Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

Опубликовано 02.02.2021 06:55 Administrator Просмотров: 6716

С 2019 года введен новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход (НПД)» для самозанятых граждан. На сайте ФНС России имеется раздел, посвященный этому спецрежиму.

Да и на нашем сайте мы касались данного вопроса в нескольких публикациях («Налог на профессиональный доход (НПД)», «Как отразить услуги самозанятого лица в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0»).

Однако, несмотря на обилие материалов в сети, касающихся налога для самозанятых, возникает множество вопросов, например, может ли действующий ИП перейти на НПД? Каковы условия перехода, и сдается ли отчетность? Что выгоднее: УСН или НПД? Мы ответим на все эти вопросы и рассмотрим на примерах с цифрами «налоговую» разницу между УСН и НПД. А также расскажем, как сравнить оба режима 1С: Бухгалтерии ред. 3.0, и что необходимо сделать в программе, если ИП всё-таки решился перейти на НПД. 

  • Начнем по порядку.
  • Кто может быть самозанятым и какие налоговые ставки для них предусмотрены?
  • Физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут зарегистрироваться как самозанятые.
  • Причем имея открытое ИП, предприниматель может перейти на НПД, не закрывая свою деятельность.
  • Налог уплачивается с доходов в размере 4% — при работе с физическими лицами, и 6% — при работе с организациями и другими ИП.

Важно помнить, что самозанятый ИП должен отказаться от других спецрежимов, т.е. он не может совмещать между собой, например, УСН и НПД. Это запрещено законом.

Поэтому после регистрации на льготном налоговом режиме у вас есть ровно один месяц, чтобы подать уведомление об отказе от других режимов.

Если не уложитесь, регистрацию на НПД аннулируют, а вы снова окажетесь на УСН с отчетами и взносами.

Для регистрации в качестве самозанятого, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС – Веб-кабинет «Мой налог» или скачать и установить мобильное приложение «Мой налог».

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

Страховые взносы для самозанятых: «Платить или не платить? Вот в чем вопрос…»

Перейдя на НПД для самозанятых, индивидуальный предприниматель не платит другие налоги и страховые взносы. Отчисления в фонды самозанятый может делать по своему желанию.

Но здесь есть одно «НО»: нет отчислений – нет стажа.

Стаж у самозанятых учитывается при условии уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. Начисление стажа при неполной уплате взносов определяется пропорционально уплаченной сумме.

Таким образом, чтобы заработать год стажа, самозанятый должен уплатить фиксированную часть страховых взносов.

Это дело добровольное: если вас данный вопрос не волнует, то можно не платить. В этом случае самозанятый может рассчитывать лишь на социальную пенсию.

Напомним, что фиксированная сумма на пенсионное страхование на 2021 год составила — 32 448 рублей. Это та же сумма, что платят при УСН.

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

Какие отчеты сдают самозанятые и как определить сумму налога?

Один из плюсов налогового режима для самозанятых – декларации и отчеты на данном режиме не сдаются, налог считается автоматически, в приложении формируется квитанция на уплату налога, с 9-го по 12-е число, следующего месяца.

Если рассчитанная сумма менее 100 руб. она включается в следующий налоговый период. Налог уплачивается не позднее 25 числа следующего месяца.

  1. На упрощенной системе налогообложения индивидуальный предприниматель сдает налоговую декларацию по УСН, где самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет исходные данные для его исчисления.
  2. Кроме этого периодически ИП сдает отчеты в статистику.
  3. Поэтому здесь, выбирая вариант – переходить ИП на самозанятость или остаться на УСН, ответьте на вопрос: «Вызывает ли сложность для вас заполнение декларации и расчет суммы налога?»
  4. Если ИП сам не ведет свою бухгалтерию, то эти услуги оказывает бухгалтер, что для предпринимателя является дополнительным расходом.

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

Еще одним из плюсов НПД , т.е. самозанятости, является то, что не надо покупать ККМ. Чеки на услуги и реализацию, можно сформировать непосредственно в приложении.

Что выгоднее: УСН или НПД?

Давайте разберемся, что выгоднее физлицу в плане платежей: НПД или УСН?

При расчете НПД следует учесть, что самозанятому-плательщику предоставляется вычет 10000 руб. Он рассчитывается автоматически в приложении и ставка за счет этого таким образом уменьшается на 3% (вместо 4%) и 4% (вместо 6%).

При УСН предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное страхование 32 448 руб. (+1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) и медицинское страхование — 8426 рублей. При исчислении налога сумма уплаченных страховых взносов вычитается, как льгота по налогу УСН.

При наличии программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 индивидуальный предприниматель, прежде чем принять решение о переходе на режим «самозанятого» , т.е. НПД, может сравнить эти два режима и «прикинуть» свою выгоду.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Руководителю» — подраздел «Планирование» — «Сравнение режимов налогообложения».

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

Шаг 2. Выберите регион, вид деятельности по ОКВЭД и укажите данные для анализа.

Суммы налоговых платежей и расчеты меняется от размера выручки и от того, из какого источника получен доход – от физических лиц или организаций и ИП. Это значение влияет на сумму расчета налога для самозанятых.

Рассмотрим пример, когда физлицо Симонов С.И. планирует доход в размере 800000 тыс. и оказывает услуги только организациям и ИП.

Исходя из расчета и с учетом льготы в сумме 10000 руб., рассчитанная налоговая ставка получается 4,75%.

И налог НПД с указанной суммы составит 38000 руб. (800000 руб. * 6% = 48000 руб. – 10000 руб. льгота).

Страховые взносы не уплачиваются. Это окончательная сумма платежей в бюджет.

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

Шаг 3. Нажмите на гиперссылку с суммой. В открывшемся окне пользователь может посмотреть детализацию расчета налоговой нагрузки.

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

При расчете налога УСН (доходы), сумма налога, исчисленная без учета льгот, также составляет 48000 руб. Здесь нет разграничения с кем работает предприниматель (физ.лица или организации), ставка одна – 6% от дохода.

Предприниматель, уплатив страховые взносы (фиксированную часть и один процент с суммы превышения дохода в 300 тыс.), при исчислении налога к уплате может вычесть их из рассчитанной суммы.

Шаг 4. Нажмите гиперссылку с суммой налога по УСН (доходы).

В нашем примере общая сумма взносов, включая 1%, составила 45874 руб.

Соответственно налог УСН к уплате составит 2126 руб. (разница между начисленным налогом 800000 * 6% = 48000 руб. и уплаченными страховыми взносами 45874 руб.).

Т.е. в любом случае в бюджет ИП уплатит 48000 руб., но большая часть из них – это страховые взносы, в т.ч. на пенсионное обеспечение.

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

Рассмотрим вариант, когда полученные доходы поступают как от организаций, так и от физлиц – населения. Для примера возьмем «50/50»: 400 тыс. руб. планируется поступление от организаций и столько же от населения.

Шаг 5. Измените расчетные планируемые показатели.

При неизменной сумме дохода (800000 руб.), налог по УСН у нас не меняется – 48000 руб., а вот налог НПД составил аж 30000 руб.

Т.к. поделив источник дохода между физлицами и юридическими лицами, считается средняя ставка, исходя из ставки для доходов от физически лиц 4%, а для организаций – 6%.

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

При таком «раскладе» доходов выгода предпринимателя Симонова С.И. от перехода с УСН на НПД составит 18000 руб.

Предположим, предприниматель оказывает услуги только населению. В этом случае всю сумму дохода мы поставим в графу «Доходы от физических лиц».

Шаг 6. Внесите планируемую сумму дохода в указанное поле.

Налог на профессиональный доход при таком расчете составит 24000 руб. в год (800000 руб.*4% =32000 руб. – примененный вычет 8000 руб.)

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

Ставка НПД может быть уменьшена не более чем на 1% для доходов от физлиц и на 2% для доходов от организаций. Суммарный вычет может быть применен не более 10000 руб. В данном примере ставка налога НПД снижена максимально до 3%.

Читайте также:  Календарь бухгалтера на 25 февраля 2022 г

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

Разница между УСН (доходы) и НПД составит 24000 руб. в год. (48000 руб. УСН / 24000 руб. НПД)

Поэтому, задумываясь над вопросом: «Выгодно или нет перейти с УСН на НПД?», просчитайте все варианты с учетом вашей деятельности и того, с какими контрагентами вам приходиться больше работать: с организациями и ИП или с населением (физлицами).

При оказании услуг только физическим лицам «финансовая» выгода «самозанятости» очевидна, а при работе только с организациями и ИП разница не сильно и велика, даже при увеличении суммы доходов.

При сумме доходов от оказания услуг организациям в год 1200000 руб., разница по платежам в бюджет составит всего лишь 10000 руб. (72000 руб. / 62000 руб.) в пользу НПД – налогового режима «самозанятых».

Если вы ранее применяли режим «УСН (доходы минус расходы)», зная свои данные по предшествующим периодам, также можете произвести сравнительный анализ этих налоговых режимов. Здесь результат зависит от состава расходов и следует учесть, что при налоге для самозанятых, облагается полностью вся поступившая сумма доходов.

  • Если вы решили перейти с УСН на НПД, следующая информация для вас.
  • Как зарегистрироваться и перейти ИП на самозанятость?
  • Зарегистрироваться самозанятый может без визита в налоговую используя:
  • • Веб-кабинет «Мой налог» на портале ФНС;
  • • Мобильное приложение «Мой налог».

Вариант 1. Веб кабинет «Мой налог».

Если у пользователя имеется логин и пароль от личного кабинета физического лица на портале ФНС, можно войти с их помощью. Также вход в приложение возможен через логин и пароль на госуслугах.

  1. Если пользователь не зарегистрирован в качестве плательщика НПД, при входе система сообщит об этом и сама предложит регистрацию.

Вариант 2. Мобильное приложение «Мой налог».

Как самозанятому стать ИП: что нужно для регистрации и какие могут быть проблемы

Бывает так, что самозанятому требуется открыть ИП: растет доход, нужны сотрудники или надо сменить деятельность. Например, самозанятый продавал товары собственного производства, теперь хочет что-то перепродавать.

Если просто зарегистрировать ИП, налоговая автоматически присвоит ему тот же режим налогообложения, что и у самозанятых, поэтому лимиты на работу останутся такими же. Рассказываем, как перейти от самозанятости к ИП и изменить налоговый режим.

Самозанятые работают на режиме НПД. ИП тоже могут работать на этом режиме

Самозанятые физлица платят НПД — налог на профессиональный доход. Это самостоятельный налоговый режим. На нем могут работать физлица и индивидуальные предприниматели.

Если самозанятый зарегистрирует ИП и не снимется с учета НПД, налоговая автоматически оставит его на этом же режиме, налоговые ставки и ограничения режима не изменятся.

  • заниматься перепродажей товаров;
  • нанимать сотрудников;
  • получать доход более 2,4 млн рублей в год.

Еще есть и другие ограничения. Чтобы перейти от самозанятости к работе как ИП без них, надо изменить налоговый режим. Обычно для ИП на старте выгодно выбрать УСН или патент.

  • Без походов в налоговую и пошлин
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
  • Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров

Проблема: многие ИП работают на НПД и не знают этого

На практике бывают такие ситуации. Самозанятый подал документы на регистрацию ИП, написал заявление на применение УСН — упрощенной системы налогообложения. Все, он считает, что зарегистрировался и перешел на другой режим. С учета по НПД он отдельно не снимался, потому что думал, что налоговая сделает это автоматически.

В итоге предприниматель считает, что работает на УСН, а на самом деле он плательщик налога на профессиональный доход. Последствия неприятные.

Переход на ОСН. Если доход ИП превысит 2,4 млн рублей за год или он наймет хотя бы одного сотрудника, предприниматель «слетит» с НПД и будет обязан отчитаться и заплатить налоги на ОСНО — общей системе налогообложения. А это НДФЛ 13%, НДС и сложная отчетность.

Проблемы с налоговой. Скорее всего, налоговая выпишет штрафы и пени за опоздания по уплате налогов. Ведь предприниматель будет считать, что он на УСН, и платить налог по УСН, а в это время ему будет начисляться налог по НПД.

Рассказываем, как избежать такой ситуации.

Как действовать самозанятым, которые собираются регистрировать ИП или зарегистрировались меньше месяца назад

Если самозанятый регистрирует ИП и хочет работать на патенте или упрощенке, ему нужно действовать так.

Сняться с учета НПД. Это можно сделать в любой момент до выбора новой системы налогообложения. Для снятия с учета достаточно подать заявление через мобильное приложение «Мой налог»:

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим В приложении нужно зайти в «Прочее» → «Профиль»

Подать документы на регистрацию ИП и выбрать нужный режим налогообложения — УСН или патент. Для регистрации не обязательно ехать в налоговую, все можно сделать онлайн через сервис Тинькофф.

Что проверить предпринимателям, которые до регистрации ИП были самозанятыми

Если до регистрации ИП вы были самозанятым, рекомендуем проверить, на какой системе налогообложения вы работаете. Это можно сделать в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте налоговой.

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим Действующий налоговый режим указан сверху, под фамилией предпринимателя. В нашем случае — НПД

Еще можно узнать действующий режим налогообложения, если заказать выписку из ЕГРН на сайте налоговой. В выписке есть раздел со списком документов, которые вы подавали в ИФНС. Если там указано заявление о переходе на специальный налоговый режим, значит, он и применяется

Если вы работаете на нужном вам налоговом режиме — отлично, ничего не нужно делать.

Если же ваша система налогообложения — НПД, а для вас это неожиданность, надо действовать.

Что делать, если ИП на НПД хочет перейти на упрощенку

Если вы работаете на НПД и хотите поменять режим, сначала нужно сняться с учета НПД и затем подать заявление на перевод на другой режим.

Порядок действий зависит от того, сколько дней прошло с момента регистрации ИП. И еще важно, утратил ли ИП право на применение НПД или нет.

До 30 дней. ИП еще успевает сняться с учета НПД и подать заявление на упрощенку.

Будет считаться, что он работает на УСН с первого дня регистрации ИП.

Дата регистрации ИП — 1 июня. 25 июня предприниматель узнал, что он все еще на НПД. Он может в тот же день сняться с НПД и подать заявление на УСН.

Тогда налоговая будет считать, что он на УСН с момента регистрации — с 1 июня, ничего дополнительно платить не нужно.

Более 30 дней, ИП утратил право на применение НПД. Это означает, что он нарушил условия работы на НПД: например, начал торговать товарами чужого производства, нанял сотрудников, превысил лимит дохода 2,4 млн рублей.

В этом случае предприниматель может применять УСН уже в текущем году. Для этого нужно сразу сняться с НПД и в течение 20 дней подать заявление о применении УСН.

При этом налоговая будет считать, что с даты утраты права на НПД предприниматель работал на ОСН. В такой ситуации рекомендуем в ближайшее время обратиться к бухгалтеру, чтобы перепроверить налоги и отчетность. Возможно, уже сейчас есть задолженности, которые надо погасить.

Дата регистрации ИП — 1 марта. 25 августа предприниматель обнаружил, что он все еще на НПД, при этом 10 июля он превысил лимит в 2,4 млн рублей по доходу за год. Он может в тот же день сняться с НПД и подать заявление на УСН.

Тогда налоговая будет считать, что он работал:

  • на НПД — с 1 марта по 9 июля;
  • на ОСН — с 10 июля по 24 августа;
  • на УСН — с 25 августа.

Более 30 дней, ИП имеет право работать на НПД. ИП имеет право работать на НПД, когда он соблюдает ограничения для самозанятых — по доходу, сотрудникам, виду деятельности и другие.

В таком случае перейти на УСН можно только с 1 января следующего года.

Дата регистрации ИП — 1 июня. 10 июля предприниматель узнал, что он все еще на НПД. Он может в тот же день отказаться от НПД, но тогда с 10 июля ему придется отчитываться и платить налоги на общей системе налогообложения. Добровольно перейти на упрощенку получится только с 1 января.

Также предприниматель может подать заявление на патент, если его вид деятельности подходит под этот налоговый режим. Правила перехода на патент отличаются от перехода на УСН, рассмотрим их дальше.

Что делать, если ИП на НПД хочет перейти на патент

Чтобы перейти на патент, нужно сняться с учета по НПД и отправить в налоговую заявление на патент. Это можно сделать в любой день года. При этом начать применять патентную систему налогообложения ИП сможет через 10 дней после подачи заявления. Рассмотрим сразу на примере.

Дата регистрации ИП — 1 марта. 25 августа предприниматель обнаружил, что он все еще на НПД. В тот же день он снялся с учета НПД и подал заявление на патент. Патент начнет применяться через 10 дней — с 4 сентября.

Если он не превысил лимиты по НПД, он должен отчитываться и платить налоги так:

  • с 1 марта по 24 августа — по НПД;
  • с 25 августа по 3 сентября — по ОСН;
  • с 4 сентября — по патенту.

Если он превысил лимиты по НПД 10 июля, он должен отчитываться и платить налоги так:

  • с 1 марта по 9 июля — по НПД;
  • с 10 июля по 3 сентября — по ОСН;
  • с 4 сентября — по патенту.

Чтобы перейти на патент, нужно отправить в налоговую заявление на получение патента — в том регионе, где планируете вести бизнес.

Что делать, если ИП на НПД не может перейти ни на патент, ни на упрощенку

Если ИП не может перейти на упрощенку или патент, у него остаются три варианта: работать на НПД, на ОСН или закрыть и заново открыть ИП.

Читайте также:  Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить

Работать на НПД. Если деятельность ИП подходит под условия налога на профессиональный доход, то можно продолжать работать на этом режиме. Главное, следить за ограничениями и не нарушать их.

Работать на ОСН. Общая система налогообложения — для многих нежелательный режим. Но иногда она тоже бывает выгодной, это зависит от вида деятельности предпринимателя и оборотов бизнеса. Правда, без бухгалтера вести отчетность на ОСН вряд ли получится.

Закрыть и заново открыть ИП. Если ни один из вариантов не подходит, можно попробовать заново зарегистрировать ИП, чтобы сразу перейти на упрощенку. Тут есть свои нюансы, поэтому предварительно лучше обсудить ситуацию с опытным бухгалтером.

Важно: НПД — единственный налоговый режим, где ИП не обязан платить страховые взносы. На всех остальных системах налогообложения предприниматели обязательно платят страховые взносы ИП за себя, а также 1% дополнительных страховых взносов от дохода свыше 300 000 ₽.

Как перейти с самозанятого на ИП УСН или другой налоговый режим

  • Без походов в налоговую и пошлин
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения
  • Даем до 500 000 ₽ на сервисы партнеров

Подробнее

Как ИП стать самозанятым? Может ли самозанятый стать ИП?

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя, платят низкий налог НПД 4-6%, не нанимают работников и не сдают отчёты. Для самозанятых есть ограничения по доходу и масштабу дела. ИП — это бизнес с меньшими ограничениями, но бо́льшими обязанностями.

По ходу работы самозанятому может понадобиться переход на ИП. Такое случается в двух ситуациях:

  1. Клиенты хотят сотрудничать только с ИП. Они просят расчётный счёт для аванса и статус ИП для договора. Но самозанятый не выходит за рамки дохода и масштаба, и НПД ему удобен. В этой ситуации самозанятый может оформить ИП и остаться на льготном НПД.

  2. Бизнес вырос: нужны работники, широкий ассортимент и больший лимит доходов. Теперь физлицо не укладывается в льготный НПД, нужно оформлять ИП и выбирать новый налговый режим.

Рассмотрим переход на ИП в каждой ситуации.

Ситуация 1: право на НПД сохраняется, вы самозанятый ИП со льготами

Стать ИП и остаться на выгодном налоге для самозанятых можно — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.

Важно лишь после открытия ИП не выйти за ограничения для НПД. Вот они:

  • Не нанимать работников с трудовыми книжками. Брать в помощники можно только подрядчиков по договорам ГПХ — Письмо ФНС № АБ-4-20/16632@;
  • Не сотрудничать с бывшим работодателем, от которого ушли меньше двух лет назад;
  • Не продавать подакцизные и маркируемые товары;
  • Не продавать закупленные товары. Торговать можно только товарами собственного производства. Чужих товаров в ассортименте не должно быть совсем;
  • Не заниматься добычей полезных ископаемых;
  • Не работать от имени клиентов как агент, поручитель или комиссионер. Например, продавать ноутбуки собственной сборки можно, а держать комиссионку старой техники нельзя;
  • Не оказывать услуги курьера со своей кассой, можно только с кассой заказчика;
  • Зарабатывать не больше 2,4 миллиона в год.

После перехода на ИП у самозанятого останется льготный налог 4-6 %, но не будет тяжких ипэшных отчётов и страховых взносов.

Вот пример перехода на ИП с сохранением налога для самозанятых.

Самозанятый делает деревянную мебель. Закупает только древесину и фурнитуру, фабричной мебели в продаже нет. Мебель заказывают магазины. Часто покупатели не хотят переводить предоплату физлицу без расчётного счёта. Поэтому самозанятый упускает выгодных клиентов. Выход такой: самозанятый открывает ИП, продолжает продавать самодельную мебель уже через ИП и остаётся на НПД в 6 %.

Теперь разберёмся, как перейти на ИП и что изменится.

Открываем ИП

Для открытия ИП самозанятому не надо сниматься с учёта в приложении «Мой налог».

Открыть ИП можно через сервис Контур.Эльба. Или самостоятельно по следующей инструкции.

  • — Копию паспорта;
  • — Заявление по форме Р21001 — шаблон и инструкция по заполнению есть в нашей статье;
  • — Квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽ на реквизиты налоговой инспекции своего района — только если не подаёте документы через интернет с электронной подписью.
  1. Сдать документы в налоговую. Есть три варианта:

— Напрямую в инспекцию. На подачу документов записываются онлайн и приходят в назначенное время.

— Через МФЦ. Но заранее нужно уточнить, берут ли они документы на регистрацию ИП.

— Через интернет на сайте налоговой или Госуслугах. Для этого нужно иметь электронную подпись.

Налоговая зарегистрирует ИП через 3 рабочих дня и пришлёт на электронную почту лист записи ЕГРИП.

!

Чтобы остаться на налоге для самозанятых, не нужно подавать заявление на УСН. Если видите такой шаг в инструкции по регистрации ИП, пропустите его.

Регистрируемся в Личном кабинете ИП

Личный кабинет ИП — это канал общения с налоговой. Его открывают на сайте налоговой. В Личном кабинете видно налоговую систему — у вас должно быть НПД. Но сумму к уплате налоговая по-прежнему будет показывать в приложении «Мой налог».

Открываем расчётный счёт

В статусе ИП самозанятый может открыть расчётный счёт, подключить эквайринг и принимать оплату от клиентов картой, наличкой и через интернет.

Продолжаем пробивать чеки в «Мой налог»

Платежи от клиентов самозанятый ИП вносит в приложение на смартфоне. Чеки выбивает тоже из него. 

Поставить онлайн-кассу можно, но не обязательно — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

  1. Если поставить кассу, чек придётся пробивать дважды — в кассе и в «Мой налог».
  2. Счёт клиентам можно выставлять в свободной форме.
  3. Шаблон счёта на оплату
  4. Оплата налога НПД, как и прежде, будет раз в месяц до 25 числа следующего месяца. 

Становится налоговым агентом

У самозанятого ИП появляется обязанность налогового агента, и она не радует. Если самозанятый ИП закажет услуги у физлица без статуса ИП или самозанятого, он должен разобраться с его налогами — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.

С каждой выплаты исполнителю придётся заплатить 13 % НДФЛ и 27,1 % страховых взносов. Это платежи в налоговую. Плюс за его налоги надо сдавать отчёт 6-НДФЛ и по страховым взносам.

Но если самозанятый ИП заказывает услугу у другого самозанятого, груз налогового агента снимается. Единственное требование — это сохранить чек от исполнителя из его приложения «Мой налог» — ст. 2, 15 Закона № 422-ФЗ.

Не платим страховые взносы и не сдаём отчёты

Самозанятый ИП не сдаёт декларации, не платит страховые взносы за себя и не является плательщиком НДС — ст. 2, 13, 15 Закона № 422-ФЗ.

Присоединиться к пенсионному страхованию можно добровольно через подписку на ПФР в «Мой налог» — тогда будут копиться пенсионные баллы. Страховку на случай болезни и декрета тоже можно оформить добровольно, это делается в ФСС своего города.

Статья: когда ИП теряет право на НПД и как не оказаться на ОСНО

Соблюдаем законы для ИП

После регистрации ИП нужно соблюдать законы для предпринимателей. Помещение придётся обустроить по санпинам, на вывоз мусора заключать договор. Продукцию придется приводить к требованиям техрегламентов. 

К примеру, самозанятый мастер деревянной мебели с ИП обязан работать с розничными клиентами как обычный магазин: делать описание товара, вешать ценники  устанавливать срок службы. А за возврат денег за брак позже 10 дней ему грозит штраф в 3% в день от цены товара.

Раздел справочной про права потребителей

????

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Ситуация 2: право на НПД пропадает, вы ИП без льгот, но и без ограничений

  • Самозанятый обязан сняться с учёта в приложении «Мой налог», если вышел за лимиты для налога:
  • — Нанял работника по трудовому договору;
  • — Занялся продажей подакцизных или маркируемых товаров;
  • — Занялся продажей чужих товаров вместо товаров собственного производства;
  • — Занялся добычей полезных ископаемых;
  • — Стал работать от имени клиента как агент, комиссионер или поручитель;
  • — Стал оказывать услуги курьера со своей кассой;
  • — Заработал больше 2,4 миллиона в год.

Для бывшего самозанятого есть плюшка: если открыть ИП, можно перейти на удобную упрощенную систему налогообложения или сельхозналог — ст. 15 Закона № 422-ФЗ.

Вот пример, когда самозанятому нужно перейти на ИП.

Самозанятый шил одежду на заказ. Спрос на товар хороший. Самозанятый создаёт свою дизайнерскую марку и начинает оптовые поставки. Одежда — маркируемый товар, производителю нужно регистрироваться в системе Честный ЗНАК.

С момента продажи первой вещи у самозанятого пропадает право на НПД. Но появляется право стать ИП и льготно встать на УСН, минуя неудобную общую систему налогообложения с кучей отчётов.

А все ограничения для самозанятости снимутся.

Если слететь с НПД и не открыть ИП, появится обязанность платить 13 % НДФЛ с каждого поступления денег. А вместе с ней две проблемы:

— Заказчики не любят работать с физлицами. Обязанность платить НДФЛ и страховые взносы переходит на них. Тогда как при сотрудничестве с ИП такой обязанности у заказчика нет. 

— Дальнейший бизнес без оформления ИП станет незаконным. За такое есть штраф по ст. 14.1 КоАП РФ в размере до 2000 ₽.

Рассказываем, как перейти с самозанятости на полное ИП.

Снимаемся с НПД

Чтобы перестать быть самозанятым, надо в приложении «Мой налог» нажать кнопку «Снять с учёта». Налоговая в течение следующего дня снимет с НПД. 

Сниматься в «Мой налог» надо уже после того, как пропало право на НПД. Например, после первой продажи маркированного товара. Иначе налоговая откажет в переходе на УСН и ИП окажется на ненужной общей системе. Это позиция налоговой из Письма № БС-19-11/263@.

Дальше в течение 20 дней надо открыть ИП и подать заявление на другой налоговый режим — ст. 15 Закона №422-ФЗ.

Открываем ИП и подаём заявление на УСН

Открыть ИП можно через сервис Контур.Эльба. Или самостоятельно по следующей инструкции.

  1. — Копию паспорта;
  2. — Заявление по форме Р21001 — шаблон и инструкция по заполнению есть в нашей статье;
  3. — Квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽ на реквизиты налоговой инспекции своего района — только если не подаёте документы через интернет с электронной подписью;
  4. — Заявление на УСН или сельхозналог. Бывшие самозанятые подают уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@: для УСН — по форме КНД 1150094, для ЕСХН — по форме КНД 1150093;
  1. Сдаём документы в налоговую. Есть три варианта:

Читайте также:  Оформление квартиры в собственность после покупки, в ипотеке, новостройке: документы для регистрации

— Напрямую в налоговую. Для этого в налоговую записываются онлайн и приносят документы в назначенное время.

— Через МФЦ. Но заранее нужно уточнить, берут ли они документы на регистрацию ИП;

— Через интернет на сайте налоговой или Госуслугах. Для этого нужно иметь электронную подпись.

  • Налоговая зарегистрирует ИП через 3 рабочих дня и пришлёт на электронную почту лист записи ЕГРИП.
  • С даты регистрации ИП вы будете применять новый налоговый режим.
  • Оставить один бизнес на НПД, а второй перевести на УСН или сельхозналог нельзя. 

Регистрируемся в Личном кабинете ИП

Личный кабинет ИП — это канал общения с налоговой. Его открывают на сайте налоговой. Через Личный кабинет налоговая будет присылать уведомления об уплате налогов. В Личном кабинете видно налоговую систему — там должно быть УСН (или ЕСХН).

Гасим долг по самозанятости за последний месяц

За период с первого числа месяца до даты снятия с НПД в «Мой налог» надо заплатить НПД. Платим до 25 числа следующего месяца — ст. 9 Закона № 422-ФЗ.

Платим страховые взносы

После регистрации ИП появляется обязанность платить страховые взносы за себя. Но в первый раз сумма будет меньше из-за неполного года — с даты снятия с НПД по 31 декабря. Заплатить надо до 31 декабря.

Ставим кассу, сдаём отчёты и соблюдаем законы для ИП

После открытия ИП и отмены самозанятости вы станете обычным ИП без послаблений, но и без ограничений. Теперь можно нанимать работников, продавать любой товар, открывать расчетный счет и не боятся маленького лимита доходов.

  1. Но вместе с этим теперь нужно:
  2. — поставит онлайн-кассу;
  3. — сдавать отчёты по УСН, и за сотрудников — НДФЛ, СЗВ и РСВ;
  4. — соблюдать все законы для ИП.

????

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Начать обучение

Статья актуальна на  15.12.2021

Смена статуса: как самозанятому стать ИП и наоборот

Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, быть самозанятым и применять НПД (налог на профессиональный доход) могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. В некоторых случаях у самозанятого возникает вопрос, как стать ИП. В свою очередь, ИП может задуматься, как стать самозанятым. По закону возможны такие варианты:

  1. Самозанятый становится ИП и продолжает платить НПД. То есть сохраняет при этом статус самозанятого. 

  2. Самозанятый становится ИП без сохранения статуса самозанятости, меняя режим налогообложения. 

  3. Ип становится самозанятым с сохранением статуса ип. 

  4. Ип становится самозанятым без сохранения статуса ип. 

В статье рассмотрим, что нужно сделать для каждого варианта.

Самозанятый становится ИП и продолжает платить НПД

В этом случае самозанятый просто регистрирует ИП одним из способов:

  • Отправляет заявление с выбранными кодами ОКВЭД в личном кабинете на портале госуслуг или на сайте ФНС, если есть электронная подпись.
  • Подаёт заявление на регистрацию ИП лично в ближайшем МФЦ или отделении ФНС. 

При регистрации ФНС увидит, что заявитель является плательщиком НПД, поэтому этот же режим будет применяться и для ИП. 

Как видно, самозанятому стать ИП на НПД достаточно просто. Но при таком переходе нужно понимать, что все ограничения, действующие для самозанятого, сохранятся и для ИП. То есть:

  • Годовой доход — не более 2,4 млн рублей. 
  • Самостоятельное ведение деятельности, без привлечения наёмных работников и заключения трудовых договоров с ними. 
  • Вид деятельности не должен быть связан с реализацией подакцизных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, с добычей и реализацией полезных ископаемых, с перепродажей товаров и имущественных прав, если они не использовались для личных нужд.

Самозанятый в статусе ИП может открыть расчётный счёт и использовать кассу, если это необходимо. 

Самозанятый становится ИП без сохранения статуса самозанятости, меняя режим налогообложения

К этому варианту обычно прибегают, когда перестают соответствовать какому-либо условию для статуса самозанятого. Например, доход повысился и начал перекрывать верхнюю планку, или самозанятый уже не может работать самостоятельно и нуждается в наёмных работниках. 

Как самозанятому стать ИП, например, на УСН:

  1. Отказаться от действующего налогового режима в приложении «Мой налог». В профиле есть кнопка «Сняться с учёта НПД». При этом, необходимо оперативно уведомить своих контрагентов об изменении статуса. Обычно на этот процесс необходимо 1-3 рабочих дня.

  2. Зарегистрировать ИП. Подать заявление на регистрацию с указанными кодами ОКВЭД можно через портал госуслуг, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в МФЦ или непосредственно в отделении ФНС. 

  3. В течение 30 календарных дней с момента регистрации (а лучше сразу) подать заявление о переходе на другой налоговый режим, например, УСН. Если этого не сделать, то ИП автоматически будет применять общую систему налогообложения. 

  4. Проверить корректность перехода на другой режим. Бывает так, что уведомления теряются и не доходят до ФНС. Проверить можно в личном кабинете ИП.

  5. Открыть расчётный счёт, купить и зарегистрировать онлайн-кассу, подключить эквайринг для получения оплаты картами. 

Регистрируя ИП физлицо становится юридическим лицом. А это значит, что на новое юрлицо накладываются дополнительные обязательства, а привычные сервисы, ранее работавшие с ним как с физическим лицом, переходят на другой режим работы. 

Ип становится самозанятым с сохранением статуса ип

Если доход ИП пока не превышает более 2,4 млн. рублей в год, а предприниматель не привлекает к работе наемных сотрудников и вид деятельности соответствует иным условиям для самозанятых, вполне разумен такой вариант перехода. Выгоды для ИП очевидны: снизится налоговая нагрузка, не нужно будет сдавать отчётность и платить обязательные взносы. 

Как ИП стать самозанятым без закрытия статуса индивидуального предпринимателя:

  1. Скачать приложение «Мой налог», пройти процедуру идентификации и регистрации.

  2. Отказаться от прежней системы налогообложения. Для этого нужно в ФНС подать уведомление о переходе на НПД в течение 30 дней — через личный кабинет ИП, портал госуслуг, заказным письмом или лично в ФНС. 

  3. До 25 числа следующего месяца со дня регистрации самозанятым необходимо сдать отчётность, уплатить налоги и страховые взносы за период работы в статусе ИП. 

  4. Если открыт расчётный счёт, и сохраняется потребность в его использовании, необходимо уведомить банк о переходе на НПД при сохранении статуса ИП. 

На самом деле в ФНС вопросов о том, как стать самозанятым ИП, в 2022 году стало гораздо больше. В текущих условиях многим ИП действительно выгодно стать плательщиками НПД, но при этом для каких-то нужд сохранить статус индивидуального предпринимателя. 

Ип становится самозанятым без сохранения статуса ип

Сделать это тоже не так сложно. Если ИП хочет стать самозанятым и отказаться от статуса индивидуального предпринимателя, в таком случае порядок действий почти такой же, как в предыдущем варианте. 

Как закрыть ИП и стать самозанятым:

  1. Скачать приложение «Мой налог», пройти процедуру идентификации и регистрации.

  2. Подать в ФНС заявление по форме № Р26001 о ликвидации ИП. 

  3. До 25 числа следующего месяца со дня регистрации самозанятым необходимо сдать отчётность, уплатить налоги и страховые взносы за период работы в статусе ИП. 

  4. Закрыть расчётный счёт, снять с регистрации кассу, если она не нужна. А с постоянными клиентами можно перезаключить договоры и работать с ними уже в статусе самозанятого. 

Часто ИП нет необходимости сохранять свой юридический статус, и есть все условия для того, чтобы продолжить работать самозанятым. К таким переходам стали лучше относиться компании, которые ранее сотрудничали только с ИП и юрлицами. К самозанятым уже не относятся с опаской. Тем более что сейчас есть все возможности сократить риски такого сотрудничества. 

Например, для работы с самозанятыми и заключения с ними договоров можно использовать сервис «Подписант». При этом, сервис работает с нерезидентами РФ и подходит для организации дистанционного сотрудничества. А самозанятому сервис «Подписант» позволяет эффективно и быстро осуществлять взаимодействие с юридическими лицами и организовывать документооборот.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector