Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Патентная система налогообложения – это единственный специальный режим, доступный только для индивидуальных предпринимателей. Часто купить патент оказывается выгоднее, чем платить налоги на других режимах.

Подробнее: Патент для ИП на 2022 год: виды деятельности

Однако сейчас субъекты РФ получили право устанавливать потенциально возможный годовой доход для ПСН без ограничений. Это привело к тому, что стоимость патентов в некоторых регионах существенно выросла.

Но есть и положительный момент — теперь ИП может уменьшать стоимость патента на страховые взносы, перечисленные за себя и работников. Поэтому мы рекомендуем сначала с помощью калькулятора расчёта патента сравнить налог на ПСН с налоговой нагрузкой на других системах налогообложения. При необходимости вы можете обратиться на бесплатную консультацию.

Если вы убедились, что для вас ПСН – это самый оптимальный вариант, то надо подать в инспекцию заявление на получение патента, другое его название — форма 26.5-1.

Обратите внимание: в 2022 году для получения патента используется форма заявления, утверждённая приказом ФНС от 09.12.2020 года № КЧ-7-3/891@. Все предыдущие бланки утратили свою силу.

Форма 26.5-1

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

  • титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
  • название вида деятельности;
  • информация о месте ведения бизнеса;
  • сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
  • сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Скачать бланк формы 26.5-1 (КНД 1150010)

Бланк составлен в редактируемом формате PDF. Для корректного заполнения рекомендуется использовать программу Acrobat Reader.

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Заполняем форму

Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН.

Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге.

Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2022 год:

  • индивидуальный номер (ИНН);
  • код ИНФС по месту деятельности;
  • полное имя физического лица;
  • регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
  • дата начала патента;
  • дата окончания патента;
  • количество заполненных листов.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Обратите внимание: разрешение нельзя оформить сразу на несколько лет, максимум – на один календарный год. Если вы хотите получить годовое разрешение на ПСН, то укажите 12 месяцев, а срок действия – с первого января. По окончании текущего года придётся подавать новую заявку.

На следующей странице вписываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, надо знать номер выбранного направления бизнеса в статье 346.43 НК РФ, а также код региона.

Например, порядковый номер ремонта обуви в этом списке – 02, а код Санкт-Петербурга – 78. Ищем эти данные в таблице классификатора и находим полный идентификационный код – 027801.

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Ниже указываем наличие работников и их количество. Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка. В общем случае она равна 6%, но в режиме налоговых каникул составляет 0%. В Крыму размер ставки ниже, чем в целом по России.

Поле заполняется, только если ставка отличается от стандратной, о чём внизу страницы есть сноска. Кроме того, указываются реквизиты правового акта, утвердившего пониженную ставку. В нашем примере ставка стандартная, поэтому поле не заполнено.

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Из следующих трёх страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения:

  • штрих код 0920 9046 – при выборе направления организации перевозки грузов и пассажиров;
  • штрих код 0920 9053 – для розничной торговли, общепита и аренды;
  • штрих код 0920 9039 – для остальных направлений бизнеса.

В нашем случае ИП ремонтирует обувь в мастерской. Адрес заполняется в соответствии с Государственным адресным регистром (ФИАС).

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

При заполнении заявления на патент для других видов деятельности (торговля, общепит, перевозки) есть свои особенности. Рекомендуем в этом случае следовать официальной инструкции.

Нулевая ставка

Обычная ставка для ПСН – 6%, но в рамках налоговых каникул впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:

  • быть зарегистрированным после вступления в силу соответствующего регионального закона;
  • выбрать вид деятельности из тех, что установлены региональным законом (каждый субъект РФ устанавливает свой ограниченный перечень);
  • соблюдать другие возможные ограничения (по количеству работников или получаемому доходу).

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Порядок подачи

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика).

При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе.

Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан.

Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области.

В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

  • в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
  • срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2022 года по 1 февраля 2023 года);
  • у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
  • в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
  • в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Как перейти с ЕНВД на патент

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Законы

С января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся сменить налоговый режим. На год раньше, в январе 2020, ЕНВД отменили для всех пермских бизнесменов и для продавцов некоторых маркированных товаров. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, как это сделать и в какие сроки.

  • Вячеслав Уфимцев
  • Редактор: Ирина Ситникова
  • Иллюстратор: Ivan Might

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 № 204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п.

 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года. Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.

2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на патент, предпринимателю нужно убедиться, что ему подходит этот налоговый режим, вовремя подать документы и оплатить патент.

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патенте

Патент могут купить только ИП — компаниям нельзя использовать этот налоговый режим. Если у вас ООО, переходите на УСН.

Читайте также:  Заявление об изменении размера алиментов: образец иска, порядок подачи и рассмотрения, расчет сумм

Чтобы перейти на патент, нужно соответствовать четырём условиям:

  • до 15 сотрудников в штате,
  • годовой оборот до 60 млн рублей,
  • в регионе предусмотрен патент для вашего бизнеса,
  • вы не продаёте маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха — таким бизнесменам отменили как ЕНВД, так и патент (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ).

Про условия для перехода на ПСН — в ст. 346.43 НК РФ

Патент изначально задумывали как альтернативу ЕНВД. Скорее всего, если раньше вы работали на вменёнке, вам можно перейти на патент. Например, в Московской области перечень видов бизнеса на ЕНВД и на патенте одинаковый.

Узнайте, можно ли вам работать по патенту, с помощью калькулятора стоимости патента на сайте налоговой. Если в калькуляторе нет вашего региона или вида деятельности, патент вам не подходит. Если вам нельзя работать на патенте, переходите на УСН.

Инструкция: как перейти с ЕНВД на УСН

Шаг 2. Вовремя подайте документы

С ЕНВД на патент можно перейти только со следующего года. Для этого нужно вовремя заполнить и подать два документа:

  1. Заявление об отказе от ЕНВД — до 31 декабря.
    Скачать образец заявления
  2. Заявление на получение патента — не меньше чем за 10 рабочих дней до начала работы по патенту. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года — его нужно указать в заявлении.
    Скачать образец заявления

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Чтобы перейти на патент с 1 января 2020 года, предпринимателю нужно подать оба заявления не позже 18 декабря 2019 года. Но лучше не рисковать и подать документы не позже 16 декабря

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Чтобы перейти на патент с 1 января 2020 года, предпринимателю нужно подать оба заявления не позже 18 декабря 2019 года. Но лучше не рисковать и подать документы не позже 16 декабря

Удобнее подать оба документа сразу, но можно и по отдельности: сначала написать заявление про отказ от ЕНВД, а позже — на получение патента.

Главное — правильно указать в заявлениях даты, в которые вы хотите уйти с ЕНВД и начать работать по патенту.

Лучше подстраховаться и подать документы заранее, на случай, если они поздно попадут к инспектору или он обнаружит в них ошибки и вернёт на доработку.

Есть четыре способа подать документы в свою налоговую инспекцию:

  • прислать по почте;
  • принести самостоятельно;
  • передать с представителем по нотариальной доверенности;
  • отправить через личный кабинет на сайте налоговой, если у вас есть электронная подпись.

Шаг 3. Оплатите патент

Через пять рабочих дней обратитесь в налоговую. Если заявление одобрили, вам выдадут документ о получении патента и платёжку на оплату или лист с реквизитами, на которые нужно перевести деньги. Платёжку можно создать самостоятельно на сайте налоговой.

Порядок оплаты зависит от срока действия патента:

  1. До 6 месяцев — всю сумму нужно заплатить до конца срока действия патента.
  2. От 6 до 12 месяцев — треть суммы нужно заплатить в течение 90 дней после начала работы, остальное — до конца срока действия патента.

О том, как платить за патент — в ст. 346.51 НК РФ

Например, владелец мастерской по ремонту обуви в Московской области планирует с 1 января 2020 года перейти на патент, у него три работника. Рассчитаем стоимость патента на пять и девять месяцев с помощью калькулятора на сайте налоговой:

Перейти с ЕНВД на патент можно только с 1 января.

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патентной системе налогообложения.

Шаг 2. До 18 декабря подайте заявление об отказе от ЕНВД и о переходе на ПНС.

Шаг 3. Оплатите патент.

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

  • Цена: От 0 ₽ в год
    платные тарифы — 30 дней бесплатно
  • Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Опубликовали 28 ноября 2019 года

Переход с ЕНВД на патент

Ксения Корчагина, юрист

Вмененку отменили с 2021 года. Патентную систему налогообложения называют альтернативой ЕНВД. Разбираемся в тонкостях перехода с ЕНВД на патент с 2021 года для ИП.

Перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) могут только индивидуальные предприниматели. Организации нет.

Для патента разрешены почти те же виды деятельности, что для ЕНВД. Торговля и общепит (с площадью зала до 150 кв. м), перевозка (до 20 автомобилей), парикмахерские услуги. Патент не подходит для торговли маркированными товарами (текстиль, табак, обувь, лекарства), подакцизным дизельным топливом, автомобилями.

Не больше 15 сотрудников за 2021 год.

То есть с 01.01.2021 и до конца срока патента можно заключить с гражданами не больше 15 договоров (трудовых, подряда, оказания услуг). Договоры с самозанятыми тоже учитывают.

Не выше 60 млн рублей — доход за 2021 год.

Иначе налоговая обяжет пересчитать налоги и сдать отчетность за весь период, как будто патента не было. При одновременном применении  и патента доходы считают по обеим системам. Например, чтобы торговать в розницу по патенту, а онлайн по УСН, общая сумма доходов не должна превышать 60 млн.

Патент продают с любого числа месяца на любое количество дней, но не меньше месяца и в пределах года.

Продлить патент нельзя. Можно оформить новый на следующий срок. Например, один покупаем с 15.03.21 на месяц и 1 день. Второй — с 17.01.21 до конца года.

Заявление о переходе с вмененки на патент для розницы предприниматели подают в налоговую по месту осуществления деятельности. Работаем в Москве, ИП зарегистрировано в Ярославле, заявление на патент подаем в Москву.

Бланк заявления для перехода на патент в 2021 году — форма КНД 1150010. Как заполнить заявление.

Патент похож на вмененку. Налог не зависит от ваших реальных доходов. Сумму к уплате рассчитывают от «потенциального дохода», который устанавливают власти конкретного региона.

ПСН заменяет НДС, налог на имущество и НДФЛ, кроме страховых взносов. При этом стоимость патента можно уменьшить до нуля для ИП без работников и на 50% для ИП с работниками. Уменьшают на сумму уплаченных страховых взносов и сумму выплаченного работнику больничного за первые 3 дня болезни.

Цену патента в вашем городе прикиньте по калькулятору налоговой. Займет 2 минуты.

Хотите точнее — посчитайте цену по местному закону. Закон ищите в поисковике по фразе «закон о патентной системе налогообложения» + ваш регион. Выбирайте ссылку на сайт docs.cntd.ru, там точно будет действующая редакция закона. По ссылке nalog.ru часто выкладывают неактуальные редакции.

Во многих регионах установлена ставка на патент 0%. Это льгота предпринимателям, впервые зарегистрированным после вступления в силу закона субъекта и занятым в производстве, науке, социальной сфере, оказывающим бытовые услуги. Конкретный ОКВЭД утверждает регион. Законы приняты в Москве, Санкт-Петербурге, Твери, Саратове, Ярославле.

Чтобы получать бесплатный патент 2 года, а не 2 месяца:

  • Оформляйте патенты на максимальный срок (до конца года). Если возьмете на месяц, потом еще на месяц. Тогда за 3-й патент заплатите «по полной».
  • Не допускайте разрыва сроков между патентами. Возьмете первый до 31.12.20, а второй с 03.01.21. Тогда первый бесплатно, а за второй платите. Надо брать со следующего дня, как закончился первый.

Это связано с тем, что налоговые каникулы действуют 2 налоговых периода подряд. А при ПСН налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

С даты перехода на патент касса должна выбивать чеки со словами «Патентная система налогообложения», иначе получите штраф.

Чтобы нужные слова появились в чеках, настройте кассу сами или закажите в СБИС. Если потребуется, инженеры из СБИС сделают настройки удаленно или заранее.

Хитрости опытных «патентщиков»

Подсчитывайте доходы

На патенте надо вести книгу доходов. Книгу можно заполнять руками и вносить в нее информацию по всем суммам продаж и возвратов.

Чтобы не тратить время на подсчеты, подключите СБИС ОФД. Программа учтет выбитые по кассе чеки и автоматически заполнит книгу.

ИП при переходе с ЕНВД выгоднее совмещать патент с УСН, чем с ОСНО.

Упрощенка выручит, когда часть товара продаете в магазине по патенту, а часть онлайн по УСН. Если УСН нет, тогда придется оплачивать по ОСНО, а это НДС, НДФЛ, плюс декларации, книги покупок и продаж, учета доходов и расходов.

УСН спасет в случае потери права на применение патента. Когда обяжут за весь срок пользования патентом пересчитать налоги и сдать отчетность. По УСН отчетность проще, налоги меньше, чем при ОСНО.

  • Есть несколько способов «слететь» с патента:
  • Чтобы применять УСН в 2021, уведомьте налоговую до 31 марта 2021.
  • Как заполнить уведомление о переходе на УСН с ЕНВД.

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявленияКак перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявленияКак перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Купите СБИС Бухгалтерию со скидкой 50%

До 31 марта 2021 при покупке СБИС Бухгалтерии в комплекте с настройками учета и обучением вы получите лицензию со скидкой:

  • для регионов — 5 600 ₽ (сэкономите 2 400 ₽);
  • для Москвы — 7 400 ₽ (сэкономите 4 100 ₽);
  • для Санкт-Петербурга — 6 400 ₽ (сэкономите 3 100 ₽).
  1. Отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.
  2. Даже если вас автоматом перевели на ОСНО, настройки учета и кассы все равно потребуются.
  3. Вам может быть интересно: Куда переходить с ЕНВД в 2021?

Как перейти с ЕНВД на патент: условия, образец заявления

Как перейти с ЕНВД на патент? Этот вопрос приобретает все большую актуальность. Узнать схему действий предпринимателям лучше уже сейчас. Ведь ЕНВД с большой вероятностью закончит действовать с 2021 года. А выбрать новый налоговый режим и подготовить все для перехода на него лучше заранее. Рассмотрим переход с ЕНВД на патент в нашей статье.

Можно, но не всем.

Во-первых, переход с ЕНВД на патент возможен только для индивидуальных предпринимателей. Организации, как известно, ПСН в существующем виде применять не вправе. Хотя определенные предложения по доработке данного режима с целью распространить его и на юрлиц в последнее время озвучивались.

Читайте также:  Можно ли матпомощь к отпуску учесть в расходах при налогообложении прибыли

Во-вторых, не каждый вид деятельности может быть переведен на ПСН. Закрытый перечень бизнесов из 63 пунктов, для которых доступен данный режим, приводится в п. 3 ст. 346.43 НК РФ. К тому же для применения ПСН необходимо, чтобы данный режим для конкретного вида деятельности был введен на территории того субъекта, где ИП работает.

Важно! В данном списке присутствует розничная торговля. Однако ПСН могут применять не все продавцы. Не подпадает под патент торговля рядом подакцизных товаров, а также продажа маркируемых лекарств, обуви, одежды и изделий из меха (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

И, наконец, есть еще такие условия, которые нужно соблюдать для перехода с ЕНВД на ПСН, как:

  • максимальный годовой доход — не более 60 млн руб. по всем «патентным» видам деятельности;
  • лимит средней численности наемного персонала — не более 15 человек за налоговый период.

Важно! Подсказка от «КонсультантПлюс»ПСН очень удобна для предпринимателей, у которых небольшой бизнес. При этом у ПСН есть как плюсы, так и минусы. Подробнее о них читайте в К+.

Порядок и пример расчета стоимости патента приведены в этой статье.

Если ИП проходит по всем указанным требованиям и в патенте видит для себя больше плюсов, чем минусов, он вполне может сменить отменяемый с 2021 года ЕНВД на ПСН. Как это сделать, расскажем дальше.

Как перейти с ЕНВД на патент?

Чтобы стать плательщиком ПСН, необходимо получить патент. Для этого в ИФНС подается заявление по одной из указанных форм:

Смотрите образец и комментарии по заполнению заявления на получение патента по форме из письма № СД-4-3/2815@ в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

В целом процедура перехода на ПСН в связи с отменой ЕНВД особенностей по сравнению с обычным переходом на патент не имеет. Но нужно учитывать следующий момент. Датой постановки плательщика ПСН на учет является дата начала действия патента, которую указывают в заявлении.

Заявление подается не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Еще в течение 5 рабочих дней налоговая его рассматривает и выдает патент или сообщает об отказе. ЕНВД отменят с 01.01.2021 (если не последует решения о его продлении). Первые дни года — нерабочие праздники.

Значит, рассчитать сроки нужно так, чтобы патент гарантированно начал действовать не позднее 1 января. Если будут какие-то загвоздки с заявлением, ИП рискует сначала автоматом слететь с ЕНВД на ОСНО со всеми вытекающими отсюда налогово-отчетными последствиями (если, конечно, он не переводился на УСН).

И только потом он сможет еще раз попытаться стать плательщиком ПСН.

Что касается прекращения статуса плательщика ЕНВД, то в обычной ситуации ИП должен был бы подать заявление по форме ЕНВД-4. Однако для снятия с «вмененного» учета в связи с упразднением этого спецрежима никаких действий не потребуется. ФНС обещала, что сделает все в автоматическом режиме.

Итоги

Для перехода с ЕНВД на патент с 2021 года ИП должен решить, выгоден ли ему данный режим, проверить, подпадает ли он под требования к применению ПСН, и подать в налоговую заявление на получение патента. Сниматься с учета по ЕНВД в данном случае не потребуется.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как перейти с ЕНВД на Патент

Несмотря на все надежды предпринимателей, действие ЕНВД решено не продлевать, и с 1 января 2021 года этот налоговый режим будет отменён. Поэтому нужно заранее позаботиться о переходе на другие системы налогообложения. В этой статье мы расскажем как перейти с ЕНВД на патент: какие документы заполнить, когда и куда их подать, сколько платить.

С 2021 года патентная система станет выгоднее и доступнее ещё большему числу предпринимателей.Ограничения по площади сравняют с ЕНВД и поднимут с 50 до 150 квадрадтных метров, разрешат вычитать страховые взносы и расширят сферы применения патента.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Заказать услугу

Сразу скажем, юридические лица не могут применять патент, этот режим только для ИП. Организации могут выбрать УСН или ОСНО.

Если вы ИП с количеством наёмных работников до 15 человек, и предполагаемой выручкой за год не больше 60 миллионов рублей, патент вам подойдёт. Но нужно удостовериться, входит ли деятельность, которую вы вели на ЕНВД, в перечень разрешённых видов для ПСН. Для этого нужно посмотреть закон о патентной системе налогообложения, принятый в вашем регионе.

Ещё один способ узнать, попадает ли ваша деятельность под ПСН — это зайти на специальный сайт расчёта стоимости патента. Выбираете своё муниципальное образование, инспекцию ФНС, и свой вид деятельности. Если вашей деятельности там нет, значит переход с ЕНВД на ПСН не получится.

До конца 2020 года патент можно применять только по 63 видам деятельности, перечисленным в статье 346.43 НК РФ, но с 1 января 2021 года их станет 80. В список войдут практически все виды деятельности, которые были разрешены на ЕНВД.

Более того, субъекты РФ смогут расширять этот список и добавлять новые виды деятельности, кроме производства подакцизных товаров, финансовых и кредитных услуг, оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, сделок с ценными бумагами, деятельности по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.

ИП может иметь несколько патентов, при этом он не должен выходить за рамки установленных ограничений по числу работников и выручке по сумме всех патентов.

Для перехода с ЕНВД на ПСН, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию. Есть две формы заявления, использовать можно любую:

  • по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@;

Как перейти с ЕНВД на ПСН с 2021 года — пошаговая инструкция

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется, а вмененщики переходят на иные режимы налогообложения. ИП могут выбрать патентную систему, максимально похожую на ЕНВД. Расскажем про ограничения, соблюдения которых требует ПСН, и про порядок перехода на этот режим.

Что общего между ЕНВД и ПСН

ФНС запланировала проведение информационной кампании в помощь плательщикам ЕНВД, оказавшимся перед выбором, на какую налоговую систему перейти с 2021 года (Письмо от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@).

Предприниматели вправе рассчитывать на ПСН, которую разрешается совмещать с иными режимами налогообложения (кроме НПД).

Патент во многом напоминает вмененку:

  • налог не зависит от реального дохода: если для ЕНВД он «вмененный», то для ПСН — «потенциально возможный», что по сути одно и то же;
  • оба режима применяются к конкретным видам деятельности (п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • оба режима освобождают ИП от уплаты:
    • НДФЛ в отношении доходов от деятельности, в отношении которой применяется спецрежим;
    • налога на имущество физических лиц, рассчитываемого по среднегодовой стоимости;
    • НДС, за исключением случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента.

Чем ПСН отличается от ЕНВД

Основные отличия налоговых режимов:

Критерий ПСН ЕНВД
Налогоплательщики Только ИП Организации и ИП
Налоговый период От 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года Квартал
Максимальная численность наемных работников 15 человек 100 человек
Суммарный доход за год Не более 60 млн руб. Не более 150 млн руб.
Оптимизация налога Налог не уменьшается Налог уменьшается на страховые взносы и пособия за первые 3 дня болезни
Максимально разрешенные площадь торгового зала для розничной торговли и площадь зала обслуживания посетителей для общественного питания 50 кв. м 150 кв. м
Основные обязанности плательщика Декларация не установлена, налог уплачивается 1-2 раза за срок действия патента, ИП ведет книгу учета доходов по форме, введенной Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н Подача декларации и уплата налога 4 раза в год

Как рассчитывается и уплачивается налог при ПСН

Потенциально возможный годовой доход предпринимателя устанавливается региональным законом. Ставка налога — 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). При расчете платежа учитывается количество календарных дней, на которые выдан патент (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Порядок уплаты налога зависит от периода применения ПСН (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • при сроке менее 6 месяцев налог уплачивается не позднее крайнего дня действия патента;
  • при сроке 6 месяцев и более — 1/3 налога перечисляется в бюджет в течение 90 календарных дней с момента начала действия патента, оставшиеся 2/3 — не позднее последнего дня срока патента.
Читайте также:  Оштрафовать за неуплату взносов внутри года нельзя

Пример

Законом от 30.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения на территории г. Москвы» установлен потенциальный доход ИП, предоставляющего парикмахерские и косметические услуги, в размере 900 000 руб.

Рассчитаем налог при разных сроках применения ПСН:

Показатель Патент выдан на 5 месяцев (01.01.2021-31.05.2021 — 151 день) Патент выдан на 12 месяцев (весь 2021 год)
Сумма налога в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ) 900 000 / 365 * 151 * 6% = 22 340 900 000 * 6% = 54 000
Порядок уплаты 22 340 руб. перечисляются до 31.05.2021 включительно

Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения

Как заполнить заявление на патент: образец, порядок и пример заполнения

Эта статья поможет предпринимателю понять, что такое патентная система налогообложения, и как можно на нее перейти. Мы рассказали, как правильно оформить заявление на патент, какие коды в нем указать, и куда направить. А для наглядности привели образец заполненного заявления.

Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для предпринимателей. Юрлицам она недоступна. Применять данный режим можно в отношении определенных видов деятельности, перечень которых утвержден законом субъекта РФ.

Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Патент можно получить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года — по выбору налогоплательщика (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Начало действия — любое число месяца, не обязательно 1-е. Период может составлять любое количество дней, но не менее месяца и не более календарного года.

Применение ПСН предполагает уплату налога. Он равен величине потенциально возможного к получению дохода (ее устанавливают власти субъекта РФ для каждого вида деятельности), умноженного на ставку налога (в общем случае 6%). Полученная величина делится на 365 (366) дней и умножается на количество дней срока, на который выдан патент.

Начиная с 2021 года, налог при ПСН можно уменьшить: на страховые взносы за сотрудников и «за себя»; на больничные за первые 3 дня болезни работников; на взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования (п. 1.2. ст. 346.51 НК РФ).

Установлен ряд запретов на применение ПСН. К ним, в числе прочего, относится:

  • средняя численность работников ИП по всем «патентным» видам деятельности более 15 человек;
  • розничная продажа товаров, которые не подпадают под определение «розница» в рамках ПСН (некоторые маркируемые изделия, самодельная продукция и проч.);
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
  • оказание услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
  • оптовая торговля, продажи по договорам поставки;
  • наличие в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 машин, предназначенных для доставки пассажиров и грузов.

Если ИП получил патент, то по соответствующему виду деятельности в общем случае не нужно платить: НДФЛ с выручки; налог на имущество физлиц (кроме налога по «кадастровым» объектам); налог на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте); торговый сбор. Наличие патента не освобождает от обязанностей налогового агента. Кроме этого, ИП перечисляет страховые взносы с зарплаты наемных работников, а также фиксированные платежи «за себя».

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Рассчитать бесплатно

Заявление о переходе на ПСН в 2022 году

Его подают по форме № 26.5-1. Действующие бланк, электронный формат и порядок заполнения заявления приведены в приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@,  (см. «Новая форма заявления на патент утверждена официально»).

Как подать заявление на патент

Есть несколько способов: передать заявление лично (через представителя), направить по почте с описью вложения, либо направить в электронном виде по ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Куда направить заявление? Если ИП планирует вести бизнес в том же регионе, где живет — в инспекцию по месту жительства. Если же он будет работать на патенте в ином субъекте РФ, нужно соблюдать определенные правила (см. табл.).

Таблица

В какую ИФНС подать заявление, если ИП планирует работать не по месту жительства

Вид бизнеса В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
В Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе В других регионах
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона. Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.

Когда направить заявление? Не позднее 10 дней до начала применения ПСН. Если человек только получает статус ИП и хочет работать на патенте в своем регионе, действует особое правило. Он может подать форму № 26.5-1 одновременно с документами на регистрацию в качестве предпринимателя. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Перечень необходимых документов

Для правильного оформления заявления понадобятся документы:

  1. Паспорт.
  2. ОГРНИП (если ИП уже зарегистрирован).
  3. Договор аренды, выписки из ЕГРН, свидетельства о собственности на объекты, используемые в бизнесе.
  4. Документы на транспортные средства, задействованные для ведения «патентной» деятельности.

Какой код вида объекта нужно указывать в заявлении на патент

Как правильно заполнить заявление на патент? Ответ находим в порядке заполнения формы № 26.5-1. Там, в частности, говорится, какой код вида объекта необходимо проставить в строке 010 Листа В. Значение кода зависит от вида «патентной» деятельности.

  • Для сдачи объектов в аренду:
  • 05 — жилое помещение;
  • 06 — нежилое помещение;
  • 08 — земельный участок.
  • Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:
  • 09 — магазин;
  • 10 — павильон.
  • Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:
  • 11 — розничный рынок;
  • 12 — ярмарка;
  • 13 — киоск;
  • 14 — палатка;
  • 15 — торговый автомат.
  • Для розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети:
  • 16 — автомобиль;
  • 17 — автолавка;
  • 18 — автомагазин;
  • 19 — тонар;
  • 20 — автоприцеп;
  • 21 — передвижной торговый автомат;
  • 22 — разносная торговля (с рук, лотка, из корзин и ручных тележек).
  • Для услуг общественного питания:
  • 23 — ресторан;
  • 24 — бар;
  • 25 — кафе;
  • 26 — столовая;
  • 27 — закусочная;
  • 28 — услуги питания предприятий других типов;
  • 29 — объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.
  • Для стоянок транспортных средств:
  • 30 — стоянка для транспортных средств.
  • Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

Что делать в случае отказа

Инспекторы вправе отказать в выдаче патента по одной из 5-ти причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

  1. В заявлении указан вид деятельности, который не подпадает под ПСН в данном регионе.
  2. Предприниматель указал недопустимый срок действия патента (например, более 12 месяцев).
  3. ИП уже применял ПСН, но в текущем году утратил право на этот спецрежим, либо прекратил заниматься «патентной» деятельностью (нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
  4. За ИП числится недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с ПСН (патент оплачен не полностью).
  5. В заявлении не заполнены обязательные поля.

Предприниматель, получивший отказ, может действовать по одному из двух сценариев.

Первый — исправить недочеты и подать заявление еще раз. К примеру, указать допустимый срок действия патента, погасить налоговую задолженность и проч.

Второй — начать применять другую систему налогообложения: основную (с уплатой НДС и налога на доходы физлиц) или УСН (с уплатой единого «упрощенного налога»). Сельхозпроизводители могут выбрать уплату ЕСХН.

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

Образец заполнения заявления на получение патента

Скачать образец заполнения заявления на получение патента

Обозначим отдельные важные нюансы заполнения.

Страница 001:

  •  дата начала действия не указывается, если заявление на патент подается одновременно с заявлением на регистрацию в качестве ИП.

Страница 002:

  •  ставка налога указывается только в случае, если ИП применяет пониженную ставку. Значение 6% не проставляется;
  •  ссылка на норму закона субъекта РФ проставляется только в случае, если ИП применяет пониженную налоговую ставку.

Листы А, Б и В:

  • лист А оформляется для всех видов бизнеса кроме: розничной торговли; услуг перевозки и автотранспортных услуг; сдачи в аренду помещений и земельных участков; общепита и деятельности стоянок ТС. Для каждого вида деятельности нужен свой лист А. Для двух, трех и более видов надо оформить два, три и более листов А;
  • лист Б заполняется только в случае, когда предприниматель планирует применять ПСН в отношении автотранспортных услуг, либо услуг перевозки. Для каждого транспортного средства нужен отдельный лист Б. Для двух, трех и более ТС необходимо оформить два, три и более листа Б;
  • лист В заполняется только в случае, когда ИП собирается применять ПСН в отношении: розничной торговли; общепита; деятельности стоянок ТС; сдачи в аренду помещений и земельных участков. Для каждого объекта нужен отдельный лист В. Для двух, трех и более объектов необходимо оформить два, три и более листа В;
  • в листах А, Б и В нельзя указать коды двух и более субъектов РФ. Для каждого региона необходимо подавать отдельное заявление;
  • в листах А, Б и В код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности проставляется, если место жительства не совпадает с местом ведения бизнеса и не заполнено поле «Адрес места осуществления предпринимательской деятельности».

Листы Б и В в данном случае заполнять не нужно.

Заполнить и подать заявление на патент через интернет Подать бесплатно
В закладки Поделиться 29 312

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector