Работа с маркетплейсами — бухгалтерский и налоговый учет

С каждым месяцем растет количество тех, кто сотрудничает с торговыми площадками — маркетплейсами. Выход на МП дает новых клиентов, территориальное преимущество. Посмотрим, как вести бухгалтерию поставщиков маркетплейсов в программах «1С».

Как работают маркетплейсы

Маркетплейс — это сайт или программа для удаленного приобретения товаров или даже услуг и работ. Это своего рода посредник между поставщиком и покупателем. Примеры популярных торговых площадок:

  • Wildberries;
  • Lamoda;
  • Ozon;
  • Goods.ru.

Из-за карантина по COVID-19 спрос на торговых площадках вырос. Офлайн-магазины заводят собственные интернет-страницы на маркетплейсах.

Удобства для компании-поставщика:

  • Многие площадки имеют свои склады и нет необходимости хранить товар у себя.
  • Площадка сотрудничает с транспортной компанией и берет на себя вопросы логистики и доставки товара покупателю.
  • Нет необходимости рекламировать свою продукцию, так как это делает сама площадка.
  • Коммуникациями с клиентами занимается служба поддержки торговой площадки.
  • По умолчанию увеличивается количество потенциальных клиентов и территория продаж.

Отметим, услуги по транспортировке и хранению товаров, рекламе площадки могут предоставлять за дополнительное денежное вознаграждение.

Сотрудничество между организациями и площадками строится на основе комиссионного договора. То есть для реализации своих товаров, услуг организация-поставщик (комитент) привлекает торгового посредника — торговую площадку (комиссионера), который за свои услуги получает денежное вознаграждение.

Для начала работы в онлайн-режиме необходимо:

  • зарегистрироваться на сайте торговой площадки в качестве продавца и предоставить необходимые документы;
  • упаковать свой товар в соответствии с требованиями маркетплейса и отгрузить его на склад;
  • оформить в своем личном кабинете на сайте маркетплейса карточки товаров с описанием и сопроводительными фотографиями. На этом подготовка товаров к продаже заканчивается. Можно торговать!

Как начать в «1С» работу через маркетплейс

На примере «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, покажем, что сделать в первую очередь, если вы собираетесь продавать товары через маркетплейсы.

Для начала работы с площадками поставим флаг на строчке «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)».

Ищите ее на закладке «Комиссионная торговля» в настройках функциональности (раздел «Главное» — подраздел «Настройки» — ссылка «Функциональность» или раздел «Главное» — подраздел «Настройки» — ссылка «Функциональность»). Эта отметка включает в программе возможность вести учет комиссионной торговли.

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

Теперь можно создать нового контрагента, то есть торговую площадку. И настроить счета расчетов по ссылке «Счета расчетов с контрагентами» (раздел «Справочники» — ссылка «Контрагенты») (рис. 1).

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

Следующим шагом создаем договор с нашим контрагентом с видом «С комиссионером (агентом) на продажу». Для этого перейдем на синюю ссылку «Договоры» в карточке контрагента и нажмем кнопку «Создать».

В договоре прописываем такие пункты:

  • вид договора,
  • наименование договора,
  • дата,
  • настройка регистрации счетов-фактур.

Также в договоре есть возможность уточнить размер комиссионного вознаграждения, чтобы программа все считала автоматически (рис. 2).

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

На этом этапе подготовительную работу завершаем. Можно переходить к отгрузке товаров площадке.

Как передать товары на склад комиссионера

Чтобы отразить отгрузку товаров на склад, создайте документ «Реализация: Товары, услуги, комиссия». Чтобы создать документ отправки, нажмем на кнопку «Создать» — «Товары, услуги, комиссия» в перечне документов реализаций (раздел «Продажи» − подраздел «Продажи» — ссылка «Реализация (акты, накладные, УПД)»).

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

В верхней части документа указываем нашего созданного контрагента, договор, дату отгрузки и склад. Табличную часть заполняем в соответствии с отгружаемыми товарами.

Уточняем, что согласно п. 1 ст. 996 ГК РФ, п. 1 ст. 39 НК РФ, счет-фактуру для торговой площадке составлять не нужно.

Как отразить продажу товаров

Чтобы показать продажи через торговую площадку, создаем документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах» по кнопке «Создать» в перечне отчетов комиссионеров о продажах (раздел «Продажи» — подраздел «Продажи» — ссылка «Отчеты комиссионеров о продажах»).

На первой вкладке под названием «Главное» укажем контрагента и договор, создадим счет-фактуру и заполним нюансы расчета денежного вознаграждения (рис. 3).

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

Вкладку «Реализация» заполняем в соответствии с проданными через площадку товарами. В столбце «Покупатель» верхней табличной части указываем маркетплейс. Остальные поля программа заполняет автоматически из нижней табличной части реализованными товарами, согласно данным торговой площадки. Данную вкладку можно заполнить как вручную, так и по кнопке «Заполнить».

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

Вкладку «Возвраты» заполняем, если покупатель вернул товар. Вкладки «Денежные средства» и «Дополнительно» при работе с торговыми площадками не трогаем.

Какие нюансы с книгой продаж

При розничной торговле счета-фактуры не выдаем — создаем документ «Сводная суммарная справка по розничным продажам» (п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Для этого нажимаем кнопку «Создать» в перечне счетов-фактур выданных и выбираем «Сводная справка по розничным продажам» (раздел «Продажи» — подраздел «Продажи» — ссылка «Счета-фактуры выданные») (рис.

 4).

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

В документе указываем контрагента, а также в качестве документа-основания недавно созданный отчет комиссионера о продажах. При проведении документа данная справка автоматически попадет в книгу продаж в период, в который входит дата создания документа.

По кнопке печати «Сводная справка» можно увидеть печатную форму документа «Сводная справка по розничным продажам» и проверить на корректность заполнения.

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

Как платить налоги от продаж на Маркетплейсах? Бизнес-секреты

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

Схемы расчета

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

  1. ИП имеет полную выручку с реализации продукции, а впоследствии отсчитывает сумму Маркетплейс.

  2. Площадка заранее забирает себе деньги за услуги, а остаток переводит ИП.

Плюс вы отдельным планом оплачиваете издержки, которые понес маркетплейс в ходе доведения сделки до результата, а именно:

  • логистику;
  • хранение;
  • переупаковку, если таковая потребуется, и прочие расходы.

Исходя из этого получается, что ваш агент (Маркетплейс) посредством своего портала собственными силами нашел вам клиента, провел сделку с передачей товара или услуги Покупателю, получив за это денежные средства (ту сумму что вы поручили ему указывать при проведении сделки), вычел из них свою комиссию и прочие расходы, которые он понес, и передал средства в полном объеме вам на Расчетный Счет вместе с отчетом о проделанной работе.

Усн для торговли на маркетплейсе: как платить налоги в режимах «доходы» и «доходы минус расходы»

Для подсчета суммы налога в каждом из случаев есть формулы.

«Доходы»

ИП выплачивает деньги площадке 1-2 раза в месяц, исходя из условий договора. Чтобы посчитать сумму налога, берется исключительно доход, налог уплачивается с полной суммы, пришедшей на расчетный счет.

  • Формула расчета: перечисление Маркетплейс * ставку налога.
  • Ставка 6%.
  • Если на счет поступила сумма в 1 000 000, налог равен 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.
  • Если у вас есть другие пути реализации, имеющуюся прибыль также нужно учесть.

«Доходы минус расходы»

Доходами является средства, поступившие от Маркетплейс на счет. Расходами — оплата агенту, регулярно выплачиваемое площадке.

  1. Чтобы посчитать, сколько придется заплатить налога, используем формулу: (перечисления МП-вознаграждение агенту) * на стандартную ставку.
  2. Ставка 15%.
  3. Если вы получили 1 000 000 и оплатили агенту 200 000 рублей, налог равняется: (1 000 000 — 200 000) * 15% = 120 000 рублей.
  4. Схема «Доходы минус расходы» имеет смысл, если расходы составляют более 60% доходов.

«Доходы»

Доходами являются полная сумма, вырученная за реализацию продукции, прибавим сюда вознаграждение Агенту. Эту данные можно найти в личном кабинете.

  • Сумма налога рассчитывается по формуле: (перечисления Маркетплейс + сумма удержанного вознаграждения агенту) * налоговую ставку.
  • Ставка 6%.
  • При поступлении на счет 1 000 000 рублей и сумме за услуги площадки 200 000 рублей вы видите на своем счету разницу (800 000 рублей).
  • Налог считаем = (800 000 + 200 000) * 6% = 60 000 рублей.

«Доходы минус расходы»

Деньги, которые вы отдаете маркетплейсу — расход. Налог высчитывается с поступившей на счет суммы.

  1. Сумма налога рассчитывается по формуле: Сумма, полученная от Маркетплейс * ставку налога.
  2. Стандартная налоговая ставка — 15%.
  3. При получении 1 000 000 рублей и вознаграждении Маркетплейс 200 000 рублей продавец имеет разницу (1 000 000 — 200 000 = 800 000 рублей).
  4. Сумма налога = 800 000 рублей * 15% = 120 000 рублей.

Как узнать налоговую ставку

Оформляете ИП? Проверьте свою налоговую ставку. Она может отличаться в зависимости от региона. К примеру, на УСН «Доходы» колеблется от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Работа с маркетплейсами - бухгалтерский и налоговый учет

Все данные о проценте ставки и возможных льготах представлены на сайте налоговой. Данные по регионам представлены отдельным блоком, и здесь же вы найдете тексты законов.

Обратите внимание, возможно ваш бизнес имеет право на льготы. Если нет — ваши ставки максимальные — 6% и 15% соответственно.

Учет торговых операций через маркетплейсы в 1С

1С: Управление торговлей 11.4

Маркетплейс  ( далее МП ) – это площадка, выполненная в виде интернет-магазина, в которой можно найти товары различных категорий по выгодным ценам, размещенные разными продавцами. МП не только предоставляет витрину для привлечения покупателей (сайт и приложение), но и хранит товары партнера на своих складах и собирает, упаковывает и доставляет заказы покупателям.

В последнее время популярность маркетплейсов в России выросла в десятки раз, связано это с недоверием потребителей к интернет-магазинам, которые делают большую наценку, при этом отправляют некачественные товары.

В этой статье мы разберём как вести учет с МП на примере типовой конфигурации УТ 11.4

Список лучших маркетплейсов, с которыми стоит работать

Порядок работы с МП в УТ 11.4

С МП заключатся договор, где организация и МК обязуются выполнять ряд требований для возможности быть представленными на витрине – Это каталог, который вы видите, когда смотрите нужный вам товар на сайте МП. Эти требования в договоре связаны с хранением товара, с упаковкой товаров, с доставкой товара и оформлением заказа.

Следующая таблица иллюстрирует ответственных за торговые операции в зависимости от модели взаимоотношений на примере с Яндекс.Маркетом.

Хранение Товаров Сбор, упаковка Доставка Оформление заказа
Комиссионнная продажа МК МК МК МК
Продажа под заказ Организация УТ МК МК МК
Продажа под заказ Организация УТ Организация УТ МК МК
Продажа под заказ Организация УТ Организация УТ Организация УТ МК

В системе 1С существуют 2 схемы работы с МП в зависимости от выбранной модели взаимоотношений в договоре с МП :

  1. Схема комиссионной продажи – В этом случае, МК является комиссионером, а Организация в УТ 11 – комитентом. Данная схема подходит только, тогда когда Комиссионер МК , хранит товары организации на своих складах, собирает, упаковывает и доставляет заказы покупателям, а комитент – только устанавливает цены и отгружает товары на склады комиссионера. В этой схеме, заказы покупателя не играют роль и в базе УТ не ведется ( см. таблицу торговых операции выше) .
  2. Схема продажи под заказ клиента Это самая гибкая схема, в которой заказ клиента является основным образующим документом. В этой схеме, товары находятся на складе организации и отгружаются под заказ, а МК в качестве партнера может выполнять разные услуги , кроме хранения товаров ( см. таблицу торговых операции ниже). Важно! Если товары не хранятся на складе организации, а хранятся на складе МК, то я не рекомендую использовать схему комиссионной продаже, потому, что это уже отклонение от стандартной комиссионной продажи и могут возникать сложности в учете.
Читайте также:  В тестовом режиме заработал Бизнес-навигатор МСП

Независимо от использованной схемы, цена товара не фиксируется МП в договоре, а организация сама должна установить цены товаров с помощью документа Установки цен номенклатуры , но МП оставляет за собой право анализировать рынок и блокировать или снимать с продажи товары с завышенной ценой по его мнению.

1. Порядок работы с МП по схеме комиссионной торговли

Посмотреть подробнее работы с комиссионером в бухгалтерии 3.0 можно посмотреть здесь.

Я рекомендую использовать эту схему только тогда, когда товары хранятся на складе МК

1.1 Включить функционал Комиссионные продажи

Оформление операций передачи товаров на комиссию возможно только при установке флажка Комиссионные продажи в разделе НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Продажи – Оптовые продажи

Рис 1 Настройка продажи

При включенной данной опции становятся доступными документы Отчет комиссионера (агента) о продажах для регистрации в системе факта продажи товаров на Маркете (комиссионером), а также операция пердача на комиссию в документах реализации товаров и услуг.

1.2. Создание Партнера МК

В разделе «НСИ и администрирование” выбрать пункт «Партнеры и создать партнер с типом отношений клиент кнопку «Создать».

Рис2 Список партнеров

1.3. Создание типового или индивидуального соглашение об условиях продажи

При работе с МК как с комиссионером может быть оформлено Типовое соглашение  или Индивидуальное соглашение, но обязательно операция в соглашение должна быть “Передача на комиссию”. 

Рис 3 Согласование с МК

1.4. Передача товаров на склад МК

Для регистрации в системе факта передачи товаров на склады МК нужно оформить документ “Реализация товаров и услуг” с операцией передача товаров на комиссию ( см рис 5)

Рис 5 Меню создания документа продажи

Вид операции заполняется автоматически в соответствии с установленным видом операции в соглашении с МК. Здесь важно понимать, что торговые площадки только лишь берут товары на реализацию, а не приобретают их у вас. И в последствии, если товары реализовать не удалось , они возвращаются продавцу на склад.

Важно! Товары передаются на склады МК не на основании заказов клиентов ( они могут и не быть) , а на основании соглашения или сделки с МК.

1.5. Оформление документа Отчет комиссионера (агента) о продажах и Отчет комиссионера о списании

После получения от МК данные о реализации и прочем списании переданных на комиссию товаров оформляются документы Отчет комиссионера о продажах или Отчет комиссионера о списании.

Важно! Как правило отчеты МК предоставляется в конце расчетного периода ( месяц) . Не существует унифицированная форма отчета и каждый МК предоставляет свою форму, но таблица отчета должна содержать единую структуру колонок .

У МК должен быть 2 типа отчета : Отчтет о продаже и возвратах и Отчет об списанных товарах.

Я еще не видел как выглядит в экзеле отчет об списанных товарах на складах МК, Однако , их отчеты о продажах и возвратах имеют таблицу с такой примерной структурой колонок :

  • Данные товары ( Наименование, Код товара в УТ , Код товара на МК, Штрих код товара)
  • Реализовано ( Цена, Количество, Сумма продажи, Сумма комиссии)
  • Возращено покупателем ( Цена, Количество, Сумма продажи, Сумма комиссии)
  • Данные заказа ( Номер заказа на МК, Дата заказа)

Обратите внимание, что для схемы комиссионной продажи группа колонок по заказам не нужна. Но за то, очень нужна информация об списанных ( испорченных) товаров .

1.6 Расчеты с МК

Система оплаты примерно одинаковая у всех – МК вычитает свои комиссии за доставку, витрину, прием и перевод  денег и тд, и остаток денег перечисляет организации на расчетный счет. Могут разниться сроки и способы оплаты – ежедневно или раз в две недели или еще как. И к каждому переводу или нескольким переводам они формируют отчет по оплаченным заказам. 

2. Порядок работы с МП по схеме продажи под заказ

Многие организации хранят товары на своих складах и работа с МП строится на понятии “заказ”. Все расчеты идут по заказу, а не по товару.

  Товары это состав заказа, он может фигурировать и обычно фигурирует в отчетах по оплатам и в отчетах с разбивкой за услуги МП, но обязательно с колонкой к какому заказу относится данный товар.

С МП заключатся договор, где организация обязуемся выполнять ряд требований для возможности быть представленными на витрине – Это каталог, который вы видите, когда смотрите нужный вам товар на сайте МП

Для работы в этой схеме нужно установить опцию либо Заказ только со склада либо Заказ со склада и под заказ  в разделе НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Продажи – Оптовые продажи

Более расширенное использование заказа предоставляет опция Заказ со склада и под заказ. В этом варианте можно оформлять заказы не только на товары, имеющиеся на остатках, но и на товары, которых нет в наличии на складе.

2.1 Установка цен номенклатуры

Как было сказано в начале, цена товара не фиксируется МП в договоре, а организация сама должна установить цены с помощью документа установки цен номенклатуры , но МП оставляет за собой право анализировать рынок и блокировать или снимать с продажи товары с завышенной ценой по его мнению.

2.2 . Создать согласование с МК с операцией Реализация

В этом случае соглашение с МК должен иметь операцию реализация, а не передача на комиссию как показано на рис. 3

2.3. Отгрузка товаров со склада организации

После получения заказа из МП нужно отгрузить товар либо в пункт МК ( если организация занимается сборкой и оклеиванием штрих кодов и упаковки) либо на склад МК, чтобы они занимались упаковкой и доставкой. В любом случае эта операция регистрируется документом реализации товаров и услуг

2.4 Возврат товаров  от покупателей

Если товар не выкуплен или еще по каким-то причинам не доставлен покупателю, либо отказ или частичный возврат, организация его забирает обратно из пункта МП в который отвозила заказы, когда он туда вернётся.

2.5 Расчеты с МК

Система оплаты примерно также как и с комиссионной продажей – МК вычитает свои услуги и итоги перечисляет на расчетный счет организации

2.6 Вознаграждение

Вознаграждение это часть оплаты за товар в заказе по которому МП сделал свою дополнительную скидку от цены организации УТ в том или ином виде. Поэтому оплата в заказе может быть разделена на две или более частей, в зависимости от состава заказа и примененных скидка МП.  Вознаграждение так же оплачивается переводом на счет и последующим отчетом с заказами к этому переводу.

2.7 Возврат денег

  • Деньги за возвраты товаров и частичные возвраты вычитаются из ближайшего перевода на наш счет, что потом будет также отражено в отчете к этому переводу.
  • См. также ;
  • Интеграция 1С с Яндекс.Маркетом в расширении конфигурации

Усн «доходы»: маркетплейс и налоговые недоплаты

Екатерина Кузнецова, 01/06/2020

Екатерина Кузнецова, практикующий более 10 лет налоговый консультант, в прошлом заместитель начальника отдела выездных налоговых проверок, основатель компании «Правовые и бухгалтерские услуги» (www.pbu.su), спикер различных мероприятий на тему налогообложения, рассказала о работе с маркетплейсами, учитывая наше налоговое законодательство.

В настоящее время очень активно развивается интернет торговля. Онлайн покупки настолько органично вписались в нашу жизнь, что нам кажется, как будто так было всегда.

Все больше и больше предпринимателей (по тексту будет подразумеваться как индивидуальные предприниматели (ИП), так и общества с ограниченной ответственностью (ООО)) для реализации своей продукции используют маркетплейсы.

Это действительно очень удобно, ведь площадка уже имеет устойчивую клиентуру, отличный отдел маркетинга и продаж, точную аналитику и стратегию развития. Однако продажа товаров через маркетплейс имеет свои особенности, которые необходимо учесть при таком сотрудничестве, чтобы не нарушать налоговое законодательство.

Каждый маркетплейс готов сотрудничать практически с любым предпринимателем на условиях договора комиссии. Что же это такое? Все, что касается договора комиссии регулируется положениями главы 51 Гражданского Кодекса РФ. В этой статье я постараюсь упростить юридический язык.

  • Итак, сначала разберемся в терминах.
  • Комитент — предприниматель, собственник товаров, который отдает их комиссионеру на реализацию.
  • Комиссионер — посредник, который принимает товары на реализацию от комитента.

В момент принятия комиссионером товаров на реализацию собственником товара остается комитент. Право собственности на товар от комитента перейдет сразу в адрес покупателя, который приобрел этот товар у комиссионера по договору купли-продажи. Если комиссионером товар не был продан, то он возвращается обратно комитенту.

Комиссионное вознаграждение— стоимость услуг комиссионера (посредника) по реализации товара. Оно может быть выражено в:

твердой сумме, указанной в договоре;

проценте от суммы сделки, заключенной комиссионером с третьим лицом (т.е. во исполнение договора);

Читайте также:  Возможен ли НДФЛ-вычет при продаже заграничного имущества

в виде разницы между ценой реализованного товара и ценой, указанной в договоре.

  1. Комиссионное вознаграждение может быть получено комиссионером несколькими способами:

1

Комиссионер сам удерживает свое вознаграждение в момент перечисления денежных средств комитенту за реализованный товар, а именно: покупатель оплачивает стоимость товара (в том числе, комиссионное вознаграждение) комиссионеру; комиссионер перечисляет эту сумму комитенту за вычетом своего вознаграждения.

2

Комиссионер получает сумму комиссионного вознаграждения от комитента, а именно: покупатель оплачивает товар комиссионеру (в том числе, комиссионное вознаграждение); комиссионер перечислят ВСЕ денежные средства, полученные от покупателей комитенту; комитент рассчитывает и перечисляет комиссионеру сумму вознаграждения.

  • На практике большей популярностью пользуется первый способ.
  • Зачастую предприниматели, которые предлагают свою продукцию физическим лицам, стремятся применять упрощенную систему налогообложения (УСН), ввиду того, что в этом случае они не являются плательщиками НДС. Напомню, что в настоящее время (в 2020 году) для того, чтобы предприниматель мог применять УСН, необходимо соблюдать следующие критерии:

Выручка в пределах 150 000 000 в год;

Стоимость основных средств не более 150 000 000 руб.;

Среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек;

Доля юридических лиц в уставном капитале не более 25% (для ООО).

Выручка для целей налогообложения (при УСН) признается доходом в момент поступления на расчетный счет (в кассу) оплаты (частичной оплаты) за товары (работ, услуги) в том объеме, в котором они фактически были зачислены. То есть, применяется «кассовый метод» (по оплате) и пока деньги не пришли на счет (в кассу), налогооблагаемая база отсутствует.

Здесь как раз и кроется наиболее часто встречающаяся ошибка предпринимателей-упрощенцев, влекущая за собой недоплату налогов в бюджет при комиссионной торговле.

Все дело в том, что предприниматели, будучи комитентами, учитывают для целей налогообложения только те денежные средства, которые им перечислил комиссионер.

И это будет верно, если комиссионер перечислил комитенту ВСЕ деньги, вырученные от реализации товара, в том числе, и сумму своего вознаграждения. Однако, как я указывала выше, в большинстве случаев комиссионер перечисляет денежные средства комитенту уже за вычетом своего вознаграждения.

Вот тут-то и возникает путаница. Ошибка заключается в том, что предприниматели на УСН отражают выручку для целей налогообложения в меньшем объеме, чем должны– только сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет, не учитывая сумму оставшегося у комиссионера вознаграждения. А это тоже доход комитента! И вот почему.

Поскольку собственность на товар от комитента переходит сразу покупателю (минуя комиссионера), возникает следующая конструкция: товар от комитента передается покупателю по стоимости, которая указана комиссионером на его сайте (куда включена и сумма комиссионного вознаграждения) – вся эта сумма и есть выручка комитента (в том числе, на УСН). Комиссионное вознаграждение, являющееся платой комитента за услуги комиссионера, связанные, например, с поиском покупателя – это затраты комитента, которые могут быть учтены в расходах упрощенца в случае применения им доходно-расходной упрощенки (15%).

Рассмотрим, как правильно производится учет этих операций для целей налогообложения на следующем примере.

Комитент передал комиссионеру товар на реализацию. По условиям договора комиссионер сам удерживает сумму вознаграждения из полученных средств (перечисляет комитенту полученную от покупателей оплату за вычетом своего вознаграждения).

Товар, представленный на сайте маркетплейса, будет стоить 115 руб. и оплачивать покупатель будет 115 рублей. Вознаграждение комиссионера составляет 15 руб.

Таким образом, комитент, в случае продажи его товара комиссионером, должен получить за него на расчетный счет 100 рублей без НДС (т.к. применяет УСН).

  1. Размер выручки для целей налогообложения с учетом указанных обстоятельств должен определяться следующим образом.
  2. Согласно рассматриваемому примеру, товар был реализован на сумму 115 рублей, а на расчетный счет предпринимателя пришло 100 рублей.
  3. В данной ситуации налог нужно уплатить с суммы 115 рублей, отразить ее как выручку в книге учета доходов и расходов и в налоговой декларации по УСН по строке доходы.
  4. Налог составит 115*6% = 6,90 руб.

Если предприниматель неверно определит налогооблагаемую базу как поступление на счет в сумме 100 рублей, то налог будет уплачен в размере 6 рублей (100*6% = 6 руб.). Недоплата составит 0,90 руб. На нее в дальнейшем будут начислены пени и штраф.

  • Прибыль для налогообложения будет рассчитана следующим образом.
  • 115 рублей (доход) – 15 рублей (комиссионное вознаграждение) = 100 рублей (налогооблагаемая база).
  • Соответственно, сумма налога составит: 100*15% = 15 руб.
  • Учтите обязательно правила учета дохода у комитента при планировании продаж, так как при неправильном планировании или учете можно также потерять возможность применять УСН.
  • Отговорка «я не знал по какой стоимости комиссионер продал товар» не подойдет, так как посредник в конце периода должен предоставить предпринимателю отчет комиссионера, где укажет по какой стоимости и какое количество товара было им реализовано и какой размер вознаграждения ему полагается.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

Работа с маркетплейсами в 1С:БП

Маркетплейс (МП) – это сайт или приложение для удаленного приобретения товаров. По своей сути это посредник между продавцом и конечным покупателем. Например, такие площадки как AliExpress или Wildberries. Сотрудничество между организацией-продавцом и торговой площадкой строится на основе комиссионного договора.

Комиссионная торговля – это продажа товаров через посредника. Поставщик (комитент) передает товар с целью реализации посреднику (комиссионеру). Посредник осуществляет продажу конечному покупателю, отчитывается о проданных товарах, и передает выручку за них комитенту, получая за свои услуги вознаграждение.

Предварительные настройки

Для начала в настройках программы необходимо включить функционал, позволяющий вести комиссионную торговлю.

«Главное» – «Настройки» – «Функциональность».

«Торговля» – «Комиссионная торговля» – «Продажа товаров и услуг через комиссионеров (агентов)».

В справочнике «Контрагенты» необходимо создать новый элемент с реквизитами организации-посредника.

По ссылке «Договоры» переходим в справочник договоров контрагента и создаем новый договор вида «С комиссионером (агентом) на продажу». Тут же можно установить размер комиссионного вознаграждения, предусмотренного договором.

Передача товара на склад комиссионера

Отгрузка товаров на склад комиссионера производится документом «Реализация».

«Продажи» – «Продажи» – «Реализация (акты, накладные, УПД)» – «Создать новый документ». Тип документа – «Товары, услуги, комиссия».

В шапке документа указываем наименование контрагента, договор комиссии и склад, с которого происходит отгрузка товара. Табличную часть заполняем наименованием отгружаемого товара с указанием количества и цены. Так как этот товар будет реализован с помощью посредника, заполняется счет передачи – 45.01 (Покупные товары отгруженные).

Проводки по документу:

Дт 45.01 Кт 41.01 – Переданы товары посреднику для последующей реализации.

Продажа товара с комиссионером

После предоставления посредником отчета о проданных товарах в программе отражается продажа с помощью документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах». Создать его можно на основании документа реализации по кнопке «Создать на основании» или через меню «Продажи» – «Продажи» – «Отчет комиссионеров о продажах».

На вкладке «Главное» заполняем реквизиты документа:

  • Документ № от – номер и дата отчета, полученного от посредника и подтверждающего факт совершения сделки;
  • Контрагент и договор – наш посредник-комиссионер и его договор комиссии;
  • Комиссионное вознаграждение – устанавливается автоматически согласно настройкам договора контрагента; флаг «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки» устанавливается, если договором комиссии предусмотрены такие условия расчетов;
  • ссылка «Расчеты» – устанавливает счета расчетов за товары и услуги посредничества;
  • Счет-фактура на вознаграждение – регистрация счета-фактуры на комиссионное вознаграждение от торговой площадки.

Вкладка «Реализация» заполняется в соответствии с проданными через торговую площадку товарами.

Табличная часть в нижней части документа на вкладке «Товары» заполняется на основании отчета о проданных товарах, предоставленного МП. Если вы создаете отчет комиссионера вручную, то по кнопке «Заполнить» в табличной части отразится наименование и количество товара, переданного на реализацию. Количество редактируете на основании предоставленного отчета МП.

Покупатель – контрагент-торговая площадка. Графы «Всего» и «НДС» заполняются автоматически на основании информации из таблицы в нижней части документа. При продаже товаров физическим лицам МП не выставляет счета-фактуры, соответственно продавец не перевыставляет их торговой площадке, поэтому графы «Полученный от комиссионера» и «Выставленный комиссионеру» заполнять не нужно.

  • На вкладке «Возвраты» указываются сведения по товарам, которые были возвращены покупателями.
  • Вкладки «Денежные средства» и «Дополнительно при реализации товаров через МП не заполняются».
  • Проводки, сформированные программой после проведения документа:
  • Дт 90.02 Кт 45.01 – учтена себестоимость проданных товаров;
  • Дт 60.01 Кт 76.09 – сумма комиссионного вознаграждения;
  • Дт 76.09 Кт 90.01.1 – выручка от продажи товаров (в том числе НДС);
  • Дт 44.01 Кт 60.01 – в расходах на продажу учтена сумма комиссионного вознаграждения;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 – НДС по проданным товарам;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 – входящий НДС по комиссионному вознаграждению.

Формирование книги продаж

При розничной торговле счета-фактуры не выдаются покупателю. Вместо этого регистрируется документ «Сводная справка по розничным продажам».

«Продажи» – «Продажи» – «Счет-фактуры выданные».

«Создать» – «Сводная справка по розничным продажам».

По ссылке «Выбор» откроется форма выбора документов-оснований. По кнопке «Заполнить» программа предложит все документы подходящие для создания сводной справки. Или же можно заполнить форму вручную через кнопку «Добавить», выбрав необходимые документы.

Ссылка видоизменилась и приняла значение выбранного документа. В справке автоматически указывается «код вида операции 26».

Читайте также:  Вычет НДС по найму жилья в командировке: условия

Печатная форма доступна по кнопке «Сводная справка».

Сводная справка по розничной реализации автоматически регистрируется в книге продаж за соответствующий квартал.

Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.

Бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейсы

Многие бизнесмены реализуют свои товары и продукцию через электронные торговые площадки — маркетплейсы. Торговля через маркетплейсы позволяет даже небольшим компаниям сразу выйти на широкий рынок, а значит — быстро увеличить продажи. 

Но при таком формате работы с маркетплейсами необходимо учитывать особенности ведения бухучета и начисления налогов. Рассмотрим, как вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейсы.

На каких условиях маркетплейсы сотрудничают с продавцами 

Порядок ведения учета и начисления налогов в первую очередь зависит от юридического оформления сделки.

Большинство торговых площадок заключают со своими партнерами агентские договоры (гл. 52 ГК РФ). Например, так работают известные всем Ozon и Wildberries.

Продавец в данном случае — принципал, а маркетплейс — агент. Агент, как правило, берет на себя всю работу по организации продажи:

  1. Реклама.
  2. Хранение товара на складе.
  3. Доставка.
  4. Прием денег от покупателей
  5. При необходимости — гарантийное обслуживание и (или) возврат.

За все перечисленные услуги принципал платит агенту комиссию. Ее размер у разных торговых площадок зависит от категории товара, оборотов продавца и т.п. Комиссия может изменяться в очень широких пределах: от 3-5% до 50% и даже более.

Иногда условия договора с маркетплейсом могут предусматривать, что некоторые из перечисленных выше функций выполняет продавец. Например — он сам решает вопросы с возвратом товара, если будут претензии к качеству. Тогда комиссия при прочих равных условиях будет меньше.

Как отражать в бухучете торговлю через маркетплейсы

Несмотря на то, что деньги обычно принимает маркетплейс, получатель выручки — это в любом случае сам продавец. Дело в том, что в рамках агентского договора сделки всегда происходят за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). 

Поэтому проводки по реализации товара у продавца практически не будут отличаться от «обычной» продажи без посредничества торговой площадки.

Единственная разница в том, что здесь необходимо еще задействовать счет 45 «Товары отгруженные». На нем следует учитывать себестоимость товаров с момента передачи на склад маркетплейса и до продажи.

Также у продавца будут дополнительные проводки, которые относятся к расчетам с маркетплейсом по перечислению выручки и по комиссии. Для этого удобно открыть два отдельных субсчета к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Пример 1

Компания продала через маркетплейс товар стоимостью 600 рублей, в т.ч. НДС — 100 рублей. Себестоимость товара — 300 рублей, в т.ч. НДС — 50 рублей, комиссия торговой площадки — 10%.

  • ДТ 45 — КТ 41 (250 руб.) — товар передан на склад маркетплейса
  • ДТ 62 — КТ 90 (600 руб.) — начислена выручка от продажи после получения отчета от маркетплейса
  • ДТ 90 — КТ 45 (250 руб.) — списана себестоимость проданного товара

ДТ 90 — КТ 68.2 (100 руб.) — начислен НДС с продажи

ДТ 76.1 — КТ 62 (600 руб.) — начислена задолженность торговой площадки перед продавцом

ДТ 44 — КТ 76.2 (50 руб.) — начислено вознаграждение маркетплейса

ДТ 19 — КТ 76.2 (10 руб.) — входной НДС у продавца с вознаграждения маркетплейса

Далее проводки зависят от того, как организованы расчеты между торговой площадкой и продавцом.

Если маркетплейс перечисляет продавцу всю выручку, а продавец затем платит комиссию:

ДТ 51 — КТ 76.1 (600 руб.) — маркетплейс перечислил выручку продавцу

ДТ 76.2 — КТ 51 (60 руб.) — продавец заплатил торговой площадке комиссию

Но чаще используют другую схему: маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит продавцу деньги за вычетом комиссии:

ДТ 51 — КТ 76.1 (540 руб.) — торговая площадка перечислила продавцу выручку за вычетом комиссии

ДТ 76.2 — КТ 76.1 (60 руб.) — взаимозачет задолженностей по расчетам за товар и за комиссию

Какие налоговые режимы можно использовать при торговле через маркетплейсы

Торговать через маркетплейсы можно, используя общую налоговую систему (ОСНО), «упрощенку» или единый сельхозналог. 

Использовать патентную систему (ПСН) при торговле через маркетплейсы нельзя. Дело в том, что для применения ПСН торговля через интернет «не считается» розницей (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Также торговать через маркетплейсы могут и самозанятые. Но здесь нужно учитывать ряд ограничений:

  1. Далеко не все торговые площадки сотрудничают с самозанятыми.
  2. Лимит выручки для самозанятого ограничен 2,4 млн руб. в год
  3. Самозанятый не имеет права продавать товары других производителей и нанимать работников.

Т.е. речь в данном случае идет только о «микробизнесменах», которые трудятся в одиночку и продают изделия собственного производства в небольших объемах.

Далее рассмотрим расчет налогов при торговле через маркетплейсы на разных режимах, используя условия примера 1.

Налоги при торговле через маркетплейсы на ОСНО

Юридические лица, которые работают на ОСНО, должны платить налог на прибыль по ставке 20% и НДС тоже по ставке 20%. 

Индивидуальные предприниматели на ОСНО платят НДФЛ по ставке 13% и НДС аналогично юридическим лицам. 

Пример 2

  1. Выручка от продажи товара включая, НДС — 600 рублей, себестоимость, включая НДС — 300 рублей, комиссия маркетплейса — 10%.

  2. Для расчета базы по налогу на прибыль нужно вычесть из выручки без НДС себестоимость товара и комиссию маркетплейса, также без НДС:
  3. Б = 600 / 1,2 – 300 /1,2 – 600 х 10% /1,2 = 500 – 250 – 50 = 200 руб.

  4. Налог на прибыль:
  5. НП = 200 х 20% = 40 руб.
  6.  Чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно из начисленного налога с выручки вычесть «входной» НДС со стоимости закупа товара и комиссии маркетплейса:
  7. НДСн = 600 / 120 х 20 = 100 руб.

  8. НДСз = 300 / 120 х 20 = 50 руб.
  9. НДСк = (600 х 10%) / 120 х 20 = 10 руб.
  10. НДСу =НДСн – НДСз – НДСк = 100 – 50 – 10 = 40 руб.
  11. Всего компания заплатит
  12. Н = НП + НДСу = 40 + 40 = 80 руб.

Для индивидуального предпринимателя расчет НДС будет таким же. Для НДФЛ предприниматель будет учитывать ту же выручку и затраты, что и юридическое лицо для налога на прибыль. Но ставка НДФЛ ниже, поэтому сумма налога для ИП при той же базе будет меньше:

  • НДФЛ = 200 х 13% = 26 руб.
  • Общая налоговая нагрузка для ИП по этой сделке будет равна:
  • Н = НДС + НДФЛ = 40 + 26 = 66 руб.

Налоги при торговле через маркетплейсы на спецрежимах

При всех специальных налоговых режимах доходы и расходы следует учитывать «по оплате», т.е. при поступлении денег на счет или их списании.

Выше мы говорили, что маркетплейсы часто перечисляют продавцам выручку сразу за вычетом комиссии. При этом бизнесмены иногда ошибочно включают в доходы только сумму, полученную от торговой площадки.

В данном случае источник дохода — это покупатель, а торговая площадка — только посредник. Поэтому продавец должен включить в свой доход всю сумму, которую заплатил покупатель. Комиссию маркетплейса продавец затем может вычесть из облагаемой базы, но лишь в тех случаях, когда соответствующий налоговый режим предусматривает учет расходов.

Пример 3

Маркетплейс получил за товар 600 рублей и перечислил продавцу 540 рублей за вычетом комиссии 10%. Но продавец, который работает на УСН, должен включить в свой доход для расчета налога все 600 рублей.

При УСН «Доходы» стандартная налоговая ставка — 6% от дохода, расходы при этом не учитываются.

При УСН «Доходы минус расходы» налог нужно платить по ставке 15% от разницы между доходами и расходами. В нашем случае расходы — это затраты на закуп товара и комиссия маркетплейса.

При ЕСХН налог тоже нужно платить с разницы между доходами и расходами, но по ставке 6%. Однако такой выгодный налоговый режим могут применять только производители сельхозпродукции.

Самозанятые платят налог от суммы дохода. Ставка без учета вычетов составляет 6% при расчетах с юридическими лицами или предпринимателями и 4% при получении дохода от физических лиц.

Пример 4

Бизнесмен купил товар за 300 рублей и продал его через маркетплейс за 600 рублей. Комиссия маркетплейса — 10%. Рассмотрим расчет налогов при разных спецрежимах. Для ЕСХН и самозанятых будем считать, что 300 рублей — это затраты на производство продукции.

УСНд = 600 х 6% = 36 руб.

  1. Для УСН «Доходы минус расходы»

УСНдр = (600 – 300 – 600 х 10%) х 15% = 240 х 15% = 36 руб.

  1. Для единого сельхозналога:
  1. ЕСХН = (600 – 300 – 600 х 10%) х 6% = 240 х 6% = 14,4 руб.
  2. — при продаже юридическим лицам:
  3. НПД = 600 х 6% = 36 руб.
  4. — при продаже физическим лицам:
  5. НПД = 600 х 4% = 24 руб.

Вывод

Бухучет при торговле через маркетплейсы нужно вести по правилам, предусмотренным для агентских договоров. При этом получатель выручки — всегда сам продавец.

Для торговли через маркетплейсы можно использовать все налоговые режимы, кроме патентной системы.

При расчете налогов важно помнить, что доход продавца — это вся сумма, оплаченная покупателем, включая комиссию торговой площадки. Сумму комиссии затем можно включить в расходы, если налоговый режим это позволяет.

Поручите бухгалтерию команде экспертов

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector