Как узнать, есть ли вы у налоговиков в базе «риски»

Пользователям СПАРКа доступны готовые сервисы оценки финансовых рисков, связанных с компанией-контрагентом. Эти сервисы оказывают существенную помощь в экспресс-анализе контрагента и проявлении должной осмотрительности при выборе новых партнеров.

Оценка уровня надежности контрагента в СПАРКе возможна с помощью скоринговых показателей, рассчитывающихся индивидуально для каждой компании на основе имеющихся данных. На карточке компании и ИП отображаются уже готовые индексы, с помощью которых легко выявить потенциальные риски и сократить время на принятие решения:

Как узнать, есть ли вы у налоговиков в базе «Риски»

  • Сводный индикатор риска — совокупная оценка надежности компании, рассчитываемая на основании публично доступной информации о деятельности юридического лица;
  • Индекс должной осмотрительности (ИДО) – скоринг, показывающий вероятность того, что компания является «фирмой-однодневкой»;
  • Индекс финансового риска (ИФР) – оценка вероятности неплатежеспособности компании;
  • Индекс платежной дисциплины (ИПД) – показатель, учитывающий своевременность оплаты компанией счетов.

Сводный индикатор риска

Сводный индикатор риска является совокупной оценкой аналитических показателей, включая Индекс Должной Осмотрительности, Индекс Финансового Риска и Индекс Платежной Дисциплины (см. ниже), а также Статуса компании (состояние ликвидации, банкротства и т.д.).

Представляет собой 3 значения риска: низкий, средний и высокий.

Индекс должной осмотрительности

Как узнать, есть ли вы у налоговиков в базе «Риски»

Индекс Должной Осмотрительности представляет собой значение от 1 до 99, где более высокое значение отражает большую вероятность того, что компания создана не для уставных целей, а в качестве «транзакционной единицы», не имеющей существенных собственных активов и операций, или является «брошенным» активом.

На карточке компании в СПАРКе индикатор отображается в виде светофора: зеленый – низкая опасность, по мере нарастания красного цвета опасность усиливается.

Индекс должной осмотрительности – уникальная скоринговая модель, учитывающая около 20 различных факторов. Индекс рассчитывается практически для всех 3,5 млн действующих в России коммерческих структур.

При разработке модели анализировался международный опыт, детально изучались факторы, свидетельствующие о неблагонадежности компаний, проверялись различные математические методы, на основании которых могут учитываться эти факторы.

Партнером «Интерфакса» при разработке Индекса должной осмотрительности стал Институт управления стоимостью — один из ведущих российских аналитических центров в области современных экономико-математических моделей.

Аналитическая модель индекса постоянно дорабатывается, благодаря чему точность оценки, которую он дает, постоянно растет. Это дает возможность повышать уровень прозрачности российского бизнеса, с большей точностью выявлять компании, работа с которыми может оказаться рискованной.

Сегодня около трети доначислений, которые делают налоговые органы, связаны с претензиями, что та или иная компания не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, и он в итоге оказался «однодневкой».

Таким образом, «фирмы-однодневки» и транзакционные компании представляют угрозу для законопослушных предпринимателей не только с точки зрения прямой угрозы мошеннических действий, но и с точки зрения налоговых последствий.

Индекс финансового риска

Как узнать, есть ли вы у налоговиков в базе «Риски»

Индекс Финансового Риска (ИФР) представляет собой значение от 1 до 99, где более высокое значение указывает на наличие признаков неудовлетворительного финансового состояния, которые могут привести к тому, что компания утратит платежеспособность.

Для расчета индекса используются комбинированные финансовые коэффициенты компании, такие как коэффициенты ликвидности, достаточности оборотных средств, автономии и другие. Модель построена с использованием нейросетевого моделирования.

ИФР не является кредитным рейтингом по смыслу Федерального закона N 222-ФЗ от 13.07.

2015, Council Regulation (EU) 2022/428, Council Regulation (EU) No 833/2014, Council Regulation (EC) No 1060/2009, поскольку рассчитывается согласно математической модели на основе только открытых статистических данных и без участия человека, оценивает платежеспособность, а не кредитоспособность, не проходит процедуры подтверждения, присвоения и пересмотра.

Индекс платежной дисциплины

Как узнать, есть ли вы у налоговиков в базе «Риски»

Индекс Платежной Дисциплины (Paydex) представляет собой значение от 0 до 100, где более низкое значение указывает на высокий риск просрочки платежей.

Индекс рассчитывается автоматически на основании данных по платежам компании, полученным от участников программы «Мониторинг платежей».

Зачем нужен индекс:

  1. Изменение значения индекса может сигнализировать об изменении финансового положения или платежной политики компании;
  2. Индекс позволяет сравнивать платежную дисциплину разных компаний и делать выводы, у кого она лучше.

Источником информации являются данные о своевременности погашения дебиторской задолженности покупателей, полученные от поставщиков товаров/услуг – участников проекта «Мониторинг платежей».

Данные передаются ежемесячно, индекс обновляется автоматически по факту загрузки новой информации.

Как формируется индекс:

  1. Индекс рассчитывается только на основании имеющихся данных от Участников.

    При получении новых данных индекс автоматически пересчитывается;

  2. Индекс рассчитывается только при наличии в данном месяце информации как минимум от 2-х компаний-участников проекта «Мониторинг платежей»;
  3. Обязательно раскрывается, какой объем информации использовался для расчета индекса: количество участников, предоставивших данные; количество проанализированных выставленных на оплату счетов / счетов-фактур; общая сумма этих выставленных на оплату счетов / счетов-фактур.
  4. Значение индекса может составлять от 0 до 100, где 0 — максимальная задержка платежа (120 дней и более), а 100 — досрочное погашение счетов (за 30 дней). Таким образом, чем значение показателя выше, тем лучше уровень платежной дисциплины компании.

Факторы риска

При проверке благонадежности контрагента, СПАРК не только дает агрегированную оценку компании в Индексах, но и показывает конкретные факторы риска, на которые необходимо обратить внимание, например:

  • компания зарегистрирована недавно;
  • имеет минимально разрешенный размер УК;
  • у компании имеются неоплаченные долги (исполнительные производства);
  • адрес регистрации, руководитель, телефон — массовые;
  • компания входит в «негативные» списки;
  • частая смена руководителя;
  • последняя бухгалтерская отчетность совпадает с предыдущим периодом;
  • рост исковой нагрузки по отношению к компании со стороны ее контрагентов.

Как узнать, есть ли вы у налоговиков в базе «Риски»

Всего отслеживается более 40 факторов риска, которые могут свидетельствовать о фактах мошенничества, и на которые стоит обратить внимание при проверке.

Для отдельных факторов используются специальные математические модели с применением временных рядов.

Такой подход позволяет выявлять отклонения и всплески показателей, например, это резкий рост исковой нагрузки по отношению к компании со стороны ее контрагентов.

Такой фактор сигнализирует о серьезных проблемах у юридического лица и о риске невыполнения обязательств по заключенным договорам и контрактам.

«Как меня видит налоговая» – новый сервис ФНС для юрлиц и предпринимателей

В личном кабинете для юридических лиц и для ИП на ОСНО появился новый раздел, из которого можно узнать о состоянии рисков, связанных с блокировкой счетов из-за налоговых нарушений.

Какие риски будет анализировать ФНС

Федеральная налоговая служба сообщила о начале работы нового сервиса, который будет предупреждать налогоплательщиков о возможном риске блокировки банковский счетов. Сервис уже доступен в личном кабинете юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения.

Налоговики планируют анализировать два вида рисков:

  • несвоевременную сдачу налоговой отчетности
  • несвоевременное предоставление налоговых деклараций

Как узнать, есть ли вы у налоговиков в базе «Риски»

Новый сервис ФНС «Как меня видит налоговая». Источник: www.nalog.ru   

Предполагается, что для оценки риска, связанного с задержкой деклараций, будут использоваться исторические данные по налоговой дисциплине за три прошедших года. Если налогоплательщик регулярно представляет декларации с нарушением срока, данный риск будет для него высоким.

«Прогнозирование риска несвоевременного представлений деклараций будет особенно востребовано для компаний с развитой филиальной сетью. Таким образом, головной офис может контролировать налоговую дисциплину на местах, тем самым, избегая риска блокировки счетов для всей компании», – считают в налоговом ведомстве.

Больше времени для устранения налоговых нарушений

В качестве ключевого преимущества нового сервис ФНС обозначила возможность заблаговременно узнавать о том, что счета организации будут блокироваться. Тем более, что изменения, внесенные в федеральное законодательство, обязали налоговые органы использовать такую меру как блокировка счетов не через 10 дней после просрочки, а через 20.

Налоговики собираются использовать этот временной промежуток для дополнительного информирования налогоплательщиков о возникающих рисках. Тем более, что при наличии нового сервиса о критической ситуации можно будет узнавать до того, как начнет действовать блокировка счетов, инициированная налоговыми органами.

Узнать больше о новом сервисе «Как меня видит налоговая» можно на сайте ФНС.

Экспертный комментарий к изменениям в Налоговом кодексе, которые связаны с увеличением срока, по истечении которого ИФНС вправе блокировать счета организаций, есть на сайте ИТС (при наличии действующей подписки).

Будьте начеку! 17 бесплатных сервисов для проверки контрагента

Ответственность за последствия работы с недобросовестным контрагентом лежит на компании. Ошибка в выборе бизнес-партнера может привести к проблемам с налоговиками и обвинениям в получении необоснованной налоговой выгоды. Кроме того, она часто ведет к убыткам из-за срывов договоренностей или обмана.

Должная осмотрительность при выборе контрагента

В письме от 30.11.2012 № ЕД-4-3/20268@ ФНС России в целях проявления должной осмотрительности определяет право налогоплательщиков:

  1. Запрашивать у контрагентов необходимую информацию, которая не является коммерческой тайной. 

  2. Пользоваться электронными сервисами ФНС России.

  3. Обращаться в налоговые органы по месту учета контрагентов об установленных в отношении последних нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения.

Перед началом сотрудничества запросите у компании копии устава, свидетельства о госрегистрации, свидетельства о постановке на учет в ФНС, паспорта директора и бухгалтерскую отчетность за прошлый год. Также воспользуйтесь бесплатными сервисами для проверки контрагентов.

Сервисы ФНС для проверки контрагентов

Сайт Налоговой службы предоставляет возможности для поиска нужной информации и проверки контрагентов:

Как распознать признаки банкротства контрагента

Другие бесплатные способы проверки контрагентов

В интернете получить сведения о деятельности бизнес-партнера можно через поисковики (упоминания о компании в СМИ), в сервисах онлайн-карт (проверить наличие и фотографии офиса компании) и непосредственно на сайте контрагента (крупные клиенты, выполненные проекты, отзывы).

Дополнительную информацию предоставляют сервисы:

Запомнить

  • Каждый предприниматель или компания самостоятельно отвечает за сотрудничество с недобросовестными контрагентами.
  • Работа с такими партнерами может привести к проблемам с Налоговой и обвинениям в получении необоснованной налоговой выгоды.
  • Всегда запрашивайте копии основных документов компании перед началом сотрудничества с ней.
  • Проверить контрагента можно также в интернете: ФНС и другие ведомства предоставляют специальные сервисы, а косвенные данные есть в поисковиках, Яндекс. Картах и на сайте компании.

Смотрите также видео из курса по безопасности Русской Школы Управления о методиках проверки контрагентов:

Как узнать, есть ли вы у налоговиков в базе «Риски»

Как налоговики проверяют вас через интернет. В чем риски и как их снизить

Налоговики стали активно использовать на проверках сведения из интернета. Это данные с сайтов самой компании, ее контрагентов, ресурсов по поиску работы, социальных сетей.

Редакция журнала «Российский налоговый курьер» выяснила у налоговиков, как они проверяют компании в интернете и какая активность опасна в сети. Где и что ищут инспекторы, что их насторожит и подсказки для самопроверки.

Онлайн-ресурсы по регистрации сайтов

Ревизоры проверяют, на кого зарегистрирован сайт компании. Налоговики пользуются ресурсом nic.ru. Вы также можете проверить свой сайт. Введите в поисковую строку его название и нажмите «Проверить».

В появившемся списке выберите интересующий сайт и убедитесь, что у него статус «Занят». Чтобы посмотреть историю, нажмите «Whois» → «История Whois для домена ***.**». Владелец сайта указан в строке «Org:».

Там же есть разбивка по периодам (см. образец 1).

Образец 1. Как проверить сведения о владельце сайта

Налоговиков также интересует IP-адрес сайта. Эту информацию можно найти, например, на онлайн-сервисах bname.ru, pr-cy.ru или ip-whois.net/website_ip.php. Проверьте, какие еще сайты имеют тот же IP-адрес. Эти сведения доступны на bname.ru. После того как загрузятся данные о сайте, справа от IP-адреса появится закладка «Все сайты на IP».

Сведения об общих IP-адресах или о прежних владельцах сайта ревизоры используют, чтобы доказать взаимозависимость компаний. Это повод, чтобы пересчитать налоги по спорной сделке или взыскать налоговые долги с взаимозависимого юрлица.

Меры безопасности. Проверьте на предложенных ресурсах, на кого зарегистрирован ваш сайт. Если он числится не за вашей компанией, заранее подготовьте объяснения. Так, если сайт зарегистрирован на материнскую или дочернюю компанию, оформите договор о пользовании.

Сайт можно зарегистрировать через сервисы, которые скроют данные о владельце. Но если на проверке налоговики не смогут установить собственника сайта, это сыграет не в пользу компании. Инспекторы посчитают, что вам есть что скрывать, и будут копать еще глубже.

Сайт компании

Налоговики проверяют и сайт самой компании. Они оценивают ее активность в сети, посещаемость сайта и сопоставляют эти данные с финансовым результатом.

Ревизоры смотрят, с какой регулярностью вы публикуете на сайте новости и какие, как часто клиенты оставляют отзывы. Ежедневное обновление новостей, сообщения об удачных проектах и отражение в учете убытков — повод заподозрить компанию в занижении налогов. Опасны и негативные отзывы на сайте, например о завышении цен, и одновременные убытки в отчетности.

Проверьте на своем сайте список основных поставщиков и покупателей

Налоговики также ищут нестыковки в сведениях о компании, ее руководстве и контактах. Они сравнивают эту информацию с данными из ЕГРЮЛ.

Адреса допофисов на сайте, по которым компания не зарегистрировала обособленные подразделения, также опасны штрафом и доначислениями.

Риски аналогичны, если на сайте вы упоминаете виды деятельности, которые не указали в ЕГРЮЛ, или приводите ассортимент, которого нет в учете. В качестве доказательств налоговики могут использовать скриншоты с вашего же сайта.

Проверяющих заинтересует раздел с вакансиями. Инспекторы сопоставляют зарплаты из объявлений с окладами по штатному расписанию. Более высокие обещания, по мнению ревизоров, свидетельствуют о зарплатах в конвертах.

Раздел о партнерах налоговики часто используют, чтобы доказать искусственное усложнение схемы поставки. Например, на сайте сказано, что компания уже 15 лет — официальный дилер завода. Но по бумагам она закупает товары у небольшой фирмы-посредника. Такая информация с сайта поможет инспекторам доказать, что компания занижает НДС и налог на прибыль. Примеры доказательств смотрите в таблице.

Меры безопасности. Проанализируйте сведения, которые есть на вашем сайте. Неважно, какой отдел их размещает. Объясните коллегам, в чем риски для компании. При необходимости уточните данные и удалите устаревшую информацию.

Интернет-ресурсы по поиску работы

Не только налоговики, но и трудинспекторы, и специалисты фондов изучают сайты по поиску работы. Они ищут нестыковки между объявлениями о вакансиях и зарплатами в компании.

Наиболее популярные ресурсы, которые мониторят ревизоры: https://hh.ru, https://superjob.ru, trudvsem.ru, rabota.ru, zarplata.ru. Они также проверяют информацию о вакансиях в соцсетях, к примеру, на https://vk.com/moscow_rabota.

Доказательством серой зарплаты будет скриншот объявления с обещанием более высокого оклада. Ревизоры могут обвинить компанию в занижении базы по страховым взносам и неполном удержании НДФЛ, а «физика» — в сокрытии доходов. Суды принимают такие доказательства и поддерживают доначисления (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.10.15 по делу № А27-3089/2015).

Меры безопасности. Отслеживайте, какие зарплаты указываете в объявлениях о вакансиях. Возможны банальные опечатки, их безопаснее сразу исправить. Нередко служба по персоналу умышленно завышает зарплату в объявлении, чтобы привлечь больше соискателей. Поясните коллегам, что это опасно спорами не только с налоговой и фондами, но и с трудовой инспекцией.

Не лучший вариант — вообще не ставить сумму предлагаемой зарплаты. Отсутствие этих сведений не только осложнит поиск нужного сотрудника, но и будет индикатором, что компания что-то скрывает.

В объявлении может не быть точной зарплаты, только если вы ищете специалиста уникальной профессии и действительно не можете оценить стоимость его работы.

Поясните ревизорам, что зарплату вы установите по итогам собеседования.

Форумы с отзывами

На сайтах с отзывами проверяющих интересует негативная информация о компании. Причем не только как о продавце или покупателе, но еще и как о работодателе.

Налоговиков заинтересуют сообщения, что клиентам не выдают документы, занижают цены по бумагам, не пробивают кассовые чеки, а сотрудники получают серую зарплату.

Трудовые инспекторы ищут комментарии о задержках по зарплате, работе без оформления и других нарушениях прав работников.

Ревизоры также изучают отзывы о контрагентах компании. Если отзывов вообще нет или они единичные, налоговики могут заподозрить, что партнер — однодневка, и снять расходы и вычеты по сделке.

Когда есть и другие признаки неблагонадежности, суды поддерживают инспекторов (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.08.17 по делу № А40-16084/17, от 29.12.16 по делу № А40-99755/16 и от 19.02.

15 по делу № А40-128809/14).

Большая база отзывов доступна на «Главном форуме потребителей России» (forum.ozpp.ru). Отзывы о работодателях по всем регионам есть на сайтах orabote.top, antijob.net, pravda-sotrudnikov.ru и др.

На сайте orabote.top также размещены рейтинги работодателей (см. образец 2). Например, «Суда нэ хады» — самые низкорейтинговые компании, «Туда хады» — самые рейтинговые компании, «Вы популярны» — самые просматриваемые компании.

Образец 2. Как проверить рейтинг компании

Меры безопасности. Регулярно мониторьте сайты с отзывами о вашей компании. Если это невозможно сделать силами бухгалтерии, распределите обязанности между отделами. Например, отзывы бывших и нынешних работников поручите отслеживать отделу кадров, а отзывы контрагентов и о них — отделу снабжения, сбыта и т. п. Проинструктируйте сотрудников, чтобы о любом негативе они информировали бухгалтерию.

Скриншоты с подобных сайтов не доказывают налоговые нарушения, но могут стать поводом для более детальной проверки. Если автора отзыва можно идентифицировать, налоговики вправе допросить его как свидетеля и использовать полученные показания в суде (подп. 12 п. 1 ст. 31 и ст. 90 НК РФ).

Оцените, какие налоговые последствия могут быть после появления в сети такого отзыва. Предупредите об этом руководство. Чтобы снизить налоговые риски и сохранить деловую репутацию, безопаснее реагировать на негативные отзывы и не оставлять их без ответа.

Социальные сети и блоги

В соцсетях и блогах ревизоры ищут сведения о «внутренней кухне» компании. К примеру, информацию о серой зарплате, задержке выплат, работе с контрагентами «по-черному» и др. Даже если в соцсетях есть такие сведения, их нельзя использовать в качестве доказательств нарушения. Но «физика», который их опубликовал, налоговики могут вызвать на допрос (подп. 12 п. 1 ст. 31 и ст. 90 НК РФ).

С гораздо большим эффектом инспекторы используют соцсети, чтобы найти и оштрафовать незарегистрированных предпринимателей. Об этом предупреждают сами налоговики, например УФНС России по Мурманской области (nalog.ru/rn51/news/activities_fts/6984434/).

Ревизоры заподозрят, что «физик» нелегально занимается бизнесом и не платит налоги, если он постоянно рекламирует в соцсетях свои услуги или продвигает товары. В зоне риска — репетиторы, переводчики, няни, парикмахеры и др.

, а также «физики», которые за вознаграждение организуют совместные закупки. Такую информацию из соцсетей суды принимают как доказательство нарушения (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.12.

14 по делу № А05-808/2014).

Налоговики используют соцсети, чтобы найти нелегальных бизнесменов

Меры безопасности. Невозможно запретить своим сотрудникам обсуждать работодателя в соцсетях или блогах. Но если прописать такой запрет в трудовом договоре или правилах внутреннего распорядка, компания вправе наказать работника за разглашение информации.

Для первого раза вы можете сделать замечание, затем — объявить выговор (ст. 192 ТК РФ). Если сотрудник не уймется, вы вправе его уволить (ч. 5 ст. 81 ТК РФ).

Как проверить контрагента на благонадежность по ИНН или ОГРН либо на сайте налоговой

Налоговый кодекс обязывает налогоплательщиков документально подтверждать обоснованность расходов и вычетов (ст. 54, ст. 54.1, ст. 172, ст. 252 НК РФ). В большинстве случаев такие документы поступают от контрагентов.

Поэтому при выборе бизнес-партнера надо оценить не только условия планируемой сделки и ее коммерческую привлекательность, но также деловую репутацию и платежеспособность потенциального контрагента, а равно риск неисполнения им обязательств как по договору, так и перед бюджетом.

В свою очередь ИФНС при проведении контрольных мероприятий вправе поставить под сомнение законность и обоснованность уменьшения налогового обязательства (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 20.07.20 № 306-ЭС19-27836).

Чтобы успешно противостоять претензиям налоговых органов и требуется проверка контрагента.

Перед подписанием контракта нужно, в частности, удостовериться, что сторона по договору является реально действующей организацией, с которой можно без проблем связаться; у нее есть необходимые для исполнения обязательств ресурсы (производственные мощности, оборудование, персонал) и соответствующий опыт.

При этом судебная практика исходит из того, что глубина проверок зависит от значимости сделки: чем крупнее контракт, тем более тщательно нужно изучить контрагента (определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 14.05.20 № 307-ЭС19-27597).

Так, перед заключением разовой некрупной сделки достаточно убедиться в том, что контрагент зарегистрирован в ЕГРЮЛ и с ним можно связаться по указанному в реестре адресу, а от его имени действует уполномоченное лицо.

Подать документы на регистрацию ООО/ИП или внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет

Исключение составляют ситуации, когда условия планируемого договора значительно отклоняются от рыночного уровня, либо свои услуги предлагает компания или ИП, которые не имеют опыта исполнения аналогичных сделок.

В этих случаях имеет смысл дополнительно выяснить наличие у потенциального контрагента нужных ресурсов, задолженности перед бюджетом и другими бизнес-партнерами, изучить его деловую репутацию и т.д.

Такие же тщательные проверки нужно проводить при покупке недвижимости или иного дорогостоящего актива, либо перед заключением длительных контрактов.

Способы проверки организации на благонадежность

Сегодня имеется несколько механизмов проверки. Самый простой — воспользоваться платными сервисами, которые агрегируют все имеющиеся в открытом доступе данные.

Исчерпывающая информация о потенциальном контрагенте будет предоставлена быстро, в доступной и наглядной форме.

При этом некоторые из таких сервисов еще и проведут первоначальный анализ собранных сведений; сообщат, на какие моменты нужно обратить внимание, и дадут предварительную оценку безопасности заключения сделки.

Узнать, сколько налогов заплатил контрагент и проверить его финансовое состояние можно в сервисе «Контур.Фокус» Подключиться к сервису

Альтернативный вариант предполагает самостоятельный сбор сведений при помощи бесплатных баз данных госорганов и прочих открытых источников. В частности, информацию о контрагенте можно найти на сайтах ФНС, Росреестра, арбитражных судов, судебных приставов и т.д. Также не лишним будет воспользоваться обычными поисковиками для оценки деловой активности будущего партнера.

Наконец, есть и еще один способ проверки. Он предполагает получение всей необходимой информации непосредственно у контрагента, либо связанных с ним лиц. Этот вариант, как правило, применяется в дополнение к первому или второму.

У компании, с которой планируется сотрудничество, можно запросить копию устава, информацию о паспортных данных руководителя, сведения из налоговых деклараций.

Также не лишними будут реальные отзывы (рекомендации) лиц, имевших с ней дело.

Как проверить контрагента: пошаговая инструкция

Если для проверки используется специальный платный сервис, то для получения аналитической справки по контрагенту достаточно внести его данные в соответствующую программу. В остальных случаях для выяснения информации о контрагенте следует придерживаться определенного алгоритма.

Шаг первый: проверка контрагента на сайте ФНС

Самостоятельную проверку нужно начинать с посещения официального сайта ФНС, где размещен электронный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». С его помощью можно сформировать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Для этого надо ввести ИНН или ОГРН (ОГРНИП) проверяемого налогоплательщика. Либо указать название организации (ФИО физлица) и выбрать регион.

 Полученная выписка позволит убедиться, что ваш бизнес-партнер является действующим налогоплательщиком, в отношении него не начата процедура ликвидации, исключения из реестра, либо банкротства.

Дополнительно из выписки можно узнать данные о руководителе организации и об ее адресе. Эти сведения следует сравнить с теми, которые были предоставлены самим контрагентом.

Кроме этого, нужно обратить внимание на коды по ОКВЭД, указанные в выписке.

Такая информация позволит удостовериться, что бизнес-партнер внес при регистрации код, соответствующий тому виду деятельности, которую он обязуется осуществлять по условиям договора.

Если в выписке из ЕГРЮЛ отображается информация о недостоверности сведений об адресе, руководителе или участниках контрагента, то от заключения договора с ним лучше воздержаться.

Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП

Далее на сайте ФНС нужно проверить, если ли у партнера (юрлица) налоговая задолженность. Для этого надо ввести его ИНН в сервис «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года».

Саму сумму долга можно посмотреть в разделе «Открытые данные» на сайте ФНС. Сведения обновляется один раз в месяц. Но получить информацию из этого раздела, просто указав ИНН или ОГРН контрагента, нельзя.

Чтобы узнать сведения о налоговой задолженности, необходимо найти и скачать соответствующий файл на странице https://www.nalog.ru/opendata/7707329152-debtam/. Также отметим, что проверить на сайте ФНС наличие задолженности у ИП-контрагента нельзя. Эти данные носят закрытый характер (подробнее см. «Как узнать, есть ли задолженность у ИП»).

Обнаружить в Открытых данных информацию о конкретном контрагенте достаточно сложно. На сайте ФНС даны гиперссылки на архивы, содержащие файлы с данными сразу по всем налогоплательщикам. Соответственно, чтобы найти проверяемую организацию, придется поочередно открывать десятки, если не сотни файлов, и изучать их содержимое.

Гораздо удобнее получать сведения из реестров, в том числе о налоговой задолженности контрагента, используя специальные сервисы. Так, пользователям «Контур.Фокуса» достаточно ввести в поисковую строку название или ИНН контрагента.

Сервис соберет важную информацию из баз данных ФНС и других источников в одном окне и сформирует экспресс-отчет.

Подключитесь к сервису «Контур.Фокус», чтобы выбирать только надежных контрагентов Подать заявку

Далее на сайте ФНС нужно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес». Проверка осуществляется по ИНН, ОГРН, названию (ФИО) контрагента.

С помощью сервиса можно узнать данные о руководителе и учредителях бизнес-партнера на предмет их участия в различных «массовых» организациях, возможной дисквалификации или лишения права занимать должности (участвовать в управлении организациями).

Также есть возможность проверить, не является ли адрес контрагента адресом массовой регистрации. Отдельно следует уточнить, заявлял ли директор о том, что он не имеет отношения к соответствующей организации (https://service.nalog.ru/svl.do).

После этого имеет смысл перейти в раздел https://bo.nalog.ru, где можно получить данные о бухотчетности организации (по ИНН, ОГРН, адресу или названию).

Еще один сервис на сайте ФНС позволяет узнать, не заблокирован ли счет контрагента. На странице https://service.nalog.ru/bi.do нужно выбрать вариант «Запрос о действующих решениях о приостановлении», затем ввести ИНН контрагента и БИК банка, в котором открыт проверяемый счет.  Подробнее об этом сервисе см. «Блокировка счета налоговой в 2022 году: как проверить ее на сайте ИФНС и что делать».

Кроме этого, официальный сайт ФНС позволяет проверить следующие данные о контрагенте (сведения содержатся в архивах файлов):

Информация, опубликованная на сайте ФНС, по запросам не выдается (п. 1.1 ст. 102 НК РФ, письмо ФНС от 25.03.20 № БС-19-11/72@).

Если организация направит в инспекцию письмо с просьбой предоставить сведения о численности работников контрагента, его налоговом режиме, уплаченных налогах, допущенных нарушениях и другие данные, ей будет отказано.

Эту информацию придется собирать самостоятельно, изучая базы данных ФНС. Либо, как было сказано выше, ее можно получить в несколько кликов в специальном сервисе.

Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях Начать проверку

Шаг второй: проверка контрагента по ИНН или ОГРН

Следующий этап — поиск данных о контрагенте по его ИНН, ОГРН или названию в базах данных государственных органов. Для этого можно использовать следующие сайты:

Проверить фирму или ИП по реестру недобросовестных поставщиков

Также не лишним будет «пробить» ИНН и ОГРН контрагента через поисковики, чтобы изучить отзывы клиентов и прочую информацию, имеющуюся в интернете.

Шаг третий: проверка исполнительных производств

Сервис на сайте Службы судебных приставов (www.fssprus.ru) не предоставляет информацию по ИНН или ОГРН. Этот банк данных работает исключительно с наименованием организации или данными о физлице. Для поиска надо перейти в раздел «Сервисы» и далее в «Банк исполнительных производств». Затем ввести сведения о контрагенте и регион.

В обнаруженных данных о задолженности не будет указан ИНН или ОГРН. Поэтому использовать эти сведения нужно с осторожностью.

Дело в том, что в одном регионе может быть несколько организаций с одинаковым названием (постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.04.20 № Ф05-4553/2020).

Соответственно, найденную на сайте приставов информацию о задолженности лучше перепроверить по другим источникам. В частности, в банке данных арбитражных дел (https://kad.arbitr.ru) либо на сайте суда общей юрисдикции, который вынес решение.

Проверьте коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов Проверить бесплатно

Шаг четвертый: сбор информации в интернете

«Заочный» этап проверки завершается анализом информации из сети Интернет. Прежде всего, следует изучить сайт бизнес-партнера. Размещенную там информацию нужно сверить с данными, полученными на предыдущих шагах. Также необходимо удостовериться, что она соответствует сведениям, которые контрагент сам сообщил о себе.

После этого через поисковики запросить информация о бизнес-партнере по его фирменному наименованию, адресу, ФИО руководителя и т.д. Полученные сведения составят образ деловой репутации контрагента.

Шаг пятый: запрос сведений у контрагента

Следующий шаг является «очным» этапом проверки. Непосредственно у контрагента запрашиваются копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц, которые будут подписывать договор. Это может быть устав, приказ, доверенность и т.п. Также следует запросить документы, удостоверяющие личности этих лиц.

Эти сведения должны быть актуальны на дату подписания договора, счета-фактуры или первичного документа. Поэтому при длительных взаимоотношениях следует периодически обновлять информацию о доверенностях, приказах и паспортных данных.

Обмениваться с контрагентами УПД и счетами‑фактурами через оператора ЭДО Входящие бесплатно

Также непосредственно у контрагента истребуются документы на право осуществлять определенные виды деятельности (лицензии, допуски СРО и т.п.

), и сведения о наличии ресурсов, необходимых для исполнения конкретного договора (персонал, транспорт, склады и т.п.).

Не лишним будет попросить предоставить копии договора аренды или документов, подтверждающих право собственности на помещения по месту нахождения контрагента.

Поступившая от партнера информация сверяется с данными, которые были получены на «заочном» этапе. Если выявляются расхождения, нужно запросить у контрагента пояснения.

Завершают проверку мероприятия, позволяющие убедиться, что должностные лица контрагента располагаются по адресу его регистрации, доступны для связи по указанным номерам телефонов и адресу электронной почты. Также на «очном» этапе можно напрямую связаться с другими организациями и ИП, которые уже имели дело с контрагентом, и запросить у них рекомендации.

Признаки недобросовестного контрагента

Главным признаком ненадежного бизнес-партнера является его фиктивность. То есть ситуация, когда он самостоятельно не осуществляет никакой деятельности, а все обязательства по сделкам выполняют другие лица.

Причем, не на основании договоров субподряда, доверенностей и т.п., а неофициально, фактически по собственной инициативе. Именно этот признак назван в статье 54.

1 НК РФ в качестве основного критерия для снятия вычетов по НДС и расходов.

О фиктивности контрагента в первую очередь свидетельствуют такие факты, как отсутствие по официальному адресу либо использование адреса массовой регистрации.

«Массовый» директор и учредитель также склоняют чашу весов в пользу фиктивности.

Об этом же может свидетельствовать и непредставление налоговой отчетности, заблокированные счета и прочие косвенные факторы, при наличии которых нормальное ведение бизнеса практически невозможно.

Проверить учредителя и адрес контрагента на «массовость»

Все остальные признаки, в том числе отсутствие ресурсов и неуплата налогов, следует рассматривать именно через призму фиктивности деятельности.

Сами по себе они не говорят о недобросовестности контрагента (определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 14.05.20 № 307-ЭС19-27597).

Тем не менее, если подобные факты выявлены на стадии проверки, лучше воздержаться от заключения сделки. Ведь в такой ситуации значительно увеличивается риск снятия расходов и вычетов.

Подведем итог. Проверка контрагента на благонадежность — это обязательное мероприятие, которое необходимо проводить перед заключением сделок. Особенно, если они предполагают учет расходов для целей налогообложения прибыли или применение вычетов по НДС.

Часть сведений можно получить бесплатно при помощи баз данных госорганов и из открытых источников. Но самый простой и надежный способ проверки — использовать специальные сервисы.

В них все важные данные о контрагенте можно получить, сделав всего несколько кликов.

Как узнать о внеплановой налоговой проверке

Выездная проверка проходит на территории компании. Налоговики в течение двух месяцев проверяют, верно ли вы исчислили и уплатили налоги. По решению руководителя ИФНС проверку могут продлить до полугода.

Проверяющего инспектора интересует финансовая деятельность предприятия за три предыдущих года, но часто он захватывает текущий год. Например, в августе 2020 года инспектор проверяет периоды с 2017 по 2019 год и первое полугодие 2020 года.

Оспаривать действия проверяющего бесполезно, в этом вопросе суды встают на сторону налоговой.

Сверх трехлетнего периода, налоговики могут проверить:

Налоговая может приостановить проверку на срок до 6 месяцев, чтобы провести экспертизу или получить дополнительные документы от контрагентов. Руководитель ИФНС выписывает решение о приостановке и указывают причину, почему проверка отсрочена.

Инспектор покидает территорию компании, возвращает подлинники документов.

Периодичность ― как часто проводят выездные налоговые проверки — регулирует Налоговый кодекс.

Закон не разрешает проверять организацию более двух раз в год, за исключением, когда решение о дополнительной проверке, принимает глава ФНС.

Директор компании узнает о выездной налоговой проверке, когда получает на руки решение, подписанное начальником ИФНС. Закон не устанавливает срок, когда налогоплательщику должны вручить решение.

Налоговики могут направить решение заказным письмом на юридический адрес компании или вручить лично. Для этого руководителя вызывают в налоговую инспекцию.

Или вручают документ, когда инспектор уже пришел с проверкой.

Если оценить компанию глазами налоговиков, можно с высокой долей вероятности предположить, проверят вас или нет. У проверяющих есть критерии, по которым они отбирают подозрительных налогоплательщиков.

Если ваша организация попадает под большинство признаков, проверки не избежать.

  1. Налоговая нагрузка компании ниже среднего уровня в конкретной отрасли. Налоговую нагрузку рассчитывают по сумме уплаченных налогов и сравнивают со средним показателем по отрасли.
  2. Убытки. Если компания работает с убытками несколько периодов подряд, налоговики заподозрят ее в сокрытии доходов. Логика очевидна — бизнесмен не станет «тянуть» убыточную компанию.
  3. Большие налоговые вычеты. По мнению налоговиков, компания обналичивает деньги и умышленно снижает налогооблагаемую базу.
  4. Расходы превышают доходы.
  5. Низкая зарплата. Подозрение вызывает зарплата сотрудников, если она ниже среднеуровневой по отрасли. Налоговая проверка помогает обнаружить зарплату в конвертах.
  6. Показатели на уровне предельных величин. Вызывает подозрение неоднократное приближение к предельному значению доходов, материальных активов или среднесписочной численности в компаниях на спецрежиме.
  7. Расходы на уровне доходов.
  8. Заключение сомнительных договоров. Сотрудничество с контрагентами-перекупщиками или посредниками налоговики считают сомнительными. По их мнению, такие договоры заключены без разумных экономических причин.
  9. Нарушения в налоговой отчетности, которые предприниматель не объяснил и не подтвердил документально.
  10. Неоднократное снятие и постановка на учет налогоплательщика в разных ИФНС. Если компания несколько раз в год меняет инспекцию, значит, она скрывает налоги или избегает налоговых проверок.
  11. Рентабельность ниже среднеуровневой рентабельности в конкретной отрасли.
  12. Высокие налоговые риски. Например, за сотрудничество с фирмами-однодневками компанию заподозрят в необоснованной налоговой выгоде.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector