С 01.09.2022 налоговики могут сами закрывать ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают и даже не подозревают, что их могут закрыть в любой момент. С сентября прошлого года у налоговой службы появилось право принудительно исключать из госреестра ИП, которые не сдают отчётность и не закрывают долги по налогам. 

Объясняем, кто именно находится в зоне риска, как предпринимателю удержаться в реестре и как обжаловать ликвидацию. 

Если спешите или сразу хотите убедиться, что вам закрытие не грозит, переходите к разделу «Коротко о главном ». Там ключевая информация в сжатом виде. 

В каких случаях налоговики самостоятельно закрывают ИП 

До сентября 2020 года ИП закрывал либо бизнесмен по личной инициативе, либо суд в случае банкротства предпринимателя. 

С 01.09.2020 вступили в силу поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Теперь и налоговая вправе исключить ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Налоговики могут принять такое решение, если одновременно совпали два условия:

  1. Последние 15 месяцев предприниматель не сдавал отчётность. Для ИП на патенте другое условие: прошло 15 месяцев как истёк последний патент и продления не было. 

  2. У ИП есть недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам. 

Основание: ст. 22.4 ФЗ № 129-ФЗ.

По замыслу законодателя эти условия подтверждают, что предприниматель деятельность больше не ведёт. А недействующему ИП нечего делать в ЕГРИП. На практике бизнесмены зачастую даже не знают, что нулевые декларации тоже надо сдавать. А недоимка и задолженность может возникнуть по независящей причине, к примеру из-за сбоя в программе. 

Пример. Индивидуальный предприниматель Кирилл из-за всей кутерьмы с коронавирусом забыл сдать декларацию по упрощёнке за 2019 год. Срок был до 30 июля 2020 года (сроки продлили из-за пандемии). Если Кирилл забудет заплатить взнос и какой-нибудь штраф, то начиная с 30 октября 2021 налоговики могут исключить его из ЕГРИП. 

Под несданной отчётностью подразумевается только отчётность для налоговой: декларации по выбранному налоговому режиму, для ИП-работодателей дополнительно 6-НДФЛ, РСВ. Количество не оговорено, поэтому предприниматель рискует, не отправив даже пару документов. Если предприниматель не сдавал СЗВ-М или СЗВ-ТД, его не могут закрыть. Это отчёты для пенсионного фонда, а не для налоговой службы. 

Чтобы налоговики запустили механизм исключения ИП из реестра, два условия должны выполняться одновременно. Поэтому не закроют предпринимателя, который подаёт декларации, но не платит страховые взносы. И наоборот. 

Процедура исключения ИП из реестра выглядит так:

  1. Налоговая выявляет предпринимателя, соответствующего двум условиям, и решает его закрыть. 

  2. Своё решение налоговая служба публикует в Вестнике государственной регистрации. 

  3. Закрытие ИП происходит в течение месяца с даты публикации решения. За этот срок предприниматель и любые заинтересованные лица могут решение оспорить.

  4. Месяц прошёл, возражений нет — ИП исключают из ЕГРИП. 

Важно. Исключить предпринимателя из единого госреестра — право налоговиков. Они так поступают по своему усмотрению. Но о своём решении ИП персонально не сообщают, только выкладывают сведения в Вестник государственной регистрации. 

Последствия принудительного закрытия ИП

Как только в ЕГРИП появляется запись о прекращении деятельности, работать дальше в качестве ИП запрещено. Также запрещено в ближайшие три года регистрировать новое ИП. 

Основание: п. 4 ст. 22.1 ФЗ № 129-ФЗ. 

С 01.09.2022 налоговики могут сами закрывать ИП

Зато закон не запрещает бывшему предпринимателю перейти в самозанятость или учредить юридическое лицо. Если хотите (или вынуждены) отказаться от ИП и сменить форму ведения бизнеса, вот пара полезных статей: 

«Как стать самозанятым и работать официально в любом регионе страны»

«Как открыть ООО»

Некоторые бизнесмены, даже после исключения из госреестра, продолжают вести коммерческую деятельность. Но доход от такой деятельности считается незаконным. За предпринимательство без регистрации суд с подачи налоговиков может наказать мягко по административному законодательству, а может сурово по уголовному. Всё зависит от размера незаконно полученного дохода: 

  • Доход до 2 250 000 руб. — штраф до 2 тыс. руб. + уплата НДФЛ.
  • Доход от 2 250 000 руб. — штраф до 300 тыс. руб., либо обязательные работы до 480 часов, либо арест до шести месяцев.

После принудительного закрытия бывший ИП — ныне физическое лицо со своими долгами не расстаётся. Он должен закрыть задолженности перед госорганами, сотрудниками, банком и контрагентами. 

Как предпринимателю не допустить принудительной ликвидации

Проверять наличие недоимок и задолженностей. Недоимка не всегда означает, что ИП злостный неплательщик. Чаще действует фактор случайности: забыл или указал не тот код бюджетной классификации. 

Почаще заходите в личный кабинет на сайте налоговой — там отражаются недоимки и задолженности. Для подстраховки советуем ежеквартально заказывать акт совместной сверки расчётов с налоговой.

Он показывает разницу между начисленными и погашенными налогами. Акт можно заказать через тот же личный кабинет.

Нажмите на «Сверки с бюджетом», затем «Направить заявление об инициировании процедуры проведения совместной сверки расчётов с бюджетом». Документ будет готов через несколько дней. 

Вовремя сдавать налоговую отчётность. Напоминаем сроки сдачи: 

  • Декларация по УСН — до 30 апреля следующего года. 
  • Декларация по ЕСХН — до 31 марта следующего года. 
  • Декларация по НДС для ИП на ОСНО — ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчётным. 
  • Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО — до 30 апреля года, идущего за отчётным. 
  • Расчёты 6-НДФЛ — ежеквартально до последнего дня месяца, идущего за кварталом (до 30 апреля, до 31 июля, до 30 октября). Годовой расчёт — до 1 марта следующего года. 
  • РСВ — ежеквартально до 30 числа месяца, идущего за кварталом. Годовой расчёт — до 30 января следующего года. 

Своевременно сдать отчёт поможет сервис облачной бухгалтерии Делобанка. Он рассчитает налоги, сформирует отчётность, а вы сможете не отвлекаться от своего дела. Переходите по ссылке, чтобы узнать подробнее. 

Периодически штудировать Вестник госрегистрации. Эта рекомендация пригодится тем ИП, которые что-то недосдали, недоплатили и не хотят выбыть из ЕГРИП. 

В строку раздела «о существенных фактах» нужно ввести свой ИНН или ОГРН. Если появится фраза «публикаций по запросу не обнаружено», значит причин для беспокойства нет. Предприниматель по-прежнему считается действующим. Остаётся погасить задолженности и доотправить недостающие отчёты. 

С 01.09.2022 налоговики могут сами закрывать ИП

В противном случае высветится извещение о предстоящем исключении из ЕГРИП. В нём будет стоять дата принятия решения. Дата очень важна: в течение месяца с этой даты можно опротестовать решение налоговиков. Дальше расскажем, как это сделать. 

Закрыть ИП самостоятельно, если деятельность прекращена. Лучше подчистить хвосты, чтобы у налоговой не было вопросов. Увольте сотрудников, сдайте отчёты, внесите взносы, закройте счета и т.д. В этой статье мы подробно инструктируем о самостоятельном закрытии ИП. 

Как обжаловать закрытие, если процесс уже начался

У предпринимателя, который узнал о предстоящем принудительном закрытии, есть месяц на обжалование. В публикации в Вестнике будет стоять дата принятия решения, месячный отсчёт ведётся с этой даты. 

Для обжалования нужно подготовить мотивированное возражение. Форма возражения свободная, главное подтвердить, что ИП деятельность ведёт, отчётность сдал, долги закрыл. Вот пример возражения: 

С 01.09.2022 налоговики могут сами закрывать ИП

К возражению приложите подтверждающие документы: платёжки или квитанции об оплате недоимок и задолженностей, отчётность с отметкой налоговой или квитанции о приёме. Договоры с контрагентами и отчёты о движении средств по счёту необязательны, но желательны. Они косвенно доказывают, что ИП работает в обычном режиме. 

Документы нужно отправить по адресу регистрирующей налоговой, указанному в публикации в Вестнике. Способов отправки несколько:

  • лично по паспорту;
  • по почте, предварительно заверив подпись у нотариуса;
  • в электронном виде, если есть электронная подпись. 

Если опровержения предпринимателя устроят налоговиков, процесс ликвидации они прекратят. Об их решении можно узнать из того же Вестника госрегистрации. 

В случае неубедительности возражений бизнесмена или после месяца бездействия, ИП принудительно закроют. С даты исключения из реестра в течение года предприниматель может ещё раз решение обжаловать. Только уже через управление ФНС по субъекту или через суд.

Способ обжалования аналогичный: возражение + подтверждающие документы. Но шансов очень мало. Решение налоговиков должно быть откровенно необоснованным, чтобы ИП восстановили.

Если свой маленький бизнес действительно дорог, лучше успеть обжаловать за месяц, пока идёт процесс закрытия ИП. 

Читайте также:  Расшифровка косвенных расходов для налоговой - образец

Коротко о главном 

  1. Налоговая служба может принудительно закрыть ИП, если предприниматель последние 15 месяцев не сдавал налоговую отчётность и имеет недоимки и задолженности по обязательным платежам. Эти условия должны выполняться одновременно. 

  2. Индивидуальный предприниматель, исключенный из ЕГРИП по решению налоговиков, следующие три года не имеет права регистрировать новое ИП. Он может заниматься коммерческой деятельностью в статусе самозанятого или участника ООО.

  3. Решение о закрытии ИП налоговая публикует в Вестнике государственной регистрации. У предпринимателя есть месяц на обжалование. 

  4. Остановить ликвидацию поможет мотивированное возражение. В нём нужно изложить факты: предприниматель деятельность по-прежнему ведёт, недостающую отчётность сдал, долги оплатил. Важно приложить удостоверяющие документы: квитанции об оплате, отчёты с отметкой налоговой инспекции, договоры с контрагентами.

  5. Если налоговая сочтёт доводы существенными, она остановит процесс закрытия. В противном случае исключит ИП из госреестра. 

  6. Чтобы не оказаться в зоне риска, необходимо вовремя сдавать отчётность для налоговой, оплачивать взносы, налоги, штрафы и пени. Обнаружить расхождение по платежам поможет акт сверки, а своевременно сдать очередной отчёт — хороший сервис бухгалтерии.

Что ждет ИП в 2022 году

Мы в РКО.рф (сервис по подбору банковских продуктов для малого бизнеса) подготовили 5 самых важных изменений, к которым необходимо готовиться индивидуальным предпринимателям в 2022 году.

Единый налоговый платеж

Очень удобная и, на наш взгляд, нужная поправка, которая заметно упрощает жизнь многим ИП, и не только. Это пока эксперимент, который продлится все второе полугодие 2022 года.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч.

ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности.

Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

С 01.09.2022 налоговики могут сами закрывать ИП

Для перехода на единый налоговый платеж предприниматель обязан еще в 1-м квартале 2022 года сверить с ФНС расчеты по налогам и сборам, а затем с 1 по 30 апреля подать в ИФНС по месту учета заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Такая экспериментальная система поможет исключить ошибки при заполнении расчетных документов, в том числе снизить нагрузку на информационные системы, сделав сам процесс намного проще и удобнее для ИП и юридических лиц.

Больше информации о налогообложении ИП в 2022 году в разделе «Налоги»

Новая упрощенная система налогообложения

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Ее суть такова: освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование на себя и сотрудников. К тому же налоговая нагрузка незначительно возрастает.

Так, например, если ИП работает по УСН, то вместо 6 % он заплатит 8 % с выручки. Если же он работает по режиму «Доходы минус расходы», то ставка увеличивается с 15 до 20 %.

По этой теме:

Новые правила открытия счетов

С 1 апреля, вероятно, изменится порядок расчетно-кассового обслуживания ИП. Все дело в том, что со второго квартала 2022 года вступят в силу новые правила об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, в том числе депозитов.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Конечно, некоторые вещи останутся и без изменений. Например, клиент по-прежнему обязан будет присутствовать при открытии первого счета лично (за редкими случаями исключений).

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

  • право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
  • клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

По этой теме:

  • заявление на открытие счета в банке;
  • как открыть счет по доверенности.

Новый порядок заполнения платежных поручений

Для многих это изменение покажется несущественным, однако те ИП, которые параллельно выполняют роль главного бухгалтера, будут рады подготовиться к нему заранее.

С 2022 году будет действовать новая форма заполнения платежных поручений. Ключевые изменения коснутся конкретно индивидуальных предпринимателей, в том числе нотариусов и адвокатов. Ранее в поле 101 нужно было указывать свой шифр — например, для ИП это было «11». С 2022 года шифр меняется на «13» не только для ИП, но и для вышеперечисленных лиц.

Подробнее: как правильно заполнить платежку

Изменения для ИП, если он работает в сфере общепита

Если индивидуальный предприниматель занят в сфере общественного питания, то для него грядет целая череда изменений, основное из которых освобождение от уплаты НДС. Это позволит снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес в этой сфере.

Также ИП, занятые в сфере общепита, будут платить пониженные страховые взносы, но для них возрастет планка по антимонопольному контролю и составит всего 400 000 рублей (сегодня это 800 000 рублей).

Налоговые изменения с 2022 по 2024 год: ЕНП, АУСН, НДФЛ и НДС

Минфин анонсировал полсотни изменений в налогах до 2024 года, которые коснутся всех представителей бизнеса. Мы собрали ключевые.

Как это устроено сейчас. Каждый налог, взнос, сбор оплачивается отдельной платежкой.

Что планируется. Компании и ИП будут платить все налоги, сборы и взносы одним платежом — без уточнения кодов бюджетной классификации и других реквизитов. У каждого плательщика будет налоговый счет, деньги с которого будут автоматически уходить на погашение обязательств.

Деньги будут распределяться в такой последовательности: недоимки, предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам, пени, проценты, штрафы.

Перейти на ЕНП уже со второго квартала 2022 года смогут любые компании и ИП по желанию. Для этого сначала нужно будет сверить обязательства с налоговой. Заявление на сверку можно подать в свою налоговую через личный кабинет налогоплательщика или через систему электронного документооборота.

После сверки с 1 по 4 мая 2022 года, но не позднее месяца со дня сверки нужно подать заявление о переходе на ЕНП в налоговую инспекцию. Форму заявления скоро утвердит налоговая. Подать его можно только через систему электронного документооборота. Если не успеете подать заявление до 4 мая, то в 2022 на ЕНП уже не попадете.

Когда изменится. По состоянию на март 2022 года законопроект об изменениях в налоговом кодексе прошел первое чтение в Госдуме.

Читайте также:  Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат

Планируется, что в тестовом режиме ЕНП заработает с 1 июля 2022 года, попробовать его смогут добровольцы на любых системах налогообложения. С начала 2023 года система, вероятно, станет всеобщей — уплачивать налоги, сборы и страховые взносы нужно будет только таким способом.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН

Как это устроено сейчас. Есть упрощенная система налогообложения — УСН. На ней можно работать, если в штате до 130 человек или годовой доход до 200 млн рублей. Приходится платить взносы за сотрудников и самостоятельно считать налоги.

Что планируется. АУСН — новый вид упрощенной системы налогообложения для микробизнеса: до 5 сотрудников, годовой доход до 60 млн рублей. Совмещать АУСН с другой системой налогообложения, например с патентом, будет нельзя. АУСН станет еще одной системой и не заменит обычную упрощенку.

На АУСН почти не нужно подавать отчетность. Налоговики будут начислять налог сами по данным контрольно-кассовой техники — ККТ и выписок из уполномоченного банка. Списка таких банков еще нет, они будут становиться уполномоченными добровольно. Когда перечень появится, чтобы перейти на АУСН, понадобится расчетный счет в одном из уполномоченных банков. А если его нет — открыть.

Компании и ИП будут также передавать в банк сведения о доходах работников. На основе этой информации банк будет считать, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц — НДФЛ.

На АУСН, как и на обычной упрощенке, можно будет выбрать объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если выбрать «Доходы», то ставка налога будет 8%. Если «Доходы минус расходы» — 20%, но не менее 3% от доходов.

На АУСН будет один взнос по страхованию от травматизма — 2040 рублей в год. Других страховых взносов нет, даже фиксированных у ИП.

Когда изменится. Выбраны четыре пилотных региона — Москва, Московская и Калужская области, Татарстан, — где АУСН появится уже с 1 июля 2022 года. В этих регионах выбрать АУСН смогут только вновь регистрирующиеся компании и ИП. Если вы уже зарегистрировались, то до конца 2022 на АУСН перейти не получится.

С 2023 года систему планируется расширить, и на нее смогут перейти любые компании и ИП, которые будут соответствовать условиям экспериментального режима и работать на территории региона действия эксперимента.

Новые полномочия налоговиков

Как это устроено сейчас. Если налоговая хочет арестовать активы бизнеса или запретить какие-то действия, она не может сделать этого сразу.

Сначала она должна провести выездную проверку и обнаружить недоимку — вынести решение по итогам такой проверки.

Этот процесс может затянуться на несколько месяцев, поэтому должник может успеть вывести деньги из бизнеса и продать имущество.

Что планируется. Инспекторы получат право вмешиваться в дела налогоплательщиков на более раннем этапе. Еще до проведения проверки инспектор сможет ограничить возможность должника распоряжаться активами и деньгами. Это называется предварительные обеспечительные меры. Так активы будет сложнее скрыть.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Погашение долгов по налогам за счет дебиторов

Как это устроено сейчас. Если у налогового должника на расчетном счете нет денег, то налоговикам приходится ждать, пока они появятся. Позже налоговая начинает продавать имущество должника, если оно есть, а затем — инициирует банкротство.

Во время процедуры банкротства компании назначают арбитражного управляющего. Он может обратиться к дебиторам и потребовать у них погасить долги перед компанией, тогда компания сможет оплатить задолженность перед налоговой или другими контрагентами.

Что планируется. Налоговые инспекции получат возможность требовать деньги напрямую от дебиторов должника по налогам, сборам и страховым взносам.

Если у вас есть долги по налогам, а компания «Альфа» должна вам деньги, то налоговики будут требовать деньги сразу от «Альфы».

Это позволит бороться со схемой, когда дебиторы придерживают оплату, чтобы налоговая не взыскала ее со счета должника.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Новый порядок исчисления налога на УСН при смене региона

Как это устроено сейчас. При смене региона налог начисляется по новой ставке с 1 января года, в котором случился переезд.

То есть она применяется к налоговой базе, накопленной с начала года, в том числе до квартала переезда.

Если новая ставка ниже, у упрощенца образуется переплата, которую можно вернуть или зачесть по заявлению. Если ставка выше, приходится доплачивать.

ИП работает на УСН «Доходы» в Московской области, ставка 6%. 15 мая 2021 года он переехал в Мурманскую область, где ставка 1%. Тогда ему нужно будет пересчитать налог по ставке 1% за первый квартал 2022 года и далее платить исходя из 1%.

Что планируется. Если компания или ИП на УСН меняют регион регистрации, налог будет считаться по ставке нового региона с первого числа квартала, в котором упрощенец зарегистрировался в новой налоговой. Прошлые обязательства не пересчитывают.

Тот же ИП на УСН «Доходы» 15 мая 2021 года переезжает из Московской области в Мурманскую. Новая ставка 1% будет действовать для него с 1 апреля 2021 года. Налог за первый квартал не пересчитывается, переплаты не возникает.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Индексация потенциального дохода на патентной системе

Как это устроено сейчас. На патентной системе налогообложения — ПСН — за налоговую базу принимается потенциальный доход предпринимателя от каждого вида деятельности. С 2021 года размер потенциального дохода определяют власти регионов полностью самостоятельно. Поэтому по одному и тому же виду деятельности в разных регионах предприниматели платят разный налог.

До 2020 года порядок был другой. У патентного дохода существовал установленный правительством «потолок» — единый для всех регионов предельный размер дохода. Этот «потолок» каждый год индексировался на коэффициент-дефлятор.

Например, в 2019 году коэффициент был 1,518, в 2020 — 1,589. Максимальный потенциальный доход для одной деятельности был одинаковым для всех регионов. Субъекты назначали действующий потенциальный доход не выше максимального.

Что планируется. Коэффициент-дефлятор появится снова. Он будет раз в год увеличивать максимальный потенциальный годовой доход плательщика.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Учет «страховых» расходов для налога на прибыль

Как это устроено сейчас. Есть несколько видов добровольного страхования ответственности, расходы на которые снижают базу по налогу на прибыль. Например, страхование риска причинения вреда при выполнении строительных работ. А вот стоимость ДСАГО — добровольное страхование автогражданской ответственности — включать в расходы нельзя.

Что планируется. Любое добровольное страхование ответственности можно будет включать в расходы. Главное, обосновать необходимость такого страхования для целей бизнеса. Например, в ДСАГО объяснением может послужить то, что ОСАГО обычно не покрывает полную стоимость ремонта авто после ДТП.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Лимит компенсаций без НДФЛ для удаленных работников

Как это устроено сейчас. Работодатель может компенсировать дистанционным работникам расходы за использование личных телефонов, ноутбуков, принтеров, оплату интернета и т. п. Норматива нет, работодатель может установить приказом любую сумму компенсации. При наличии документов, подтверждающих расходы, вся компенсация не облагается НДФЛ.

Что планируется. Появится лимит таких компенсаций. Его размер еще неизвестен.

Когда изменится. Дата пока не определена.

НДФЛ с доходов нерезидентов

Как это устроено сейчас. Представим фрилансера — нерезидента России. Он работает из-за границы на российских заказчиков. В таком случае его доходы не облагаются российским НДФЛ, если местом работы в договоре указано иностранное государство.

Что планируется. Доходы таких фрилансеров будут облагаться российским НДФЛ по ставке 13%. В итоге стоимость услуг зарубежных исполнителей-физлиц для российских заказчиков возрастет.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Лимит выплат суточных и надбавок вахтовикам

Как это устроено сейчас. Работодатели могут назначать суточные сотрудникам с разъездным характером работы. С этих выплат не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Сумма может быть любой, если это закреплено локальным нормативным актом работодателя. То же самое правило касается надбавок для вахтовиков.

Эту лазейку используют недобросовестные работодатели, которые выплачивают компенсации вместо увеличения зарплаты.

Что планируется. Установить предельный размер выплат суточных и надбавок. Выплаты сверх лимита будут облагать НДФЛ.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Рост себестоимости товаров для рекламной раздачи без НДС

Как это устроено сейчас. Если вы, будучи на ОСН, бесплатно раздаете для рекламы товары себестоимостью до 100 рублей, НДС можно не начислять и не платить. За товары, чья себестоимость выше, НДС уплачивается со всей ее суммы.

Это касается только товаров с потребительской ценностью: пробников, банок с напитками, упаковок с едой. При раздаче листовок, буклетов и прочей подобной рекламной продукции НДС платить не нужно, сколько бы они ни стоили.

Что планируется. Себестоимость рекламного товара, на которую не нужно начислять НДС, вырастет со 100 до 300 рублей.

Когда изменится. Дата пока не определена.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Как в 2021 году не попасть под выездную налоговую проверку

От выездной налоговой проверки не застрахован никто.

Даже работающий строго «по букве закона» бизнесмен понимает, что выездная налоговая проверка его предприятия имеет риски доначисления налогов, пеней и штрафов, по статистике в 98 % случаев так и происходит.

Но даже если проверка пройдет удачно и учет велся идеально, серьезная нервотрепка будет обеспечена. Логично, что все стараются ее избежать и лишний раз не попадать под прицел контролеров.

Выездная проверка проводится за три года, предшествующих ее началу (ст. 89 НК РФ).

Так в 2021 году инспекторы в рамках выездных контрольных налоговых мероприятий вправе проверить у вас 2018, 2019 и 2020 годы, а также месяцы текущего года до ее начала.

Например, если проверку назначили на ноябрь 2021 года, то контролеры уполномочены проверить учет за 2018–2020 годы и январь-октябрь 2021 года.

Чтобы выездная налоговая проверка началась, выносится соответствующее Решение руководителя ИФНС по месту регистрации фирмы или по месту прописки ИП. Разберемся, как не спровоцировать своими действиями выездную налоговую проверку, какие изменения в законодательстве произошли и какие планируются, а также традиционно примеры из практики и полезные советы.

Читайте также:  Как узнать, есть ли завещание на наследство после смерти завещателя?

Распространенные заблуждения

Бытует мнение, что новые компании и ИП первые 3 года работы не проверят, то есть делай, что хочешь, с высокой долей вероятности выездной проверки не будет.

По факту контролеры могут принять решение провести проверку в отношении любой фирмы и предпринимателя, в любое время, если благодаря комплексному анализу данных они предполагают, что можно собрать больше денег в бюджет.

Причем анализ этот производится в основном в автоматическом режиме с использованием качественного программного софта ФНС. Так что бизнесмены-новички от проверки вовсе не застрахованы, особенно если решат участвовать в незаконных схемах или проводить через себя операции по обналичке.

Ошибочно считать, что смена юридического адреса фирмы и перевод в другую ИФНС поможет уклониться от выездной проверки. Способ не сработает. Сейчас невозможно сменить адрес до тех пор, пока не пройдет назначенная выездная проверка.

Еще один миф, что инспекторы гарантированно проведут выездную проверку, если к ним поступила тревожная информация о налогоплательщике из банка, полиции, прокуратуры, трудинспекции и т.д.

К сообщениям из других ведомств контролеры действительно прислушиваются в рамках межведомственного взаимодействия (Соглашение ФНС РФ и Роструда № ММВ-23-2/24@ от 25.11.2016 года). Но одного только поступления сигнала из соседнего ведомства недостаточно для инициирования выездной проверки.

ФНС в первую очередь волнуют нарушения связанные с оплатой налогов и страховых взносов, то есть собственные интересы.

Также ошибочным считается, что у ИП получится избежать проведения выездной налоговой проверки, если до ее начала он успеет сняться с учета. Этот финт не пройдет. Ликвидированное ООО налоговики действительно проверить уже не смогут, т.к.

юридическое лицо, в отношении которого планируется проверка, уже не существует и исключено из реестра без правопреемства. Но в отношении ИП применяются другие правила.

ФНС разрешается проверять работу предпринимателя как в процессе снятия с учета, так и в течение трех лет после ликвидации коммерческой деятельности.

Учитывайте этот важный момент при ведении бизнеса через ИП, чтобы нежданная налоговая проверка не застала вас врасплох, поскольку предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом (включая личное).   

Аналогично начало процедуры банкротства ООО не спасет от выездной налоговой проверки его. Статья 89 НК РФ не подразумевает исключений для проведения выездной налоговой проверки в период банкротства предприятия (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа № Ф01-5626/2014 от 29.12.2014 года).

Есть ли мораторий на выездные проверки в 2021 году

Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2021 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.

Принудительное закрытие ИП: кому грозит и каковы последствия

Налоговики уже давно сами исключают из госреестра компании, которые не ведут деятельность и не сдают отчеты. А вступившие в силу с 1 сентября 2020 года изменения в законодательстве позволят им «добраться» и до индивидуальных предпринимателей. 

Рассмотрим, кому из ИП грозит принудительное закрытие и что можно сделать, чтобы избежать подобных проблем.

Что изменилось в порядке закрытия ИП с 1 сентября 2020 года

До сентября 2020 года закрыть ИП во внесудебном порядке можно было только в одном случае. Речь шла о ситуации, когда иностранный гражданин, зарегистрированный в РФ, как предприниматель, утратил право на проживание в России.

Также предпринимателя мог закрыть и суд: например, при банкротстве или если гражданин был признан недееспособным.

Все эти основания остались и после 1 сентября 2020 года, но к ним добавилось новое.  Теперь налоговики имеют право без привлечения суда исключить ИП из госреестра, если одновременно выполняются следующие условия (п. 7 ст. 1 закона от 12.11.2019 № 377-ФЗ):

  1. Предприниматель не сдавал налоговую отчетность в течение 15 месяцев, или те же 15 месяцев прошли с даты окончания срока действия патента.
  2. У предпринимателя есть недоимка по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.

Эти нормы закона пока не конкретизированы, поэтому формально речь может идти о любой недоимке, даже в несколько рублей.

Что же касается отчетов, то имеются в виду формы, предусмотренные НК РФ: декларации, расчеты по страховым взносам и отчетность по НДФЛ.  Если же ИП не сдал отчеты в ПФР или ФСС, то налоговики не смогут закрыть ИП в принудительном порядке.

Важно то, что здесь речь идет о выполнении обеих условий сразу. Чтобы попасть под принудительное закрытие, ИП должен одновременно и не сдавать отчеты, и иметь налоговую задолженность. 

Какие последствия влечет за собой принудительное закрытие ИП

Если ИП был исключен из госреестра по решению налоговых органов, то он в течение трех следующих лет не сможет вновь зарегистрироваться, как предприниматель (п. 5 ст. 1 закона № 377-ФЗ). 

Правда, это не значит, что для бывшего ИП после принудительной ликвидации на три года полностью закрыты возможности для ведения бизнеса. Закон не запрещает ему учредить юридическое лицо или зарегистрироваться в качестве самозанятого.

А вот от задолженностей закрытие ИП никого не избавит. Все накопленные долги, связанные с ведением бизнеса, останутся на физическом лице. Это может быть, как задолженность перед контрагентами, так и недоимка по налогам.

Бывший предприниматель должен будет рассчитаться с кредиторами за счет личных денежных средств, а если их не хватит – то и за счет другого имущества. 

В каком порядке налоговики будут ликвидировать ИП 

По каждому предпринимателю, который попадет под критерии для принудительного закрытия, налоговики примут предварительное решение об исключении его из госреестра.

Важно то, что самому предпринимателю об этом никто не сообщит. Информация будет в течение трех дней опубликована в «Вестнике государственной регистрации». 

В течение месяца после публикации все заинтересованные лица, которые считают, что предстоящая ликвидация нарушает их права, имеют право выслать налоговикам мотивированные заявления об этом. Такими лицами могут быть как контрагенты, так и сам предприниматель.

Если за месяц никакие заявления не поступят, то ИП будет исключен из госреестра. Это решение можно будет обжаловать в суде в течение года.

Как избежать принудительного закрытия ИП

Самый лучший вариант – платить все налоги и вовремя сдавать отчетность. Но если нарушение уже допущено, то такому предпринимателю нужно делать следующее:

  1. Регулярно (не реже, чем раз в неделю) проверять информацию на сайте «Вестника госрегистрации».
  2. Если появится объявление о предварительном решении об исключении ИП из госреестра – в кратчайшие сроки выслать по указанному в объявлении адресу мотивированное заявление.

Какие доводы ИП может привести в заявлении для того, чтобы налоговики отменили решение об его ликвидации – в законе не сказано. Разъяснений ФНС по этому поводу тоже пока нет. Но можно предположить, что результат дадут, например, следующие обоснования: 

  1. Незначительность нарушения. Например, недоимка составляет всего несколько десятков рублей.
  2. На момент подачи заявления нарушения устранены: недоимка погашена, отчеты сданы.

Вывод

Начиная с 1 сентября 2020 года налоговики имеют право принудительно закрывать ИП, которые одновременно имеют долги по налогам и не сдают отчетность. Такие граждане не смогут в течение трех следующих лет после ликвидации вести бизнес в форме ИП.

Чтобы избежать принудительного исключения из госреестра, нужно регулярно проверять информацию в «Вестнике государственной регистрации». При необходимости ИП должен устранить нарушения и в течение месяца после публикации в «Вестнике…» направить налоговикам заявление с просьбой отменить предварительное решение о ликвидации.

Если же предприниматель не отследит вовремя информацию, и налоговики исключат его из госреестра, то он может еще в течение года обжаловать это решение в суде.

Поручите бухгалтерию команде экспертов

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector