует учитывать для целей получения права на освобождение.

Если читать НК РФ буквально, то получается, что учитываться должна абсолютно вся выручка.

Но некоторые управления ФНС позволяют не учитывать суммы, полученные от продажи товаров (работ, услуг), реализация которых не признается объектом налогообложения, а также в рамках деятельности, по которой вы платите ЕНВД.

А вот доходы от операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ, по мнению налоговиков, при расчете выручки учитывать нужно. Вместе с тем некоторые суды эту точку зрения не разделяют.

Также не понятно, нужно ли включать в расчет выручки обороты по подакцизным продажам.

Ответы на спорные вопросы мы получили в Минфине России.

  1. Из авторитетных источников
  2. Вихляева Елена Николаевна, консультант отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
  3. — от реализации подакцизных товаров;
  4. — от операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ;

— от операций, не признаваемых объектом налогообложения по НДС на основании п. 2 ст. 146 НК РФ».

Итак, безопаснее рассчитывать общую сумму выручки способом, предложенным Минфином (то есть учитывать также выручку и от продажи подакцизных товаров, и от необлагаемых операций).

Как правильно заполнить

Требуемый документ — бланк уведомления об освобождении от НДС — должен подаваться в ФНС и нести информацию, которая подтверждает право налогоплательщика пользоваться льготой.

Все, что требуется — указать данные о выручке и подтвердить наличием выписок из книги продаж, бухгалтерского баланса, учета доходности за последние три месяца. В таком случае налогоплательщик может рассчитывать на положительный исход пересмотра отчислений и получение налоговой льготы.

Заполнение бланка не должно вызвать особых проблем. Следует указать общие данные о предприятии (ИНН, название, КПП) и прописать сумму выручки за квартал (ее требуется расшифровать по каждому месяцу отдельно).

Уведомление имеет стандарты заполнения, следуя которым налогоплательщик сможет без сложностей заполнить документ. Существует схема, и бланк уведомления об освобождении от НДС, заполненный по верному алгоритму, будет принят.

Для лучшего понимания задачи, сотруднику, получившему указание провести операцию по избавлению от НДС, сотрудники налоговой службы рекомендуют сначала ознакомиться с примерами заполненного документа и актом без внесенной информации. Налогоплательщик должен понимать, что специальная форма бланка уведомления об освобождении от НДС едина для всех и разрабатывалась для исключения нестандартных ситуаций. Она состоит из нескольких частей:

  • в правом верхнем углу указываются данные о ФНС, куда подается заявление, название компании, ФИО плательщика, ИНН и другие необходимые реквизиты;
  • основная часть — здесь следует вписывать запрашиваемую информацию о доходности за последние три месяца и указать подтверждающие это документы;
  • заключительный момент — подписи директора и главного бухгалтера.

Для возможности воспользоваться привилегией направляйте в налоговые органы требуемые документы и заявление не позднее 20 числа месяца, с которого используется льготное право. Необходимые документы для подачи:

  • только в случае с ООО — выписка (справка) из бухгалтерского баланса;
  • выписка из книги продаж;
  • только ИП — выписка из учтенной книги доходов/расходов и операций хозяйственного характера.

Подготовить всю требуемую документацию и заполнить лист бланка уведомления об освобождении от НДС ¬ несложно, особенно при наличии бухгалтера в штате. Для ИП, которые сами занимаются ведением дел, справиться с этой задачей сложнее, однако помочь может грамотный пример бланка уведомления об освобождении от НДС, заполненный по всем стандартам.

Получаем освобождение впервые

— уведомление об использовании права на освобождение по утвержденной форме;

— выписку из бухгалтерского баланса организации (форма N 1) или из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций предпринимателя. Поскольку из баланса выручка не видна, то ИФНС часто запрашивает еще и выписку из отчета о прибылях и убытках (форма N 2). Чтобы лишний раз не общаться с налоговыми инспекторами, лучше приложить ее сразу;

  • — выписку из книги продаж;
  • — копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур. Сами счета-фактуры не нужны;
  • (если) вы переходите на общий режим с УСНО или ЕСХН, то к уведомлению приложите выписку из вашей книги учета доходов и расходов.

Каких-либо требований к вышеперечисленным выпискам налоговое законодательство не содержит. Поэтому они могут быть представлены в налоговый орган в произвольной форме, но из них должна быть видна сумма выручки.

Вихляева Е.Н., Минфин России

«Налогоплательщиками, претендующими на освобождение от НДС на основании ст. 145 НК РФ, должны быть представлены выписки из балансов, книг учета доходов и расходов, книги продаж.

В качестве выписки может быть представлена и простая ксерокопия листов баланса (отчета о прибылях и убытках), книг учета доходов и расходов, книги продаж, если она заверена подписью и печатью налогоплательщика.

Специально впечатывать на таком документе название «Выписка», на мой взгляд, не обязательно».

Пример. Оформление выписки из книги продаж

  1. Выписка из книги продаж
  2. за IV квартал 2009 г.
  3. Продавец: ООО «Волна»
  4. ИНН/КПП: 7702111222/770201001
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector