Ндс при импорте товаров из узбекистана в россию

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию  НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию    НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

                                   НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию    НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Республика Узбекистан ранее была частью СССР, находится она в Средней Азии. Отношения в сфере торговли между Российской Федерацией и данной республикой хорошо развиты, пользуется спросом и экспорт, и импорт.

Документы для экспорта в Узбекистан

  • Таможенная декларация:                 AWB:                                               СТ-1
  • НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию
  • Контракт:                                                                                     Инвойс:        
  • НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию    НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию                         

Услуги по затаможке и экспорту в Узбекистан

Затаможка в Узбекистан довольно трудоемкий процесс, который лучше доверить таможенному брокеру, дабы сохранить свои денежные средства, а также нервы и время.

Услуги таможенного брокера помогут также тем, кто не может вести прямую деятельность на международных торговых прощадках.

Брокер предложит таможенное оформление «под печать брокера», проведет работу по благополучному завершению всех этапов и заключит сделку с лицом в Узбекистане.

Таможенное декларирование из России в Узбекистан

Если организация не имеет документов, то мы как таможенный брокер осуществим затаможку товаров и грузов от своего лица.

  • Мы будем являться представителем компании, суть такова:
  • Заключается международный контракт на транспортировку груза
  • Формируем счет на оплату
  • Далее мы выставляем этот счет вашему заказчику из Узбекистана, но от нашего лица (туда будут включены стоимости на все услуги)
  • Заключается договор о поставке груза компанией и заказчиком
  • Заказчик из Узбекистана переводит нам денежные средства, а мы переводим их Вам
  • Теперь товар транспортируют с вашего склада в Узбекистан. Мы оформляем все необходимые документы

Примерно такой же алгоритм используется при процедуре импорта из Узбекистана.

С нас — полное сопровождение во всех областях — логистики, таможни и юриспруденции.
При доставке груза в Узбекистан мы на руки водителю отдаем СВОИ CMR со всеми нужными печатями («Выпуск разрешен»).

Секреты перевозки и таможенной очистки грузов в Узбекистан

Тонкостью поставок товаров является поиск опытного таможенного представителя не только в РФ, но и в государстве поставки.

Ненадежный брокер вполне в силах обманывать и говорить сначала об одних таможенных платежах, а по прибытию товара сообщить, что в государстве за это время изменились нормативные акты и вы обязаны уплатить совсем иную сумму. Поэтому необходимо оговаривать это в договоре еще перед началом таможенных операций.

Мы как таможенный представитель производим согласование таможенной декларации с представителем в государстве экспорта. В этой стране брокер (представитель) осуществляет согласование с таможней, и только после этого товар отправляется. Это и есть секрет корректной поставки товара.

Правильная затаможка и растаможка товара не несет в себе рисков задержки товара на таможенном посту. При затаможке (экспорте) не нужно уплачивать таможенные платежи нашей стране, это необходимо сделать лишь в государстве поставки товара.

Обязательно необходимо искать проверенного и опытного брокера, который правильно установит коды ТН ВЭД, таможенные платежи и т.п.

Схемы экспорта в Узбекистан

Мы можем предложить клиентам все схемы таможенной очистки.

Первая схема таможенной очистки и транспортировки товара в Узбекистан

Клиент покупает от своей компании груз и присылает нам три необходимых документа – invoice, контракт и AWB (CMR). Мы все согласовываем и подаем на таможенный пост под свою брокерскую печать. Цена услуги – 21 тысяча руб.

Вторая схема таможенной очистки и транспортировки товара в Узбекистан

Человек приобрел товар, который представляет собой коммерческую партию, к примеру, 2 тонны запчастей. Этот груз от физ лица отправить невозможно, ведь таможня 100% признает этот товар коммерческой партией. Такой товар необходимо отправлять от лица компании, и поэтому если человек как физ.

лицо будет пробовать оформить таможенную декларацию – у него ничего не выйдет.
Таможенный брокер производит отправку данного груза от своей компании. Мы зачисляем товар себе на баланс, производим затаможку лица компании и экспортируем. Нередко клиенты не имеют ничего, кроме груза.

Мы оформим все нужные документы, учтем все законодательные нормы государства экспорта и успешно произведем затаможку. Цена услуги – 33 тысячи руб.

Третья схема таможенной очистки и транспортировки товара в Узбекистан

В данном случае мы от лица нашей компании покупаем продукцию в РФ и продаем за границу. Иностранная организация переводит денежные средства за груз на наш счет, а мы в свою очередь перечисляем их производителю в РФ.

Данная схема также применяется, если физическому лицу, не имеющему компании, необходим представитель в РФ, который грамотно закупит груз, осуществит затаможку и перевозку товара. Мы оформим AWB, invoice и СТ-1 (при необходимости). Цена услуги – 33 тысячи руб.

Импорт и экспорт Узбекистана

Мегаполисы, являющиеся центрами импорта и экспорта в Республике Узбекистан — Ташкент, Самарканд, Бухара, Андижан и т.п. В Узбекистане также находятся консолидационные склады товаров многих государств — России, США, Германии, Латвии, Польши и т.д.

Особенности затаможки в Узбекистане

Товар не будет облагаться пошлиной при наличии сертификата СТ-1
Для коммерческих целей завозить грузы может только юридическое лицо, физическое на это право не имеет

Если физическое лицо все таки пытается ввозить коммерческий груз, то он должен будт оформить тамоэенную декларацию и уплатить все соответствующие таможенные пошлины

Доставка груза в Узбекистан

Мы можем доставить по нужному адресу любые товары любым удобным видом транспорта.
Чаще всего доя перевозки груза в Узбекистан используется авиа и авто траснпорт. Такие доставки самые быстрые и удобные.

Доставка груза в Узбекистан самолетом, авиадоставка

Авиадоставка из Российской Федерации в Республику Узбекистан — самый оперативная перевозка. При погрузке товара в самолет в московских аэропортах — Домодедово, Шереметьево, Внуково — со спокойной душой можно ждать прибытия товара в узбекистанском аэропорту. Все этапы таможенного декларирования и доставки преодолеваются за максимум 24 часа. 

Автомобильная доставка товара в Узбекистан

Самый оптимальный метод перевозки в Узбекистан — грузовым автотранспортом. Производят доставку с помощью еврофур 20-40 тонн.

Плюсы доставки автомобильным транспортом — низкая цена, оперативность и возможность довезти груз прямо до нужного адреса.

Цена на экспорт в Узбекистан, стоимость затаможки

Стоимость экспорта в Узбекистан сугубо индивидуальна, ведь она зависит от множества критериев — характер груза, таможенные платежи и т.п.

Позвоните нашим специалистам или оставьте заявку и с Вами свяжутся. Расчет бесплатно!

Импорт одежды из Узбекистана в Россию

Импорт одежды из Узбекистана

Узбекистан ежегодно ввозит огромные партии различной одежды на территорию России. Помимо Узбекистана, импортируют одежду и другие страны: Китай, Таджикистан, Польша. Основным преимуществом Узбекистана является огромное количество производств, благодаря которым ткани производят на протяжении всего года. Это позволяет достигать огромных объёмов экспортируемого из страны товара.

Перед тем, как вы собираетесь импортировать одежду из Узбекистана в Россию, рекомендуем вам ознакомиться с особенностями таможенного оформления, доставки и секретах декларирования.

Растаможка одежды из Узбекистана

Декларирование всех видов товара требуют обязательного и правильного подбора кода ТН ВЭД. От правильности выбора кода зависит успех таможенного оформления.

Также от выбранного кода зависит размер таможенных платежей.

Если вы импортируете в Россию одежду впервые, рекомендуем обратиться к таможенному брокеру, ведь лучше довериться профессионалам, чем столкнуться с рядом проблем на таможне.

При декларировании одежды, ей присваивается код 5512 19 900 0. Данная категория относится к товарной позиции 5063. Полный код может меняться исходя из времени года.

Присвоение кода является начальным этапом таможенного оформления одежды, затем необходимо зарегистрировать товар на пункте где присутствует фитосанитарная станция.

Связанно это с тем, что ткани являются скоропортящимся продуктом и оформляются по упрощённой схеме, соответственно необходимо наличие фитосанитарного сертификата на данный товар.

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Особенности таможенного оформления одежды из Узбекистана

Существует ряд особенностей, которые необходимо соблюдать при таможенном оформлении ткани. Для минования ошибок, рекомендуем вам выполнять следующие пункты в процессе таможенного оформления:

  • Указывайте в документах информацию об отправителе и получателе на нескольких языках
  • Не допускайте сокращения слов, ненужные знаки препинания и опечатки.
  • Сверяйте информацию во всей документации по товару. Она должна быть одинаковой!
  • Заранее узнайте о наличии на посту лабораторий для фитосанитарного тестирования овоща 
  • Убедитесь в соответствии условий хранения для вашего груза на СВХ
  • Проверьте, есть ли ваш производитель товара в реестре Россельхознадзора
  • Удостоверьтесь в том, что ваш груз упакован по всем нормам и он промаркирован.
  • Контролируйте процесс оформления импорта одежды из Узбекистана

Транспортировка одежды из Узбекистана

Существует несколько вариантов доставки одежды из Узбекистана, но чаще всего доставляют ткани автотранспортом. При доставке одежды важным фактором является сохранение качества перевозимого товара. Главным условием для перевозки одежды является соблюдение всех правил перевозки. Важно понимать, что необходимо избежать нарушения целостности упаковки и самого груза

Обратите внимание! Если вы перевозите одежду или другой товар, то важно знать, что не все  склады временного хранения (СВХ) могут быть удобными для Вас.

Из всего вышесказанного можем сделать вывод, что основным секретом успешного процесса импорта на территорию России, это разработка алгоритмов перевозки и таможенного оформления. С этим вопросом обычно помогают справиться таможенные брокеры и перевозчики. Но как же выбрать надёжного брокера? 

Рекомендуем сначала ознакомиться с опытом брокера и отзывами о нем. Ведь часто бывает, когда брокер обещает сделать все в срок, но потом из-за неопытности допускает ошибки, которые приводят к задержкам на таможне.

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Документы для оформления импорта одежды

Пакет для импорта одежды в Россию различается в зависимости от лица, которое ввозит одежду:

В случае, если вы ввозите от юридического лица, то список необходимых документов выглядит следующим образом:

  • Грузовая таможенная декларация (декларирование осуществляется в эл.виде)
  • Контракт (договор)
  • Экспортная грузовая таможенная декларация (для подтверждения таможенной стоимости товаров)
  • Товаросопроводительные документы (инвойс (счет-фактура), транспортная накладная, упаковочный лист и иные разрешительные документы в зависимости от кода ТН ВЭД)
  • Сертификат происхождения товаров (СТ-1) по желанию заинтересованного лица в случаях, когда его необходимость предусмотрена международными договорами.
Читайте также:  Оформление совмещения должностей в одной организации

Если вы ввозите от лица индивидуального предпринимателя (ИП)

  • Грузовая таможенная декларация (декларирование осуществляется в эл.виде)
  • Контракт (договор)
  • Экспортная грузовая таможенная декларация (для подтверждения таможенной стоимости товаров)
  • Товаросопроводительные документы (инвойс (счет-фактура), транспортная накладная, упаковочный лист и иные разрешительные документы в зависимости от кода ТН ВЭД)
  • Сертификат происхождения товаров (СТ-1) по желанию заинтересованного лица в случаях, когда его необходимость предусмотрена международными договорами.

Для ввоза одежды из Узбекистана физическим лицам так же существует перечень необходимых документов:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действующее законодательство запрещает ввозить коммерческие партии груза физическим лицам. Если груз не относится к товарам для личных целей, то его необходимо декларировать.

  • Грузовая таможенная декларация (при превышении норм беспошлинного ввоза)
  • Инвойс (счет) — документ, подтверждающий осуществление сделки купли-продажи
  • Экспортная грузовая таможенная декларация (если имеется)
  • Товаросопроводительные документы (транспортная накладная (при наличии) и иные разрешительные документы в зависимости от кода ТН ВЭД)
  • Сертификат происхождения товаров (СТ-1) по желанию заинтересованного лица в случаях, когда его необходимость предусмотрена международными договорами.

Схемы импорта одежды из Узбекистана

Существует несколько вариантов импорта одежды в Россию из Узбекистана. Каждый из представленных вариантов разрабатывался индивидуально для решения сложных ситуаций при импорте в Россию.

Часто к нам обращаются владельцы грузов, которые столкнулись с проблемами на таможне из-за того, что их груз признали коммерческим. На самом деле, нужно понимать, какой груз является коммерческим, а какой нет.

Именно поэтому рекомендуем перед отправкой груза физическим лицам проконсультироваться с нашими специалистами для оформления груза.

В случае с тканями, то данный груз в больших партиях можно отправлять исключительно от юридического лица, если у вас нет такового, то рекомендуем ознакомиться с одной из наших схем импорта одежды.

Первая схема импорта

В данной схеме участвует ваша Российская компания, от лица которой вы получаете свою партию груза. После приобретения у производителя груза, вы высылаете нам три документа (контракт, транспортная накладная и инвойс). После получения всех документов, наша организация подаёт документы в таможню под личную брокерскую печать. Данная услуга стоит 23000 рублей.

Вторая схема импорта

Данная схема поможет тем, кто от физического лица покупает груз и не хочет получать его от своего имени. Обратите внимание, что физические лица не имеют права отправлять и получать коммерческие партии от физического лица, поэтому в данном случае необходимо найти найти компанию, которая будет получателем груза.

Далеко не каждая компания хочет числиться как получатель груза, к которому она не имеет отношения. Именно поэтому рекомендуем вам воспользоваться нашей услугой по получению груза на наше  юридическое лицо. Мы просто возьмём его на свой баланс, растаможким, и благополучно импортируем его в Россию с дальнейшей передачей его вам.

Данная услуга стоит 35000 рублей.

Третья схема импорта

Часто неопытные предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда груз нужно приобрести в другой стране и продать его, но не знают как это сделать. Специально для решения таких ситуаций, у нас существует данная схема. Наша организация приобретает партию вашего груза в России, и продаёт его в Узбекистан.

В случае необходимости, наши специалисты организуют доставку вашего груза из любой точки мира на ваш склад. Основное преимущество данной схемы это то, что весь процесс сделки проходит через нашу компанию. Ваше юридическое лицо(при наличии) и вы сам не числитесь ни в одном из документов.

Данная услуга стоит 35000 рублей.

Декларация по импорту одежды из Узбекистана

При составлении таможенной декларации на ткани необходимо заполнять все данные без сокращений. После проверки документации и груза на нижней части декларации печатается надпись «выпуск товаров разрешён». После выпуска, груз может свободно перемещаться по территории России.

Таможенное оформление грузов из Узбекистана

Таможенное оформление грузов из Узбекистана от компании Онлог Систем — быстро, качественно, “под ключ”, по выгодным тарифам.

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Часто идея заключить договор на поставку в Россию одежды, текстиля, тканей или фруктов из Узбекистана выглядит очень привлекательной для предпринимателей с учетом невысокой стоимости их закупки. Но неизменно встает ряд вопросов:

  • Как растаможить груз из Узбекистана?
  • Нужно ли подавать декларацию на товары, ввозимые из Узбекистана?
  • Есть ли какие-то преференции или освобождения от уплаты пошлин на товары из Узбекистана?
  • Чем подтверждать происхождение товаров из Узбекистана – сертификатом формы А, СТ-1 или чем-то еще?

Рассмотрим ответы на эти и другие популярные вопросы, касающиеся таможенного оформления грузов из Узбекистана.

Категории товаров, ввозимых из Узбекистана

Доставка грузов из Узбекистана в Россию предполагает их последующее таможенное оформление, это относится ко всем категориям товаров, которые традиционно завозятся из этой страны:

  • Хлопок;
  • Ткани (в том числе технические);
  • Одежда, трикотаж, текстиль;
  • Фрукты;
  • Сухофрукты и орехи;
  • Овощи;
  • Пластмассы и изделия из них;
  • Драгоценные металлы и камни;
  • Цинк и прочие металлы;
  • Железнодорожные локомотивы, и их части;
  • Прочие товары.

Особенности таможенного оформления грузов из Узбекистана

  • Особенности таможенного оформления товаров из Узбекистана объясняются присоединением Узбекистана к договору о Зоне свободной торговли (СНГ) с 2014 года.
  • Узбекистан не входит в Евразийский Экономический Союз, поэтому правила таможенной очистки грузов не совпадают с процедурой, применяемой к товарам из Белоруссии, Казахстана, Армении и Кыргызстана.
  • ДТ на товары, импортируемые из Узбекистана подается в обычном порядке, но не предполагает уплату ввозных таможенных пошлин (в то время как НДС уплачивается импортером) при соблюдении требований Соглашения о правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств и одновременном предоставлении на партию продукции сертификата происхождения формы СТ-1.

Таможенное оформление некоторых товаров предполагает прохождение дополнительных видов контроля. Например, фрукты из Узбекистана в обязательном порядке должны пройти фитосанитарный контроль.

Оформление других товаров может производится только на специализированных таможенных постах. Это касается таможенного оформления драгоценных камней, металлов и ювелирных изделий, ввозимых из Узбекистана.

Это далеко не полный перечень особенностей таможенного оформления товаров из Узбекистана. Предусмотреть и проработать их заранее помогут опытные специалисты компании OnlogSystem.

Места таможенного оформления грузов из Узбекистана

Место таможенного оформления грузов из Узбекистана может совпадать или не совпадать с фактическим местом нахождения товара после его прибытия на таможенную территорию ЕАЭС.

Грузы из Узбекистана обычно доставляются железнодорожным или автомобильным транспортом. Авиадоставка из Узбекистана применяется реже, в основном, для срочных и скоропортящихся грузов.  В этих случаях декларация на грузы из Узбекистана может подаваться в наземные таможенные посты (пограничные или внутренние)  или таможенные посты, располагающиеся в аэропортах.

  1. В последнее время активно применяется удаленное декларирование в региональные Центры Электронного Декларирования (ЦЭДы) вне зависимости от места фактического нахождения грузов.
  2. Существует также возможность подачи ДТ в уполномоченный таможенный орган при фактическом нахождении груза на складе декларанта, если он обладает статусом уполномоченного экономического оператора (УЭО).
  3. Мы рекомендуем импортерам выбрать максимально удобный для них пункт таможенного оформления с учетом маршрута, способа доставки из Узбекистана, наличия депозита в конкретных таможенных органах, срочности груза, необходимости оформления некоторых видов товаров на специализированных таможенных постах и других факторов.
  4. Более подробную информацию о местах таможенного оформления вы можете уточнить у наших специалистов.

Сроки таможенного оформления грузов из Узбекистана

Срок таможенного оформления товаров из Узбекистана для участника ВЭД складывается из общего времени, которое необходимо на:

  • проверку всех документов, присвоение кодов ТН ВЭД ЕАЭС, заполнение декларации на товары и ее подачу – от нескольких часов до 2 рабочих дней;
  • проверку декларации на товары таможенным органом и ее выпуска.

Срок проверки и выпуска декларации регламентирован законодательно и составляет 4 часа с момента регистрации декларации на товары (в течение 4 часов с начала следующего рабочего дня таможенного органа, если ДТ подана менее чем за 4 часа до окончания времени работы таможенного органа).

Существуют некоторые ситуации, при которых возможно увеличение срока таможенного оформления:

  • запрос на внесение изменений в ДТ;
  • назначение мер таможенного контроля (досмотр, МИДК, таможенная экспертиза и т.д);
  • требование на внесение обеспечения уплаты таможенных платежей;
  • отсутствие разрешения правообладателя на ввоз.

Вариантами снижения риска увеличения сроков могут стать:

  • тщательная проверка наличия всех товаросопроводительных документов;
  • предварительный подбора кода ТН ВЭД ЕАЭС и расчет таможенных платежей;
  • использование услуги аутсорсинга ВЭД от УЭО.

Стоимость таможенного оформления грузов из Узбекистана

  • Под стоимостью таможенного оформления понимаются не таможенные платежи, которые уплачиваются импортером в бюджет РФ, а стоимость услуг компании Онлог Систем по декларированию товаров.
  • Действующие статусы УЭО и таможенного представителя у компании OnlogSystem позволяют предложить вам 2 формата сотрудничества при таможенном оформлении товаров из Узбекистана: на контракт брокера и на контракт клиента.
  • Со стоимостью услуг таможенного представителя вы можете ознакомиться по ссылке.

Оформление на контракт агента предполагает комплексный аутсорсинг услуг ВЭД  нашей компанией, от заключения внешнеторгового договора до поставки продукции на ваш склад. Стоимость услуг вы можете узнать в соответствующем разделе.

На таможенное оформление действуют сезонные предложения. Подробности уточняйте у наших специалистов.

Таможенное оформление образцов товаров из Узбекистана для последующей сертификации

  1. Образцы товаров из Узбекистана часто требуются для проведения испытаний и подтверждения соответствия требованиям Технических регламентов ЕАЭС или получения иного вида необходимой разрешительной документации.

  2. Мы оказываем комплекс услуг по работе с образцами продукции, включающий в себя отбор, доставку, таможенное оформление и лабораторные испытания образцов, а также услуги по получению различной разрешительной документации, необходимой для ввоза и/или последующей реализации продукции на территории ЕАЭС.

  3. Для получения более подробной информации о таможенном оформлении грузов из Узбекистана воспользуйтесь любой удобной формой обратной связи, расположенной на нашем сайте или услугой обратного звонка.

Материалы по теме

Материалы по теме

Отчетность при импорте из Кыргызстана

Если предприниматель ввозит в РФ товары из Киргизии, то ему нужно будет уплатить ввозной НДС. Причем обязанность уплаты косвенного налога не зависит от того, какую систему налогообложения использует ИП или организация. НДС на импорт платят все налогоплательщики, как на ОСНО, так и на УСН.

Читайте также:  Порядок и образец заполнения формы 2-наука ИНВ

Нюансы, касающиеся уплаты ввозного НДС

Обычно налог на импорт рассчитывает и предъявляет к оплате таможенный орган. Но так как Киргизия и Россия входят в Таможенный союз ЕАЭС, здесь применяются иные правила по расчету и уплате ввозного НДС.

  1. В налогооблагаемую базу по НДС при импорте из стран ЕАЭС входят цена продукции по контракту + сумма акцизов.

  2. Налоговая база определяется на дату, когда товары приняты к учету на складе импортера. Учет продукции осуществляется по ее себестоимости, в которую включается не только сумма торгового контракта, но и иные затраты на импорт продукции: услуги посредника, доставка, консультационные услуги, упаковка и др.

  3. При уплате ввозного НДС нужно подтвердить импорт с помощью декларации по косвенному налогу, заявления на ввоз и транспортной документации.

Порядок начисления и уплаты ввозного НДС и отчетности по нему

Начисление и уплата налога

  • НДС на ввоз товаров в Россию рассчитывается по стандартным ставкам 10% и 20% в зависимости от вида товаров.
  • Формула расчета размера налога выглядит следующий образом:
  • Ввозной НДС = (Сумма внешнеторгового контракта + сумма акцизов) х ставку НДС
  • В рамках бухгалтерского учета НДС по импорту отражается проводками:
  • дебет по сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
  • кредит по сч. 68 «Расчета по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС».

Рассчитанная сумма налога уплачивается в бюджет до 20 числа месяца, который следует за месяцем принятия импортных киргизских товаров на учет. Для ввозного НДС используется спец. код бюджетной классификации: 182 1 04 01000 01 1000 110.

Отчетность

Как было упомянуто ранее, отчетность по ввозному НДС представлена декларацией по косвенным налогам. Это не та же декларация, что подается по уплате стандартного НДС!

Форма декларации установлена Приказом ФНС № СА-7-3/765@. Подать ее в инспекцию нужно также до 20 числа месяца, который следует за месяцем принятия импортных киргизских товаров на учет.

К этой специальной декларации необходимо приложить заявление на ввоз, транспортные и иные подтверждающие операцию импорта документы.

  1. Заявление на ввоз. Данный акт оформляется по каждому внешнеторговому контракту на ввоз товаров в течение месяца.

    Ввоз товаров по одному договору между российским и киргизским партнером можно отразить в одном заявлении. Форма заявления утв. Приказом ФНС № ММВ-7-6/590@. Заявление подается в бумажном формате в 4 экз.

    + 1 на электронном носителе или только в электронном варианте, подписанном усиленной ЭЦП.

  2. Транспортные документы. Акты, которые подтверждают ввоз товаров из Киргизии в Россию. Например, товарные накладные, коносаменты, CMR-накладные.

  3. Внешнеторговый контракт с киргизским партнером.

  4. Договор с посредником. Если импорт осуществлялся с использованием услуг агента, комиссионера и т. п.

  5. Счета-фактуры и иные платежные документы, подтверждающие стоимость импортной продукции.

После получения отчетности ФНС проверяет ее в течение 10 дней. Если с документами все в порядке, орган проставляет отметку об уплате ввозного НДС. При обнаружении ошибок инспекция сообщит налогоплательщику об этом и может попросить:

  • осуществить доплату НДС;
  • предоставить недостающую документацию;
  • исправить ошибки в заявлении и предоставить его в ИНФС заново;
  • исправить ошибки и неточности в спец. декларации.

Получение налогового вычета по ввозному НДС

Если импортер собирается продавать киргизские товары на территории России, он сможет вернуть сумму уплаченного ввозного НДС, так как с реализации продукции также взимается косвенный налог.

Вычет могут получить только налогоплательщики на ОСНО, потому что предприниматели на упрощенке не платят НДС с реализации товаров.

Справка. Предприниматели на упрощенке, использующие систему «доходы – расходы», могут учесть ввозной НДС в качестве отдельного расхода. Если используется упрощенная система по типу «доходы», тогда ввозной НДС не учитывается для целей налогообложения.

Организации, которые имеют право на вычет ввозного НДС, должны зафиксировать заявление о ввозе в книге покупок за тот квартал, в который ИНФС подтвердила уплату налога, но не позднее 3-х лет с момента принятия на учет импортных товаров.

Профессиональное бухгалтерское и юридическое сопровождение

Нужна помощь в составлении отчетности при импорте из Киргизии и уплате ввозного НДС? Обращайтесь в компанию «Консалт-групп».

В нашей команде работают юристы и бухгалтеры со стажем более 10 лет. Опытные специалисты помогут оформить всю первичную и налоговую документацию, правильно и своевременно исполнить налоговую обязанность, реализовать право на налоговый вычет, избежать штрафов и пеней.

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Бухгалтерское обслуживание экспортных компаний

Бухгалтерские услуги

  • Бухгалтерское обслуживание
  • Налоговое консультирование
  • Сдача отчетности

Ндс в 2019 году: основные аспекты налога на импорт

Обязанность выплачивать ввозный НДС лежит на всех импортерах. Даже на тех, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС или применяет специальный режим налогообложения (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Однако есть исключения. Согласно п. 2 ст. 150 НК РФ, некоторые товары и услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость.

К примеру, импорт медицинских товаров на территорию России не будет облагаться ввозным НДС, так как их продажа не подлежит налогообложению.

В число таких товаров также входят культурные ценности, приобретенные госучреждением, технологическое оборудование, у которого нет аналогов в России, и др.

Расчет НДС при импорте товаров

Импортные операции товаров в Россию имеют свой порядок оформления. Выплата ввозного НДС происходит в момент регистрации таможенной декларации. При этом уплатить налог необходимо до выпуска товаров из-под таможенной процедуры.

Для расчета суммы импортного НДС налоговая база умножается на ставку НДС. 

Налоговая база включает в себя следующие суммы (ст. 160 НК РФ):

  • таможенная стоимость приобретенных товаров;
  • таможенная пошлина;
  • сумма акциза (если товар подакцизный).

Выплата импортного НДС происходит непосредственно на таможне, и получателем будет являться таможенный орган. Исключение – импорт товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). В этом случае налог перечисляют в ИФНС, где на учете стоит компания-покупатель.

Так, НДС при импорте товара, например, из Узбекистана исчисляется и выплачивается из суммы таможенной стоимости товара и таможенных пошлин. Вместе с НДС импортер оплачивает и другие таможенные платежи. 

Сумму налога податель таможенной декларации рассчитывает самостоятельно. НДС должен быть зафиксирован в книге покупок. Там же регистрируется таможенная декларация. 

Ставка импортного НДС в 2019 году

Налоговая ставка на импортируемые товары в 2019 году может быть 10% или 20% (в отличие от НДС на экспорт, у которого нулевая ставка).

Обусловлено это тем, что размер ставки при ввозе товара зависит от размера ставки при продаже этого товара на территории России.

Таким образом, если в РФ реализация товара (например, деликатесных продуктов питания) облагается налогом по ставке 20%, то и ввозный НДС будет начисляться по такой ставке.

Ндс при импорте оборудования

Ввоз оборудования облагается НДС по тем же правилам, что и импорт товаров:

  • покупатель уплачивает налог вне зависимости от своего правового статуса;
  • уплата налога происходит непосредственно на таможне до того, как оборудование будет выпущено (исключение – импорт оборудования из стран ЕАЭС).

Налог исчисляется по двадцатипроцентной ставке из суммы таможенной стоимости и таможенных платежей. Отметим, что в стоимость оборудования помимо договорной цены входит и стоимость доставки.

Ввоз оборудования освобождается от налогообложения, если оно относится к технологическому и при этом не имеет аналогов в РФ. Перечень такого оборудования утвержден постановлением Правительства № 372 от 30.04.2009. Ввоз специального медоборудования также не облагается НДС (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Возмещение импортного НДС

Согласно ст. 172 НК РФ, НДС на импорт товаров можно принять к вычету. Для этого необходимы следующие условия:

  • Ввезенный товар приобретается для обязательного участия в операциях, облагаемых НДС.
  • Приход товара отражен в учете.
  • У импортера есть документальное подтверждение фактической уплаты НДС.

Однако возможности возмещения импортного НДС лишены ИП и предприятия, применяющие УСН, а также освобожденные от налогообложения. Сумму налога такие импортеры включают в стоимость приобретенных товаров/услуг. 

Кроме того, вместо вычета НДС при импорте можно провести его зачет, подав заявление в ИФНС.

Ндс при импорте услуг

НДС на импортируемые услуги платят покупатели, выступая в таких сделках в качестве налоговых агентов.

При этом должны быть соблюдены определенные требования: 

  • услуга будет оказываться на территории РФ (ст. 148 НК РФ);
  • оказываемая услуга отсутствует в перечне освобожденных от НДС (ст. 149 НК РФ);
  • поставщик – инофирма, которая не стоит на учете ФНС России.

Поскольку налог удерживается из суммы, уплаченной поставщику, в договоре об оказании услуг нужно обозначить сумму НДС. Требуется также указать, что налог будет удержан. В противном случае импортер будет вынужден платить налог из собственных средств.

В качестве налогового агента покупатель должен уплатить НДС в бюджет в момент перечисления платежа поставщику.

Налоговой базой в случае импорта услуг является сумма дохода продавца, которая указана в договоре.

Ставка НДС при таких сделках может быть 10 или 20%, если в договоре указана сумма дохода без учета НДС. В противном случае размер НДС рассчитывается через умножение общей стоимости на 10/110 или 20/120. 

Если импортируемая услуга освобождена от НДС, то и ее импорт налогом не облагается.

НДС

Читать на узбекском языке

Нужно ли платить НДС плательщику налога с оборота при импорте услуг, если местом их реализации признается Узбекистан? Если вы плательщик НДС, но местом реализации не является Узбекистан, нужно ли платить НДС при экспорте товаров (услуг)? Как определить место реализации при импорте и реализации транспортно-экспедиторских услуг? Рассмотрим нормы определения места реализации в конкретных ситуациях из практики.

Объектом обложения НДС является оборот по реализации товаров (услуг), местом реализации которых признается Узбекистан.

Налоговыми агентами признаются покупатели товаров (услуг), т.е. хозсубъекты, приобретающие у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, товары и услуги, местом реализации которых является Узбекистан. А именно:

  • юридические лица РУз;
  • индивидуальные предприниматели;
  • иностранные юридические лица, действующие в Узбекистане через постоянные учреждения.
Читайте также:  Подтверждение вида деятельности в фсс: что будет, если опоздать

Лица, признаваемые налоговыми агентами, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они сами плательщиками НДС или нет.

Если в соответствии с условиями контракта иностранное лицо предоставляет услуги без учета НДС, по данным услугам налоговая база определяется налоговым агентом исходя из стоимости оказанных услуг без учета налога. В данном случае налоговый агент обязан самостоятельно посчитать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС. Платежный документ, подтверждающий уплату налога, дает право на его зачет.

  • Место реализации товаров
  • Согласно ст.240 НК  Узбекистан признается местом реализации товаров, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:
  • 1) товар находится на территории РУз и в результате сделки не покидает ее;
  • 2) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находился на территории РУз.

Узбекское предприятие продает российской компании товар и в этих целях помещает его под таможенный режим экспорта – В данном случае выполняется одно из установленных условий – нахождение товара в момент его отгрузки или транспортировки на территории Узбекистана. Следовательно, местом реализации будет признаваться Узбекистан, у узбекского предприятия возникает объект обложения НДС. Напоминаем, что оборот по реализации товаров (за исключением драгоценных металлов) на экспорт за иностранную валюту облагается НДС по нулевой ставке.  Узбекское предприятие продает российской компании товар, находящийся на территории Германии – В данном случае не выполняется ни одно из условий, установленных ст.240 НК, поскольку товар изначально находился за пределами республики. Узбекистан не является местом осуществления данной операции, объект обложения НДС не возникает.

Место реализации услуг

Условия признания места реализации услуг перечислены в ст.241 НК. Разберем их на конкретных примерах.

Российская строительная компания по договору с узбекским предприятием строит в Узбекистане спортивный комплекс. Компания не имеет в Узбекистане своего представительства – Работы, выполняемые нерезидентом, связаны с недвижимым имуществом (строительный объект). Поэтому, несмотря на то что исполнитель – иностранная компания, местом реализации работ является Узбекистан. Следовательно, строительные работы российской компании облагаются НДС в Узбекистане. Налоговым агентом выступает заказчик услуг – узбекское предприятие. По заказу узбекского предприятия российская компания разрабатывает проектную документацию для строительства жилого комплекса в г. Ташкенте. Проектные работы выполняются в России – Услуги по разработке проектной документации связаны с разработкой архитектурного проекта объекта недвижимости, находящегося на территории РУз. Следовательно, проектные работы российской компании облагаются НДС в Узбекистане. Налоговым агентом выступает заказчик услуг – узбекское предприятие. Узбекское предприятие приобрело в Казахстане здание и сдает его в аренду – В целях обложения НДС аренда признается услугой. Учитывая, что здание (недвижимое имущество) не находится на территории Узбекистана, местом реализации этой услуги не признается территория республики. Поэтому с арендной операции не возникает НДС.  Узбекское предприятие арендует на российском заводе, находящемся на территории России, несколько станков и производит на них комплектующие для своей продукции, выпускаемой в Узбекистане – Поскольку узбекское предприятие арендует движимое имущество, находящееся за пределами Узбекистана, НДС не уплачивается.    Немецкая фирма на территории Узбекистана производит техобслуживание производственного оборудования одной из немецких фирм – Поскольку узбекское предприятие покупает у нерезидента услуги, связанные с движимым имуществом, находящимся в Узбекистане, РУз признается местом их реализации. Соответственно, такие услуги облагаются НДС.  Узбекская оптовая компания заключила договор с российской компанией, которая окажет услуги оформления сертификата на партию товара, завозимого по импорту для дальнейшей перепродажи. Услуги оказываются на территории РФ – Товар – это движимое имущество, а сертификация непосредственно связана с партией этого имущества. Нерезидент фактически оказывает услугу на территории РФ, поэтому Узбекистан не будет признан местом ее реализации. Соответственно, НДС не уплачивается.

Согласно п.3 ч.3 ст.

241 НК местом реализации услуг также признается Узбекистан, «если услуги в сфере общественного питания, развлечений, отдыха и иные подобные услуги, туризма, услуги гостиничного обслуживания и размещения, культуры, искусства, физической культуры и спорта, обучения (образования), включая услуги по организации проведения квалификационных экзаменов, семинаров, курсов повышения квалификации, платных выставок, конференций, симпозиумов и других подобных мероприятий, фактически оказываются на территории Республики Узбекистан. Положения настоящего пункта не распространяются на услуги в сфере обучения (образования), оказываемые в электронной форме».

Узбекское предприятие организует в Стамбуле симпозиум по заказу турецкой компании – Поскольку услуги по организации симпозиумов определяются по месту их прохождения, а в данном случае это – Турция, местом реализации не признается Узбекистан. Соответственно, при экспорте таких услуг НДС не начисляется. Иностранная компания оказывает услуги по проведению в Узбекистане международных спортивных соревнований – Местом реализации услуг признается Узбекистан. Но учтите, что положения ст.255 НК не применяются при реализации товаров (услуг), указанных в ст.ст.243–245 НК.   Соответственно, в данном случае последствия по НДС не возникают. Российская компания оказывает в Узбекистане услуги по проведению концертов популярных артистов – Поскольку эти услуги оказаны в Узбекистане, он признается местом их реализации. Соответственно, НДС по данным услугам должен быть уплачен в бюджет Узбекистана. 

П.4 ч.3 ст.241 НК регламентирует вопросы признания места реализации услуг по перевозке и (или) транспортировке грузов или услуг, непосредственно связанных с перевозкой, каковыми являются транспортно-экспедиторские услуги. 

Местом реализации услуг признается Узбекистан, если иностранные лица оказывают услуги по перевозке и транспортно-экспедиторские услуги, при условии что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Узбекистана.

Если нерезидент оказывает услуги по перевозке и (или) транспортировке грузов или услуги, непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой грузов на территорию РУз из других государств и в обратном направлении, местом реализации таких услуг не будет признан Узбекистан. Соответственно, не возникает НДС при импорте таких услуг.

Если же резидент оказывает транспортно-экспедиторские услуги по доставке грузов на территорию РУз из других государств и в обратном направлении, местом реализации будет признан Узбекистан. Услуга облагается НДС по ставке 15%.

Согласно ст.263 НК налогообложение производится по нулевой ставке при реализации услуг по международной перевозке товаров воздушными судами, железнодорожным или автомобильным транспортом, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами Узбекистана.

Следовательно, если резидент оказывает услуги по международной перевозке грузов в Узбекистан из других государств и в обратном направлении, местом реализации таких услуг будет признан Узбекистан. Но реализация будет облагаться по ставке 0%.

Российская транспортная компания перевозит груз из России в Узбекистан по заказу узбекского предприятия – Местом реализации транспортных услуг в данном случае признается Россия, поэтому у узбекского предприятия не возникает обязательств по НДС. Узбекская компания оказывает российскому предприятию услуги по перевозке грузов из Узбекистана в Россию – В данном случае место реализации – Узбекистан – определяется по месту деятельности исполнителя – резидента РУз, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Узбекистана.  Иностранная рекламная фирма, действующая в своей стране, по договору с узбекским предприятием разместила в зарубежном печатном издании статью об этом предприятии и его продукции – В данном случае Узбекистан не признается местом реализации услуг, так как услуги оказаны за рубежом. Соответственно, при импорте таких услуг у узбекского предприятия не возникает обязательств по НДС.  По заказу иностранной организации, находящейся за рубежом, узбекское предприятие оказывает услуги по переводу текстов на узбекский язык. Выполненный перевод отправляется заказчику по электронной почте – Место реализации определяется по месту деятельности покупателя, НДС не уплачивается.  Узбекское предприятие заключило с латвийской консалтинговой фирмой договор на проведение маркетингового исследования рынка стран Восточной Европы для продвижения на нем своего товара – Место реализации в данном случае – это место деятельности покупателя (Узбекистан). Поэтому маркетинговые услуги облагаются НДС. 

Если оказание услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных услуг, местом такой реализации признается место реализации основных услуг. 

Узбекское предприятие устанавливает буровую вышку на территории Казахстана. Кроме того, получатель работ дополнительно оплачивает ему транспортировку оборудования, необходимого для производства работ – Место реализации работ – Казахстан, так как там находится объект недвижимости (буровая вышка). А местом реализации услуг по транспортировке при других обстоятельствах должен был бы признаваться Узбекистан, но только не в данном случае! Транспортные услуги тут являются вспомогательными по отношению к основным (установка вышки). Поэтому Узбекистан не является местом реализации услуг по транспортировке оборудования, и НДС на его территории в данном случае не уплачивается.  Узбекское предприятие приобретает у иностранной компании: 1) право на показ кинофильма на территории Узбекистана; 2) право на использование в Узбекистане товарного знака нерезидента; 3) лицензию на производство определенных видов изделий – Во всех случаях по оборотам, выплачиваемым иностранной компании за использование прав, НДС должен быть уплачен в Узбекистане, так как покупатель услуги зарегистрирован в Узбекистане.  Узбекское предприятие разработало компьютерную программу и передает исключительное право на ее использование иностранной компании – Предоставление прав на использование программного обеспечения через интернет – это услуга в электронной форме.   Но если реализация (передача прав на использование) программ для ЭВМ (включая компьютерные игры) и баз данных осуществляется на материальных носителях, она не относится к электронным услугам.    Место реализации услуг в электронной форме определяется по месту деятельности покупателя.  Если иностранная компания не ведет хозяйственную деятельность на территории Узбекистана, местом реализации услуги Узбекистан не признается. А значит, и объект обложения НДС не возникает.  Иностранная компания – нерезидент, действуя в своей стране, оказывает совместному предприятию – резиденту Узбекистана услуги по подбору в различных странах квалифицированных кадров для работы в СП – Местом реализации услуг признается Узбекистан, так как покупатель действует на его территории. Поэтому НДС должен быть уплачен в Узбекистане. 

Замира ДЖУРАЕВА,эксперт «Нормы»

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector