Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года

Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года

С 1 июля 2021 года вступили в силу новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж. Обновленные формы утверждены правительственным постановлением от 02.04.2021 № 534.

В связи с запуском Национальной системы прослеживаемости товаров расширен состав реквизитов перечисленных документов. В частности, в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры внесены новые графы:

  • регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 11);
  • количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение – графы 12 и 12а);
  • количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (графа 13).

Также ФНС подготовила рекомендуемые форматы универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа.

Вместе с тем в обновленной форме счета-фактуры все строки шапки размещены в одну колонку. В итоге ведение новых строк в документы привело к тому, что все необходимые реквизиты не умещаются на одной странице.

Из-за такой перегруженности формы счета-фактуры и универсального передаточного документа фирма «1С» приняла решение во всех конфигурациях программ 1С (включая отраслевые решения) разместить строки шапки счета-фактуры в две колонки.

Разработчики фирмы «1С» ознакомили методистов ФНС РФ с таким подходом. Возражений со стороны налогового ведомства по расположению строк не поступило.

Форма счета-фактуры, действовавшая до 30 июня 2021 года («старая» форма)

Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года

Форма счета-фактуры, действующая с 1 июля 2021 года («новая» форма)

Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года

Обращаем внимание, в таблице счета-фактуры новые графы 12, 12а и 13 не выводятся, если в документ не внесены прослеживаемые товары. Поэтому в приведенном примере этих граф нет. При этом новая форма счета-фактуры содержит эти графы и при внесении в счет-фактуру товарных позиций, которые относятся к прослеживаемым, эти графы отобразятся.

Кроме того, напомним, ФНС и Минфин неоднократно поясняли, что несущественные ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца и покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму НДС, не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету. Это определено статьей 169 НК РФ. Соответственно, налоговые органы не могут отказать в вычете НДС из-за порядка размещения колонок в шапке счета-фактуры.

Электронные счета-фактуры (ЭСФ) с 1 июля 2021 года: как работать и выставлять новые счета-фактуры ????

Июль 2021 года принес нововведения законодательства в сфере торговли. С 01.07.2021 года начала действовать национальная система прослеживания товаров. Это и стало причиной перемен в принципе формирования электронных счет-фактур. Изменения затронули всех предпринимателей, но в основном тех, кто занимается продажей продукции, подлежащей прослеживанию.

Главные изменения затронули прежде всего предпринимателей, которые занимаются сбытом продукции, подлежащей прослеживанию. Но имеются некоторые перемены и для других налогоплательщиков.

Продукция подлежащая прослеживанию — это товары, ввезенные из других стран, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2021 года № 1110.

Это не тоже самое, что маркировка, так как отслеживаться будет не каждая отдельная единица продукции, а вся ввезенная партия.

Прослеживать движение партии будут с помощью документов, именно поэтому вводят новую форму счет-фактуры.

Какие нововведения в счет-фактуре коснутся всех сфер сбыта

  1. Введена дополнительная строчка «5а», где необходимо прописывать информацию отгрузочной документации (номер и дату регистрации), которые являются причиной для составления счета-фактуры. К примеру, накладная, акт оказанных услуг и т.д.

  2. Ввели специальную строку, для внесения порядкового номера вносимых данных. Название продукции надо будет регистрировать в строке «1а», а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в «1б».

  3. Столбец «1» и строка «5a» вводятся в счет-фактуре для удобства учета нескольких накладных с разной продукцией. К примеру, если создана сводная счет-фактура по двум и более товарным накладным, в «5a» записывается серийный номер нужной накладной. Записываются они через точку с запятой.

  4. Колонка 11 поменяла название. Она адаптирована как для операций с продукцией, подлежащей прослеживанию, так и для прочей ввозимой продукции.

    В форму счет-фактуры добавлены три дополнительных столбца: 12, 12a и 13. Столбцы заполняются только при сбыте прослеживаемой продукции. Столбцы 12 и 12a указывают код и единицы измерения прослеживаемой продукции. Теперь эти подробности изложены в приложении к Постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807.

Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года

Когда компания или индивидуальный предприниматель реализует продукцию, не подлежащую прослеживаемости, выставляет оплату за работы или услуги в электронном виде, то строки 12, 12а, 13 прописывают, а данные не вносят. Если составляются «авансовые» счета-фактуры, то графы с информацией об этой продукции (столбцы 11-13) тоже будут пустыми.

Если счет-фактура создается в бумажной версии на продукцию, работы или услуги, не относящиеся к прослеживанию, то эти графы можно не добавлять (п. 2.2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением № 1137).

Следовательно, счет-фактура в бумажной версии может, как раньше, содержать 11 столбцов. В ситуации, когда генерируются счета-фактуры с колонками под продукцию прослеживания, данная вид бумажной счет-фактуры считается верной.

Это возможно, так как добавленная информация не меняет установленную форму документа (это указано в п.9 Правил заполнения счета-фактуры).

Важно, даже в том случае, когда предприниматель занимается реализацией продукции, не входящей в перечень прослеживания, то необходимо использовать счет-фактуры нового образца. Счета-фактуры утверждаются Постановлением Правительства (п.8 ст.169 НК РФ) и действует для всех продавцов.

Новая система прослеживаемости товаров

В конце 2020 года стартовал тестовый период национальной системы прослеживания товаров. Нужна эта система для ужесточения контроля за ввозимыми товарами из других стран. Данный контроль позволит контролирующим органам прослеживать путь импортных товаров, следить за их перемещением до потребителя, за счёт этого планируется уменьшить процент контрафактной продукции на рынке РФ.

Система прослеживаемости регламентируется:

  • Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Также есть изменения в Налоговым кодексе РФ, утверждена национальная система прослеживаемости.

Счет-фактура 2022: скачать бланк

С 1 июля 2021 изменилась форма счета-фактуры: скачать бланк на 2022 год можно на этой странице. Это бесплатно. Также мы перечислим здесь обязательные реквизиты документа в этом году.

Напомним, документ выдается продавцом покупателю при отпуске товарно-материальных ценностей. На основании правильно оформленного счета-фактуры производится принятие к вычету либо возмещение НДС.

С 1 июля 2021 года заполнять счет-фактуру нужно по-новому. Это связано введением в России системы прослеживаемости товаров.

Изменения в счете-фактуре с 1 июля 2021

Мы подробно разобрали, что изменилось в документе и как его теперь заполнять:

  • Добавилась строка 5а. В ней надо указывать номер и дату накладной, счета, акта или другого отгрузочного документа. Если вы объединяете в счете-фактуры нескольких отгрузок, перечислять данные отгрузочных документов надо через точку с запятой.
  • В табличной части документа расширили графу 1. Теперь в ней надо фиксировать порядковый номер записи товаров, поэтому их названия придется отражать в графе 1а, а присвоенный код — в графе 1б.
  • Графу 11 переименовали в «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (раньше называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов: регистрационный номер партии товара, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам. Список прослеживаемых товаров смотрите здесь.
  • В одном документе можно указать сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости.

Пример заполнения

Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года

Бланк счета-фактуры должны заполнять все плательщики НДС. На основании документа налог принимается к вычету или возмещается. При использовании УСН оформлять счет-фактуру не нужно.

Документ готовится в двух экземплярах — для каждого из участников сделки, — и заверяется поставщиком. Скачать бланк и заполнить его должен продавец, отпустивший товарно-материальные ценности. Использовать можно как бумажный, так и электронный носитель.

Вместо счета-фактуры можно использовать универсальный передаточный документ (УПД). Если вам привычнее работать со счетами-фактурами, можете не менять обычную практику: использование УПД ее не ограничивает и не отменяет.

Новые обязательные реквизиты счета-фактуры с 2021 года

В бланке счета-фактуры появились новые поля для указания необходимых реквизитов. Что изменилось:

  • Появилась строка 5а, в которой указываются номер и дата составления документа на отгрузку, на основании которого составлен счет-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
  • Добавилась графа 1 для порядкового номера записи.
  • Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
  • Графу 11 переименовали на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов: РНПТ, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам.
  • В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости.
  • Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) надо указывать в строке 8.
  • Код вида товара — в графе 1а.
  • Налоговая ставка – в графе 7 (вместо обычной ставки 18% указывать 20%, вместо расчетной ставки 18/118 укажите 20/120)
Читайте также:  Ключевая ставка и ставка рефинансирования - отличия

Новый бланк счета-фактуры в 2022 году должен обязательно содержать эти поля. А вот заполнение их необходимо только в том случае, если у вас есть соответствующие данные. Здесь мы подробно рассказали, кому и что необходимо в них указывать.

Также в документе появилось новое поле, в котором может подписаться вместо индивидуального предпринимателя его доверенное лицо.

Прочие требования к счетам-фактурам в 2022 году

Правила оформления счетов-фактур в 2022 те же, что и в конце прошлого года:

  • В силе строгое требование к адресам продавца и покупателя: теперь их нужно указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. Это значит, что в новом бланке счета-фактуры адреса приводятся полностью. Если раньше можно было ограничиться сокращенной записью, то теперь это грозит лишением налогового вычета.
  • Действуют новые правила хранения. Теперь документы должны храниться в хронологическом порядке, по дате выставления или получения, за соответствующий период. Срок хранения не изменился — счета-фактуры по-прежнему положено хранить не меньше четырех лет.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

Если вы не знаете, как заполнить счет-фактуру, образец заполнения можно посмотреть и скачать здесь >>

Как скачать и заполнить бланк счета-фактуры за несколько минут?

Использование сервиса МойСклад позволяет сделать это даже без знания бухгалтерского учета и специальной терминологии. Вы можете за несколько секунд скачать бланк счета-фактуры и за пару минут его заполнить. Каждый этап работы с документом сопровождается соответствующими ми и рекомендациями. К бланкам прилагается пояснительная информация.

Это позволяет:

  • Экономить до 70% времени, затрачиваемого на оформление;
  • Исключить ошибки при заполнении;
  • автоматически создавать архив распечатанных документов и вести сквозную нумерацию;
  • экспортировать заполненные бланки в Excel и PDF.

Скачайте другие формы документов

Заполняем счета-фактуры по-новому с 01.07 2021 — Контур.НДС+

Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года

В начале апреля вышло Постановление Правительства от 02.04.2021 № 534, которым внесено ряд изменений в форму счёта-фактуры. Также небольшие поправки есть в журнале учёта счетов-фактур и книгах продаж/покупок. В основном новшества связаны с тем, что с начала июля 2021 года планируется введение системы отслеживания товаров, завозимых в РФ из зарубежья.

Изменения в заполнении счёта-фактуры

Новый бланк содержит следующие поправки.

Новая строка 5а

Это совершенно новое поле, которое теперь находится в «шапке» счёта-фактуры. Тут указывается номер и дата оформления документа, подтверждающего отгрузку продукции, выполнение работы или оказание услуги.

Допускается в одну строчку вносить сведения о нескольких подобных документов, разделяя их реквизиты знаком «;».

Дополнение в графе 1

В графе 1 счёта-фактуры отражается название товара, работы или услуги, а в графе 1а – их код. Но теперь в графу 1 надо будет вписывать номер продукции по порядку, в 1а – её наименование, в 1б – её код.

Нововведения в графе 11

В этой графе теперь нужно будет указывать одно из следующих значений:

  • номер, под которым зарегистрирована декларация на продукцию – для товаров, которые ввезены в Россию, но не подлежат прослеживанию
  • номер регистрации товарной партии – для прослеживаемой продукции

В старом варианте данная графа была отведена для указания номера декларации таможни.

Поправки при заполнении граф 12, 12а, 13

Эти пункты предусмотрены только для товаров, подлежащих прослеживанию. Указывается следующая информация о продукции:

  • в графе 12 – код
  • в 12а – условное обозначение
  • в 13 – количество

Обратите внимание, что даже если оставить новые пункты пустыми или внести в них неверные данные, покупатель все равно получит вычет.

Что нового в журнале учёта и книгах покупок/продаж?

В этих документах появятся 4 графы, опять же касающиеся товаров, подлежащих прослеживанию.

Новые пункты:

  • номер, под которым зарегистрирована товарная партия
  • код количественной единицы измерения товара
  • количество продукции
  • стоимость без учета НДС

Изменение способа выставления счёта-фактуры

Согласно законодательству налогоплательщик имеет право оформить счёт-фактуру в бумажном или электронном виде на своё усмотрение.

Но оно не действует в отношении товаров, которые прослеживаются. Теперь по операциям, касающимся такой продукции, продавцы должны выставлять счета-фактуры исключительно в электронном виде, а покупатели – иметь возможность принимать их.

Есть исключения из этого правила. Бумажная форма допускается, если:

  • продукция продана физическим лицам для применения, не относящегося к предпринимательской деятельности
  • товар реализован продавцом, который платит налог на профессиональный доход
  • произведён экспорт (реэкспорт)
  • продукция продана в другую страну, входящую в ЕАЭС

Обратите внимание, что если покупатель не платит НДС, продавец обязан выставить ему счёт-фактуру.

Изменение принципов охраны труда в 2021-м году

Новые счета-фактуры, декларации и регистры по НДС с 1 июля 2021 года

С 1 июля 2021 года  в силу вступают поправки в Налоговый Кодекс РФ о прослеживаемости товаров (Закон от 09.11.2020 No 371-ФЗ). Это означает, что ранее экспериментальная система теперь начнет работать в обычном режиме. В статье мы подробно рассматриваем все изменения, которые ждут субъектов бизнеса в ближайшее время.

Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года

Что же такое прослеживаемость товара?

Если говорить кратко, то под прослеживаемостью понимается контроль за определенными категориями товаров при ввозе в РФ и при их продаже. Данный контроль планируется осуществлять при помощи присвоения регистрационных номеров партии товаров (РНПТ). Такие номера будет закреплять таможенная/налоговая служба за каждой партией товаров.

Таким образом будет прослеживаться путь ввозимого из других стран товара от импортера до конечного покупателя или иного выбытия. Это необходимо для того, чтобы исключить нелегальные товары из оборота на рынке РФ.

В связи с этим все ИП и компании, независимо от выбранной ими системы налогообложения, должны будут отражать РНПТ:

  • плательщики НДС — в своих счетах-фактурах;
  • неплательщики НДС — в отгрузочных документах.

Электронный счет-фактура

По подконтрольным товарам счета-фактуры, в том числе и корректировочные, следует оформлять в электронном виде и обмениваться ими с покупателями или поставщиками с помощью операторов электронного документооборота. Данное требование является обязательным абсолютно для каждого ИП и компании. А это значит, что покупатели должны самостоятельно обеспечить возможность приемки документов в электронном виде.

Настройка электронного документооборота в вашей 1С — 1 800 руб. 1 300 руб. Особые условия для наших клиентов, уточняйте у менеджера.

ЗАКАЗАТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Заметим, что нет необходимости в электронном счете-фактуры, если контролируемые государством товары:

  • реализуются самозанятому, физическому лицу (не для бизнес-целей);
  • реализованы и перемещены из РФ в ЕАЭС;
  • переданы на экспорт либо на реэкспорт.

При работе с электронным счетом-фактурой следует опираться на Приказ Минфина от 05.02.2021 N 14н.

  • Счет-фактура
  • Разберем все новшества, разделив их на группы.
  • 1. Нововведения для всех налогоплательщиков:
Добавилась строка 5а – «Документ об отгрузке» Появилась графа 1 «№ п/п»
Эта строка нужна для фиксации номера и даты документа на отгрузку, т.е. того документа, на основании которого был сформирован счет-фактура. Заметим, что строка 5а остается пустой при авансах. Данная графа несет колоссальный смысл и связана с новой строкой 5а. Дело в том, что счет-фактура может быть выписан на основании нескольких отгрузочных документов, и тогда в строке 5а нужно будет указать номера строк, в которых товар относится конкретному отгрузочному документу. Такие документы следует разделять знаком «;».

Счет-фактура

Счет-фактура, применяемый при расчетах

по налогу на добавленную стоимость

Применяется — с 1 июля 2021 года

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

  • Срок выставления — не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
  • Скачать форму счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:
  • — в MS-Excel
  • Образец заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
  • Материалы по заполнению счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

Читайте также:  Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60

— Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@

— Типовая ситуация: Прослеживаемые товары: счет-фактура и отчетность

— «Годовой отчет 2021» (Крутякова Т.Л.) («АйСи Групп», 2021)

— Статья: Счет-фактура: на что обратить внимание при его выставлении контрагенту? (Гришина О.) («Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 4)

— Статья: Заполняем счет-фактуру по-новому («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 7)

— Статья: Счета-фактуры обновлены! (Галочкина А.Б.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 5)

— Статья: «Авансовый» счет-фактура: разъяснения Минфина (Луговая Н.Н.) («НДС: проблемы и решения», 2021, N 11)

— Статья: Новые счета-фактуры для системы прослеживаемости (Казаков Е.С.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 5)

— Статья: Об указании наименования товаров в авансовом счете-фактуре (Сенин Н.К.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 11)

  1. Архивные формы счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:
  2. — счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость с IV квартала 2017 года до 1 июля 2021 года
  3. — счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость с III квартала 2017 года до IV квартала 2017 года
  4. — счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость со II квартала 2012 года до III квартала 2017 года
  5. —————————————-

Открыть полный текст документа

Новый формат счета-фактуры начнет действовать с 1 июля 2021 года

Со второго полугодия 2021 года начинают действовать поправки в НК РФ, предусмотренные 371-м законом. Рассказываем, что поменяется для ИП и организаций, а также рассмотрим специфику выставления счетов-фактур в ЭДО.

С чего все началось?

Летом 2019 года в Правительстве озвучили идею масштабного эксперимента, связанного с импортными товарами. ФНС поручили разработать программное обеспечение для сбора, учета, хранения и обработки информации по всей зарубежной продукции, предназначенной для использования на территории РФ. 

В Приложении к официальному документу приведен полный перечень подобных товаров, среди которых представлены бытовая техника, спецтранспорт, электроника, мебель, детские товары и многое другое. Сам эксперимент проходил с 1 июля по 31 декабря 2020 г. и был признан удачным. 

Прослеживание реализовано исключительно на «бумажном» уровне, поэтому маркировать товары или как-то менять складские процедуры не потребуется. 

Что изменится в Налоговом кодексе?

В соответствии с 371-м законом, юридические лица и ИП:

  1. При совершении любых операций с товарами, указанными в перечне, должны отправлять в ФНС отчеты о подобной деятельности, а также предоставлять документы с реквизитами прослеживаемости. Это требование прописано в п 1. ст.1 закона.
  2. При продаже прослеживаемой продукции обязаны оформлять счета-фактуры (в т.ч. корректировочные) только в электронном виде. Для этого заранее нужно будет заключить договор с любым из лицензированных операторов ЭДО: список рекомендованных операторов представлен на официальном сайте ФНС. 

Счет-фактуру не обязательно оформлять в электронном виде, если:

  • товары приобретаются для личных нужд, не связанными с коммерческими операциями (к примеру, холодильник или стиральная машина для дома);
  • в качестве покупателя выступают физические лица со статусом «самозанятый»;
  • речь идет об экспорте и реэкспорте товара;
  • продукцию планируется отправить в одну из стран, входящих в ЕАЭС.

Изменения вступят в силу уже с 1 июля этого года.

Как поменялись правила оформления счета-фактуры?

Эксперимент законодатели признали удачным, поэтому с этого года планируется постепенный переход документооборота в электронный формат. В качестве первого шага выступят счета-фактуры. Для этого даже изменили привычную форму документа, добавив новые реквизиты, обязательные для заполнения (полный перечень содержится в пп. 5-6 ст. 169 НК РФ):

  • регистрационные номера партии товара и таможенной декларации;
  • единица измерения товара;
  • количество товара в указанных ранее единицах измерения (килограммы, коробки, штуки и пр.).

Сейчас счета-фактуры можно не оформлять, если в качестве покупателя выступают лица, не являющиеся плательщиками НДС (по письменному согласию сторон). С 1 июля 2021 года для прослеживаемых товаров такая возможность будет недоступна: документы нужно будет оформлять в обязательном порядке. 

Актуальная форма документа приводится в Приложении №1 1137-го Постановления Правительства.

В ФНС разъяснили, что при необходимости дополнительные реквизиты можно указывать либо над таблицей, либо сразу после подписей ответственных лиц (руководителя и главного бухгалтера).

Если нужно, то изменения можно делать и в самой таблице – добавлять строки и столбцы в конце, не нарушая начальное расположение граф. 

Заполнять документы можно от руки, на компьютере или совмещать оба варианта. При отправке счета-фактуры необходимо заверить электронную копию с помощью квалифицированной ЭЦП.

Общие правила заполнения счета-фактуры

Если речь идет о реализации товаров, нужно:

  1. Заполнить поля с номером и датой документа.
  2. Внести данные о продавце и покупателе, а также указать отправителя и получателя груза. 
  3. Обязательными для заполнения считаются поля об оплате и валюте: цена и стоимость товара, сумма акциза (если есть) и налоговая ставка.
  4. Внести реквизиты договора или госконтракта, если операции совершаются в соответствии с госзаказом. 
  5. В таблицу вносится все актуальные сведения о товаре. Если предоплаты в денежной форме не было (например, аванс был получен в натуральной форме), в строке 5 нужно поставить прочерк. 
  6. В таблице графы с 10 по 11 актуальны только для товаров иностранного происхождения.

Если речь идет о работах или услугах, то:

  1. В первой части (до таблицы) заполняются все строки, кроме 3 и 4 (они касаются отправителя и получателя груза). 
  2. В таблице прочерк ставят в графах 10-11, а в графы 2-4 сведения вносятся только в том случае, если услуги или работы можно изменить в каких-либо единицах. 

Под таблицей располагаются поля для подписей ответственных лиц. Для юридических лиц это руководитель и главный бухгалтер, либо уполномоченные лица. ИП сам подписывает документ, указывая помимо Ф.И.О. (расшифровка подписи) и реквизиты регистрационного свидетельства.

Эксперты прогнозируют, что введение системы прослеживаемости товаров, а также новые правила оформления счетов-фактур значительно увеличат документооборот организаций и индивидуальных предпринимателей. 

Однако в масштабах государства эти изменения являются первым шагом к полноценному переходу на ЭДО и отказу от привычных бумажных носителей. По задумке законодателей электронный формат обмена документами будет сквозным и прозрачным, что положительно скажется на собираемости налогов. Пользователи Неба уже 1 июля будут использовать новые счет-фактуры: обновление произойдет автоматом.

Счет-фактура изменится с 1 июля 2021 года

Оформленная в надлежащем виде счет-фактура – залог спокойствия бухгалтера.

Ведь это документ, который налоговая изучает как под лупой, потому что правильная счет-фактура является одним из главных условий применения налогового вычета по НДС. С середины 2021 года документ претерпит ряд изменений.

И связано это с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров, которая создана для борьбы с контрабандой. Подробности в нашей статье.

Весной 2019 года на заседании Высшего Евразийского экономического совета было заключено Соглашение о создании межгосударственного механизма прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Суть соглашения – создание национальных систем прослеживаемости товаров НСП, которые будут заниматься сбором, учетом, хранением и обработкой сведений о товарах, пересекающих границы между странами ЕАЭС. Все национальные системы будут объединены в единую межнациональную информационную систему.

Цель проекта — снизить количество контрабанды, уйти от теневой экономики и повысить качество продукции.

В России НСП прошла этап тестирования, с 1 июля 2021 года участие в системе прослеживаемости товаров должно стать обязательным.

Систему прослеживамости не нужно путать с системой маркировки. НСП не предполагает нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков, в НСП присваивается регистрационный номер партии товара, который будет отслеживаться по документам. Таким документом является счет-фактура.

Важно: при работе с прослеживаемыми товарами счет-фактуры обязательны – независимо от того, будет или нет юрлицо или ИП заявлять вычет по НДС.

Главные изменения в счет-фактуре с середины лета 2021 года.

Изменения в связи с применением НСП указаны в Федеральном законе от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ. Форма счета-фактуры обновлена Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534, которое в свою очередь вносит изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137, утвердившее форму счет-фактуры.

Что изменится в счет-фактуре с 1 июля 2021 года:

  • в бланк счет-фактуры будут внесены изменения, добавлены новые графы с регистрационным номером партии прослеживаемого товара, единицами измерения, количеством продукции.
  • бланк счет-фактуры по прослеживаемым товарам нужно будет предоставлять только в электронном виде.

Как изменится бланк счет-фактуры.

  • в счет-фактуре появится новая графа 5а, куда надо будет вносить реквизиты первички (документа об отгрузке, акта). Если таких бумаг несколько, то можно будет перечислить их реквизиты через запятую.
  • в графу 1 вместо наименования товара или описания работ придется вписывать порядковый номер записи товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). Под описание товара будет предназначена графа 1а.
  • код по ТН ВЭД переместится из графы 1а в новую новой графу 16.
  • в графе 11 будет указываться регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии прослеживаемого товара. Сейчас указывается регистрационный номер таможенной декларации.
  • вводятся новые графы для прослеживаемых товаров под номерами 12, 12а и 13. В них нужно будет указать единицы измерения товаров, количество.
Читайте также:  Что относится к чистым оборотным активам

Перечисленные изменения распространяются и на корректировочные счет-фактуры. При составлении корректировочной счет-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости, новые графы 12, 12а, 13 не формируются.

Важно: пока в законодательных документах сказано, что отсутствие указанных данных в счете-фактуре не повлечет отказа в вычете НДС у покупателя.

В НСП только электронные счета-фактуры. За редким исключением.

В настоящее время счет-фактуры могут оформляться как в бумажном, так и в электронном виде. В электронной форме счет-фактуры составляются по взаимному согласию сторон и при наличии у сторон технических возможностей.

Счет-фактуры в электронной форме, передаваемые по телекоммуникационным каналам связи, должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя компании или уполномоченного лица. Распечатывать электронную счет-фактуру не требуется ни для представления в налоговую инспекцию, ни для хранения в течение установленного срока.

С 1 июля 2021 года счет-фактуры нового образца, выписываемые при реализации прослеживаемых товаров, предстоит создавать только в электронном виде. Это требование распространяется и на корректировочные счет-фактуры по прослеживаемым товарам.

  • В законодательство внесено следующее изменение: «…после слов «допускается составление счет-фактуры на бумажном носителе» дополнить словами «, за исключением случаев составления счет-фактуры на товары, подлежащие прослеживаемости».
  • Исключения сделаны по нескольким видам операций с прослеживаемыми товарами: если товар продан физическим лицам для личных нужд, не связанных с предпринимательством, если товар продан плательщику НПД, если товар реэкспортируется, если товар продается или перемещается с территории РФ на территории стран, входящих в ЕАЭС.
  • Как следствие, все участники цепочки, работающие с прослеживаемыми товарами (за исключением вышеперечисленных категорий), должны обеспечить получение электронных новых счетов-фактур с 2021 года по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
  • Важно: счет-фактура должна быть выставлена не позже 5 календарных дней с даты отгрузки.

СБИС Электронный документооборот позволяет создавать и подписывать документы между организациями, быстро отправлять их адресату. Решение заточено под различные отрасли, позволяет наладить документооборот с национальными информационными системами. А СБИС Сверка проверит всю отчетность, выявит все расхождения, а также сверит счет-фактуры со всеми контрагентами.

Справиться на старте работы с изменениями бывает непросто. Воспользуйтесь услугой по сдаче отчетности, наши специалисты помогут подготовить как отдельный документ, так и будут готовы взять ваши задачи по подготовке и сдаче отчетности «под ключ».

Подробнее о том, как с помощью сервисов СБИС наладить работу с новой счет-фактурой с июля 2021 г., вам готовы рассказать наши специалисты.

Новая счёт-фактура с 1 июля 2021 года

Вместе с введением национальной системы прослеживаемости товаров 1 июля особенности выставления счетов-фактур будут закреплены на законодательном уровне. Все изменения касательно них изложены в Федеральном законе от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ.

Выставлять счета-фактуры при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, нужно будет только в электронном виде, исключая экспорт и сделки с физическими лицами.

Эксперимент по прослеживаемости импортных товаров проводился в стране с 1 июля по 31 декабря 2020 года. Для того чтобы обеспечивать его функционирование, в Налоговый Кодекс вносят соответствующие поправки, например:

  • в ст. 23 НК РФ устанавливается, что налогоплательщики, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, должны подавать в ФНС отчёты, содержащие соответствующие реквизиты;
  • в ст. 169 НК РФ устанавливается, что в электронном виде счета-фактуры выставляются во всех случаях, кроме исключений, установленных законодательством (экспорт и сделки с физическими лицами).

Национальная система прослеживаемости товаров выходит из экспериментальной фазы и вводится в стране на законодательном уровне. С ней и связано введение новых обязательных реквизитов.

Реквизиты, связанные с системой прослеживаемости 

Эксперимент показал, что именно нужно включать в систему прослеживаемости к моменту её внесения в Налоговый Кодекс. Таким образом, обязательными реквизитами для заполнения станут:

  • регистрационный номер партии прослеживаемого товара;
  • регистрационный номер декларации;
  • единица измерения прослеживаемого товара;
  • количество прослеживаемого товара в соответствующих единицах измерения.

Те же самые правила касаются не только основных счетов-фактур, но и корректировочных.

Когда нужно оформлять счёт-фактуру

Счёт-фактура оформляется каждый раз при реализации товаров и услуг, если они признаются объектом налогообложения. Эти нормы установлены в п. 3 ст. 169 НК РФ, исключения перечислены в ст. 149 НК РФ. 

С 1 июля 2021 года в п. 3 ст. 169 НК РФ будут внесены правки. Сейчас во время реализации товаров или услуг лицам, которые не платят НДС, по обоюдному письменному согласию документ можно не оформлять. 1 июля в том же пункте будет уточнено, что операции с прослеживаемыми товарами будут являться исключением и по письменному согласию избежать составления документа будет нельзя.

Важно: с 1 июля оформление счёта-фактуры по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, станет обязательной процедурой.

Как заполнить счёт-фактуру в 2021 году

Определение реализации дано в ст. 39 НК РФ — передача товар, работ и услуг на возмездной основе. При реализации товаров или услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает обязательство выставления счетов-фактур — документов, удостоверяющих фактическую отгрузку товаров, выполнения работы или оказания услуг.

Форма счёта-фактуры

Форма документа утверждена в Приложении № 1 Постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137. После подписей руководителя и главного бухгалтера или перед таблицей можно добавлять новые строки с реквизитами, если есть такая необходимость (письмо ФНС от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11915).

Новый счет-фактура: нюансы заполнения с 1 июля 2021 года

Изменения, которые были внесены в счет-фактуру, связаны с введением прослеживаемости товаров. Но, как вы знаете, эти новшества касаются всех, и не мудрено, что у бухгалтеров появились вопросы. О чем спрашивают чаще всего?

Кто обязан применять новую форму?

Если вы ИП или юрлицо, плательщик или неплательщик НДС, совершаете операции с прослеживаемыми товарами, вы обязаны выставить счет-фактуру по новой форме и только в электронном виде. Хотя есть и несколько исключений.

Где найти список прослеживаемых товаров

Виды прослеживаемой продукции вместе с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС по ОКПД 2 вы найдете в приложении к постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807.

Там же приведены и единицы измерения для прослеживаемых товаров с кодами, всего две.

Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 года отложили на неопределенный срок. В последний момент ФНС сообщила об отсутствии необходимой нормативной базы для запуска этой системы (письмо от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208).

Пока Правительство не утвердит документы, вы можете не исполнять требования, введенные для работы с прослеживаемыми товарами. Применяйте вычеты по НДС и учитывайте расходы по старым правилам.

Никаких санкций за это не будет ни до обновления нормативной базы, ни в течение года после этого.

Такое общение дали налоговики.

Можно ли использовать после 1 июля старую форму счета-фактуры?

Об этом спрашивают те, кто не работал и не собирается работать с прослеживаемыми товарами.

Отвечаем: категорически нельзя. Форма счета-фактуры изменена официально и касается всех. А вот за использование старого образца вас могут наказать по статье 120 НК РФ, как за отсутствие учетного документа..

Что значит «не формировать» графы 12, 12а и 13?

Для системы прослеживаемости товаров введены новые графы 12, 12а и 13 счета-фактуры. В них отражают единицу измерения прослеживаемого товара, ее код и количество товара.

Если вы не занимаетесь прослеживаемыми товарами и составляете счета-фактуры на бумаге, то эти графы можно не формировать. Так написано в пункте 2.2 Правил заполнения счета-фактуры в новой редакции.

Не формировать – это значит просто не выводить на печать. Но сама форма счета-фактуры должна быть новой.

Как заполнять строку 5а

В шапке счета-фактуры появилась новая строка 5а. В ней указывайте реквизиты отгрузочных документов – номера и даты накладных, актов. Если их несколько – пишите через точку с запятой.

Что делать, если на один счет-фактуру приходится большое количество накладных

Если накладных много, и если вы будете их все указывать в графе 5а, шапка получается слишком объемной. Да и ошибиться можно. Что делать?

К сожалению, в таком случае для вас вариантов только 2:

  • указывать все документы и смириться с объемностью шапки;
  • не составлять большое количество накладных на один счет-фактуру.

Как правильно разбивать строки счета-фактуры по ДТ и РНПТ

Этот вопрос связан с заполнением графы 11. Теперь она называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости».

Строки счета-фактуры группируются по номеру ДТ – декларации на товары.

При этом на одну ДТ может приходиться несколько РНПТ. Поэтому графа 11 формируется в целом по ДТ, а далее по прослеживаемым товарам делайте разбивку по строкам, соответствующим разным РНПТ – в графах 12, 12а и 13.

Вы знаете, что с 1 июля 2021 г. меняется не только форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector