Ставки страховых взносов в 2022 году — таблица

Все ставки в одной таблице, примеры расчетов, проводки, сроки уплаты, отчетность + ПРОВЕРОЧНЫЙ ТЕСТ

27 января 2022, автор: Елена Позднякова

Привет всем читателям моего блога!В этой статье собрана информация по налогам с заработной платы на 2022 год (со ссылками на законодательство), приведены ставки, примеры расчетов, проводки и проверочный тест.Статья написана в качестве конспекта к видео, поэтому, рекомендую начать с него.

С любовью,Елена Позднякова

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Дополнительная скидка 10% по промокоду ФИНВЕР

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Дополнительная скидка 10% по промокоду ФИНВЕР

Нормативный документ: глава 23 Налогового Кодекса

Плательщиками НДФЛ являются работники организации, а работодатель выступает в качестве налогового агента. Работодатель удерживает налог из заработной платы работников и перечисляет его в бюджет.

Ставка налога зависит от того, является ли работник налоговым резидентом Российской Федерации, или нет.

Порядок определения статуса прописан в статье 207 Налогового Кодекса, пункт 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для резидентов прогрессивная:

с доходов до 5 000 000 рублей, ставка составляет 13%, свыше 5 млн — 15%

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица Имущественный вычет Вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья работником, вычет предоставляется по заявлению работника. Для предоставления такого вычета работодатель должен получить из налоговой инспекции уведомление о праве работника на такой вычет. Подробная информация в статье 220 Налогового Кодекса.

Облагаемые и необлагаемые доходы

Облагаются НДФЛ в общем порядке: начисленная заработная плата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности.

Не облагаемые суммы:

суточные в пределах норматива,пособия по беременности и родам,пособия по уходу за ребенком,некоторые виды материальной помощи

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Бухгалтерские проводки

НДФЛ учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», на субсчете 01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента». К этому субсчету в 1С открыты еще 2 субсчета: 68.01.1 НДФЛ исчисленный налоговым агентом 68.01.2 НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом

Проводка за январь 2022, начислен НДФЛ:

Дебет 70 Кредит 68.01.1 НДФЛ исчисленный налоговым агентом, 5 096 руб

Уплата НДФЛ производится в ИФНС

Сроки зависят от видов выплат, они установлены в статье 226 НК РФ, пункт 6:»Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.»

Отчетность по НДФЛ

формы и сроки

Срок сдачи: ежеквартально, по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Срок сдачи: ежегодно,не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Узнать адрес и платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно на официальном сайте ИФНС nalog.ru по этой ссылке.

Обязан ли работодатель запросить у работника справку с предыдущего места работы, чтобы определить общую сумму доходов за год, для целей применения прогрессивной ставки 15%, если доходы превысили 5 млн?

Нужно ли пересчитывать НДФЛ при изменении статуса резидент/нерезидент?

Пересчет НДФЛ при изменении статуса производить нужно. Пересчет делается только тогда, когда стало известно, что статус налогового резидента или нерезидента на текущий календарный год определен окончательно (то есть уже не изменится).

Обоснование:

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (с 1 января по 31 декабря).Исчисление сумм НДФЛ по каждому работнику производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода (НК РФ, статья 226, пункт 3).

С начала года ставка НДФЛ определяется исходя из текущего статуса работника на дату получения дохода (при этом текущий статус резидент/нерезидент, определяется по 12 месяцам, предшествующим месяцу, в котором получен доход).

Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налого­обложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), уточняется с учетом периода нахождения в РФ в данном

Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

Некоторые категории налогоплательщиков, согласно действующему в РФ законодательству, обязуются совершать регулярно платежи за осуществляемое государством обязательное страхование. И многих интересует, какими будут страховые взносы в 2022 году. Ставки и прочие подробности – в статье.

Страховые взносы за работников

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

  • за медицинское страхование;
  • за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
  • за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

  • Данные категории взносов обязательны для работодателя, если между ним и его сотрудниками заключены трудовые договоры.
  • Если же работники трудятся по условиям гражданско-правовых договоров, то организация совершает платежи только за медицинское и пенсионное страхование.
  • Но страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства может осуществляться работодателем по желанию, если такой пункт прописывается в гражданском документе, составляемом при приёме на работу.

К сведению! Есть выплаты, с которых страховые выплаты работодателями не осуществляются. Их список вы найдёте в Налоговом кодексе (в 422-ой статье).

Взносы не фиксируются, а зависят от размеров выплат работникам и рассчитываются по определённым ставкам соответствующих процентов. Тарифы различаются для всех видов платежей, и они будут подробно рассмотрены далее.

Базовые ставки для разных взносов

На 2022-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2022-го года в таблице:

Категория взносов Если лимит не превышается Если предельная величина превышена
Пенсионное страхование 22% 10%
Медицинское страхование 2,9% Нулевая ставка
Социальное страхование 5,1% 5,1%

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года.

И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств.

Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

С 2022-го года ожидалось повышение взносов на страхование пенсионного типа. С нынешних 22% ставка должна была возрасти до 26-и. Но такое увеличение крайне негативно отразилось бы на деятельности представителей среднего и малого бизнеса, увеличив их расходы.

Поэтому президентом в августе 2019-го года был подписан соответствующий закон федерального значения под номером 303, который отменил рост тарифов в 2022-ом году. Причём сроки отмены пока не определены, то есть «заморозка» повышения бессрочна и может прекратить действовать по условиям иного нормативно-правового акта.

Изменения затронули 34-ую главу НК и отменили его 426-ую статью.

Льготные тарифы для некоторых организаций

В 2022-ом году некоторые организации смогут перечислять взносы на льготных условиях, то есть в уменьшенных размерах. И для них запрет на повышение действующих ставок пока продлён до 2024-го, то есть увеличения опасаться не стоит.

Рассмотрим в таблице категории работодателей и действующие для них тарифы:

Тип работодателя Страхование
Пенсионное Социальное Медицинское
Организации некоммерческие и благотворительные, занимающиеся наукой, обслуживанием населения, культурой, спортивной деятельностью, образованием либо здравоохранением (при упрощённой системе налогообложения – УСН) 20%
IT-компании с аккредитацией, а также организации в России, реализующие продукцию анимационной или аудиовизуальной отрасли 8% 2% 4%
Страхователи членов экипажей российских судов
Имеющие статусы участников проекта «Сколково» работодатели 14%
ИП и компании, ведущие рекреационную и техническую внедренческую деятельность в особых определённых экономических российских зонах 20% 2,9% 5,1%
Работающие в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя предприниматели и организации, резиденты территорий с опережающим экономико-социальным развитием, а также являющиеся резидентами Калининградской области и порта «Владивосток» компании и ИП 6% 1,5% 0,1%

Права на льготы уже утратили работающие по упрощённой системе налогообложения партнёрства и хозяйственные общества, специализирующиеся на внедрении патентов, изобретений и образцов.

Предельные величины баз для расчётов страховых взносов

Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы.

Читайте также:  Изменения в администрировании сборов: Минэкономразвития заступилось за бизнес

Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2022-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи.

А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

На 2022-ый год суммы лимитов иные. Предельная база для ОПС будет рассчитана как двенадцатикратный усреднённый месячный размер заработка сотрудника (то есть средняя зарплата за месяц), умноженный на коэффициент, действующий в расчётном периоде (в 2022-ом этот коэффициент составит 2,3, согласно 421-ой статье НК).

Исчисление взносов на социальное страховое обеспечение осуществляется по лимиту, который в 2022-ом году будет индексироваться с учётом увеличения средних зарплат по России в данном периоде. Коэффициент индексации пока неизвестен и будет определён, скорее всего, к концу 2022-го.

Страховые взносы за себя

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

  • не имеющие нанятых сотрудников ИП;
  • нотариусы;
  • частные адвокаты;
  • медиаторы;
  • арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
  • частные эксперты-оценщики;
  • патентные вверенные;
  • прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
  • фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2022-го года).

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчётные периоды.

Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2021 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.

Таблица ниже наглядно демонстрирует, какими будут величины зафиксированных в НК страховых взносов в разные годы:

Год Взносы (в рублях)
На страхование пенсионное (ОПС) На страхование медицинское (ОМС)
2021-ый 32448 8426
2022-ый 36455 8763
2022-ой 40433 9114
2023-ий 43057 9479
2024-ый 45907 9858

Но указанные в таблице взносы в рамках страхования пенсионного типа актуальны только для тех налогоплательщиков, доходы которых в течение отчётных периодов не превышают 300 тыс. российских рублей. Если же итоговая прибыль оказывается больше, то плательщик уплачивает фиксированную сумму, а также 1% от дохода, превысившего максимальные допустимые триста тысяч.

Также предусматриваются добровольные взносы по социальному страхованию на случаи материнства или наступления временной нетрудоспособности. Они уплачиваются по желанию на год вперёд. То есть, чтобы получать гос. выплаты со следующего 2022-го года, нужно осуществить платёж уже в текущем 2022-ом.

Заблаговременно в Фонд социального страхования подаётся соответствующее заявление.

А расчёт осуществляется по формуле: МРОТ*12*2,9%, где 12 – количество месяцев в будущем отчётном периоде, 2,9% — ставка для социального страхового обеспечения, а МРОТ – величина минимального заработка по России, равная прожиточному минимуму взрослого трудоспособного гражданина.

Особенности уплаты

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Как в 2022-ом году будет осуществляться уплата страховых взносов? Суммы платежей за социальное (по временно действующей нетрудоспособности и материнству), медицинское и пенсионное государственное страхование направляются ежемесячно в российскую ФНС – Федеральную налоговую службу. Если же предусматриваются взносы по ОСС в случаях проф. заболеваний или травматизма, но они перечисляются в ФСС – Фонд социального страхования россиян.

Суммы переводятся ежемесячно, причём не позже пятнадцатого числа текущего месяца за предыдущий отчётный период (например, в апреле за март). Если 15-ое выпало на выходной или праздник, то крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

К сведению! Отчётность по расчётам страховых взносов сдаётся ежеквартально в ФНС не позже, чем в конце месяца квартала, следующего за отчётным. А при численности сотрудников более десяти человек с 2022-го года отчёты направляются в электронном виде.

Есть некоторые нюансы оплаты. Так, платежи в рамках ОПС формируются с единым платёжным поручением с применением соответствующего КБК – кода бюджетной классификации. Причём для страхования медицинского, социального и пенсионного такие коды различаются.

Точные КБК и прочие платёжные реквизиты можно получить в территориальном отделении налогового органа или же выяснить в специализированном онлайн-сервисе тут: https://service.nalog.ru/addrno.do (надо ввести в форму вид плательщика, адрес и код ИФНС, который есть в предлагаемом справочнике).

Размеры страховых взносов на 2022-ый год обязательно должны знать все работодатели, а также ИП и осуществляющие частную практику лица. Используя эти ставки, можно предварительно рассчитать расходы на страхование.

Страховые взносы за иностранцев в 2022 году

Страховые взносы в 2022 году: ставки, таблица, предельная величина базы для начисления в ПФР и ФСС

Работодатель должен выплачивать не только заработную плату, но и осуществлять страховые взносы за рабочих. В случае неуплаты ему грозят штрафные санкции.

Какие будут ставки на страховые взносы в 2022 году, можно узнать из таблиц официальных источников. Это поможет сориентироваться, чтобы избежать проблем в дальнейшем, как самому работодателю, так и его сотрудникам.

Что такое страховые взносы, их виды, ответственность за неуплату – об этом пойдет речь далее.

Что такое страховые взносы

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Страховыми взносами являются обязательные платежи, которые предназначены для пенсионного страхования, обязательного социального (при возникновении временной нетрудоспособности или материнства и беременности), для медицинского страхования. Взимаются они с физических лиц, ИП и организаций. С помощью страховых взносов можно гарантировать финансовое обеспечение реализации прав застрахованного гражданина.

На что идут страховые взносы, и при каких обстоятельствах выплачиваются:

  • наступление пенсионного возраста;
  • инвалидность;
  • несчастные случаи на производстве (травмы, профессиональные заболевания);
  • беременность и роды;
  • уход за ребенком (детьми) во время декретного отпуска;
  • уход за детьми инвалидами;
  • потеря кормильца и прочие события, установленные законодательством РФ.

Социальное страхование появилось в виду развития экономики и образования трудовых отношений. Работники по найму, в свою очередь, стали нуждаться в финансовой защите. В России первый закон «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах» появился после отмены крепостного права.

Для урегулирования пенсионного обеспечения и налаживания механизмов зачисления и выплат финансовой помощи был создан Пенсионный фонд. Именно в эту организацию осуществляются пенсионные страховые выплаты, которые хранятся на счетах граждан страны. Идут отчисления и в Налоговую службу.

Новые размеры страховых взносов в 2022 году

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году в ПФР и ФСС устанавливается законом. В 2021 году размер страховых взносов соответствовал цифрам за 2020 год. В 2022 году произойдет индексация.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2022 году – таблица:

Год Взносы на обязательное пенсионное страхование Взносы на обязательное медицинское страхование Всего взносов
2021 32 448 + 1% максимально 259 584 руб. 8 426 руб. 40 874 + 1%
2022 34 445 + 1% максимально 275 560 руб. 8 766 руб. 43 211 + 1%

Посчитать страховые взносы можно на примере:

Организация в 2022 году заработает 2 млн рублей. Фиксированная часть страхового взноса составляет 43211 руб.

Подсчет:

  1. 3 000 000 – 300 000 (максимально возможный доход) = 2 700 000 руб. (превышение).
  2. 2 700 000/100 = 27 000 (1% с превышения);
  3. 43211 + 27 000 = 70 211 (общая сумма страхового взноса).

Расчет дохода полностью зависит от системы налогообложения, которая применяется ИП или организацией:

  • ЕНВД — облагается только вмененный доход;
  • ЕСХН — берется реальный доход , расходы при этом не учитываются;
  • УСН 15% — облагается полученный доход, из которого предварительно вычитают расходы;
  • УСН 6% — облагается весь доход (с учетом максимальной суммы взноса);
  • ОСНО — берутся доходы, из которых высчитывают расходы, как для НДФЛ;
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.

Таблица ставок страховых взносов на 2022 год

Год Сумма фиксированных  взносов, руб.
на пенсионное страхование на медицинское страхование всего на обязательное страхование
2020 32 448 руб. 8426 руб. 40 874 руб.
2021 32 448 руб. 8426 руб. 40 874 руб.
2022 34 445 руб. 8766 руб. 43 211 руб.

Страховые взносы на 2022 год и ставки указаны в таблице.

Величина отчислений напрямую зависит от системы налогообложения, поэтому не может быть одинаковой для всех.

Читайте также:  Пилотный проект ФСС сокращен, но продлен до 2022 года

Льготы по страховым взносам в 2022

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Страховые взносы 2022 года обязательны для всех ИП и организаций. Но государство предоставляет ряд льгот, о которых можно узнать из официальных источников.

ИП, которые относятся к МСП (малые и средние предприятия), могут рассчитывать на льготы по взносам на ОПС с зарплаты сотрудников. Для них стандартным налогом облагается только выплата в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ). Выплаты, свыше МРОТ облагаются 10% налогом.

У ИП, не ведущем деятельность, есть возможность снизить размер взносов или перестать их платить в том случае, если:

  • ИП находится в декретном отпуске;
  • проходит срочную службу в армии;
  • ухаживает за инвалидом;
  • покинул место работы вместе с супругом/супругой, который работает в таких организациях, как ЮНЕСКО, ООН, консульство и пр.

Для получения льготы необходимо предоставить подтверждающие документы:

  • военный билет (при наличии);
  • справка о получении пособия по уходу за детьми;
  • справка из воинской части;
  • выписка из акта освидетельствования инвалида, за которым осуществляется уход;
  • письменное подтверждение инвалида об уходе за ним;
  • справка из службы занятости и пр.

Льготы распространяются только на тот период, когда деятельность не ведется, а в налоговую подается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Страховые взносы необходимо оплачивать ежемесячно до 15 числа. Взносы на медицинское и пенсионное страхования, на случай возникновения нетрудоспособности в виду материнства перечисляют в налоговые органы. В ФСС подлежат перечислению «травматические» взносы. При выпадении срока платежа на нерабочий или праздничный день, его переносят на рабочий день, следующий за датой взноса.

Взносы индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без найма сотрудников, перечисляются в налоговую инспекцию:

  • фиксированные взносы – до 31 декабря;
  • 1% – до 1 июля следующего года.

Индивидуальные предприниматели могут вносить деньги полной суммой или частями несколько раз в год.

ИП могут не отчитываться по добровольным взносам в ФСС и обязательным личным взносам.

Как можно сэкономить

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

Ряд предпринимателей могут рассчитывать на экономию по взносам за работников. Это предусмотрено особыми тарифами, предоставляемыми резидентам особых экономических зон. Узнать о наличии таких зон и возможности платить по пониженным тарифам можно у налогового консультанта или бухгалтера.

Какими будут страховые взносы 2022 года

В наступившем году для представителей малого бизнеса и ИП ожидается ряд нововведений. В частности, они связаны с поправками в НК РФ, вступающими в силу с января 2021 года. Изменения коснулись не только порядка отчетности, но и правил расчета и уплаты налогов и взносов.

Страховые взносы 2022 года: новые ставки, таблица

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица

До 2014 года ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, перечисляли в пенсионный фонд и на ОМС фиксированные взносы, одинаковые для всех категорий. Однако в 2018 году был принят ряд поправок в законодательство, приведших к изменениям в расчетах.

Взносы в установленном размере должны выплачивать все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, кроме случаев, перечисленных в законе:

  • призыв на обязательную службу в армии;
  • период ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, лицами старше 80 лет;
  • проживание вместе с супругом-военнослужащим, если это связано с невозможностью вести предпринимательскую деятельность;
  • жизнь за границей с супругом, находящимся на госслужбе или работающим в организациях, входящих в утвержденный перечень.

Сумма, которую придется перечислить на страхование, варьируется и зависит от следующих факторов:

  • является плательщик ИП или организацией, субъектом МСП;
  • относится ли его род деятельности к льготным;
  • наличие у лица, получающего доход, российского гражданства;
  • размер всех выплат застрахованного работника.

С 2021 года изменилась и предельная величина дохода, при которой страховые взносы оплачиваются по льготному тарифу. Они отражены в графе «дополнительные условия». Размер взносов, подлежащих к выплате в новом году работодателем, отражен в таблице:

Назначение взноса Ставка Дополнительные условия
ПФР 22% При доходе ниже 1,465 млн руб.
10% При доходе выше 1,465 млн руб.
ФСС(на ВНиМ) 2,9% До 966 тыс. руб.
0% Свыше 966 тыс. руб.
ФФОМС 5,1%

Тарифы на взносы «на травматизм», то есть страхование несчастных случаев на производстве или возникновения профзаболеваний до 2023 года сохраняются на прежнем уровне.

Ставки страховых взносов в 2022 году - таблица
Какие льготы положены пенсионерам после 80 лет в 2021 году

Размер взносов 2022 года: как рассчитать

Страховые взносы должны быть начислены со следующих категорий выплат:

  • заработная плата, премии;
  • по договорам об оказании услуг или выполнению работ;
  • гонорары авторам произведений;
  • вознаграждения за использование интеллектуальной собственности.

Не облагаются взносами в фонд социального страхования доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера.

Как правильно рассчитать обязательный платеж — необходимо сложить все суммы, начисленные работнику, и умножить их на страховой тариф. Из полученного результата вычитают перечисления, сделанные с начала года до месяца, предшествующего расчетному периоду.

Взнос в ФСС на ВНиМ может быть уменьшен, если работник был на больничном или в декретном отпуске. Вычитается сумма пособий, подлежащая уплате за счет ФСС. Так, в случае больничного, работодатель оплачивает только первые три дня.

Внимание!

Если размер выплаченных пособий окажется больше, чем общая сумма уплаченного взноса, ее переносят на будущий период в счет последующих платежей.

Взносы ИП 2022 года за себя: таблица

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Назначение взноса Размер выплат за год Дата оплаты
Пенсионное страхование в ФНС 32 448 руб.

Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2022 году (таблица)

В 2022 году установлены новые тарифы на страховые взносы. Изменения коснулись и других тем, связанных с порядком исчисления и уплаты платежей в фонды. Например, появились льготы для небольших и средних предпринимателей. Для них установлены пониженные ставки.

Страховые взносы представляют собой обязательную часть платежей, совершаемых всеми компаниями, независимо от формы организации. Размер напрямую зависит от заработной платы сотрудников фирмы и начисляется в отношении каждого работника отдельно. Затем совокупная сумма уплачивается в бюджет фондов:

Важно! Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в налоговых органах соответствующим образом, обязаны уплачивать взносы не только за сотрудников, но и за себя.

Если же частный бизнесмен работает один, без штата, то ему придется вносить взносы за себя, но по другим тарифам.

Плательщики страховых взносов

На основании налогового законодательства, действующего на территории РФ, плательщиками страховых взносов признаются:

  • все юридические лица;
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие частую деятельность, которые имеют в своем штате сотрудников;
  • ИП, не имеющие работников;
  • физические лица, кроме ИП, которые желают уплачивать страховые взносы на добровольной основе;
  • физические лица, осуществляющие частную деятельность, например адвокаты, нотариусы;
  • иностранные предприятия, осуществляющие деятельность на территории России;
  • международные компании, которые образовались в РФ.

Важно! Страховые взносы не начисляются на выплаты, предоставляемые в соответствии с гражданско-правовым договором, а также на авторские вознаграждения.

Ставки по страховым взносам устанавливаются на основании налогового законодательства. При определении тарифов, необходимо руководствоваться статьями 426, 427, 427 и 428 НК РФ. Важно обращать внимание не только на базовые тарифы, но и на другие ставки.

Все дело в том, что конкретный размер платы зависит от нескольких условий, например от формы организации, вида деятельности компании, применяемую систему налогообложения, а также есть ли у самого сотрудника льготы и от других факторов.

Базовые

В отношении уплаты страховых взносов, установлена максимальная планка, при превышении которых сумма платежей рассчитывается по другим ставкам. Исчисление производится накопительным методом с января текущего года до достижения максимальной отметки.

  1. Для взносов в ПФ РФ предельная база установлена на уровне 1465000 рублей. В 2020 году данная сумма была немного ниже.
  2. Для того чтобы не платить взносы в фонд социального страхования, необходимо достичь планки 966000 рублей.
  3. На взносы в медицинский фонд предельной величины не установлено. Плательщики продолжают вносить платежи, независимо от совокупной суммы взносов.

Важно! Если на предприятии трудится иностранец, который признан высококвалифицированным специалистом, то за него взносы не уплачиваются. Исключением являются граждане, прибывшие из стран ЕАЭС.

База ПФ РФ, в % ФСС, в % ОМС, в %
До предельной базы 22 2,9 5,1
После достижения максимальной отметки 10 Не уплачивается

Надо отметить, что в отношении иностранных работников, которые не признаны высококвалифицированными специалистами, размер взноса на обязательное социальное страхование немного снижен и составляет 1,8%.

Читайте также:  Пени и штрафы по налогам — какой счет в бухучете

Пониженные для малого и среднего предпринимательства

В 2022 году, представители малого и среднего предпринимательства уплачивают страховые взносы по пониженным тарифам. Правило регламентировано на законодательном уровне.

На получение льготы в отношении уплаты страховых взносов претендуют ИП и небольшие организации, которые выплачивают сотрудникам заработную плату, выше прожиточного минимума, установленного на федеральном уровне.

  1. Если компания платит работнику МРОТ или ниже федерального МРОТ, то ставка по взносам в ПФ РФ составит 22%. Тариф действует до того момента, как совокупные платежи не достигнуты отметки в 1,465 млн. рублей.
  2. В отношении оплаты труда сотрудника, превышающей МРОТ, тариф установлен на уровне 10%. Но в данном случае правило предельной величины не применяется. При достижении максимальной отметки по взносам, работодатель продолжает вносить платежи в размере 10% от заработной платы работника.
  3. Если оплата труда сотрудника выше минималки, то работодатель не уплачивает за него взносы на социальное страхование, если ниже – то размер платежей составит 2,9%.
  4. Взносы в медицинский фонд обязаны вносить все предприниматели и юридические лица, независимо от заработной платы работников. В данном случае пониженные тарифы не применяются.

Обратите внимание на то, что вышеуказанные правила предоставления льгот, применяется и в случае уплаты взносов за иностранных работников. Исключением являются высококвалифицированные специалисты, приехавшие на работу в Россию из-за рубежа, кроме стран ЕАЭС.

Пониженные для компаний, осуществляющих особый вид деятельности

На основании действующего налогового законодательства для некоторых компаний, осуществляющих наиболее важную для российской экономики и развития страны деятельность, предусмотрены личные ставки по взносам в фонды.

Условие ПФ РФ, в % ФСС, в % ФНС, в %
IT-предприятия, действующие в России, занимающиеся разработкой и производством электронных товаров 6 1,5 0,1
За работников, которые являются членами экипажа морских судов Взносы не производятся
НКО, применяющие УСН, чья работа связана с социальным обеспечением, предоставление образовательных, медицинских услуг, негосударственные спортивные залы, театры, дома культуры, а также компании, которые занимаются научной деятельностью 20 Не производятся
Благотворительные компании, применяющие УСН 20 Не производятся
Компании, осуществляющие деятельность в рамках проекта «Сколково» 14 Не производятся
Предприятия с особым статусом резидента 6 1,5 0,1
Компании, производящие аниме 8 2 4

Таким образом. На основании действующего российского законодательства, часть предприятий, занимающихся особыми видами деятельности, полностью освобождаются от уплаты взносов, а для другой части предусмотрены льготные ставки.

Для ИП без работников

Все частные бизнесмены обязаны уплачивать страховые взносы, даже если они не имеют в своем штате работников. В последнем случае ИП вносит платежи только за себя, но по другим тарифам.

ИП обязан ежегодно перечислять фиксированную сумму на пенсионное страхование. Ее размер в 2022 году равен 32448 рублей. Но, если годовой доход частного бизнесмена превысил 300 тыс. руб., то ставка повышается.

В таком случае ИП придется доплатить за каждый полученный в виде дохода рубль свыше 300 тыс. руб. в размере 1% от суммы.

Важно! По общим правилам, совокупные взносы на пенсионное страхование для ИП не могут быть выше 259584 рублей в год.

В ФМС ИП также вносит фиксированную сумму. Ее размер не зависит от совокупного дохода бизнесмена. В 2022 году она составляет 8426 рублей.

Надо отметить, что ежегодно величина взносов для ИП без работников пересматривается. Все дело в том, что размер платежей рассчитывают на основании МРОТ. Соответственно, при повышении минималки, подлежат увеличению и взносы.

Уплачивать или не уплачивать за себя взносы на социальное страхование решает сам предприниматель. Он может отказаться от внесения платежей в ФСС. Но тогда, в случае наступления непредвиденных обстоятельств, например болезни или беременности, фонд не предоставит материальную поддержку.

Как правило, добровольные взносы на социальное страхование рассчитывается исходя из регионального МРОТ. Для этого одну минимальную оплату труда умножают на ставку по взносам, которая равна 2,9%, а также увеличивают в 12 раз. Например, если в региональный МРОТ составляет 12600 рублей, то сумма взносов будет равна 12600 * 2,9% * 12 = 4384,8 руб.

Обратите внимание на то, что ИП, имеющие в своем штате работников, уплачивают взносы за всех сотрудников предприятия, в том числе и за себя по общепринятым тарифам.

Изменения правил начисления и уплаты стразовых взносов

В 2022 году правила начисления и уплаты страховых взносов немного изменились. Во-первых, увеличена предельная величина взносов, при достижении которых ставка по платежам снижается.

Во-вторых, совокупный объем обязательных фиксированных взносов для ИП составил 40874 руб. Надо отметить, что данное значение зафиксировано вплоть до 2023 года. Это значит то, что до декабря 2023 года фиксированные взносы не изменятся.

В-третьих, плательщикам взносов стоит ожидать внеплановых проверок, том числе и выездных. Все дело в том, что в период острого распространения коронавирусной инфекции, налоговая служба не могла в полном объеме исполнять обязательства по контролю над плательщиками налогов и взносов. Теперь работникам службы придется наверстывать упущенное и производить большее число проверок, чем раньше.

В правилах, касающихся применения пониженных тарифов, ничего не изменилось. Льготной ставкой могут воспользоваться представители малого и среднего предпринимательства, предприятия, занимающиеся важной для российской экономики и развития страны деятельностью, а также компании, имеющие особый статус резидента.

Ничего не поменялось и в отношении сроков уплаты взносов. Организации и ИП обязаны перечислять платежи не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Только за себя предприниматель вправе вносить не сразу весь платеж, а частями. Главное, чтобы до конца года вся сумма появилась на личном счету. Пенсионные взносы сверх нормы разрешено уплатить до 1 июля года, следующего за отчетным.

Страховые взносы в 2022 году

Страховые взносы платят все работодатели. Кроме того, ИП, не уплачивающие налог на профессиональный доход, обязаны платить их за себя. Как правильно рассчитать и уплатить взносы, какую отчетность по ним требуется сдать, расскажем далее в нашей статье.

Изменения по страховым взносам с 1 января 2022 года

Произошло с 01.01.2022 несколько изменений по страховым взносам.

Во-первых, расширили льготы для организаций общепита. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, могут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1 500, а не 250 человек, как в 2021 году.

  • Во-вторых, были увеличены предельные базы страховых взносов. Новые лимиты составили:
  • • 1 032 000 рублей – для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • • 1 565 000 рублей – для пенсионных взносов.

В-третьих, утверждена новая форма РСВ. С I квартала 2022 года расчет нужно сдавать на бланке, утвержденном Приказом ФНС РФ от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Большинство изменений связано с переходом на прямые выплаты, например, из раздела 1 убрали строки, отражающие превышение расходов над взносами. Кроме того, изменили штрихкоды и убрали код ОКВЭД 2 с титульного листа.

В-четвертых, добавили основания для внеочередной подачи СЗВ-СТАЖ. По общему правилу эту форму нужно сдавать не позднее 1 марта. Если застрахованное лицо подало заявление на страховую или накопительную пенсию, срок сокращен до трех дней.

С 2022 года в сокращенный срок нужно сдавать форму и в тех случаях, когда подано заявление (ст. 2 Закона «О внесении изменений…» от 26.05.2021 № 153-ФЗ):

• на срочную пенсионную выплату;

• единовременную выплату средств пенсионных накоплений.

В-пятых, увеличился размер страховых взносов, которые ИП должны уплачивать за себя. Фиксированные платежи для ИП на ОМС за 2022 год составят 8 766 рублей, на ОПС – 34 445 рублей. Также пенсионные взносы уплачиваются в размере одного процента от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей за год. Их размер за 2022 год не может превышать 275 560 рублей.

Общие ставки страховых взносов в 2022 году

Если у страхователя нет права на применение пониженных тарифов, то с выплат застрахованным лицам он исчисляет взносы по следующим тарифам (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  1. • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 процента;
  2. • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) – 2,9 процента, а с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) – 1,8 процента;
  3. • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 процента с выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов на ОПС и 10 процентов с выплат сверх этой величины.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector