Какой октмо указывать ип в 6-ндфл

Разбираемся, куда платить и как отчитываться по НДФЛ после смены юридического адреса. Инструкция будет полезна организациям и предпринимателям на УСН с сотрудниками.

Дождитесь изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП

Вы сменили юридический адрес ООО или прописку ИП. Посмотрите, появились ли новые реквизиты в ЕГРЮЛ / ЕГРИП. Организациям нужно обратить внимание на ОКТМО, КПП и код налоговой инспекции. ИП — на ОКТМО и номер налоговой. Если реестр уже обновился, пора проверять реквизиты в платёжках и отчётах.

Проверьте ОКТМО — код по классификатору территорий муниципальных образований

Начисления и уплаты должны быть на одном ОКТМО. Начисления — то, что вы показали в отчёте 6-НДФЛ и должны заплатить, а уплаты — то, что вы фактически заплатили. Важно, чтобы ОКТМО в отчёте и платёжках совпадали.

Налоговая записывает начисления и уплаты в специальную карточку по расчётам с бюджетом. Новый ОКТМО означает, что вам открыли ещё одну карточку. Если продолжите платить и отчитываться, как раньше, по одной образуется переплата, а по другой — недоимка. 

ОКТМО может поменяться, даже если переехали на соседнюю улицу.

После изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП отчитывайтесь в новую налоговую

В идеале должно быть так: вы пишите заявление на смену юридического адреса, вас снимают с учёта в старой налоговой и передают карточку по расчётам с бюджетом в новую инспекцию. С этого момента платите и отчитываетесь только туда.

В порядке заполнения 6-НДФЛ сказано, что организации указывают код по ОКТМО того муниципального образования, где находится организация или её обособленное подразделение. Формально наличие обособки — единственная причина, когда за один период нужно сдавать отчёты с разными ОКТМО.

Но на практике бывает по-другому. Иногда из-за переезда налоговики просят сдать два комплекта отчётности.

☎️ Позвоните в новую налоговую и спросите, как сдавать 6-НДФЛ за период переезда.

Если скажут «сдавайте один отчёт с новым ОКТМО», измените реквизиты в Эльбе и отправляйте отчёты в новую налоговую. Правильные платёжки и отчёты будут формироваться автоматически. Больше ничего делать не нужно.

!

Если за период переезда попросят сдать два отчёта с разными ОКТМО, действуйте по инструкции ниже.

Как правильно заплатить НДФЛ

Предположим, запись об изменениях в ЕГРЮЛ сделана 20 мая. С этой даты перечисляйте НДФЛ и сдавайте отчёты в новую налоговую. Хронология будет такой:

10 апреля Выдали зарплату за март
11 апреля Заплатили НДФЛ с зарплаты за март по старым реквизитам
10 мая Выдали зарплату за апрель
13 мая Заплатили НДФЛ с зарплаты за апрель по старым реквизитам
20 мая Появилась запись в ЕГРЮЛ: новые ОКТМО, КПП и код инспекции
10 июня Выдали зарплату за май
11 июня Заплатили НДФЛ с зарплаты за май по новым реквизитам

Чтобы в Эльбе формировались правильные платёжки, измените реквизиты на актуальные. 

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

Как сформировать два комплекта квартального 6-НДФЛ

В инструкции опираемся на разъяснения из письма ФНС № БС-4-11/25114@ (в нём упоминается отменённый 2-НДФЛ, но инструкция таже):

Отчёт 6-НДФЛ сдают поквартально и по итогу года. Переезд пришёлся на май, поэтому за полугодие надо сформировать два комплекта отчётности: оба в новую налоговую, с новым КПП. В первом отчёте будут начисления до переезда и старый ОКТМО, во втором — начисления после переезда и новый ОКТМО.

  1. В Эльбе найдите задачу «‎Сдать отчёт 6-НДФЛ за I полугодие», на последнем шаге нажмите «Сохранить файл для ИФНС» — загрузится файл отчёта в формате xml.

В разделе 2 — три начисления НДФЛ: с зарплаты за март, апрель и май.  Если сдать отчёт в таком виде, то все они попадут на новый ОКТМО. Это приведёт к недоимкам и переплатам.

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

  1. Скопируйте отчёт. Копия понадобится позже, чтобы сделать отчёт с новым ОКТМО.
  2. Скачайте Налогоплательщик ЮЛ, запустите программу. Добавьте реквизиты организации в разделе «Налогоплательщик».
  3. Перейдите в раздел Сервис → Приём документов из файлов.
  4. Откройте файл, который выгрузили из Эльбы. На титульном листе укажите старый ОКТМО.

Перейдите в Раздел 2 и удалите июньскую выплату: клик правой клавишей мыши → удалить строку.

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

Сохраните файл на компьютере в формате xml (не Excel). Это будет первый комплект отчётности со старым ОКТМО.

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

  1. Откройте с помощью Налогоплательщика копию отчёта, выгруженного из Эльбы. Удалите первые два начисления — останется только июньская выплата. Проверьте, чтобы на титульном листе был указан новый ОКТМО. Это второй комплект отчётности за полугодие.

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

  1. После исправления присылайте отчёты нам на e@kontur.ru, мы загрузим их в вашу учётную запись для отправки в налоговую. В теме письма напишите: «‎подгрузка отчётов 6-НДФЛ из-за смены юридического адреса».

Отчёты за 9 месяцев и за год формируйте в Эльбе как обычно, редактировать их не нужно.

Как сформировать два комплекта годового 6-НДФЛ

В первом комплекте должны быть доходы до смены адреса и старый ОКТМО, во втором — суммы после смены адреса и новый ОКТМО. Принцип такой же, как с квартальным 6-НДФЛ:

  1. Сформируйте 6-НДФЛ в Эльбе, сохраните файл для ИФНС. Имейте в виду: задача открывается в январе.
  2. Откройте справки в Налогоплательщике, отредактируйте начисления по месяцам, проверьте ОКТМО. Файлы сохраните в формате xml.

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

  1. Отправьте оба файла в техподдержку на e@kontur.ru

Статья актуальна на  03.02.2022

Титульный лист отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) и код ОКТМО

Главная страница » 1С ЗУП » НДФЛ » Отчетность по НДФЛ » Титульный лист отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) и код ОКТМО

Рассмотрим какие сведения указываются на Титульном листе отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) и каковы особенности заполнения кода по ОКТМО.

На Титульном листе отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) указывается:

  • КПП регистрации
  • Регистрация в НО
  • ОКТМО регистрации
  • Код по месту нахождения (учета)

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

В Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО) два раздела:

  • 1-й раздел: муниципальные образования (МО) – в коде 8 символов;Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ
  • 2-й раздел: населенные пункты в составе МО – в коде 11 символов.Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

При постановке на учет выдается код по ОКТМО, состоящий из 8 или 11 символов.

По правилам заполнения 6-НДФЛ:

  • Организации указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (обособленное подразделение)
  • ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, указывают код по ОКТМО по месту жительства
  • ИП, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением патентной системы, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Получается, что ИП могут указывать 11-значный код по ОКТМО, а у организаций он всегда 8-значный. Поэтому в 6-НДФЛ (с 2021 года) 11-значный ОКТМО организаций «отрезается» до 8 символов.

В ЗУП 3 была ошибка 50013834: если в регистрационных данных было указано 11 символов ОКТМО, то в 6-НДФЛ (с 2021 года) на Титульном листе подтягивалось 8 символов ОКТМО, но отчет не заполнялся.

Для обхода ошибки необходимо было внести 11-значный код ОКТМО и заполнить отчет. Если 6-НДФЛ (с 2021 года) формировался по организации, то затем три «лишних» символа следовало удалить.

Как заполнить код по месту нахождения учёта в декларации в 2021 году

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

В декларациях и расчётах, которые сдают в ИФНС, указывают много разных кодов. Это регистрационные коды налогоплательщика (ИНН, ОГРН, ОГРНИП), код инспекции, код налогового периода и др.

В этой статье мы рассмотрим код, который называется «по месту нахождения (учёта)». Обратите внимание: это не то же самое, что КПП (код причины постановки на учёт), хотя названия у них схожи.

Код по месту нахождения или учёта прописывают на титульной странице декларации или отчётной формы. Вот так, например, выглядит соответствующее поле в декларации по УСН.

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

Место постановки на налоговый учёт

Прежде чем перейти к конкретным кодам, несколько слов о том, по каким основаниям ИФНС ставит налогоплательщика на учёт. Они перечислены в статье 83 НК РФ.

Обычно физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, ставят на учёт по месту жительства, а организации — по месту нахождения. Крупнейшие налогоплательщики и обособленные подразделения юридических лиц стоят на отдельном учёте. Есть также постановка на учёт по месту нахождения недвижимости или транспортного средства.

Кроме того, существуют разные категории налогоплательщиков. Например, если говорить о физических лицах, то это может быть обычный гражданин, нотариус, адвокат, индивидуальный предприниматель. Что касается организаций, то среди них выделяют некоммерческие и бюджетные, участников специального инвестиционного контракта, резидентов территорий опережающего развития и др.

Как же разобраться во всех этих кодах учёта в ИФНС, и где найти их значения? Всё зависит от формы отчёта, который вы сдаёте, поэтому надо обращаться к приказам и постановлениям, утвердившим ту или иную отчётность. Единых или универсальных кодов нет, хотя код «214» по месту нахождения российской организации встречается в нескольких разных формах.

В качестве примера рассмотрим самые популярные расчёты и декларации, в том числе, по УСН.

Коды для декларации УСН

Декларация по УСН за 2021 год сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Нужные коды есть в приложении № 2 к порядку заполнения. Их всего три:

  • код «120» — по месту жительства ИП;
  • код «210» — по месту нахождения российской организации;
  • код «215» — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Декларацию по УСН можно назвать исключением из правил, потому что в других отчётных формах кодов места нахождения (учёта) намного больше.

Коды для декларации по НДС

Эта форма принята ещё приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, но она часто меняется. Последние изменения в декларации по НДС утверждены приказом ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@, они вступают в силу, начиная с отчётности за 1 квартал 2022 года.

Код в декларации по НДС указывается в соответствии с приложением № 3 к порядку заполнения.

КодНаименование
116 По месту постановки ИП на учёт в качестве налогоплательщика
213 По месту постановки на учёт организации-крупнейшего налогоплательщика
214 По месту постановки на учёт организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту постановки на учёт правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту постановки на учёт правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
227 По месту постановки на учёт участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета
231 По месту нахождения налогового агента
250 По месту постановки на учёт налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
Читайте также:  Обмен валюты на рубли не влияет на раздельный учет по НДС

Коды для декларации по налогу на прибыль

Налог на прибыль платят только юридические лица, поэтому кодов по месту жительства в этой декларации нет. Форма отчётности утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. от 05.10.2021), а коды места нахождения приводятся в приложении № 1 к инструкции по заполнению.

Всего их 21, но в таблице мы приведем только те, что имеют отношение к малому и среднему бизнесу. За полным перечнем рекомендуем обращаться к первоисточнику.

КодНаименование
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223 По месту нахождения (учёта) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
225 По месту учёта организации-участника «Сколково» либо других инновационных научно-технологических центрах
226 По месту учёта организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
228 По месту учёта организации — участника регионального инвестиционного проекта
230 По месту учёта организации- резидента свободного порта Владивосток
231 По месту нахождения налогового агента — организации
236 По месту учёта организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан
237 По месту учёта организации-резидента территории опережающего социально-экономического развития
238 По месту нахождения (учёта) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании
239 По месту учёта организации, осуществляющей туристско-рекреационную деятельность на территории ДФО
249 По месту учёта организации — участника специального инвестиционного контракта

Коды для расчёта РСВ

Расчёт РСВ в 2022 году сдаётся на бланке из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Коды в РСВ выбирают из приложения № 4 к порядку заполнения формы. Их не так много, поэтому в таблице приведем все.

КодНаименование
112 По месту жительства физлица, не являющегося ИП, или лица, занимающегося частной практикой
120 По месту жительства ИП
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учёта правопреемника российской организации
222 По месту учёта российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
240 По месту нахождения юридического лица — (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ
350 По месту учета международной организации в РФ

Как видно, в РСВ многие страхователи являются физическими лицами, поэтому часто указывается код по месту жительства.

Форма 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты, которые удерживают и перечисляют налог на доходы физических лиц. Бланк утверждён приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021). Коды можно найти в приложении № 2 к порядку заполнения или в таблице ниже.

КодНаименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
215 По месту нахождения правопреемника российской организации
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223 По месту нахождения (учёта) российской организации по закрытому ОП
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Как заполнить и сдать 6-НДФЛ при совмещении УСН и ПСН

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ПСН. При этом на ПСН у индивидуального предпринимателя переведены несколько торговых точек, расположенных в разных регионах. Для каждого из видов деятельности, в отношении которых применяются спецрежимы, приняты на работу сотрудники. Как ИП сдавать 6-НДФЛ по доходам работников и какой код ОКТМО указывать при этом?

Индивидуальный предприниматель, который совмещает УСН и ведение «патентной» деятельности, НДФЛ с зарплаты своих работников должен уплачивать в ИФНС:

  • в которой индивидуальный предприниматель стоит на учете по месту своего жительства – в отношении деятельности на УСН;
  • по месту учета в связи с осуществлением «патентной» деятельности – в отношении бизнеса на ПСН.

По общему правилу расчет 6-НДФЛ индивидуальный предприниматель представляет в налоговую инспекцию по месту своего учета.

Если ИП совмещает «упрощенную» и «патентную» деятельность, то расчет 6-НДФЛ по доходам своих работников он представляет:

  • в ИФНС по месту своего жительства – в отношении доходов, полученных работниками, занятыми в деятельности на УСН;
  • в ИФНС по месту ведения деятельности на ПСН – в отношении доходов, полученных работниками, занятых в «патентном» бизнесе.

Какой ОКТМО указывать в 6-НДФЛ при совмещении УСН и ПСН

Если индивидуальный предприниматель, переведенный на УСН, применяет ПСН по нескольким торговым точкам, расположенным в разных регионах, то ему:

  • Расчет 6-НДФЛ надо представлять в ИФНС по месту жительства – по деятельности, в отношении которой применяется УСН. При этом в поле «Код по ОКТМО» в расчете 6-НДФЛ указывается ОКТМО по месту жительства ИП;
  • Расчет 6-НДФЛ надо представлять в ИФНС, где ИП поставлен на учет в связи с ведением «патентной» деятельности. Например, если у ИП есть торговые точки в г. Ярославле, г. Рыбинске, и г. Костроме, то 6-НДФЛ ему следует сдать в ИФНС соответственно 7604, 7610, 4400. При этом указывается ОКТМО по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности. 

При этом, если код по ОКТМО по месту ведения «патентной» деятельности совпадает с кодом ОКТМО по месту жительства ИП, то в таком случае ИП должен представить один расчет 6-НДФЛ по доходам работников, полученным в связи с деятельностью на ПСН и в связи с занятостью в деятельности, переведенной на УСН. На это указала ФНС письме от 22.06.2021 г. № БС-4-11/8725@.

При сдаче расчета 6-НДФЛ в таком случае в поле «По месту нахождения (учета) (код)» надо проставить код «120» – по месту жительства индивидуального предпринимателя. 

Какой ОКТМО указывать ИП в 6-НДФЛ

17.03.2022 В какую инспекцию ИП на ПСН должен представлять расчет 6-НДФЛ? :: Разъяснения государственных органов

ИП, которые выплачивают доход наемным работникам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Следовательно, они должны представлять в инспекцию отчет о суммах дохода, а также исчисленного и уплаченного налога по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет необходимо подавать ежегодно не позднее 1 марта (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

В качестве плательщика ПСН предприниматель может встать на учет в налоговом органе по месту жительства или по месту ведения деятельности (п. 1, 2 ст. 346.45 НК РФ). Согласно абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ предприниматели, которые применяют ПСН и состоят на учете в инспекции по месту ведения «патентной» деятельности, должны представлять расчет 6-НДФЛ в этот налоговый орган.

В письме от 07.12.2021 № БС-4-11/17043@ ФНС России рассказала об особенностях подачи и заполнения расчета 6-НДФЛ для таких предпринимателей в следующих случаях:

  • ИП ведет деятельность на ПСН в нескольких муниципальных образованиях.

В этой ситуации расчет 6-НДФЛ нужно подавать отдельно по каждому муниципальному образованию. В поле «Код по ОКТМО» формы 6-НДФЛ необходимо указывать код соответствующего муниципального образования;

  • ИП совмещает ПСН с иной системой налогообложения, например, УСН.

В налоговой службе поясняют, что в этом случае ИП в отношении работников, занятых в деятельности на ПСН, должен представить 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета в связи с осуществлением деятельности на ПСН. В этом расчете в поле «Код по ОКТМО» необходимо отразить код муниципального образования, в котором ИП состоит на учете в связи с осуществлением «патентной» деятельности.

В отношении работников, занятых в деятельности на УСН, ИП должен подать 6-НДФЛ в  налоговый орган по месту своего жительства с указанием кода муниципального образования, в котором ИП проживает.

Заметим, что в ФНС России не прокомментировали ситуацию, когда одни и те же работники заняты во всех видах деятельности ИП. Полагаем, что сведения о доходах таких физлиц и суммах удержанного и уплаченного с них налога нужно отразить в обоих расчетах 6-НДФЛ.

При этом в каждом расчете 6-НДФЛ указывается тот доход, который такой сотрудник получил от «патентной» или от «упрощенной» деятельности.

  • предприниматель снялся с учета в качестве ИП, но до этого момента не представил 6-НДФЛ.

В таком случае физлицо вправе подать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. При этом в поле «Код по ОКТМО» потребуется указать код того муниципального образования, в котором ИП вел «патентную» деятельность.

Читайте также:  Снятие с учета ЕНВД в 2021 - 2022 годах: условия и сроки

Как заполнить 6-НДФЛ за 2021 год и не нарушить контрольные показатели

При заполнении годового отчета бухгалтеров мучает один и тот же вопрос — как учесть зарплату декабря в январе. А при подготовке 6-НДФЛ за 2021 год в форму надо включить еще и справки 2-НДФЛ. Рассказываем, как правильно заполнить форму и не нарушить контрольные соотношения, чтобы у ФНС не возникло претензий.

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ

Форму сдают все компании и ИП, которые выплачивали вознаграждения физлицам в 2021 году. Новая форма расчета утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Если компания (ИП) за год произвела выплаты менее, чем 10-ти физлицам, то 6-НДФЛ можно сдать или на бумаге, или по ЭДО (п. 2 ст. 230 НК). Если получателями дохода стали 10 человек и больше — только в электронном формате.

При наличии обособленных подразделений нужно обратить внимание на ОКТМО, если они отличаются от ОКТМО головной организации, то сдается несколько отчетов: один сдает головная организация, другие — обособленные подразделения.

Срок сдачи отчетности — не позднее 1 марта 2022 года.

Если компания своевременно не сдаст расчет в налоговую ее оштрафуют на 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, причем даже за неполный (п. 1.2 ст. 126 НК). Также налоговики могут заблокировать счет при задержке сдачи 6-НДФЛ более чем на 20 рабочих дней (ст. 76 НК).

А гендира или другого ответственного лица могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. по ч. 1 ст. 15.16 КоАП.

В расчете отображается информация только по тем доходам, с которых надо удерживать НДФЛ (зарплата, отпускные, больничные, подарки), в том числе по выплатам физ.

лицам (без статуса самозанятого) по ГПД.

В расчет не включаются доходы ИП, самозанятого по ГПД или единовременная материальная помощь сотрудникам в связи со смертью члена семьи.

Как заполнить новый 6-НДФЛ

Расчет состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1;
  • раздела 2;
  • Приложение № 1, которое представляет собой справку о доходах.

Причем, разделы 1, 2 и Приложение заполняются на каждую ставку НДФЛ отдельно.

При заполнении титульного листа надо указать:

  • ИНН/КПП. Индивидуальные предприниматели вместо КПП проставляют прочерки.
  • Номер корректировки ставиться, если подается уточненный расчет, для первичного проставляется «0—».
  • Код отчетного периода. Так как мы говорим про 6-НДФЛ за 2021 год, то ставим код «34».
  • Календарный год. В нашем случае — «2021».
  • Код налоговой, в которую сдается расчет.
  • Код по месту нахождения/учету работодателя.

Например: «214» — по месту учета российской компании или «120» — по месту жительства ИП.

  • Наименование организации или ФИО предпринимателя. Причем наименование указывается сокращенное или полное, если не было указано при регистрации компании сокращенное. А вот ФИО предпринимателя — только полностью.
  • Код ОКТМО. Если в ОКТМО не 11 знаков, а 8, то оставшиеся клетки оставляем пустыми, прочерки ставить не надо.
  • Контактный номер телефона.
  • Количество страниц в расчете и приложений.

Например, если 6-НДФЛ подписывает представитель налогового агента, то в количество листов приложений надо поставить количество листов доверенности.

Узнать код налоговой и ОКТМО можно в специальном сервисе на сайте ФНС по юр. адресу компании или адресу места жительства ИП.

6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ) — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 01.01.2022

В титульном листе отражаются сведения о налоговом агенте.

В поле «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). При этом должна обеспечиваться сквозная нумерация.

Не допускается указание номера корректировки в уточненном расчете без ранее принятого первичного расчета.

В поле «Налоговый период» автоматически указывается календарный год и код отчетного периода, за который представляется расчет.

В поле «Представляется в налоговый орган» отражается код налогового органа, в который подается расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код места представления расчета налоговым агентом из соответствующего справочника. Так, агенты, являющиеся юридическими лицами, выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.

Крупнейшие налогоплательщики также выбирают код «214», что соответствует постановке на учет в налоговом органе по месту их нахождения.

В поле «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Также указываются ИНН и КПП (при наличии) налогового агента.

Крупнейшие налогоплательщики указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП — «01»).

В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса ФНС «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

  • В поле «Форма реорганизации, ликвидация» из соответствующего справочника выбирается код формы реорганизации (ликвидации) или лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения.
  • В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия обособленного подразделения.
  • При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.
  • В разделе титульного листа также отражается сведения о подписанте расчета:
  • Руководитель — если документ представлен налоговым агентом;
  • Уполномоченный представитель — если документ подан представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Для смены подписанта в расчете, необходимо по соответствующей ссылке перейти на вкладку «Реквизиты» и указать необходимые сведения.

Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента

В разделе 1 отражаются сведения об удержанном (возвращенном) налоге, срок перечисления (возврата) которого наступает в последние три месяца отчетного периода.

Если налог удержан, а срок его перечисления наступит в следующем отчетном периоде, то сведения об этом налоге в разделе 1 за текущий отчетный период отражать не нужно, за исключением случая выплаты дохода в последний рабочий день отчетного периода (см. здесь).

По строке 010 указывается КБК налога.

С 01.01.2021 года, помимо основного КБК, применяемого налоговыми агентами, в отношении налога, исчисленного с налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., используется новый КБК 18210102080011000110.

  1. По строке 020 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.
  2. По строке 021 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
  3. Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 021, выпадает на выходной или праздничный день, то указывается ближайший следующий за ним рабочий день.
  4. По строке 022 указывается обобщенная сумма удержанного агентом налога, подлежащая перечислению в срок, отраженный по строке 021.

Сумма значений всех строк 022 должна соответствовать значению строки 020, т.е.:

стр. 020 = ∑ стр. 022

  • По строке 030 отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическим лицам за последние три месяца отчетного периода (например, когда работник представил уведомление о праве на социальный или имущественный вычет не с начала года).
  • По строке 031 указывается дата возврата налога.
  • Возврат излишне удержанной суммы налога должен быть произведен налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения от работника заявления.
  • По строке 032 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом в срок, отраженный по строке 031.

Сумма значений всех строк 032 должна соответствовать значению строки 030, т.е.:

стр. 030 = ∑ стр. 032

Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ

  1. В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей ставке.

  2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, раздел 2 заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.
  3. В поле «Ставка» указывается соответствующая ставка налога.
  4. По строке 105 указывается КБК налога.

С 01.01.

2021 года, помимо основного КБК, применяемого налоговыми агентами, в отношении налога, исчисленного с налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., используется новый КБК 18210102080011000110.

По строке 110 отражается общая сумма дохода, начисленная по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

В строках 111-115 приводится расшифровка начисленного дохода по видам выплат:

  • доходы, начисленные физическим лицам в виде дивидендов, указываются по строке 111;
  • доходы, начисленные по трудовым договорам — по строке 112;
  • доходы, начисленные по гражданско-правовым договорам (ГПД) — по строке 113;
  • доходы, начисленные высококвалифицированным специалистам (ВКС) по трудовым договорам и ГПД — по строке 115 (из строк 112 и 113).
  • По строке 120 отражается количество физических лиц, которым начислен облагаемый доход в течение соответствующего отчетного периода.
  • В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.
  • По строке 121 из общего количества лиц, отраженных по строке 120, указывается количество ВКС, получивших доход по трудовым договорам и ГПД.
Читайте также:  Меняется ли размер торгового сбора с 1 июля

По строке 130 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 110. В сумме налоговых вычетов также указывают другие суммы, которые уменьшают налоговую базу, и необлагаемые суммы, если доходы освобождены от налога в определенных пределах (например, материальная помощь в размере 4000 руб.).

Если сумма вычета окажется больше суммы дохода, то вычет указывается в размере, не превышающем доход.

По строке 140 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.

По строке 141 отражается сумма исчисленного налога с выплаченных дивидендов по всем физлицам с начала года. При этом исчисление суммы налога по каждому налогоплательщику осуществляется отдельно в отношении каждой выплаты дохода.

По строке 142 отражается обобщенная по всем ВКС сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.

По строке 150 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

  1. По строке 155 отражается сумма налога на прибыль, удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачету при определении суммы налога по доходам от долевого участия в этой организации.
  2. По строке 160 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.
  3. Если по строке 110 указана сумма дохода, но его фактической выплаты в отчетном периоде еще не было, то по строке 160 налог с такого дохода не отражается, поскольку он будет удержан в другом отчетном периоде.

По строке 170 отражается сумма налога, которую налоговому агенту невозможно удержать (например, при натуральной оплате труда при отсутствии денежных выплат). В эту сумму не включают налог с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде.

По строке 180 отражается сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом.

По строке 190 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).

Приложение 1. Справка о доходах и суммах налога физического лица

  • Справка подлежит заполнению при составлении расчета за налоговый период — календарный год.
  • Заполнение справки начинают с добавления физического лица по кнопке «+Сотрудник».
  • Далее указывается уникальный порядковый номер справки, присваиваемый налоговым агентом.
  • В поле «Номер корректировки» в первичной справке автоматически отражается «00».

В корректирующей справке необходимо указать номер корректировки (например, «01», «02» и т. д.). При ее заполнении указывается номер ранее представленной справки.

При заполнении аннулирующей справки автоматически указывается код «99» и номер первичной справки. Эта справка оформляется в том случае, если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке.

При представлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленной справки налоговым агентом.

Раздел 1. Данные о физическом лице — получателе дохода

В этом разделе приводятся сведения о физическом лице.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица».

В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса:

  • «1» — для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
  • «2» — для нерезидентов;
  • «3» — для нерезидентов — высококвалифицированных специалистов;
  • «4» — для переселенцев, проживающих за рубежом;
  • «5» — для беженцев-нерезидентов;
  • «6» — для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента;
  • «7» — для налоговых резидентов — высококвалифицированных специалистов.
  1. Далее указывается дата рождения физического лица.
  2. В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.
  3. Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.
  4. В поле «Код документа, удостоверяющего личность» выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

  • В разделе 2 отражаются итоговые данные, рассчитанные на основе сведений из раздела 3 и приложения к справке.
  • Данный раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.
  • В поле «Ставка» указывается соответствующая ставка налога.
  • В отдельном поле указывается КБК налога.

В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина начисленного и фактически полученного физическим лицом дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении к справке.

При этом доходы не уменьшаются на налоговые вычеты, указанные в разделе 3 и приложении к справке.

В поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы, с которой исчислен налог. Для этого из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода» вычитаются все налоговые вычеты, отраженные в разделе 3 и приложении к справке.

  1. Если сумма вычетов, указанных в разделе 3 и приложении к справке, превышает общую сумму дохода, в поле «Налоговая база» указывается ноль.
  2. В поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма налога как произведение налоговой базы и ставки.
  3. В поле «Сумма налога удержанная» указывается сумма налога, фактически удержанная с доходов физического лица.
  4. Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» заполняется, если налог с иностранца, работающего по патенту, был уменьшен на сумму уплаченных им авансовых платежей.
  5. В поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» указывается сумма налога на прибыль, удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачету при определении суммы налога в отношении доходов от долевого участия в этой организации.
  6. В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма перечисленного за год налога.
  7. В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, излишне удержанная и не возвращенная налоговым агентом, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса физического лица.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

  • Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.
  • Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, кликнув по полю «Новая запись» и указав коды и суммы вычетов.
  • Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет».
  • В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код вычета, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.

Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога

В данном разделе указываются следующие сведения:

  • сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде;
  • исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

  1. В приложении к справке указываются ежемесячные суммы начисленных и полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах доходов и соответствующих вычетов.
  2. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.
  3. В отдельном поле указывается КБК налога.
  4. Для того, чтобы заполнить приложение, необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и указать следующие сведения:
  • месяц, за который был начислен и фактически получен доход;
  • код дохода из соответствующего справочника:
    • сумма дохода по выбранному коду;
    • код и сумма вычета по тем видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере (например, подарки, материальная помощь и др.).
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector