Вычет самозанятым: пример расчета

Вычет самозанятым: пример расчета

С 1 января 2019 года в 4 регионах России начали свою работу предприниматели в качестве самозанятых. Этот эксперимент по налогообложению граждан, имеющих доход от работы на себя будет продолжен и в 2020 году, но уже и в других регионах России, всего их добавится тринадцать. 

Граждане РФ регистрируются как самозанятые – плательщики налога на профессиональный доход (НПД) и таким образом легализуют свой доход. Помимо пониженной нагрузки новый налоговый специальный режим отличает отсутствие отчетности, также не надо уплачивать страховые взносы.

Максимальная выручка, допускающая применение режима НПД – 2,4 миллиона рублей в год. При начислении налога на профдоход учитывается налоговый вычет для самозанятых.

Как происходит расчет налогового вычета для самозанятых, каков порядок применения налогового вычета для самозанятых?

Напомним, кого относят к самозанятым: няни; лица, занимающиеся репетиторством; парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому; сиделки, ухаживающие за больными; помощницы по хозяйству; программисты-фрилансеры; «вольные» фотографы; независимые журналисты, прочее.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул.

Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ.

Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Правовая основа применения вычета

Введение специального режима утверждено Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. В его статье 10 установлены следующие налоговые ставки:

  • 4% при получении дохода от физических лиц;
  • 6% при поступлениях от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый вычет для самозанятых регулируется статьей 12 вышеназванного закона, от вида деятельности он не зависит.

Размер налогового вычета

Вычет самозанятым: пример расчета

Новая декларация 2020. Отчетность по форме 3-НДФЛ за 2019 год

При исчислении налогового платежа самозанятому налоговый вычет автоматически предоставляет ИФНС. Сумма вычета – 10 тысяч рублей. Налогоплательщик может использовать его лишь один раз за все периоды применения НПД. Даже после снятия самозанятого с учета в ИФНС и его новой регистрации в том же качестве восстанавливается лишь неиспользованный остаток вычета (п. 3 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Но, в отличие от других вычетов, например, по НДФЛ, налоговый вычет для самозанятых уменьшает налог лишь на установленную законом долю от поступлений, т.е. использовать сразу всю сумму вычета не получится. Вычет снижает сумму к уплате за каждый период (месяц) до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.

Как оплатить налог самозанятому с учетом вычета

Законом № 422-ФЗ предусмотрен вычет в размере 10 000 руб. Налогоплательщик в «ручном» режиме не сможет выставить в программе зачет налога на сумму льготы, не надо и самостоятельно рассчитывать льготу из налоговых обязательств.

Налоговый орган на этапе расчета налога автоматически должен применить вычет в размере 1% или 2% в зависимости от того, кто выступает в роли контрагента самозанятого лица.

То есть налог к уплате отражается в мобильном приложении уже с учетом вычета, если лимит льготы не исчерпан.

При этом сумма налогового аванса в приложении будет уменьшаться по мере его расходования, для налогоплательщика эта цифра показывается только с информационной целью.

Плательщиками НПД являются только физические лица со статусом «самозанятые», оплата налога производится, если сумма обязательств равна или больше 100 руб. При меньших размерах обязательств в текущем периоде налоговый платеж проводить не надо, сумма долга будет суммироваться с налогом следующего периода.

Например, в январе самозанятый заработал 1000 руб. от сотрудничества с юридическими лицами, а также получил доход от физических лиц в сумме 5500 руб., в феврале поступления были только от юридических лиц (800 руб.), в марте заработок составил 18 500 руб. (источник дохода – физические лица). В этом случае, как платить налог самозанятому в 2019 году:

  1. В срок до 12 февраля будет выставлен налог к уплате за январь – сумма обязательств с учетом вычета равна 205 руб. (1000 х 6% – 1000 х 2% + 5500 х 4% – 5500 х 1%). Налогоплательщик сохранил квитанцию и по ней в срок до 25 февраля произвел оплату налога через банк.

  2. Сумма налога за февраль равна 32 руб. (800 х 6% – 800 х 2%), это меньше минимума, поэтому исчисленные февральские обязательства в марте гасить не надо, они прибавятся к налогу за следующий период.

  3. Как самозанятый платит налог 2019 года по итогам марта – мартовские начисления с учетом февральских обязательств, то есть в срок до 25 апреля налогоплательщику надо будет перечислить в бюджет 587 руб. (18 500 х 4% – 18 500 х 1% + 32).

Если налог вовремя оплачен не будет, налогоплательщику направляется требование о погашении долга с перечислением возможных последствий для самозанятого.

Порядок применения вычета

Налоговые базы, облагаемые по разным налоговым ставкам НПД, учитываются отдельно. Размер вычета при этом также отличается (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 12 закона 422-ФЗ):

  • при получении доходов от граждан, не имеющих статуса ИП, он составляет 1% от налоговой базы;
  • если доходы получены от компаний или ИП, размер вычета больше – 2% от налоговой базы.

То есть, до тех пор, пока лимит в 10000 рублей не будет полностью использован, налог с самозанятого фактически будет взиматься в размере:

  • 3% с доходов, поступивших от физлиц;
  • 4% с выручки, полученной от ИП и организаций.

Вычет, примененный по разным базам, суммируется. После того, как он весь израсходуется, налог будет начисляться в полном объеме.

Как вести учет доходов и вычетов

Самостоятельно вести учет выручки и лимита вычета самозанятому необязательно. Налоговый вычет автоматически учитывает налоговая инспекция при определении суммы платежа за месяц, начиная с первого налогового периода. Все показатели отражаются в приложении «Мой налог». Заявление на предоставление вычета также подавать не нужно.

Вычет самозанятым: пример расчета

Как будет работать закон о самозанятых в 2020 году и в каких регионах?

Считается вычет нарастающим итогом до тех пор, пока не достигнет установленного предела. Извещение об окончании срока предоставления не предусмотрено. После исчерпания вычета уведомление на уплату НПД будет приходить из расчета утвержденных законом ставок налога уже без всякого уменьшения.

Пример расчета вычета

Самозанятый зарегистрировался в ИФНС в январе 2019 года. Доходы он получает ежемесячно, все они от физических лиц, т.е. облагаются по ставке 4%. Как будет рассчитан налог с учетом вычета, для наглядности покажем в таблице.

Расчет вычета и налога по самозанятому за 2019 год:

Месяц Доход за месяц, руб. Начислен налог (4% от дохода), руб. Вычет за месяц (1% от доходов), руб. Использованный вычет нарастающим итогом, руб. Налог к уплате (начисленный налог за минусом вычета за месяц), руб.
Январь 40 000 1600 400 400 1200
Февраль 50 000 2000 500 900 1500
Март 28 000 1120 280 1180 840
Апрель 60 000 2400 600 1780 1800
Май 56 000 2240 560 2340 1680
Июнь 70 000 2800 700 3040 2100
Июль 15 000 600 150 3190 450
Август 45 000 1800 450 3640 1350
Сентябрь 62 000 2480 620 4260 1860
Октябрь 58 000 2320 580 4840 1740
Ноябрь 36 000 1440 360 5200 1080
Декабрь 80 000 3200 800 6000 2400
Итого за год 600 000 24 000 6000 6000 18 000

Всего за 2019 год самозанятый заплатит 18 000 рублей налога, при этом сумма использованного вычета – 6000 рублей. На следующий год будет перенесен остаток неиспользованного вычета 4000 рублей (всего предоставляется вычет 10 000 рублей, поэтому за минусом израсходованных 6000 рублей останется 4000 руб.).

Если самозанятый потеряет свой статус или снимется с учета, сумму неиспользованного вычета налоговики сохранят в базе – до тех пор, пока гражданин вновь не решит стать самозанятым. И тогда расчет налога будет производиться с учетом остатка вычета до полного его исчерпания.

Пенсионный фонд не считает самозанятых пенсионеров работающими

Хорошая новость для пенсионеров, которые подрабатывают на пенсии, но опасаются легализовать свою работу: Пенсионный фонд России официально заверил, что статус самозанятого не делает пенсионера работающим.

Это связано с тем, что по действующему пенсионному законодательству работающий человек должен быть застрахован в системе пенсионного страхования и платить взносы (либо сам за себя, как ИП, либо через работодателя). Если нет взносов — нет статуса трудоустроенного. А это значит, что индексация пенсии будет осуществляться в обычном режиме.

Читайте также:  Списаны общехозяйственные расходы - проводки

Но только при условии, что самозанятый пенсионер не имеет статуса ИП, ведь все граждане с таким статусом в глазах ПФР являются работающими со всеми вытекающими последствиями.

Ранее в ФНС России также признали самозанятых пенсионеров нетрудоустроенными.

Налоговый вычет для самозанятых: кому полагается и как получить —

В 2019 году был введен новый режим налогообложения — самозанятые. Многих интересует вопрос, как получить налоговый вычет, если выбран этот режим в 2021 году. В статье мы расскажем о нюансах его оформления, приведем пример расчета и дадим пошаговую инструкцию получения вычета.

Об изменения в налоговом законодательстве с 2021 года, читайте тут >>

Как работает налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых позволяет получить так называемый авансовый платеж от государства в размере десяти тысяч рублей, использовать его можно для уменьшения налогов. Получить такой вычет можно только один раз за весь период использования режима самозанятый.

Представим, что вы получили за месяц 15 тысяч рублей от физических лиц, 1% от этой суммы будет учтен в качестве налогового вычета. Вам будет необходимо заплатить остаток начисленных налогов.

Обращаем ваше внимание, повторная постановка на учет в качестве самозанятого не дает возможности использовать налоговый вычет еще раз.

Товароучетная программа Класс365 позволит автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе  взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал товароучетной программы Класс365 прямо сейчас >>

Налоговый вычет самозанятых: пример расчета

Рассмотрим более подробно принцип расчета налогового вычета для самозанятых:

Месяц Сумма дохода Начисленный налог 4% Сумма вычета 1% Остаток налога к уплате
Январь 50000 2000 500  1500
Февраль 60000 2400 600  1800
Март 70000 2800 700 2100
Апрель 80000 3200 800 2400
Май 100000 4000 1000 3000
Июнь 100000 4000 1000 3000
Июль 150000 6000 1500 4500
Август 200000 8000 2000 6000
Сентябрь 400000 16000 1900* 14100
Октябрь 200000 8000 8000

*доступный остаток налогового вычета, т.к. в сентябре доступный остаток налогового вычета был меньше 1%, сумма вычета равняется 1900. С октября предприниматель будет вынужден платить полную сумму налога.

Налоговый бонус для самозанятых в 2020 году

Нередко предприниматели путают налоговый вычет и бонус, который был введен в период пандемии коронавирусной инфекции в целях поддержки предпринимателей. Размер налогового бонуса составлял 12130 рублей.

Применяется в отношении всех самозанятых без подачи заявления и позволяет уменьшить начисленный налог в полном объеме до момента, пока он не будет полностью использован. Часть дополнительного бонуса, которую не успели использовать в 2020 году, была аннулирована с 1.01.2021. 

О льготных кредитах под 2% читайте тут >>

Как получить налоговый вычет самозанятому: пошаговая инструкция

Для получения налогового вычета не требуется подача заявления. Единственное, что необходимо сделать — привязать свою банковскую карту к приложению “Мой налог”.

Как привязать карту к приложению:

  1. Убедитесь, что у вас установлена последняя версия приложения;
  2. Войдите в учетную запись;
  3. Перейдите в раздел “Прочее”, выберите раздел “Платежи” и “добавить карту”;
  4. Внесите данные банковской карты.

После этого система спишет 1 рубль, для проверки. Обращаем ваше внимание, банк может подать запрос на смс код.

Далее вы сможете увидеть, что карта привязалась к личному кабинету. Если карта не отображается, попробуйте обновить данные чуть позже.

Самозанятый: вычет НДФЛ

Вычет самозанятым: пример расчета

На сегодняшний день вычет НДФЛ для самозанятых не может быть доступен. Это связано с тем, что предприниматели использующие налог на профессиональный доход выплачивают от 4% до 6% налогов. НДФЛ равен 13% и его вычет будет доступен только после того, как предприниматель начинает уплачивать налог в этом размере.

Обращаем ваше внимание, что самозанятые могут получать иные доходы, которые уменьшаются налоговыми агентами на 13%, например:

  • дивиденды с приобретенных акций;
  • НДФЛ с зарплаты, если самозанятый параллельно осуществляет трудовую деятельность в качестве наемного работника.

Получается, что в этих ситуациях в роли налогового агента будет выступать компания или работодатель. Также самозанятым доступна уплата налога с продажи недвижимости, которая была в собственности менее 5 лет. Для этого нужно самостоятельно подать декларацию и уплатить начисленный налог.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности Класс365 обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении. Попробуйте полную версию программы Класс365 прямо сейчас >>

Налоговый вычет при покупке квартиры самозанятым

Вычет самозанятым: пример расчета

В случае приобретения квартиры, самозанятый не сможет оформить налоговый вычет. Связано это с тем, что вычет за приобретение квартиры осуществляется за счет уплаты НДФЛ в размере 13%, а самозанятые выплачивают 4% или 6% используя льготную ставку.

При этом право на использование налогового вычета не будет утрачено. Если предприниматель будет снят с учета в качестве самозанятого и начнет платить налог в размере 13%, он сможет воспользоваться налоговым вычетом за приобретение квартиры. Сделать это можно даже если квартира была продана. Также налоговый вычет будет доступен самозанятому, если дополнительно он будет работать по найму.

Налоговый вычет самозанятым на лечение

Уплата налога на профессиональный доход, позволяет воспользоваться налоговым вычетом за лечение себя или супруга. При этом сумма налогового вычета не может превышать 120 тысяч рублей, также как и для плательщиков НДФЛ. Обращаем ваше внимание, что возврат налогов за лечение зубов не доступно для самозанятых.

Налоговый вычет по чеку от самозанятого

Чек, который был получен вами от самозанятого, имеет юридическую силу, которая равна классическому чеку. Но обратите внимание, что получение налогового вычета за образование, будет недоступно, т.

к. возврат налога возможен только при наличии лицензии, которая подтверждает статус учебного заведения. Самозанятые не могут получить такую лицензию, потому что для этого необходимо наличие статуса ИП.

Налоговый вычет для самозанятых на НПД в 2020 году

Одной из льгот, предоставляемых самозанятым, является налоговый вычет. Рассмотрим, что он из себя представляет, для чего применяется и каков его размер в 2020 году.

Что такое налоговый вычет для самозанятых граждан

Налоговый вычет для самозанятых — сумма, на которую можно уменьшить подлежащий уплате налог на профдоход.

Эта льгота не имеет ничего общего с налоговым вычетом по НДФЛ, предоставляемым при покупке квартиры, строительстве дома, лечении или обучении. Подробнее об этом мы расскажем ниже.

Вычет по налогу на профдоход (НПД) предоставляется всем самозанятым независимо от:

  • Времени постановки на учет.

Первоначально эту льготу ввели, чтобы немного снизить налоговое бремя для граждан, перешедших на самозанятый режим, и дать им время адаптироваться под новые условия работы. Но никаких ограничений по дате регистрации (в 2019 или 2020 году) законодатель не установил. Вычет получили те, кто встал на учет самыми первыми — в 2019 году, и получат те, кто перейдет на него в 2020 году.

  • Места ведения деятельности.

Вычет предоставляется самозанятым во всех регионах, где введен НПД. До 2020 года этот режим действовал лишь в 4 субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. С 01.01.

2020 к эксперименту по введению нового налогового режима — налога на профдоход присоединились еще 19 новых регионов.

Подробнее о том, в каких регионах введен новый налоговый режим для самозанятых, можно узнать из этой статьи.

  • Вида осуществляемой деятельности.

Вычет не привязан к конкретному виду деятельности. Главное, чтобы осуществляемая деятельность отвечала условиям применения НПД:

    • работа без наемных сотрудников,
    • годовой доход не более 2,4 млн руб.,
    • отсутствие трудовых отношений с заказчиком.
    • деятельность не должна входить в перечень, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
  • Категории заказчика.

Основное назначение вычета — уменьшение налога, который уплачивается с полученного от профессиональной деятельности дохода. При этом неважно, от кого самозанятый этот доход получил: от физлица или субъекта предпринимательства (ИП или организации). Вычет уменьшает ставку по обоим видам дохода. Подробнее об этом расскажем ниже.

Вычет для самозанятых: особенности применения

Вычет, предоставляемый плательщикам НПД, имеет ряд особенностей:

  • Однократность применения.
Читайте также:  Налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке: как его получить?

Вычет предоставляется только один раз за все время нахождения на НПД. Даже если самозанятый снимется с учета и потом снова перейдет на НПД, вычет повторно предоставлен не будет.

Размер вычета в 2020 году составляет 10 000 руб. Таким он был в 2019 году и таким его предоставляют в 2020 году. Изменится ли он в будущем — пока не известно.

  • Неограниченный срок действия.

Срока давности эта льгота не имеет: используется сумма вычета до полного исчерпания. И неважно сколько времени пройдет с даты получения первого дохода: год или несколько лет. По крайней мере, на данный момент никаких ограничений на это законодатель не установил.

Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет непосредственно ИФНС. Налоговая рассчитывает налог уже с учетом вычета. Делать это самостоятельно не нужно. Остаток вычета отражается в личном кабинете.

Пример расчета налога с использованием вычета для самозанятых

Как мы выяснили, вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Как это выглядит на деле?

Закрепленная в НК РФ ставка НПД составляет:

  • 4% — для дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — для дохода, полученного от ИП и организаций.

Вычет уменьшает ставку по налогу на:

  • 1% — по доходам от физлиц;
  • 2% — по доходам от организаций и ИП.

Это значит, что до того момента, пока не закончится вычет, самозанятый будет уплачивать налог по сниженной ставке: 3% с дохода от граждан и 4% с дохода от субъектов предпринимательства.

Пример

Степанова О. В. в январе 2020 года получила доход в общей сумме 72 000 руб., из которых:

  • 50 000 руб. — от физических лиц;
  • 22 000 руб. — от ИП и организаций.

С учетом вычета налог к уплате за январь месяц составит 2 380 руб.: (50 000 х 3%) + (22 000 х 4%).

Сумма потраченного налогового вычета — 940 руб. Остаток в 9 060 руб. перейдет на следующие месяцы.

Без учета вычета налог ей пришлось бы заплатить в размере 3 320 руб. (50 000 х 4%) + (22 000 х 6%).

Может ли самозанятый получить налоговый вычет по НДФЛ?

В общем случае права на налоговый вычет по НДФЛ самозанятые не имеют. Получить его плательщик ПНД сможет только, если:

  • он параллельно работает по трудовому договору, и за него в бюджет уплачивается НДФЛ (работодателем);
  • он получает доход, с которого самостоятельно отчисляет в бюджет подоходный налог.

Налог на профдоход не относится к НДФЛ, это два совершенно разных налога. В чем их различие, мы подробно разобрали в этой статье.

Подводим итоги

  • Налоговый вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет: до 3% по доходам от физлиц и до 4% по доходам от ИП и организаций.
  • Размер вычета составляет 10 000 руб. Предоставляется эта льгота лишь один раз за все время нахождения на НПД.
  • Применяется вычет до полного его исчерпания и не имеет ограничения по времени использования.
  • Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет ФНС.

Налог на профессиональный доход: вычет в 2021 году

Налог на профессиональный доход (НПД) – специальный режим для самозанятых, применяемый ИП и физлицами. В 2021 г.

НПД действует во всех субъектах РФ, применять его можно к доходу от использования имущества, а также к деятельности, при ведении которой у физлица нет работодателя, и не заключаются трудовые договоры с наемными работниками.

Налог исчисляется по более низким ставкам, чем НДФЛ, при этом самозанятому предоставляется стандартный налоговый вычет на профессиональный доход. Расскажем о применении вычета в 2021 году.

Ставки НПД и налоговый вычет на профессиональный доход

Порядок исчисления налога регулируется законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Доход от «самозанятой» деятельности облагается налогом по следующим ставкам (ст. 10 закона № 422-ФЗ):

  • 4% — если доход поступил от реализации физлицам;
  • 6% — если источник дохода от реализации – организация или ИП.

Исчисленный налог автоматически уменьшается на сумму налогового вычета (ст. 12 закона № 422-ФЗ). Его размер составляет 10 000 рублей, но сразу всю эту сумму использовать нельзя – вычет применяют, ежемесячно уменьшая выручку на определенную долю, пока он не будет исчерпан полностью:

  • вычет с дохода, облагаемого по ставке 4%, составляет 1% от налоговой базы;
  • доход, облагаемый по ставке 6%, уменьшается на 2% от налоговой базы.

Когда весь вычет (10 000 руб.) будет полностью использован, налог станут исчислять в обычном размере.

Пример

Гражданин зарегистрирован как самозанятый в октябре 2021 г. Выручка от его деятельности составила:

  • в октябре – 30 000 руб. (все поступления — от физлиц),
  • в ноябре – 70 000 руб. (из них 50 000 руб. поступило от физлиц, 20 000 руб. — от организаций);
  • в декабре — 100 000 руб. (в т.ч. 75 000 руб. — от физлиц, 25 000 руб. — от организаций).

Рассчитаем налог за 2021 г.:

  • В октябре налог составил 1200 руб. (30 000 х 4%), а вычет – 300 руб. (30 000 х 1%). НПД к уплате – 900 руб. (1200 – 300).
  • В ноябре сумма налога — 3200 руб. (50 000 х 4% + 20 000 х 6%), сумма вычета – 900 руб. (50 000 х 1% + 20 000 х 2%). К уплате – 2300 руб. налога (3200 – 900).

Всего использовано 1200 руб. вычета (300 + 900).

  • В декабре налог составил — 4500 руб. (75 000 х 4% + 25 000 х 6%), а вычет – 1250 руб. (75 000 х 1% + 25 000 х 2%). Сумма НПД к уплате – 3250 руб. (4500 – 1250).

Всего использовано 2450 руб. вычета (300 + 900 + 1250).

Вычет, использованный при расчете, учитывается нарастающим итогом. Всего за 2021 г. уплачено 6450 руб. (налог на профессиональный доход), вычет при этом использован в сумме 2450 руб. К выручке, полученной физлицом на НПД в следующем 2022 году, аналогичным образом будет применен остаток вычета в сумме 7550 руб. (10 000 – 2450).

Порядок предоставления НПД-вычета

Вычет предоставляется самозанятому лишь один раз в жизни. Это происходит автоматически – подавать в ИФНС заявление не требуется. Расчет с использованием вычета производится налоговиками, делать его самостоятельно тоже не нужно.

Если регистрация в качестве самозанятого будет прекращена, а спустя какое-то время гражданин снова зарегистрируется в этом статусе, он сможет использовать только неиспользованную ранее часть вычета. Полностью использованный вычет при новой регистрации повторно не предоставляется.

Как получить налоговый вычет при покупке жилья самозанятому

В каких случаях самозанятый может претендовать на налоговый вычет, а в каких нет — разбираемся вместе с юристами

Halfpoint/shutterstock Halfpoint/shutterstock

В Москве становится все больше самозанятых. По данным столичной мэрии, в среднем ежемесячный прирост самозанятых в 2021 году составлял 29 тыс. человек против 22 тыс. человек в прошлом году. А их общее число приближается к 700 тыс

. — это четверть от общего числа самозанятых, зарегистрированных в России.

Статус самозанятого позволяет самостоятельно отчислять налог по сниженной ставке. При этом самозанятый не может претендовать на налоговые вычеты. Но есть исключения. Вместе с экспертами рассказываем какие.

Имеет ли право самозанятый на налоговый вычет

Самозанятость

, или налог на профессиональный доход (НПД) — это режим налогообложения, который был введен в 2018 году на десять лет. Самозанятым может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель. ИП не имеют права совмещать НПД с каким-то еще налоговым режимом. Есть еще одно ограничение — ежегодный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб.«Самое привлекательное — это пониженные налоговые ставки НПД: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами, тогда как ставка по НДФЛ с доходов составляет 13%», — отметила адвокат, кандидат юридических наук Елизавета Селезнева. Сам налог оплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Его расчет проходит автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Если не было в течение месяца дохода, то и налог уплачивать не нужно.«Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты. Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. На вычет можно уменьшать только тот доход, который̆ облагается по ставке НДФЛ 13%. Поэтому самозанятый не имеет право на вычеты», — пояснила Елизавета Селезнева.

Читайте также:  Почему в налоговом уведомлении нет графы «пени»

Иными словами, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных 13% НДФЛ, а поскольку самозанятые платят налог меньше — 4% и 6%, то воспользоваться налоговой льготой они не могут.

Если самозанятый купил недвижимость, в том числе в ипотеку, он не может претендовать на налоговый вычет.

Аналогичная ситуация с налоговым вычетом при продаже квартиры — на него самозанятый не может претендовать, добавила эксперт.

Garmasheva Natalia/shutterstock Garmasheva Natalia/shutterstock

Когда самозанятый может воспользоваться вычетом

Есть случаи, когда самозанятый имеет право на оформление налогового вычета. Для этого он должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский.

Это может быть официальная зарплата (работодатель удерживает НДФЛ), оплата по договору ГПХ или сдача недвижимости в аренду (если собственник сдают квартиру официально и уплачивает 13%-ный налог).

«Например, если самозанятый оказывает услуги курьера и еще официально работает по трудовому договору или сдает квартиру в аренду и платит в казну с этих доходов 13%, он вправе оформить налоговый вычет», — привел примеры Дмитрий Венгерский.Право на вычеты в данном случае у него не как у самозанятого, а как у физического лица — плательщика НДФЛ.

Доход же от самозанятости значения не имеет и не учитывается в расчете для вычета, так как это другой̆ режим налогообложения, не связанный с НДФЛ.Например, самозанятый работает по найму и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Он оформил ипотеку.

В данном случае он имеет право подать по итогам года налоговую декларацию, где отразит этот доход и заявит о праве на вычеты по ипотеке и процентам на ипотеку, приложив копии подтверждающих документов: договор ипотеки, договор купли-продажи, справку из банка о внесении платежей и размера выплаченных процентов.

Также самозанятый может единожды воспользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб. Эта сумма направляется на уплату налога. После ее израсходования налог уплачивается в полном объеме, дополнительных вычетов не предоставляется. Использовать этот вычет в других целях, кроме уменьшения налога, нельзя, подытожила Елизавета Селезнева.

В каких случаях самозанятые могут получить налоговые вычетыДмитрий Венгерский, адвокат адвокатского бюро Asterisk:

— Самозанятые могут получить любые налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом (в том числе имущественный вычет за приобретение жилья / новое строительство (до 260 тыс. руб.) и за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту (до 390 тыс. руб. руб.). Для этого нужно соответствовать двум критериям:проживать на территории Российской Федерации (не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);платить со своего дохода налог по ставке 13% (зарплаты, выручки от продажи или сдачи имущества в аренду, вознаграждение по гражданско-правовым договорам).Оформить налоговый вычет можно двумя способами:в Налоговой инспекции — по окончании года (в виде единовременной выплаты за весь год);у работодателя — в течение календарного года, в котором самозанятый имеет право на вычет и получает доходы, облагаемые НДФЛ (в составе заработной платы).

Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартирыНалоговый вычет по ипотеке: как вернуть ₽390 тыс. за уплаченные процентыРоссиянам упростили получение налогового вычета: как будет работать схема

Материал заимствован из архива статей РБК Недвижимость

Вычет при НПД (налог на профессиональный доход): сумма, как получить

Самозанятые лица, признанные плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), имеют право на уменьшение налоговой нагрузки путем оформления налогового вычета. В статье разберем, как получить вычет при НПД, какова сумма вычете, а также на примерах рассмотрим расчет налога с учетом вычета.

Налог на профессиональный доход: общие положения

Налог на профессиональный налог – новая система налогообложения, введенная в 2022 году экспериментально на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Порядок расчета и уплаты налога, а также перечень налогоплательщиков и условия применения налогового режима регламентированы законом №422-ФЗ от 27.11.2022 года.

Согласно закону, плательщики налога – самозанятые граждане, получающие доход от профессиональной деятельности, а также ИП, которые перешли на спецрежим НПД в соответствующем порядке.

Постановка самозанятых граждан/ИП на учет в качестве плательщиков НПД осуществляется через специальное мобильное приложение «Мой налог», которое также позволяет:

  • учитывать доходы налогоплательщика;
  • рассчитывать налог;
  • формировать и отправлять чеки покупателям.

Для получения статуса плательщика НПД деятельность самозанятого гражданина должна удовлетворять следующим требованиям:

  • регистрация в ФНС в качестве налогоплательщика;
  • уровень годового дохода – до 2,4 млн. руб.;
  • отсутствие наемных работников;
  • отсутствие трудовых отношений с работодателем.

Кроме того, плательщиком НПД не может выступать самозанятый гражданин/ИП, который ведет деятельность в сфере:

  • изготовления и продажи подакцизных товаров;
  • добычи полезных ископаемых;
  • оказания услуг по доставке товаров, включающих прием платежей, в интересах третьих лиц;
  • операций по договору комиссии и поручения.

статью ⇒ «Налог на профессиональный доход: условия применения налога, как перейти».

Порядок расчета НПД: формула, примеры

  • Расчет налога на профессиональный доход осуществляется в соответствие с порядком, установленным ст. 11 закона №422-ФЗ по следующей формуле:
  • НПД = ПрофДоход * Ставка,
  • где ПрофДоход – доход, полученный самозанятым гражданином в течение налогового периода (календарного месяца);
    Ставка – налоговая ставка.
  • Согласно ст. 11 закона №422-ФЗ, для расчета НПД установлены следующие ставки:
№ п/п Порядок реализации товаров самозанятым лицом Налоговая ставка
1 Налогоплательщик реализует товары (работы, услуги) только физическим лицам 4%
2 Реализация товаров (работ, услуг) осуществляется в пользу физлиц, ИП, организаций 6%

Учет доходов, которые являются объектом налогообложения НПД, осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог». Стоимость товара (работ, услуг) включается в налогооблагаемую базу отчетного периода при условии, что такие товары оплачены.

Рассмотрим пример.

Дополнительный налоговый бонус самозанятым: что нужно знать

Содержание страницы

  1. Вычет, бонус, капитал
  2. Получить и воспользоваться

Государство заинтересовано в поддержке плательщиков налога на профдоход. С этой целью в непростой для бизнеса период распространения коронавируса решено предоставить самозанятым дополнительную бонусную сумму в размере МРОТ.

Вычет, бонус, капитал

Указанная выплата именуется чиновниками по-разному: дополнительный вычет, налоговый капитал, бонус.

Суть здесь одна и та же: все самозанятые, зарегистрированные в текущем году или ранее, имеют право на дополнительную сумму в размере 12130 руб., что составляет 1 МРОТ. Он установлен ст.

21 ФЗ-166 от 08/06/20 г. Это именно дополнительный вычет, который применяется наряду с основным, равным 10000 руб.

В ФЗ сказано, что сумма налога, недоимка или пеня по нему уменьшается на неиспользованный остаток вычета, плюс дополнительный вычет. Что это означает на практике?

До введения в действие указанной нормы самозанятый за счет имеющегося в его распоряжении обычного вычета уменьшал налог помесячно:

  • на 1% при ставке 4% (если получал доход от физлиц);
  • на 2% при ставке 6% (если работал с юрлицами или ИП).

Уменьшающие налог суммы накапливались и в итоге не должны были превышать 10 тыс. руб.

Теперь расчет делается без процентных ограничений. К примеру, если самозанятый не использовал из «старого» вычета 8000 руб., к нему добавляется сумма 12130 руб. Итоговый бонус равен 20130 руб.

(12130 + 8000). Его можно полностью либо частично использовать при уплате налога начиная с 1 июля по 31 декабря этого года.

Если первоначальный вычет ранее не использовался, максимальная сумма составит 22130 руб.

Если у налогоплательщика есть недоимка или пеня по налогу, ФНС сначала погасит эту задолженность, а остаток пойдет в уплату текущих сумм налога.

Важно! Бонус положен всем самозанятым, в том числе и зарегистрированным в 2020 году, однако использовать его можно лишь до конца года.

Получить и воспользоваться

Получение дополнительной суммы происходит автоматически, без оформления заявлений и других документов – в этом смогли убедиться налогоплательщики, уже получившие деньги от государства.

Чиновники на официальном сайте ФНС предупреждают самозанятых, что с 1.01.21 все остатки дополнительного вычета налоговая аннулирует. Иными словами, если оборот самозанятого, а соответственно, и сумма налога не позволяют полностью использовать всю сумму бонуса, ее нельзя перенести на следующий год. Такая мера косвенно может стимулировать бизнес плательщиков налога на профдоход.

К сведению! Повторное предоставление бонуса законом не предусмотрено.

Указанная дополнительная сумма целевая и связана только с платежами по налогу. Потратить ее на собственные нужды либо на уплату других налогов (например, транспортного, земельного) нельзя. Вывод средств также не предусмотрен.

По окончании года вернется прежний порядок применения вычета, в том числе и процентные ограничения (1 и 2% в месяц). Основной вычет после 1 января сохраняется в объеме, не превышающем остаток вычета на 1 июня 2020 года.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector