Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

Патентная система налогообложения — рай для индивидуальных предпринимателей. Не нужно вести бухгалтерский отчет, готовить декларации и прочую отчетность. Единственное требование ФНС — заполнять книгу учета доходов.

В этой статье вы узнаете, как вести КУДиР на патенте, правильно заполнять первый раздел, учитывать предоплаты и безналичные платежи. Сохраните материал в закладки, чтобы вернуться к инструкциям в нужный момент.

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

Нет времени вести книгу учёта доходов и расходов?

Покажем как сформировать её автоматически в 3 клика.

Подробнее

Книга учета доходов — это журнал хозяйственных операций. На патенте предприниматели освобождены от бухгалтерского учета и сдачи налоговых деклараций. Вся отчетность сведена к книге (статья 346.53 НК РФ).

КУДиР для ИП на патенте помогает налоговикам контролировать доходы. На ПСН нельзя зарабатывать больше 60 миллионов рублей (подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ). По книге определяют момент превышения ограничения и переводят ИП на другую систему налогообложения — ОСНО, УСН или ЕСХН (если до получения патента предприниматель подавал заявление о переходе на спецрежим).

В конце года книгу не сдают, но это не значит, что можно халатно относиться к ведению журнала. Налоговики могут запросить документ в любой момент.

За отсутствие или неправильное заполнение оштрафуют на:

  • 10 000 рублей — за первое нарушение в налоговом периоде;
  • 30 000 рублей — за аналогичные нарушения, совершенные в течение более одного налогового периода.

Сначала скачайте актуальную форму, утвержденную третьим приложением Приказа Министерства финансов России от 22 октября 2012 года № 135н (в редакции от 7 декабря 2016 года)

Скачать актуальную форму книги учёта доходов

Простенький пример: 1 февраля вы купили патент, завели журнал хозяйственных операций. Через два месяца расширили деятельность — оплатили еще один патент. На него заведите новую книгу. Если же сразу купили несколько патентов, можете отражать доходы в одном журнале (пункт 1). Или заведите по документу на каждый вид деятельности, если так удобнее.

Ведите книгу в бумажном или электронном виде по собственному усмотрению. Если выбрали второй вариант, после окончания патента не забудьте распечатать, прошнуровать и пронумеровать журнал. На последнем листе укажите количество страниц, распишитесь и поставьте печать (если есть).

Доходы отражайте по факту получения. Можно вносить записи каждый день, а можно раз в неделю, ограничений нет. Мы советуем заполнять журнал не реже раза в неделю, чтобы не пропустить какие-нибудь поступления.

С заполнением КУДиР справится любой предприниматель, нужно просто набить руку. Это позволяет сэкономить на услугах бухгалтера и тратить больше средств на развитие бизнеса. С общими правилами ведения книги разобрались. Теперь подробно рассмотрим заполнение титульного листа и первого раздела.

Титульный лист

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения
Титульный лист КУДиР

  1. Отчетный год. В нашем случае — 2021.
  2. Фамилия, имя и отчество предпринимателя — должны совпадать с паспортом.
  3. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Если не помните, воспользуйтесь онлайн-сервисом ФНС (потребуются паспортные данные).
  4. Область, край или автономный округ, в котором получен патент.
  5. Срок действия патента: дата начала и окончания.
  6. Адрес регистрации индивидуального предпринимателя — должен совпадать с данными из паспорта.
  7. Номер расчетного счета, на который получаете платежи от клиентов.
  8. Сведения о банке и отделении, в котором открыт расчетный счет.
  9. Присвоенные коды по ОКПО и ОКАТО. Если не знаете, воспользуйтесь открытой базой «Моё дело». Найдите собственную карточку по ИНН, скопируйте коды и перенесите в соответствующие поля.

hidden>

Этот ключевой раздел налоговая проверяет с особой тщательностью. Поэтому заполняйте внимательно, а лучше несколько раз сверяйте сведения о доходах.

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения
Раздел 1. Доходы

  1. Порядковый номер операции. Заполняйте в хронологическом порядке по дате: от раннего к позднему.
  2. Дата и порядковый номер первичного документа, подтверждающего доход: платежное поручение, чеки контрольно-кассовой техники, отчеты о закрытии смены и т. п. Для оплаты в натуральной форме — акт приемки имущества или соглашение о взаимозачете.
  3. Содержание операции. Например, «Оплата по договору поставки № 5 от 01.05.2021» или «Поступление в кассу: выручка от реализации товара».
  4. Сумма дохода по операции в рублях.

Когда патент закончится, в последней строке укажите суммированный доход за налоговый период.

  • Пример заполнения титульного листа КУДиР:
  • Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения
    Пример заполнения титульного листа КУДиР
  • И первого раздела:
  • Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения
    Пример заполнения первого раздела КУДиР

Согласно порядку заполнения журнала, во второй графе необязательно указывать наименование первичного документа. Большинство предпринимателей так и поступают: указывают только дату и номер. Но тогда у налоговиков в ходе проверки могут возникнуть вопросы. Придется потратить время на предоставление документов.

Доходы подтверждайте платежными поручениями, бланками строгой отчетности, кассовыми чеками и другой первичкой. Если пользуетесь первичкой собственной формы, проверьте на соответствие основным требованиям.

hidden>

Стандартная ситуация взаимоотношений предпринимателя и клиента: товар поставлен, первичка подписана, покупатель обещает рассчитаться за партию в течение месяца. Так возникает путаница, предприниматели отражают поступления неверной датой.

Проясняет ситуацию налоговый кодекс (пункт 2 статьи 346.53 НК РФ). Датой получения дохода считают день:

  • фактического получения денег от контрагента на расчетный счет или счета третьих лиц по поручению ИП — для доходов в денежной форме;
  • передачи товаров для взаиморасчета — для доходов в натуральной форме;
  • получения услуг, работ, имущественных прав и иных способов погашения задолженности.

Давайте рассмотрим конкретный пример: Игорь передал Василию товары 20 июня, но оплату получил только 17 июля. Несмотря на то что первичный документ подписан в июне, в журнале доход отражают по 17.07.2021 — днем фактического получения денег.

Как учесть доход в валюте или натуральной форме

hidden>

Доход в иностранной валюте указывайте вместе с рублевым. Перед внесением данных в книгу пересчитайте сумму по официальному курсу Центрального Банка РФ, установленного на день получения дохода (пункт 5 статьи 346.53 НК РФ).

Доход в натуральной форме посчитайте по рыночной цене, руководствуясь правилами из статьи 105.3 НК РФ.

Как учесть предоплату

hidden>

Предоплату вносите как и обычные платежи в день фактического получения денег. Не забудьте потом указать оставшуюся сумму. Получится две записи с разными первичными документами в графе 2.

В случае отмены сделки в книге учета доходов укажите информацию о возврате предоплаты. В четвертой графе напишите отрицательную сумму, чтобы уменьшить доходы.

Как отражать операции, если нет кассовой книги

hidden>

Пользователи ПСН работают по упрощенному порядку кассовых операций, поэтому многие предприниматели не ведут кассовую книгу. Из-за этого усложняется учет доходов, полученных через онлайн-кассу.

Чтобы избежать ошибок, рассмотрите альтернативные варианты:

  • руководствуйтесь бухгалтерской справкой за день, неделю или месяц, основываясь на данных по выручке из отчета ОФД;
  • отражайте в журнале каждый кассовый чек.

Как фиксировать безналичные платежи

hidden>

Доход с терминала учитывайте по дню выдачи кассового чека. Фактическое поступление денег на расчетный счет значения не имеет. Этой позиции в последние годы придерживается большинство практикующих бухгалтеров.

Важно! Комиссия за эквайринг на доход не влияет. Если клиент заплатил 5 000 рублей, а на счет поступило 4 900 рублей (100 рублей — комиссия банка), в КУДиР указывайте сумму по чеку.

Как исправлять ошибки в КУДиР для ИП на патенте

hidden>

Даже если знать, как заполнить книгу учета доходов при патенте, возможно допущение ошибок из-за невнимательности или спешки. Давайте разберемся, как исправлять неточности.

Если ведете книгу в электронном виде, просто исправьте неверную запись. С бумажным форматом ситуация посложнее:

  1. Зачеркните неверную запись. Строкой ниже укажите достоверные сведения.
  2. Заверьте правку подписью и печатью (если есть), поставьте дату.
  3. Составьте бухгалтерскую справку.

Чтобы подготовить документ, воспользуйтесь образцом:

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения
Образец бухгалтерской справки

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Подробнее Можно ли по запросу налоговой службы отправить книгу учета доходов в электронном виде?

Нет. КУДиР разрешается вести в электронном формате, но по окончании патента книгу распечатывают и хранят в бумажном виде. Налоговая служба принимает на проверку только физические экземпляры документа.

Есть ли для пользователей патентной системы налогообложения альтернативы книге учета доходов?

Нет, это единственный документ для подтверждения фактических доходов. Без него ФНС не сможет определить, в какой момент предприниматель преодолел ограничение по доходам.

Читайте также:  Оценка эффективности использования основных средств

КУДиР: ведение, инструкция по заполнению, образец, бланк

Книга учёта доходов и расходов — это документ, который поможет подтвердить поступления и траты денег в течение года, если у ФНС появятся к вам вопросы при проверке.

Обычно КУДиР нужна налоговой при камеральных проверках, когда инспектор запрашивает у банков информацию о движении денег по вашему расчётному счёту. Если она не соответствует декларации, налоговая отправит вам требование предоставить пояснение.

Вести КУДиР обязаны все предприниматели и организации на УСН, а также предприниматели на ОСНО, ПСН и ЕСХН. Сдавать же книгу нужно только после запроса налоговой. Тем, кто не сделает этого в течение 10 дней, придётся заплатить штраф.

  • В статье мы подробно расскажем, как вести КУДиР и заполнять её вручную. 
  • Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы формировать КУДиР автоматически — первые 30 дней в сервисе будут бесплатными.

Как вести и распечатывать готовую КУДиР 

КУДиР можно вести на бумаге и в электронном виде, но главное — вносить данные в хронологическом порядке.

Если вы планируете записывать все хозяйственные операции от руки — распечатайте готовый бланк в начале налогового периода.

А если хотите вести учёт в электронном виде — обязательно распечатайте заполненную книгу в конце отчётного периода. Иначе она не будет считаться действительной. 

Вне зависимости от формата ведения завершённую и проверенную КУДиР нужно сшить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и печатью, если таковая имеется. Ещё не забудьте указать общее количество страниц на последнем листе. Чтобы всё сделать правильно, посмотрите фотоинструкцию. 

Порядок работы с КУДиР устанавливает Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н, но в нём и в других документах не сказано, как правильно распечатывать книгу и нумеровать её страницы. Поэтому обычно предприниматели обращаются к общепринятому порядку: применяют одностороннюю печать и начинают нумерацию с титульного листа, оставляя его без номера.

Важно распечатывать книгу со всеми разделами, даже с теми, которые на вашей системе налогообложения заполнять не нужно. Нумеровать также придётся все страницы, даже пустые.

Если вы решили устроить отпуск и не совершали никаких финансовых операций в течение года, распечатывать КУДиР всё равно нужно. Просто заполните титульный лист и вместо цифр в графах поставьте нули. Нулевая КУДиР тоже должна нумероваться, прошиваться и заверяться.

Чтобы не потерять ни одного документа и не искать ошибки перед сдачей отчётности, лучше вносить записи в КУДиР регулярно. Так удобнее. Но никто не запрещает вам вносить все операции задним числом в конце отчётного периода. 

Бланк книги учёта доходов и расходов

????

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Из каких разделов состоит КУДиР

КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • Раздел I — для учёта доходов и расходов.
  • Раздел II — для расчёта расходов на основные средства и нематериальные активы.
  • Раздел III — для расчёта убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу.
  • Раздел IV — для учёта расходов, уменьшающих налог.
  • Раздел V — для расчёта суммы торгового сбора, уменьшающего налог.

Какие разделы вам предстоит заполнять, зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее различия.

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»

На упрощённой системе с объектом «Доходы» нужно заполнять разделы I, IV и V. 

Раздел I. Доходы и расходы

В эту часть заносите все хозяйственные операции по порядку с указанием даты и номера первичного документа: платёжного поручения, товарного чека, акта, накладной и других. Также пропишите содержание операций, а в графе 4 укажите сумму дохода. 

Графа 5 обычно не заполняется. Но если вы получали субсидию на поддержку малого и среднего бизнеса, укажите расходы, которые оплатили этими деньгами.

  Отобразить субсидию в доходах тоже нужно, но не в тот же момент, как получили. Потратили часть субсидиии — добавили эту сумму сразу в доходы и расходы. Потратили ещё часть — снова внесли записи.

И так делайте до тех пор, пока не потратите субсидию полностью.

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

Пример заполнения раздела I (отображение субсидий)

Записывайте полученные доходы только тогда, когда деньги от покупателя поступили в кассу или на расчётный счёт. Предоплата тоже считается доходом, поэтому её также заносите в графу 4. Даже возвращённую покупателю предоплату нужно указывать в этом столбце, только со знаком минус. Учитывать возврат в расходах и вносить его в графу 5 не надо, потому что он уменьшает налогооблагаемые доходы.

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

Пример заполнения раздела I (возврат предоплаты)

Раздел IV. Расходы, уменьшающие налог

В этот раздел нужно вносить те суммы, на которые потом уменьшится ваш налог: страховые взносы за сотрудников, взносы по договорам добровольного личного страхования и больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности, оплаченные организацией. ИП должны указать ещё и страховые взносы за себя.

Записывайте расходы по мере уплаты, а в конце каждого каждого квартала подводите итог в графе 10, чтобы сравнить вычет с лимитом и посчитать налог. 

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполненияПример заполнения раздела IV. Расходы, уменьшающие налог

Раздел V. Торговый сбор, уменьшающий налог

В этот раздел добавляйте суммы торгового сбора за каждый квартал. Заполнять его должны все налогоплательщики на УСН «Доходы», а не только те, кто обязан платить торговый сбор.

  1. Если в вашем регионе нет торгового сбора, укажите отчётный год, а в показателях поставьте прочерки, чтобы налоговый инспектор не решил, что вы забыли заполнить раздел.
  2. Если в вашем регионе есть торговый сбор, укажите порядковый номер операции, дату и номер первичного документа, период за который внесли платёж, и сумму.
  3. Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения
  4. Пример заполнения раздела V. Сумма торгового сбора

????

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

На упрощённой системе с объектом «Доходы минус расходы» нужно заполнять разделы I–III, а также справку к разделу I на основе итоговой суммы доходов и расходов.

Раздел I. Доходы и расходы

В этот раздел, как и на УСН «Доходы», нужно заносить все хозяйственные операции в хронологическом порядке с указанием даты и номера первичного документа.

В графе 4 показывайте доходы, а в графе 5 — расходы. Не забывайте, что вносить нужно только те операции, которые учитываются при расчёте налога. 

При учёте важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами. Например, если вы приобретали товары для перепродажи, расходы в КУДиР можно заносить только в тот день, когда выполнены все три условия: 

  • вы получили товар от поставщика;
  • вы оплатили этот товар;
  • вы отгрузили товар покупателю. 

А расходы на зарплату сотрудников можно учитывать после того, как работник получил деньги на руки или на карту. 

Подробнее о порядке определения доходов и расходов написано в статье 346.17 Налогового кодекса.

Раздел II. Расходы на основные средства и нематериальные активы

В эту часть вносите данные по основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию. Затраты распределяйте равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если вы купили офисную технику на 200 тысяч рублей в феврале, то распределите эту сумму по 50 тысяч на каждый квартал. А если покупка совершена в августе, то есть в третьем квартале, нужно списать по 100 тысяч в третьем и четвёртом кварталах. 

  • Рассчитанную сумму за текущий квартал из графы 12 внесите в графу 5 раздела I с указанием последнего числа квартала.
  • Графы 7, 8, 14 и 15 заполняются только в том случае, когда основное средство купили до перехода на упрощённую систему.
  • Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения
  • Пример заполнения раздела II. Расходы на основные средства и нематериальные активы

Раздел III. Убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу

Если по итогам года вы заработали меньше, чем потратили, можно перенести этот убыток на следующие годы. То есть уменьшить на него или на его часть налоговую базу. 

Для этого нужно сделать следующее:

  • В строке 010 отразите сумму убытков за предыдущие периоды, которая ещё не была учтена, а в строках 020–110 распишите суммы по годам.
  • В строку 120 перенесите налоговую базу из строки 040 справки к разделу I.
  • В строке 130 укажите убыток, который уменьшает налоговую базу текущего периода.
  • В строку 140 внесите убыток текущего периода из строки 041 справки к разделу I.
  • В строке 150 поставьте сумму оставшегося убытка, которую можно списать в следующих периодах. 
  • В строках 160–250 расшифруйте неперенесённые убытки по годам.

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

Пример заполнения раздела III. Сумма убытков за прошлые периоды, уменьшающая налоговую базу

А можно как-нибудь попроще? 

Все тонкости заполнения КУДиР можно переложить на Эльбу. Сервис за вас сформирует книгу на основе разделов «Поступления» и «Списания». Безналичные и наличные платежи будут попадать в сервис автоматически, так как в Эльбе есть интеграция с банками, кассами и Контур.ОФД. Кроме передачи чеков Контур.ОФД формирует отчеты о выручке — по ним можно следить, как идут продажи.

В КУДиР переносятся не все операции, а только те, которые отмечены галочкой «Учитывать в налогах», поэтому проверьте, какие доходы и расходы нужно учитывать, а какие — нет. После этого вам останется только сохранить КУДиР в формате word или pdf и распечатать. 

Чтобы получить КУДиР в Эльбе, зайдите в раздел «Отчётность» во вкладку «Актуальные задачи». В правом верхнем углу нажмите ссылку «Книга учёта доходов и расходов», а потом выберите год и вид книги. Также книгу можно распечатать в конце года, когда станет активна задача «Заплатить налог и отчитаться по УСН».

Эльба заполнит все нужные вам разделы, кроме второго. Но это не страшно, потому что вы можете сохранить книгу в формате word и отредактировать вручную. 

Что ещё почитать по теме: 

Как вести книгу учёта доходов и расходов

Статья актуальна на  19.01.2022

Как заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте (ПСН)

Комменты: 107

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

Недавно мы писали о том, как правильно заполнить КУДИР для тех, кто использует упрощенку с Доходов.

Что заполняют ИП на других спецрежимах? ИП на ЕНВД никакую КУДИР не заполняют, они должны учитывать только свои физпоказатели, по которым считается налог, а вот ИП на патенте обязаны осуществлять учет своих доходов, только не в КУДИР, а в книге учета доходов. Как ее правильно заполнить? Читаем в этой статье.

Читайте также:  Где можно скачать бланк платежного поручения в 2022 году

Заполнять КУДИР автоматически, вести учет и сдавать отчетность удобнее всего в специальном сервисе.

Начнем, как всегда, с общих правил:

  • Книга заполняется в хронологическом порядке;
  • Записи делаются попозиционно, основание записи — конкретный первичный документ;
  • Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод;
  • Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать;
  • Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть;
  • Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным (плюс его надо подтвердить подписью ИП.

Одно из правил выделим отдельно:

Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента. Если вы приобретали патент на год, то книга будет одна, если два патента, каждый на полгода – то книги будет две, каждая на свой патент.

Теперь о том, как заполнить книгу учета доходов (или КУД).

Она имеет унифицированную форму, утвержденную Минфином РФ, этот же приказ финансового ведомства утверждает форму КУДИР для УСН и порядки заполнения этих форм. Здесь вы можете посмотреть и скачать бланк КУД для ИП на патенте.

Форма содержит в себе только титульный лист и один раздел, где отражаются доходы. Расходы в ней не отражаются вообще, в том числе и взносы в фонды – на патенте их вычесть из суммы налога нельзя, поэтому и смысла показывать нет.

Шаг 1: Заполнение титульного листа

Здесь следует указать:

  • На какой год открыта книга;
  • Дату начала ведения документа;
  • ФИО ИП;
  • ИНН ИП;
  • Субъект РФ, где получен патент;

Кстати, вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах, соответственно, на каждый из них будет своя КУД.

  • Срок патента;
  • Адрес места жительства ИП;
  • № р/с, банк.

Вообще, тут все очень просто. Вот пример заполнения титульника КУД для ИП на ПСН:

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

Шаг 2: Заполнение Раздела I «Доходы»

Раздел состоит из одной таблицы, в заполнении которой не должно быть никаких проблем. Доходы здесь отражаются, в принципе, аналогично КУДИР на УСН. Здесь вы можете прочитать том, как заполнять КУДИР на упрощенке.

В таблице этого раздела всего 4 графы:

  1. № п/п – просто ставим порядковый номер операции;
  2. Дата и № первичного документа – прописываем документ, служащий подтверждением дохода;
  3. Содержание – указываем суть операции, то есть, что за доход мы отражаем;
  4. Доходы – ставим сумму дохода в рублях.

Как отражать операции исходя из того, как поступил доход:

  • Если доход поступил на расчетный счет, то ставим № и дату либо выписки банка, либо платежного поручения – в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП на патенте безналичных расчетов;
  • Если доход поступил через ККТ — № и дату Z-отчета – ИП на патенте могут работать без ККТ вообще, но если применяют (по своим каким-либо причинам, например, контроль за дисциплиной продавца в магазине), то отражают доходы на основании именно Z-отчета;
  • Если доход получен наличными деньгами, то необходимо в конце дня составить на всю сумму ПКО, а в КУД проставить его № и дату. Аналогично отражаются наличные доходы в случае, если вы выдаете клиентам товарные чеки или другие БСО – на них также составляется приходник.

Пример заполнения Раздела I КУД для ИП на патенте приведен ниже:

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения

В течение срока патента вы заполняете столько строк в разделе, сколько нужно, а затем подводите итог за налоговый период.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по этой ссылке.

Книга учета доходов и расходов на патенте: как вести индивидуальному предпринимателю

Читатель Юрий спрашивает: «Сколько книг доходов нужно вести на патенте, если у ИП две торговые точки? Нужно ли заполнять книгу ежедневно?»

Одна книга по всем видам деятельности

Патент — специальный налоговый режим, который могут применять ИП, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей и работает до 15 сотрудников.

ИП на патенте обязан вести книгу доходов и расходов. В нее вносят все поступления и указывают, какие первичные документы их подтверждают. Например, если у вас торговая точка, в конце дня вы закрываете смену по кассе и вносите сумму поступлений в книгу. А в графе для документов указываете номер смены и дату отчета о ее закрытии.

Если у ИП с патентом несколько торговых точек или даже несколько патентов, все доходы можно вносить в одну книгу.

Книгу показывают налоговой только по требованию, например во время проверки. Если книги не будет, грозит штраф до 30 000 ₽.

Книга учета доходов для ИП на патенте: как вести, образец заполнения Пример заполнения книги доходов на патенте для розницы с двумя торговыми точками

Заполнять каждый день — необязательно

Заполнять книгу ежедневно удобно, но не обязательно. Главное — указать все доходы за квартал к последнему числу месяца. Это нужно, чтобы не пропустить, когда ваши доходы приблизятся к лимиту в 60 млн рублей.

Если превысить эту сумму, все доходы с начала действия патента будут учитываться по общей системе налогообложения. Или по упрощенной, если до покупки патента перешли на УСН. Стоимость патента пойдет в зачет уплаты налога.

Новый патент — новая книга

Срок ведения книги доходов совпадает со сроком действия патента. Если патент куплен на год — книгу ведут год. Если на шесть месяцев — шесть месяцев. Как только купите новый патент, нужно завести новую книгу.

Можно купить готовую бумажную книгу и заполнять ее вручную. Или вести в электронном виде, а когда патент закончится — распечатать и сшить листы, поставить подпись и печать. Если нет печати, только подпись.

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, напишите на secrets@tinkoff.ru.

Как ИП на ПСН вести КУДиР в 2022 году

У ИП на патенте нет необходимости вести учет и сдавать отчетность, однако они обязаны заполнять Книгу учета доходов. О правилах и тонкостях ее заполнения с подробностями и образцом заполнения рассказывает генеральный директор компании «Невская Перспектива» Татьяна Амелина.

Патентная система налогообложения полностью освобождает предпринимателя от ведения учета и отчетности о результатах работы бизнеса. Единственное обязательное требование к купившим патент — ведение книги учета доходов.

Зачем требуют ведения КУД на ПСН

Главная цель ведения книги учета доходов на «патенте» — контроль лимита по доходам. ИП на данном спецрежиме ограничен 60 миллионами рублей в год, при превышении этой суммы предприниматель лишается возможности применять ПСН до следующего года.

Если налоговики заподозрят превышение предельного размера дохода, то подтвердить свое право на использование патента можно с помощью КУД. Вероятность проверки бизнеса гораздо больше у предприятий с большими оборотами, которые параллельно ведут один или несколько видов деятельности на «патенте». К ИП с парой наемных работников и небольшими доходами налоговики вряд ли проявят интерес.

Также ФНС с помощью книги учета доходов проверяет, не должен ли предприниматель оплачивать несколько патентов, а не один. Например, региональный перевозчик на ПСН обязан получать заказы только в своей области. Налоговая может запросить подтверждающие документы по некоторым операциям в КУД, а, получив договоры на перевозку из других регионов, обяжет доплатить налоги.

Книга учета доходов ИП на патенте

Согласно приказу Минфина № 135-н, предприниматель на ПСН обязан вести учет доходов по утвержденной форме. КУД состоит из двух частей — титульного листа и раздела «Доходы». ИП заполняет первую страницу с персональными данными (ФИО, ИНН, адрес, номер расчетного счета) и информацией о выданном патенте (срок, стоимость, регион действия). В раздел I «Доходы» записываются:

  1. Порядковый номер операции.
  2. Реквизиты первичной финансовой документации, которая подтверждает поступление указанных средств. Сюда заносятся даты и номера чеков, платежных требований и поручений, кассовых ордеров, выписок со счетов, договоров, накладных и так далее. Сделка должна совершаться только в рамках разрешенных видов деятельности.
  3. Описание финансовой операции.
  4. Размер полученного дохода от указанной операции.

Предприниматель должен внимательно заполнять книгу учета доходов, особенно если применяются два налоговых режима. Если ИП совмещает ПСН и УСН, то вести учет следует раздельно. Допущенная ошибка в реестре операций грозит большими штрафами и доначислением налогов.

Читайте также:  Исковое заявление о признании права собственности на земельный участок: образец и порядок подачи

Правила ведения книги учета доходов ИП на патенте

Заполняя КУД, нужно учитывая следующие требования:

  • Каждое поступление средств должно подтверждаться документально, обязательно необходимо указывать реквизиты первичных документов.
  • Доходы фиксируются в очередности их поступления на счет или получения денег наличными.
  • Вести книгу учета доходов нужно систематически и регулярно. Запрещено копить чеки и другую «первичку», чтобы потом в конце периода внести данные в документ. В случае проверки это чревато штрафом.
  • В КУД вносятся абсолютно все операции на любую сумму, в результате которых образовался доход.
  • Исправления в записях допустимы. Для внесения правки нужно зачеркнуть текст, написать рядом правильный и поставить дату и подпись.
  • КУД ведется только на русском языке. Если первичная документация составлена, например, на языке малых народностей, то у ИП должен быть перевод документа.
  • Книга учета должна быть пронумерована, прошита и закреплена подписью предпринимателя.

Особенности заполнения книги учета доходов

При ведении реестра финансовых операций ИП обязан учитывать такие нюансы:

  1. Доходы предпринимателя на ПСН записываются в КУД в день получения средств на счет или наличности в кассу. Если ИП вынужден был, например, вернуть средства за какой-то товар, то в строку записывается операция с суммой со знаком «минус».
  2. ИП, в отличие от ООО, имеет право использовать полученные деньги на личные нужды, поэтому пополнение счета своими деньгами не считается доходом и в книгу учета не записывается.
  3. При перечислении покупателем средств на счет ИП банк взимает комиссию, и предприниматель получает сумму меньше, чем была отправлена. В этом случае в КУД нужно записывать фактически уплаченную покупателем сумму.

Например: 12 декабря на расчетный счет ИП поступило 25 000 рублей. Комиссия, которую удержал банк с отправителя — 650 рублей. Следовательно, предпринимателю за 12 декабря нужно будет отразить доход в сумме 25 650 рублей — полученные деньги + комиссия.

  1. В графу «Дата и номер первичного документа» нужно вписывать данные из «первички», но если таких документов много, то допустимо указывать дату и диапазон. Например: «25.05.2019 г. Банковские ордера № 2-12».
  2. Данные в графе «Содержание операции» должны понятно отображать экономическую сущность полученного дохода.

Например: «Поступление средств на расчетный счет за указанные услуги», «Поступление выручки от продажи продукции по эквайрингу» и так далее.

  1. Делать записи в последней колонке «Доходы» нужно только в рублях и без округления сумм. Например: «585,45».

По окончании срока действия патента необходимо суммировать полученные доходы и записать их в строке «Итого за налоговый период».

Образец заполнения книги доходов для ИП на патенте

  • Заполнить титульную страницу в электронном и бумажном виде можно по следующему образцу:
  • Доходы записываются в раздел I по такому образцу:

Скачать форму КУД для ИП на патенте

Как посчитать доходы, если у ИП несколько патентов

До 2017 года работа ИП на ПСН была гораздо сложнее — нужно было вести отдельную книгу учета доходов для каждого приобретенного патента. Сейчас это требование отменили и можно вести общий реестр операций для всех купленных патентов.

Можно ли вести книгу доходов в электронном виде

Предпринимателям разрешено вести КУД как в бумажном, так и в электронном вариантах. ИП может сам выбрать программу или специальный сервис для ведения такого учета, а в конце налогового периода книгу нужно полностью распечатать, прошнуровать и пронумеровать страницы, скрепить Книгу подписью и печатью (если есть) на последней странице.

Если выбран бумажный вариант ведения реестра операций, то необходимо скрепить документ подписью и печатью (если есть) до внесения первых записей в КУД. Регистрировать документ в налоговой инспекции не нужно, однако сотрудники ФНС могут потребовать предъявить КУД для проверки.

Сколько нужно хранить книгу учета доходов

По закону хранить документ нужно не менее 5 лет, при этом началом отсчета будет 1 января года, следующего за тем, когда было закончено ведение КУД.

До этой даты налоговая инспекция вправе истребовать Книгу для проверки, и предприниматель обязан предоставить документ не позже, чем через 10 дней после получения запроса от ФНС.

Пятилетний срок хранения КУД необходим на случай, если в будущем возникнут споры с налоговиками относительно правомерности ведения деятельности или по каким-то финансовым вопросам.

Штрафы за нарушение правил ведения КУД

Отсутствие Книги, а также неправильные записи в ней расцениваются как грубое нарушение правил учета доходов. В Налоговом кодексе за эти правонарушения предусмотрены следующие санкции:

  • 10 000 рублей — если нарушение произошло за один налоговый период;
  • 30 000 рублей — если нарушение повторялось в нескольких налоговых периодах.

Если ИП не предоставил КУД проверяющим, но документ впоследствии все же «нашелся», то размер штрафа будет существенно меньше — 200 рублей.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как вести учёт на патенте

ПСН для предпринимателей доступна для использования уже на протяжении трёх лет. Но вопрос о том, как вести на этой системе отчётность по-прежнему остаётся актуальным. Начинающему ИП, планирующему вести микро- или малый бизнес именно по схеме патента полезно будет заранее ознакомиться с необходимыми действиями, которые от него будут ждать в налоговой и других инстанциях.

ПСН предусматривает освобождение от большинства видов декларирования, но полный отчёт предприниматель всё равно вести обязан. Причём распространяется это на каждый отдельный патент, даже если один предприниматель ведёт деятельность по нескольким разным лицензиям.

Основным документов учёта на патентной системе является КУД — книга учёта доходов. В ней ИП должен отражать каждую операцию за конкретный период.

В случае нарушения этого обязательства накладываются определённые штрафные санкции. Это десять тысяч рублей в первый раз. И тридцать тысяч рублей при повторном отступлении от правил. Суммы не критичные, но бьющие по карману. Так что внимательность и ответственность в учётном деле — первостепенные факторы.

Книга учёта доходов и расходов

Для КУД есть регламентированный приказ от МинФина (№ 135н). При заполнении книги нужно будет ориентироваться на него. Вот основные разделы:

  1. Каждая операция должна иметь собственный порядковый номер.
  2. К каждой операции прилагаются подтверждающие документы, которые и нужно отражать в КУД. Это могут быть чеки, выписки и другие официальные бумаги. В книге записывается их наименование, дата и номер. Что касается даты, то её нужно отражать по принципу поступления денежных средств на счёт ИП.
  3. Третий раздел книги выделяется под описание самой операции.
  4. Четвёртый отражает сумму доходов, которую предприниматель получает в ходе ведения коммерческой деятельности по патенту.

ИП может вести несколько видов бизнеса, по разным системам налогообложения. Список же тех вариантов, которые могут стать основой для ведения дела по ПСН можно найти в статье 346.43 Налогового кодекса РФ, или на официальном сайте ведомства.

Кроме перечисленных граф в книге доходов нужно будет отразить:

  • проценты по займам
  • проценты по расчётному счёту, которые начисляются самим банком
  • штраф и пени
  • полученные на безвозмездной основе деньги и имущество
  • любые доходы, которые получает ИП, но которые не связаны с реализацией услуг

Нормы ведения КУД

  • Отдельная книга доходов заводится по каждому из действующих у ИП патентов
  • КУД создаётся в единичном экземпляре
  • Время действия книги определяется одним налоговым периодом
  • На каждый новый период ведётся своя книга
  • Можно вести книгу и в бумажном варианте, и на компьютере (но в конце периода её нужно будет распечатывать)
  • Соблюдается хронология вписываемых данных
  • Вся книга заверяется печатью при условии, что она есть, подписью. Страницы нумеруются.
  • Если в книге допускается ошибка, разрешено её исправлять. Но каждое исправление должно быть заверено печатью и подписью.
  • Язык ведения книги — русский.
  • Книгу нет необходимости заверять в налоговой инспекции.

В случае, если будут нарушены правила заполнения КУД, ИП может ожидать как штраф, так и принудительный перевод его деятельности на основную систему налогообложения.

Меры предосторожности

Бухгалтерский учёт как таковой не требуется для участников патентной системы. Но всё же рекомендуется его вести. Нужно это для того, чтобы избежать внештатных ситуаций и быть готовым к любым поворотам, избежать материальной ответственности и вообще любых рисков предпринимательства.

Тем более, собственная бухгалтерия всегда была признаком развитой компании, а также способом упростить и открыть для себя все процессы внутри фирмы. Если вы поручаете ведение ответственному специалисту, то как минимум освобождаете огромный пласт времени для себя, чтобы потратить его на действительно важные для развития и получения прибыли вещи.

В итоге, ПСН — простая и удобная система, в особенности для начинающих предпринимателей. Однако даже тем, кто давно практикует себя в бизнесе не стоит безответственно относится к ведению учёта, документооборота и бухгалтерии. Штрафы и санкции ещё никому полезны не были.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector