Закон о ставке НДФЛ 15% подписан

Повышенной ставкой НДФЛ будут облагаться только активные доходы, связанные с трудовой деятельностью. Нерегулярные доходы не будут попадать под повышенное налогообложение

Закон о ставке НДФЛ 15% подписан Егор Алеев/ТАСС

Повышенная ставка НДФЛ в размере 15% будет применяться только к периодическим доходам россиян размером свыше 5 млн рублей в год, связанным непосредственно с трудовой деятельностью. Об этом заявили в Минфине.

Что это означает на практике, объясняет юрист компании Forward Legal Федор Закабуня.

Федор Закабуня юрист компании Forward Legal

Ранее Госдума приняла законопроект о повышенной ставке подоходного налога в первом чтении. Ко второму чтению Минфин внес поправки, согласно которым под действие налога на богатство не попадают разовые или нерегулярные доходы.

Комментирует партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

— Законодатель не планирует относить к 15-процентной налоговой ставке те доходы, которые являются разовыми. И если доход у налогоплательщика случился разовый, но большой, то к нему 15-процентная ставка применяться не должна.

Например, вы продали квартиру, даже в ситуации, когда вы ее только-только купили, получили в наследство, в дар и она стоит более 5 млн рублей, в этой ситуации на вашу налоговую ставку такая продажа повлиять не должна.

То же самое и в отношении каких-то дорогостоящих вещей, предметов искусства и прочих подобных ситуаций, здесь не должна применяться повышенная налоговая ставка 15%.

— То, что касается продажи ценных бумаг. Понятно, что это тоже, наверное, история разовая, а, может быть, у некоторых людей и не разовая, а какая-то периодическая, то как здесь быть с этим?

— Пока в актуальной редакции я не нашла ответа на этот вопрос, при этом надо помнить, что при продаже ценных бумаг у налогоплательщика еще имеется право на налоговые вычеты.

То есть, продавая ценную бумагу по цене выше стоимости, чем бы ее купили, вы имеете право на вычет в виде тех расходов, которые вы понесли когда-то, приобретая соответствующую ценную бумагу.

Соответственно, здесь возникает вопрос и о применении этой налоговой ставки, и о применении этих вычетов. Пока из этого текста мне, честно говоря, сложно понять, как это будет работать на практике.

Повышенную налоговую ставку начнут применять в отношении доходов россиян, полученных в следующем году. В Минфине рассчитывают, что за три года налог на богатство принесет в бюджет дополнительно почти 200 млрд рублей. Эти средства будут целевым образом направляться на лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Расчет доходов, сроки уплаты и исключения из правил

Вот кому придется платить больше и куда должны пойти эти деньги.

Обычная ставка для НДФЛ — 13%. Это для большинства доходов резидентов. Налог с материальной выгоды или призов может составить 35%, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием — 9%. А нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с дивидендов, 30% — с других доходов и 13% — в некоторых случаях, например если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты.

Повышение ставки касается того НДФЛ, что начисляется по ставке 13% с обычных доходов, например зарплат или подработок на общей системе.

В налоговом кодексе появилось новое понятие: совокупность налоговых баз. Это те виды доходов, что учитываются при расчете превышения. В общем порядке пороговое значение в 5 000 000 Р применяется именно к совокупности налоговых баз, а не к каждому доходу отдельно. Но в 2021 и 2022 годах применяется особое правило.

Перечень доходов для нерезидентов содержится в п. 2.2 ст. 210 НК РФ в редакции 2021 года. В отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и подарки.

Считать эти базы нужно отдельно.

С 2021 года к одним и тем же доходам нужно применять две ставки НДФЛ:

  1. если доход за год меньше или равен 5 000 000 Р — 13%;
  2. если доход больше 5 000 000 Р за год — 650 000 Р плюс 15% с суммы превышения.

То есть повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только превышения.

А если доход за год меньше 5 000 000 Р, то вообще ничего не меняется. Под действие закона попадут только те, кто зарабатывает больше 417 тысяч в месяц. В России таких людей совсем немного: по разным оценкам, около 1%. Хотя было бы здорово, если бы больше россиян зарабатывали такие суммы — и тогда пусть даже их коснулось бы повышение ставки.

Например, Егор зарабатывает 80 000 Р в месяц. В год — 960 000 Р. Повышение ставки его не касается.

Анна зарабатывает 250 000 Р. Ее доход за год — 3 000 000 Р. Ставка НДФЛ для Анны составит 13%, как обычно.

Виктор зарабатывает 430 000 Р в месяц. Это 5 160 000 Р в год. Его доход превышает 5 млн, поэтому НДФЛ надо считать так: 650 000 Р + (5 160 000 Р − 5 000 000 Р) × 15% = 674 000 Р.

Без повышения ставки Виктор заплатил бы 670 800 Р, то есть повышение НДФЛ при зарплате 430 000 Р в месяц составит 3200 Р за год, или 267 Р в месяц.

В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно.

Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений.

Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.

Считать налог в основном будут налоговые агенты — те организации и ИП, что должны удерживать НДФЛ при выплате дохода. Чаще всего это работодатели, иногда доход нужно декларировать самим. Каждый налоговый агент сможет учесть только свою часть доходов, а не общую сумму. Зарплата на одном месте работы может быть меньше 5 000 000 Р, а на нескольких — больше.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Если есть доход из нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части, не учитывая совокупности налоговых баз в целом по налогоплательщику. Например, две компании платят по 3 000 000 Р. Они удерживают НДФЛ по ставке 13%, хотя общий доход за год больше 5 000 000 Р.

Для уплаты НДФЛ по ставке 15% ввели отдельный КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Если налоговый агент ошибется в расчетах, то за первый квартал 2021 года его не накажут штрафом и пенями. Но при условии, что до 1 июля недоимка будет погашена.

К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2021 и 2022 годы.

При расчете совокупной налоговой базы у резидентов не учитываются доходы от крупных сделок:

  1. Продажи имущества, кроме ценных бумаг, — например участка или квартиры.
  2. Подарков в виде имущества, например машины или доли в доме.
  3. Страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

При продаже квартиры за 6 000 000 Р повышенная ставка не применяется. Если тетя подарила участок за 8 000 000 Р, ставка для резидентов тоже составит 13% — без повышения.

Обычно НДФЛ распределяется между бюджетами и идет на обычные расходы: ЖКХ, больницы, спорт, дороги, культуру.

Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.

https://www.youtube.com/watch?v=o-hoHc8avZM\u0026t=54s

Всего за 2021 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.

За три года дополнительный доход от НДФЛ может составить 190 млрд рублей.

Если повышение налога и правда пойдет на такие благородные цели, получится, что самые богатые люди страны принудительно скинутся на лечение детей — и будут отдавать ничтожную часть своего дохода.

При зарплате 1 000 000 Р в месяц дополнительный налог составит около 1% от совокупного годового дохода. То есть из заработанного миллиона нужно отдать около 10 тысяч для спасения чьей-то жизни.

Как будут тратиться эти деньги, дойдут ли они до регионов и конкретных людей, удастся ли детям получить реальную помощь — это другой вопрос. Хочется надеяться, что процесс финансирования из нового источника будет простым и понятным.

Ндфл 15%: налогооблагаемая база, отчеты, цели

23 ноября президент подписал Федеральный закон № 372-ФЗ о внесении изменений в часть вторую НК РФ в части НДФЛ. В следующем году налог придется уплачивать по новым правилам.

Несмотря на то что нововведение уже окрестили налогом на богатство, многие еще не совсем понимают, как он будет взиматься, попадут ли под налогообложение доходы от продажи машин, квартиры, земли (а они вполне могут превысить установленный порог в 5 миллионов). Давайте разберемся в нюансах.

Кто будет платить НДФЛ по ставке 13%

Новые правила распространяются на резидентов и нерезидентов РФ, правда, существует разница между налогооблагаемыми базами.

Для резидентов под налогообложение попадают следующие доходы:

  1. Все обычные доходы тех, кто работает по трудовому договору: заработная плата, премии, больничные, отпускные и т.д.
  2. Вознаграждения по договорам ГПХ.
  3. От долевого участия в организациях.
  4. Выигрыши в азартных играх или лотерее.
  5. Доходы, связанные с ценными бумагами (ЦБ), в т.ч. по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, займами ценными бумагами, а также операциями с ЦБ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.
  6. Доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества.
  7. Некоторые другие.
  • Доходы нерезидентов, облагаемые повышенной ставкой, очень похожи, но к ним прибавляются доходы от продажи имущества и получения его в дар.
  • Все это выглядит пугающе, пока вы не вспомните, что облагаются все эти доходы по повышенной ставке только при условии превышения порога в 5 миллионов рублей.
  • К тому же для резидентов ставка 13% сохранится (независимо от суммы) в отношении доходов, полученных от:
  • продажи имущества, за исключением ЦБ;
  • получения подарка в виде имущества, также за исключением ЦБ;
  • страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Читайте также:  Иск о включении в наследственную массу имущества: как составить заявление, кто ответчик?

Как будет считаться налогооблагаемая база по НДФЛ

НК вводит совершенно новое понятие в целях расчета налога — совокупность налоговых баз. Чтобы понять, превысил ли доход пороговое значение, базы, включаемые в расчет, будут складывать.

Т.е. если ваш доход составил за год:

  • 2 млн — зарплата;
  • 1,5 млн — вознаграждения по договорам оказания услуг;
  • 3 млн — дивиденды от организации, где вы являетесь учредителем,

то при его сложении получается, что совокупность налоговых баз составляет 6,5 млн рублей и вы превысили “лимит” на 1,5 миллиона.

При этом расчет налога будет выглядеть следующим образом:

  1. 5 млн по ставке 13% — НДФЛ составит 650 000 рублей;
  2. 1,5 млн по ставке 15% — НДФЛ составит 225 000 рублей.

Общая сумма налога — 875 000 рублей. Если бы вы платили НДФЛ по прежней ставке, то сумма налога была бы равна 6,5 млн * 13% = 845 000 рублей. Разница — 30 тысяч рублей. Учитывая размер дохода, не такая большая потеря. Для тех, у кого превышение будет незначительным, сумма налога точно не станет чувствительным расходом.

К сведению! Для тех, чей доход не превышает 5 миллионов, ничего не изменится. А это большая часть обычных работающих граждан. По статистическим данным более 5 миллионов рублей (т.е. примерно 417000 в месяц) получает всего 1% налогоплательщиков.

Но новая система пока не совсем ясна, кажется, даже налоговикам. А тем более сложно будет с ней разобраться налоговым агентам (учитывая совокупный расчет и другие нюансы) и самим гражданам. Чтобы смягчить переход к новым условиям, закон устанавливает переходный период в 2021 и 2022 годах.

Правила переходного периода по НДФЛ

Два года будет действовать принцип расчета по каждой отдельной налогооблагаемой базе, а не их совокупности.

Используем данные предыдущего примера: 2 млн — зарплата, 1,5 млн — по договорам оказания услуг, 3 млн — дивиденды; каждый доход — это самостоятельная налогооблагаемая база. И каждая не превышает пяти миллионов рублей. Значит, если такой доход вы получите в 2021 или в 2022 году, то налоговая ставка для вас составит прежние 13%.

Но если, к примеру, вы дополнительно к вышеперечисленным доходам выиграете в лотерею 10 миллионов (вот бы здорово, да?), то по этой базе налог будет рассчитываться по двум ставкам: 5 млн по ставке 13% и 5 млн по ставке 15% НДФЛ. Мало того, для определения совокупной налоговой базы используются составляющие — налоговые базы, которые рассчитываются с учетом применения налоговых вычетов: на детей, имущественных и других.

Кто будет заниматься расчетом НДФЛ по новой ставке?

Как правило, все расчеты будут производить налоговые агенты. А значит, они лягут на плечи бухгалтеров организаций-работодателей, тех, кто привлекает работников по договорам ГПХ, выплачивает собственникам дивиденды и т.д.

Но ведь таких агентов может быть несколько. К примеру, сотрудник может работать по совместительству, выполнять работы по подряду разным заказчикам, иметь доли в разных компаниях, даже несколько раз выиграть в совершенно разные лотереи.

Как всем его налоговым агентам узнать друг о друге и размерах полученных доходов? Вдруг уже произошло превышение 5 миллионов дохода? Здесь действует правило: каждый сам за себя.

Каждый налоговый агент рассчитывает НДФЛ от дохода, который он выплачивает, и не в праве требовать предоставления подтверждения иных доходов.

Важно! Исключение — если сотрудник приходит трудоустраиваться в середине года и в этом году он уже работал в другой организации, ему необходимо предоставить справку 2-НДФЛ с прошлого места работа. Но это обязательно, если он хочет получать вычеты, ведь без такой справки бухгалтер не сможет определить ни сумму дохода, ни размер предоставленных ранее вычетов.

Еще одна хорошая новость для агентов: в 1 квартале 2021 года к ним не будут применяться санкции за неверный расчет НДФЛ (невиданная щедрость, ведь по НДФЛ размер штрафных санкций зависит от суммы неуплаченного налога). Но, с другой стороны, в первом квартале мало у кого возникнет ситуация, когда доходы превысят предел и возникнет путаница с расчетами, так что послабление сомнительное.

Как отражать НДФЛ 15% и соответствующие доходы в отчетах

Во-первых, в следующем году вводится новая форма расчета 6-НДФЛ, а справка 2-НДФЛ будет предоставляться в его составе (за год). Новая форма начинает действовать с отчетности за 1 квартал 2021 года, за 2020-й отчитываемся пока по старым формам.

Во-вторых, и по действующим правилам существует инструкция, как заполнять расчет, если получены доходы по разным ставкам, об этом напомнила ИФНС в своем Письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@, к письму приложены даже примеры заполнения нового отчета.

Поэтому, если возникло превышение и часть дохода будет облагаться по ставке 13%, а часть по ставке 15%, то необходимо заполнить два раздела 1 и два раздела 2.

Если есть доходы, облагаемые по другим ставкам (к примеру, 35% НДФЛ от экономии на процентах по займу, полученному от взаимозависимой организации), то они также будут выделены отдельно.

Если кратко, то сколько разных ставок, столько разделов 1 и 2 в отчете.

Куда будет уплачиваться новый НДФЛ и на какие цели он будет направлен

Для перечисления обычного НДФЛ 13% установлен КБК — 18210102010010000110; для суммы налога с превышения по ставке 15% — КБК 18210102080010000110.

Внимание! Не забудьте, что в 2021 году нужно будет по-новому заполнять платежные поручения.

Налоговые платежи — нецелевые, они распределяются на различные цели расходования бюджетных средств. Но для НДФЛ 15% сделано исключение: это целевой налог. Полученные государством деньги будут направляться на лечение детей с редкими и опасными заболеваниями.

По прогнозам сумма налога, которая будет собрана в течение 2021 года, составит порядка 65 миллиардов рублей.

Лекарства, лечение, пребывание в стационаре для тяжелобольных детей обходится очень недешево, и эти средства предназначены на действительно благое дело.

Остается надеяться, что они пойдут по назначению, а государство предоставит возможность прозрачного и понятного отслеживания движений этих целевых поступлений.

Ндфл 15%: в каких случаях платят повышенный подоходный налог

Умный потребитель

/ 27 сентября 2021 12:40

Повышение налогов не нравится никому. Но государство берет средства на важные для страны расходы: например, лечение больных детей. При этом повышенную ставку НДФЛ в 15% не зря назвали «налогом для богатых» – это коснется граждан с высоким достатком.

Новость о прогрессивной ставке НДФЛ появилась в 2020 году, а действовать закон начал с 1 января 2021 года

Согласно новому закону, который президент Владимир Путин подписал 23 ноября 2020 года, НДФЛ повысится на 2%. Но не для всех, а для определенной категории граждан – для тех, чей заработок составляет 5 млн рублей в год и выше.

Для чего это сделали? Тяжело больным детям, например, с таким диагнозом как спинальная мышечная атрофия, часто не хватает средств на лечение. Некоторые уже к подростковому возрасту способны передвигаться только на инвалидной коляске, при этом сохраняя остроту и трезвость ума. Не предпринимать никаких мер для их спасения было бы жестоко.

Введение прогрессивной ставки, как предполагается, способно профинансировать лечение 25 тысяч детей.

Кого это касается

Заработок 5 млн рублей в год означает, что гражданин в среднем получает 416 тысяч в месяц. Такой доход многим и не снится. А те, у кого зарплата составляет 100 тысяч рублей в месяц, могут считать себя богатыми. Что уж говорить о доходе почти в половину миллиона – этим могут похвастаться только 0,8% населения (согласно статистике 2020 года).

Получается, что 416 тысяч и более получают чиновники, директора крупных фирм и звезды шоу-бизнеса. Обычный заводской рабочий, даже самый трудолюбивый, будет по-прежнему платить налог в 13%.

Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит под 9,9% в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки», и мы вернем все проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту либо отправим курьером.

Интересный факт: легендарный глава итальянской мафии в Америке Аль Капоне был арестован за неуплату налогов со своего «мебельного бизнеса». Кстати, он же для отмывания денег открыл сеть столовых для бездомных, а его доходы превышали 1 млн долларов в месяц.

Представим ситуацию: Игорь с женой зарабатывают по 25 тысяч рублей в месяц. В этом году Игорю достался в наследство дом за городом. Супруги продали квартиру, чтобы переехать в коттедж, и выручили за нее 6 млн. Придется ли им теперь платить повышенную ставку?

Нет, повышенный НДФЛ касается не любых доходов: продажа собственности, которой владели более трех лет, к примеру, в этот перечень не входит. А какие доходы тогда играют роль? Чтобы разобраться в теме, выясним, что такое «налоговая база».

Читайте также:  Учетная политика ИП на ОСНО - образец заполнения

Это список доходов от продажи работ, услуг и товаров, которые получил гражданин. Он отчитывается с начала налогового периода, то есть того отрезка времени, в течение которого считаются доходы и расходы. В случае с НДФЛ этот период составляет год, и начинается – с 30 апреля.

Налоговый период длится год. Это означает, что «налог для богатых» придется платить в 2022 году

В настоящий момент НДФЛ рассчитывается так:

Ставка 9%
  • ·       дивиденды от акций, купленных до 2015 года;
  • ·       по ипотечным облигациям, выпущенным до 2007 года;
  • ·       выплаты по ипотеке, когда ипотечное покрытие было выпущено до 2007 года.
Ставка 13%
  1. ·       заработная плата;
  2. ·       зарплата, которая выплачивается новым жителям РФ, прибывшим по программе репатриации;
  3. ·       морякам РФ;
  4. ·       выплаты по нотариально заверенным договорам;
  5. ·       продажа имущества.
Ставка 15% ·       продажа государственных акций нерезидентам страны; ·       ставка для лиц, которые получают более 5 млн рублей в год.
Ставка 30% ·       доходы нерезидентов страны, которые живут в РФ. Резидентами считаются те, кто прожил на территории страны более 183 дней подряд без длительных выездов за границу.
Ставка 35%
  • ·       выигрыши в рекламных лотереях;
  • ·       проценты по банковским вкладам, которые превышают установленные размеры;
  • ·       доход микрокредитных организаций и сельскохозяйственных кредитных кооперативов.

Как правило, для уплаты НДФЛ не нужно специально идти в налоговую. Если человек официально трудоустроен, есть работодатель или брокер, то каждый из них выступает налоговым агентом гражданина. Именно они и направляют документы. Самозанятым придется отнести нужные бумаги самостоятельно. 

Госслужащие самостоятельно считают совокупность доходов и сообщают, по какому проценту придется выплатить НДФЛ – 13% или 15%.

Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары в 250 000 магазинах-партнерах на сумму до 500 000 рублей, получать кэшбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 13% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!

Итак, в список налоговых баз, за которые придется платить 15%, входят доходы:

  1. от долевого участия;
  2. от выигрышей в лотереи или азартные игры;
  3. от инвестиционных доходов;
  4. от денег, полученных по операциям РЕПО (заранее обговоренная перепродажа акций);
  5. от операций по займу ценными бумагами;
  6. от денег, полученных инвестиционным товариществом (инвестирование группой людей, не объединенных ИП);
  7. от прибыли контролируемой иностранной компании;
  8. от зарплаты;
  9. от продажи имущества (владение менее трех лет).

Какие доходы не входят в перечень

К налогооблагаемым не относятся:

  • продажа собственности (владение более трех лет);
  • страховые выплаты;
  • наследство и подаренные близкими родственниками крупные суммы денег;
  • вещи и недвижимость.

Высокий доход получают менее одного процента граждан РФ

Если вычеты снизили сумму налоговой базы, и она больше не превышает отметки в 5 млн рублей, ставка остается прежней.

За выигрыш в государственных лотереях, ставках букмекерских контор нужно заплатить НДФЛ 13%, в то время как за победы в рекламных лотереях придется заплатить 35%.

Интересный факт: в Швейцарии, одной из самых высокоразвитых стран, авиакомпании платят налог на шум за каждый взлет самолета.

Расчет НДФЛ по новой схеме выглядит не так просто, как может показаться на первый взгляд. Рассмотрим на примере.

Звезда Тик Тока Морковьштайн долго развивал свой канал и набирал подписчиков. Спустя два года он стал зарабатывать большие деньги.

  1. В первый месяц он получил 500 тысяч рублей.
  2. Во второй – 1 миллион.
  3. В третий месяц он развелся с женой и не заработал ничего, потому что подписчики не оценили его поступок.
  4. А в следующий – снова поднялся в рейтинге и получил 2 миллиона.
  5. В пятый месяц он заработал 500 тысяч.
  6. В шестой Морковьштайн купил студию звукозаписи и заработал 3 миллиона.
  7. В седьмой она сгорела; убыток составил 5 млн руб.
  8. От разочарования блогер заперся дома на месяц, не желая никуда выходить.
  9. На девятый месяц страховая компания выплатила ему 4,5 млн, но Морковьштайн был слишком расстроен, чтобы начинать все заново, поэтому до конца года отдыхал от славы.
  1. Какой процент НДФЛ придется платить Морковьштайну?
  2. Складываем его доходы:
  3. 0,5 + 1 + 2 + 0,5 + 3 = 7 млн – таков доход нашего героя за год.

Ставка 15% НДФЛ рассчитывается не на весь доход, а только на ту его часть, которая превышает эту сумму. То есть доход до 5 млн облагается налогом 13%, а то, что выше, – 15%.

Заметьте, ни убытки, ни страховые выплаты не учитываются при подсчете НДФЛ.

И теперь мы получаем задачу в три действия:

  1. 5 000 000 × 13% = 650 тысяч – сумма налога на доход до 5 миллионов.
  2. (7 000 000 – 5 000 000) × 15% = 300 тысяч – сумма превышения.
  3. 650 000 + 300 000 = 950 тысяч – именно столько придется заплатить Морковьштайну налоговой за свой головокружительный успех и сокрушительное падение.

Рассмотрим другой пример. Алина любит играть в лотерею. Однажды ей повезло, и она выиграла 5,5 млн рублей. На эти деньги девушка купила квартиру, сделала хороший ремонт и перепродала жилье за 8 млн.

Итак, общий доход за год составил 5,5 млн + 8 млн. Выше мы упоминали, что продажа собственности не поддается налогообложению, но только при условии, что вещь принадлежала человеку более трех лет – Алина же управилась за полгода.

Значит, ее доход составил 12,5 млн рублей. И рассчитывать НДФЛ мы будем по прежней формуле:

  1. 5 000 000 × 13% = 650 000
  2. (12 500 000 – 5 000 000) × 15% = 1 125 000
  3. 1 125 000 + 650 000 = 1 775 000 рублей – столько нужно будет заплатить Алине в налоговой.

Нюансы оплаты

Когда данные в государственные органы отправляют ваши налоговые агенты, то беспокоится не о чем. Сумму доходов и необходимую процентную ставку госслужащие посчитают сами и пришлют вам уведомление. Но как быть в других ситуациях?

ИП и так приходится выплачивать целый перечень налогов. Повысится ли ставка для них? Да, повысится, но только на выплаты НДФЛ за сотрудников, заработок которых составляет более 5 млн рублей в год. В этом случае работодателю придется самостоятельно производить налоговый вычет.

НДФЛ в 15% не коснется ИП – только выплат зарплат сотрудникам, которые получают больше 5 млн в год

  • Если у гражданина доход превышает 5 млн, но доступные ему налоговые вычеты снижают эту сумму, то налог останется прежним – 13%.

К примеру, Василий получает 5 млн в год, но ему полагается вычет за то, что он получает второе высшее образование: 30 тысяч рублей. Из 5 млн мы вычитаем 30 тысяч и выясняем, что теперь налоговая база Василия не достигает нужной отметки, значит, ему по-прежнему нужно платить НДФЛ по ставке 13%. 

  • У нерезидентов страны (которые приехали не по программе репатриации) налоговая ставка составляет 30%.

Как нужно выплачивать НДФЛ 15%

Если у гражданина есть налоговые агенты (инвестиционный брокер, работодатель), то они и выполнят за него всю работу.

Если так случится, что гражданин заплатит больше, чем нужно, то деньги либо пойдут в счет следующей уплаты налогов или прошлых штрафов, либо вернутся на расчетный счет – по желанию налогоплательщика.

Если же у гражданина нет агентов или часть доходов была получена с помощью самозанятости, то декларацию о доходах придется передать самостоятельно по форме 3-НДФЛ. Найти нужную форму можно на сайте.

Декларацию за 2021 год нужно будет подавать только в следующем году.

Внимание!

За уклонение от уплаты налогов могут назначить наказание – от штрафа в сто тысяч рублей до лишения свободы на срок до трех лет.

Елена Молчанова

Если деньги правят миром, то стоит научиться править ими! Говорить просто о сложном и увлекательно о скучном — мое кредо.

Ндфл по ставке 15%: федеральный закон подписан

Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ внес изменения в гл. 23 НК РФ в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 млн руб. за год.

С 1 января 2021 года появится новая ставка НДФЛ 15%, по которой будут облагаться следующие доходы налогоплательщика-резидента свыше 5 млн. руб.:

  • – от долевого участия;
  • – выигрыши от участия в азартных играх и лотереях;
  • – по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
  • – по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • – по операциям займа ценными бумагами;
  • – полученные от участия в инвестиционном товариществе;
  • – по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС;
  • – суммы прибыли КИК (в том числе фиксированной прибыли КИК);
  • – иные доходы (основная налоговая база), например зарплата.
  • По ставке 13% независимо от суммы дохода по-прежнему будут облагаться следующие доходы налогоплательщиков-резидентов:
  • – страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения;
  • – от продажи любого имущества (кроме ценных бумаг);
  • – подаренное имущество.
Читайте также:  Каковы сущность и структура страховых взносов

Налоговая база по каждому виду доходов должна рассчитываться отдельно. Платить НДФЛ по ставке 13% нужно будет, пока совокупность налоговых баз меньше или равна 5 млн руб. Когда она превысит этот порог, сумма налога составит 650 тыс. руб. плюс 15% от превышения.

В связи с этим для налоговых агентов установлен особый порядок исчисления суммы НДФЛ в отношении доходов физических лиц, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 15%. Налог следует перечислять отдельно:

– в части, которая меньше или равна 650 тыс. руб.;

– в части превышения 650 тыс. руб., т.е. налога, который относится к части базы свыше 5 млн руб.

Для этого будут введены разные КБК по НДФЛ (они уже утверждены Приказом Минфина России от 12.10.2020 N 236н, подробнее читайте в обзоре на нашем сайте).

Такие правила будут применяться в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2021 года.

При этом в переходном периоде предусмотрено: если налоговый агент ошибется с расчетом налога по новому порядку, то за I квартал 2021 года его не будут штрафовать по ст. 123 НК РФ и начислять пени.

Для этого налоговый агент должен самостоятельно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля 2021 года.

Об особенностях применения вычетов по НДФЛ в связи с переходом на новый порядок читайте в Обзоре: «Прогрессивная ставка НДФЛ: что ждет бухгалтера» (КонсультантПлюс, 2020).

Читайте подробнее

Налог для москвичей: пять последствий решения Путина повысить НДФЛ до 15%

Президент Владимир Путин подписал закон о введении повышенного НДФЛ — 15% вместо 13%. Об инициативе было объявлено во время очередного обращения к нации 23 июня. Он указал, что мера коснется людей, получающих свыше 5 млн рублей в год (более 417 000 в месяц). Повышенным налогом будет облагаться та часть дохода, которая превышает 5 млн рублей.

По словам Путина, мера даст бюджету дополнительные 60 млрд рублей в год. Эти средства, по словам Путина, будут «окрашены» — их целевым образом направят на лечение детей с тяжелыми редкими (орфанными) заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.

 Повышенный налог будет действовать уже с 1 января 2021 года. 

Источники Forbes еще летом утверждали, что в этот раз к идее вернулись, так как в обществе возник запрос на «социальную справедливость». Эксперт, участвовавший в обсуждении, утверждал, что у правительства было порядка 10 вариантов изменения налога и порога дохода, в том числе вариант отмены НФДЛ для малообеспеченных граждан. 

К каким последствиям может привести переход к прогрессивному налогообложению? 

Мера коснется максимум 250 000 человек 

По данным Росстата за 2019 год, из 73 млн человек занятых в экономике свыше 3 млн рублей в год получили 0,8%. Это примерно 584 000 человек. Сколько из них получали свыше 5 млн — неизвестно, по грубым оценкам — это 250 000 человек максимум, сказал управляющий директор группы рейтингов органов власти агентства НКР Андрей Пискунов. 

По оценке директора Независимого института социальной политики, профессора НИУ ВШЭ Лилии Овчаровой, мера коснется примерно 100 000-130 000 человек. В своей оценке она основывается на том, что, по словам президента, бюджет получит от повышения НДФЛ около 60 млрд рублей в год.

Сборы от налога могут получить только богатые регионы

Владимир Путин предложил «окрасить» средства, полученные от повышенного налога, и направлять «плюсом», в дополнение к тем ресурсам, которые уже выделяются на высокотехнологичную помощь и лекарственное обеспечение», уточнил президент.

https://www.youtube.com/watch?v=o-hoHc8avZM\u0026t=194s

Сборы от НДФЛ поступают в бюджеты регионов и муниципалитетов. При этом в России уровень доходов граждан распределяется между регионами неравномерно.

И люди, получающие более 400 000 рублей в месяц, в основном живут в московской столичной агломерации, в Санкт-Петербурге, нефтяных регионах ХМАО и ЯНАО и, возможно, в Татарстане, сказал Forbes Пискунов.

«Получается, что эти 60 млрд рублей будут разделены между самыми богатыми регионами России. Если только не будет предложен федеральный механизм сбора этой «добавки», — сказал он. 

Каким образом чиновники хотят «окрасить» эти средства, неизвестно. В Минфине Forbes ответили, что там будут прорабатывать меры в соответствии с поручениями, которые даст президент.  

50%-ная прибавка к расходам на лечение редких заболеваний

60 млрд рублей в год для лечения детей с орфанными заболеваниями — это очень хорошие деньги, говорит директор Института экономики здравоохранения ВШЭ Лариса Попович. Лекарства для борьбы с орфанными заболеваниями стоят очень дорого. «Бывают случаи, когда для лечения нужно от 39 млн рублей до 140 млн рублей.

Зависит от заболевания и необходимых препаратов», — указывает она.

Общее финансирование лечения всех пациентов-льготников с редкими заболеваниями составляет примерно 125 млрд рублей, около 60 млрд рублей ежегодно тратится на федеральном уровне на программу «12 высокозатратных нозологий» — по лечению граждан с редкими заболеваниями, куда входят в том числе некоторые орфанные заболевания. 

Однако Попович предупреждает, что в мире орфанных заболеваний более 31 000 наименований, при этом в России к ним относят только 226, а государственные льготы распространяются только на 24 вида заболеваний. «Сколько реально в России людей с орфанными заболеваниями, сказать сложно.

У нас плохо устанавливают диагноз, масштаб бедствия четко не определен. Но мне представляется, что в ближайшее время мы столкнемся с тем, что улучшение диагностики приведет к выявлению существенно большего числа нуждающихся людей и очень быстро станет ясно, что 60 млрд нам не хватает.

Хотя они существенно улучшат ситуацию», — указывает Попович.

Не отнять, а стимулировать: зачем экономисты предложили повышать налоги в кризис

Существенного влияния на рынок труда не окажет 

Введение в 2001 году единой ставки для большинства видов доходов было большим достижением, которое за годы применения себя полностью оправдало с точки зрения выхода существенных объемов зарплат из тени, считает партнер КПМГ в России и СНГ Донат Подниек.

«Вскоре после отмены прогрессивной шкалы начали появляться инициативы по ее возвращению. Одним из серьезных аргументов против такого возврата было опасение обратного ухода части зарплат в тень.

Но сейчас ФНС находится на принципиально новом уровне возможностей контроля и сбора налога, и возврат к ситуации конца 1990-х вряд ли возможен», — сказал он. 

Еще один аргумент против версии об уходе доходов в тень заключается в том, что «дополнительная налоговая нагрузка при зарплате в 500 000 рублей в месяц, к примеру, составит 2000 рублей. Это недостаточный стимул для ухода в тень», — сказал Пискунов Forbes.  

Отказ от плоской шкалы и повышение налога для тех, кто получает доходы свыше 5 млн рублей в год, возможно «немного усилит привлекательность выдачи заработной платы неформальным образом», сказал Forbes заместитель директора Центра трудовых исследований Высшей школы экономики Ростислав Капелюшников. «Но стимул может быть не очень большим, так как повышение всего на 2 процентных пункта», — полагает он. На теневом рынке труда в том или ином виде заняты около 25 млн россиян, или почти треть трудоспособного населения страны, следовало из данных опроса Института общественных наук РАНХиГС.

Станет ли больше социальной справедливости — вопрос открытый 

В вопросе повышения ставки есть как минимум две составляющие: интерес государства в увеличении поступлений от НДФЛ в казну и социальная справедливость налогообложения, сейчас и рабочий завода, и миллиардер платят 13% со своих трудовых или дивидендных доходов, замечает Донат Подниек. «Если пересмотреть льготы и если прогрессия будет учитывать доход семьи, а не налогоплательщика, это более взвешенный подход, обеспечивающий баланс интересов государства и налогоплательщиков», — считает он. 

«Повышение НДФЛ — это жест социальной справедливости, который говорит о корректировке модели экономической политики, о которой президент заявлял еще в январском послании Федеральному собранию.

Скорее всего, мы увидим и другие инициативы в сфере налогового перераспределения, — считает декан экономического факультета МГУ Александр Аузан.

 Так как президент не объявил об отмене НДФЛ для малоимущих граждан, решение только поднять налог  — «это совершенно демонстративная акция», уверен экономист Андрей Мовчан.

«Видимо, это популистский запрос на справедливость от населения. Мы прошли кризис, обеднели, и запрос от граждан требует, чтобы было «все лучшее детям» и за них заплатили более богатые граждане.

Поддержка детей — это очень важно, но здесь проблемы вряд ли ощутимо решатся с помощью столь относительно незначительной суммы — видимо, необходимы не столько сами дополнительные средства, сколько эффективность в их использовании», — считает макроаналитик Райффайзенбанка Станислав Мурашов.

При участии Екатерины Кравченко 

Рейтинг Forbes: миллиардеры химики и металлурги потратили на борьбу с коронавирусом 36,6 млрд рублей

Рейтинг Forbes: миллиардеры химики и металлурги потратили на борьбу с коронавирусом 36,6 млрд рублей

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector