Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю

Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю

Ирина Попова

Методист отдела 1С Scloud

Учет НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия основан на накопительных регистрах, в которых хранятся все основные данные.

Чтобы попасть к общему списку регистров, нужно на вкладке меню «Главное» нажать клавишу «Все функции»:

Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю

Регистратор представляет каталог библиотеки, в котором хранится и систематизируется вся информация. Название каждого пункта обозначает, за какой раздел отвечает регистр.

  • Если зайти в любой регистр, то можно увидеть журнал со списком документов. Если учет в программе ведется по нескольким организациям, то в данном журнале отразятся все документы по всем организациям, названия организаций будут видны в соответствующей колонке:
  • Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю
  • Отсюда можно зайти в любой отображенный документ двойным нажатием. Колонки «Период», «Регистратор» имеются в любом регистре накопления:
  • Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю
  • При нажатии «Еще» выводится на печать содержимое регистра, также можно сохранить в файл, отсортировать, изменить количество и вид колонок.
  • Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю
  • Рассмотрим изменение регистра на примере «НДС предъявленный».
  • Открываем документ «Поступление товаров» и смотрим имеющиеся проводки:
  • Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю
  • Переходим на нужную вкладку «НДС предъявленный»:
  • Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю
  • Обратим внимание на колонку «Вид движения» — указано «Приход». А теперь вернемся в накладную и зарегистрируем полученный счет-фактуру:
  • Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю
  • Вводим номер и дату документа в соответствующих полях, жмем «Зарегистрировать».
  • Также отметим галочкой пункт «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
  • Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю
  • Проверяем движения документа. Можно увидеть, что «Вид движения» стал «Расход»:
  • Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю

А теперь рассмотрим, как найти ошибки по НДС через регистр. Допустим документ «Счет-фактура» образовал несколько записей (на предыдущем скрине можно увидеть 4 закладки).

Один из них «НДС предъявленный» имеет вид «Расход». Пройдем в регистратор и поставим сортировку в колонке «Счет-фактура». Просчитав сумму без НДС с учетом значков «+» и «-» по виду движения.

Обратите внимание, что колонка «Счет-фактура» отражает документ-основание:

При подсчете получится нулевое значение, то есть, остаток «0» на 19 счете по указанному контрагенту и договору, что является правильным. В случае возникновения ошибки, ее можно будет отследить только через обработку при закрытии месяца или через экспресс-проверку. Причина – не зарегистрирован счет-фактура.

Отсюда можно сделать вывод – регистры необходимы для оперативности анализа и формирования отчетов.

Рассмотрим теперь другую ситуацию. Допустим, нужно откорректировать стоимость по оприходованному ранее товару. Для этого создаем документ «Корректировка поступления» по документу-основанию и меняем количество товара:

  1. Проводим корректировку и проверяем движения по регистру «НДС предъявленный»:
  2. Можно увидеть появление новых строк с отражением подробной информации.

Регистры используются для хранения дополнительной информации и подробных данных.

Также есть регистр «Учет раздельного НДС», «НДС по ОС», «НДС по ставке 0%», «НДС с авансов» и многое другое, то есть, по каждой операции конкретный регистр. Подробное описание каждого регистра имеется в справочнике 1С при нажатии на клавишу «F1». Для того, чтобы понимать устройство и взаимосвязь учета НДС с регистрами в программах 1С, рекомендуется предварительное изучение структуры.

Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС с 1 июля

Скачать образец заполнения счёта-фактуры с 1 июля

Изменения для всех

В шапке появилась строка 5а, в которой указываются реквизиты (номер и дата составления) документа на отгрузку, на основании которого составлен счёт-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.

Отдельную графу 1 вводят для порядкового номера записи. Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б. Графа 1 связана со строкой 5а. Документ об отгрузке соотносится с конкретными порядковым номером записи в счёте-фактуре.

Например, если счёт-фактура составлен на товар по нескольким товарным накладным (сводный счёт-фактура), то в графе 5а будут указываться порядковые номера строк из счёта-фактуры, которые относятся к конкретной накладной. Разделять документы надо через точку с запятой.

Пример. Документ об отгрузке: № п/п 1-5 N 35 от 5.07.2021; № п/п 6-10 N 42 от 5.07.2021. Если это УПД, то указываем диапазон всех порядковых номеров строк из табличной части с реквизитами документа.

В электронном формате заполнять строку 5а не обязательно, поэтому отсутствие данных — не нарушение. Но любые противоречия могут привести к дополнительным проверкам в ФНС.

Изменения для участников системы прослеживаемости

Для налогоплательщиков, которые работают с прослеживаемыми товарами, изменений больше. У них есть обязанность заполнять дополнительные графы в табличной части.

Графа 11 изменила название на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов:

  1. РНПТ, если счёт-фактура по прослеживаемым товарам;
  2. регистрационный номер декларации, если по другим товарам.
  • В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам.
  • Подробнее о системе прослеживаемости и том, как получать РНПТ.

В графы 12 и 12а заносится единица измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графу 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствующих единицах измерения.

Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, 2а и 12, 12а будут совпадать. Но так как у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть различные РНПТ, в форме счёта-фактуры можно составить к одной строке счёта-фактуры несколько подстрок граф 11–13. Именно поэтому графы 12 и 13 выделены отдельно от граф 2 и 3.

Пример заполнения с несколькими партиями одного товара:

Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю

Корректировочный счёт-фактура тоже изменился:

  1. добавили графы 10 и 10а— код и наименование страны происхождения товаров (если в исходном счёте-фактуре эти реквизиты не заполняли, в корректировочном тоже заполнять не нужно)
  2. новые графы 11–13 заполняются аналогично обычному счёту-фактуре. Только по графе 13 указывают не первоначальное количество отгруженных товаров, а разницу между их количеством до и после корректировки.

Ошибки в счетах-фактурах, если они допущены в реквизитах прослеживаемости, не будут влиять на право получить налоговые вычеты по НДС. Но так как товары находятся на контроле ФНС, в этом случае велика вероятность получения требований из инспекции по предоставлению пояснений.

Электронный обмен счетами-фактурами

Продажу и покупку прослеживаемых товаров для перепродажи надо оформлять именно электронными счетами-фактурами и обмениваться ими через операторов ЭДО. Это касается и корректировочных документов (п. 1 ст. 169 НК РФ). Исключения предусмотрены в следующих случаях:

  1. товары проданы физлицам для собственных нужд, а не для бизнеса;
  2. товары переданы на экспорт или реэкспорт;
  3. товары проданы и перемещены из РФ на территорию государства-члена ЕАЭС.

Обменивайтесь с контрагентами электронными счетами-фактурами по новым правилам.

Регистры и декларация по НДС

За III квартал 2021 года декларацию по НДС надо сдавать по новой форме (постановление Правительства от 02.04.2021 № 534). В неё поменяли штрих-коды, а в разделы 8, 9, 10 и 11 добавили новые строки для реквизитов прослеживаемости. Аналогичные изменения внесли в журналы учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж.

Вот список новых строк:

  1. регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  2. код количественной единицы измерения товара, используемый в целях прослеживаемости;
  3. количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения в целях прослеживаемости;
  4. стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в рублях, без НДС.
  1. Через интернет сдать в ИФНС актуальную декларацию по НДС и журнал учёта счетов-фактур.
  2. В регистры по НДС эти данные переносятся из первичных и корректировочных счетов-фактур, а в декларацию уже из самих регистров.

В письме от 05.05.2021 N ЕА-4-15/6251@ ФНС опубликовала временные новые форматы книги покупок, книги продаж, журналов учёта счетов-фактур. В них включены реквизиты для заполнения необходимых данных для участников системы прослеживания.

Переходный налоговый режим для малого бизнеса, изменение правил заполнения декларации по НДС и повышение социальных выплат – все новости прошедшей недели за 5 минут (23–27.12.2019)

Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю

Правительство решило расширить границы применения УСН. Валентина Матвиенко предложила отменить налоги для субъектов микробизнеса. ФНС внесла изменения в порядок заполнения декларации по НДС. Минтруд предложил повысить в 2020 году социальные выплаты на 3,1% и одновременно снизил прожиточный минимум за III квартал 2019 года. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Про УСН и налоги для микробизнеса

Правительство одобрило законопроект, который устанавливает переходный налоговый режим для представителей малого и среднего бизнеса, утративших право на применение УСН, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей, а средняя численность работников – от 100 до 130 человек. Поправки в главу 26.2 НК РФ разрешает таким налогоплательщикам временно применять УСН, но при этом устанавливает для них повышенные ставки единого налога.

Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко предложила отменить налоги для субъектов микробизнеса.

Сенатор пояснила, что у государства должна быть материальная мотивация в виде снижения налогов для малого и среднего бизнеса. «Скажем, микропредприятия.

Может быть, проще отменить вообще налоги для этого вида бизнеса, и, наверное, они окупятся экономией на дорогом администрировании сбора этих налогов», — отметила Валентина Матвиенко.

Про отчетность

ФНС внесла изменения в порядок заполнения декларации по НДС. ФНС дополнила правила заполнения раздела 2 налоговой декларации по НДС и ввела новые коды операций. Обновленный порядок заполнения декларации по НДС должен применяться, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2020 года.

Читайте также:  Исправить сальдо по пенсионным взносам может только ПФР

Также ФНС уточнила сроки представления уведомления о выборе налогового органа для сдачи отчетности по НДФЛ в 2020 году. Ведомство сообщило, что организации, планирующие с 2020 года применять новый порядок перечисления НДФЛ и представления налоговой отчетности, могут представить в налоговые органы уведомление о выборе налогового органа до 31 января 2020 года.

Объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

  1. Да, это упростит отчетность по НДФЛ.    1045 (48%)
    Все равно. Я думаю, что особой разницы не будет.    616 (29%)
    Нет, действующий порядок меня вполне устраивает.    494 (23%)

Благодарим за участие в опросе! Каждое мнение очень важно для нас!

Кроме того, ФНС подготовила рекомендуемые формы уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН в связи с утратой права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», а также обновила электронный формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика.

Про возврат НДС иностранцам

Правительство расширило перечень регионов, которые участвуют в эксперименте по компенсации НДС иностранным гражданам при вывозе приобретенных в России товаров.

Это перечень расширен за счет Приморского края, Хабаровского края и Ленинградской области.

Одновременно установлено, к системе Tax Free могут присоединиться организации розничной торговли, зарегистрированные в регионах – участниках пилотного проекта, вне зависимости от конкретного адреса.

Также правительство одобрило законопроект, который устанавливает возможность применения электронных чеков для возврата иностранным гражданам НДС при вывозе купленных в России товаров.

Про социальные выплаты и прожиточный минимум

Минтруд предложил повысить в 2020 году социальные выплаты, пособия и компенсации на 3,1%. Социальные выплаты индексируются один раз в год с 1 февраля текущего года исходя из фактического индекса потребительских цен за предыдущий год. Согласно прогнозу социально-экономического развития РФ на 2020 год, индекс потребительских цен по итогам 2019 года составит 103,1%.

На минувшей неделе также Минтруд утвердил показатели прожиточного минимума в целом по России ‎за III квартал 2019 года. Согласно приказу министерства, величина прожиточного минимума в среднем на душу населения в III квартале 2019 года составила 11 012 рублей, для трудоспособного населения – 11 942 рублей, пенсионеров – 9 090 рублей, детей – 10 838 рублей.

Про онлайн-кассы

ФНС официально опубликовала поправки в форматы фискальных документов, обязательных к использованию.

Форматы фискальных документов обновлены, в связи с установлением дополнительного обязательного реквизита кассового чека и бланка строгой отчетности «код товара», предназначенного для товаров, в отношении которых введена обязательная маркировка.

Также ФНС предупредила пользователей ККТ, что наименование товара в кассовом чеке должно быть таким, чтобы его можно было легко и быстро идентифицировать.

Меняются регистры по НДС… и другие интересные новости за неделю (12.11.2018–16.11.2018)

Все дело в том, что в этих формах указана ставка НДС 18%. Ее заменят на новую, 20%-ю. Проект изменений уже готов и доступен для ознакомления.

Корректировочный счет-фактура: по какой ставке выставлять в 2019 году?

По той, по которой была отгрузка, говорят в Минфине. Если это отгрузка 2018 года, то по ставке 18%, если 2019-го и позднее — 20%.

Без этого нельзя работать с электронными счетами-фактурами

Помимо желания и технических возможностей для обмена электронными счетами-фактурами необходимо задокументированное взаимное согласие продавца и покупателя. Как его правильно оформить, см. здесь.

Взносы на премии к Новому году: что сказал Минфин

Минфин сказал платить. Можно ли поступить иначе, мы рассказали здесь. А заодно объяснили, нужно ли облагать такие премии НДФЛ и можно ли списать их в расходы.

Свой, чужой, совместный: сколько «детских» вычетов могут получить супруги?

Если у каждого из супругов есть дети от предыдущих браков и совместный ребенок, при этом муж уплачивает на своего ребенка алименты, а ребенок жены живет с ними, каждый из супругов может получить вычеты на троих детей. Так сказал Минфин.

Максимальный тариф на травматизм: когда есть смысл поспорить

Если документы на подтверждение основного вида деятельности вы сдали с опозданием и из-за этого получили максимальную ставку взносов на травматизм, но соответствующий вид деятельности не ведете, попробуйте обжаловать тариф через суд. У некоторых страхователей получается.

Зачем идти в налоговую, если ошибок не нашли?

Налоговики могут пригласить вас дать пояснения, даже если ошибок в декларации на камералке не обнаружили. Суд разрешил. Если не пойдете, могут оштрафовать. А могут и выездную проверку назначить.

Что запрещено зачеркивать в трудовой книжке

Зачеркнуть ошибку и написать верные данные — один из дозволенных способов внесения исправлений в трудовую книжку. Но его можно применять не во всех разделах документа. Что нельзя зачеркивать и как поступить с такой ошибкой, узнайте здесь.

Зарплата на карту избавляет от выдачи расчетного листка?

Ни в коем случае. Выдавать расчетные листки нужно независимо о того, как работники получают зарплату. Как это делать при переводах на карты, см. здесь.

Еще кадровые нюансы от Минтруда

Целый ряд писем по кадровым вопросам на этой неделе выпустил Минтруд. Например, разъяснили:

Личные налоги: ускоряем оплату

Налоговые уведомления за 2017 год нужно оплатить до 3 декабря включительно. Что делать, если вы их еще не получили, и как оплатить налоги быстрее, мы рассказали на нашем сайте.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Журнал учета счетов-фактур и другие регистры по НДС: изменения с 1 июля | ВДГБ

  • Стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров, подлежащих прослеживаемости (без НДС), в графе 23 журнала нужно будет указывать отдельно по каждому РНПТ, указанному в соответствующей подстроке графы 20 журнала.
  • В подстроках граф 20–22 журнала учета отражаются показатели подстрок граф 11–13 счета-фактуры в отношении подлежащих прослеживаемости товаров.
  • В подстроках графы 11 счета-фактуры могут быть отражены одинаковые РНПТ.
  • в подстроке графы 20 – РНПТ прослеживаемого товара;
  • графы 22 – общее количество товара, соответствующего указанному РНПТ;
  • графы 23 – стоимость товаров с одинаковыми РНПТ.

Пункт 3 статьи 169 НК РФ обязывает плательщиков НДС вести книгу покупок и книгу продаж.

В книге покупок регистрируют, в частности, счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные) и документы (чеки), выставленные (оформленные) продавцами, в целях определения величины налога, предъявляемой к вычету (возмещению). Полученные от продавцов счета-фактуры (в том числе корректировочные) регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты (ст. 172 НК РФ).

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). В книге продаж счета-фактуры регистрируют в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

Новые формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры повлекли за собой необходимость введения дополнительных граф в книгу покупок и книгу продаж.

В графе 13 книги покупок и графе 3а книги продаж сейчас указывают регистрационный номер таможенной декларации. С 01.07.2021 название указанных граф поменяется на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости».

Изменится и нумерация этих граф. В обновленной форме книги покупок графе с указанным названием присвоен номер 16. В книге продаж графа 3а исключается, взамен нее вводится новая графа 20 с упомянутым названием.

В каждую из книг вводятся по три новые графы:

  • 17, 18 и 19 – в книгу покупок;
  • 21, 22 и 23 – в книгу продаж.

Указанные в счете-фактуре:

    1. в графе 12 код количественной единицы измерения товара предлагается перенести:
    2. – покупателю – в графу 17 книги покупок;
    3. – продавцу – в графу 21 книги продаж;
    • в графе 13 количество прослеживаемого товара в количественной единице его измерения нужно будет перенести:
    • – покупателю – в графу 18 книги покупок;
    • – продавцу – в графу 22 книги продаж.
  1. Графы 17 и 18 книги покупок или графы 21 и 22 книги продаж не нужно будет заполнять в случае отсутствия данных, отраженных соответственно в графах 12 и 13 счета-фактуры.
  2. В графе 19 книги покупок и графе 23 книги продаж покупатель и продавец должны будут указать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (без НДС) (в рублях).
  3. Стоимость поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре прослеживаемых товаров без НДС в графе 19 книги покупок или в графе 23 книги продаж приводится отдельно по каждому РНПТ, указанному в соответствующей подстроке графы 16 книги покупок и подстроке графы 20 книги продаж соответственно.
  4. В случае отражения в счете-фактуре данных прослеживаемых товаров в подстроках граф 16–18 строки книги покупок или в подстроках граф 20–22 строки книги продаж указываются показатели подстрок граф 11–13 счета-фактуры в отношении этих товаров.
  5. При указании в подстроках графы 11 счета-фактуры одинаковых РНПТ их нужно будет отразить:
  • в подстроке графы 16 книги покупок или в подстроке графы 20 книги продаж;
  • в подстроке графы 18 книги покупок или в подстроке графы 22 книги продаж при указании общего количества товара с указанным РНПТ;
  • в подстроках графы 19 книги покупок или в подстроках графы 23 книги продаж при указании стоимости товаров с указанным РНПТ.
Читайте также:  Раздел долевой собственности в соответствии с ГК РФ: порядок распределения общего имущества

Обновленная форма:

  • дополнительного листа книги покупок идентична листу этой книги с новыми графами 16, 17, 18 и 19;
  • дополнительного листа книги продаж совпадает с листом книги продаж с дополнительными графами 20, 21, 22 и 23.

Порядок заполнения граф, введенных в дополнительные листы, соответствует положениям по заполнению граф 16, 17, 18 и 19 книги покупок и граф 20, 21, 22 и 23 книги продаж. 

Операции с товарами, подлежащими прослеживаемости

Консультация эксперта

С 8 июля на территории России официально запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров. Но так как необходимые проекты постановлений Правительства России до сих пор не утверждены, действие системы временно приостановлено. А значит, есть время разложить всё по полочкам и получить ответы на свои вопросы. В этом поможет наш эксперт Екатерина Копейкина.

На все вопросы по прослеживаемости товаров ответит справочно-правовая система КонсультантПлюс

Цель системы прослеживаемости продукции состоит в том, чтобы проконтролировать путь ввозимого импортного товара от зарубежного продавца до покупателя. Это позволит предотвратить ввоз контрафактной продукции и обеспечить экономическую безопасность государства.

Система охватывает внешний и внутренний сегмент. То есть прослеживаться будут товары как на территории России (внутренний сегмент), так и в рамках ЕАЭС страны-участники будут обмениваться информацией (внешний сегмент).

КонсультантПлюс можно скачать здесь.

Не путаем новшество с маркировкой товаров «Честный знак». Различие состоит в том, что прослеживаться будет целиком партия товара, а не каждая его единица.

Никакие маркеры и отметки на товары физически не наносятся, отслеживание будет происходить только по документам.

С этой целью для отражения информации о прослеживаемых товарах обновлены книги покупок и продаж, счёт-фактура и УПД, введена новая отчётность и изменена форма декларации по НДС.

На основании этой информации будет сформирована база данных товаров, подлежащих прослеживаемости.

Также планируется дополнить Налоговый кодекс новым разделом и главой 14.9, которые будут регулировать работу национальной системы и в которых будут прописаны дополнительные обязанности для участников системы, касающиеся оборота прослеживаемых товаров.

Кого коснётся?

Участниками системы прослеживаемости становятся те, кто:

  • осуществляет импорт товаров, подлежащих прослеживаемости;
  • по состоянию на 1 июля 2021 имеют на праве собственности остатки товаров, подлежащих прослеживаемости, которые в дальнейшем планируется реализовывать;
  • совершают сделки по купле-продаже товаров подлежащих прослеживаемости;
  • осуществляют передачу товаров, подлежащих прослеживаемости, комиссионеру для последующей реализации, если посредник действует от своего имени;
  • передают или получают право собственности на товары, подлежащие прослеживаемости, на безвозмездной основе;
  • передают и получают товары, подлежащие прослеживаемости, в рамках операций, не признаваемых реализацией (например, взнос в уставный капитал);
  • прекращают владеть товарами, подлежащими прослеживаемости (например, продают физическим лицам для личного потребления, самозанятым, передают в производство для изготовления новых товаров, утилизируют или списывают в виде недостач);
  • возобновляют прослеживаемость товаров (например, получают возврат от физических лиц и самозанятых ранее проданного товара, возврат неиспользованных остатков из производства);
  • осуществляют экспорт товаров, подлежащих прослеживаемости.

То есть, как видим, необязательно заниматься внешнеэкономической деятельностью, чтобы стать участником системы. Достаточно просто купить на территории России прослеживаемый товар для перепродажи — и уже появляются дополнительные обязанности.

Система прослеживаемости обязательна для организаций и индивидуальных предпринимателей независимо от системы налогообложения.

Какие товары прослеживаются?

Подробный перечень прослеживаемых товаров пока не утверждён и находится в стадии проекта. Поэтому проверять товары удобнее на сайте ФНС, указав любой реквизит: код ТН ВЭД, ОКПД 2, наименование товара или номер таможенной декларации на товар.

Основным кодом, определяющим подлежит ли товар прослеживаемости или нет, является ТН ВЭД.

Код ОКПД 2 включён в перечень на основании ключей сопоставления Минэкономразвития России, приведённых в таблице соответствия кодов ТН ВЭД и ОКПД 2.  Он служит для предварительного анализа остатков товаров на предмет их прослеживаемости в случае отсутствия кода ТН ВЭД.

Сведения на сайте обновляется ежедневно, так как из перечня могут исключаться товары и добавляться новые. Сейчас в перечень включены такие товары, как мониторы и проекторы (с кодом ТН ВЭД 8528), детские коляски (с кодом ТН ВЭД 8715 00 100 0), автокресла (с кодом ТН ВЭД 9401 71 000 1,  9401 79 000 1, 9401 80 000 1) и т. д.

Какие новые отчёты вводятся?

  1. Уведомление о ввозе. Его нужно сформировать и передать по ТКС при импорте товаров из ЕАЭС в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт.

    На основании этого уведомления ФНС присвоит и направит участнику квитанцию с номером РНПТ до наступления следующего дня с даты получения уведомления. Таким образом, товар попадает в базу данных системы прослеживаемости.

  2. Уведомление о перемещении.

    Это уведомление формируется и передается по ТКС при экспорте товаров из РФ на территорию стран ЕАЭС в течение пяти дней с даты отгрузки товара.

Если покупатель полностью или частично вернул товар, экспортёр обязан подать корректировочное уведомление.

Уточнённый документ придётся подать также в случае обнаружения ошибки или неполных сведений в первоначальном уведомлении.

Уведомление не подаётся при применении спецрежимов или освобождении от НДС. В таком случае подаётся отчёт об операциях.

  1. Отчёт об операциях с товарами. Подаётся всеми участниками системы. В нём отражается информация о покупке, продаже и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через посредников. Подаётся до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если в отправленном отчёте обнаружатся ошибки, нужно подать корректировочный отчёт.

  1. Уведомление об остатках. Передаётся в ФНС при принятии решения продать прослеживаемый товар. Срок для подачи не установлен, но подать нужно обязательно до реализации партии, чтобы успели присвоить РНПТ.

Состав отчётности у плательщиков и неплательщиков НДС разный.

Что у плательщиков НДС?

Плательщики НДС, начиная с отчётности за третий квартал 2021 года, сдают декларацию в обычном порядке, но по обновлённой форме. В ней предусмотрено отражение информации о прослеживаемом товаре: РНПТ, код единицы товара, количество, стоимость.

Помимо декларации по НДС, потребуется сдать отчёт об операциях с товарами по форме КНД 1169010, если:

  • купили товар у неплательщиков НДС (в том числе через посредника);
  • прекратилась прослеживаемость из-за исключения из перечня прослеживаемых товаров, экспорта в ЕАЭС, реализации международным представительствам, выявления недостач при инвентаризации;
  • возобновилась прослеживаемость из-за возврата непереработанных остатков из производства, выявления излишков после инвентаризации;
  • произведена передача прослеживаемого товара, не облагаемого НДС на основании НК РФ.

Что у неплательщиков НДС?

При применении спецрежимов или использовании освобождения от уплаты НДС  в ФНС сдаётся  отчёт об операциях по форме КНД 1169010, если:

  • купили и/или продали прослеживаемый товар на территории РФ у российских контрагентов, в том числе через посредников;
  • передали и/или получили товар, не связанный с реализацией (например, при реорганизации, получении взноса в уставный капитал и т. д.);
  • передали и/или получили право собственности на товар на безвозмездной основе;
  • прекратилась прослеживаемость товара (в том числе при продаже физлицам для личного потребления, самозанятым, при утилизации, выявлении недостач и т. п.);
  • возобновилась прослеживаемость  товара (в том числе при возврате от физических лиц и самозанятых ранее проданного товара);
  • импортировали или экспортировали товар.

Куда сдаём?

Вся отчётность подается в ФНС, так как именно она выступает оператором системы прослеживаемости импортных товаров.

В каком виде сдаём?

В рамках системы прослеживаемости вся отчётность подаётся только в электронном виде. То есть всем участникам придётся организовать электронный документооборот. Рекомендуемые формы отчётов приведены в Письме ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.

Что меняется в прежней отчётности и регистрах?

В обновлённой декларации по НДС появляются  новые строки в разделах 8 и 11 и изменены приложения к ним. В них указывается информация о товаре:  РНПТ, код количественной единицы, количество, цена.

В форме счёта-фактуры также появляются новые поля: РНПТ, единица измерения товара, количество, регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведён не в стране — члене ЕАЭС), порядковый номер записи поставки, реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

Счета-фактуры с 1 июля необходимо выставлять по новой форме, несмотря на то что система прослеживаемости пока приостановлена.

Графы 12, 12а и 13 пока не заполняются, а в графе 11 указывается только регистрационный номер декларации на товары.

Сведения о количественной единице измерения товара в графах 12, 12а счёта-фактуры нужно приводить в соответствии с перечнем, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110.

При этом в графах 2 и 2а счёта-фактуры могут быть отражены любые единицы измерения. Необязательно, чтобы они совпадали с указанными в перечне.

В счетах-фактурах на аванс реквизиты прослеживаемых товаров не будут указываться. С учётом этого оформить такой счёт-фактуру можно на бумаге.

Также появилась новая строка 5а «Документ об отгрузке № п/п». В ней указываются реквизиты накладной на отгрузку товаров, на основании которой составлен счёт-фактура. Если счёт-фактура относится к нескольким накладным, в строке 5а нужно будет перечислить все их реквизиты через точку с запятой.

А УПД тоже поменялась?

Да, все изменения перенеслись и на УПД. В него добавились новые графы с реквизитами РНПТ. Если у вас нет прослеживаемых товаров, то эти графы не заполняются.

Как разъяснила ФНС, если плательщик НДС использует УПД со статусом «1», то с 1 июля следует самостоятельно дополнить УПД строкой 5а счёта-фактуры. Однако электронный формат УПД пока не позволяет правильно заполнить строку 5а. Объясняется это тем, что форма УПД является рекомендуемой и форматом не предусмотрен нужный тег для указания номера по порядку. Возможно, формат скоро обновится.

Один счёт-фактура/УПД может включать как прослеживаемые товары, так и обычные.

В итоге что нужно сделать участникам системы?

Действия участников заключаются в следующем:

  • проверить, подлежат ли товары прослеживаемости. Для этого нужно  провести инвентаризацию остатков прослеживаемых товаров по состоянию на 1 июля 2021 года по классификации ТН ВЭД;
  • выбрать оператора ЭДО и перейти на электронный документооборот, получить электронную подпись, настроить учётные программы. Без этого продать или купить прослеживаемый товар не получится.

Если у вас с контрагентом разные операторы ЭДО, то дополнительно нужно подключить роуминг у своего провайдера;

  • подать уведомление об остатках по итогам инвентаризации;
  • получить РНПТ по остаткам товаров, ввезённых из ЕАЭС. Он необходим для дальнейшего учёта данных товаров, оформления документов на операции с ними и подачи отчётности. В случае ошибочного направления уведомления об остатках необходимо сформировать корректировочное уведомление с указанием количества товара равным «0» (нулю).
  • самостоятельно присвоить РНПТ по товарам, ввезённым из стран, не входящих в ЕАЭС. Номер формируется из номера грузовой таможенной декларации и номера партии.
  • Номер состоит из частей, разделённых знаком «/» и формируется так:
  • код таможни (раздел 29 ГТД)/дата регистрации таможенной декларации (раздел 54 ГТД)/порядковый номер декларации (из раздела 32 ГТД).
  • РНПТ присваивается каждой партии товара из ГТД.
  • Например, номер может иметь такой вид: 10129025/020721/0000023/001.
  • Уведомлять ФНС  о присвоении номера партии не нужно, но нужно указывать его во всех товаросопроводительных документах при движении товара из этой партии;
  • своевременно подавать в налоговые органы отчётность, в которой указываются реквизиты прослеживаемости.

А с ответственностью что?

В НК РФ и КоАП РФ специальных штрафов за непредставление либо несвоевременное представление налоговикам отчётности об операциях с прослеживаемыми товарами пока нет. Планировалось дополнить НК РФ статьями 129.15 — 129.16 со штрафами за отсутствие РНПТ, ошибки в номере, отсутствие отчёта о прослеживаемых товарах, но пока этого не сделали.

ФНС сообщает, что меры ответственности вступят в силу только 01.07.2022, поэтому есть время наладить документооборот с контрагентами и максимально подготовиться. Но в ходе камеральных проверок налоговая сможет запрашивать счета-фактуры, первичку и другие документы по операциям с прослеживаемыми товарами.

Например, документы могут запросить, если показатели декларации по НДС, УСН, ЕСХН не будут сходится с показателями отчёта об операциях. Или же если будут расхождения между показателями отчёта по товарам у контрагентов.

Пока за непредставление документов по таким запросам или невнесение исправлений предусмотрены стандартные штрафы по пункту 1 статьи 126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ и по пункту 1 статьи 129.1 НК РФ в размере 5 000 рублей.

А если остались вопросы, куда обращаться?

Так, оператором системы прослеживаемости является ФНС, то вопросы нужно направлять в ФНС. Также вопрос о системе прослеживаемости можно задать на форуме  на сайте ФНС https://forum.nalog.ru/index.php?showforum=161.

Таким образом, вводимая система прослеживаемости позволит эффективнее бороться нелегальным оборотом и серым импортом на территорию России, чем обеспечит экономическую безопасность страны и увеличит конкурентоспособность российских товаров. Ну и, конечно, будет препятствовать использованию схем уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей.

В завершение ответим на некоторые часто поступающие вопросы на Линию консультаций.

А если закупаются импортные комплектующие, а из них собирается оборудование (например, холодильник), оно будет считаться прослеживаемым?

Нет, под прослеживаемость попадает только импортный товар. Товар, произведённый на территории России из импортных комплектующих, под прослеживаемость не подпадает.

А если на балансе уже давно есть прослеживаемые товары, учтённые в составе основных средств и пока не планируется их продажа, а только использование в собственных целях, нужно ли подавать уведомление об остатках?

Уведомление нужно будет подать, только если соберётесь продавать такие основные средства или списать (утилизировать).

При решении продать до момента реализации нужно будет подать уведомление об остатках, присвоить РНПТ и указать его в счёте-фактуре или УПД. Главное, чтобы на момент реализации у вас был РНПТ.

  1. При списании или утилизации также нужно будет подать уведомление об остатках, а затем только списать или утилизировать.
  2. А если сейчас приобретаем прослеживаемый товар для нужд организации, что-то нужно сдавать в ФНС?
  3. Если товар приобретён для нужд компании, то никакая информация в ФНС не представляется.

В разделе 8 декларации по НДС отразится полученный счёт-фактура от продавца, и товар попадёт в систему прослеживаемости. Там он будет числится до момента его продажи или ликвидации.

  • При утилизации нужно представить отчёт об операциях.
  • А если мы приобрели прослеживаемый товар для нужд фирмы, но продавец не указал РНТП в счёте-фактуре, что делать?
  • Продавец обязан выставить исправленный счёт-фактуру с указанием РНТП.

Вы, как покупатель, не потеряете права на вычет (п. 3 ст. 2 Закона № 371-ФЗ), но придётся сдать уточнённую декларацию в случае неуказания РНТП.

В вычетах налоговики вправе отказать, если счёт-фактура по прослеживаемым товарам отсутствует либо не позволяет точно определить продавца и покупателя, стоимость продаж, налоговую ставку и предъявленную сумму НДС (п. 1.1, 1.2 и 2 ст. 169 НК РФ).

А если мы выкупаем бывшие в употреблении мониторы у физлиц, разбираем и затем продаём запчасти, тогда нужно что-то сдавать?

Если мониторы попадают в перечень по коду ТН ВЭД, то на них нужно получить номер РНПТ. Для этого формируется уведомление об остатках.  После реализации нужно сдать отчёт об операциях, где указывается выбытие.

Ранее мы рассказывали об изменениях по НДС, вступающих в силу с 1 июля. 

Екатерина Копейкина, ведущий экономист-консультант «Что делать Консалт»

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector