Сдача отчетности при УСН за год — что сдавать

Сдача отчетности при УСН за год - что сдавать

Для многих предпринимателей, зарегистрировавшихся как ИП или ООО и выбравших УСН, остро встает вопрос: какие бумаги (отчеты, декларации, расчеты и прочее) и когда я должен сдать? Требования постоянно меняются, попробуем разобраться, что и когда нужно сдавать упрощенцам в 2021 году.

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Отчетность УСН в налоговую инспекцию

Начнем с самой декларации по УСН, которая заполняется за прошедший год. Ее срок сдачи для ООО и ИП отличаются: для юрлиц это 31 марта, для ИП – срок на месяц больше, то есть 30 апреля.

До этого числа нужно сдать декларацию в бумажном виде лично (или через представляющее лицо), почтой или в электронном формате.

Тянуть с этим до последнего дня не рекомендуется – можете опоздать, причем не по своей вине.

Что сдаем еще? Декларации по другим налогам:

  • за транспорт и землю их надо сдать до 1 февраля. Требование касается лишь организаций, так они исчисляют налог сами. Формат сдачи документ — бумага или электронка — можно выбрать. ИП являются физическими лицами, поэтому за них эти налоги считает инспекция.
  • декларацию по ЕНВД – актуально для тех, кто совмещает два спецрежима и, соответственно, должен сдать две декларации – и по упрощенке, и по ЕНВД. Декларация заполняется ежеквартально, форму сдачи также можно выбрать, сроки установлены на 20 числа января, апреля, июля и октября.
  • если вы признаетесь плательщиком налога на имущество (с которого налог теперь платится с кадастровой стоимости), то в течение 30 дней по окончанию квартала вам нужно сдать налоговый расчет (так как по налогу платятся авансовые платежи). Данное требование также актуально только для юрлиц, так как ООО должны считать налог сами.
  • декларацию по НДС надо заполнять лишь тем, кто является его плательщиком. Да, упрощенка предусматривает освобождение от НДС, но есть отдельные случаи, когда платить его все-таки требуется, а значит, нужно и отчитаться. Крайний срок сдачи установлен на 25 число месяца, идущего за завершившимся кварталом (январь, апрель, июль и октябрь соответственно). Декларация сдается только в электронном виде.

Что же касается сведений, связанных с имеющимся штатом сотрудников?
До 20 января в инспекцию надо представить данные о среднесписочной численности. Для организаций это требование обязательное, с ИП ситуация несколько иная.

Если вы ИП с работниками – тоже сдаете, если их нет – сдавать не надо. Но бывают случаи, когда сейчас у вас сотрудники не числятся, но вы привлекали их на какой-то период года, например, 2-3 месяца. В таком случае сведения нужно подать, даже если цифра округлиться до нуля.

Если у налоговой возникнут вопросы, то с вашей стороны нужно будет просто подготовить разъяснение.

Тем, кто выполняет роль налоговых агентов и удерживает НДФЛ со своих работников, нужно сдать еще два документа: справка 2-НДФЛ (до 1 апреля) и сообщение о невозможности удержать НДФЛ, если такие факты имеются (до 1 марта). Кроме этого, надо еще сдавать и 6-НДФЛ – для сдачи отчета дается месяц после окончания квартала, а отчет за год следует сдать до 1 апреля.

С 2017 года работодатели ежеквартально отчитываются в налоговую по страховым взносам – сдают расчет по страховым взносам. Срок для его сдачи установлен на 30 число месяца, идущего за завершившимся периодом.

Если численность работников превышает 25 человек, у вас появляется обязанность обязательно сдавать эти формы в электронном формате.

Для организаций, применяющих упрощенку, нужно сдать в налоговую годовую бухгалтерскую отчетность. Срок установлен на 31 марта (три месяца после завершения отчетного периода).

Отчетность УСН в фонды

В фонды нужно сдать три отчета: 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ с обобщающей формой ОДВ-1 (данные о количестве работников). 4-ФСС сдается ежеквартально, СЗВ-М – ежемесячно, а сведения о страховом стаже – ежегодно. Сроки установлены следующим образом:

  • 4-ФСС в бумажном формате надо представить до 20 числа месяца, следующего за закончившимся кварталом, в электронном формате – до 25 числа этого же месяца.
  • РСВ-1 в бумажном варианте надо сдать до 15 числа месяца, идущего за кварталом, в электронке – до 20 числа.
  • СЗВ-М следует сдать до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Сведения о страховом стаже сдать нужно до 1 марта следующего года, то есть за 2017 год этот отчет надо сдать до 1 марта 2018 года.

Читайте подробнее об отчетности, которую нужно сдавать по работникам.

Когда эти даты попадают на выходные, то они также переносятся на следующий день – понедельник.

Обратите внимание на очень важный момент: с 2015 года поменялись требования по сдаче этих документов электронным способом.

В Фонд соцстрахования отчет сдается в электронном формате, если численность превышает 25 человек, в Пенсионный фонд – равна 25 и более. Если сотрудников меньше, то форму сдачи можно выбрать.

Отчитываются все ООО и ИП, кто на учете стоит в качестве работодателя, даже если вы работали в отчетном периоде в одиночку. ИП без работников, которые платят фиксированный тариф взносов за себя, ничего сдавать не надо.

Какие еще документы нужно представить в государственные органы

К числу таких документов относится отчетность в Росприроднадзор и органы статистики.

В Росприроднадзор сдается Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду – это нужно делать только тогда, когда по законодательству вы признаетесь плательщиком экологического сбора.

Сдать декларацию необходимо до 10-го марта года, который следует за истекшим периодом. Если указанная дата попадает на выходной день, то срок сдачи отчета не переносится на ближайший рабочий день. Отчет необходимо будет сдать в последний рабочий день, т.е. 7.03.

Новый вид отчета нужно сдавать в электронном формате, заверенном электронной подписью.

В бумажном варианте эта декларация может быть принята у тех, у кого, во-первых, отсутствует электронная подпись, во-вторых, годовой размер платы за негативное воздействие на окружающую среду равен или менее 25 тыс.руб., и в-третьих нет подключения к интернету из-за технических проблем.

Что сдаем в статистику? Во-первых, ООО на УСН должны сдать в статистические органы бухгалтерскую отчетность. Крайний срок – 31 марта. Во-вторых, ООО и ИП на упрощенке должны сдавать специальную статистическую отчетность:

  • форму № ПМ представляют малые предприятия (не позже 29 числа месяца, идущего после отчетного квартала);
  • форму № МП (микро) сдают микропредприятия, кроме тех, которые заняты в сельском хозяйстве (форма годовая, сдать ее нужно до 5 февраля);
  • форму № 1-ИП заполняют ИП, незанятые в сельском хозяйстве (форма также заполняется за год, сдается до 2 марта).

Для некоторых видов деятельности (торговля, с/х) Росстатом предусмотрены специальные формы статистического наблюдения.
Статистическую отчетность сдавать нужно не всем, а только тем ООО и ИП, которые оказались в выборке территориального органа статистики.

Вам должно прийти соответствующее официальное требование статистического органа. Чтобы точно знать нужно ли будет вам сдавать что-то в органы статистики в этом году или нет, лучше всего обратиться в территориальные органы по месту учета.

Информацию о тех, кто попал в выборку, можно также узнать на сайте Росстата.

Отчётность для ООО на УСН

Такском продолжает цикл статей об отчётности. Исходя из применяемого налогового режима, организации должны сдавать разное количество и виды отчётности в государственные контролирующие органы. Особенно заметны различия у организаций на спецрежимах: упрощёнке, патенте, вменёнке.

Упрощённая система налогообложения (УСН) поэтому и носит название упрощённой, так как организации, применяющие её, платят гораздо меньшее количество налогов, чем компании на других режимах.

Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) является самой распространённой организационно-правовой формой для юридических лиц, применяющих упрощёнку.

Расскажем о том, какие нужно отчёты сдавать таким организациям, какие предусмотрены сроки сдачи отчётности для ООО, что представляет собой налоговая и бухгалтерская отчётность на УСН, и какие есть решения компании Такском для быстрого и простого обмена документами с госорганами.

Что такое упрощёнка и кто может её применять

Упрощёнка – это режим для субъектов МСП, позволяющий оптимизировать уплату налогов. Суть проста – ООО на УСН не платят НДС, налог на прибыль и на имущество. Поэтому и отчитываться по ним не требуется.

Вместо этого они платят один налог. Сдача отчётности ООО на этом режиме достаточно проста и не требует больших временных и кадровых ресурсов. Зачастую за отчёты на упрощёнке ответственен один бухгалтер в компании.

ООО могут применять:

  • УСН «Доходы». Выручка является налогооблагаемой базой. Ставка — 6 %.
  • УСН «Доходы минус расходы». Прибыль (выручка минус затраты) является налогооблагаемой базой. Ставка — 15 %.

Ооо на усн: требования для спецрежима

Чтобы иметь право применять УСН и отправлять отчётность по упрощённой схеме, ООО должны соответствовать требованиям:

  • выручка за год не более 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных фондов не более 150 млн рублей;
  • в штате меньше ста сотрудников;
  • у ООО нет филиалов;
  • доля прочих юрлиц в уставном капитале менее 25 %.

Если соответствие по всем критериям есть, то организация попадает на оптимизацию уплаты налогов и сдача отчётности будет значительно проще.

Также в п. 3 ст. 346.12 НК РФ есть перечень видов деятельности, при котором запрещено применять УСН.

Далее расскажем, какие отчёты сдавать упрощенцам, куда их отправлять.

Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО

Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.

Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.

Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.

Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.

При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.

Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.

Читайте также:  Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги

Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.

Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.

Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.

Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.

Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.

  • Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
  • Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
  • Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.

Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам.

Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности».

Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.

Сдача отчётности ООО на УСН по другим налогам

Исходя из своего вида деятельности, некоторые организации подходят под дополнительное налогообложение. Поэтому в каких-то случаях отчётность сдают ООО по транспортному, земельному, водному, подакцизному налогам, а также на игорный бизнес, добычу полезных ископаемых. По этим налогам сдача отчётности ООО на режиме УСН происходит в формате деклараций.

  1. Отчётность в формате расчёта – за пользование недрами.
  2. Отчётность в формате сведений – по сборам за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.
  3. Отправляют такие виды отчётности ООО на УСН в налоговую службу.

Сроки сдачи отчётности ООО на УСН в 2020 году

Из-за пандемии коронавируса, начавшейся в РФ в марте 2020 года, сместились сроки сдачи отчётов ООО на УСН. Приведём актуальные по каждому виду отчётов.

Организации должны сдавать в ФСС заявление и справку о подтверждении вида своей деятельности, а также копию пояснительной записки к балансу до 12 мая.

Налоговая декларация по УСН. Раз в год сдаётся в ФНС не позднее 31 марта. Из-за коронавируса срок изменили на 30 июня. Раз в квартал перечисляются авансовые платежи, ближайшие сроки в 2020 году таковы:

  • за первое полугодие – до 27 июля;
  • за девять месяцев – до 26 октября.

Ооо на усн в 2022 году: какие налоги платить, плюсы и минусы — поделу.ру

Правильно выбрать режима налогообложения важно для оптимизации налогов. Упрощёнка — один из спецрежимов для малого и среднего бизнеса, на котором один налог заменяет три, и отчетности нужно меньше. Но у применения УСН есть свои ограничения и недостатки. Разберёмся, каким ООО выгодна УСН, а каким нет.

Что такое УСН

УСН — упрощённая система налогообложения. Это один из специальных налоговых режимов для ИП и ООО. Упрощёнка регулируется главой 26.2 НК РФ.

УСН заменяет три налога, которые платят юрлица на общем режиме:

  • налог на прибыль;
  • НДС — за исключением импорта товаров из-за рубежа и исполнения обязанностей налогового агента;
  • налог на имущество — кроме недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости (ст. 346.11 НК РФ).

Виды УСН для ООО

Виды упрощёнки для ООО различаются налоговой базой и ставкой налога.

УСН «Доходы»

Налогооблагаемая база — выручка компании. Для целей налогообложения признаются все доходы, перечисленные в ст. 346.15 НК РФ. Учёт расходов вести не нужно.

Стандартная ставка — 6 %. Но местные власти могут ее снизить. Узнать о действующей ставке в вашем регионе можно на официальном сайте ФНС: выберите субъект и прокрутите вниз. Здесь представлен перечень местных законов, касающихся УСН.

  • Рассчитывается налог по формуле:
  • Налог к уплате = Выручка × 6 %
  • Например, за 2019 год компания заработала 1 000 000 рублей. Тогда налог к уплате составит:
  • 1 000 000 × 6 % = 60 000 рублей
  • Режим подходит ООО, которые занимаются оказанием услуг и несут мало затрат:  IT-компании, консалтинговые фирмы, интернет-магазины и так далее.
  • Налогооблагаемая база — прибыль компании, то есть разница между выручкой и затратами. 

Налоговая внимательно анализирует затраты, которые вы принимаете к учету. Покупка мебели в квартиру директора не должна учитываться в расходах. Главное условие их признания для снижения налога — способность принести выгоду в будущем и документальное подтверждение.

В ст. 346.16 НК РФ представлен перечень расходов, которые разрешено принять к учету.

Ставка налога — 15 %. Региональным законодательством она может быть снижена до 5 %. 

Формула для расчета налога:

Налог к уплате = (Доходы – Расходы) × 15 %

На УСН «Доходы минус расходы» предусмотрена минимальная сумма налога к уплате — 1 % от выручки. Если по основной ставке сумма налога меньше, то платите по ставке 1 %.

Например, за год компания заработала 1 млн рублей, расходы составили 950 тыс. рублей. Считаем:

  1. (1 000 000 – 950 000) × 15 % = 7 500 рублей

  2. 1 000 000 × 1 % = 10 000 рублей.

  1. В бюджет нужно уплатить 10 000 рублей.
  2. УСН «Доходы минус расходы» подходит производственным и торговым компаниям, чьи расходы составляют более 60 % от оборота.
  3. Для применения упрощёнки ООО и ИП в 2022 году должны соблюдать требования:
  • годовая выручка не более 164,4 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных фондов не более 150 млн рублей;
  • не более 100 человек персонала.

Для юрлиц этот список расширяется. Если ООО хочет применять УСН, то дополнительно к предыдущим требованиям:

  • у компании не должно быть филиалов;
  • доля других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25 %.

Также упрощёнка закрыта для банков, страховщиков, ломбардов, участников рынка ценных бумаг и так далее. Полный перечень дан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

ООО теряет право на упрощенку с начала того квартала, в котором превысили один из лимитов:

  • 219,2 рублей выручки с начала года;
  • 150 млн рублей остаточная стоимость основных средств.

Налоговый учёт на УСН

На любом виде УСН нужно вести налоговый учёт, для этого заводят книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Это налоговый регистр, в котором налогоплательщик фиксирует свои доходы и расходы. На УСН «Доходы» — только выручку.

Сдавать КУДиР в ИФНС не нужно. Но при налоговой проверке книгу могут запросить.

Форма книги утверждена Приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012. 

Отчётность ООО на УСН

По сравнению с ОСНО организации на УСН сдают гораздо меньше отчетов в органы, вот все они:

Вид отчётности Сроки сдачи Место сдачи
Декларация по УСН до 31 марта ФНС
Бухбаланс и отчёт о финансовых результатах до 31 марта ФНС
6-НДФЛ ежеквартально нарастающим итогом до 30-го числа месяца, следующего за отчетным; годовую — до 1 марта ФНС
Расчёт по страховым взносам ежеквартально нарастающим итогом до 30-го числа месяца, следующего за отчетным; годовую — до 30 января  ФНС
СЗВ-М ежемесячно до 15 числа ПФР
СЗВ-СТАЖ до 1 марта ПФР
4-ФСС ежеквартально, до 20-го числа для «бумажных» или до 25-го числа для «электронных отчетов ФСС
Подтверждение основного вида деятельности до 15 апреля ФСС

Также нужно сдавать отчеты в Росстат, их набор зависит от вида деятельности, наличия инвестиций, строящегося имущества и так далее. Например, производственники будут дополнительно сдавать в Росстат отчеты по форме П-1, 1-предприятие, 1-вывоз и так далее.

Уменьшение налога на страховые взносы

ООО на УСН «Доходы» могут уменьшить налог к уплате до 50 % за счет уплаченных страховых взносов.

Например, ООО «Эпсилон» за год заработало 10 000 000 рублей. Уплачено страховых взносов на 900 000 рублей. Считаем налог к уплате:

1. 10 000 000 × 6 % = 600 000 рублей

Взносов уплачено на 900 000 рублей, что больше половины рассчитанной суммы. Значит, уменьшаем налог на 50 %

2. 600 000 × 50 % = 300 000 рублей

Таким образом, налог к уплате уменьшился на 300 000 рублей за счет страховых взносов за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» все проще — уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов.

Как ООО перейти на УСН

Для перехода на упрощёнку нужно заполнить специальную форму и подать её в территориальную ИФНС. Сроки перехода зависят от ситуации:

  • ООО только зарегистрировалось — заявление нужно подать в течение 30 дней, применять упрощенку можно с начала работы;
  • ООО ведет деятельность на другом режиме — уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года, применять упрощенку можно начать только с нового года;
  • ООО перестало работать на ЕНВД — заявление подается в течение 30 дней после отказа от вмененки, применять упрощенку можно с начала месяца, в котором прекратили работать на ЕНВД

Читайте подробнее «Как перейти на УСН».

Плюсы и минусы УСН для ООО по сравнению с ОСНО

В таблице собраны плюсы и минусы упрощёнки для ООО.

Плюсы УСН Минусы УСН
  • меньше налоговой отчётности
  • простой бухучет
  • низкая налоговая нагрузка
  • возможность выбора базы налогообложения
  • наличие ограничений по выручке, стоимости основных средств, численности персонала и видам деятельности
  • нельзя открыть филиал
  • компании на ОСНО с неохотой сотрудничают с упрощенцами, так как не могут принять НДС к вычету.

В целом упрощёнка подходит небольшому бизнесу, который не стремится работать с крупными контрагентами на ОСНО.

Отчетность УСН 6% в 2021 году

Малый и микробизнес в России может применять несколько специальных режимов налогообложения, которые максимально облегчают расчет налога и уменьшают количество отчетности. Самый популярный – УСН «Доходы» с низкой налоговой ставкой и возможностью самостоятельно справиться с ведением бухгалтерии.

Рассмотрим, как работать на этой системе налогообложения, рассчитать сумму взносов и легально уменьшить величину платежей.

Особенности работы на УСН 6%

УСН «Доходы» – это налоговый режим, при котором предприятие обязано выплачивать единый налог в размере 6% от полученных доходов. В некоторых регионах тариф может быть значительно снижен – до 1%.

Читайте также:  Затраты на 1 рубль реализованной продукции – формула

УСН 6% могут применять ИП и ООО, соблюдающие следующие лимиты:

  • годовой доход – до 206 млн рублей;
  • число сотрудников – до 130 человек;
  • участие в уставном капитале других компаний (для ООО) – не больше 25%;
  • остаточная стоимость основных средств (для ООО) – не больше 150 млн рублей.

Некоторые виды деятельности запрещены для субъектов на УСН, полный перечень есть в ст. 346 Налогового кодекса.

Как рассчитать налоги на УСН (объект «Доходы»)

Вычислять сумму налога нужно исходя из поступлений денежных средств за отчетный период. При этом необходимо учитывать только те доходы, которые фактически перечислены в кассу или на расчетный счет предприятия в отчетном периоде, в том числе внереализационные доходы – оплата за аренду помещения, возврат старого долга, др.

С 2020 года действует два способа расчета взносов в бюджет:

  1. Если все лимиты по УСН соблюдены, то налог определяется как 6% от доходов.
  2. Если превышен один из лимитов по УСН, то налог определяется как 8% доходов начиная с квартала, в котором выявлено превышение.

Для расчета берется сумма доходов нарастающим итогом с начала года. Например, при определении суммы платежа за полугодие нужно суммировать все поступления за этот период и умножить их на 6%. Затем из этого значения вычитается сумма уже уплаченных с начала года авансовых платежей.

Другие налоги на УСН 6%

Кроме единого налога, страховых взносов за себя и своих сотрудников (если они есть) некоторые ИП и организации на «упрощенке» обязаны платить НДС и вносить соответствующую декларацию в перечень отчетности по УСН 6%. Данный вид налога обязателен для:

  • Арендаторов государственного имущества.
  • Налоговых агентов – предпринимателей или организаций, уплачивающих налог за других налогоплательщиков. Например, за иностранную компанию-неплательщика налогов в России, у которой были куплены товары.
  • Импортеров товаров на территорию РФ.
  • ИП и ООО, использующих НДС при взаиморасчетах с другими предприятиями-плетельщиками данного налога.
  • Участников договора товарищества – нескольких предприятий, объединяющих свои капиталы для определенной деятельности.

Некоторым организациям и ИП нужно будет уплачивать также налоги на имущество, на транспортные средства, за использование природных ресурсов. ФНС самостоятельно рассчитывает суммы взносов и присылает плательщикам уведомления с суммами и реквизитами для оплаты.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Несмотря на то, что на этом спецрежиме налоговая ставка невысокая, ее можно дополнительно уменьшить на величину:

  • Торгового сбора, если место регистрации субъекта совпадает с местом фактического ведения деятельности.
  • Страховых взносов за работников и за себя (для ИП). Предприниматели без наемных сотрудников могут уменьшить сумму налога до нуля, а ООО и ИП с наемными работниками не более чем на 50%.
  • Взносов за сотрудников по договорам добровольного медицинского страхования.
  • Выплат больничных сотрудникам (за 3 первые дня болезни).
  • Перечисленные взносы должны быть уплачены в том же периоде, когда они будут вычитаться из единого налога.

Отчетность на УСН «Доходы»

Юридические и физические лица на «упрощенке» обязаны отчитываться по налоговым отчислениям, взносам за себя (для предпринимателей) и за своих сотрудников, подавать бухгалтерскую отчетность (для организаций). Рассмотрим подробно каждый вид отчетов.

Книга учета доходов и расходов

Один из обязательных документов для ведения предпринимательской деятельности на УСН – книга учета доходов и расходов. В нее заносятся данные обо всех поступлениях денежных средств: дата платежа, данные подтверждающего документа, сумма. По итогам каждого квартала из КУДиР берется информация для вычисления величины налога, в конце года вычисляется итоговая сумма платежа.

Реестр можно вести в электронном варианте – так удобнее будет считать суммы за квартал и определять величину авансовых платежей.

В конце каждого года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить страницы и заверить документ подписью.

Хотя КУДиР не входит в состав отчетности по УСН 6 процентов, она обязана быть у каждого ИП и ООО на спецрежиме как подтверждение представленных в декларации сумм. Сдавать реестр не нужно, но обязательно хранить его в течении 3 лет.

Декларация по УСН

Годовая отчетность на УСН 6% – это налоговая декларация с указанием величины полученного дохода и расчетом итогового взноса бюджет. ООО сдают налоговую отчетность за прошедший год до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.

При варианте УСН (объект «Доходы») учитывается только выручка предприятия, поэтому в документе указываются доходы бизнеса за год, величина авансовых платежей за первые 3 квартала и итоговая сумма налога. Если предприниматель или компания применяли налоговые вычеты, то они здесь тоже указываются.

Итого в документе нужно заполнить разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если уплачивался торговый сбор) и титульный лист. Если в прошедшем году компания или ИП не вели деятельность и доходов не было, то сдача отчетности на УСН 6% будет аналогичной предприятиям с доходом, но в строках декларации с расчетом взноса и величиной выручки нужно будет поставить прочерки.

Отправить декларацию в свое отделение ФНС можно в электронном или в бумажном виде.

Бухгалтерская отчетность

Организации на упрощенной системе должны вести бухгалтерский учет и подавать годовую бухгалтерскую отчетность на УСН. Для компаний на «упрощенке» разработаны упрощенные формы документации (отчет о фин. результатах и баланс), а также не нужно отчитываться о движении денежных средств и изменениях уставного капитала.

Бухгалтерскую отчетность нужно отправить в налоговую инспекцию по результатам года, максимум до 31 марта. Копию следует предоставить в Росстат.

Отчеты за сотрудников

Все ООО и предприниматели, у которых есть наемный персонал, обязаны регулярно за него отчитываться.

Работодателям нужно сдавать:

  • Ежегодно – сведения о среднесписочной численности персонала (до 20 января), 2-НДФЛ (в составе годового отчета 6-НДФЛ), СЗВ-СТАЖ (до 1 апреля).
  • Ежеквартально – расчет по страховым взносам и справку 6-НДФЛ (до 30 числа следующего за кварталом месяца), 4-ФСС (до 20 числа следующего за кварталом месяца).
  • Ежемесячно – СЗВ-М (до 15 числа месяца, следующего за отчетным).
  • Если предприятие не вело деятельность в предыдущем году, но имеет сотрудников в штате, то сдача годовой отчетности по УСН обязательно будет включать все перечисленные документы кроме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Декларация по НДС

Если предприниматель или компания выделяли суммы НДС в своих счетах-фактурах либо обязаны оплачивать данный вид налога, то по нему нужно будет и отчитаться. Срок подачи декларации по НДС – до 25 числа месяца, идущего после окончания квартала, в котором был платеж с НДС.

Статистические отчеты

Это необязательный вид отчетности, он зависит от параметров выборки Росстата. Если предприятие подпадает под требование подачи статистического отчета, ведомство отправит письмо с бланком для заполнения на адрес регистрации ИП или юридический адрес ООО.

Усн для ип и ооо, усн доходы и доходы минус расходы в 2022 году, переход и сроки сдачи усн

  • Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
  • Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.
  • Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять УСН в 2022 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 219,2 млн руб. (базовая сумма 200 млн руб. корректируется на коэффициент-дефлятор 1,096).
  • Количество сотрудников — не более 130 человек.
  • Стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
  • Доля участия других организаций — не более 25% (условие для юридических лиц).

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. По общему правилу, если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Указанные лимиты дохода подлежат корректировке на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на текущий год.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте здесь.

Примечание: для действующих организаций и ИП лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, составляет 112,5 млн руб. Это значение для перехода на УСН не подлежало корректировке в соответствии с инфляцией. Но начиная с 1 января 2020 года предельный доход вновь корректируется на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.

Отметим, что совсем недавно Минфин поменял свое мнение относительно того, коэффициент за какой год нужно применять для расчета предельного дохода.

Ранее в ведомстве считали, что для применения УСН со следующего года доход за 9 месяцев текущего года нужно умножить на дефлятор также текущего года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1.

Поэтому с 2021 года применять УСН смогли лишь те субъекты, чей предельный доход за январь-сентябрь 2020 был не более 112,5 млн рублей.

Отчетность ООО на УСН «упрощенке» в 2020 году

Организациям, работающим по упрощенной системе налогообложения, нет необходимости отдельно отчитываться перед налоговой по прибыли (и иногда по НДС), а достаточно своевременно подать декларацию УСН в ИФНС. Однако это далеко не вся отчетность, которую предстоит сдать компаниям в 2020 году. Полный перечень отчетной документации, сроки сдачи и нюансы подачи рассматриваем в статье

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности в ИФНС и фонды воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.Основной формой отчетности в ИФНС для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, является декларация УСН. Для подачи отчета в 2020 году (за 2019 год, соответственно) необходим бланк, утвержденный приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. При этом обратите внимание, что в отличие от ИП, организациям надлежит отчитываться в налоговый орган по месту нахождения их головного офиса. Актуальный бланк декларации по УСН вы можете скачать по ссылке.

Читайте также:  Как заполнить декларацию по ЕНВД онлайн в 2022 году

Декларация по УСН может быть подана в налоговую несколькими способами — как в бумажном, так и в электронном виде. Бумажная документация подается либо через почтовое отправление с описью вложения, либо с уполномоченным представителем компании-налогоплательщика.

По закону, организации на упрощенной системе могут иметь в своем штате не более 100 человек. Соответственно, выбор формы подачи налоговой отчетности (в бумажном или электронном виде) остается за конкретной организацией, и обязать подавать отчет только в электронном формате (по ТКС) налоговый орган не вправе.

  1. Однако ситуация может измениться уже в самое ближайшее время, поскольку на государственном уровне есть инициатива по вводу «спецрежима», по которому эти ограничения можно обходить и, соответственно, вменить необходимость подавать декларации УСН исключительно по ТКС, без иных вариантов.
  2. Что касается бухгалтерской отчетности, в 2020 году необходимо направлять ее только в ИФНС, за рядом исключений. К этим исключениям, закрепленным федеральным правительством, относятся:
  • отчетная документация, в которой содержатся сведения, относящиеся к гостайне;
  • обязанность направлять баланс непосредственно в Росстат.
  • Бухгалтерская отчетность, как и декларация по УСН в ИФНС, подается не позднее 31-го марта.
  • В случае прекращения предпринимательской деятельности по УСН — не позднее 25-го числа месяца, идущего после прекращения.
  • В случае утраты права деятельности по УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в период которого потеряно право на осуществление деятельности по УСН.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности в ИФНС и фонды воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.

Организации, как и ранее, обязаны отчитаться по НДФЛ и страховым взносам с вознаграждений сотрудникам, работающим на условиях трудовых и гражданско-правовых договоров. Но обратите внимание, что теперь изменились сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В 2020 году необходимо подать эти отчеты на месяц раньше.

Годовые отчеты по НДФЛ за 2019 год подаются до 2 марта 2020 года включительно, за 2020 год — до 1 марта 2021 года.

Кроме годовых отчетов, организациям надлежит сдавать ежеквартальную отчетность по 6-НДФЛ. Раз в квартал (до 30-го числа месяца, следующего за отчетным) необходимо также делать отчет по взносам, причем в 2020 году уже по новым правилам, которые прописаны для РСВ. Актуальный бланк формы 6-НДФЛ вы можете скачать по ссылке. Актуальный бланк РСВ вы можете скачать по ссылке.Ежемесячные отчеты (не позднее 15-го числа) по СЗВ-М организации направляют в Пенсионный фонд. Сдавать эту отчетность обязаны все страхователи, в противном случае за просрочку подачи отчета будет предъявлен штраф исходя из численности застрахованных сотрудников в размере 500 рублей на каждого. Актуальный бланк СЗВ-М вы можете скачать по ссылке.Годовая форма отчетности СЗВ-СТАЖ также подается в Пенсионный фонд. Срок подачи в 2020 году (отчет за 2019 год) — до 2-го марта 2020 года. Отчет за 2020 год, соответственно, необходимо предоставить в срок до 1-го марта 2021 года. Актуальный бланк СЗВ-СТАЖ вы можете скачать по ссылке.Для отчетов в Фонд социального страхования действует, как и ранее, форма 4-ФСС. При этом важно помнить, что сроки подачи бумажных отчетов отличны от тех, что установлены для отчетности в электронном виде.

Бумажный отчет необходимо подать не позднее 20-го числа, а электронный — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В свою очередь, на возможность подачи отчета в бумажном виде зависит численность сотрудников организации.

Актуальный бланк формы 4-ФСС вы можете скачать по ссылке.Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности в ИФНС и фонды воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.Формально компаниям, действующим по упрощенной налоговой системе, не обязательно отчитываться по НДС. Однако есть ряд случаев, когда подать такую отчетность будет необходимо.

Так, хотя согласно общему правилу, организации на упрощенке освобождаются от обязанностей, которые распространяются на плательщиков НДС, это не касается налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Россию. Также, если организацией на УСН выделен НДС в счете-фактуре, данный налог необходимо будет уплатить в государственный бюджет согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ.

Актуальный бланк декларации по НДС вы можете скачать по ссылке.

Кроме того, все посредники, включая поверенных агентов и комиссионеров, при работе организации на упрощенной системе налогообложения, выставляя или получая счета-фактуры в процессе своей деятельности для обеспечения интересов других лиц, в обязательном порядке должны вести специальные журналы учета соответственно выставленным и полученным счетам-фактурам.

Ведение данного журнала обязательно как для агентов и комиссионеров, ведущих деятельность от своего имени, так и для тех, кто осуществляет предоставление услуг в интересах других лиц по договорам транспортной экспедиции. Сдается в ИФНС журнал ежеквартально и не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Актуальную форму журнала вы можете скачать по ссылке. Помимо отчетов по НДС и журналов, необходимо подать декларацию по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости. Примечательно, что теперь это нужно делать не ежеквартально, а раз в год с годовым отчетом. Актуальный бланк декларации по имуществу вы можете скачать по ссылке.Отчетность по земельному и транспортному налогу для организаций УСН отменена с 1 января 2020 года. Таким образом, не позднее 3-го февраля 2020 года необходимо в последний раз подать соответствующие отчеты за 2019 год. Актуальный бланк декларации по земельному налогу вы можете скачать по ссылке. Актуальный бланк декларации по транспортному налогу вы можете скачать по ссылке.Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности в ИФНС и фонды воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.

В 2020 году изменений претерпели не только сроки подачи отчетности, но и формы заполнения некоторой документации (в том числе отчеты РСВ, СЗВ-СТАЖ). Кроме того, с 2020 года законодательно отменены для сдачи налоговые декларации по земле и транспорту. Именно поэтому в переходный период ввода и вступления в действие новых правил важно подходить к подаче отчетности с особой внимательностью.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие отчеты сдает ИП и ООО на УСН

  • Главная ›
  • Статьи ›
  • Какие отчеты сдает ИП и ООО на УСН

Применение упрощенной системы налогообложения уменьшает количество отчетной документации, но полностью налогоплательщика от обязанности предоставлять сведения в различные инстанции не освобождает. Расскажем о том, какие отчеты сдают на УСН в 2021 году компании и ИП, и какие отличия ожидаются по сравнению с 2020 годом.

Состав отчетности

К налогоплательщикам предъявляются разные требования по составу отчетности и по срокам представления документов. Несмотря на то, налогообложение ограничивается одним и тем же режимом – УСН, какие отчеты сдавать в 2021 году, зависит от ряда дополнительных факторов, в т.ч.:

  • кем является налогоплательщик (ИП или юридическим лицом);
  • выступает ли он работодателем по трудовым договорам, и производит ли выплаты физлицам, в т.ч. по договорам ГПХ, или нет;
  • совмещает ли «упрощенку» с другим спецрежимом;
  • какие операции проводятся при осуществлении хозяйственной деятельности;
  • имеются ли в наличии налогооблагаемые объекты (например, недвижимое имущество, облагаемое по кадастровой стоимости).

Декларация по УСН

Применение УСН обязывает заполнять ИП и организации декларацию по единому «упрощенному» налогу. Сдается она 1 раз в год.

В 2021 году, возможно, отменят обязательную сдачу декларации «упрощенцев», уплачивающих налог с дохода и работающих с онлайн-кассами. Соответствующий законопроект разработан Минфином, однако пока не принят.

Поэтому за прошедший 2020 г. все предприниматели и юрлица на УСН сдают декларацию в прежнем порядке.

Срок подачи декларации отличается для ИП и юрлиц (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • предприниматели отчитываются включительно до 30 апреля следующего за отчетным года;
  • компании – не позднее 31 марта следующего за отчетным года.

НДС

От уплаты НДС и соответствующей отчетности плательщики УСН в общем случае освобождаются (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), однако сдать декларацию и перечислить в бюджет начисленную сумму налога необходимо, если «упрощенцем»:

  • выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • производился ввоз товаров на территорию России из-за рубежа, или товары покупались у иностранного лица, не зарегистрированного в налоговых органах (ст.161 НК РФ);
  • по договорам простого товарищества и доверительного управления проводились облагаемые операции (ст. 174.1 НК РФ);
  • ИП стал налоговым агентом при аренде или покупке госимущества (п. 5 ст. 346.11, ст. 161 НК РФ).

Кроме того, ООО и ИП, применяя «упрощенку», составляют и представляют в ИФНС журналы по счетам—фактурам, выставленным и полученным от контрагентов, если ими:

  • исполнялись функции застройщика;
  • заключались агентские или договора комиссии, по которым проходили продажи, покупки от имени комиссионера (агента);
  • оказывались услуги по договорам транспортной экспедиции.

Журналы учета счетов-фактур необходимо представить даже при 0% ставке налога.

Что касается налога на имущество, то годовую декларацию по нему должны сдавать только те организации на УСН, у которых имеется имущество, облагаемое по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 386 НК РФ).

ЕНВД

Представляют декларацию по ЕНВД налогоплательщики, совмещающие «упрощенку» с «вмененкой». Отчетность по ЕНВД ежеквартальная. С 2021 г. этот спецрежим отменяют, поэтому декларация за 4 квартал 2020 г. станет последней (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Отчетность по прочим налогам

Некоторые отчеты являются обязательными только для тех налогоплательщиков на УСН, у которых есть соответствующие объекты налогообложения. К таким документам относятся:

  • декларация по водному налогу — при использовании водных объектов (по лицензионной деятельности) (гл. 25.2 НК РФ);
  • декларация по НДПИ – при добыче и реализации полезных ископаемых, входящих в список общераспространенных (гл. 26 НК РФ); при проведении операций с ископаемыми, не входящими в такой перечень, утрачивается право на УСН (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК);
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector