Может ли самозанятый арендовать помещение для работы

Самозанятый – новое понятие в законодательстве, которое имеет некоторые отличия с ИП. О чем говорит закон «О самозанятых», может ли самозанятый арендовать помещение для ведения своей деятельности – далее в статье.

Может ли самозанятый арендовать помещение для работы

Что говорит закон

Совсем недавно был принят новый закон «О самозанятых», который приобрел юридическую силу в начале 2019 года. Его положения регулируют статус людей, которые работают сами на себя, но не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей.

У самозанятого человека есть ряд отличий от ИП:

  • упрощенная система налогообложения;
  • отсутствие необходимости в ведении налоговой отчетности;
  • невозможность работы с наемными сотрудниками;
  • ограничение относительно того, чем можно заниматься.

Важно! Самозанятый гражданин – человек, который работает на себя. Он трудится единолично, не нанимает работников. Если есть наемные люди, значит, законодательство требует пройти регистрацию ИП.

Для получения статуса прибыль должна быть постоянно. Единовременный доход не обязывает официально оформлять деятельность.

Как происходит на практике

Закон вступил в юридическую силу и уже видны его негативные последствия. Власти дают возможность гражданам, работающим на себя, вставать на учет в налоговые органы самостоятельно. Поэтому мало кто торопится это делать. Многие предпочитают продолжать работать неофициально, не регистрируя ни статус самозанятого, ни ИП. Ведь тогда вся полученная прибыль остается в собственном кармане.

Важно! Если гражданин желает нанять на работу других людей, он обязан зарегистрироваться как ИП.

Такое правило тоже успешно обходится самозанятыми на практике. Они просто привлекают к работе сотрудников, не оформляя их по трудовому договору, а выплачивая заработную плату в конверте.

Но принятый закон вполне выгоден работодателям. Встречаются случаи, когда они увольняют сотрудников, заставляют их оформляться в качестве самозанятых, заключают с ними соглашение об аренде помещения.

На практике ничего не меняется, сотрудники также остаются на территории работодателя, продолжают на него работать, а на бумагах они являются самозанятыми, что позволяет руководителям сэкономить, ведь они освобождаются от других налогов.

Может ли самозанятый арендовать помещение для работы

Разрешена ли аренда помещений самозанятыми гражданами

В соответствии с Гражданским Кодексом России каждый человек, обладающий полной дееспособностью, имеет право снимать в аренду помещение.

Самозанятые тому не исключение. Они вправе подобрать помещение для ведения определенной деятельности и заключить с его владельцем договор аренды.

Также нередко встречается вопрос, может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение. В этом случае ему придется зарегистрироваться в качестве ИП, так как в условиях спецрежима НПД (налог на профессиональную деятельность) невозможно проследить доход от реализации имущественных прав.

Условия договора аренды нежилого помещения

Аренда нежилого помещения – это соглашение, которое регулирует взаимоотношения между арендатором и арендодателем. Оформляется в письменной форме и заверяется подписями сторон. Предметом сделки выступает помещение нежилого типа.

Гражданское законодательство устанавливает несколько существенных условий. Без них соглашение не может иметь юридической силы. В их число входит следующее:

  • арендная плата;
  • предмет договора;
  • срок сделки.

Это три важных условия, которые требуется прописывать в соглашении. Остальные моменты стороны указывают на свое усмотрение, но, главное, чтобы они не противоречили закону.

Может ли самозанятый арендовать помещение для работы

Важно! Если аренда заключается на срок более 12 месяцев, требуется государственная регистрация сделки.

Есть ли особые условия сделки для самозанятых

Специальных условий для арендаторов, которые имеют статус самозанятого, нет. Но если их деятельность требует соблюдать нормы СанПина, уведомлять Роспотребнадзор о ведении деятельности, своевременно вывозить мусор, то им придется оформить ИП. Такие действия требуются, если работа с населением осуществляется непосредственно в арендуемом месте.

Сам арендодатель должен иметь статус индивидуального предпринимателя, если планирует заключить договор аренды. Ведь он получает прибыль от сдачи нежилого помещения, а, значит, обязан платить налог.

Зависит ли размер налога от оформления аренды

Если самозанятый арендует помещение для работы, это никак не скажется на размере уплачиваемого им налога. Ему также понадобится платить всего 4% от полученного дохода, не больше и не меньше. При этом налоговой инспекцией не учитываются расходы бизнесмена на съем помещения.

Важно! Если гражданин будет скрываться от налоговых органов, его ждет штраф в размере 20% от дохода. При злостном уклонении величина взыскания вырастает в несколько раз.

Может ли самозанятый арендовать помещение для работы

В каких случаях аренда запрещается

Гражданин не сможет арендовать помещение для деятельности, если он пользуется не НПД, а другой системой налогообложения. К примеру, владелец компании, зарегистрированной как юридическое лицо, хочет снять офис для другой работы как самозанятый на основе НПД. Это невозможно, за применение сразу двух форм налогообложения возможно привлечение к уголовной ответственности.

Примеры аренды

Ответ на вопрос, можно ли самозанятому арендовать нежилое и жилое помещение, очевиден – можно. Но объекты аренды могут быть разными, поэтому стоит рассмотреть следующие примеры.

Жилое помещение

Жилое помещение часто снимают для того, чтобы организовать такую деятельность, как присмотр за маленькими детьми. В этом случае практически невозможно обойтись без привлечения иных сотрудников, поэтому гражданину придется зарегистрироваться в качестве ИП.

Но перед этим необходимо:

  • получить одобрение от СЭС, пожарных органов;
  • оформить соглашение с организациями, вывозящими мусор;
  • передать уведомление в Роспотребнадзор.

Подобные действия возможны только для предпринимателя.

Нежилое помещение

Помещение нежилого типа может быть арендовано для разного типа деятельности, например, для торговли или юридических консультаций. Если работу проводить на территории клиентов, тогда подходит статус самозанятого. Если же непосредственно в самом помещении, то придется регистрироваться как ИП.

Может ли самозанятый арендовать помещение для работы

Зал под парикмахерскую

Предоставление услуг парикмахера тоже подходит под предпринимательскую деятельность, поэтому при самозанятости снять недвижимость для такой работы не удастся.

В этом случае нужны разрешения, которые может получить только предприниматель.

Помещение под офисную работу

Если гражданин решил занять офис для бумажной работы, для которой не требуется привлечения иной рабочей силы, то он вполне может арендовать как самозанятое лицо.

Таким образом, рассмотрен вопрос, может ли самозанятый арендовать или сдать нежилое/жилое помещение. Законодательство разрешает съем недвижимости для работы, но при условии, что не требуется привлечение сотрудников и деятельность не попадает под категорию предпринимательской.

Могут ли самозанятые граждане арендовать помещение для работы?

Может ли самозанятый арендовать помещение для работыСо вступлением в силу закона №422-ФЗ от 27.11.2018 г., иначе говоря «закона о самозанятых» граждане обрели возможность легализовать свой доход, полученный за счет собственного труда без регистрации ИП с минимальной налоговой нагрузкой. Поскольку для некоторых видов профессиональной деятельности требуется подходящее рабочее место, соответственно возникает вопрос о том, может ли самозанятый арендовать помещение. В связи с чем рассмотрим подробнее, допускает ли действующее законодательство в заключение договора аренды в данном случае.

Кто такой самозанятый?

Формулировка «самозанятый» в действующем законодательстве, в том числе в законе № 422-ФЗ отсутствует.

Однако как следует из положений ст. 2 указанной правовой нормы, перейти на специальный налоговый режим могут как физлица, так и ИП, если их профессиональная деятельность основана на личном труде (без услуг наемных работников), а также использовании собственного имущества.

Таким образом, при регистрации лицо не обретает новый статус, а лишь переходит на специальный режим налогообложения НПД. Цель этого нововведения состоит в том, чтобы граждане, получающие теневой доход от коммерческой деятельности, могли его узаконить.

При этом следует отметить, что спецрежимом не могут воспользоваться лица, чей вид деятельности обозначен ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Например, граждане или ИП, занимающиеся добычей и последующей реализацией полезных ископаемых.

Кроме того, для налогоплательщиков НПД законодатель установил лимит годового дохода в 2,4 млн. рублей. Так, если плательщиком-физлицом если этот порог будет превышен, то воспользоваться специальным налоговым режимом будет нельзя. Вместо 6% налогов ему придется заплатить сумму по ставке 13%.

Можно ли арендовать помещение?

Самозанятые граждане для своей деятельности могут арендовать помещения для осуществления своей профессиональной деятельности согласно общим правилам, изложенным в главе 34 ГК РФ. Закон № 422-ФЗ, вступивший в силу 1 января 2019 года, каких-либо ограничений на заключение подобных сделок с собственниками недвижимости не содержит.

Кроме того, в содержании договора аренды вовсе не обязательно указывать, что арендатором является самозанятый гражданин. Получить помещение в аренду, например, для учебных занятий со студентами под услуги репетитора можно как у юрлиц, так и у физлиц. А также закон допускает подходящий объект арендовать у ИП.

При этом ограничение на аренду может быть установлено исходя из деятельности, которую собирается вести самозанятый.

Читайте также:  Кто и когда сдает форму СЗВ-ИСХ

Так, закон запрещает использовать жилые квартиры для производства промышленных товаров. Нужно понимать, что профессиональная деятельность арендатора, согласно ч. 2 ст. 17 ЖК РФ, не должна нарушать прав и интересов жильцов.

В том случае, если квартира необходима под услуги ателье или осуществления иной разрешенной деятельности, но при этом связанной с наймом рабочей силы, то гражданин не сможет при уплате налога воспользоваться пониженной ставкой для НПД. В том случае, если недвижимость планируется использовать под парикмахерскую или прочие подобные цели, то самозанятый может столкнуться с необходимостью одобрения контролирующих органов, например, СЭС, пожарной инспекции, Роспотребнадзора и тому подобное. В связи с чем потребуется получить статус ИП.

Следует отметить, что если самозанятый гражданин, который при этом не имеет статус ИП, берет у юрлица в аренду нежилое помещение для торговли или иных целей, то он должен получить чек ККТ на арендную плату. При этом не имеет значение, каким образом вносится арендная плата, наличными или на расчетный счет организации. Это следует из положений ст. 1.1 и ст. 1.2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

Договор аренды

Может ли самозанятый арендовать помещение для работыСогласно ст. 606 ГК РФ, под договором аренды помещения понимается передача арендодателем объекта арендатору за установленную плату.

При заключении договора аренды помещения самозанятым с ИП, ООО или физлицом, являющимся собственником объекта недвижимости, следует руководствоваться положениями ст. 651 ГК РФ.

Согласно указанной норме, при совершении сделки должны быть соблюдены следующие требования:

  1. Соблюдена письменная форма договора. Игнорирование этого условия влечет признание соглашения незаключенным, соответственно, никаких правовых последствий не последует;
  2. Составлен один документ и скреплен подписями каждой стороны;
  3. Договор, период действия которого не менее 1 года прошел надлежащую регистрацию в Росреестре.

Стандартный договор аренды помещения, которой будет использоваться самозанятым для работы должен содержать:

  • наименование договаривающихся сторон;
  • дату и место составления соглашения;
  • предмет договора, здесь приводится характеристика помещения, которое передается во временное владение арендатору, а также адрес и основание, по которому арендодатель распоряжается объектом;
  • срок действия соглашения, в том случае если его не обозначить, договор будет считаться бессрочным;
  • порядок продления действия договора;
  • величина арендной платы и порядок расчетов;
  • цель, с которой помещение будет использовать самозанятый;
  • права и обязанности участников, в том числе возможность передачи помещения в субаренду, проведение ремонта и тому подобное;
  • ответственность;
  • порядок разрешения споров;
  • прочие условия;
  • реквизиты сторон.

В конце документа участники сделки должны поставить свои подписи.

Скачать образец договора аренды помещения с самозанятым лицом

Таким образом, самозанятый вполне может арендовать помещение под услуги или работы. При этом заключается обычный договор аренды согласно положениям ГК РФ.

Вместе с тем при совершении сделки плательщик НПД должен учитывать специфику своей деятельности, а также требования контрольно-надзорных органов.

Для ряда видов профдеятельности, например, в сфере услуг красоты или торговли, нужно соответствовать правилам СанПин, Роспотребнадзора, а также требованиям техники пожарной безопасности. В связи с чем потребуется регистрация в качестве ИП.

Источник: «Юридическая азбука»

Может ли самозанятый арендовать помещение под услуги, для работы, торговли, нежилое, как

Вернуться

Если места для работы перестало хватать, арендуйте помещение. В статье расскажем, как правильно подойти к этому вопросу.

Самозанятая Анна продает соевые свечи собственного производства. Товар пользуется большой популярностью, поэтому мастерица планирует увеличить производство продукции. Но есть проблема: размеры квартиры не позволяют Анне разместить дополнительное оборудование и место для хранения материалов.

Анна хочет снять мастерскую, но не знает может ли самозанятый арендовать нежилое помещение для работы.

Мы разобрались в вопросе и выяснили, что все-таки самозанятому можно арендовать помещение для работы, но есть нюансы, которые стоит учесть.

Например, самозанятый может снять помещение не для каждого вида деятельности: из-за проверок со стороны МЧС, СЭС и других ведомств открыть салон красоты получится только у ИП и ООО.

А еще работать в арендованном помещении самозанятый может только без наемных работников.

Подробнее об этих и других особенностях ниже. 

Найти и снять помещение для осуществления профессиональной деятельности просто:

  1. Найдите подходящие объявления о сдаче нежилых помещений на порталах вроде Avito и ЦИАН.
  2. Выберите несколько приоритетных вариантов, подходящих по стоимости, ремонту и расположению.
  3. Свяжитесь с арендодателями, задайте интересующие вопросы, узнайте о соответствии помещения нормативам.
  4. Определитесь с наиболее подходящим вариантом, договоритесь с собственником о встрече и просмотре.
  5. Примите решение. Если все устраивает, заключите договор аренды.
  6. Продолжайте работать и не забывайте своевременно вносить арендные платежи.

Если затрудняетесь с выбором помещения, обратитесь в организацию по подбору недвижимости или в центр «Мой бизнес». Специалисты по заданным критериям подберут оптимальные варианты, а вы сделаете окончательный выбор.

Самозанятые также могут работать в одном помещении с другими плательщиками НПД и платить арендную плату поровну.

Для этого нужно выбрать человека, на которого оформят договор аренды. Ежемесячный платеж делится поровну, но отправляется арендодателю от лица арендатора. Закон не ограничивает подобное действие, других вариантов совместной работы у группы самозанятых пока нет.

Также необходимо предварительно обсудить все тонкости с коллегами: кто, в какое время и каким способом будет перечислять денежные средства на арендный платеж, чтобы потом не возникло недопониманий.

Как составить договор аренды?

  • Для договора можно использовать стандартную форму, в которой дополнительно указывается: что арендатор — плательщик налога на профессиональный доход, чья деятельность регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ;
  • цель аренды: оказание услуг, торговля продукцией собственного производства, офис и т. п.

Цель аренды не должна нарушать ограничения, описанные в статье в предыдущих разделах. Могут возникнуть спорные ситуации с налоговой и другими надзорными органами, из-за чего самозанятого могут лишить права на применение НПД и обязать уплатить налог по другой системе налогообложения с начала действия договора.

Какие документы получить от арендодателя?

Самозанятый может не запрашивать документы от арендодателя после внесения ежемесячных платежей. Расходы при определении суммы налога не учитываются, поэтому их документально не подтверждают.

Может ли самозанятый арендовать помещение

Самозанятых в России больше 4 млн человек, так что уже можно сказать, что по популярности этот формат обогнал ИП. Тем не менее, до конца их статус еще не отрегулирован, ведь они не являются субъектами предпринимательской деятельности. В связи с этим возникает немало вопросов, например, может ли самозанятый арендовать помещение?

Для чего самозанятому помещение

Основные виды деятельности для самозанятых – это работы и услуги. Кроме того, можно продавать товары собственного изготовления.

Часто услуги или работы выполняются на дому у заказчика или в квартире самозанятого. Но не всегда жилые условия позволяют сосредоточится на работе, кроме того, может потребоваться специальное оборудование. В таком случае самозанятому требуется нежилое помещение, где можно заниматься своей деятельностью.

Решают эти вопросы по-разному. Одни договариваются об аренде гаража с соседом или знакомым, кто-то снимает рабочее место в коворкинг-центре. Парикмахеры и мастера подобного профиля могут арендовать место в салоне красоты.

А может ли самозанятый арендовать помещение, например, для мастерской? Да, потому что запрета на это в ГК РФ и законах, регулирующих деятельность плательщиков НПД, нет.

Аренда для самозанятых лиц

Аренда, в том числе помещений, регулируется положениями главы 34 ГК РФ. Каких-либо исключений или особенностей для самозанятых не предусмотрено. В данном случае самозанятый является физическим лицом, то есть гражданином.

С учетом этого, если арендодатель – организация или ИП, он обязан выдать арендатору кассовый чек за оплату помещения. Правда, на налоги это никак не повлияет, потому что плательщик НПД не может учитывать расходы, связанные с его профессиональной деятельностью.

По сути, для арендного договора статус плательщика НПД не имеет значения (в отличие от договора об оказании самозанятым услуг или выполнении работ).

Но есть одно исключение – аренда государственной или муниципальной недвижимости, которая осуществляется на конкурсной основе. В большинстве случаев к конкурсам допускаются субъекты малого предпринимательства или социально ориентированные некоммерческие организации. Самозанятые не относятся ни к одной, ни к другой категории, поэтому могут лишиться по-настоящему выгодных предложений аренды.

Должен ли самозанятый соблюдать требования закона о защите прав потребителей

Стоит также рассмотреть еще один важный вопрос – должен ли самозанятый соблюдать требования к организации помещений, которые предъявляются для организаций и ИП?

Читайте также:  Порядок учета бюджетных обязательств в 2022 году

Например, можно ли игнорировать санитарно-гигиенические требования, которые установлены для салонов красоты, открытых субъектами предпринимательской деятельности? Или печь торты в условиях квартиры, где нельзя гарантировать соблюдение правил общепита?

Если говорить формально, то пока СанПин на подобные виды деятельности для самозанятых не распространяется. Да и закон «О защите прав потребителей» регулирует деятельность только ИП и организаций.

Однако этот правовой пробел скоро может быть устранен. На портале правовых актов размещен законопроект, который приравнивает ответственность самозанятых к ответственности ИП и организаций.

С учетом этого, при выборе помещения для оказания услуг и выполнения работ стоит все-таки ориентироваться на требования, которые пока предъявляют только к субъектам предпринимательской деятельности.

Особенно если вы планируете работать на этом месте достаточно долго.

Что касается уголка потребителей, то ФНС уже сейчас считает, что он обязателен для изготовителей, продавцов товаров, исполнителей услуг, в том числе, самозанятых. Хотя, повторимся, на данный момент такого требования в законе нет.

Договор аренды с арендатором-самозанятым

Договор аренды нежилого помещения для самозанятого заключается в простой письменной форме. Если срок действия договора превысит 1 год, его надо зарегистрировать в Росреестре и заплатить за это пошлину.

Чтобы этого избежать, можно указать срок в 11 месяцев, по истечении которых аренда продлевается на неопределенный срок. Однако надо учесть, что в таком случае договор может быть прекращен досрочно по желанию любой из сторон.

Для договора аренды существенными признаются условия о предмете и стоимости аренды, поэтому их надо обязательно согласовать.

В договоре также стоит указать назначение помещения, чтобы оно не было впоследствии использовано в целях, несогласованных с арендодателем. Передача и возврат помещения производится по акту, в котором надо описать его состояние, перечислить имущество, оборудование, мебель, если оно есть.

Образец договора аренды нежилого помещения с арендатором-самозанятым

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Может ли самозанятый арендовать помещение для работы

Право дееспособных граждан заключать договоры любого типа, в т. ч. аренды недвижимости, определено статьями 421, 29 и 30 ГК РФ. Правила и порядок заключения договоров аренды установлены ст. 651 ГК РФ. ГК РФ не содержит каких-либо ограничений и дополнительных требований к сторонам соглашения. Отсутствуют ограничения и в вопросах использования арендуемых помещений.

Полный перечень требований, предъявляемых к самозанятым лицам определен положениями ч. 2 ст. 4 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Данный список является исчерпывающим. Самозанятые лица вправе в ходе своей деятельности выполнять действия, которые не внесены в перечень ограничений и не противоречат иным требованиям законодательства.

Внимание! Законодательство не запрещает гражданам, зарегистрированным в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, арендовать жилую и нежилую недвижимость в личных и рабочих целях.

Какие есть ограничения для самозанятых при аренде

В отношении аренды рабочего помещения самозанятыми лицами ограничения законодательством не установлены. Договор заключается в таком же порядке, как и во всех других случаях. Арендодателем может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

Внимание! Если срок действия договора не превышает 12 месяцев, регистрация документа в Росреестре не требуется. В других случаях данная мера является обязательной.

Договор аренды с самозанятым лицом

При этом нужно учитывать один важный нюанс: расходы на оплату аренды недвижимости не включаются в расчет суммы налогооблагаемого дохода.

В отношении индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения по принципу «доходы минус расходы», из суммы выручки вычитаются суммы затрат, связанных с ведением бизнеса. С разницы уплачивается налог. В отношении самозанятых лиц данный алгоритм не работает. Налог придется уплатить со объема доходов.

Распространенные ситуации

При аренде рабочих помещений важно учитывать ряд нюансов, которые возникают в отношении недвижимости, предназначенной для ведения деятельности в сфере услуг и торговли. Рекомендуется рассмотреть самые распространенные ситуации.

Аренда офиса

Некоторые виды фриланса предусматривают возможность трудиться в домашних условиях. Но в такой обстановке часто возникают ситуации, которые отвлекают от дел и снижают продуктивность работы. Чтобы избежать этого, многие фрилансеры принимают решение об аренде офиса. Особенно это актуально для:

  • копирайтеров;
  • SMM-менеджеров;
  • администраторов сайтов или аккаунтов в социальных сетях;
  • других специалистов, работающих в интернете.

Аренда офиса для фриланса не запрещена законодательством, но в этом случае следует учитывать целесообразность принятия данной меры.

Внимание! Аренда офиса может быть невыгодна для ведения деятельности. В таком случае рекомендуется рассмотреть альтернативный вариант — долгосрочная аренда рабочего места в коворкинге.

Помещение для торговли

В целях продажи товаров собственного производства самозанятый может арендовать помещение для самостоятельной работы без привлечения продавцов и других сотрудников.

Самозанятые граждане вправе арендовать объекты недвижимости в целях ведения профессиональной деятельности, т. к. законодательство не ограничивает их в возможности заключения договоров данного типа.

Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон

С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.

❌ Бывшие работники

Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо. 

Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.

❌ Работа агентом 

Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона. 

Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.

❌ Работа курьером

Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно. 

Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в письме от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@.

???? С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России. 

????‍???? Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров. 

Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?

Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля. 

Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.

Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика. 

Что будет, если перевести работников в самозанятые?

Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников. 

За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками. 

Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ

За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽. 

Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.

Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.

Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников. 

  • Признаки наёмного труда такие:
  • — исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
  • — исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
  • — заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;
  • — клиентов приводит заказчик;
  • — исполнитель связан рабочим графиком;
  • — заказчик покупает расходники и инвентарь;
  • — исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
  • — стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
  • — исполнитель влит в рабочий коллектив;
  • — исполнителя не дёргают в выходные;
  • — у исполнителя нет других доходов.
  • ❌ Вот пример прикрытия наёмного труда. 
Читайте также:  Оплата штрафа за водителя не влечет обязанности уплатить за него взносы

Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам. 

✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя. 

Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию —  дело № 33-53437/2019.

Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?

С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает. 

Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.

Статья: как выбрать договор с исполнителем

В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.

С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.

Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.

Кадровые документы на самозанятого не оформляют.

Как платить самозанятому?

Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.

У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.

Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.

Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.

Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?

Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы. 

Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.

Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы. 

Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.

Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно. 

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?

Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться. 

  1. Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
  2. — он сам снялся с учёта;
  3. — его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;
  4. — он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.

Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом —  письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. 

Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой. 

????

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?

На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.

К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@. 

Статья актуальна на  28.01.2022

Может ли самозанятый арендовать помещение

Ведение бизнеса в качестве самозанятого становится все более популярным. Новый спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД) с 2019 года действует в Москве, Московской, Калужской областях и в Татарстане (закон № 422 от 27.11.2018).

Простая процедура регистрации, отсутствие необходимости ведения отчетности и минимальная налоговая нагрузка – все это привлекает людей, ведущих небольшую предпринимательскую деятельность, для многих направлений которой необходимы подходящие помещения.

Поэтому нередко возникает вопрос: можно ли самозанятым арендовать помещение – т.к. для плательщиков налога на профдоход существует множество ограничений.

Могут ли самозанятые арендовать помещение?

Действующее законодательство о НПД предусматривает, что граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность как самозанятые, не могут иметь наемный персонал, а также осуществлять не разрешенные для данного режима виды деятельности. Ограничений по аренде помещений закон не содержит.

Поэтому ответ на вопрос «может ли самозанятый арендовать помещение?» – да, может.

При этом нет никаких ограничений по размеру помещения или функциональной принадлежности, главное условие, что самозанятый осуществляет всю работу самостоятельно, без привлечения наемных работников по трудовым договорам (помощники, работающие по ГПХ-соглашениям не запрещены), а арендуемое помещение расположено на территории одного из 4-х регионов проведения эксперимента.

 Нужны ли самозанятым онлайн кассы

Самозанятые, аренда нежилого помещения: особенности

Аренда нежилого помещения самозанятым осуществляется в общем порядке, предусмотренном главой 34 Гражданского кодекса РФ. Договор аренды должен быть заключен в письменной форме и подписан обеими сторонами.

В документе не требуется указывать, что арендатор является плательщиком налога на профессиональный доход, а достаточно указать только его фамилию, имя, отчество и паспортные данные.

В качестве арендодателя может выступать любое юридическое или физическое лицо, обладающее правом распоряжаться передаваемым в аренду помещением.

 Договор с самозанятым лицом: образец 2019

Если срок аренды менее года, то его не требуется регистрировать в органах Росреестра, в остальных случаях такая регистрация носит обязательный характер.

В отличие от других видов налогообложения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, в данном случае не входит аренда нежилого помещения. Самозанятый платит налог с выручки и не ведет учет расходов, в том числе и по аренде (ст. 8 закона № 422-ФЗ). Но он может это делать для себя, с целью учета рентабельности бизнеса.

 Как платить налог самозанятому

Отметим, что в некоторых случаях аренда нежилого помещения физическим лицом может автоматически свидетельствовать о ведении им предпринимательской деятельности, например, аренда павильона в торговом центре.

В таком случае заранее необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого или оформить ИП.

Кстати, многие торгово-офисные центры не сдают помещения физическим лицам без ИП, поэтому самозанятым необходимо будет предоставить справку, что они зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.

 Реестр самозанятых граждан – 2019

В случае аренды помещения самозанятому необходимо учесть требования, которые предъявляются к месту осуществления его вида деятельности. Например, в помещении под парикмахерскую должны быть учтены определенные санитарные нормы, регламентированные соответствующими документами.

Также стоит заметить, что во многих регионах действуют программы по льготной аренде от местной администрации для малого бизнеса. Реализуются они в двух форматах:

  • Предоставление помещений с низкой арендной платой;
  • Компенсация части расходов на аренду помещений.

Многие виды деятельности самозанятых попадают под возможность получения такой меры поддержки, но местное законодательство не везде претерпело изменения и не все самозанятые могут рассчитывать на нее.

Возможно, когда эксперимент по НПД выйдет за пределы четырех регионов, изменится порядок субсидирования аренды и самозанятые смогут воспользоваться поддержкой государства, как и другие субъекты малого предпринимательства.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector