Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал 2022 года

С первого января 2019 ставка НДС увеличилась до 20%. В декабре мы уже рассказывали, как подготовиться к нововведениям. В этом материале разберем, как безошибочно и своевременно заплатить налог в 2019 году, что предпринять в переходный период, как быть, если вы налоговый агент или спецрежимник.

Кто должен платить НДС

Напомним, что платить НДС должны все организации и предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Статья 143 Налогового кодекса РФ делит плательщиков налога на добавленную стоимость на 3 группы:

Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал 2022 года

Компания или ИП могут освобождаться от начисления и уплаты НДС, если они применяют один из специальных налоговых режимов — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Это правило касается только товаров и работ, которые обращаются внутри страны.

Если налогоплательщик на спецрежиме приобретает иностранные товары и ввозит их в РФ — он автоматически становится плательщиком НДС по такому товару.

В таком случае на таможне придется заплатить НДС «сверху» на стоимость ввозимого товара.

Пример

ИП Андреев А.А. продает компьютеры, оргтехнику и комплектующие. Режим налогообложения предпринимателя — ЕНВД. В январе 2019 года он закупил в Китае партию роутеров и импортировал их в РФ. Стоимость товаров составляет 200 000 рублей, сумма уплаченной таможенной пошлины — 40 000 рублей. Налогооблагаемой базой НДС в нашем примере будет сумма стоимости товара и таможенной пошлины.

  • Рассчитаем налоговую базу: 200 000 + 40 000 = 240 000 рублей.
  • Рассчитаем сумму НДС к уплате: 240 000 х 20% = 48 000 рублей, где 20% — ставка налога на добавленную стоимость в 2019 году.
  • Выводы:
  • если ИП реализует товары, закупленные в РФ, он не платит НДС, поскольку находится на ЕНВД;
  • если ИП реализует товары, приобретенные у иностранных поставщиков, он обязан рассчитать и уплатить НДС на сумму стоимости товаров, таможенных пошлин и акцизов (если применяется).

Кроме импортеров, налоговым агентом по НДС может стать организация или предприниматель, находящиеся на спецрежиме и совершившие определенные виды сделок. Например, выкуп или аренда муниципального имущества, проведение посреднических операций, приобретение металлолома, некоторые иные операции.

Организации, освобожденные от уплаты налога НДС, в связи с применением спецрежимов, и выписавшие счет-фактуру с НДС по своей реализации по просьбе клиента – тоже обязаны уплатить выставленный НДС в бюджет и сдать декларацию, с заполненным 12 разделом.

НДС при экспорте товаров

Сроки уплаты НДС

Уплата НДС происходит по правилам статьи 174 НК РФ. Сумму налога можно разбить на 3 части и уплачивать их не позднее 25 числа в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика, налог можно уплатить единовременно или за 2 раза. При этом главное придерживаться установленных сроков.

Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал 2022 года

Пример

По итогам 1 квартала 2019 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового положения организации, налог на добавленную стоимость может быть уплачен следующими способами:

  1. Вся сумма 450 000 рублей в срок до 25 апреля.
  2. 150 000 рублей — до 25 апреля 2019, 150 000 рублей — до 27 мая, 150 000 рублей — до 25 июня.
  3. Любая сумма больше 150 000 рублей до 25 апреля, оставшаяся сумма — до 27 мая.

Как оплачивать НДС налоговому агенту

Обязанность налогового агента — рассчитать, удержать и перечислить в бюджет платежи по НДС. Это происходит в том случае, если получатель дохода не является плательщиком НДС. При этом нет разницы, является ли организация плательщиком НДС или находится на специальном налоговом режиме.

При этом следует учитывать такие особенности:

  • Компания-плательщик НДС сможет принять к вычету суммы уплаченного агентского НДС.
  • Если у налогового агента отсутствует возможность удержать НДС (например, из-за отсутствия денежных расчетов) — необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию. Срок для уведомления — 1 месяц. Отсчет срока начинается со дня, когда компания узнала о невозможности удержания налога.
  • Суммы НДС, удержанные агентом при приобретении работ, товаров или услуг у иностранных компаний, должны быть перечислены в бюджет в день оплаты иностранному поставщику.
  • С 2019 года при покупке электронных услуг у иностранных компаний (например, Гугл) российские налогоплательщики не исчисляют и не удерживают НДС.

Как подать налоговую декларацию

Плательщики налога и налоговые агенты сдают декларацию по НДС в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2019 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.

Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал 2022 года

Важный момент — декларация по НДС всегда сдается в электронном виде. Декларации, сданные на бумажном носителе, не принимаются. Единственное исключение — отчетность налоговых агентов, в отношении которых одновременно выполнен ряд условий:

  • среднесписочная численность сотрудников организации менее 100 человек;
  • налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  • компания не является посредником;
  • плательщик освобожден от уплаты НДС либо не является плательщиком НДС на законном основании.

Только в этом случае закон допускает сдачу декларации по НДС на бумажном носителе. Если не соблюдается хотя бы одно из условий — вы обязаны передавать налоговую декларацию в электронном виде.

Клиенты 1С-WiseAdvice могут быть спокойны за подготовку и сдачу налоговых деклараций. Наши специалисты не допускают просрочек при сдаче отчетности и уплате налогов.

О том, как происходит обслуживание бухгалтерии в нашей компании

4 квартал 2021 года — срок сдачи отчетности и уплаты налогов

С началом 2022 года года наступило время подготовки отчетов за 4 квартал и годового за 2021 год, точные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в одном месте.

По прошествии новогодних каникул для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей наступает момент, когда квартальная и годовая отчетность за 2021 год, становится актуальным вопросом, а также темой совещаний с участием бухгалтера. Выходные дни в начале отчетного периода существенно уменьшили время на выполнение необходимых действий, наступила «горячая» пора.

Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал 2022 года

Основные направления куда надо отчитаться за 4 квартал 2021 года, в какие сроки, по каким формам и декларациям должны быть известны и бухгалтеру и руководителю.

Сроки сдачи отчетов в пенсионный фонд с точными числами и полным наименованием форм:

  • до 20 января по форме ДСВ-3, наименование отчета — Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя;
  • до 15 февраля по форме СЗВ-М за январь 2022 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах;
  • до 1 марта формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, наименование отчета — Сведения о страховом стаже застрахованных лиц и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета;
  • до 15 марта по форме СЗВ-М за февраль 2022 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах.
  • до 15 апреля по форме СЗВ-М за март 2022 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах.
Читайте также:  Оформление дачи: как узаконить собственность участка, какие документы нужны, порядок процедуры

Сроки сдачи отчетов в фонд социального страхования с точными числами и полным наименованием форм:

  • до 20 января 2022 года по форме 4 ФСС на бумаге, а в форме электронного документа не позднее 25 января 2022 года. Название отчета — Форма 4 ФСС — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения;
  • до 15 апреля 2022 года пакет документов по подтверждению основного вида экономической деятельности включающий заявление с указанием основного вида деятельности, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом и копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2022 год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

Сроки сдачи отчетов в налоговую инспекцию с точными числами и полным наименованием деклараций:

  • до 20 января единая (упрощенная) налоговая декларация;
  • до 25 января НДС налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
  • до 31 января РСВ расчет по страховым взносам;
  • до 28 февраля налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период месяц);
  • до 1 марта декларация 6-НДФЛ расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма;
  • до 10 марта расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду;
  • до 28 марта налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал);
  • до 30 марта налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
  • до 31 марта УСН организации, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения юридическим лицом;
  • до 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность, распространенное название «годовой баланс 2021»;
  • до 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение (если требуется);
  • до 4 мая УСН ИП, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем;
  • до 4 мая 3-НДФЛ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

Электронное взаимодействие с контролирующими организациями и партнерами, в котором бухгалтерия организаций или ИП участвует через специализированного оператора, позволяет сократить время доставки необходимых данных.

Срок уплаты налогов и страховых взносов за 4 квартал 2021 с точными датами и полным наименованием:

  • до 31 декабря фиксированный платеж ИП в ПФР и взнос на ОМС для дохода до 300000 рублей в год;
  • до 15 января взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • до 15 января взнос по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • до 25 января НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
  • до 25 февраля НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
  • до 1 марта плата за негативное воздействие на окружающую среду;
  • до 25 марта НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
  • до 30 марта налог на прибыль (отчетный период квартал);
  • до 30 марта налог на прибыль (отчетный период месяц);
  • до 31 марта налог по УСН для организаций за 2021 год;
  • до 31 марта налог по УСН для ИП за 2021 год;
  • до 1 июля дополнительная часть платежа ИП в ПФР для имеющих доход свыше 300000 рублей за прошедший календарный год;
  • Оплата патента, если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и окончательный расчет в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
  • Знание и соблюдение это минимальный набор при котором срок уплаты налогов и страховых взносов не будет неожиданностью для ответственных лиц предприятия, исполнение обязательств строго отслеживается налоговой службой, для нарушителей применяются значительные штрафы и пенни.
  • Для информации:
  • Какую отчетность за 4 квартал 2021 года сдает юридическое лицо или ИП, на УСН ОСНо патенте, с работниками или без.

Расчет НДС: особенности 2022 года

Отчётный период – горячая пора для любого бухгалтера. Вопросы по расчету НДС возникают не только у молодых специалистов, но даже у опытных бухгалтеров. Специально для вас мы подготовили простую и понятную инструкцию, которая однозначно облегчит вашу работу с НДС.

Для начала разберёмся, кому необходимо вносить этот вид налога, а к кому он совершенно не относится.

Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость являются:

  • операции по реализации товаров/работ/услуг, а также имущественных прав на территории РФ, в том числе их безвозмездная передача и ввоз товаров на территорию РФ (речь идёт об импорте);
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача товаров/работ/услуг для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Кто уплачивает НДС и подает декларации по НДС:

  • коммерческие организации
  • некоммерческие организации
  • индивидуальные предприниматели

Не нужно уплачивать НДС, если организации или ИП:

  • применяют упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • применяют патентную систему налогообложения;
  • участники проекта «Сколково» (опираемся на ст.145.1 Налогового Кодекса РФ)
  • ряд иных случаев.

Мы уже рассказывали подробно, за какие операции платится налог на добавленную стоимость, а за какие нет. Читайте об этом в статье «Освобождение от НДС».

  • А теперь займёмся непосредственно расчётами НДС.
  • В 2022 году на территории Российской Федерации действуют расчётные ставки: 0%, 10% и 20%, размер зависит от товаров/работ/услуг, реализованных продавцом.
  • Если сумма без НДС, то просто считаем процент от суммы
  • Налоговая база * Ставка НДС (20 или 10)
  • 100
  • Если сумма с учётом НДС, то необходимо выделить налог, заложенный в итоговую сумму. Для этого используем простые формулы
  • Сумма*20
  • 120
  • или
  • Сумма*10
  • 110
  • Какие ошибки могут возникнуть при расчёте налога НДС
Читайте также:  Учет заработной платы в бухгалтерском учете

Задвоенный налог на сумму аванса. Если при расчётах за реализованный товар/работу/услугу был внесён авансовый платёж, то налог мог быть рассчитан из суммы аванса и с суммы реализации. Для избегания этой ошибки по НДС – проверяйте развёрнутое сальдо по счёту 62.

В СБИС вам не придется вносить корректировки: сервис самостоятельно отслеживает оплаты/отгрузки через счета покупателей или пользователей услуг, если есть авансовые платежи.

Не забывайте, что организация или индивидуальный предприниматель может получить освобождение от уплаты данного вида налога в случае, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от продажи товаров/работ/услуг составила совокупно менее 2 миллионов рублей. Для этого обязательно своевременно подаётся уведомление в налоговый орган.

Читайте подробно, по какой форме отправляется уведомление на освобождение от НДС и в какие сроки.

Все актуальные формы вы найдёте в СБИС Электронная отчётность. СБИС автоматически заполнит данные в отчеты из учетной системы, проведет форматно-логистический контроль, предоставит справку о доставке в контролирующие органы.

Как СБИС решит проблемы, возникающие при расчетах по НДС

СБИС позволяет легко корректировать и проверять расчеты НДС:

  • Пользователь СБИС самостоятельно решает, каким образом рассчитывать и начислять НДС на аванс: на каждую предоплату по отдельности или на весь остаток в сумме в конце квартала.
  • При правильном ведении у счетов 76, 60 и 62 также есть строгая взаимосвязь: дебетовое сальдо 76 счета это 20/120 от сальдо по кредиту счета 62. Бухгалтера всегда проверяют эту и другие пропорции и знают, что это достаточно трудоемкая задача. В СБИС есть специальные отчеты, которые автоматически сверяют эти пропорции и указывают на то, в каком именно документе есть ошибка.
  • Если вы хотите отложить НДС к возмещению, СБИС позволяет отложить и принять к вычету НДС, при этом необязательно для каждого документа в отдельности снимать признак НДС – достаточно выделить необходимые документы и применить для всего массива документов. При этом пока сумма отложенного НДС висит на счете 19, сервис будет о ней напоминать при произведении расчетов.
  • На случай непредвиденных обстоятельств (кто-то удалил /исправил сумму реализации, выбрал не того контрагента в платежном поручении и прочее) в СБИС предусмотрена фиксациясумм прямо в расчетах, которая исключает возможность менять документы, связанные с расчетом НДС. При этом другие участки учета остаются открытыми и могут дополняться.

Когда и куда подаётся отчётность по НДС.

Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала все необходимые документы передаются в Федеральную Налоговую Службу РФ. Обратите внимание, что электронные документы всегда подаются только с ЭЦП на защищённом носителе.

Важно! С I квартала 2022 года используется новая электронная форма.

Предварительный расчет НДС позволяет планировать налоговую нагрузку: сразу понятно, сколько денег придется отдать в бюджет. Это очень полезно, чтобы быть готовым к 25 числу. Сумму НДС можно рассчитать в СБИС, совершив совсем простые действия. Это поможет оперативно изменить налог, пока не закончился квартал.

Календарь подачи отчётности по НДС в 2022 году

I квартал 2022 года – 25.04.2022

II квартал

Отчетность по НДС с 1 июля 2021 года

Источник: ООО «Небо»

Подходят к концу сроки подачи отчетности по НДС за 2 квартал 2021 года. Рассказываем, какие изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года, как они отразились на правилах заполнения декларации и что ждет бизнесменов в случае обнаружения ошибок и неточностей.

Основные сведения о декларациях НДС

Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:

  • компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;
  • компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).

Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.

Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:

  • предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;
  • предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;
  • компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.

Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.

Изменения в порядке сдачи декларации с 1 июля 2021 года

Со второго полугодия 2021 года вступили в силу новые поправки: если сведения в декларации не соответствуют контрольным соотношениям, то отчетность считается непредставленной. Эти изменения зафиксированы в п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ, введенных 374-м федеральным законом. 

Выявив расхождение в ходе камеральной проверки, ФНС отправит налогоплательщику уведомление не позднее следующего рабочего дня. После получения уведомления у компании или ИП будет 5 дней на исправление допущенных ошибок. 

Если исправленный вариант отчетности отправить до окончания этого срока, то ФНС будет ориентироваться на дату отправки первого документа, а значит никаких санкций за просрочку не будет.

Впрочем, существует ряд других обстоятельств, при обнаружении которых ФНС имеет право признать декларацию непредставленной – о них мы писали ранее.

Также напомним, что ФНС вводит новую форму отчетности с третьего квартала 2021 года. В документе изменили штрих-коды и добавили новые строки для операций с прослеживаемыми товарами.  

Сроки подачи декларации и уплаты налога на добавленную стоимость

По общим правилам декларацию сдают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. В 2021 году эти сроки выпадают на следующие даты:

  • за I квартал – до 26 апреля;
  • за II квартал – до 26 июля;
  • за III квартал – до 25 октября.
  • За IV квартал 2021 года нужно будет отчитаться до 25 января 2022 года.
  • Перенос дат с 25 на 26 число происходит потому, что последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий день.  
  • Декларации нужно сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП. 
  • Совсем другие сроки уплаты налога предусмотрены в двух случаях:
  • если компания работает на УСН или ПСН, либо освобождена от НДС согласно ст. 145 НК. В этой ситуации налог нужно провести одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, квартал закончился в июне, значит, заплатить нужно до 25 июля;
  • если налоговые агенты заключают сделки с зарубежными компаниями. В этом случае они платят НДС одновременно с перечислением оплаты по контракту (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть, в банк отправляют сразу два платежных поручения – на уплату НДС и на перечисление денег контрагенту.
Читайте также:  Классификатор основных средств по амортизационным группам - 2022

Обратите внимание, что старые реквизиты казначейских счетов не действуют с 1 мая 2021 года. Перед отправкой платежных поручений еще раз проверьте, не забыли ли вы внести изменения. Посмотреть новые реквизиты казначейских счетов можно здесь.

Санкции за нарушение сроков подачи отчетности

За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный).

Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы.

К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.

Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:

  • административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;
  • нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;
  • неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);
  • если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.

Особенности заполнения декларации

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

  • титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;
  • 2 раздел заполняют только налоговые агенты;
  • 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
  • разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
  • 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
  • 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
  • 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно; 
  • последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

В качестве примера расскажем, как заполнить декларацию для ООО «Сказка»: это предприятие на ОСНО, состоящее из 2 сотрудников. Сфера деятельности – оптовая торговля. 

Шаг 1. Определяемся с разделами, которые нужно заполнить:

  • компания не является налоговым агентом, поэтому исключаем раздел 2;
  • так как «Сказка» не применяет нулевую ставку, то разделы 4-6 заполнять не нужно;
  • у ООО нет операций вне территории России, а также сделок с предоплатой товаров, поэтому раздел 7 тоже исключаем;
  • компания не является посредником, а также не имеет освобождений от уплаты НДС, значит, разделы 10-12 заполнять не нужно.

Шаг 2. Заполняем титульный лист:

  • указываем ИНН и КПП, код налогового органа – уточнить реквизиты можно здесь;
  • прописываем отчетный год (2021) и отчетный период: для второго квартала – «22», для третьего – «23», для четвертого – «24»;
  • указываем полное наименование организации, контактный телефон, а также сведения о ИП или руководителем предприятия;
  • количество листов лучше указать в самом конце, после заполнения всех разделов;
  • обратите внимание, что в новой форме отчетности не указывают коды ОКВЭД, данную строку удалили с титульного листа.

Шаг 3. Считаем сумму налога к уплате в разделе 3:

  • в строках с 010 и 118 указываем начисленный НДС и налог к восстановлению;
  • в строках с 120 и 190 вносим вычеты;
  • в строках 200 и 210 вписываем сумму налога к уплате или возмещению соответственно.

Шаг 4. Заполняем первый раздел:

  • сначала вписываем код ОКТМО и КБК: если товар реализуется на территории России, то и налогоплательщики, и налоговые агенты используют КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • строка 030 предназначена для лиц из списка, приведенного в п. 5 ст. 173. Эта сумма не учитывается в строках 040 и 050;
  • ООО «Сказка» не имеет освобождений, не работает на спецрежимах, поэтому в строку 040 вписываем сумму налога к уплате, полученную в результате сложения всех данных из раздела 3;
  • если вычет больше начисленного НДС, то в строке 050 отразим НДС к возмещению;
  • остальные строки заполнять не нужно.

Шаг 5. Заполняем разделы 8 и 9:

  • чтобы сформировать данные разделы, нужно установить специальное бухгалтерское ПО или воспользоваться возможностями нашего сервиса;
  • если за отчетный период вы не вносили сведения в книгу покупок или продаж, то есть не получали и не выставляли счета-фактуры, то разделы 8 и 9 можно не заполнять вовсе.

Форму декларации за второй квартал, а также образец заполнения вы можете скачать с нашего сайта. 

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector