Валютный контроль в 2022 году для юридических и физических лиц

Что значит — обязательно продавать 80% валюты? По какому курсу банки вправе конвертировать валюту? Как изменился процесс подтверждения сделки? На эти и другие горящие вопросы предпринимателей отвечаем вместе с экспертами Тинькофф.

Условия, о которых мы рассказываем, касаются только валюты, поступившей на счет после 28 февраля 2022 года.

Получаю оплату в валюте. Как работать по новым правилам?

Коротко. Изменились сроки для продажи валюты и ее условия, другими словами — ее конвертации в рубли.

Подробности. Основной процесс поступления оплаты не поменялся, все остается как и раньше. Заказчик переводит деньги, и прежде чем они окажутся на вашем счете, сначала нужно пройти валютный контроль.

Валютный контроль в 2022 году для юридических и физических лиц

  1. Сократились сроки, в которые надо уложиться с подтверждением сделки. Это называется валютным контролем. Для него есть свои правила и особенности, например в одном случае понадобится акт о выполненных услугах, в другом — ничего
  2. Появилось требование — обязательно продавать часть оплаты в валюте. То есть вам приходит оплата в долларах и вы обязаны часть конвертировать в рубли, вне зависимости от планов на валюту.

Что мне нужно будет делать? Придется быстрее разбираться с подтверждающими документами и конвертировать валюту, даже если этого не планировали.

Начиная с 28 февраля 2022 г.

резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 80 процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, не позднее трех рабочих дней со дня зачисления такой иностранной валюты.

Куда приходят деньги?

Коротко. Процесс получения денег не изменился, он такой же, как и был до появления новых указов. Если коротко, процесс такой: сначала деньги приходят на транзитный счет и только потом — на обычный счет бизнеса, рублевый или валютный.

Валютный контроль в 2022 году для юридических и физических лиц

Подробности. Транзитный счет — счет, на который поступают деньги и хранятся там, пока вы не пройдете валютный контроль. Банк сам его открывает, и за него не надо платить.

Как только деньги оказываются на транзитном счете, банк об этом обычно сообщает. Как именно, зависит от банка: может прислать СМС, письмо, уведомление в чат или поставить галочку где-то в недрах личного кабинета.

Что мне нужно будет делать? Ничего нового, точно так же готовите и передаете документы для валютного контроля, как и раньше.

Валютный контроль в 2022 году для юридических и физических лиц Тинькофф сообщает клиентам о поступлении на транзитный счет двумя способами. Сообщение приходит на телефон — в формате СМС или пуша, на выбор клиента. Дополнительно эта информация появляется в личном кабинете

Какую сумму обязательно конвертировать?

Коротко. С каждого поступления — 80% от суммы вы обязаны продавать, или, другими словами, конвертировать в рубли.

Подробности. Поступления в валюте можно условно разделить на две группы:

  1. Экспортная выручка — это все деньги за вашу работу. Заказчик платит за разработку кода, партию товара, серию фотографий и что угодно еще — это все примеры экспортной выручки.
  2. Любые другие поступления в валюте. Например, вы оформили займ своей компании и компания вернула его или вы перевели свои деньги на валютный счет своего же ИП.

Новый указ президента вводит условие: теперь все поступления, которые относятся к экспортной выручке, обязаны частично конвертироваться в рубли. Согласно указу — это 80% от суммы поступления на счет.

Экспортная выручкаЛюбые другие поступления в валюте
Процент от суммы поступлений 80% 0%

Что мне нужно будет делать? Даже если не планировали конвертировать валюту в рубли, теперь это придется сделать. Получить деньги на свой счет без конвертации 80% нельзя.

Начиная с 28 февраля 2022 г.

резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 80 процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, не позднее трех рабочих дней со дня зачисления такой иностранной валюты.

Сколько времени дается на конвертацию?

Коротко. На продажу экспортной выручки есть три рабочих дня.

Подробности. Новый указ регламентирует сроки для продажи валюты. На момент написания статьи речь идет о трех рабочих днях.

Дни считаются считаются по формуле: деньги пришли на транзитный счет → следующий рабочий день → и от него три дня на конвертацию.

Валютный контроль в 2022 году для юридических и физических лиц

Что мне нужно будет делать? Помнить, что на конвертацию есть 3 дня.

Начиная с 28 февраля 2022 г.

резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 80 процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, не позднее трех рабочих дней со дня зачисления такой иностранной валюты.

Почему я не могу сам конвертировать и это делает банк?

Коротко. Согласно инструкции Центробанка № 111-И, валюту, которая поступила с 28 февраля 2022 года, банк конвертирует по распоряжению клиента.

Подробности. В указе президента № 79 упоминаются два периода поступления валюты. От них зависят условия конвертации:

  • если валюта пришла до 28 февраля 2022, конвертирует клиент самостоятельно, не позднее 3 марта;
  • если валюта пришла после 28 февраля 2022 — валюту конвертирует банк и только после того, как клиент даст на это распоряжение.

Условия конвертации валюты в зависимости от периода поступления

Экспортная выручка поступила на счет с 1 января 2022 по 28 февраля 2022Экспортная выручка поступила на счет после 28 февраля 2022
Кто конвертирует Клиент Банк
Должен ли клиент давать распоряжение банку для конвертации валюты Нет Да
Сроки конвертации Не позднее 3 марта 2022 года В течение трех рабочих дней с момента поступления на транзитный счет
Какой документ регламентирует условия п. 1 указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79 п. 2 указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79
Где смотреть подробности п. 5, Применение Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79 Инструкция ЦБ от 30.03.2004 N 111-И

Для конвертации валюты после 28 февраля 2022 года клиент дает банку разрешение на продажу. Выглядит процесс так:

  1. Деньги приходят на транзитный счет.
  2. Клиент подает документы для валютного контроля. Без него нельзя получить деньги на обычный счет и пользоваться ими. Это требование закона о внешнеторговой деятельности и о валютном контроле.
  3. Клиент проходит валютный контроль и дает распоряжение банку о конвертации валюты.
  4. Банк конвертирует валюту в рубли. Конвертируется только валюта, которая пришла на транзитный счет. Это условие указано в инструкции Центробанка.

Один из обязательных документов для валютного контроля — распоряжение на продажу валюты. Как именно подавать распоряжение — зависит от банка. Например, в Тинькофф ничего специально заполнять не нужно, мы делаем все за клиентов. В другом банке могут попросить заполнить шаблон и расписаться.

В любом случае без распоряжения на продажу валюты нельзя пройти валютный контроль. А если его не пройти, деньги так и останутся на транзитном счете.

Что мне нужно будет делать? Запомнить, что обязательную часть суммы поступления конвертирует банк. Изменить это нельзя.

Применение Указа Президента РФ от 28.02.

2022 № 79: Расчет 80 процентов суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, осуществляется резидентом — участником внешнеторговой деятельности самостоятельно от суммы остатка иностранной валюты, находящейся на счетах (в том числе на транзитных валютных счетах, расчетных счетах, счетах по депозитам) резидента — участника внешнеторговой деятельности по состоянию на 28 февраля 2022 года и поступившей от экспортной деятельности в период с 1 января 2022 года по 28 февраля 2022 года. Для подтверждения того, что такой остаток иностранной валюты является экспортной выручкой, указанный резидент предоставляет уполномоченному банку информацию, обосновывающую остаток экспортной выручки, находящейся на счете (счетах) резидента — участника внешнеэкономической деятельности, подтверждаемую в том числе выписками по счету (счетам).

Инструкция Центробанка от 30.03.2004 N 111-И: Не позднее дня, указанного в подпункте 3.1.4 пункта 3.

1 настоящей Инструкции, резидент дает уполномоченному банку распоряжение об осуществлении обязательной продажи части валютной выручки, перечислении суммы в валюте Российской Федерации, полученной от обязательной продажи части валютной выручки, на свой банковский счет в валюте Российской Федерации, перечислении суммы иностранной валюты, оставшейся после осуществления обязательной продажи (включая поступления в иностранной валюте, не являющиеся объектом обязательной продажи), на свой текущий валютный счет или специальный банковский счет в иностранной валюте (далее — распоряжение)

По какому курсу банк конвертирует валюту?

Коротко. Банк конвертирует валюту по рыночному курсу. Такая формулировка указана в инструкции Центробанка.

Тинькофф меняет валюту по курсу банка, потому что он является рыночным, то есть он основан на курсе продажи валюты на бирже и курсе банка.

Подробности. Официальные документы оговаривают условие — выбор курса конвертации зависит от банка.

Тинькофф внимательно следит за ситуацией и официальными ми регуляторов. Мы определяем курс, учитывая данные Центрального банка, волатильность на рынках и общую экономическую ситуацию.

При появлении иных официальных комментариев относительно курса мы учтем их в своей работе.

Что мне нужно будет делать? Зависит от банка. Есть банки, в которых вручную необходимо заполнить информацию о платеже, в том числе указывать дату и время конвертации. В этом случае задача — успеть выбрать лучший курс между всеми рабочими делами. Если банк автоматизировал этот процесс, ничего делать не нужно.

Специальных требований о курсе обязательной продажи части валютной выручки не установлено. В настоящее время такая продажа осуществляется по рыночному курсу.

Читайте также:  Оценка имущества супругов при разводе: порядок процедуры и стоимость услуги

Можно ли не конвертировать деньги и вернуть их отправителю?

Коротко. Можно отказаться проходить валютный контроль и вернуть деньги обратно заказчику.

Подробности. Если что-то идет не так, клиент вправе отказаться от полученной суммы. Для этого клиент подает заявление в банк, и по этому заявлению деньги с транзитного счета уходят обратно на счет отправителю денег. В нашем случае речь о заказчике.

Причины возврата значения не имеют, такая возможность была всегда и продолжает действовать сейчас.

Если планируете возвращать деньги и потом попросить заказчика перевести их еще раз, обратите внимание на его комиссию за оплату.

При возврате денег комиссия не зачисляется обратно. Поэтому есть риск, что заказчик заплатит ее дважды. Возможно, он захочет переложить эти расходы на подрядчика — на вас или вовсе откажется от еще одного перевода. Советуем обсудить условия повторной оплаты заранее, чтобы не рисковать своими деньгами и отношениями с клиентом.

Что мне нужно будет сделать? У вас есть выбор — как именно поступить с деньгами. Если считаете, что курс конвертации для вас катастрофически невыгодный, можно отказаться от платежа и вернуть деньги заказчику.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Нужен ли паспорт сделки и как осуществляется валютный контроль?

Процедура валютного контроля регламентировалась Федеральным законом № 173-ФЗ и Инструкцией Банка России № 138-И. Но с 1 марта 2018 года паспорта сделок упразднены. Вступила в силу Инструкция ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017, устанавливающая новые требования к регулированию экспортно-импортных операций.

Изменения упрощают взаимодействие с банками и ускоряют расчеты с контрагентами.

  • Документы подготавливаются быстрее. На оформление паспорта сделки требовалось 3 дня, еще 2 дня — на отправку резиденту. Теперь банк регистрирует контракт за 1 рабочий день.
  • Увеличена пороговая сумма для контроля. Ранее она составляла 50 тыс. $ США (в рублевом эквиваленте примерно 3,7 млн). По новым правилам сделки до 3 млн ₽ контролируются в упрощенном порядке.
  • Сведены к минимуму отказы в постановке на учет при наличии всех необходимых сведений. Важно, чтобы в контракте была проставлена дата исполнения обязательств.

Нагрузка в части валютного контроля перераспределяется с бизнесмена в большей степени на кредитную организацию. Это снижает риск наложения штрафов.

Вместо оформления паспорта сделки банки теперь регистрируют договор. Затем контракту присваивается УНК — уникальный номер, по сути — тот же набор цифр, что и в паспорте.

Валютный контроль в 2022 году для юридических и физических лиц

  • 1 — две последние цифры года, в котором контракту присвоен уникальный номер; 2 — месяц, в котором контракту присвоен уникальный номер; 3 — порядковый номер контракта, принятого на учет с присвоением уникального номера банка УК в течение календарного месяца; 4 — регистрационный номер кредитной организации с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (КГРКО); 5 — порядковый номер филиала в соответствии с КГРКО; 6 — код кида контракта;
  • 7 — признак резидента, являющегося стороной по контракту.
  • Под валютный контроль подпадают все сделки, но в зависимости от типа и стоимости договора различается процедура отчетности.

Для всех категорий сделок: экспорт, импорт, кредитование.

При валютном контроле к расчету принимается общая стоимость контракта, а не размер одного платежа. Если сумма не превышает 200 тыс. ₽, регистрировать договор, предоставлять в банк его оригинал не нужно. Справка о валютной операции тоже не требуется, достаточно сообщить код.

Вы имеете право оформить соглашение на каждую поставку и пройти валютный контроль. В свою очередь, финучреждение может запросить документы, если возникнут подозрения.

Экспортные, импортные сделки, кредитование.

Уникальный номер не присваивается. Необходимо отправить в банк любой документ, позволяющий проставить код операции. Это может быть само соглашение, выписка из него, инвойс, акт, счет, иные документы сделки. Конкретный список уточняйте в обслуживающем банке.

Требования аналогичны предыдущему разделу. Контракт или иной документ предоставляется в финучреждение, но договор не ставится на учет.

В этом случае регистрация обязательна, вы предъявляете оригинал соглашения. Кроме того, после завершения сделки бухгалтер предприятия подготавливает справку о подтверждающих документах — СПД. В нее могут включаться:

  • декларация на товары, заявление на условный выпуск;
  • перевозочные, товаросопроводительные документы;
  • акты приема-передачи, счета-фактуры;
  • иная коммерческая, учетная документация.

СПД оформляется в течение 15 дней с момента, когда российская сторона выполнила обязательства по договору. Также справка подается при изменениях в контракте — например, переуступке прав по сделке, прекращении обязательств.

Для всех категорий валютных сделок.

Регистрация, присвоение УНК и подача СПД — обязательное условие. Требования такие же, как и для контрактов более 3 млн рублей на импорт. Но есть нюанс: экспортерам разрешается вначале предъявить проект контракта или просто сведения о нем, а сам документ предоставить в течение 15 дней после подписания по общему правилу.

Этап 1. Оформляется заявление о постановке контракта на учет по форме банка.

Резидент должен зарегистрировать договор по валютной сделке в следующие сроки:

Зачисление валюты от нерезидента

15 рабочих дней с момента зачисления

Списание в пользу нерезидента

До даты, когда предоставлено распоряжение о списании

Расчеты через счет резидента в банке-нерезиденте

30 дней после месяца, когда средства списаны и зачислены

Ввоз, вывоз декларируемого товара

В момент подачи декларации в таможенный орган

Ввоз, вывоз недекларируемого товара

15 дней с последнего дня месяца, в который поданы подтверждающие документы

Выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности

15 дней после окончания месяца, когда оформлены документы

Иные случаи

По срокам предоставления СПД

Этап 2. Кредитная организация проверяет документы и ставит контракт на учет в течение 1 рабочего дня. Еще 1 день требуется, чтобы присвоить соглашению уникальный номер. За одним контрактом могут закрепить несколько УНК, если он содержит условия разных валютных сделок — например, есть признаки кредитного договора и договора поставки.

Финучреждение также открывает на контракт ведомость банковского контроля и хранит ее в электронном виде.

Этап 3. Банк уведомит вас о присвоении УНК — обычно сообщением в личном кабинете. С этого момента можно начинать работу по договору. Когда сделка завершается, участник ВЭД отчитывается перед банком закрывающими документами составляет заявление о снятии с учета.

Кредитные учреждения активно помогают клиентам оформить всю документацию. Так, Райффайзенбанк в рамках валютного контроля напомнит вам о сроках подачи отчетности, предупредит о возможных нарушениях, чтобы оградить от штрафов, а также исправит СПД, если обнаружит ошибки.

Валютный контроль в 2022 году для юридических и физических лиц

Пакет услуг «ВЭД+» для активной внешнеэкономической деятельности

Сфокусируйтесь на бизнесе и передайте заботы о валютном контроле профессионалам с международным опытом

Обзор изменений валютного законодательства с 2021 года

С 28 февраля 2021 года в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» действуют определенные изменения.

Этот закон устанавливает контроль за деятельностью организаций, резидентов, осуществляющих ВЭД со стороны государства, прописывает права и обязанности, а также требования, которые должны выполнять участники ВЭД во взаимоотношениях с государством, называет органы, осуществляющие контроль.

Обязательства при реализации товаров на территории иностранного государства

Прежде всего внесены изменения в ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. В ней указано, что если резидент осуществил операции по реализации товаров, работ или услуг (ТРУ) в отношении своих контрагентов на территории иностранного государства, то он должен обеспечить поступление оплаты от соответствующих контрагентов в срок, установленный договором.

Если ТРУ приобретаются на условиях предоплаты, то в условиях договора должна стоять ожидаемая дата исполнения сделки. Если иностранный контрагент в нее не укладывается, то есть не исполняет обязательство перед российской организацией, то необходимо обеспечить возврат суммы полученного аванса.

В ч. 2 ст. 19 устанавливаются возможности зачета встречных обязательств.

Послабления в области валютного контроля

С 2021 года изменения в ст. 19 связаны в первую очередь с послаблениями в области валютного контроля. В пп. 1 п. 1 ст.

19 появилось определенное смягчение нормы, затрагивающей валютное регулирование (изменения внесены Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ).

Речь идет об операциях с иностранными контрагентами в рамках реализации ТРУ, но при условии, что сделки осуществляются в рублях. Таким образом, круг нерезидентов — иностранных контрагентов сужается.

Более того, в Федеральном законе от 02.08.2019 № 265-ФЗ прописаны виды товаров, по отношению к которым установлены соответствующие послабления.

Послабления начали действовать еще в 2020 году, но в 2021 году данная норма расширилась. Теперь, если в рамках внешнеторгового контракта резидент получает от нерезидента по указанным ранее операциям сумму в отношении не более 30 %, то данная ситуация не попадает под валютный контроль.

Также в ст. 19 была внесена поправка Федеральным законом от 07.04.

2020 № 118-ФЗ: у нерезидентов появилось право не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ или проводить зачет встречных обязательств по тем операциям, которые осуществляются между контрагентами и которые установлены перечнем правительства РФ. То есть правительство РФ предоставило возможность российским организациям не получать напрямую деньги от своих контрагентов, чтобы не нарушать валютное законодательство, а осуществлять зачет встречных обязательств.

Операции и услуги, на которые распространяется эта поправка, указаны в Постановлении Правительства РФ от 23.09.2020 № 1516:

  • издание ПО;
  • разработка компьютерного ПО;
  • деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность;
  • высшее образование;
  • услуги по производству компьютеров и периферийного оборудования; отдельные операции процесса производства компьютеров и периферийного оборудования, выполняемые субподрядчиком;
  • услуги по производству коммуникационного оборудования отдельные, выполняемые субподрядчиком;
  • услуги по предоставлению лицензий на право использовать компьютерное ПО;
  • услуги в области высшего образования.
Читайте также:  Ндс при импорте товаров из узбекистана в россию

В ст. 19 появилась еще одна поправка (введена Федеральным законом от 17.02.

2021 № 9-ФЗ): если все-таки произойдет такая ситуация, что российская организация как резидент не получит исполнение обязательства от иностранного контрагента, то если она обеспечивает получение на свои банковские счета сумму гарантии, которая ей приходит, и эта сумма гарантии приходит от банка и она сопоставима с величиной того обязательства, которое должен исполнить иностранный контрагент, то данная ситуация тоже не является нарушением валютного законодательства. Ранее такая норма была предусмотрена в отношении страховых сделок. 

Органы и агенты валютного контроля

Есть изменения, которые отражены в ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Эта статья устанавливает категорию органов и агентов валютного контроля.

К органам валютного контроля относятся Банк России, Федеральная таможенная служба, ФНС.

Именно они уполномочены устанавливать критерии валютного контроля, нормы контроля и разрабатывать документы, связанные с проведением контрольных мероприятий.

Агенты контроля — это органы, подающие информацию в органы валютного контроля. К ним относятся уполномоченные банки, в которых открыты счета, профессиональные участники рынка ценных бумаг, госкорпорация «Развитие».

Расширение перечня документов, которые могут запрашивать органы внутреннего контроля

В ст. 23 указан перечень документов, который могут запрашивать органы внутреннего контроля у участников ВЭД. С 2021 года этот перечень расширен. В п. 9 ст. 23 к таким документам добавили:

  • документы, подтверждающие фиксацию сторонами внешнеторгового договора (контракта) факта порчи, повреждения, утраты товара, его естественной убыли при транспортировке;
  • документы, свидетельствующие о принятии и рассмотрении продавцом (поставщиком) претензии, предъявленной в связи с нарушением условий внешнеторгового договора (контракта) о количестве и (или) качестве поставленных товаров;
  • документы об урегулировании сторонами вопроса оплаты товара с учетом уменьшения его стоимости в результате порчи, повреждения, утраты или в случае его естественной убыли при транспортировке;
  • счета-фактуры;
  • переводные векселя.

Ранее этот перечень не был четко установлен. И затребование дополнительных документов могло приводить к непониманию и неправомерным действиям со стороны органов валютного контроля.

Теперь органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Российский экспортный центр и система «Одно окно»

С 1 января 2021 года участникам ВЭД предоставляются определенные возможности, которые упрощают им жизнь.

В настоящее время функционирует Российский экспортный центр. Его задача — создать определенную систему комфортных отношений в рамках ВЭД, а именно систему «Одно окно», которая должна включить все возможности, связанные с работой участников ВЭД: регулирование вопросов внутреннего контроля, вопросов, связанных с налоговыми и таможенными органами.  

На сайте Российского экспортного центра есть система «Навигатор», которая дает возможность участникам ВЭД изучать возможные тарифные нормы на территории других стран, анализировать возможности тех или иных операций ВЭД на территории других стран.

Стоит отметить, что Федеральным законом от 22.12.2020 № 446-ФЗ введена норма, согласно которой документы и информация, связанные с внешнеторговой деятельностью и проведением валютных операций и представленные органам и агентам валютного контроля с использованием системы «Одно окно», не должны представляться повторно до изменения сведений, содержащихся в них.

В прошлом году было издано Распоряжение Правительства РФ от 08.07.2020 № 1776-р, в нем были установлены периоды, в которые начнут работать определенные блоки системы «Одно окно».

С 1 января 2021 года должна была заработать система «Одно окно» в области экспорта.  

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ обязал те организации, которые подключаются к этой системе, передавать в соответствующую систему информацию — в каких банках у них открыты расчетные счета, чтобы данная система могла работать во взаимосвязи с вопросами валютного законодательства и валютного контроля.

Использование этой системы пока не является обязательным для резидента. Это его право. Но предполагается, что она предоставит определенные преимущества. К этой системе постепенно будут подключаться таможенные органы и иные исполнительные органы.

Валютный контроль 2021: что нужно знать

Все бизнесмены, которые работают с иностранными партнерами, должны хорошо разбираться в валютном законодательстве. Ведь цена ошибки здесь весьма велика: штрафные санкции могут достигать 100% от суммы сделки.

Если же размер невозвращенных средств превысил 9 млн руб., то виновные попадут под уголовное преследование.

Рассмотрим, как предотвратить проблемы при проведении операций с валютой и как быть, если нарушение уже допущено.

Законодательная база

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании…».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.

Также необходимо помнить, что если международные договоры, заключенные РФ, касаются валютных операций, то положения таких договоров имеют приоритет перед нормами внутреннего законодательства.

Формы и принципы валютного контроля

Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:

  1. Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
  2. Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
  3. Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
  4. Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль делится на следующие формы:

  1. Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
  2. Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
  3. Последующий, проводимый после завершения сделки.

Кто осуществляет валютный контроль?

Регулирование в этой области осуществляют:

  1. Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ. ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты.
  2. Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами. В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.

Сделки, подлежащие валютному контролю

К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:

  1. Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
  2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
  3. Рублевые сделки между нерезидентами.
  4. Валютные сделки между резидентами.

Нужно отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в общем случае запрещены. Однако из этого правила закон предусматривает три десятка исключений: расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».

А вот операции в валюте между резидентами и нерезидентами можно проводить практически без ограничений. Однако эта «свобода» касается только самого факта осуществления операции.

Порядок ее оформления, напротив, жестко регламентирован.

Основной целью контроля здесь является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы, услуги) или возврат выданного аванса либо займа.

Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2018 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.

СуммаЭкспортИмпорт или кредитование
до 200 тыс. руб. документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции
от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.
от 3 млн руб. до 6 млн руб. контракт для регистрации
свыше 6 млн руб. контракт для регистрации

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.

Читайте также:  На сайте ПФР доступна предсдача СЗВ-ТД

Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.

Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).

Образец заполнения СПД можно скачать здесь

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

  • 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
  • от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

ПросрочкаЮридические лицаДолжностные лица и ИП
до 10 дней от 5 до 15 тыс. руб. от 0,5 до 1 тыс. руб.
от 10 до 30 дней от 20 до 30 тыс. руб. от 2 до 3 тыс. руб.
более 30 дней от 40 до 50 тыс. руб. от 4 до 5 тыс. руб.

При повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.

Если эквивалент невозвращенных средств в российской валюте превысил лимит в 9 млн руб., то начинает работать ст. 193 УК РФ. Тяжесть наказания здесь зависит от суммы «зависших» валютных средств и наличия отягчающих обстоятельств.

Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (45 млн руб.) или при использовании «подставного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн руб., а срок лишения свободы – 5 лет.

Что делать, если уже нарушил?

Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.

Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.

Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.

Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.

КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.

Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.

Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.

Как работать с валютной выручкой после 28.02.2022: отвечаем на вопросы бизнеса

В соответствии с указом Президента с 28 февраля 2022 года для резидентов — участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) введено требование обязательной продажи иностранной валюты, зачисленной на их счета в российских банках на основании внешнеторговых контрактов.

С 28.02.2022 при оформлении распоряжений на списание с транзитного счета валюты, поступившей после 1 января 2022 года, клиентам банков необходимо продавать не менее 80% зачисленной суммы и переводить ее на свой расчетный счет в рублях.

В соответствии с разъяснениями ЦБ требование об обязательной продаже резидентами — участниками ВЭД валютной выручки, распространяется на средства в иностранной валюте, находящиеся в депозите, а также на расчетных и транзитных счетах.

Нововведение вызвало много вопросов у представителей бизнеса. Ак Барс Банк подготовил подробные разъяснения.

На кого распространяется требование?

На всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, резидентов РФ, получивших иностранную валюту в виде экспортной выручки на свой транзитный счет в банке на территории РФ с 1 января 2022 года.

Какие типы сделок подразумевает понятие внешнеторгового контракта?

Внешнеторговая деятельность предполагает осуществление сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью (согласно п. 4 ст. 2 № 164-ФЗ от 08.12.2003 «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»).

Кредитные договоры (договоры займа) под это понятие не подпадают.

Кем осуществляется обязательная продажа выручки, поступившей на транзитный валютный счет комиссионера в пользу резидента — комитента в рамках договора комиссии?

Обязательная продажа части валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет резидента, являющегося комиссионером, может быть осуществлена как комиссионером до перечисления валютной выручки комитенту, так и комитентом после зачисления валютной выручки на транзитный валютный счет комитента, если обязательная продажа не была произведена комиссионером в порядке, предусмотренном главой 4 Инструкции 111-И от 30.03.2004.

В какой срок необходимо продать валюту?

Не позднее 3 рабочих дней со дня зачисления валюты, если средства поступили после 28.02.2022.

Срок продажи валюты, зачисленной с 01.01.2022 по 28.02.2022, истек 2 марта 2022 года.

Как определить объем валютной выручки, который подлежит обязательной продаже?

Объем валютной выручки, подлежащей обязательной продаже в установленном порядке, включает в себя все поступления иностранной валюты по внешнеторговым контрактам на транзитные счета резидентов с 01.01.2022, независимо от факта перевода на текущие счета резидента, умноженный на коэффициент 0,8.

Как понять, требуется ли мне продать валютную выручку?

Вам необходимо сравнить суммарный объем валюты, проданной с 01.01.2022, с объемом валюты, подлежащей обязательной продаже согласно пояснению выше.

В случае, если объем проданной валюты меньше подлежащего обязательной продаже, необходимо дополнительно продать недостающую часть с расчетного счета в соответствующей валюте в размере, не превышающем остаток на этом счете по состоянию на 28.02.2022.

Как продать валютную выручку?

  • Оформить распоряжение на перевод средств с транзитного счета, указав, что не менее 80% суммы необходимо перевести на свой расчетный счет в рублях.
  • Оформить поручение на продажу валюты с расчетного счета в иностранной валюте для дополнительной продажи валютной выручки.

Какие виды валют подлежат обязательной продаже?

Речь идет об обязательной продаже части валютной выручки, полученной от нерезидентов, в любых видах иностранных валют.

По какому курсу можно продать валютную выручку?

Продажа валютной выручки проводится по курсу банка, действующему на момент исполнения операции.

Меняется ли процедура валютного контроля?

Процедура валютного контроля остается прежней — чтобы перечислить выручку с транзитного счета, вам необходимо предоставить распоряжение, а также обосновывающие документы для валютного контроля. СВО предоставляется не позднее 15-и рабочих дней после даты зачисления валюты на транзитный счет.

По любым вопросам о работе валютного контроля и ВЭД Ак Барс Банка вы можете обратиться:

  • по телефону валютного консалтинга: (843) 294-73-36,8-800-2005-303 (*2*4*2) (бесплатные звонки, в том числе с сотовых номеров);
  • на почту: valuta@akbars.ru.

Подробнее об услугах для ВЭД от Ак Барс Банка можно узнать тут.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector