Установлены размеры взносов ИП на 2022-2023 годы

Установлены размеры взносов ИП на 2022-2023 годы

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Однако по собственному желанию они могут перечислять взносы на ВНиМ (и за это получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан.

Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги.

Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2022 – 2024 годах

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. Так как в 2020 году часть взносов ИП списали, а на 2021-й их сохранили в прежнем размере, дальнейшее повышение фиксированных взносов утвердили на три года вперед. Так, 15 октября 2020 года президент подписал закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на период с 2021 по 2023 годы.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2021
2022
2023

Взносы на ОПС*, руб. 32 448 34 445 36 723
Взносы на ОМС, руб. 8 426 8 766 9 119
Итого, руб. 40 874 43 211 45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

Что касается 2024 года, Минфин планировал утвердить размеры страховых взносов еще в 2019 году.

Если бы это случилось, фиксированные взносы ИП в 2024 году составили бы 45 907 рублей на ОПС и 9 858 рублей на ОМС, всего – 55 765 рублей в год.

Однако в итоге в НК РФ был включен график повышения взносов до 2023 года с более плавным повышением. Какими будут взносы в 2024 году, пока неизвестного – ни одного нового проекта не появилось.

До 2017 года взносы рассчитывались из значения МРОТ, однако сейчас порядок другой – в НК РФ просто вносятся готовые суммы. Поэтому даже приблизительно понять величину взносов на 2024 год в настоящее время не получится.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2022 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 275 560 рублей.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно.

Несмотря на то, что в 2021 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились.

То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  • за 2021 год – до 1 июля 2022 года;
  • за 2022 год – до 1 июля 2023 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме.

То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2021 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно).

Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2021 год в 2022 году, то налог с доходов за 2021 год уменьшить не получатся. Зато на сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2021 и за I квартал 2022 года в I квартале 2022 года, то сумму налога за I квартал 2022 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2021 год, и за I квартал 2022 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил доходы:

  • I квартал 2021 года – 200 000 рублей;
  • II квартал 2021 года – 200 000 рублей;
  • III квартал 2021 года – 180 000 рублей;
  • IV квартал 2021 года – 100 000 рублей;
  • I квартал 2022 года – 400 000 рублей.

В течение 2021 года ИП уплатил взносы в размере 32 448 рублей:

  • I квартал 2021 года – 10 218 рублей;
  • II квартал 2021 года – 10 218 рублей;
  • III квартал 2021 года – 10 218 рублей;
  • IV квартал 2021 года – 1 794 рублей.
  • В I квартале 2022 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2021 год в сумме 8 426, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2022 год в сумме 10 218 рублей (итого: 22 444 рубля).
  • В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2021 и 2022 году?
  • Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):
  • I квартал 2021 года – 12 000 рублей;
  • II квартал 2021 года – 12 000 рублей;
  • III квартал 2021 года – 10 800 рублей;
  • IV квартал 2021 года – 6 000 рублей;
  • I квартал 2022 года – 24 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

  • I квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • II квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • III квартал 2021 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
  • IV квартал 2021 года – 4 206 рубля (6 000 руб. – 1 794 руб.);
  • I квартал 2022 года – 1 556 рублей (24 000 руб. – 22 444 руб.).

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2018 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2018 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

Фиксированные взносы ИП в 2022 году: платим и компенсируем

Страховые взносы ИП растут ежегодно. В 2022 году фиксированные взносы за себя увеличились на две с лишним тысячи рублей и составляют 43 211 рублей. Причем, государство не интересует, получил ИП прибыль или нет, вел ли деятельность – взнос обязателен к уплате.

Однако есть ряд исключений. О них мы расскажем в статье, а также о том, какие страховые выплаты должен произвести ИП, имеющий наемных сотрудников. И главное – как компенсировать уплаченные взносы. О тонкостях страховых взносов индивидуального предпринимателя читайте в нашей статье.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Взносы платятся за себя (если у ИП нет работников) и за наемных сотрудников (если ИП является работодателем). Разберем детально нюансы каждого вида уплаты страховых взносов.

Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году

Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.

3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.

10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.

Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП.

Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год.

При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.

В 2022 году фиксированные страховые взносы ИП составляют:

  • ОМС — 8 766 руб.
  • ОПС — 34 445 руб.

Итого: 43 211 руб.

В 2021 году фиксированные страховые взносы ИП составляли:

  • ОМС — 8 426 руб.
  • ОПС — 32 448 руб.

Итого: 40 874 руб.

В 2023 году минимальные взносы ИП составят:

  • ОМС – 9 199 руб.
  • ОПС — 36 723 руб.

Итого: 45 922 руб.

Тарифы 10 лет назад

2012 году ИП должны были заплатить за себя:

  • ОМС — 2 822 руб.
  • ОПС — 14 386 руб.

Итога: 17 208 руб.

Расчет взноса по ОПС:

  • Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).

Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.

  • Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).

Пример расчета. ИП Петров С.А. по итогам 2022 года получит доход в размере 2 500 000 руб. Доход превышает порог в 300 000 руб.

Соответственно, предприниматель уплачивает взносы, придерживаясь вот такой схемы расчета: фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование ОМС составляют 8766 руб., а ОПС составляет сумму от минимального взноса 34 445 и 1% х (2 500 000 руб. – 300 000 руб.

), то есть 34 445 руб. +22 000 руб.=56 445 руб. В итоге предприниматель за 2022 год должен будет заплатить 56 445 руб. + 8 766 руб. = 65 211 руб.

Когда уплачивать страховые взносы за себя в 2022 году

Фиксированные минимальные взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование нужно перечислить не позже 31 декабря текущего года. В 2022 году последний день года выпадает на субботу, поэтому крайний срок уплаты переносится на следующий за этой датой рабочий день.

При доходе свыше 300 000 руб. превышающая минимальный взнос сумма должна быть уплачена, согласно пункту 2 статьи 432 НК, в первом полугодии следующего года, то есть до 1 июля 2023 года.

Кбк по фиксированным страховым взносам ип — «за себя»

  • Взносы на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160,
  • Взносы на ОПС (с дохода до 300 000 руб.) — 182 1 02 02140 06 1110 160,
  • Взносы на ОПС (с дохода выше 300 000 руб.) — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Взносы платятся «при любой погоде»

ИП обязан платить страховые взносы с момента регистрации в данном качестве. Причем, счетчик на оплату «тикает» постоянно, не взирая на отсутствие доходов и многие прочие, казалось бы, смягчающие обстоятельства.

Факторы, которые не влияют на выплату взносов:

  • неведение деятельности,
  • отсутствие дохода,
  • ИП дополнительно трудится по найму по трудовому договору и платит налоги и взносы как физлицо,
  • к деятельности привлечены третьи лица.

Факторы, освобождающие от выплаты взносов:

  • уход за ребенком до полутора лет (не более 6 лет в общей сумме),
  • служба в армии по призыву,
  • необоснованное содержание под стражей,
  • смена места жительства на территорию, где невозможно вести предпринимательскую деятельность, например, в военном гарнизоне или в дипконсульстве за границей (не более 5 лет).
  • уход за инвалидом или пожилым человеком в возрасте 80 лет и старше.

Чтобы получить право на неуплату взносов по перечисленным выше причинам, нужно подать заявление и подтверждающие документы в налоговую службу. В случае продолжения ведения предпринимательской деятельности в период освобождения от взносов, предусмотрен штраф.

Ведите документооборот с налоговой службой в электронном виде. Это позволит существенно сэкономить затраты, ускорит обмен, обеспечит безопасность. ЭДО удобен не только с ФНС, но и с другими контролирующими органами. Тем более что сейчас у предприятий и ИП из реестра МСП есть возможность подключиться к ЭДО на год со скидкой в 50%.

Если ИП зарегистрировал или прекратил свою деятельность в середине года, как в этой ситуации оплачивать взносы?

  • пропорционально количеству отработанных месяцев,
  • пропорционально количеству календарных дней в месяце — за не полностью отработанный месяц.

Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году

ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.

Сколько ИП платит за сотрудников:

  • ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
  • ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
  • ОМС — 5,1%,
  • взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.

КБК по страховым взносам для ИП с работниками:

  • ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
  • ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
  • ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
  • За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога

Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).

Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:

  1. На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
  2. На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.

Важно: налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считается налог. Например, налог за первое полугодие 2022 года можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2022 года.

Использование СБИС Бухгалтерия и учет упростит расчеты налогов и ведение бухгалтерского учета. В нем уже настроены шаблоны проводок и схемы учета. СБИС позволяет учесть все нюансы начисления, оплаты и вычета без ошибок и просрочек. А СБИС Электронная отчетность подготовит и сдаст все отчеты в государственные органы. Актуальные формы и календарь отчетности всегда под рукой.

Создавать и подписывать документы, быстро отправлять их адресату возможно только при наличии ЭЦП на защищенном носителе. Помните, для электронной подписи необходим сертифицированный носитель ЭЦП — рутокен.

Если вам нужна помощь в подготовке отчетности – наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельного отчета, так и для всего массива отчетности.

О том, как подключиться к сервисам и программам СБИС для ИП, позволяющим оставаться в рамках закона и выбирать оптимальные решения для бизнеса, вам готовы рассказать наши специалисты.

10 новшеств в работе ИП с 1 января 2022 года

Ольга Николаева, 29/12/2021

В 2022 году во многом меняется порядок работы ИП, так как в силу вступят правки НК и новые нормативные акты. Предлагаем ознакомиться со значимыми изменениями, которые ждут ИП в ближайшее время.

Увеличивается сумма обязательных
страховых взносов ИП за самого себя:

взносы в ПФР — 34 445 рублей +
1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;

медицинские взносы — 8 766
рублей.

  • Соответствующие правки
    внесены в статью 430 НК РФ.
  • С 2022 года работодатели заполняют новую
    форму отчётности, которая объединяет прежние формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  • С 2022 года платёжные поручения на
    перечисления налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет
    заполняются по-новому.

Раньше при заполнении таких ПП ИП,
адвокаты, нотариусы, главы крестьянско-фермерских хозяйств и физлица писали
разный код в поле 101.

С сентября же 2021 года для всех перечисленных
плательщиков в этом поле действует один код — 13.

Важно! При перечислении
НДФЛ с зарплат сотрудников ИП, адвокаты, нотариусы и главы КФХ в поле 01
указывают свой стандартный код 02.

Пояснить следует платежи ИП. Новый
регламент действует при перечислении платежей за себя (налоги, сборы, взносы) и
при перечислении взносов за работников.

С 1 января 2022 года вводится единый
налоговый платёж для ИП и юрлиц, который позволит все налоговые платежи
оплачивать одним платёжным документом без уточнения вида платежа. Налоговая
сама будет засчитывать перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

Обратите внимание! Единый
налоговый платёж не является обязательным для всех. Право платить все
обязательные отчисления в бюджет по старой схеме сохраняются. В 2022 году будут
действовать две системы расчёта с бюджетом.

С 2022 года предприниматели в 4
экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает
60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается
безналично.

Плательщики на такой системе налогообложения освобождены
от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако,
налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по
ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.

  1. Регионы снизить эти
    установленные ставки не могут.
  2. Также на этом режиме можно не вести
    бухгалтерию и не сдавать декларации.
  3. Если эксперимент окажется положительным,
    то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
  4. ИП на ОСНО также ждут новшества:

утверждён социальный вычет на
физкультурно-оздоровительные услуги;

Фиксированные размеры страховых взносов для ИП в 2021 году | ВДГБ

Федеральным законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ внесены изменения в статью 430 НК РФ. Законом установлены фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) на 2021-2023 годы.

Фиксированные размеры взносов законодатель устанавливает ежегодно для индивидуальных предпринимателей (ИП), адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее — предприниматели).

Указанные лица признаются страхователями себя. В силу НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 419) они обязаны уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС. Названым лицам, у которых в 2021 году совокупный доход за календарный год не превысит 300 000 руб., придется уплатить такую же сумму страховых взносов на ОПС и ОМС как и в текущем году.

Связано это с тем, что по обоим видам обязательного страхования фиксированные размеры взносов остались прежними — 32 448 (ОПС) и 8426 руб. (ОМС).

Эти суммы должны будут уплатить и ИП, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции.

Напомним, что соответствующий перечень наиболее пострадавших отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Для предпринимателей, чья деятельность связана с указанными отраслями, фиксированный размер страховых взносов в 2020 году уменьшен на МРОТ и составляет 20 318 руб.

((32 448 – 12 130), где 12 130 руб. – минимальный размер оплаты труда в 2020 году (п. 1.1. ст. 430 НК РФ)).

По ОПС продолжится использование дифференцированного механизма исчисления взносов, учитывающего величину получаемого дохода. Исходя их этого лица, у которых доход за 2021 год превысит 300 000 руб.

должны будут уплатить помимо фиксированного размера 32 448 руб. ещё 1,0 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Порядок определения дохода в целях исчисления страховых взносов установлен пунктом 9 статьи 430 НК РФ.

Для плательщиков, уплачивающих НДФЛ, доход определяется в соответствии со статьёй 210 НК РФ. При определении облагаемой базы по НДФЛ учитывают все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.

Также учитывают доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, облагаемая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (ст.

218 — 221 НК РФ), с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ (п. 1, 3 ст. 210 НК РФ).

ИП вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется ими самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 НК РФ (п.

1 ст. 221 НК РФ).

Пример 1

Предположим, что доходы ИП, уплачивающего НДФЛ, в 2021 году составят 5 072 382 руб., а расходы, связанные с его предпринимательской деятельностью — 3 963 517 руб.

Разница между полученными за календарный год доходами и осуществленными расходами в этот период – 1 108 865 руб. (5 072 382 – 3 963 517) превышает пороговое значение на 808 865 руб. (1 108 865 – 300 000).

Величина исчисленных с этой суммы страховых взносов на ОПС составит 8088,65 руб. (808 865 руб. х 1 %) (сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ)).

Сумма страховых взносов на ОПС, которую предприниматель должен перечислить за 2021 год, будет равна 40 536,65 руб. (32 448 + 8088,65).

В Федеральное казначейство в счет уплаты страховых взносов на ОМС за 2021 год ИП должен будет перечислить фиксированный сумму 8426 руб.

Общая же сумма страховых взносов за 2021 год, подлежащая уплате, составит 48 962,65 руб. (40 536,65 + 8426).

В части остальных налоговых режимов законодатель сделал ссылки на статьи соответствующих глав НК РФ, которыми определяется доходы:

  • для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), — на пункт 1 статьи 346.5 НК РФ. Они учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном статьями 249 и 250 НК РФ соответственно (подп. 2 п. 9 ст. 430 НК РФ);
  • для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, — на статью 346.15 НК РФ, доходом по которой признаются также доходы от реализации и внереализационные доходы (подп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ);
  • для плательщиков, уплачивающих ЕНВД, — на статью 346.29 НК РФ, которая предлагает учитывать вмененный доход налогоплательщика (подп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ);
  • для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — на статьи 346.47 и 346.51 НК РФ, доходом по которым признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ).

При применении предпринимателем нескольких режимов налогообложения доход определяется совокупностью доходов по каждому из них (подп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Напомним, что с 1 января 2021 года положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ применяться не будут

Взносы в ПФР для ИП в 2022 году: срок уплаты и расчет суммы

По закону, каждый индивидуальный предприниматель должен вносить фиксированные взносы в Пенсионный фонд, начиная проведение транзакций со дня регистрации соответствующего статуса.

Человек, следующий всем регламентам, работающим в данной правоприменительной области в Российской Федерации, сможет обеспечить себе достойное послетрудовое пособие. Правда, суммы обязательных, необходимых к проведению платежей, меняются в ежегодном формате.

Именно поэтому взносы ИП в 2022 году за себя — это вопрос, представляющий предмет особого интереса для граждан, занимающихся тем или иным бизнесом. Соблюдать законодательные нормативы люди должны не только из-за беспокойства о своей будущей обеспеченной старости.

Россияне, по каким-либо причинам не следующие установленным стандартом, рискуют столкнуться с разными мерами административных наказаний.

Новые суммы фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2022 году



Уже сейчас на сайте Министерства труда опубликовано обращение, в рамках которого специалисты законодательного органа знакомят граждан страны с новыми тарифами по страховым взносам разных форматов. В соответствии с предложенными государственным аппаратом стандартами, сегодня Федеральный закон №179-ФЗ меняться не будет: все регламенты платежей, работающие сейчас, продлевают срок своего юридического действия вплоть до конца 2022 года. Правда, подобное положение дел представлено исключительно на рынке наемного труда — в отношении индивидуальных предпринимателей нормативы все-таки подверглись определенной коррекции.

Итак, страховые транзакции для ИП регулируются Федеральным законом №322-ФЗ от 15.10.2020. Владельцы тех или иных типов бизнеса обязаны проводить транзакции в ПФР, причем сумма платежей по-прежнему зависит от множества факторов.

На общий объем тарифов влияют, в том числе и показатели годового дохода бизнесмена. Так, при ежегодной прибыли, не превышающей 300 000 р, россиянин адресует Пенсионному фонду 34 445 р в рамках фиксированной выплаты.

Еще 8 776 р придется отдать на медицинскую страховку.

Как рассчитать взносы ИП в 2022 году

Вообще, процедура расчета взносов для индивидуальных предпринимателей не обладает какими-либо трудными этапами.

Все вычисления проводятся по следующим нормативам:

  1. На обязательное медицинское страхование человек адресует определенную, фиксированную сумму, составляющую 8 776 р
  2. При доходе до 300 000 рублей предприниматель платит в Пенсионный фонд России порядка 34 445 р.
  3. Если годовая выручка превышает показатель в 300 000 р, бизнесмен платит те же 34 445 руб., добавляя к этой величине по 1% от суммы дохода сверх указанной величины.

Максимальный размер дополнительной, процентной транзакции, составляет 275 560 руб.

Расчет страховых взносов ИП, если вел деятельность неполный год

Нетрудно догадаться, что все правила расчета рассматриваемых отчислений прописаны в соответствующих разделах законодательства. Например, получить полезную подсказку по проведению вычислений можно в рамках информационных блоков Федерального закона №322-ФЗ от 15.10.2020.

Фиксированный платеж на ОПС

Первое, о чем должен позаботиться индивидуальный предприниматель в рамках вопроса о пенсионных выплатах — это фиксированный платеж по ОПС.

В согласии с нормами закона, в 2022 году нужная величина рассчитывается в следующем порядке:

ФВ = Годовой взнос12 месяцев * Число месяцев, в рамках которых велась деятельность.

Представленная формула работает исключительно в тех случаях, когда общий ежегодных доход владельца того или иного бизнеса НЕ превышает показателя в 300 000 р.

Фиксированный взнос на ОМС

Как уже говорилось ранее, в соответствии с нормативами федерального законодательства России, каждый гражданин страны, работающий в статусе индивидуального предпринимателя, должен совершать взносы в фонд обязательного медицинского страхования. В отличие от платежей на ОПС, эти транзакции предлагаются в фиксированном формате. За один календарный год россиянин, функционирующий как ИП, адресует в структуры ПФР порядка 8 776 р.

Дополнительный взнос на ОПС

Сегодня в Российской Федерации существует немалое количество индивидуальных предпринимателей, обладающих годовым доходом, параметры которого превышают показатель в 300 000 рублей.

Для таких граждан тарифы на обязательное пенсионное страхование меняются в следующем порядке:

Итоговая выплата = Фиксированная выплата + 1% с доходов свыше 300 000 руб.Если человек, обладающий статусом ИП, вел рабочую деятельность в течение, например, 3-4 месяцев, но заработал сумму сверх установленной нормы, транзакция будет произведена исключительно за период его функционирования.

Пример расчета

Итак, индивидуальный предприниматель, заработавший за год порядка 450 000 рублей, заплатит:

  • 8 776 р на ОМС;
  • 34 445 р на фиксированный платеж по ОПС;
  • 1 500 р на дополнительный платеж по ОПС за доход свыше 300 000 рублей.

Итоговая сумма взноса составит 44 727 руб., правда, исключительно в том случае, если человек действительно вел коммерческую деятельность все 12 календарных месяцев.

Кбк взносы ип за себя

В 2022 году в Российской Федерации начнут работать новые регламенты, касающиеся кодов бюджетной классификации для индивидуальных предпринимателей. Посмотреть нормативные и правовые акты по данному вопросу можно, например, на официальном портале Министерства финансов России.

Сроки уплаты взносов ИП в 2022 году

Нетрудно догадаться, что по нормам законодательства индивидуальные предприниматели обязаны провести соответствующие выплатные транзакции в рамках установленных сроков, а именно:

  1. по медицинской страховке — не позднее 09.01.2023;

Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя (таблица): сроки, КБК, как платить

В 2021 фиксированные взносы ИП за себя не повысились по сравнению с предыдущим годом, но повышение уже запланировано на 2022 и 2023 годы. Читайте в статье, как поменяется величина взносов, как рассчитать платежи за неполный год, когда и по каким КБК перечислить деньги.

Взносы ИП за себя в 2022 году 

С 2018 года изменилась формула расчета взносов ИП за себя. Раньше в расчете применялся действующий МРОТ, но затем чиновники зафиксировали размер взносов и прописали его на каждый год вплоть до 2023.

Кроме пенсионных и медицинских взносов предприниматели могут добровольно делать платежи на социальное страхование в ФСС (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Для этого ИП должен встать на учет в Фонде социального страхования самостоятельно и регулярно перечислять суммы, тогда он будет получать социальные пособия: например, по беременности и родам, по уходу за ребенком и простые больничные.

  Правда мало кто из предпринимателей пользуется этим правом.

Страховые взносы на ОПС в 2022 году

Размер взносов ИП на пенсионное страхование в 2022 году зависит от суммы доходов за год и состоит из фиксированной и переменной частей (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • фиксированная часть — 34 445 рублей, если доход за год не выше 300 000 рублей;
  • переменная часть — плюс 1% от доходов свыше этой суммы, но не более суммы 8 х 34 445 = 275 560 рублей.

Получается, в 2022 году максимальная сумма пенсионных взносов: 34 445 + 275 560 = 310 005 рублей.

Страховые взносы на ОМС в 2022 году

Фиксированные взносы на медицину в 2022 году составляют 8 766 рублей. Эта сумма не зависит от годовых доходов ИП.

Итак, в 2022 году при доходах ИП ниже порога 300 000 рублей в год фиксированные платежи составят: 34 445 + 8 766 = 43 211 рублей. При доходах сверх этого порога добавится 1% платеж с суммы превышения, но не выше лимита в 275 560 рублей.

Изменение взносов по сравнению с 2021 годом

В 2021 взносы не изменились по сравнению с 2020 годом — это была мера поддержки в связи с пандемией. Но в 2022 году взносы продолжат повышаться — их размер уже закреплен в Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ.

Сравнение сумм фиксированных взносов в 2021 и 2022 годах

Вид взносов 2021 2022
На пенсионное страхование 32 448 ₽ 34 445 ₽
На медицинское страхование 8 426 ₽ 8 766 ₽
Общая сумма 40 874 ₽ 43 211 ₽

Как видим, суммарно фиксированные взносы в 2022 году увеличиваются почти на 2,5 тыс. рублей.

Примеры расчета страховых платежей для ИП

Пример 1. У Олега есть ООО для работы с плательщиками НДС и ИП на УСН «Доходы», через которое он проводит некоторые сделки. Прибыль по ИП в 2022 году оказалась небольшой — 278 тыс. рублей.

Видим, что доходы ИП не превышают порог в 300 тыс. рублей, а значит переменной части взносов не будет — только фиксированная.

Олег заплатит за себя на пенсионное страхование 34 445 рублей, а на медицинское — 8 766 рублей.

Пример 2. Иван работает как ИП на УСН «Доходы минус расходы». За 2022 год его прибыль составила 1 800 000 рублей, а расходы — 755 000 рублей.

  • Фиксированные взносы:  34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС.
  • Рассчитаем доходы: 1 800 000 — 755 000 = 1 045 000 рублей.
  • Рассчитаем сумму превышения порога: 1 045 000 — 300 000 = 745 000 рублей — с этой суммы Иван уплатит переменную часть взносов по ставке 1%.
  • Рассчитаем переменную часть взносов: 745 000 * 1% = 7 450 рублей — эту сумму Иван перечислит на ОПС дополнительно.

Как платить взносы ИП за неполный год

Многие ИП регистрируются или закрываются в середине года, тогда нужно рассчитать и уплатить взносы за неполный год — те несколько месяцев или недель, в которые бизнес работал. Это можно сделать с помощью бесплатных калькуляторов взносов, которые есть в сети, или провести расчет самостоятельно. 

Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).

Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:

  • взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;
  • взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.

Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:

  • взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;
  • взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.

Шаг 3. Суммируем все значения:

  • 22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;
  • 5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.

Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.

Какие взносы платить ИП, если применяется НПД

Если предприниматель решил стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход, он полностью освобождается от страховых взносов за себя, даже если не прекращает регистрацию в статусе ИП.

Отчисления на медицинское страхование идут с налога самозанятого — ведомства сами разбираются между собой. А вот пенсионные взносы ИП-самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог».

 

Для перехода в статус самозанятого нужно подать заявление о применении НПД через приложение «Мой налог». ФНС рассмотрит его в течение 6 рабочих дней и пришлет уведомление о новом статусе предпринимателя.

Затем в течение 30 дней с момента подачи заявления о самозанятости ИП должен написать еще одно заявление — об отказе от применения спецрежима, на котором он работал прежде.

Если этого не сделать, статус самозанятого отменят.

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2022 году

Для уплаты фиксированных взносов срок один — до 31 декабря 2022 года.

Но есть один выгодный маневр. Если делать платежи частями в каждом квартале, то на эти суммы можно уменьшить авансы по налогу УСН или патентные платежи. 

  1. На УСН «Доходы минус расходы» уплаченные взносы попадают в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.
  2. На УСН «Доходы» и патенте ИП без работников имеет право уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, а ИП с работниками — на 50% от суммы уплаченных взносов за себя и сотрудников.
  3. Поэтому выгодно платить взносы частями в период действия патента или в рамках кварталов на УСН:
  • в 1 квартале 2022 — до 31 марта;
  • во 2 квартале 2022 — до 30 июня;
  • в 3 квартале 2022 — до 30 сентября;
  • в 4 квартале 2022 — до 31 декабря.

Переменную часть взносов с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год нужно уплатить не позднее 3 июля 2023 года.

Оформление платежных документов для ИП

Платежки по страховым взносам за себя нужно заполнять аккуратно, потому что порядок их заполнения изменился в 2021 году, и еще не все к нему привыкли. Платежка с ошибками может попасть в невыясненные платежи, а ИП тем временем получит штраф и блокировку счета.

Напомним: с 2017 года ИП уплачивают страховые взносы прямиком в налоговую, которая теперь администрирует взносы (ст. 430 НК РФ). Новый порядок оформления платежных документов прописан в приказе Минфина №107н, согласно ему ИП должен указать:

  • статус плательщика 09;
  • реквизиты своей налоговой;
  • правильный КБК;
  • БИК банка получателя, номер казначейского счёта и номер банковского счёта местного казначейства.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector