Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Опубликовано 18.12.2017 22:18 Administrator Просмотров: 13100

В соответствии с законодательством Российской Федерации, работнику обязаны выплачивать заработную плату два раза в месяц (в составе аванса и окончательного расчета за месяц).

В Трудовом кодексе предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков выплаты всех полагающихся денежных средств. В случае, если всё же работодатель просрочил положенную выплату, сотруднику полагается компенсации за задержку заработной платы.

В этой статье хотелось бы рассмотреть процесс начисления и выплаты такой компенсации в программном продукте 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 8, редакция 3.

Существует точно определенная формула для расчета компенсации:

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Как видно из формулы, в расчете участвует ключевая ставка Центрального Банка РФ. До начала 2016 года в формуле фигурировала ставка рефинансирования Центробанка, а с начала 2016 года её приравняли к ключевой ставке, поэтому в формуле теперь указывается именно ключевая ставка.

В программе необходимо хранить ключевую ставку ЦБ РФ в течение периода просрочки выплаты заработной платы. Для этого организован специальный регистр, информация в котором актуализируется при каждом обновлении.

Опять же, обращаясь к закону, хочу заострить ваше внимание на том, что компенсация выплачивается не менее 1/150 от действующей ключевой ставки.

А это означает, что работодатель может установить свой процент компенсации (поэтому в программе имеется отдельный регистр, в который можно вводить свои данные: «Ставка компенсации за задержку зарплаты»). Обычно размер компенсации за задержку выплат работнику устанавливается в трудовом или же коллективном договоре.

Теперь приступим непосредственно к расчету компенсации. В программе имеется специальный документ, который используется для расчета. Найти его можно: Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Открывается стандартная форма списка всех имеющихся документов, создадим новый документ:

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Обратите внимание, что вводить документ нужно до того, как в программе будут формироваться ведомости на выплату причитающихся сумм (чтобы в ведомости попали и суммы компенсации за задержку).

Одно из полей документа, которое нужно заполнить – это месяц, выплата заработной платы за который задержана. Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

При этом программа сама определит, на сколько дней задержана выплата заработка (алгоритм расчета использует дату документа компенсации и даты выплаты заработной платы, которые указаны в настройках организации). Проверить даты планируемых выплат можно:

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

В форме перейти на последнюю вкладку:

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

В документе можно выбрать отдельное подразделение (если задержка заработной платы была по отдельному подразделению). Если это поле не заполнено, документ будет заполняться и рассчитываться по сотрудникам всей организации:

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

В правой части шапки нужно указать статьи финансирования и статьи расходов, так как расходы на выплату компенсации необходимо отразить в бухгалтерском учете:

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

  • После того, как шапка заполнена, приступаем к заполнению табличной части. Для этой цели имеются специальные кнопки:

По кнопке «Заполнить» в документ попадают все сотрудники, у которых имеется просрочка по выплате, при этом сразу рассчитается сумма компенсации. По кнопке «Подбор» есть возможность выбрать отдельных сотрудников.

Воспользуемся кнопкой «Заполнить»:

Таблица сотрудников заполнена. Так как в нашей демонстрационной базе последний расчет заработной платы был осуществлен в октябре 2016 года, сумма компенсации работникам получилась внушительная.

Также в табличной части рядом с суммой появляется ссылка, щелкнув по которой можно посмотреть начисления, участвующие в расчете компенсации:

  1. Для того, чтобы удостовериться, что алгоритм расчета компенсации действительно ориентируется на дату документа, изменим дату и месяц документа и перезаполним его:
  2. На рисунке видно, что суммы компенсации уменьшились.

Также из данного документа можно создать ведомость на выплату (документ должен быть заполнен и проведен). Это касается только тех выплат, которые будут осуществлены в межрасчетный период. Для выбора периода выплаты в подвале документа имеется специальное поле:

  • При попытке создать ведомость на выплату – если не выбран вид выплаты «Межрасчетный период» — программа выдаст ошибку:

Дело в том, что ведомость создается только в случае компенсации в межрасчетный период. При выплате вместе с авансом или заработной платой – при формировании ведомостей по соответствующим видам выплат суммы компенсации также будут учтены.

Еще хотелось бы остановиться отдельно на таких аспектах, как страховые взносы, НДФЛ и налог на прибыль при работе с компенсацией за задержку зарплаты.Так как компенсация за задержку заработной платы является не доходом физического лица, а компенсационной выплатой, то данная сумма НДФЛ не облагается. Как мы все помним, в российском законодательстве предусмотрена минимальная сумма компенсации (данная сумма регулируется законом и право на нее установлено в Трудовом кодексе). Но также я упоминала, что процент компенсации может быть установлен в трудовом или коллективном договоре (он должен быть не меньше установленного законодательством) – в этом случае компенсация также не будет облагаться НДФЛ. Если же компенсация была выплачена в большем объеме, чем указано в ТК РФ, и данный процент не закреплен в каком-либо договоре, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ.Со страховыми взносами ситуация не совсем однозначная: согласно официальному письму Министерства труда компенсация должна облагаться страховыми взносами (опираются они на Налоговый кодекс, в котором перечислен список выплат в пользу физических лиц, которые не облагаются страховыми взносами). В перечне, приведенном в статье 422 НК РФ, отсутствует компенсация, как исключение. Но в то же время, в юридической практике Российской Федерации существуют прецеденты, когда компенсация за задержку заработной платы освобождается от начисления страховых взносов. В этом случае решение остается за работодателем – включать или не включать сумму компенсации в базу для расчета страховых взносов. В отношении включения в состав расходов для целей налогообложения сумм компенсации дело обстоит точно так же, как со страховыми взносами: позиция Минтруда – сумма расходом по налогу на прибыль не признается, но также существуют и противоположные судебные решения (признать как внереализационный расход).

  1. Автор статьи: Светлана Батомункуева

Расчет и выплата в программах 1С:ЗКГУ 3 и 1С:ЗУП 3 | Пошаговая инструкция

В последнее время я часто получаю вопросы от наших клиентов — пользователей программ 1С по расчету заработной платы, каким образом в программе сделать расчет и выплату компенсации за задержку выплаты заработной платы? В своей статье я расскажу, как рассчитать данную компенсацию и как ее выплатить.

[spoiler]

Картинки будут представлены на примере программы «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ред.3». Пользователям программы для хозрасчетных учреждений «1С: Зарплата и управление персоналом 8 ред.3» также будет полезен данный материал, т.к. интерфейс программ для «бюджетников» и «хозрасчетников» в принципе очень похож.

Задержка и несвоевременная выплата является нарушением закона и влечет за собой штрафы и привлечение к уголовной ответственности работодателя, а также необходимость рассчитывать и выплачивать компенсацию за задержку выплаты в срок. Работник, не получивший свою зарплату, отпускные и другие положенные выплаты в срок, имеет право претендовать на компенсацию за каждый просроченный день.

Статья 236 Трудового Кодекса РФ обязывает работодателя выплатить компенсацию за задержку выплаты заработной платы в размере не ниже 1/150 действующей на этот момент ключевой ставки ЦБ.

Компенсация считается за каждый день просрочки выплаты, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты зарплаты в учреждении по день расчета.

Обязанность по выплате такой компенсации возникает у работодателя независимо от того, есть ли вина работодателя или нет в задержке выплаты зарплаты.

Размер данной компенсации может быть установлен коллективным договором, но он не может быть ниже 1/150 от действующей ключевой ставки ЦБ. Компенсация не облагается НДФЛ. Если в учреждении начисляют более высокий размер компенсации, чем 1/150 ключевой ставки ЦБ, сумма превышения также не будет облагаться НДФЛ, но только если такое превышение согласуется с трудовым или коллективным договором.

По поводу обложения страховыми взносами, позиция спорная. Есть противоречащие друг другу мнения контролирующих органов. Подробно не буду на этом останавливаться. В программе есть возможность облагать или не облагать данную компенсацию взносами.

По умолчанию в программе страховыми взносами она не облагается.

Если в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка — Расчет зарплаты) установить флажок регистрировать компенсацию за задержку выплаты зарплаты как облагаемый страховыми взносами доход, то в документе по умолчанию будет установлен флажок регистрировать как облагаемый страховыми взносами доход (в документах, введенных до включения настройки, флажок не установлен). Суммы компенсации, зарегистрированные документами с установленным флажком, будут учтены при последующем расчете страховых взносов в документе Начисление зарплаты и взносов.

Читайте также:  Деятельность уполномоченного по правам ребенка в рф: информация о направлениях, примеры, обязанности

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Как же пользователю программы 1С начислить такую компенсацию? Итак, в учреждении произошла задержка выплаты заработной платы.

Установленный срок выплаты 5 число каждого месяца, реально же заработную плату выплатили 12 числа, в нашем примере заработная плата за август 2018 года была выплачена 12 сентября 2018 г.

, вместо положенного срока — 5 сентября 2018 г. Задержка выплаты составила 7 дней.

Установленный срок выплаты заработной платы должен быть указан в карточке учреждения, на закладке «Учетная политика и другие настройки» — Бухучет и выплата зарплаты, как показано на картинке ниже.

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Заработная плата за август начислена 31.08.2018 г., документ по начислению заработной платы в программе проведен. Для расчета компенсации в программе ведомость на выплату заработной платы (в нашем примере ведомость от 12 сентября 2018 г.) на момент расчета компенсации не должна быть проведена, снимаем ее с проведения. Вот эта ведомость на выплату зарплаты за август 2018 г.

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

По данной ведомости к выплате заработной платы за август 2018 г. у сотрудников: Кирилловой Ю.В. — 18270 руб.

Куприяновой В.Е. — 29919 руб.

Ведомость НЕ проведена. Рассчитываем компенсацию за задержку зарплаты:

Раздел Зарплата – Компенсация за задержку зарплаты

или раздел Выплаты – Компенсация за задержку зарплаты. Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Создаем новый документ.

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

В документе обратите внимание на поле месяц, в моем примере выбран Сентябрь 2018, это значит что месяц, в котором будет зарегистрировано данное начисление это именно сентябрь 2018 г. Т.е.

, когда вы будете выплачивать данную компенсацию, в ведомости на выплату тоже должен стоять Сентябрь 2018. В данном примере выбран способ выплаты: с зарплатой, это значит, что при выплате заработной платы за сентябрь 2018 г.

в ведомость подтянуться и суммы компенсации за задержку выплаты августовской зарплаты.

В поле Выплата, можно выбрать следующие значения из списка: с зарплатой, с авансом или в межрасчетный период. По умолчанию считается, что расчет будет выплачен с зарплатой. Если в поле Выплата выбрано: В межрасчетный период, то можно из этого документа по начислению компенсации сразу создать документ на выплату данной компенсации.

Компенсация рассчитана исходя из ключевой ставки ЦБ. Размер ключевой ставки ЦБ РФ задается в программе автоматически в периодическом регистре сведений Ставка рефинансирования ЦБ. Его размер можно посмотреть и при необходимости отредактировать в разделе Настройка — Редактирование законодательных значений — Ставка рефинансирование ЦБ.

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платыРазмер ключевой ставки ЦБ в данном примере 7,25%.Но, с 17.09.2018 г. Центральный Банк России принял решение о повышении ключевой ставки с 7,25 % до 7,5 % годовых.

Итак, проверяем расчет, который сделала программа.

Сотрудник Кириллова Ю.В., сумма задержанной зарплаты за август 18270 руб.

18270 руб. * (7,25% * 1/150) * 7 дней задержки выплаты=61,81 руб.

Сотрудник Куприянова В.Е., сумма задержанной зарплаты 29919 руб.

29919 руб. * (7,25% * 1/150) * 7 дней задержки выплаты=101,22 руб.

Расчет верный!

При выборе способа выплаты в межрасчетный период, нажимаем «Выплатить», создаем ведомость на выплату сумм компенсации за задержку выплаты заработной платы.Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платыВот так выглядит ведомость, которая выплачивается в межрасчетный период.Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платыЭто все, что я хотела Вам сегодня рассказать. Надеюсь, что материал моей статьи поможет Вам корректно и правильно произвести начисление и выплату компенсации за задержку выплаты зарплаты в программах «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 8 ред.3» и «1С: Зарплата и управление персоналом 8 ред.3». Если у вас остались какие-то вопросы по данной теме, вы можете задавать их в х к статье.

Следующая моя статья, в продолжение темы задержки выплаты заработной платы, расскажет, как оплатить сотруднику по среднему заработку период приостановки работы до выплаты заработной платы («Приостановка работы по причине задержки выплаты заработной платы (Оплата по среднему заработку). Расчет в программах 1С: ЗКГУ 3 и ЗУП 3»).

Компенсация за задержку зарплаты в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8.3

Бизнес — дело рискованное. Существует много причин, от которых зависит финансовое состояние компании. Финансовые трудности компании нередко приводят к такой ситуации, как задержка выплаты зарплаты сотрудникам.

В этой статье мы рассмотрим, что такое компенсация за задержку зарплаты, порядок расчёта данной выплаты сотруднику в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8, ред.3.

Что такое компенсация за задержку выплаты зарплаты?

Компенсация за задержку зарплаты — это материальная ответственность компании и обязательство, которое она несёт по отношению к своим сотрудникам. По ТК РФ задержка выплаты зарплаты недопустима даже на один день. Статьёй 136 ТК РФ установлена периодичность оплаты труда — два раза в месяц.

Выплаты должны осуществляться каждые две недели, например, 20 числа оплата за первую половину месяца, а 10 числа — окончательная выплата за месяц. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.

Поэтому если организация просрочила выдачу зарплаты, то сотрудник имеет право получить компенсацию за задержку.

Несоблюдение работодателем установленных сроков и порядка выплаты заработной платы является нарушением трудового законодательства.

Размер ключевой ставки ЦБ РФ задается в программе автоматически в периодическом регистре сведений «Ставка рефинансирования ЦБ». Можно использовать и другую ключевую ставку, если указать её в регистре сведений «Ставка компенсации за задержку зарплаты». Ставка в нём указывается в процентах за день просрочки.

Порядок расчёта компенсации за задержку выплаты зарплаты

Сумма компенсации за несвоевременную выплату зарплаты в программе 1С рассчитывается с помощью документа «Компенсация за задержку выплаты заработной платы». Отметим, что документ нужно регистрировать до заполнения «Ведомости на выплату задержанных сумм» (рис.1).

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

В разделе «Зарплата» выбираем документ «Компенсация за задержку зарплаты», либо в разделе «Выплаты» — «Компенсация за задержку зарплаты». Заполняем документ по кнопке «Создать». В поле «Задержана зарплата» указываем месяц, за который была задержка.

По кнопке «Заполнить» документ заполняется автоматически. В результате табличная часть документа заполнится списком сотрудников, которым зарплату не выплатили своевременно. При заполнении документа определяются невыплаченные остатки зарплаты по состоянию на указанный месяц, в котором задержали оплату.

Количество дней несвоевременной выплаты зарплаты подсчитываются автоматически. Датой отсчёта периода задержки считается дата, следующая за датой выплаты заработной платы в организации, указанной в настройках учётной политики.

Кнопка «Изменить» нужна для того чтобы проанализировать и при необходимости отредактировать компенсацию сотрудника (рис.2).

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

В поле «Выплата» указываем, когда планируется выплатить компенсацию за задержку зарплаты (рис.3):

  • «С зарплатой»;
  • «С авансом»;
  • «В межрасчётный период».

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Выходные и праздничные дни в расчёте учитываются, как и рабочие дни. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной или праздник, то её переносят на день раньше, чтобы ни в коем случае не допускать задержек с выплатой.

Если в вашей компании коллективным договором или другим актом установлена сумма компенсации большая, чем предусмотренная законом, то разница будет облагаться НДФЛ.

Ответим на вопросы, связанные с расчётом зарплаты в 1С или другие, на нашей Линии консультаций 1С. Задайте вопрос на странице Линии консультаций 1С или в онлайн-чате на этой странице. Первая консультация бесплатная.

Работайте в 1С с удовольствием! 

Все о компенсации за задержку заработной платы в 2020 году

Согласно действующему трудовому законодательству, сотрудники в обязательном порядке должны получать вознаграждение за выполненную работу от работодателя. Выплаты производятся дважды в месяц. Аванс и непосредственно зарплата выдаются работникам в срок, установленный коллективным или трудовым договором.

В случае задержки выдачи зарплатных средств, независимо от причин такой отсрочки, работодателем начисляется компенсация за задержку заработной платы, проводки для отражения в бухгалтерском учете которой будут представлены далее в статье.

Регламентируется такая выплата Трудовым кодексом РФ (ст. 236 ТК РФ). В том случае, если работодатель решит пренебречь выплатой возмещения, он может быть подвергнут административному наказанию и уплате штрафных санкций (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ) в размере:

  • от 1000 до 5000 руб. — на индивидуальных предпринимателей;
  • от 10 000 до 20 000 руб. — на должностное лицо учреждения;
  • от 30 000 до 50 000 руб. — на организацию.
Читайте также:  Сведения о налоговых «грехах» физлиц ФНС не размещает

Как считать

Прежде чем разобраться, как начислить компенсацию за задержку зарплаты, рассмотим, как рассчитать положенную сумму. Компенсационные средства начисляются за полный период отсрочки выдачи заработной платы, начиная с даты, следующей за днем уплаты, установленным в учреждении, по дату фактического перечисления вознаграждения.

Размер компенсационного платежа необходимо закрепить в локальных нормативных актах учреждения — коллективном и трудовом договорах, а также в положении об оплате труда.

Если же внутренними нормативными документами размер такой компенсации не определен, то она рассчитывается исходя из действующей ключевой ставки. На данный момент компенсация за задержку заработной платы, 2020 проводки аналогичны бухгалтерским записям 2017 года, не должна быть ниже 1/150 ключевой ставки. Работодатель вправе увеличивать размер возмещения, установленный ТК РФ.

Таким образом, порядок расчета компенсационной суммы определяется следующим образом: 1/150 ставки рефинансирования за каждый день несвоевременной уплаты.

Формула расчета, установленная в ст. 236 ТК РФ, будет такой:

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Налогообложение

Многие специалисты задаются вопросом, облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты.

В том случае если сотрудник получает компенсационные выплаты, рассчитанные согласно ТК РФ, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Если же расчет производится на основании локального нормативного акта, а возмещаемая величина установлена в повышенном размере, то бухгалтеру надлежит начислить НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Проводки по компенсациям задержки зарплаты в бухучете

Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор).

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию.

Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности.

В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования.

Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки.

Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=eA1cXZjRLLg\u0026t=475s

Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 (51).

Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.

Пример расчета и проводок

Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа.

Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб.

Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчет

Расчет:

  • Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 63 638,21
  • Расчет компенсации: (489 524 – 63638,21) х 8,25% х 1/300 х 23 = 2693, 73

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
20 70 Начислена зарплата сотрудникам 489 254,74 Ведомость по начислению заработной платы
70 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 63 638,21 Ведомость по начислению заработной платы
91.2 73 Начислена компенсация за задержку зарплаты 2693,73 Ведомость по начислению заработной платы
70 50 Выплачена заработная плата сотрудникам через кассу 425 886,53 Расчетно-платежная ведомость
73 50 Выплачена компенсация за задержку зарплаты 2693,73 Расчетно-платежная ведомость

Задержка зарплаты, компенсация за задержку заработной платы, ответственность работодателя | «Правовест Аудит»

Конкретная дата выплаты зарплаты определяется локальными нормативными актами, коллективным или трудовым договором.

Частью 6 статьи 136 ТК РФ эта дата не должна быть позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена.

То есть закон определяет 15 число как самую позднюю из допустимых дат выплаты зарплаты. Следующая выплата должна состояться не позже чем через «полмесяца».

Согласно разъяснениям чиновников заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена с 16 по 30 (31) текущего месяца, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца, при этом между выплатой за первую половину месяца и вторую половину месяца не должен пройти более 15 календарных дней (Письмо Минтруда России от 12.03.2019 N 14-2/ООГ-1663).

Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее необходимо выплатить накануне этого дня.

В зарплату входит не только оклад и доплаты (надбавки) закрепленные в трудовом договоре, а также доплаты за работу в выходной и праздничный день, за сверхурочную работу, за работу в ночное время, также относятся к зарплате и прочие компенсационные начисления (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Это означает, что такие начисления, если их расчет не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда нужно выплачивать одновременно с заработной платой, как за первую половину месяца, так и за вторую (Письмо Минтруда России от 20.03.2019 N 14-1/В-177).

Например, компенсация за работу в ночное время в первой половине месяца, должна быть выплачена в срок выплаты заработной платы за первую половину месяца.

Исключением являются премии и иные поощрительные выплаты.

Премии хоть и относятся к заработной плате, однако начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей.

Сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом (Письмо Роструда от 26.09.2016 N ТЗ/5802-6-1).

Если работодатель задерживает выплату зарплаты или любой ее части хотя бы на день, он обязан выплатить компенсацию за каждый день задержки заработной платы. Компенсацию нужно начислить за каждый календарный день задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты, по день фактической выплаты (включительно).

Размер компенсации за каждый день задержки должен быть не менее суммы к выплате, умноженной на одну сто пятидесятую действующей ключевой ставки ЦБ (ст.236 ТК РФ).

  • При определении суммы компенсации берется не начисленная сумма, а доход, причитающейся работнику к получению на руки, за минусом НДФЛ (если его нужно удержать с просроченной выплаты).
  • Минимальный размер суммы компенсации должен быть не ниже суммы, рассчитанной по формуле:
  • Размер несвоевременной выплаты за минусом НДФЛ х 1/150 ключевой ставки Банка России х Количество дней задержки

Обязанность по выплате денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Помимо материальной ответственности за несвоевременные выплаты в пользу работников, организацию и должностных лиц могут привлечь к административной ответственности. Согласно ч. 6 ст. 5.

27 КоАП РФ полная либо частичная невыплата зарплаты, задержка относительно установленного срока, может повлечь наложение штрафа.

Норма распространяется и на иные выплаты, осуществляемые в рамках трудовых отношений. Размеры штрафов:

  • на должностных лиц — от 10 000 руб. до 20 000 руб.;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 000 руб. до 5 000 руб.;
  • на юридических лиц — от 30 000 руб. до 50 000 руб.

ОБЪЕКТИВНЫЙ ВЗГЛЯД НА КАДРОВЫЙ УЧЕТ Вы получите полную картину состояния кадровой документации, а также практические рекомендации по устранению выявленных нарушений, решению проблем и снижению рисковПровести кадровый аудит

Денежную компенсацию за невыплату зарплаты (задержку) можно рассматривать в качестве санкции за нарушение договорных обязательств работодателя перед работниками, поскольку такая компенсация является материальной ответственностью работодателя. Для целей бухгалтерского учета она включается в состав прочих расходов и признается на дату начисления компенсации. (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).

Начисленная компенсация отражается следующими бухгалтерскими записями:

Дт.сч.91.2 Кт.сч.73

НК РФ не регулирует вопрос о включении компенсации начисленной согласно ст.236 ТК РФ в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Данная компенсация также не поименована в ст.270 НК РФ, как расходы не учитываемые в целях исчисления налога на прибыль.

Компенсация за задержку заработной платы (проводки): как начислить выплату, отражение в учете

Главная / Споры по зарплате / Процедура компенсации за задержку заработной платы (проводки)

Практически на любом предприятии хотя бы раз происходила задержка заработной платы. Однако каждый работодатель должен понимать, что подобная проблема не терпит отлагательства и должна быть решена в самое ближайшее время. В противном случае придется выплатить каждому работнику денежное возмещение за просрочку.

Читайте также:  Управленческий учет доходов и расходов

Особенности процедуры трудовых выплат

В соответствии с законодательством, процедура выплаты заработной платы имеет ряд особенностей, а именно (статья 136 ТК РФ):

  1. Работодатель должен выплачивать вознаграждение своим работникам 2 раза в месяц.
  2. Конкретная дата выдачи зарплаты, закрепляется в трудовом или коллективном договоре.
  3. Оплата должна производиться в течение первых 15 дней, прошедших после окончания периода.
  4. Если день выдачи зарплаты совпадает с праздником или выходным, то она выплачивается накануне.

Так, в случае просрочки платежа, с работодателя взимается компенсация за задержку заработной платы. Данное условие прописано в статье 236 ТК РФ. При этом размер процентов должен быть не ниже 1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер возмещения может быть увеличен в рамках трудового или коллективного соглашения, а также другого внутреннего документа организации.

Как известно, доходы граждан, полученные ими в виде денег или в натуральной форме, подлежат налогообложению. При этом работодатель производит следующие основные два вида удержаний из зарплаты сотрудников:

  1. НДФЛ (глава 23 НК РФ).
  2. Страховой взнос (глава 34 НК РФ).

Однако как быть в том случае, если речь идет о компенсационных выплатах за задержку? Так, в статье 217 НК РФ представлен целый список поступлений физического лица, которые не облагаются НДФЛ.

Среди них названы все виды компенсаций, которые начисляются гражданам по законодательству.

Таким образом, дополнительная выплата за задержку зарплаты не подлежит налогообложению и из налогооблагаемой базы исключается.

Несколько иначе обстоят дела со страховым взносом. В статье 422 НК РФ представлен перечень сумм, которые не облагаются данным видом платежа. Однако среди них не указано возмещение за задержку. В связи с этим, у работодателя встает необходимость удержать страховой взнос.

Проводки по начислению зарплаты

Как известно, в любой организации должен осуществляться учет каждой произведенной хозяйственной операции. Не исключением является и начисление компенсации за просрочку оплаты труда. В данном случае бухгалтер должен составить соответствующие корреспонденции счетов.

Удобная таблица

Для наглядности основные проводки, которые составляются при выплате компенсации за задержку оплаты труда, можно представить в виде следующей таблицы:

п/п Проводка Наименование хозяйственной операции
Дебет Кредит
1 20 70 Начисление оплаты труда
2 70 68 Удержание НДФЛ
3 20 69 Удержание страхового взноса с зарплаты
4 91.2 73 Начисление компенсации
5 73 69 Из компенсации удержан взнос
6 70 50 выплачена зарплата
7 73 50 выплачена компенсация

Пример расчета

Чтобы понять, как начислить компенсацию, необходимо разобрать конкретный пример расчета.

Итак, в ООО «Сельхозпром» между руководством и Ивановым В.М.

заключен трудовой договор, в соответствии с которым оплата труда производится 2 раза в месяц: 1 выплата – 25 числа, 2 выплата – 10 числа следующего месяца.

Так, за вторую половину марта 2018 года, зарплата в размере 20 000 рублей была выплачена Иванову 13 апреля. Задержка составляет 3 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ с марта по сентябрь 2018 года равна 7,25%.

  • Для расчета размера компенсационных выплат используется следующая формула: Компенсация = Зарплата * (Ключевая ставка ЦБ/150) * количество дней задержки.
  • При расчете компенсационных выплат за просрочку вознаграждения работникам, от суммы долга необходимо отнять НДФЛ.
  • Имея формулу, а также все необходимые данные, можно приступить к расчёту:
  • 1) Вначале следует рассчитать сумму подоходного налога и отнять ее от общей задолженности по зарплате (ставка НДФЛ составляет 13%): Зарплата для расчета компенсации = 20 000 -20 000*13% =17 400 рублей.
  • 2) Теперь можно рассчитать размер возмещения за задержку: Компенсация = 17 400 *(7,25%/150)*3 = 25 рублей.
  • 3) Далее из зарплаты и компенсации необходимо удержать и выплатить страховые взносы:
  • Пенсионное страхование = (17 400 + 25)*22% = 3833,5 рублей;
  • Социальное страхование = (17400+25)*2,9% = 505,3 рубля;
  • Медицинское страхование = (17400+25)*5,1= 888, 6 рублей.

Таким образом, руководство ООО «Сельхозпром» должно выплатить Иванову В.М. за вторую половину марта 12 147, 6 рублей (зарплата с учетом компенсации за задержку).

Теперь отразим произведенные операции на счетах бухгалтерского учета:

п/п Проводка Сумма, рублей Наименование хозяйственной операции
Дебет Кредит
1 20 70 20 000 Иванову В.М. начислена зарплата
2 70 68 2600 Удержан подоходный налог
3 20 69 5220 Удержан страховой взнос
4 91.2 73 25 Иванову В.М. начислена компенсация за просрочку
5 73 69 7,5 Из возмещения удержан взнос
6 70 50 12180 Выплачена зарплата
7 73 50 17,5 Выплачена компенсация

Сроки по закону

Сегодня законодательство, регулирующее трудовые отношения, не содержит сроков, когда должна быть выплачена компенсация за задержку заработной платы. Такая выплата производится вместе с возвратом задолженности по оплате труда. При этом в интересах самого работодателя как можно быстрее произвести все причитающиеся выплаты в пользу сотрудника.

На практике довольно часто случаются ситуации, когда организация не спешит компенсировать те неудобства, которые претерпели работники по причине просрочки трудовых выплат. Это означает, что зарплату выплачивают, а компенсацию нет. В этом случае работники имеют полное право подать на работодателя в суд за несоблюдение трудового законодательства.

Проводки компенсация за задержку зарплаты в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки компенсация за задержку зарплаты в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если работодатель задержал с выплатами в пользу своих сотрудников, то, согласно ст. 236 ТК РФ, работникам полагается специальная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы 2021. Важно заметить, что данные денежные средства назначаются независимо от причины, по которой были нарушены сроки перечисления.

Верховные Суды придерживаются прямо противоположной точки зрения. Считается, что компенсация не является вознаграждением за труд, следовательно, и начислять страховые взносы не нужно. Например, Определение ВС РФ от 28.12.2021 № 310-КГ16-17515.

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Вместе с задолженностью по зарплате организация выплатила компенсацию за задержку. Ее размер в коллективном договоре не установлен, поэтому расчет производится исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая составляет 11 процентов.

В расходы на оплату труда включаются любые начисления сотрудникам в денежной и (или) натуральной форме, в том числе компенсационные начисления, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами (абз. 1, п. 3 ст. 255, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Кроме того, перечень расходов на оплату труда, которые учитываются при налогообложении прибыли, открыт (п. 25 ст. 255, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Поэтому компенсацию за задержку зарплаты можно учесть в составе расходов на оплату труда при расчете единого налога при упрощенке.

2. То же деяние, повлекшее тяжкие последствия, — наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Выплата заработной платы была задержана на 14 дней. Ставка рефинансирования Банка России на день выплаты — 8,25% (указание Банка России от 13.09.12 № 2873-У). Таким образом, компенсация за задержку выплаты заработной платы составит 45,24 руб. (11 750 руб. х 8,25°% : 300 х 14 дн.) только — 24 мая 2021 года.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector