Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

В основе вычисления налоговой базы по водному налогу лежит цель использования водного объекта. Закон требует определять ее отдельно по каждому водному объекту и виду водопользования.

  • Воспользуйтесь короткими инструкциями по определению налоговой базы.
  • Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 годаОпубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 годаОпубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 годаОпубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года
  • Все инструкции актуальны при расчете водного налога в 2022 году.

Разбираемся со ставками

Ставки водного налога на 2022 год нужно брать из таблицы, размещенной в п. 1 ст. 333.12 НК РФ, и корректировать на специальный коэффициент, размер которого для каждого года свой (п 1.1 ст. 333.12 НК РФ).

Полный перечень ставок водного налога есть в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к системе К+ и переходите в справочник.

Как различаются ставки:

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

В некоторых случаях ставку нужно дополнительно увеличить:

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

При корректировке ставок водного налога на коэффициенты в 2022 году, как и в предыдущие периоды, итоговый результат следует округлить до полного рубля.

Считаем налог

Исчислять водный налог следует ежеквартально отдельно по каждому виду водопользования.

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

Пример

ООО «Доставка древесины» имеет лицензию на сплав древесины в кошелях по реке Волге. Бухгалтер компании по итогам 1 квартала собрал сведения об объеме сплавляемой древесины – 5 820 м3. Расстояние сплава – 1 300 км.

Для расчета использованы следующие данные:

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

Бухгалтер ООО «Доставка древесины» определил налог за 1 квартал 2022 года таким образом:

(5, 820 тыс. м3 х 1 300 км/100) х 5 009 = 378 981 руб.

На эту сумму бухгалтер компании оформил платежное поручение.

Платежные сроки

В 2022 году в сроках уплаты водного налога ничего не изменилось. Напомним основное платежное правило:

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

Исходя из этого правила обозначим ежеквартальные крайние платежные даты в 2022 году:

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

Все даты приходятся на рабочие дни, поэтому перечислять налог в 2022 году нужно строго не позднее указанных чисел − ни один из сроков не сдвигается.

Реквизиты и место уплаты

  1. Вопрос о месте уплаты водного налога решается по особому правилу – он уплачивается в бюджет того субъекта РФ, где вода используется по лицензии.

  2. Плательщику придется оформить несколько платежных поручений, если он использует водный объект на территории двух или более муниципальных образований в пределах одного субъекта РФ.

  3. В платежных поручениях на уплату водного налога в 2022 году нужно проставлять следующий КБК:
  4. Остальные реквизиты платежного поручения заполняются по общим правилам.

Итоги

Плательщики водного налога перечисляют налог в бюджет поквартально и считают налоговую базу отдельно по каждому водному объекту и виду водопользования. При расчете налога ставку следует скорректировать на специальный коэффициент, установленный в НК РФ для 2022 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Новые ставки НДПИ: извлечение сверхприбылей или удар по бизнесу? | Добывающая промышленность

Нашли ошибку? Выделите ее мышкой и нажмите

Ctrl + Enter

Поделиться:

01.12.2021

Президент России Владимир Путин подписал закон о повышении НДПИ для металлургов и производителей удобрений. Чем обусловлено это решение, и каких последствий стоит ждать отрасли?

Кого коснулось повышение НДПИ

Начиная с 2022 года, ставка налога на железную руду установлена на уровне 4,8% от среднемировой цены, сообщает РИА «Новости». Нововведение не коснётся руд окисленных железистых кварцитов.

При расчёте НДПИ для многокомпонентных руд в Красноярском крае учитываются среднемировые цены на золото, платину, палладий, медь, кобальт, никель.

А ставка составит 6% от их стоимости, при этом не меньше чем 2555 рублей за тонну руды.

В два раза, с 3,5 до 7, вырос рентный коэффициент для предприятий, добывающих апатитовые, апатит-нефелиновые, фосфоритовые руды. Для коксующегося угля ставку налога определили в 1,5% от средней цены. Наконец, для производителей калийных солей ввели дополнительный коэффициент в размере 85 рублей на тонну руды.

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

 Напомним, что впервые разговоры о повышении НДПИ для этих отраслей начались ещё в августе 2018 года, сообщает «РБК». Инициатива исходила от Андрея Белоусова, который тогда занимал пост помощника президента. Тогда это предложение не было поддержано, но 1 января 2021 года повышение ставки НДПИ всё-таки произошло.

Предыдущее повышение налоговой ставки коснулось среди производителей удобрений таких компаний, как «ФосАгро», «Еврохим», «Уралкалий». А среди металлургическиих компаний стоит отметить «Норникель», НЛМК, UC Rusal.

В свою очередь агентство «ВТБ Капитал», составляя прогнозы, когда Владимир Путин впервые анонсировал грядущее повышение НДПИ, отмечало, что нововведение сильнее ощутят компании, где основным источником дохода является добыча, а не переработка. Среди них эксперты агентства называли «Алросу», «Петропавловск», «Полюс», «Полиметалл» и «Норникель».

Чего ждать от повышения НДПИ?

Любое повышение налогов всегда вызывает противоречивую реакцию. Понятно, что государство рассчитывает получить дополнительные доходы. Так, при предыдущем повышении НДПИ в начале 2021 года Минфин РФ рассчитывал получить дополнительно 56 млрд рублей в бюджет. В свою очередь представители бизнеса, естественно, выражают своё недовольство.

Оправдывая своё неприятие закона, они приводят ряд аргументов. Так, повышение НДПИ приведёт к снижению инвестиционной активности, конкурентоспособности на внешних рынках российских компаний, в перспективе — к ухудшению социально-экономической ситуации в населённых пунктах, где ведётся добыча.

В то же время для того, чтобы понять логику властей, нужно знать контекст. В данном случае повышение НДПИ представляется как извлечение сверхприбылей, которые получили компании, продавая свою продукцию за рубеж. При этом цены на металл стабильно растут на фоне восстановления мировой экономики после пандемии с конца 2020 года.

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

С начала этого года алюминий подорожал более чем на 30%, а медь на 20%. В этих условиях «Северсталь» получила чистой прибыли за полгода в 4 раза больше, чем за аналогичный период прошлого года, НЛМК — в 6 раз, ММК — в 8 раз, пишет Forbes.

Надо отметить, что вслед за мировыми выросли цены и внутри страны. По оценкам первого вице-премьера правительства Андрея Белоусова, металлургические компании недоплатили в бюджет около 100 млрд рублей.

Правительство уже вводило с 1 августа экспортные пошлины на сталь и цветные металлы, чтобы стабилизировать ситуацию на российском рынке, а теперь хочет окончательно закрыть этот вопрос, повысив ставку НДПИ.

В итоге большинство экспертов сходятся на том, что повышение НДПИ — серьёзная проблема, но она не повлечёт фатальных последствий для отрасли в условиях высоких цен на продукцию. Однако уже с 2026 года ЕС планирует ввести новый углеродный налог.

Предстоит большая работа по модернизации производства для снижения углеродного следа. И здесь дополнительная налоговая нагрузка может негативно сказаться на перспективах российских компаний.

 «Налог на добычу. «Волны» роста НДПИ».

Изменения НДПИ установлены на 2022 год: какие ставки НДПИ по видам полезных ископаемых

Президент РФ поставил свою подпись на законе об изменении налога на добычу полезных ископаемых. Со следующего года НДПИ на железную руду, каменноугольный кокс и калийные соли станет выше. Рассказываем, какие приняли ставки НДПИ по видам полезных ископаемых.

Проект закона No 1258307-7 внесли в Госдуму в сентябре. Он был одобрен в трех чтениях и прошел в Совфеде. Теперь же его утвердил и президент Российской Федерации. Документ ждет своего опубликования, после чего будут внесены изменения во вторую часть Налогового кодекса РФ.

Изменения НДПИ на железосодержащую руду на 2022 год

НДПИ на железосодержащую руду будет изменен в следующем году. Законом устанавливается ставка в пределах 4,8 процентов от средней цены в мире на нее.

В расчет будет браться индекс SGX TSI Iron Ore CFR China, который отражает стоимость руды с 62-процентным содержанием железа.

Единственным исключением станут руды железистых кварцитов (бедные и средние по содержанию железа), ведь они непригодны для извлечения железосодержащей руды.

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

Ставки НДПИ по видам полезных ископаемых: каменноугольный кокс и калиевые соли

В законе, который сегодня подписал глава государства, разъяснен механизм определения НДПИ в отношении калиевых солей. Чтобы вычислить размер обязательного сбора, ввели дополнительный 85-рублевый коэффициент на тысячу килограмм добытой руды.

Ставка налога на каменноугольный кокс составит 1,5 процента от его средней стоимости в соответствии с индексом TSI’s PHCC FOB Australian index.

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

Отдельно в законе уточнены ставки для многокомпонентной руды из Красноярского края. В качестве основы для расчета ставки налогообложения в этом случае взяты средние в мире цены на составляющие многокомпонентной руды. За тысячу килограмм такого сырья теперь отчисления в бюджет не могут быть меньше 2555 рублей. Коэффициент потерь установлен в пределах 0,15.

Бюджет потеряет до триллиона рублей из-за корректировки НДПИ

Изменение формулы расчета НДПИ приведет к выпадению доходов федерального бюджета в размере 1 трлн рублей.

Опубликованы коэффициенты НДПИ на 4 квартал 2022 года

ria.ru

Об этом  заявил “Интерфаксу” замминистра финансов РФ Алексей Сазанов. Ранее агентству стало известно, что в числе третьего пакета мер поддержки компаний ТЭК правительством рассматривался вопрос перевода расчета НДПИ с котировок Urals на базисе CIF на котировки Urals на базисе FOB для учета реальных ценовых условий на рынке.

Читайте также:  Новый счет-фактура с 19 июля 2022 года

Ранее Минфин высказался против изменения формулы расчета НДПИ на нефть в зависимости от фактической цены реализации нефти, а не цены, рассчитываемой по котировкам ценового агентства Argus.

“Здесь вопрос фактической реализации при изменении CIF на FOB. Действительно, по сути дела, НДПИ уменьшится на стоимость перевалки и страховки. По нашим расчетам, это от 800 млрд до 1 трлн рублей в год выпадающих доходов по НДПИ”, – сказал Сазанов.

“Исторически всегда цена фрахта сидела в формуле расчета и бралась котировка CIF. Поэтому сейчас с удорожанием фрахта решили переложить дополнительные расходы, в том числе, на государство”, – добавил замминистра. И указал, что у бюджета нет источников восполнения выпадающих доходов.

В настоящее время стоимость фрахта и страховки для российской нефти резко выросла. По словам источников “Интерфакса”, в настоящее время стоимость страховки и фрахта составляет около 2-4 долларов за баррель. Российские компании продают свою нефть в портах на условиях FOB.

Как Минэнерго предлагает изменить формулу расчета НДПИ

Ранее стало известно, что Минэнерго РФ направило в правительство список мер поддержки отечественного энергетического сектора. В частности, нефтяным компаниям могут помочь за счет снижения налоговой нагрузки.

Основное решение, которое предлагает Минэнерго — переход к уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) по фактическим ценам реализации, а не по мировым ценам.

Сейчас российский сорт Urals продается с большой скидкой при высоком уровне сырья на мировом рынке. Это связано со снижением спроса на нефть из России.

Но НДПИ для компаний рассчитывается исходя из мировых котировок, в результате они платят больше налогов, чем должны.

Предложения также подразумевают “в связи с риском резкого роста стоимости затрат при добыче нефти” увеличение размера предельных затрат при расчете налога на дополнительный доход (НДД) для месторождений третьей группы, в которую входят зрелые месторождения в Западной Сибири. Отмечается, что мера снизит налоговую нагрузку для подобных активов, поскольку налоговая база для них определяется как разность между выручкой от продаж нефти и затратами.

Еще одно предложение Минэнерго РФ — продлить сроки модернизации  НПЗ по заключенным соглашениям с нефтекомпаниями. В течение такого периода компании будут получать дополнительные деньги из бюджета. Сейчас документ подразумевает, что работы будут завершены в 2026 году, однако на фоне санкций сроки могут быть увеличены. :///

Налог на добычу полезных ископаемых в 2022

Наше налоговое законодательство, как и законодательство многих стран, использует в своей системе большое количество разнонаправленных налогов. Один наиболее интересный и наиболее актуальный для нашей страны налог – это налог на добычу полезных ископаемых. Это обусловлено тем, что Россия занимает ведущее место в мире по добыче и экспорту нефти и газа.

НДПИ относится к группе прямых налогов (когда налогоплательщик и налоговый агент — это одно и то же лицо), утвержденных на федеральном уровне. Все природные сырьевые ресурсы, найденные на территории Российской Федерации, принадлежат государству.

Поэтому НДПИ является своеобразной платой организаций, которые занимаются добычей и дальнейшей перепродажей. А также данный налог несет функцию регулятора добычи минерально-сырьевых ресурсов, так как данная деятельность помимо того что облагается специальными налогами, относится к лицензируемым видам деятельности и подлежит обязательно регистрации.

В данной статье рассмотрим налог на добычу полезных ископаемых и ответим на самые распространенные вопросы.

Налог на добычу полезных ископаемых: кто обязан платить?

Налогоплательщиками НДПИ признается организации и индивидуальные предприниматели, задействованные в добыче природных ресурсов.

Организация, сфера деятельности которой направлена на добычу из недр земли природных ресурсов, должна быть зарегистрирована как плательщик НДПИ и иметь лицензию.

Извлечение не всех природных ресурсов относится к лицензированной детальности, существует ряд общераспространенных ресурсов (вода, песок и т.д.) добывать, которые можно и без специального разрешения в рамках правового поля.

За что необходимо платить налог

Необходимо понимать, что природные ископаемые это то, чем богата наша страна. Каждый ресурс числится на балансе нашего государства, а значит должен работать на пополнение казны.

Конечно помимо экономических выгод, здесь включаются механизмы, которые учитывают и экологические аспекты (не везде можно получить лицензию на данного рода деятельность), которые также могут регулироваться через налог.

статью: → «Расчет и уплата налога на добычу полезных ископаемых»

Рассмотрим основные объекты налогообложения, предусмотренные законодательством:

  • Минерально-сырьевые ресурсы, извлечение которых подлежит специальному лицензированию, находящиеся на российской территории;
  • Природные ресурсы, добытые при вторичной переработке отходов основной добычи, если для данного вида деятельности такое предусмотрено законодательством;
  • Природные ресурсы, добытые за пределами российской территории.

При этом существует один нюанс, который надо учитывать при добыче полезных ископаемых – не все, что извлекается из недр земли, подлежит налогообложению:

  • Общераспространенные природные ресурсы и подземные воды, которые не относятся к ресурсам промышленного назначения, а также не числятся на государственном балансе, как природные запасы особой экономической важности. Извлекаются физическим лицом для личных потребностей;
  • Ископаемые, представляющие историческую, геологическую и другую научную значимость;
  • Ресурсы, полученные из отходов переработанных после извлечения и добычи, с которых уже были уплачены все необходимые налоги.

Уведомление налоговых органов о деятельности в сфере разработки месторождений

Организации и индивидуальные предприниматели, планирующие заниматься деятельностью связанной с добычей, разработкой и переработкой минерально-сырьевых ресурсов, обязаны уведомить налоговую службу и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых в регионе, где непосредственно будет вестись разработка. Вместе с заявлением организация должна предоставить также документы подтверждающие право на разработку месторождений, выданным уполномоченным органом власти в течение одного месяца с момента получения разрешения.

В ситуации, когда организация планирует заниматься разработкой месторождений и извлечением минерально-сырьевых ресурсов с применением специальных технологий на континентальном шельфе, в особой экономической зоне, а также за пределами границ нашего государства (существуют юридические нормы, когда наша страна в правовом порядке получает право на разработку месторождений и извлечение минерально-сырьевых ресурсов на территорий других стран) на участке, полученном организацией или предпринимателем в лицензированное пользование, то в таком случае добытчик должен зарегистрироваться в качестве плательщика налога по месту регистрации самого юридического лица в соответствующей налоговой инспекции либо по месту прописки физического лица.  статью: → «Виды налоговых проверок. Таблица сравнительного анализа»

Определение базы для начисления налога

Для того чтобы корректно рассчитать сумму, которую необходимо уплатить в бюджет, надо в первую очередь понять что же является налогооблагаемой базой:

  • Количество природных ресурсов (тонны, кубометры и т.д.), которое было разработано на месторождении, зарегистрированном в уполномоченном органе власти. Это касается нефти, газа, угля и т.д.
  • Стоимость природных ресурсов, которые не вошли в список минерально-сырьевых ресурсов, утвержденный налоговым законодательством.

Рассчитать налоговую базу необходимо бухгалтеру организации. Как и с другими налогами, умышленное занижение может привести к проблемам при налоговой проверке и последующего доначисления неуплаченного налога и штрафных санкций. Стоимость разработанных в течение отчетного периода природных ресурсов определяется следующими способами:

  • От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату;
  • От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату не включая бюджетное субсидирование;
  • Расчета стоимость с учетом всех расходов на добычу, переработку и т.д. применяется в ситуации, когда за отчетный период организация не осуществила продажи добытого сырья. Расчет ведется на основании бухгалтерского и налогового учета, как при расчете налога на прибыль.

Ставки налога на добычу полезных ископаемых

При применении НДПИ плательщикам необходимо знать, что существует два типа ставок, которые зависят от объекта налогообложения:

  • Адвалорные ставки;
  • Твердые ставки.

Адвалорные ставки достаточно распространенный тип фискальных ставок, которые определяются как процентная ставка к стоимости добытого сырья. Величина ставки, устанавливается законодательством индивидуально для каждого вида добытого минерально-сырьевого ресурса, реже от способа добычи или местонахождения недр.

Ставка (%) Объект обложения
0% Нормативные потери, связанные с добычей и извлечением минерально-сырьевых ресурсов
Промышленные воды, как побочный ресурс при основной добыче
Попутные газы
Продукты вторичной переработки или продукт низшего качества
Минеральные воды для санаторно-курортных нужд
Сверхвязкая нефть
3,8% Калийные слои
4% Торф
4% Горючие сланцы
4,8% Черные металлы
5,5% Радиоактивные металлы
5,5% Неметаллическое сырье
6% Горнорудное сырье
6% Сырье, содержащее остатки золота
7,5% Минеральные воды и лечебные грязи
8,0% Цветные металлы

Также существуют показатели на единицу добытого сырья (твердые ставки), выраженные в сумме в рублях. Суммы устанавливаются в зависимости от выбранного сырья или породы, а также условий добычи и в некоторых случаях места расположения недр.

Читайте также:  Каков коэффициент для расчета отпускных в 2022 году
Ставка (рубли) Объект обложения
919,00 руб. за 1 тонну Нефть
42 руб. за 1 тонну Газовый конденсат
35 руб. за 1000 куб. м. Природный газ

Формула расчета НДПИ и сроки уплаты

В соответствии с законодательством в части НДПИ необходимо ежемесячно производить расчет налога по каждому добытому природному ресурсу. При расчете самое главное корректно рассчитать налоговую базу для исчисления налога. Для каждого полезного ископаемого существует свои технические нюансы:

  • норма добычи, которая соответствует конкретному месторождению;
  • условия хранения;
  • нормы потерь и отходов;
  • технические характеристики производства;
  • тип месторождения;
  • регион и т.д.

Каждый из данных факторов может оказать свое влияние на итоговую сумму налоговой базы. Это объясняется тем, что в некоторых случаях для расчёта берется не фактическая норма выработки, а расчетная или нормативная, плюс также в налоговой базе учитываются потери фактические или нормативные.  статью: → «Налоговая отчетность для ИП в 2022»

  • Стандартная схема расчета налога, выглядит так:
  • НДПИ = Налоговая база х Ставка
  • Существуют также ряд коэффициентов, которые изменяют ставку по полезным ископаемым в соответствии с утвержденным законодательством. Так для расчета налога, который необходимо уплатить в бюджет за добычу нефти, ставки необходимо скорректировать на:
  • Коэффициент изменение мировых цен не нефть, который рассчитывается как среднемесячная цена на нефть (марки Urals в долларах) уменьшенная на 15 и скорректированная на среднемесячный курс доллара к рублю, установленный Центральным банком. Налогоплательщик должен производить расчет данного коэффициента самостоятельно каждый отчетный период, исходя из формулы:

 = (Цена Urals – 15) х 

  • Коэффициент, определяющий уровень выработанности месторождения или коэффициент естественного восстановления.

Пример расчета НДПИ для песчаного карьера

Исходные данные: Компания «Золотой лучик» занимается добычей песка, в песчаных карьерах города Иркутска. За отчетный период компания продала 60 тысяч тонн песка, при этом за тот же период было добыто 100 тысяч тонн. Стоимость одной тонны песка составляет 620 рублей, включая НДС по ставке 18%. При этом организация также понесла расходы в размере 600 тысяч рублей.

  1. Расчет: Стоимость одной единицы песка = (60 000 х 620 / 1,18 – 600 000) / 60 000 = 515,42 рублей
  2. Налоговая база = 515,42 х 100 000 = 51 542 000,00 рублей
  3. НДПИ = 51 542 000,00 х 0,055 = 2 834 810,00 рублей
  4. Примечание: Песок относит к типу неметаллического сырья.

Пример расчета НДПИ для нефтедобывающей компании

Исходные данные: Компания «Нефтидоб» за февраль 2017 года добыла 10 тысяч тонн нефти.

Коэффициенты:

  1. Кц = 8,5698
  2. = 559
  3. Ставка НДПИ = 919,00 рублей за тонну
  4. = 0,2

Остальные коэффициенты для условности примем равными 1.

Расчет: 10 000,00 х (919,00 х 8,5698 — 559 х 8,5698 (1 – 0,2)) = 40 432 316,4

Типовые ошибки применения НДПИ

Коэффициенты, изменяющие ставку по налогу. Каждая организация должна очень внимательно и корректно рассчитывать и применять коэффициенты, предусмотренные законодательством по разным видам ресурсов. В противном случае налоговая инспекция в случае нарушения имеет право досчитать неуплаченный налог в бюджет, а также начислить пени и штрафы.

Определение нормативных потерь. Каждая организация имеет право установить в рамках производимой добычи определенный уровень нормативных потерь, который также влияет на расчет НДПИ. При этом если на отчетный период не установлены такие нормативы, организация в праве использовать величину, установленную в прошлые периоды.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Как определить налоговую базу для расчета НДПИ, если добытые минерально-сырьевые ресурсы компания не продает, а применяет для дальнейшей переработки?

Ответ: Как уже говорилось выше, согласно существующему законодательству  налоговая база для расчета НДПИ определяется двумя способами в зависимости от типа минерально-сырьевого ресурса:

  • Количество природных ресурсов;
  • Стоимость природных ресурсов;

При этом расчет стоимости может быть произведен несколькими способами (организация выбирает для себя наиболее оптимальный с учетом сложившейся ситуации):

  • От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату;
  • От среднего уровня цен продажи минерально-сырьевых ресурсов на отчетную дату не включая бюджетное субсидирование;
  • Расчета стоимость с учетом всех расходов на добычу, переработку и т.д. применяется в ситуации, когда за отчетный период организация не осуществила продажи добытого сырья. Расчет ведется на основании бухгалтерского и налогового учета, как при расчете налога на прибыль.

В данной ситуации, когда организация ничего не продает, а пускает добытые ресурсы на дальнейшую переработку, налоговая база для расчета НДПИ должна определяться исходя из расчета стоимости добытых минерально-сырьевых ресурсов в рамках бухгалтерского и налогового учета.

Вопрос №2. Должна ли организация вести расчет и выплачивать НДПИ, если минерально-сырьевые ресурсы получают при повторной переработке отходов собственного добывающего производства?

Ответ: В ситуации, когда организации помимо основного добывающего производства занимается переработкой собственных отходов от производства для извлечения недополученных ресурсов или побочных ресурсов, она должна подтвердить свое право на неуплату налога с данных ресурсов, в случае если налог уже был уплачен при основной добыче. Но также законодательство в некоторых ситуациях предусматривает обязательное лицензирование данной деятельности, а это означает, что налог придется рассчитывать и платить отдельно.

Вопрос №3. Организация ведет добычу минерально-сырьевых ресурсов на территории двух соседних регионов. Отразится ли это на уплату налога?

Ответ: Налог на добычу полезных ископаемых согласно существующему законодательству должен исчислять по факту закрытия отчетного периода по каждому виду ресурса отдельно.

Постановка на учет как налогоплательщика происходит в регионе, где непосредственно находится месторождение. Соответственно и платить налог необходимо в бюджет каждого региона, где находится соответствующее месторождение.

Размер налога рассчитывается от объема добыча на конкретном месторождении или стоимости добытых ресурсов.

Путин подписал закон о повышении НДПИ для металлургов

Путин подписал закон о повышении с 2022 года НДПИ на железную руду, коксующийся уголь и калийные соли. Президент также утвердил введение акциза на жидкую сталь

Президент Владимир Путин подписал закон о повышении с 2022 года НДПИ на железную руду, коксующийся уголь и калийные соли. Сообщение об этом есть на сайте Кремля.

  • Ставка НДПИ на железную руду с содержанием железа 62% будет установлена на уровне 4,8% от средней мировой цены в соответствии с индексом SGX TSI Iron Ore CFR China (62% Fe Fines) Index Futures / Options. 
  • Для апатит-штаффелитовых руд ставка налога составит 82 рубля за тонну, апатит-магнетитовых руд — 207 рублей, маложелезистых апатитовых руд — 132 рубля, апатит-нефелиновых, для апатитовых и фосфоритовых руд рентный коэффициент повысят с 3,5 до 7.
  • Для многокомпонентных комплексных руд Красноярского края, богатых полезными компонентами, НДПИ будет рассчитываться на основании среднемировых цен на медь, никель, палладий, платину, золото и кобальт исходя из 6% стоимости этих металлов.
  • Ставка НДПИ на коксующийся уголь устанавливается на уровне 1,5% от средней цены в соответствии с индексом SGX TSI FOB Australia Premium Coking Coal OTC Futures/Options.
  • Для калия вводится дополнительный коэффициент в размере 85 рублей на тонну добытой руды, но для новых проектов, реализуемых в рамках соглашений о поощрении капиталовложений, налог не изменится. 

Путин также утвердил введение акциза на жидкую сталь на уровне 2,7% от среднемесячной экспортной цены на слябы на условиях поставки «погрузка на судно (FOB)» в морских портах Южного федерального округа.

Из-под акциза выводятся предприятия машиностроения и военно-промышленного комплекса, в которых есть цеха по разливу стали, малые и средние предприятия с объемом производства продуктов до 1000 тонн в месяц, а также производители спецстали с мощностями не более чем на 300 000 тонн в год.

Вопрос увеличения налогов для металлургов и производителей удобрений власти начали обсуждать после резкого роста цен на металл и удобрения в конце прошлого — первой половине этого года.

В мае вице-премьер Андрей Белоусов заявил, что металлургические компании нарастили доходы «в разы», в том числе повысив цены на внутреннем рынке вслед за мировыми, в результате чего «нахлобучили» государство на 100 млрд рублей.

Спустя месяц правительство объявило о введении с 1 августа и до конца года экспортных пошлин на сталь и цветные металлы. 

Одновременно с этим власти продолжили искать варианты постоянного механизма пополнения бюджета. В августе Путин заявил о планах повысить НДПИ для компаний, занятых в металлургической промышленности, начиная с 2022 года, не уточнив деталей.

  • Тимур Батыров Редакция Forbes

#Владимир Путин #НДПИ #металлурги #налоги

Сми узнали о планах минфина повысить ставку ндпи до 6% для металлургов

Минфин предлагает повысить ставку по налогу на добычу полезных ископаемых до 6%, сообщает ТАСС со ссылкой на источник, близкий к участнику совещания правительства с металлургами. В частности, до 6% могут быть подняты ставки для нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, калийных руд и черной металлургии. 

Читайте также:  Наследование по завещанию: закон РФ о и переходе имущества после смерти, как вступить в права?

Как ранее сообщили «Ведомости», власти обсуждают несколько вариантов повышения НДПИ. Первый вариант — это фронтальное повышение НДПИ: в прошлом году рентный коэффициент был повышен до 3,5, сейчас рассматривается его доведение до 5.

Другой вариант – установление прогрессивной шкалы по налогу на прибыль: повышающий коэффициент будет установлен в зависимости от уровня инвестиций и дивидендов. Чем выше будет пропорция в пользу выплат акционерам из чистой прибыли – тем выше будет ставка.

Третий вариант – наиболее экстремальный для предпринимателей, который был единогласно ими раскритикован, говорили источники «Ведомостей». 

Агентство приводит подробности варианта Минфина: так, для апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд текущая ставка НДПИ может быть повышена с 4 до 6%, а коэффициент 3,5 предлагается заменить на привязку к рублевой биржевой котировке апатитового концентрата и объем добычи руды.

Для калийных руд — повысить ставку с 3,7 до 6% и привязать к рублевым биржевым котировкам калия, объемам добычи руды и коэффициенту 0,35. Для черной металлургии предлагается повысить текущую ставку НДПИ с 4,8 до 6%, которая умножается на биржевую котировку железной руды Iron Ore Fines 62% Fe spot China.

Уголь коксующийся предлагается облагать ставкой НДПИ в 6% (вместо текущей в 57 руб. за тонну), помноженной на котировку FOB US East Coast.

Для цветмета ставку НДПИ в размере 730 руб. на тонну предлагается сохранить, как и коэффициент Крента в размере 3,5, но ввести котировки на соответствующий металл — медь (LMCADY Comdty), никель (LMNIDY Comdty), палладий (PALL Comdty), платину (PLAT Comdty). 

Сейчас в России НДПИ для металлургов не превышает 1–2% от выручки. Эксперты, опрошенные ранее «Ведомостями», говорили, что при повышении НДПИ до 5% налоговая нагрузка на отрасль может увеличиться на 100 млрд руб. в год. В большей степени потенциальный рост НДПИ может отразиться на компаниях с «мощной сырьевой базой» — «Металлоинвесте», «Мечеле», Evraz, «Северстали» и НЛМК.

Ранее министр финансов Антон Силуанов заявил, что экспортеры сырья должны делиться сверхдоходами. Эти средства, по мнению министра, должны направляться на поддержку граждан, также благодаря обложению дополнительных доходов должны быть реализованы инициированные в августе выплаты военным и пенсионерам.

С 1 августа по 31 декабря 2021 г. в России действуют временные экспортные пошлины на металлы. От них государство рассчитывает дополнительно получить 163-164 млрд руб. Кроме того, в начале августа президент России Владимир Путин объявил, что с 1 января 2022 г. для российских металлургов повысят НДПИ. По его словам, это необходимо для сдерживания цен на металл внутри страны.

По мнению Путина, они растут в связи с провоцируемым металлургами дефицитом металла из-за его усиленного вывоза за рубеж для получения металлургами сверхприбылей.

Сверхприбыли же гарантируются ростом цен на металл на мировых рынках из-за последствий пандемии.

 Замминистра финансов Алексей Сазанов позже пояснил, что обсуждается вопрос плавающих ставок НДПИ с привязкой к ценам на мировых рынках. Их обсуждение может начаться, по словам Сазанова, в октябре.

НДПИ. Почему эти 4 буквы так важны для российских нефтяников

Нефтедобывающая отрасль для РФ является одной из наиболее значимых и крупных в стране. Львиная доля налоговых поступлений формируется благодаря добыче нефти и газа.

Для целей налогообложения нефтянки создан ряд особенных механизмов, один из которых НДПИ.

В этом материале попробуем разобраться, что из себя представляет данный инструмент, как он отражается на результатах деятельности нефтегазовых компаний и каковы его перспективы.

Что такое НДПИ

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — основной инструмент налогообложения добывающих отраслей РФ. Для нефтегазового бизнеса он является одной из крупнейших статей расходов.

НДПИ в случае с нефтью взимается с каждой тонны добытых углеводородов и представляет собой определенную плату за пользование недрами. Полученные от нефтедобывающих компаний средства направляются в федеральный бюджет.

Тем самым происходит своеобразное перераспределение средств за пользование недрами в пользу граждан страны и государства в целом.

  • Как считается НДПИ
  • В общем виде формула его расчета выглядит так:
  • НДПИ на тонну добытой нефти = Ценовой коэффициент (Кц) * Стандартная ставка НДПИ — Коэффициент особенности добычи (Дм)
  • Ценовой коэффициент (Кц) ежемесячно рассчитывается ФНС на основании цены нефти марки Urals и курса доллара США. Его формула выглядит так:
  • Ценовой коэффициент (Кц) = (Цена барреля Urals в долларах — 15) * Курс доллара США / 261

На март 2019 г. ценовой коэффициент составлял 12,72, то есть за каждую тонну добытой нефти нужно было уплатить 11 690 руб. без учета корректировок.

Стандартная ставка НДПИ с 1 января 2017 г. установлена в размере 919 руб. за тонну добытой нефти. В 2016 г. она была на уровне 857 руб.

Коэффициент особенности добычи (Дм) — самый сложный элемент, состоящий из большого количества компонентов. Его суть в учете различных коэффициентов, характеризующих степень выработанности конкретных участков и залежей, а также величины запасов конкретных участков недр, степени сложности добычи, географии региона и свойств нефти. Он выглядит следующим образом:

Дм = Кндпи x Кц x (1 — Кв x Кз x Кд x Кдв x Ккан) — Кк — Кабдт — Кман x Свн

Кндпи — с 2016 г.

установлен на уровне 559 руб; Кц — ранее отмеченный ценовой коэффициент; Кв — коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов; Кз — коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр; Ккан — коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти; Кд — коэффициент, характеризующий сложность добычи; Кдв — коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья; Кк — с 1 января 2019 г. установлен в размере 428 руб.; Кабдт — коэффициент, характеризующий надбавки за автомобильный бензин и дизельное топливо; Кман — коэффициент, учитывающий влияние экспортной пошлины; Свн — коэффициент, характеризующий добычу сверхвязкой нефти.

Разбираться в этой части формулы довольно сложно и долго, к тому же нужно знать особенности добычи на том или ином месторождении. Но если кто-то хочет вникнуть поглубже, вот ссылка, здесь все подробно расписано.

Для более быстрой оценки можно учесть в структуре коэффициента особенностей добычи (Дм) лишь показатель Кк, зафиксированный на уровне 428 руб. на 2019 г.

Этот коэффициент оказывает заметное влияние на итоговый результат и входит в итоговую формулу со знаком плюс, тем самым увеличивая налог.

Остальными коэффициентами для проведения неглубокой консервативной оценки можно пренебречь так как они преимущественно снижают итоговый показатель.

Модифицированная формула выглядит так:

НДПИ на тонну добытой нефти = Ценовой коэффициент (Кц) * Стандартная ставка НДПИ (919 руб.) + Фиксированный показатель (Кк)

По итогам 2018 г. средний размер НДПИ при добыче нефти составлял 12 468 руб. за тонну добытых углеводородов без учета коэффициента особенностей добычи.

  1. В совокупности самое большое значение при расчете показателя занимает ценовой коэффициент, С учетом того что базовая ставка НДПИ устанавливается регуляторно и спрогнозировать ее изменение крайне сложно, то основными факторами изменения НДПИ можно считать цены на нефть Urals и курс доллара США.
  2. Так, рост рыночной цены Urals на $1 за баррель нефти при цене выше $15 за баррель (без учета особенностей добычи) приводит к росту ставки НДПИ на $3,52 за тонну.
  3. Почему НДПИ важен для нефтегазовых компаний

НДПИ можно назвать наиболее значимым налогом для нефтяных компаний.

Если стандартный налог на прибыль составляет 20% от прибыли до налогообложения, то на платежи по НДПИ пришлось около 27,4% от выручки Роснефти или 347,9% от чистой прибыли за весь 2018 г. Для Татнефти доля НДПИ в выручке по итогам 2018 г.

составила 31% от выручки или 134,3% от чистой прибыли. В таких масштабах даже незначительное увеличение коэффициентов при расчете НДПИ может существенно сказаться на результатах нефтяных компаний.

Важный момент заключается в способе взимания налога. Налогооблагаемой базой считается тонна добытой нефти без учета издержек на ее получение. Это означает, что по мере выработки легкодоступных и высокомаржинальных месторождений влияние НДПИ на результаты нефтедобывающих компаний будет усиливаться, что в конечном счете может привести к замедлению объемов добычи.

Налог на добычу полезных ископаемых также выступает одним из средств перераспределения денежных средств добывающих компаний. К примеру, в 2018 г. на фоне освобождения Газпрома от выплаты дивидендов в размере 50% от чистой прибыли, коэффициент в расчете НДПИ для компании был поднят с 1,4022 до 2,055. Тем самым бюджет нивелировал выпадающие от недостаточных дивидендов средства.

Что будет с НДПИ

С 1 января 2019 г. в силу вступил так называемый «налоговый маневр». Налоговый маневр представляет из себя постепенный рост НДПИ при одновременном снижении экспортной пошлины (еще один значительный сбор с нефтяников). Как заявляется, смысл данного закона в снижении зависимости российского бюджета от цен на нефть.

Происходить это будет путем последовательного введения поправочных коэффициентов: от 0,167 в 2019 г. до 1 в 2024 г. для НДПИ и от 0,833 в 2019 г. до 0 в 2024 г. для экспортной пошлины.

 Экспортная пошлина. Сколько стоит вывезти нефть из России 

Дополнительные доходы от НДПИ в результате налогового маневра, по расчетам авторов инициативы, составят 10,8 трлн руб.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector