Какая дата дохода по премиям в 6-НДФЛ

Какая дата дохода по премиям в 6-НДФЛ Какая дата дохода по премиям в 6-НДФЛ

МОДА

Получить положительное аудиторское заключение

Какая дата дохода по премиям в 6-НДФЛ Главная HELP НДФЛ Дата получения годовой и квартальной премии для заполнения 6-НДФЛ и определения срока перечисления налога 03.11.2017 17:27

  • Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
  • При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
  • Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений Трудового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Указанная позиция нашла подтверждение в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718.

Вместе с тем сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором могут выплачиваться, в том числе, премии по итогам работы за год, а также единовременные премии за достигнутые производственные результаты.

При этом следует учитывать, что статья 223 НК РФ не содержит положений, позволяющих определять дату получения дохода в виде премии как последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам соответствующей премии.

В случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15 июня 2017 года, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Письмо Минфина РФ от 29 сентября 2017 г. N 03-04-07/63400

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате премий ?

  1.   Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
  2. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ установлено, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
  3. При этом согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
  4. В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Вместе с тем имеются случаи, когда работникам организации выплачиваются премии, предусмотренные трудовым договором, за достигнутые производственные результаты (единовременные, за квартал или год) после увольнения этих работников из организации.

В этом случае дата фактического получения дохода работника в виде премии за достигнутые производственные результаты, в частности единовременной, за квартал или год, выплачиваемой работникам организации после увольнения этих работников, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке.

Учитывая изложенное, в случаях, приведенных в письме ПАО, заполнение раздела 2 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), осуществляется следующим образом.

по строке 100 указывается 14.08.2017;

Заполнение расчета 6-НДФЛ по выплаченной премии

Для того чтобы правильно заполнить расчет по форме 6-НДФЛ в отношении премий, выплачиваемых сотрудникам за выполнение трудовых обязанностей (то же самое касается непроизводственных премий), нужно знать:

  • дату фактического получения дохода в виде премии (на эту дату производится исчисление суммы НДФЛ — п. 3 ст. 226 НК РФ);
  • дату удержания исчисленной суммы налога;
  • дату, когда заканчивается срок для перечисления исчисленной и удержанной суммы НДФЛ в бюджет.

Когда доход в виде премии фактически получен?

Дата фактического получения дохода определяется в порядке, установленном ст. 223 НК РФ.

Если доходы выплачиваются в денежной форме, то по общему правилу датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Данную норму следует применять в случае выплаты непроизводственной премии, но не премии за выполнение трудовых обязанностей. Поясним.

Указанное правило не распространяется на доходы в виде оплаты труда, поскольку датой их фактического получения (вне зависимости от формы выплаты) признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, наша задача — определиться, является ли премия за выполнение трудовых обязанностей элементом оплаты труда.

Из части 1 ст. 129 ТК РФ следует, что заработная плата (оплата труда работника) включает в себя три составляющие:

  • вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;
  • компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);
  • стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

На основании ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

В свою очередь, системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, определяются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами по трудовому законодательству и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

В связи с этим, если премии связаны с выполнением сотрудниками трудовых обязанностей и имеют стимулирующий характер, они являются элементом оплаты труда.

Но есть нюанс: премии могут начислять за период, отличный от того, за который производится оплата труда. Премии могут быть ежемесячными, квартальными, годовыми, разовыми.

Причем Трудовой кодекс не предусматривает какого-либо особого порядка и сроков выдачи премий. Как считают чиновники, в положение о премировании могут быть включены такие правила:

  • премия работникам по итогам работы за определенный системой премирования период, например за месяц, выплачивается в месяце, следующем за отчетным месяцем (или указывается конкретный срок выплаты премии);
  • премия работникам по итогам работы за год выплачивается в марте следующего года (либо обозначается конкретная дата выдачи премии).
Читайте также:  Календарь бухгалтера на 15 августа

Если премия выплачивается по итогам работы за месяц, то проблем с определением даты фактического получения дохода не возникает — это последний день месяца, за который начислена премия.

6 Ндфл премия срок уплаты налога

Форма представляется организациями или ИП, осуществляющими выплаты физическим лицам и несущими обязанность по исчислению НДФЛ, уплате сумм в бюджет.

Расчет содержит сведения о начисленных работникам доходах, включая стимулирующие выплаты, облагаемые налогом. Форма представляется ежеквартально и по итогам годового периода.

Ряд показателей формируются нарастающим итогом, остальные касаются выплат, произведенных в отчетном квартале. Формирование стимулирующих выплат производится поэтапно:

  • Создание на предприятии внутренних документов, подтверждающих законность операции.
  • Издание приказа о премировании.
  • Начисление суммы вознаграждения.
  • Установление срока выплаты.
  • Исчисление налога.
  • Перечисление суммы обязательства.

Данные о суммах и сроках проведения операций вносятся в расчет. Каждая из выплат сначала исчисляется отдельно по видам доходов, затем суммируются по датам получения. При суммировании без выделения видов могут быть допущены ошибки при отражении дат в отчетности исчисления и уплаты налога. При последовательном внесении сумм в отчетность вероятность допущения ошибки снижается.

Получателями сведений являются налоговые органы, осуществляющие учет организации или ИП либо расположенные на территории расположения обособленных подразделений, имеющих рабочие места. Лица представляют отчетность в тот налоговый орган, в который перечисляют налог.

Характеристики премий различного назначения

В состав оплаты труда, согласно ст. 129 ТК РФ, включаются стимулирующие выплаты. Требуется обособить суммы, имеющие производственных характер и разовые, выплачиваемые в форме поощрения либо к определенной дате.

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, назначаются при исполнении производственных показателей. Порядок назначения премий производственного характера устанавливается в организации положением о премировании.

Решение по осуществлению выплат выносит руководитель, отражая данные в приказе. Распоряжение содержит фамилии получателей, суммы, основания получения.

Разовые премии предприятия назначают независимо от трудовых показателей. Поводом для выплаты являются праздничные даты, дни создания компании, юбилей сотрудников и прочие причины непроизводственного характера.

Суммы не учитываются в составе расходов предприятия, уменьшающих налогообложение. Источником обеспечения сумм является прибыль.

Единовременные премии назначаются на основании приказа руководителя предприятия, уполномоченного собранием учредителей или акционеров.

Определение сроков получения стимулирующих вознаграждений

День получения сумм (удержания НДФЛ) установлен в зависимости от типа премирования, подтверждаемого сопроводительными документами. Законодательством установлены сроки:

  Черная зарплата: куда жаловаться на зарплату в конверте

  • Последнее число месяца при премировании по трудовым показателям.
  • День фактического получения суммы единовременной премии, не связанной с исполнением сотрудником обязанностей.
  • Последний день месяца издания приказа при осуществлении премирования по итогам квартала либо года.

Подтверждением порядка определения срока выплаты систематической премии является положение п. 2 ст. 223 ТК РФ, устанавливающей дату получения дохода как последний день месяца, в котором было произведено начисление.

Порядок применим для стимулирующих вознаграждений с ежемесячным расчетом.

Заполнение 6-НДФЛ при выдаче систематических премий

Систематические премиальные выплаты могут быть:

Систематические премиальные выплаты носят постоянный характер

Ещё менее года назад ситуация с учётом премий, зависящих от результатов работы — систематических, была не совсем ясной.

Прежние письма и разъяснения госорганов не отделяли премии, привязанные к качественному выполнению своей работы, и премии, не зависящие от результатов трудовой деятельности.

Споры вокруг того, чтобы считать день выплаты премии, выданной за выполнение рабочих обязанностей днём получения дохода, неоднократно доходили до судебных заседаний. В арбитражной практике прошлых лет случалось, что суды не были согласны с контролирующими органами.

НДФЛ с премий, выданных работникам в середине месяца, можно уплатить в бюджет вместе с налогом от заработной платы, то есть уже по окончании месяца.

Премии — это оплата труда, а датой получения такого дохода признаётся последний день месяца, за который он начислен. К таким выводам пришёл Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 23.12.

2014 по делу № А56–74147/2013. С ним согласен и ВС РФ.

В конце 2020 года Министерством финансов было представлено новое письмо. В нём разъяснены особенности учёта премиальных выплат:

  1. Разовые премии — днём получения денежных средств по ним считается число, месяц и год выплаты.
  2. Ежемесячные премии — днём выплаты средств считается самый последний день месяца, за который она полагается. А в каком месяце был создан приказ о премировании, когда премия будет выдана, значения не имеет.

Учёт разных видов премиальных выплат и их отражение в налоговой отчётности имеет свои особенности

Кодировка отражения сумм в отчетности, установленная для различных премий

Для более подробного отражения данных о начислении премий в отчетности предусмотрен ряд кодов. Новые данные введены с 26.12.2016.

Основание премии Кодировка Срок получения дохода
Ежемесячная премия в виде составляющей части заработной платы 2 000 Последний день месяца
Премия с ежемесячными выплатами за производственные достижения 2 000 Аналогично
Премии, выплачиваемые ежеквартально или раз в год за производственные результаты 2 002 Последняя дата месяца издания приказа
Премии разового характера, покрываемые за счет прибыли 2 003 День фактического получения стимулирующего вознаграждения

Законодатель не уточняет позицию, какие суммы производятся за счет прибыли. Исполнители включаются в состав сумм поощрительные выплаты за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.

Суммы не связаны с исполнением обязанностей и носят единовременный характер.

В случае, когда премирование по трудовым показателям выплачивается одновременно за несколько периодов, датой получения сумм считается последний день месяца осуществления платежной операции.

Дата удержания налога

Датой удержания НДФЛ является дата фактической выплаты дохода. Ведь налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если доход выдается в натуральной форме, а также при получении дохода в виде материальной выгоды налоговый агент должен удержать НДФЛ за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Необходимо помнить, что в случае выдачи аванса в счет заработной платы датой удержания налога по нему будет являться дата окончательной выплаты зарплаты. Более подробно об отражении аванса в форме 6-НДФЛ мы рассказывали в нашем отдельном материале.

Читайте также:  Компенсация за задержку зарплаты не облагается взносами

  Как узнать и кто выдает ОГРН юридического лица

Строки отражения премий в расчете

Раздел 2 расчета заполняется по операциям, произведенным за отчетный квартальный период. Раздел предназначен для внесения информации о датах операций по получению дохода и налогообложению.

Номер строки Информация о дате для единовременных премий Информация о дате для производственных премий
100 Сведения о дне выдачи премии из кассы организации или путем перечисления на именной счет работника Последнее число месяца
110 Дата удержания налога при выплате премии Дата фактической выплаты
120 Дата перечисления НДФЛ, определенная как следующий рабочий день после осуществления расчета В соответствии с условиями выплат разовых премий

Как отразить премию в 6-НДФЛ

Любая премия, независимо от характера (производственная она или нет) и периодичности выплаты, подлежит обложению подоходным налогом (п.1 ст.210 НК РФ). А вот момент ее включения в налоговую базу по НДФЛ как раз, наоборот, определяется указанными факторами.

Исключение! Все необлагаемые виды премий поименованы в п.7 ст.217 НК РФ. В частности, это выплаты за выдающиеся достижения в различных областях (науке и технике, образовании, культуре и т. д.) согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 06.02.2001 г. № 89.

Дата фактического получения дохода в виде премии (строка 100 формы 6-НДФЛ)

Премия в 6-НДФЛ — как отразить в 2021 году

Отчетная форма 6-НДФЛ была введена с 2016 года, с 2021 форма обновлена. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Цель введения этого отчета — усиление контроля за налоговыми агентами по НДФЛ. Ранее налоговики получали сведения о подоходном налоге только раз в год, а новый отчет предусматривает ежеквартальное представление сведений.

Первый раздел формы содержит общие сведения о суммах дохода, вычетах и начисленном НДФЛ.

Вторая часть 6-НДФЛ предназначена для контроля за своевременностью перечисления подоходного налога. По каждой дате получения дохода или удержания НДФЛ в рамках этого раздела формы заполняется отдельный блок.

Виды премий: месячная, квартальная, годовая

С точки зрения Трудового кодекса премия — это один из способов поощрения работников за добросовестное исполнение трудовых обязанностей (ст. 191 ТК РФ).

По основаниям и периодам начисления премии бывают:

  1. Ежемесячными. Обычно начисляются вместе с заработной платой и во многих компаниях являются ее неотъемлемой частью. Меняя размер таких премий, руководство организации осуществляет текущее стимулирование своих сотрудников.
  2. Квартальными и годовыми. Эти виды выплат начисляются по итогам работы за более длительный период после подведения итогов.
  3. Разовыми. Делятся:
  • на трудовые — выплаты за отдельные достижения в работе, например за внедрение усовершенствований в бизнес-процессы;
  • не связанные прямо с рабочим процессом (выплата за выслугу лет и т. п.).

Когда доход считается полученным для НДФЛ

На бытовом уровне работник понимает дату получения дохода просто. Если на карточку поступила выплата от работодателя, значит, в этот день доход и получен.

Но с точки зрения налогового законодательства это не всегда верно.

Например, доход в виде заработной платы считается полученным в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Для других же денежных выплат датой получения дохода признается день их получения (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Таким образом, вопрос сводится к тому, считать премию частью заработной платы либо отдельной формой вознаграждения.

Эта ситуация в 2017 году была предметом разногласий между Минфином и налоговой службой.

Когда признавать доход в виде премии: позиция ФНС

Из разъяснений налоговиков (письмо ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139) следует, что:

  1. Месячные премии — часть оплаты труда, и доход по ним считается полученным в последний день месяца, за который начислена поощрительная выплата.
  2. Доход в виде квартальных и годовых премий признается в последний день месяца, в котором был издан приказ об их начислении.

Первый пункт вопросов не вызывает, ведь премия за месяц в большинстве компаний, фактически являясь частью оплаты труда, начисляется и платится вместе с зарплатой.

А вот в отношении выплат за более длительные периоды уже может возникнуть спорная ситуация. Например, приказ о премировании за год или квартал издан 1 февраля, а выплата проведена 10 февраля. Тогда, если руководствоваться позицией ФНС, доход в виде премии на момент ее перечисления работникам еще не получен.

Следовательно, у предприятия нет оснований удерживать НДФЛ с данной выплаты. Налоговики в неофициальных разъяснениях рекомендовали удержать «премиальный» подоходный налог с ближайшей выплаты заработной платы. В данном случае премия считается полученной в последнее число февраля и налог нужно удержать с зарплаты за февраль, выплачиваемой в марте.

Как в итоге учитывать «премиальный» доход: разъяснения Минфина

Ясность в этот вопрос была внесена письмом Минфина РФ от 29.09.2017 № 03-04-07/63400. В зависимости от вида поощрительной выплаты финансовое ведомство определило дату получения дохода следующим образом:

  1. Для месячных премий — последний день расчетного месяца.
  2. Для квартальных, годовых и разовых премий за производственные результаты — дата выплаты.

Минфин не разъясняет отдельно порядок признания дохода по разовым непроизводственным премиям. К ним относятся, например, выплаты к юбилейным датам. Но доход по таким видам поощрения всегда признавался в дату выплаты и не вызывал разногласий между контролирующими органами (письмо ФНС РФ от 11.08.2017 № ГД-4-11/15902@).

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ премию с учетом актуальных разъяснений налоговиков и Минфина.

Порядок и пример заполнения 6-НДФЛ

Премии в 6-НДФЛ отражаются по-разному в зависимости от раздела. В первой части формы поощрительные выплаты никак не выделяются, т. к. они облагаются НДФЛ по той же ставке 13%, что и обычная зарплата.

Для каждой крайне даты перечисления налога и величины удержанного налога заполняется отдельная строка 021–022.

Например, квартальная премия в 6-НДФЛ за 2021 год будет заполняться отдельно от месячной с учетом фактической даты ее получения.

Дата удержания НДФЛ при выплате дохода в денежной форме соответствует дате его перечисления получателю (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить НДФЛ по всем видам доходов (кроме больничных и отпускных) нужно не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Рассмотрим пример — как отразить премию в 6-НДФЛ.

Численность работников ООО «Альфа» — 20 человек. В январе 2021 года были произведены следующие выплаты:

  1. Заработная плата за январь 2021 года — 08.02.2021 в сумме 800 000 руб.
Читайте также:  Выезд на корпоративные мероприятия влечет НДФЛ

Премия в 6-НДФЛ: как отразить разовую, годовую, квартальную, особенности и примеры

Время на прочтение: 4 минут

Множество организаций выдаёт своим сотрудникам, кроме установленного оклада, премии. Отражение их в 6-НДФЛ имеет свои правила.

Одни премиальные выплаты идут по итогам работы, другие никак не зависят от результатов труда (например, поощрения по случаю юбилеев). В отчёте 6-НДФЛ такие виды премий вносят по-разному.

Рекомендации по правильному фиксированию данных лучше рассмотреть на различных вариантах премиальных выплат.

Виды премий в 6-НДФЛ

Практика предприятий показывает, что существует немалое разнообразие премиальных выплат сотрудникам. Но в зависимости от их периодичности выделяются два основных их вида:

  1. Разовые — выдаются как поощрение единовременно с наступлением оговорённого события.
  2. Систематические — платятся по итогам работы в течение года постоянно.

Выдаваемые работникам премии можно разделить на две главных разновидности: разовые и систематические (например, ежемесячные)

Тут следует обратить внимание на распространённую ошибку многих бухгалтеров. При выдаче разовой премии и заполнении формы 6-НДФЛ премию они обозначают как равноценную окладу часть зарплаты. Это происходит потому, что налог по ним начисляется в одно и то же время и различать даты получения дохода получается не всегда.

Днём получения фактического дохода в виде премии будет дата её выплаты. К такому мнению пришли в Минфине и ФНС. А датой получения дохода в виде зарплаты станет самое последнее число месяца, в котором её начислили. Так утверждает Налоговый кодекс.

Как заполнить 6-НДФЛ при выдаче разовой премии

Прежде чем приступить к анализу фиксации срока уплаты налога в 6-НДФЛ с премии, не зависящей от выполненной работы, то есть разовой, рассмотрим таблицу.

Таблица: исходные данные в отчёте 6-НДФЛ

Номер строки Операция Срок операции Ссылка на НК РФ
020 Начисление дохода В день выплаты В соответствии с датой исчисления НДФЛ
040 Исчисление НДФЛ В день выплаты П. 3 ст. 226
100 Дата фактического получения дохода В день выплаты Подп. 1 п. 1 ст. 223
070, 110 Удержание НДФЛ В день выплаты П. 4 ст. 226
120 Перечисление НДФЛ Не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода работнику П. 6 ст. 226

Расчёт премии показывается в специальном блоке ячеек с 100 до 140 раздела 2.

Примеры фиксации премий

Чтобы облегчить понимание, проведём запись нескольких видов разовых премий в различных случаях:

  • 09.06.2017, в последний рабочий день недели — пятницу — работники предприятия получили праздничные премии к 12 июня — Дню России в размере 200 000 руб. НДФЛ из них составил 26 000 руб. По закону днём уплаты налога определён первый после праздников рабочий день, который приходится на 13 июня 2017 года.

Особенности учета премий при сдаче отчета 6-НДФЛ | Родные Программисты

В этой статье постараемся разобраться как в 1С учитывать премии, чтобы правильно сдать отчет 6-НДФЛ

  1. Настройка начислений и коды дохода
  2. Пример “Ежемесячная премия” в отчете 6-НДФЛ
  3. Пример “Квартальная премия” в отчете 6-НДФЛ
  4. Пример “Единовременная премия” в отчете 6-НДФЛ
  5. Пример “Премия к юбилею” в отчете 6-НДФЛ

Настройка начислений и коды дохода

К премиям, входящим в оплату труда, относятся те, которые связаны с выполнением трудовых обязанностей работника и выплачиваются в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда (устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя – ст. 135 ТК РФ). Например, премии по результатам работы за месяц, год, квартал.

Если премия не связана с выполнением трудовых обязанностей работника, она не входит в оплату труда. Например, премии к праздничным датам.

Дату фактического получения дохода в 1С определяет показатель “Код дохода” и “Категория дохода” в настройках премиальных начислений (“Настройки” – “Начисления”)

Код дохода 2002

Для кода дохода 2002 должна быть установлена галочка “Соответствует оплате труда”, тогда после выбора этого кода появляется возможность выбрать категорию доходов – “Оплата труда или прочие доходы от трудовой деятельности”.
Для премий, в которых выбрана категория дохода “Оплата труда”, датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который они начислены.

Для премий, в которых выбрана категория дохода “Прочие доходы от трудовой деятельности”, датой получения дохода признается дата фактической выплаты.

Код дохода 2003

Для кода дохода 2003 галочка “Соответствует оплате труда” должна быть снята.
Для премий с кодом дохода 2003, независимо от категории дохода – “Прочие доходы от трудовой деятельности” или “Прочие доходы”, датой получения дохода признается день фактической выплаты.

Пример “Ежемесячная премия” в отчете 6-НДФЛ

  • Переходим в 1С в меню “Настройка” – “Начисления” – “Премия ежемесячная процентом”
    На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ
  • Начисляем зарплату за январь 31.01 (“Зарплата” – “Начисление зарплаты и взносов”)
  • Выплачиваем зарплату за январь 05.02 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)
  • Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
    Премия отразилась в отчете вместе с оплатой труда с датой фактического получения дохода 31.01

Пример “Квартальная премия” в отчете 6-НДФЛ

  1. “Настройка” – “Начисления” – “Премия за квартал процентом”
    На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ
  2. Начисляем квартальную премию 13.04 (“Зарплата” – “Премии”)
  3. Выплачиваем квартальную премию 15.04 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)
  4. Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
    Премия отражается в отчете отдельным блоком  с датой фактического получения дохода 15.04

Пример “Единовременная премия” в отчете 6-НДФЛ

  • “Настройка” – “Начисления” – “Единовременная премия за выполнение служебного задания”
    На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ
  • Начисляем единовременную премию 29.05 (“Зарплата” – “Премии”)
  • Выплачиваем единовременную премию 29.05 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)
  • Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
    Единовременная премия отражается в отчете отдельным блоком  с датой фактического получения дохода 29.05

Пример “Премия к юбилею” в отчете 6-НДФЛ

  1. “Настройка” – “Начисления” – “Премия к юбилею” (создаем новый вид премии)
    На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ
  2. Начисляем премию к юбилею 11.05 (“Зарплата” – “Премии”)
  3. Выплачиваем премию к юбилею 11.05 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)
  4. Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
    Премия к юбилею отражается в отчете отдельным блоком  с датой фактического получения дохода 11.05
  5. Надеемся, что теперь не только премии, но и отчет 6-НДФЛ с премиями будут вам в радость.
  6. Если у вас остались вопросы, то пишите их в комментарии или попробуйте бесплатно консультацию наших специалистов.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector