Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Титульный лист декларации по налогу на имущество

Титульный лист

Варианты заполнения титульного листа российскими организациями – НЕ крупнейшими налогоплательщиками:

Если объект находится не по месту регистрации организации, а стоит на учете в другой налоговой со своим КПП, какой КПП указывать в титульном листе декларации, какие КПП и коды налогового органа заполнять в других местах декларации?

Код ИФНС и КПП указывается только в титульном листе декларации:

  • ИФНС – код инспекции, куда подается декларация, т.е. по месту нахождения имущества (п. 3.2.6 Порядка);
  • КПП – код по месту нахождения организации (п. 3.2.1 Порядка).

На других листах декларации для каждого объекта указывается свое ОКТМО – по месту нахождения имущества (пп. 2 п. 4.2 Порядка, ст. 385 НК РФ).

Организация с местом нахождения в г. Москве (ИФНС 7719) имеет объекты налогообложения:

  • по месту нахождения организации;
  • в МО г. Жуковский (ИФНС 5040).

По месту нахождения организации — код 214:

  • КПП — по месту нахождения организации;
  • ИФНС — по месту нахождения организации.

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

По месту нахождения ОП или имущества — код 281:

  • КПП — по месту нахождения организации;
  • ИФНС — по месту нахождения ОП (имущества).

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Организация (ИФНС 7731) реорганизована в форме присоединения. Правопреемник — ООО «Гранит» (ИФНС 7719), не относится к крупнейшим налогоплательщикам. По налогу на имущество за 2020 год отчитывается за реорганизованное лицо правопреемник.

По месту нахождения правопреемника — код 215:

  • КПП — по месту нахождения организации-правопреемника;
  • ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника.

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Предприятие преобразовано из ООО в АО. Реорганизация завершена 20.04.2020, но из-за коронавируса все объекты в ЕГРН перерегистрировать удалось только в августе. С какого месяца налог на имущество исчислять по новой организации – с апреля или с августа?

Налог на имущество по всем переданным объектам недвижимости следует исчислять по новой организации с даты регистрации в ЕГРЮЛ, т.е. с апреля, так как правопреемник наследует от реорганизованной компании:

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Раздел 1 Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Добавлены строки

  • 0­05 Признак налогоплательщика:
    • 1 — организации применяли продление сроков уплаты авансовых платежей на федеральном уровне;
    • 2 — организации применяли продление сроков в соответствии с нормативными актами субъектов РФ;
    • 3 — организации не пользовались продлением сроков.

Заполняется автоматически при настройках:

  • 1 — Главное – Налоги и отчеты — Антикризис — Постановление Правительства № 409 от 02.02.2020
    • флаг Продлить сроки уплаты налогов и страховых взносов.

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

  • 2 — Главное – Налоги и отчеты — Налог на имущество — Порядок уплаты налогов на местах
    • флаг Установлены особые сроки уплаты.

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

  • 3 — без настроек.Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество
  • 00­7 Признак СЗПК — указывается в каждом разделе:
    • 1 — суммы налога исчислены по объектам, связанным с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
    • 2 — суммы налога исчислены по объектам, НЕ связанным с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
    • пустое значение — для незаполненного раздела декларации.

Заполнение Признака СЗПК обязательно для ВСЕХ!

Контроль заполнения и выгрузки осуществляется для группы строк:Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Раздел 2

Коды льгот декларации по налогу на имущество 2020 Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

В Разделе 2 отражаются 3 группы льгот в строках:

Строка 160 декларации по налогу на имущество

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

  • Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам)
  • Раздел 5. Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества
  • По этой строке отражается среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества за налоговый (отчетный) период, рассчитанная следующим образом:

Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций. Как правильно заполнить строку 160 «Код налоговой льготы» декларации по налогу на имущество, если организация начала пользоваться региональной льготой по данному налогу?

Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций. Как правильно заполнить строку 160 «Код налоговой льготы» декларации по налогу на имущество, если организация начала пользоваться региональной льготой по данному налогу?

Ответ: Приказом ФНС России от 24.11.2011 г. N ММВ-7-11/895 утверждена форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций, вступающая в силу с представления декларации за налоговый период 2011 г.

Раздел 2 данной декларации заполняется российскими организациями и содержит сведения для определения налоговой базы и исчисления налога на имущество (п. 5.1 Порядка заполнения).

Согласно пп. 5 п. 5.3 Порядка заполнения по строке с кодом 160 «Код налоговой льготы» данного раздела декларации указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии с Приложением N 6 к Порядку заполнения.

Вторая часть показателя по строке с кодом 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000, то есть дополнительные льготы по налогу, установленные законами субъектов РФ (Приложение N 6 к Порядку заполнения).

В этом случае во второй части показателя по строке с кодом 160 последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, на основании которого предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).

Таким образом, в случае использования льгот, установленных законами субъектов РФ, в строке с кодом 160 декларации по налогу на имущество организация указывает два кода, один из которых указан в Приложении N 6 к Порядку заполнения, а второй представляет собой указание на номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, на основании которого предоставляется соответствующая льгота. Строка с кодом 160 не заполняется в случае использования льгот, установленных законом субъекта РФ в виде понижения ставки налога и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

[1]

Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций. Как правильно заполнить строку 160 «Код налоговой льготы» декларации по налогу на имущество, если организация начала пользоваться региональной льготой по данному налогу?

Льгота 2010257 по налогу на имущество организаций

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения.

Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г., так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

До января 2015 года движимое имущество, принятое с 01 января 2013 года в качестве ОС не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ). Исключение составляют ОС, полученные в результате:

  • ликвидации компании либо реорганизации юридического лица;
  • приобретения, передачи имущества между взаимозависимыми лицами, кроме железнодорожных составов выпущенных после 01 января 2013 г. с 2017 года.

Применение льготы (пункт 25 статьи 381 НК РФ) с 2018 года зависит от решения о применении льготы в регионе, согласно статье 381.1 НК РФ.

Код налоговой льготы по налогу на имущество организаций – 2010257 показывается в Разделе 2 по строке 160 налогового расчета по авансовым платежам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Читайте так же:  Во сколько выходят на пенсию в карелии

Возможность применять льготы по налогу (федеральные, региональные) не освобождает от обязанности сдавать в налоговую службу декларацию по налогу на имущество, согласно Приказу ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Основанием для использования льготы 2010257 в организации являются акты приема-передачи основных средств и инвентарная карта на имущество, подтверждающие данные об учтенных на балансе движимого имущества.

Читайте также:  Имеет ли право мать проживать по месту прописки ребенка, если он прописан у отца?

Код налоговой льготы 2010257 не применяется

Налоговую льготу нельзя применить к основным фондам, которые не входят в первую и вторую амортизационную группу. При расчете среднегодовой стоимости имущества за 2016 -2017 гг. учитывается стоимость ОС, входящих в 3-10 группы.

Также при расчете среднегодовой стоимости имущества не учитываются:

  • основные средства имеющие остаточную стоимость и принятые к учету до 01 января 2013 г.;
  • несамортизированные ОС, принятые к учету организацией в период 2013-2014 гг в результате ликвидации или реорганизации юридического лица.

Применение льготы 2010257 на примере

  1. Рассмотрим более подробно на примере применение кода льготы 2010257 по налогу на имущество организаций.

  2. Остаточная стоимость ОС в организации на первый день каждого месяца отчетного периода, за который составляется декларация по имуществу:
  3. По состоянию на дату

Остаточная стоимость ОС, признаваемых объектом налогообложения

В т.ч. стоимость льготируемого имущества

01 января
1 650 000
720 000
01 февраля
1 630 000
710 000
01 марта
1 610 000
700 000
01 апреля
1 590 000
690 000
01 мая
1 570 000
680 000
01 июня
1 550 000
670 000
01 июля
1 530 000
660 000

Налоговая ставка для организации равна 2,2 %

  • средняя стоимость основных фондов за полугодие составляет 1 590 000 руб. (1 650 000 +1 630 000 + 1 610 000 + 1 590 000 + 1 570 000 + 1 550 000 + 1 530 000) /7;
  • средняя стоимость льготируемого имущества за полугодие составляет 690 000 руб. (720 000 + 710 000 + 700 000 + 690 000 + 680 000 + 670 000 + 660 000)/7;
  • сумма авансового платежа за полугодие составляет 19 800 руб. (1 590 000 — 690 000) * 2,2%.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество с применением льготы 2010257 прилагается в формате Excel и в формате PDF.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Налог на имущество является региональным налогом. Органы субъектов РФ определяют ставку налога (в пределах 2,2%, который установлен главой 30 НК РФ), порядок и сроки уплаты.

Субъектами РФ могут устанавливаются особенности определения базы, льгот, оснований и порядка их применения.

Строка 230 декларации Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды (в рублях) раздела 22 декларации должна быть заполнена в соответствии с принятым порядком.

Нормативное регулирование

НК РФ ч.2 Глава 30. определяет порядок обложения налогом на имущество организаций

ГК РФ ч. 1 ст. 130 определяет объекты видов имущества

Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 определяются амортизационные группы имущества

Декларация по налогу на имущество 2019 – 2020 образец заполнения

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Сегодня рассмотрим тему: «декларация по налогу на имущество 2019 — 2020 образец заполнения» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество 2019 (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]).

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен НК РФ (статья 386) . Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В 2019 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2019.

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2019 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:

  1. Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость. Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.01.2018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.
  2. Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению. Ставка 2,2 %. Стоимость по данным бухгалтерского учета:

Остаточная стоимость, рублей

Сумма уплаченных авансов:

  • по кадастровой стоимости — 525 000 рублей;
  • по среднегодовой стоимости — 325 050 рублей.

Заполнение декларации по налогу на имущество – закрываем дела за прошлый год

Оглавление

  • 1 Представление декларации
  • 2 Титульный лист
  • 3 Раздел 1
  • 4 Раздел 2

Как заполнить строку 230 в декларации по налогу на имущество

Заполнение декларации по налогу на имущество – логическое завершение расчета и уплаты данного налога. Бланк налоговой декларации на имущество и порядок его заполнения утвержден Приказом ФНС России от 24.11.

2011 №ММВ-7-11/895. Несмотря на то, что некоторые нюансы в новой декларации имеют место, в целом заполнение происходит по старым правилам.

Рассмотрим по шагам, что и как нужно заполнить в декларации по налогу на имущество.

Представление декларации

  • Декларация может быть представлена в налоговую инспекцию:
  • — в бумажном виде (если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек) или в электронном через телекоммуникационные каналы связи;
  • — лично налогоплательщиком, через представителя (по доверенности), почтовым отправлением с описью вложения.

Если вы решили представлять декларацию в бумажной форме, то следует знать, что заполнить ее можно чернилами синего, фиолетового или черного цветов. Печатают декларацию с одной стороны листа, а сами листы нельзя скреплять степлером. Если показатель отсутствует, то в ячейках проставляются прочерки.

Уплата налога на имущество организаций производится в срок, установленный региональным законодательством, обычно не позднее 30 марта следующего года.

Титульный лист

Заполнение декларации по налогу на имущество организаций начинают с титульного листа. Титульный лист декларации по налогу на имущество организаций имеет форму схожую с другими декларациями. ИНН и КПП заполняются на основании свидетельства о постановке на учет.

Если декларация представляется впервые в этом году – номер корректировки «0 — -», для первой корректирующей декларации — «1 — -» и т.д.

Налоговый период указывается согласно Приложению №1 к Порядку, например, 34 – календарный год. Отчетный год, за который представляется декларация, указывается в поле «Отчетный год».

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» — записывается код согласно Приложению №3. Например: 214 – по месту нахождения российской организации, которая не входит в состав крупнейших налогоплательщиков, 221 – по месту нахождения обособленного подразделения, которое имеет отдельный баланс.

В поле Наименование указывается полное наименование организации, которое должно соответствовать учредительным документам.

Далее указываются код ОКВЭД, количество страниц, на которых представляется декларация, количество листов подтверждающих документов, в том числе доверенности.

В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается фамилия, имя и отчество должностного лица (например, руководителя или главного бухгалтера), внизу ставится подпись, печать и дата. Если декларацию подписывает не руководитель, то указываются реквизиты доверенности – номер и дата.

Раздел 1

В разделе отражается сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет. Коды ОКАТО должны соответствовать территориям муниципальных образований, которые подведомственны данной ИНФС. Если код имеет меньше 11 знаков, все оставшиеся клетки справа заполняются нулями.

Для каждого кода ОКАТО необходимо указать сумму налога, которая должна быть перечислена в бюджет или подлежит возмещению из бюджета. Эта величина отражается на основании Раздела 2 — рассчитывается как разность между рассчитанной суммой налога за год и суммой уплаченных в течение года авансовых платежей.

Код бюджетной классификации для налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения: 18210602010021000110, по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения: 18210602020021000110.

Читайте также:  Регистрация фирмы без адреса может стать реальностью

Раздел 2

Для данного раздела необходимо указать код вида имущества, список которых приведен в Приложении №5 к Порядку заполнения.  Например, в общем случае код имеет значение «3».

  1. Данный раздел заполняется отдельно на каждый код вида имущества, имущества головной организации и ее обособленных подразделений, имущества, которое облагается налогом по разным ставкам.
  2. В столбец 3 вносятся данные об остаточной стоимости всех основных средств, в столбец 4 – остаточная стоимость льготируемого имущества.
  3. По строке 141 отражается остаточная стоимость недвижимого имущества по состоянию на 31 декабря отчетного года.
  4. По строке 150 записывается рассчитанная среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, по данным указанным в строках 020-140.
  5. Если организация имеет право на льготы, то код льготы указывается согласно Приложению №6 к Порядку заполнения.
  6. По строке 170 записывается значение среднегодовой стоимости имущества, которое не облагается налогом, по данным указанным в строках 020-140.
  7. Налоговая ставка по строке 210 указывается в процентах в соответствии с законом субъекта РФ.

База налога на имущество организаций по строке 190 рассчитывается в общем случае как разность строк 150 и 170 (кроме кода вида имущества «2»). Далее производится расчет налога на имущество организаций как произведение налоговой базы (строка 190) и налоговой ставки (строка 210), деленное на 100 образует значение строки 220 – сумму налога.

  • По строке 230 записывается сумма рассчитанных авансовых платежей за отчетные периоды.
  • Бланк декларации по налогу на имущество можно скачать здесь.
  • Заполнение декларации по налогу на имущество – пример можно посмотреть здесь.

Встретились ли вам трудности при заполнении декларации по налогу на имущество? Поделитесь, пожалуйста, в х! Давайте разрешим их вместе.

Декларация по налогу на имущество за год

Форма декларации по налогу на имущество, равно как и Порядок ее заполнения, приведены в Приказе ФНС России от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Однако, прежде чем приступить к ее заполнению, напомним, кто является плательщиком этого налога, что является объектом налогообложения, а также в каких случаях организации не должны отчитываться по этому налогу. Одновременно посмотрим, какие новые «инструкции», касающиеся порядка исчисления налога на имущество организаций, в 2014 г. давали контролирующие органы.

Общие положения

Итак, налог на имущество организаций взимается в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса. Этот налог отнесен к региональным. Соответственно, он подлежит уплате на территории того субъекта РФ, где принят соответствующий региональный закон.

Непосредственно положениями Налогового кодекса определены налогоплательщики, а также объект налогообложения, налоговая база, налоговый (отчетный) период, предельный размер налоговой ставки и порядок исчисления налога.

Региональные же власти при введении налога на своих территориях в своих законах определяют налоговую ставку в пределах, установленных Кодексом, а также порядок и сроки уплаты налога.

Кроме того, регионам дано право устанавливать особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимости, они могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков. Плюс ко всему они могут не устанавливать отчетные периоды, а также разрешить отдельным категориям налогоплательщиков не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу.

Российские организации являются плательщиками налога на имущество, если они имеют имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии с п. 1 ст. 374 Кодекса в общем случае таковым признается движимое и недвижимое имущество (в т.ч.

имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по правилам бухучета.

Напомним, что бухгалтерский учет объектов основных средств организаций ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденным Приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н (далее — ПБУ 6/01), и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н.

Код Вида Имущества 03 В Декларации По Налогу На Имущество 2020 Что Означает

Налог на имущество является региональным налогом. Органы субъектов РФ определяют ставку налога (в пределах 2,2%, который установлен главой 30 НК РФ), порядок и сроки уплаты.

Субъектами РФ могут устанавливаются особенности определения базы, льгот, оснований и порядка их применения.

Строка 230 декларации Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды (в рублях) раздела 22 декларации должна быть заполнена в соответствии с принятым порядком.

Заполнение строки 230 этой декларации в 2020 году зависит от решения, принятого в субъектом РФ. Рассмотрим порядок заполнения этой строки.

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года

  • по стр. 050 — доля кадастровой стоимости недвижимого актива на территории субъекта РФ, если такое имущество располагается на территории нескольких регионов;
  • по стр. 060 и 100 — в 1-й части показателя код льготы, во 2-й — отсылка к законодательному нормативу, в соответствии с которым происходит пользование льготой; если таковая отсутствует, строчки прочеркиваются;
  • по стр. 070 — ставка налога;
  • по стр. 080 — коэффициент нахождения облагаемого актива в собственности;
  • по стр. 090 — сумма аванса.
  • титульник — с информацией об организации, подписываемый уполномоченным лицом;
  • раздел 1 — здесь прописывается величина рассчитанного за отчетный период аванса с разбивкой по кодам КБК и ОКТМО;
  • раздел 2 — где происходит исчисление аванса с недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости;
  • раздел 2.1 — куда вносятся сведения о недвижимом объекте, аванс с которого был рассчитан в предыдущем разделе;
  • раздела 3 — в нем производится вычисление аванса с активов, по которым определена кадастровая стоимость.

Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2020

К такому выгодному выводу пришли чиновники в этом году (письма Минфина России от5марта 2020г. № 03-05-04-01 /11797 и ФНС России от13марта 2020г. № ЗН-4-11 /4037 ).

Движимые активы третьей — десятой амортизационных групп, принятые на учет с 2013 года, облагаются налогом на имущество, если они получены от своих (п. Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ). Расчеты авансовых платежей не приравниваются к налоговым декларациям (п. 1 ст.

80 НКРФ ). Следовательно, за несвоевременную подачу расчетов организацию нельзя оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2020 год

Налоговые службы Российской Федерации облагают налогом имущество, которое находится в распоряжении как физических, так и юридических лиц. При этом в расчет берутся лишь определенные виды данного имущества, так как не все объекты подвергаются налогообложению. Поэтому налоговое законодательство классифицирует их на основные средства и доходные вложения.

Рекомендуем прочесть: В Каких Случаях Приставы Не Могут Арестовать Машину За Долг Перед Банком

  Сколько раз можно получить налоговый вычет

Налоговый кодекс Российской Федерации предусмотрел несколько льгот для налогоплательщиков, которые отражены в соответствующей статье. Созданы все условия для того, чтобы развивались отрасли хозяйства и все социальные сферы.

Единый классификатор назначения объектов недвижимого имущества

При определении назначения здания или сооружения используется его основное назначение, которое устанавливается исходя из назначения расположенных в нем помещений, занимающих большую площадь в здании или сооружении.

Единый классификатор назначения объектов недвижимого имущества. Классификатор БТИ

  • Если в здании или сооружении располагается помещение (помещения), имеющее назначение, не соответствующее основному назначению здания или сооружения, то при определении их назначения кроме основного назначения здания или сооружения дополнительно используется назначение такого помещения (помещений).
  • 07 Окт 2020 juristsib 68

Расчет налога на имущество

Ежеквартально в налоговую инспекцию подается расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Его форма утверждена приказом ФНС России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания квартала. По итогам года подают декларацию не позднее 30 марта следующего года.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов. Российские фирмы заполняют только титульный лист и первые два раздела.

Читайте также:  Меняются КБК по прибыли и взносам… и другие интересные новости за неделю

Если организация приняла на учет движимое имущество в качестве основных средств с 1 января 2013 года, то оно не облагается налогом на имущество.

Расчет налога на имущество организаций

Титульный лист декларации имеет стандартную форму. Сначала заполняется раздел 2. В строке «код вида имущества» чаще всего указывается код 3. Далее в строку 010 вписывается код ОКАТО.

По строкам с 020 по 140 в графе 3 указывается остаточная стоимость всех основных средств. По строке 141 таким же образом отразите остаточную стоимость недвижимого имущества на 31 декабря. В декларации учитывается только то имущество, которое числится на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

После в декларации отражается среднегодовая стоимость имущества по строке 150. Показатель определяется на основании графы 3 по формуле:

Строка 150 = (Строка 020 + Строка 030 + Строка 040 + … + Строка 130 + Строка 140) / 13.

  • По строке 190 указывается налоговая база, она рассчитывается так:
  • Строка 190 = Строка 150 – Строка 170.
  • В строку 220 вписывается сумма налога за год, ее определяют так:
  • Строка 220 = Строка 190 × Строка 210 / 100.
  • Строка 230 определяется как сумма показателей по строкам 180 разделов 2, которые указаны в расчетах авансовых платежей за эти отчетные периоды.

Строки декларации 160, 170, 200, 210, 240, 250 и графа 4 со строки 020 по строку 140 заполняются при наличии льгот по налогу. А строки 180 и 260 заполняют только для отдельных видов имущества.

  1. Переходим к разделу 1. Заполняем строки 010 и 020 и рассчитываем строку 030 по формуле:
  2. Раздел 2 с кодом 1 (Строка 220 – Строка 230 – Строка 250) + раздел 2 с кодом 2 (Строка 220 – Строка 230 – Строка 250) + раздел 2 с кодом 3 (Строка 220 – Строка 230 – Строка 250) + раздел 3 (Строка 100 – Строка 110 – Строка 130) = Строка 030.
  3. Если полученная сумма отрицательная, то ее вписывают в строку 040 без знака «минус», а по строке 030 ставят прочерк.

Как составить и сдать декларацию по налогу на имущество — ЭнтерФин

Раздел 3 заполняют и представляют организации, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом по кадастровой стоимости.

По каждому объекту недвижимости заполняйте отдельный лист раздела 3.

 Например, у организации в здании есть несколько помещений, на каждое из которых оформлено право собственности или хозяйственного ведения. Налоговая база для каждого помещения – кадастровая стоимость.

В этом случае заполнять раздел 3 нужно отдельно по каждому из этих помещений. Даже если кроме них, в здании нет никаких других помещений.

При оформлении раздела 3 руководствуйтесь разделом VII Порядка заполнения декларации. Вот какие записи нужно сделать и что при этом учесть.

Сначала проставьте код вида имущества в строке 001. Коды приведены в приложении 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 010 укажите ОКТМО, по которому будете платить налог. Значение возьмите из Общероссийского классификатора, утвержденного приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Если значение ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки. Если заполняете декларацию на компьютере, оставьте эти ячейки пустыми.

Далее укажите:

  • по строке 014 – код вида сведений об объекте (1 – здание, строение или сооружение, 2 – помещение, гараж, машино-место);
  • по строке 015 – кадастровый номер объекта.

После этого заполните стоимостные показатели и другие сведения для расчета налога. Так, по строке 020 укажите кадастровую стоимость недвижимости.

 Строку 025 заполняйте, только если весь объект или его часть налогом не облагается.

Особый случай, когда раздел 3 заполняете по помещению, кадастровая стоимость которого не определена, но для всего здания кадастровая стоимость установлена. Тогда строку 020 заполняйте исходя из доли, указанной по строке 035. Аналогично поступайте, заполняя строку 025.

Строку 030 заполните, если объект находится в общей (долевой или совместной) собственности. В этой строке укажите долю организации в праве на объект.

В строке 035 укажите долю кадастровой стоимости здания, соответствующую доле площади помещения в общей площади здания. Эту строку заполните в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, но есть кадастровая стоимость всего здания, в котором расположено помещение. 

Для удобства используйте формулу:

Если воспользовались льготой, по которой часть кадастровой стоимости налогом не облагается, заполните строку 040. Укажите в ней код налоговой льготы. Это составной показатель – в нем две части.

В первой укажите код налоговой льготы согласно приложению 6 к Порядку заполнения декларации. Не заполняйте эту строку, если льгота соответствует кодам 2012400 или 2012500.

Вторую часть заполните, только если в первой части указан код 2012000. В этом случае последовательно укажите номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. 

Заполняйте эту часть показателя слева направо и, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных ячейках слева от значения проставьте нули. Пример заполнения строк с составными показателями есть в подпункте 5 пункта 5.3 Порядка заполнения декларации.

Коды вносите слева направо. Если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных ячейках слева от значения проставьте нули.

Строку 050 заполняйте, если недвижимость организации расположена одновременно:

  • на территории нескольких регионов;
  • на территории региона и в территориальном море, на континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне России.

В этих случаях по строке 050 укажите долю кадастровой стоимости недвижимости, которая находится на территории региона. Значение укажите в виде правильной простой дроби.

 

Сведения, которые указали по строкам 020, 025, 030 и 050, нужны, чтобы определить налоговую базу по объекту недвижимости. Ее, в свою очередь, укажите по строке 060.

Для удобства воспользуйтесь формулой:

Полученную величину округлите до целых единиц.

Если применяете льготу, которая уменьшает налоговую ставку, укажите ее по строке 070. В первой части показателя укажите код 2012400. Во второй части последовательно укажите номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, на основании которых предоставляется льгота. Если льгота не установлена, поставьте прочерки или оставьте строку пустой.

По строке 080 укажите налоговую ставку, которая установлена региональным законодательством. Если применяете льготу, сведения о которой отразили в строке 070, укажите пониженную ставку.

Строку 090 заполняйте, если право собственности на объект недвижимости возникло или было прекращено в течение года. Например, при покупке или продаже здания. 

Коэффициент, который отражается по строке 090, показывает отношение срока, в течение которого организация владела имуществом, к налоговому периоду. Таким образом, применение этого коэффициента позволяет рассчитывать налог не за весь год, а с учетом фактической продолжительности владения объектом в течение года. 

Формула расчета такая:

Показатель строки 090 должен быть в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой:

 

Полным месяцем владения объектом недвижимости считается месяц, в котором:

  • возникло право собственности на объект, если регистрация произведена до 15-го числа (включительно);
  • прекращено право собственности на объект, если регистрация произведена после 15-го числа.

Таким образом, в расчет налога не нужно включать:

  • месяц приобретения права собственности, если регистрация состоялась после 15-го числа;
  • месяц прекращения права собственности, если регистрация состоялась до 15-го числа (включительно).

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 382 НК.

Строку 095 заполните, если в течение года изменились качественные или количественные характеристики недвижимости. Например, поменялась площадь или назначение объекта, что повлекло за собой увеличение или уменьшение кадастровой стоимости.

В этом случае в декларацию надо включить два раздела 3:

  • в одном укажите кадастровую стоимость на 1 января налогового периода;
  • во втором — новую (измененную) кадастровую стоимость.

В каждом разделе 3 по строке 095 укажите отдельный коэффициент Ки. По новой кадастровой стоимости налог на имущество считайте со дня, когда новые характеристики внесли в единый реестр недвижимости. 

Если организация владела объектом в течение всего налогового периода (Кв = 1), значение коэффициента Ки определите по формуле:

  • Если организация владела объектом не весь год (Кв < 1), то при изменении кадастровой стоимости в знаменатель формулы ставьте не 12, а фактическое количество полных месяцев владения объектом недвижимости.
  • Значение коэффициента Ки укажите в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой.
  •  

По строке 100 укажите сумму налога , начисленного за год. Этот показатель определите по формуле:

Если воспользовались льготой, которая уменьшает налог, заполните строку 110. В первой части показателя впишите код 2012500. Во второй части последовательно укажите номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота. Сумму льготы укажите по строке 120. Если льгота не установлена, в обеих строках поставьте прочерк или оставьте ячейки пустыми.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector