Возврат заработной платы на расчетный счет — проводки

Опубликовано 19.08.2021 15:00 Administrator Просмотров: 7723

В практике бухгалтера нередко бывают ситуации, когда при перечислении заработной платы сотрудникам на карту операция не выполнена по каким-либо причинам. Например, не правильно указаны реквизиты получателя, заблокирована карта и т.п.

В результате сумма зарплаты «зависает» на невыясненных платежах в банке и через пару дней возвращается на расчетный счет. Как отразить такие операции в программах 1С? Повлияют ли они на заполнение формы 6-НДФЛ? Рассмотрим на примерах как отразить это и в 1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3.

1, и в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. 

Возврат зарплаты из банка в 1С: ЗУП ред. 3.1 

Для отражения невыплаченной заработной платы в 1С: ЗУП ред. 3.1 предназначен документ, находящийся в разделе «Выплаты» — «Сведения о незачисленной зарплате».

Обратите внимание, что этим документом отражается факт полного отклонения зачисления суммы сотруднику, т.е. нельзя отразить зачисление зарплаты частично.

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

  • Сформировать этот документ можно двумя способами:
  • • Первый способ: создать документ «Сведения о незачисленной зарплате» в разделе «Выплаты»;
  • • Второй способ: из документов «Ведомость в банк» или «Ведомость на счета».

Рассмотрим пример: зарплата за июль 2021 года была начислена и выплачена в полном объеме. Спустя несколько дней зарплата сотрудника Сидорова А.В. из-за ошибки в реквизитах карты была возвращена на расчетный счет организации. Соответственно, удержание НДФЛ не произошло.

  1. Если бы такой ситуации не произошло, то мы бы видели идеальную картину в 6-НДФЛ:
  2. Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  3. НДФЛ в сумме 14940 рублей удержан в ведомости и отражен по строке 160 отчета 6-НДФЛ.

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

Но у нас произошел возврат зарплаты, поэтому структура 6-НДФЛ претерпит изменения.

  • Делаем всё поэтапно.
  • Первый способ.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Выплаты» — «Сведения о незачисленной зарплате».

Для формирования нового документа нажмите кнопку «Создать».

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

Шаг 2. В поле «Ведомость» укажите документ «Ведомость в банк» или «Ведомость на счета», по которому не прошла выплата.

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

В табличную часть внесите соответствующего сотрудника.

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

Сформируем заново 6-НДФЛ.

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

Видим, что сумма НДФЛ Сидорова в размере 4420 рублей стала неудержанной и отразилась по строке 170.

Важно! Из-за незачисления зарплаты не нужно удалять из первичной ведомости на выплату сотрудника Сидорова и его НДФЛ! Она остается как есть!

Потому что по ней идет удержание НДФЛ,

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

  1. а документ «Сведения о незачисленной зарплате» сторнирует это удержание.
  2. Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  3. В итоге НДФЛ по Сидорову остается только исчисленным, что и отражается по строке 140 отчета 6-НДФЛ.

Шаг 3. Исправим реквизиты карты Сидорова А.В. и создадим новую ведомость в банк. По кнопке «Заполнить» программа сама подтягивает нужного сотрудника и его корректный НДФЛ.

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

  • Отчет 6-НДФЛ стал вновь корректен.
  • Причем в разделе 1 НДФЛ разделяется по датам выплаты, что вполне логично.
  • Второй способ

Расскажем еще об одном способе как можно ввести сведения о незачисленной зарплате.

Шаг 1. В документе «Ведомость в банк» (или «Ведомость на счета») разверните раздел «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ».

Шаг 2. Нажмите гиперссылку «Ввести сведения о незачисленной зарплате».

В результате откроется документ «Сведения о незачисленной зарплате» с указанной ведомостью.

Шаг 3. Добавьте в список сотрудников, по которым не прошла выплата зарплаты.

Далее действуйте по алгоритму, описанному в первом способе, т.е. проводите документ «Сведения о незачисленной зарплате» и создаете новую ведомость на выплату зарплаты.

Невыплата зарплаты в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Программа 1С: Бухгалтерия предприятия устроена немного иначе, чем 1С: ЗУП, поэтому и механизм отражения невыплаты зарплаты здесь совершенно другой.

Выплата заработной платы здесь осуществляется с помощью документа «Ведомость в банк».

Приведем пример: в организации всего два сотрудника. Создана ведомость на выплату зарплаты. Сумма к выплате у обоих сотрудников одинакова – 52200 руб., НДФЛ удержанный 7800 руб.

  1. Выплата заработной платы подтверждается нажатием кнопки «Оплатить ведомость».
  2. В результате по каждому сотруднику формируются документы «Списание с расчетного счета».
  3. Что делать, если платеж не прошел?

Например, у сотрудника Коротких В.П. неверно указаны реквизиты, в результате чего банк вернул перечисленную зарплату, в сумме 52200 руб. на счет организации.

Шаг 1. Зайдем в документ «Списание с расчетного счета», где была изначально перечислена зарплата.

  • Видим, что вид операции выбран верный «Перечисление заработной платы работнику», плюс подтянута корректная ведомость.
  • Эти действия заставляют программу провести записи в зарплатных регистрах для верного отражения этих операций в отчете 6-НДФЛ.
  • Чтобы сторнировать записи из регистров в 1С: Бухгалтерии предприятия есть только один документ в разделе «Операции» — «Операции, введенные вручную» — «Сторно документа».

Но он нам не подойдет. Потому что банковские выписки сформировали обороты по счету 51 «Расчетные счета», эти операции (имеется в виду возврат незачисленной зарплаты) есть в банк-клиенте. Их нельзя отсторнировать или удалить, иначе у вас не сойдутся с банком итоговые суммы по расчетному счету.

  1. Поэтому все банковские выписки необходимо сохранить в программе.
  2. Однако и в таком виде оставить мы их не можем, так как в лучшем случае произойдет двойное удержание НДФЛ, в худшем – «полетит» весь зарплатный учет.

Что же делать? Будем хитрить.

Зайдем снова в списание с расчетного счета изначальной зарплаты Коротких В.П., и вместо 70 счета перенесем платеж на 76 счет. Это делается для того, чтобы убрать движение по зарплатным регистрам.

  • Укажем:
  • • Вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами»;
  • • Статья расходов – добавьте новую статью «Возврат заработной платы»;

• Счет расчетов – 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», указав в качестве контрагента банк.

Бухгалтеру целесообразно выделить такие расчеты на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», чтобы не было путаницы в счете 70 «Расчеты по оплате труда», на котором должны отражаться только фактические суммы начисленной и выплаченной заработной платы.

Таким образом, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 «зависнет» задолженность сотруднику Коротких В.П. в сумме невыплаченной зарплаты 52200 руб.

«Зависшая» сумма видна в оборотно-сальдовой ведомости на счете 76.09.

Шаг 2. При возврате денежных средств банком на расчетный счет отразите операцию «Поступление на расчетный счет» в корреспонденции со счетом 76.09 и видом операции «Прочее поступление».

В результате сальдо по счету 76.09 закрыто.

  1. Как быть с суммой долга сотруднику?

После исправления реквизитов отправьте платежку в банк снова, сформировав новую ведомость на выплату зарплаты.

Шаг 3. Для корректного формирования ведомости и регистров, удалите из предыдущей ведомости сотрудника, по которому не прошла выплата. В нашем примере это Коротких В.П.

Шаг 4. Создайте новую ведомость в банк.

Шаг 5. В новой ведомости подберите сотрудника, по которому повторно формируется документ с помощью кнопки «Добавить».

  • Проведите документ и сформируйте документ, подтверждающий оплату по кнопке «Оплатить ведомость».

Зачисление зарплаты на карточку сотрудника Коротких В.П. подтверждено документом «Списание с расчетного счета».

Сформируйте отчет о движении документа. В нем видно, что кроме прочих зарплатных регистров устанавливается отметка, что указанная ведомость оплачена.

В результате выполненных действий сальдо по сотруднику Коротких В.П. на счете 70 закрыто.

  1. Авторы статьи: Ольга Круглова
  2. Ирина Плотникова

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Для отражения невыплаченной заработной платы в 1С: ЗУП ред. 3.1 предназначен документ, находящийся в разделе Выплаты Сведения о незачисленной зарплате.

Обратите внимание, что этим документом отражается факт полного отклонения зачисления суммы сотруднику, т.е. нельзя отразить зачисление зарплаты частично.

Рассмотрим пример: зарплата за июль 2021 года была начислена и выплачена в полном объеме. Спустя несколько дней зарплата сотрудника из-за ошибки в реквизитах карты была возвращена на расчетный счет организации. Соответственно, удержание НДФЛ не произошло.

  • НДФЛ удержан в ведомости и отражен в отчете 6-НДФЛ.
  • Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  • Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  • Но у нас произошел возврат зарплаты, поэтому в структуре 6-НДФЛ произойдут изменения.
  • Первый способ
  • Перейдите в Выплаты Сведения о незачисленной зарплате.
  • Для формирования нового документа нажмите кнопку Создать.
  • В поле Ведомость укажите документ Ведомость в банк или Ведомость на счета, по которому не прошла выплата.
  • В табличную часть внесите соответствующего сотрудника.
  • Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  • Сформируем заново 6-НДФЛ.
  • Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  • Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  • Видим, что сумма НДФЛ сотрудника стала неудержанной и отразилась по строке 170.
  • Не нужно удалять из первичной ведомости на выплату сотрудника Сидорова и его НДФЛ, потому что по ней идет удержание НДФЛ,
  • а документ Сведения о незачисленной зарплате сторнирует это удержание.
  • Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  • В итоге НДФЛ остается только исчисленным, что и отражается по строке 140 отчета 6-НДФЛ.
Читайте также:  Затраты на 1 рубль реализованной продукции – формула

Исправим реквизиты карты сотрудника и создадим новую ведомость в банк. По кнопке Заполнить программа сама подтягивает нужного сотрудника и его корректный НДФЛ.

  1. Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  2. Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  3. Отчет 6-НДФЛ стал вновь корректен.
  4. Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  5. Есть еще один способ оформить тот же документ – из самой ведомости:
  •  В документе Ведомость в банк (или Ведомость на счета) разверните Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ.
  • Нажмите Ввести сведения о незачисленной зарплате.
  • В результате откроется документ Сведения о незачисленной зарплате с указанной ведомостью.
  • Добавьте в список сотрудников, по которым не прошла выплата зарплаты.

Далее действуйте по алгоритму, описанному в первом способе, т.е. проводите документ Сведения о незачисленной зарплате и создаете новую ведомость на выплату зарплаты.

В Бухгалтерии 3.0

Программа 1С: Бухгалтерия предприятия устроена немного иначе, чем 1С: ЗУП, поэтому и механизм отражения невыплаты зарплаты здесь совершенно другой.

Выплата заработной платы здесь осуществляется с помощью документа Ведомость в банк.

Приведем пример: Создана ведомость на выплату зарплаты. Сумма к выплате сотрудника – 50000 руб., НДФЛ удержанный 6500 руб.

Осуществляем выплату. В результате в итоге получаем связанный с ведомостью документ Списание с расчетного счета.

  • Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки
  • В нашем примере сотрудник некорректно указал реквизиты счета, из-за чего банк вернул перечисленную зарплату на счет организации.
  • Зайдем в документ Списание с расчетного счета, где была изначально перечислена зарплата.
  • Видим, что вид операции выбран верный Перечисление заработной платы работнику, плюс подтянута корректная ведомость.
  • Эти действия заставляют программу провести записи в зарплатных регистрах для верного отражения этих операций в отчете 6-НДФЛ.
  • Чтобы сторнировать записи из регистров в 1С: Бухгалтерии предприятия есть только один документ в разделе Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа.

Но он нам не подойдет. Потому что банковские выписки сформировали обороты по счету 51 Расчетные счета, эти операции (имеется в виду возврат незачисленной зарплаты) есть в банк-клиенте. Их сторнировка недопустима, иначе у вас не сойдутся с банком итоговые суммы по расчетному счету.

Поэтому все банковские выписки необходимо сохранить в программе.

Однако нам придется внести в них определенные изменения, чтобы сохранить корректный учет.

Зайдем снова в списание с расчетного счета изначальной зарплаты и вместо 70 счета перенесем платеж на 76 счет. Это делается для того, чтобы убрать движение по зарплатным регистрам.

  1. Укажем:
  2. Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами
  3. Статья расходов – добавьте новую статью Возврат заработной платы

Счет расчетов – 76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами, указав в качестве контрагента банк.

Бухгалтеру целесообразно выделить такие расчеты на счет 76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами, чтобы не было путаницы в счете 70 Расчеты по оплате труда, на котором должны отражаться только фактические суммы начисленной и выплаченной заработной платы.

Таким образом, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 зависнет задолженность сотруднику в сумме невыплаченной зарплаты.

Зависшая сумма видна в оборотно-сальдовой ведомости на счете 76.09.

При возврате денежных средств банком на расчетный счет отразите операцию Поступление на расчетный счет в корреспонденции со счетом 76.09 и видом операции Прочее поступление.

В результате сальдо по счету 76.09 закрыто.

  • Как быть с суммой долга сотруднику?
  • После исправления реквизитов отправьте платежку в банк снова, сформировав новую ведомость на выплату зарплаты.

Для корректного формирования ведомости и регистров, удалите из предыдущей ведомости сотрудника, по которому не прошла выплата. В нашем примере, сотрудник в ведомости один, удалить его не выйдет, поэтому в расшифровках обнулите ему сумму выплаты и НДФЛ и проведите ведомость.

  1. Создайте новую ведомость в банк.
  2. В новой ведомости подберите сотрудника, по которому повторно формируется документ с помощью кнопки Добавить.
  3. Оплатите вновь сформированную ведомость.
  4. В результате выполненных действий сальдо по сотруднику на счете 70 закрыто.

Возврат заработной платы на расчетный счет — проводки

Проводки по возврату заработной платы на расчетный счет в учете работодателя будут зависеть от причин возникновения переплаты. Что это за причины и на каких счетах потребуется исправлять записи? Когда при возврате переплаты можно обойтись без дополнительных корректировок? Ответы вы найдете в нашем материале.

Проводки по возврату излишне выплаченной заработной платы зависят от причин, вызывающих необходимость такого возврата. Остановимся на двух часто встречающихся причинах:

  • обнаружены ошибки в сумме начисленной и выплаченной зарплаты (счетная ошибка);
  • зарплатные начисления сделаны верно, но в платежном поручении указали другую сумму.

В первом случае нужно сделать проводки:

  • исправляющие начисленную сумму зарплаты;
  • отражающие погашение работником переплаты.

Какие счета могут быть задействованы при сторнировании излишне начисленной зарплаты? Всё зависит от изначальных проводок по начислению зарплаты — в них могут участвовать различные счета (смотрите на рисунке ниже):

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

Подробнее о том, в дебет каких счетов может начисляться зарплата, узнайте из этого материала.

Крупные компании могут начислять зарплату с применением всех указанных счетов, если в их штате присутствуют:

  • работники основных производственных цехов (начисление зарплаты: Дт 20 Кт 70);
  • сотрудники вспомогательных подразделений (Дт 23 (25, 29) Кт 70);
  • управленческий персонал (Дт 26 Кт 70).

В компаниях среднего и небольшого масштабов задействованных в начислении зарплаты счетов может быть меньше. В торговых организациях начисление зарплаты производится с участием счета 44 «Расходы на продажу». Неверно начисленная зарплата на переплаченную сумму должна быть сторнирована с того счета, в дебет которого она изначально начислялась.

Возврат переплаты из-за ошибок в платежном поручении не требует сторнировочных проводок при излишне выплаченной заработной платы. В учете отражается только операция возврата денег в кассу или на расчетный счет компании.

Важно! КонсультантПлюс предупреждаетПредложите работнику добровольно вернуть излишне выплаченную ему сумму или написать заявление об удержании долга из заработной платы, если обнаружены ошибки, которые не относятся к счетным.Обратитесь в суд, если:

Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Проводки по возврату сотрудником в кассу излишне выданной зарплаты или перечисленной на расчетный счет

Какие нужно сделать проводки при возврате излишне выданной зарплаты в кассу? Как отражается возврат переплаты, произведенный сотрудником безналичным способом? Разберем проводки для этих ситуаций на примере.

Как учесть исправление ошибки, связанной с излишне выплаченной заработной платой, при расчете налога на прибыль, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Менеджеру отдела продаж ООО «Электроника» Малинкиной С. А. за последний отработанный месяц начислили зарплату 42 800 руб., а на карту перечислили 37 236 руб., удержав НДФЛ.

Спустя несколько дней в бухгалтерию поступили уточненные данные по продажам, на основании которых был пересчитан размер премии. В результате сумма оплаты труда Малинкиной С. А. за вычетом НДФЛ составила 34 539 руб. (39 700 руб. с налогом).

Малинкина С. А. вернула переплаченную зарплату частями: 1500 руб. сразу внесла в кассу компании, а остаток в сумме 1197 руб. перечислила на расчетный счет ООО «Электроника».

В учете ООО «Электроника» произведены следующие записи:

Бухгалтерские проводки Сумма, руб. Содержание операции
Дебет Кредит
44 70 42 800 Начислена зарплата менеджеру отдела продаж за октябрь
70 68 5564 Удержан НДФЛ с начисленной зарплаты
70 51 37 236 (42 800 – 5564) Перечислена зарплата на банковскую карту
44 70 -3100 (39 700 – 42 800) Сторнирована излишне начисленная зарплата
70 68 -403 (5161 – 5564) Сторнирована сумма излишне удержанного НДФЛ
73 70 2697 (3100 – 403) Излишне выплаченная зарплата отражена в составе расчетов с персоналом по прочим операциям
50 73 1500 Переплаченная зарплата внесена в кассу компании (частично)
51 73 1197 Остаток задолженности перечислен на расчетный счет
Читайте также:  Чек-лист по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года

Если сотрудник добровольно не вернет переплаченную зарплату, компания может ее взыскать. Но при этом нужно учитывать законодательно установленные ограничения (п. 3 ст. 1109 ГК РФ, ст. 137 ТК РФ, письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1).

Как пересчитать НДФЛ и страховые взносы и уточнить «зарплатную» отчетность, если выявлена излишне начисленная и выплаченная заработная плата, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Итоги

Проводки по возврату излишне перечисленной зарплаты зависят от того, искажена ли сумма заработка и каким способом погашается переплата (в кассу или на расчетный счет).

Если требуется корректировка зарплатных начислений, необходимо сторнировать излишне начисленную сумму и удержанного НДФЛ.

После того как сотрудник вернет переплату, проводки производятся по дебету счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета» в зависимости от вида расчета (наличными деньгами или безналичным перечислением) в корреспонденции со счетом 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Проводки по кассе: денежные средства, возврат, поступление, зарплата, недостача — Контур.Бухгалтерия

Возврат заработной платы на расчетный счет - проводки

Иногда возникает недопонимание при использовании слова «касса». Это связано с тем, что есть два понятия: операционная и основная касса.

Первая — привычная онлайн-ККТ, которую можно встретить в магазинах, салонах и в местах, где продают товары или услуги населению. Через операционную кассу проводят продажу товаров или услуг и иногда оформляют возврат денег. Для учета движения наличных денег по операционной кассе открывают субсчет 50.2.

Вторая — это место, где хранятся все наличные деньги компании.

Через нее не только оформляют поступление денег от продаж, но и выдают зарплату, деньги в подотчет, переводят наличку на счет в банке, принимают взносы от учредителей и так далее.

Перечень операций гораздо обширнее. Для наличных денег компании устанавливают лимит кассы. Для учета движения налички по основной кассе открывают субсчет 50.1.

Проводки по основной кассе через счет 50

Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.

Проводки поступления денежных средств в кассу

В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.

Дт Кт Описание
50.1 50.2 Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную.
50.1 51 Сняли деньги с расчетного счета в кассу.
50.Валюта 52 Сняли валюту с расчетного счета в кассу.
50.1 55 Сняли деньги со специального счета в кассу.
50.1 60 Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику.
50.1 62 Отразили поступление денежных средств от покупателя.
50.1 66/67 Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами.
50.1 70 Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу.
50.1 71 Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги.
50.1 73 Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа. Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба.
50.1 75 В кассу внесли вклад в уставный капитал.
50.1 76 В кассу поступили деньги по претензии по договору.
50.1 79 В кассу поступили деньги от обособленного подразделения.
50.1 90 Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать).
50.1 91 Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации Поступила выручка от продажи прочих активов компанииОтразили положительную курсовую разницу.

При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя. Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО.

Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Проводки списания денежных средств из кассы

Проводки по списанию денег из кассы собраны в таблице.

Дт Кт Описание
51/57 50.1 Деньги из кассы передали в банк для зачисления на расчетный счет (счет 57 используется в том случае, если деньги еще не поступили на расчетный счет, а находятся «в пути»).
58 50.1 Купили акции другой компании за наличные. Выдали другой компании займ наличными.
60 50.1 Выдали из кассы аванс поставщику.
62 50.1 Вернули денежные средства из кассы покупателю.
66/67 50.1 Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему.
69 50.Денежные документы Выдали рабочим путевки, оплаченные за счет средств ФСС.
70 50.1 Выдали из кассы зарплату.
71 50.1 Выдали сотруднику деньги в подотчет.
73 50.Денежные документы Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин.
75 50.1 Выплатили доход учредителю.
76 50.1 Прочие выплаты из кассы.
79 50.1 Выданы деньги из кассы подразделению организации.
81 50.1 Выкуплены собственные акции у акционеров.
91 50.1 Отразили отрицательную курсовую разницу.
94 50.1 В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу.

Выдачу денег из кассы оформляйте расходным кассовым ордером (РКО) по форме КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.  Вносить в него исправления также нельзя. 

Каждый выданный РКО фиксируйте в кассовой книге.

Проводки для операционной кассы

Перечень операций, которые совершаются через операционную кассу скромнее, поэтому и проводок меньше.

Дт Кт Описание
50.2 50.1 В операционную кассу передали разменные деньги для расчетов с розничными покупателями.
50.2 90.1 Отразили выручку от розничной продажи. Проводку формируйте при закрытии смены (в конце рабочего дня).
50.1 50.2 Полученную по итогам смены выручку сдали в основную кассу организации. Разменные деньги вернули в основную кассу.

При выдача разменных денег кассир основной кассы составляет РКО, а при приходовании — ПКО. Полученную за день выручку кассир операционной кассы фиксирует в отчете о закрытии смены.

Покупатель может попросить вернуть деньги обратно. Если он сделает это день в день с покупкой, то никаких проводок по основной кассе делать не нужно. Выручку по операционной кассе вы оприходуете в конце смены по отчету о закрытии смены, где сумма возврата будет сразу учтена.

Если возврат оформлен не день в день, то постройте следующую проводку.

Дт Кт Описание
62 50.1 Оформлен возврат покупателю по РКО

Проводки для онлайн-касс с эквайрингом

Эквайринг — это возможность принимать безналичную оплату за товары или услуги. Расчет в таком случае проходит через онлайн-кассу, но в безналичной форме. А значит проводки со счетом 50 тут не уместны.

Поэтому, если вы применяете онлайн-кассу с эквайрингом, используйте счета 51 и 57 для учета поступлений. Продажу с эквайрингом оформляйте следующим образом.

Дт Кт Описание
57 90 Покупатель произвел оплату банковской картой. Деньги еще не поступили на ваш расчетный счет. Они на специальном счете банка-эквайера
51 57 Банк-эквайер перечислил деньги на ваш расчетный счет
91 57 Банк удержал причитающуюся ему комиссию за услуги эквайринга

Этот вариант подходит, если ваш банк зачисляет деньги от покупателя вам на счет с небольшой отсрочкой. В договоре должен быть прописан срок возмещения средств по операциям эквайринга (обычно 1-3 дня).

Есть банки, которые предлагают зачислять деньги от покупателей на счет компании день в день. Особенно это распространено у банков, которые сотрудничают с малым бизнесом. В таком случае счет 57 можно не использовать.

Дт Кт Описание
51 90 Покупатель произвел оплату банковской картой. Банк в тот же день перечислил деньги на расчетный счет компании
91 51 Банк удержал комиссию за услуги эквайринга

Возврат денег покупателю на его банковскую карту также возможен. Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой. Для этого строятся следующие проводки.

Дт Кт Описание
62 57 Заявление на возврат денежных средств со счета компании на банковскую карту покупателя передано в банк
57 51 Деньги перечислены покупателю

Комиссию за эквайринг, которую банк удержал при первичном расчете, вернуть не получится, так как услуга банком уже была оказана. Удерживать комиссию с покупателя тоже нельзя, так как он должен получить возмещение всей суммы, которую уплатил при покупке.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет вести учет наличных денег не только в основной кассе, но и во всех операционных кассах. Сведите вероятность недостач к минимуму! Все новички могут тестировать сервис бесплатно 14 дней.

Возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты

Расчет заработной платы — процедура трудоемкая и кропотливая. Несмотря на повсеместную автоматизацию этого процесса, бухгалтер не застрахован от ошибок. Случаются и сбои в работе компьютерной техники, следствием чего могут стать неверные расчеты, выдача работникам завышенных сумм заработной платы.

Читайте также:  Какой проводкой отражается приобретение материальных ценностей под отчет

Обнаружив ошибку, бухгалтер зачастую производит автоматический вычет из начислений следующего месяца по расчетам с работником, делая соответствующие проводки в бухгалтерском учете.

Правомерен ли такой «простой» выход из положения? В каких случаях удержать излишек выплаченной заработной платы организация не имеет права? Несет ли бухгалтер ответственность за ошибки при расчетах заработной платы? Разбираемся в статье.

Можно ли выплачивать заработную плату нерезиденту через кассу?

Возврат возможен не всегда

  • Сразу следует сказать, что «автоматические» вычеты излишне выплаченных работнику сумм из заработной платы следующего месяца либо невыдача ему части заработной платы наличными из кассы на тех же условиях незаконны.
  • Разрешение неприятной для бухгалтера ситуации следует начинать с получения заявления работника, в котором он просить удержать излишне полученную сумму денег либо обязуется внести ее наличными добровольно.
  • Обойтись без письменного согласия возможно только в некоторых случаях, описанных в ТК РФ (ст. 137):
  • наличие счетной ошибки, т.е. такой ошибки, которую можно отнести к арифметической;
  • расчет произведен на основе ложных сведений, полученных от работника (например, фальшивые документы на вычет по НДФЛ);
  • расчет произведен на основе ложных сведений из первичных документов по расчету зарплаты (например, по документам норматив выпуска продукции был выполнен, а фактически — нет).

Как правило, такие ситуации, в частности, подача работником ложных сведений, влияющих на расчет «зарплатных» сумм, решаются в судебном порядке (см. ТК РФ, та же статья).

Если работник письменно выразил свое согласие погасить переплату, работодатель может удержать ее только в течение месяца после завершения срока, определенного для возврата авансов, задолженностей, неверно начисленных сумм выплат.

Как оформить выдачу из кассы депонированной заработной платы по доверенности?

Счетная ошибка и судебная практика

Наличие счетной (арифметической) ошибки – наиболее частый аргумент работодателя при удержании излишне выплаченных сумм оплаты за труд. Однако судебная практика в этой сфере чаще всего складывается не в пользу организаций.

Пример: Мособлсуд в своем определении №33-19764 от 12-10-10 г. высказал мнение, что переплата не может являться счетной ошибкой, а является следствием неправильного применения работодателем законодательства по труду.

По мнению судей, переплату нельзя отнести и к суммам необоснованного обогащения (ГК РФ, ст. 1109). Работник возвращать излишне выплаченные ему средства не обязан.

Кроме того, не все суды признают сбой в работе бухгалтерской программы счетной ошибкой.

Пример:

Удержание излишне выплаченной заработной платы

  • Главная ›
  • Статьи ›
  • Удержание излишне выплаченной заработной платы

Расчет зарплаты, особенно при внушительной численности персонала – весьма трудоемкий процесс, при котором случаются и досадные ошибки, например, начисление и выплата излишней суммы. Каким образом исправить ситуацию, и какими бухгалтерскими записями оформить удержание переплаты, расскажет эта статья.

Законодатели стоят на страже интересов персонала компаний и достаточно строги к вопросу взыскания излишне выплаченных сумм заработка. Удержать их без письменного согласия работника можно лишь в случаях, перечень которых представлен в статье 137 ТК РФ:

  • если результатом чрезмерной выплаты стала счетная ошибка, т.е. допущенная при арифметических подсчетах;
  • если зарплата рассчитана на основании документов, подтверждающих выполнение плановых заданий, а затем доказано (комиссией по трудовым спорам или судом) невыполнение норм труда или нахождение в простое;
  • если переплата зарплаты была вызвана незаконными действиями сотрудника, к примеру, подачей документов на стандартные вычеты НДФЛ, которые ему не полагаются, что также потребует соответствующего судебного решения.

В других случаях излишне выданную сумму заработка удержать с сотрудника невозможно. Вернуть ее можно только на основании письменного согласия на удержание. Бухгалтеру это обстоятельство следует учитывать.

Надо заметить, что большинство подобных ситуаций разрешаются в мирном ключе, и сотрудник, получивший сумму, превышающую полагающийся заработок, дает разрешение на удержание.

Мы же рассмотрим техническую сторону проблемы и приведем примеры корректировочных проводок.

Возврат излишне выплаченной заработной платы в бухучете

Поскольку начисление зарплаты отражается по К/ту 70 с Д/та производственных счетов (20, 23, 26, 29 и др.), то в корректировочным будет сторнирование этих же корреспонденций счетов на сумму переплаты. Наиболее оптимальным способом возврата специалисты считают списание сторнированной суммы на счет 73 (Д/т 73 К/т 70), а уже с него производят удержание.

Следует помнить, что удерживать из зарплаты сотрудника по инициативе работодателя можно не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Исключением является только желание работника, либо письменно подтверждающего удержание суммы в полном объеме (если она выше 20% заработка), либо собственноручно внесшего переплату в кассу компании.

Рассмотрим на примере, как удержать излишне выплаченную зарплату.

В августе бухгалтер фирмы, работающей на ОСНО, обнаружил в расчете зарплаты за июль счетную ошибку: продавцу-консультанту Иванову Р.Т. сверх полагающейся суммы было излишне начислено и выплачено 10 000 руб.

Оклад Иванова составляет 30 000 руб. в месяц. Компания платит страховые отчисления по общим тарифам + взносы на страхование от несчастных случаев в размере 0,2%. Выплата зарплаты осуществляется по окончании месяца.

Удерживать придется не более 20% с начисленной зарплаты, поэтому размер удержания составит 5220 руб. (30000 – 30000 * 0,13) * 20/100 = 5220 руб. Поскольку в сумму переплаты входит НДФЛ (который следует вернуть), то излишне выплаченная заработная плата будет составлять 8700 руб. (10000 – 10000 руб. × 0,13).

Корректировке подлежат и перечисленные страховые отчисления. Корректировочные проводки таковы:

Содержание операции Д/т К/т Сумма
СТОРНО излишне начисленной суммы 26 70 10 000
Сумма переплаты списана на расчеты с сотрудниками по прочим операциям 73 70 8700
СТОРНО НДФЛ с удержанной суммы 13% от 10 000 70 68 1300
СТОРНО взносов в ФСС 2,9% от 10 000 + 0,2% от 10 000 26 69 310
СТОРНО платежей в ПФР 22% от 10 000 26 69 2200
СТОРНО взносов в ФФОМС 5,1% от 10 000 26 69 510
Начислена з/пл за август 26 70 30 000
Удержан НДФЛ из зарплаты за август 70 68 3900
Из з/пл за август удержана излишне выплаченная сумма 70 73 5220
Выдана из кассы зарплата за август (30 000-3900-5220) 70 50 20 880
Начислена з/пл за сентябрь 26 70 30 000
Удержан НДФЛ из зарплаты за сентябрь 70 68 3900
Из з/пл за сентябрь удержана переплата за июль (8700-5220) 70 73 3480
Выдана из кассы зарплата за сентябрь (30 000-3900-3480) 70 50 22 620

Возврат в кассу излишне выплаченной зарплаты: проводки

Если сотрудник возвращает излишне начисленную и полученную сумму в кассу, то бухгалтерские записи будут следующими:

  • Д/т 20,23,26 К/т 70 – сторнирована переплата зарплаты;
  • Д/т 73 К/т 70 – сумма переплаты списана на прочие расчеты с персоналом;
  • Д/т 50 К/т 73 – принята в кассу сумма переплаты;
  • Д/т 70 К/т 68 – сторно начисленного НДФЛ;
  • Д/т 20,23,26 К/т 69 – сторнировочные проводки по страховым взносам с суммы переплаты.

Если осуществить удержание невозможно

Случается, что вернуть ошибочно выплаченную зарплату невозможно. Например, сотрудник уволился и уехал. В подобных случаях сумму переплаты взыскать нереально, и она признается безнадежной дебиторской задолженностью. Сумму долга списывают за счет средств резерва по сомнительным долгам (при его наличии) либо, если резерв не создан, относят на убыток, включив ее в состав прочих затрат.

В учете списание долга по зарплате отражается проводками:

  • Д/т 76 К/т 73 – списана излишне выплаченная зарплата;
  • Д/т 91-2 К/т 76 – списан долг по зарплате, нереальный ко взысканию.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

© 2006 — 2022 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector