Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Сейчас почти никто не пользуется обычной почтой. Гораздо проще проделать все необходимое с помощью электронной почты или любым другим способом, используя интернет. Однако, официальные бумажные письма все еще остались.

Они используются для обмена информацией меду организациями, хотя и они переходя на электронный документооборот. Также их используют различные спамеры и мошенники, чтобы заинтересовать и привлечь людей. Сюда же стоит отнести официальные органы власти, которые о чем-то уведомляют граждан или что-то требуют с них.

Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Налоговая

Налоговая служба есть в каждом городе Именно, они отвечают за сбор и обработку налоговых деклараций. Обычные люди сталкиваются с ними не так уж часто. Они взаимодействую в основном с организациями и предпринимателями, ведь именно они являются основными поставщиками платежей.

Граждане подают декларацию при превышении дохода какой-то суммы, либо при продаже собственности. В этом случае там нет ничего сложного в заполнении. Предпринимателям же стоит быть аккуратнее, потому что они платят много налогов на разные нужды. Штрафы для них тоже большие, так что шутить с этой организацией не стоит.

Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Уточнение платежа

уточнение платежа применяется только в том случае, если ошибка в оформлении платежного поручения не повлекла неперечисления этого налога в бюджет РФ. При обнаружении ошибки налогоплательщиком для уточнения платежа необходимо написать заявление в произвольной форме с просьбой уточнить неправильный реквизит платежки.

Решение об уточнении выносится не позднее 10 рабочих дней с даты поступления заявления. Об этом и высылается письмо или извещение на адрес налогоплательщика. Оно посылается в течении 5 дней с того момента, как было принято решение.

Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Так что, если пришло извещение об уточнении платежа из налоговой, то нужно туда обращаться и писать заявление. Это значит, что в поданной декларации что-то показалось странным или неправильным. Информация в налоговую стекается из многих мест, так что они много знают о каждом гражданине.

В этом случае можно обратится в свою налоговую инспекцию. Или же зайти в личный кабинет налогоплательщика, там тоже должны быть все данные. Тянуть с этим не стоит, иначе можно получить штраф как минимум. После обнаружения ошибки придется или подтвердить данные или сделать их корректировку.

Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Вам также может понравиться

Заявление об уточнении платежа в налоговую. Образец 2021-2022 года

Формирование заявления об уточнении платежа в налоговую службу происходит в случаях, когда налогоплательщик, будь то ИП или юридическое лицо, допускает в платежном поручении какую-либо неточность.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления об уточнении платежа в налоговую .docСкачать образец заявления об уточнении платежа в налоговую .doc

Что дает право на уточнение платежа

Право на исправление ошибок в платежном поручении дает налоговый кодекс, а точнее пункт 7 статьи 45 НК РФ. Однако следует отметить, что не все сведения можно исправлять на основании этой законодательной нормы.

Что можно, а что нельзя корректировать

Есть ряд ошибок, которые признаются в платежных поручениях не критическими, т.е. подлежащими редактированию (например, неверно поставленный КБК – код бюджетной классификации, ИНН, КПП, наименование организации и т.д.) и именно они исправляются при помощи подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.

Одновременно с этим существуют неточности, которые откорректировать описанным выше образом не получится:

  • неверно указанное название банка-получателя денег;
  • неправильный номер счета федерального казначейства.

В случаях, когда отправитель платежа допустил ошибки в таких реквизитах, функция по оплате взноса или налога не будет признана выполненной, а значит деньги придется перечислять заново (включая пени за просрочку, если таковая возникнет).

Что будет, если не подать заявление

  • Если специалисты компании-налогоплательщика своевременно обнаружат ошибки, необходимо сразу же постараться их исправить.
  • В противном случае, опять же придется перечислить налог или взнос еще раз, а требовать возврат ранее уплаченной суммы и отмену начисленных пени можно будет только через судебную инстанцию.
  • Более того – не исключены и административные санкции со стороны налоговой службы (в виде достаточно крупных штрафов).

Кто составляет документ

Обычно обязанность по формированию заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию лежит на сотруднике отдела бухгалтерии, который производил платеж, или на главном бухгалтере. При этом само заявление должно быть подписано не только работником, который его составлял, но и руководителем фирмы.

Особенности составления заявления

Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.

В «шапке» нужно указать:

  • адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
  • аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
  • затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.

В основной части заявления следует написать:

  • какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
  • далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
  • ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
  • если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.

Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

На что обратить внимание при оформлении бланка

Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.

Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.

Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).

Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.

Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.

Как передать заявление

Заявление можно передать разными путями:

  1. Наиболее простой, быстрый и доступный – прийти в налоговую лично и отдать бланк из рук в руки инспектору.
  2. Допустима также передача при помощи представителя, но только если у него на руках есть нотариально заверенная доверенность.
  3. Возможна и отправка заявления через обычную почту заказным письмом с уведомлением о вручении.
  4. В последние годы распространение стал получать еще один способ: переправка различного рода документации в государственные службы учета и контроля через электронные средства связи (но в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрированная электронная цифровая подпись).

После отправки документа

Когда специалисты налоговой инспекции получат заявление, они обязаны будут его проверить. Иногда (далеко не во всех случаях) производится и сверка платежей с налогоплательщиком.

Через пять дней после того, как заявление будет передано в налоговую, инспекторы обязаны будут принять какое-либо решение и известить о нем заявителя.

Скачать документна сайте Ассистентус

Уточнение платежа организации в налоговую

Уплатили транспортный налог вместо налога на имущество? Или уплатили НДС вместо налога на прибыль? Срок платежа уже упущен, денег и времени на возврат ошибочного платежа нет, а пени растут с каждым днем. Уточнение налогового платежа – самый оптимальный вариант решения проблемы в такой ситуации. Как сделать уточнение платежа в налоговую — расскажем в нашей статье.

01. Что такое налоговый платеж организации

Налоговый платеж организации (НПО) — это перечисление денежных средств предприятия (налогоплательщика или налогового агента) в бюджет для погашения задолженности по налоговым обязательствам.Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Виды налоговых платежей организации (ст. 8 НК РФ):

Налог — обязательный безвозмездный платёж в целях финансового обеспечения деятельности государственных структур. Пример: налог на прибыль, НДС, транспортный налог.

Сбор — обязательный взнос как условие совершения госорганом юридически значимых действий (прав, выдачу разрешений или лицензий). Пример: таможенный сбор, сбор за выдачу лицензии, платежи за пользование природными ресурсами.

Пошлина — денежный сбор госоргана при выполнении определённых функций. Пример: регистрационные, гербовые сборы, судебные пошлины.

02. Как уточнить налоговый платеж

Уточнение платежа – это  закрепленный в Налоговом кодексе РФ с 2007 года способ обращения в ФНС с просьбой исправить неверный реквизит в платежном документе (п.7 ст.45 НК РФ). Цитируем:

Поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ заполняется в соответствии с правилами, установленными Минфином РФ.

Читайте также:  Как узнать кадастровую стоимость имущества

При обнаружении налогоплательщиком ошибки, не повлекшей неперечисления денежных средств в бюджет, налогоплательщик в течение 3 (трех) лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджет вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства.

Уточнить налоговый платеж может:

  • сама налоговая инспекция, если она заметит ошибку и располагает достаточными сведениями для уточнения;
  • налогоплательщик, если он самостоятельно обнаружил ошибку, а также по просьбе налоговой инспекции.
  • иные лица, перечислившие ошибочный платеж по поручению налогоплательщика (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заявление на уточнение налогового платежа — Форма

Составьте заявление в произвольной форме, в нем укажите:

  • наименование, ИНН, КПП налогоплательщика;
  • дату и номер уточняемого платежного поручения;
  • неправильные реквизиты и реквизиты, которыми их необходимо заменить.

Руководителю Инспекции ФНС России № 2 по г. МосквеПримерному П. П.Адрес: ул. Примерная, д. 2,

Москва, 117117

от Общества с ограниченной ответственностью «ООО»ОГРН 123456789123,ИНН 1234567890,КПП 123001001Адрес: ул. Примерная, д. 12, корп. 9,

Москва, 117117

Исх. N 112 от 27.09.2019

Заявление об уточнении платежа

Заявление на уточнение платежа в налоговую: Бланк и Образец 2020-2021

Даже люди, которые безошибочно в школе писали диктанты, могут допускать механические ошибки при заполнении различных документов. Но одно дело – неправильная запятая в заявлении на отпуск, и совсем другое – неточность в отчете в налоговую службу. Но даже во втором случае есть возможность все исправить, главное, знать как.

Что нужно делать, если допущена ошибка в платежном поручении?

Любое платежное поручение – это первичный документ, который используется в процессе бухгалтерского или налогового учета. Неточности могут иметь разные последствия, наиболее распространенные – начисление двойных НДС-обязательств, то есть будет начисляться пеня.

Если вы по каким-то причинам допустили ошибку и обнаружили это уже после осуществления платежа, нужно подать заявление на уточнение платежа в налоговую службу, руководствуясь официальными рекомендациями Министерства финансов РФ, которые были приняты в начале 2017 года.

Что дает право на уточнение платежа

Кроме рекомендаций, законодательство гарантирует вам право на исправлении неточностей – об этом говорится в одной из статей Налогового Кодекса нашего государства (Ст.45, пункт 7).Но имейте в виду, что не все поддается корректировке – список доступных исправлений также представлен в вышеупомянутом акте.

Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Какие ошибки можно исправить

Самой распространенной ошибкой при заполнении бланка платежного поручения является неверно указанный код бюджетной классификации (сокращенно КБК). Подобные оплошности могут случиться и в процессе указания цифровых кодов ИНН или КПП одной из сторон. Поправимые неточности можно также допустить в таких данных:

  • — в основании или назначении платежа,
  • — в номере или дате документа
  • — при указании статуса налогоплательщика
  • — при заполнении налогового периода платежа

Куда больше проблем возникнет, если неправильно указать следующее: наименование банка-получателя или номер счета Федерального казначейства. В обоих этих случаях платеж не пройдет и его придется осуществлять повторно.

Что делать, если ошибся банк?

Иногда случаются ошибки по вине посредника, то есть банка. Причем, зачастую об этом налогоплательщик узнает по прошествии некоторого времени – налоговая служба уведомляет его о начислении пени. Исправлять ситуацию все равно придется вам.

Советуем придерживаться следующего алгоритма: для начала обратиться в банк за письменным объяснением сложившейся ситуации. Следующая инстанция – ФНС, там нужно подать заявление на пересмотр начисленной пени, в котором доказать вину сотрудника банка.

Для этого в качестве приложения добавить объяснение банковской организации и выписку за отчетный день.

Письмо образец об уточнении платежа в налоговую

Составление нужно начинать с реквизитной шапки в правом верхнем углу листа. Сначала отображаются данные о региональном отделении ФНС (обязательным элементом должно быть ФИО руководителя отделения), после этого пишутся сведения о заявителе. Ниже шапки должны быть расположена дата подачи и номер документа, еще ниже и по центру – его название.

Основная часть начинается с формулировки ошибки, которая закралась в ранее поданное платежное поручение, дальше следует указать правильную информацию.

На практике зачастую указывают законодательный акт, на основании которого требуется пересмотр ранее поданных данных, а также в конце указать список приложений.

Ниже основной части должна быть подпись заявителя (для компаний – уполномоченного лица, от имени которого исходит документ).

На что нужно обратить внимание при оформлении бланка

Экземпляров нужно два: один для вас, второй, собственно, по место прямого назначения.

Доставить туда его можно разными способами: либо лично нанести визит в госучреждение, либо отправить почтой с помощью заказного письма (особо актуальный метод в связи с коронавирусом).

Современные технологии даже позволяют отправить в электронном виде при соблюдении некоторых нюансов (в частности – наличии ЭЦП).

Что делать после заполнения

Сотрудник ФНС должен в течение 5 рабочих дней известить вас о принятом решении на ваше заявление. Иногда они осуществляют дополнительные сверки, прежде чем выслать уведомление. Чтобы решение было в вашу пользу, предлагаем ознакомиться с бланками-примерами заявлений:

• Скачать чистый бланк заявления об уточнении платежа в налоговую

• Скачать образец заявления об уточнении платежа в налоговую 2020-2021

Составляем заявление в налоговую об уточнении платежа

Платежное поручение — это расчетный документ, имеющий унифицированную форму (0401060). В приложении № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н утверждены правила заполнения бланка.

Особенно важно верно заполнить платежку при перечислении налогов и взносов.

Если же ошибка все-таки была допущена, то в ряде случаев налогоплательщик имеет право представить в налоговую заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Почему не всегда можно обойтись уточняющим письмом в ИФНС? Законодатель дает плательщику такую возможность только в случаях, когда, несмотря на опечатку, платеж поступил в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.

Получается, что если банк получателя и номер счета Федерального казначейства указаны верно, а опечатка содержится в других полях платежного поручения, то откорректировать ошибочные данные при помощи заявления в налоговую об уточнении платежа вполне реально.

Таким образом, самыми опасными реквизитами являются:

  • наименование банка получателя;
  • номер счета Казначейства РФ.

ВАЖНО! Ошибки в них не поддаются исправлению.

С 1 января 2021 года как раз изменились эти самые «опасные реквизиты». Поэтому оформляя платежку в текущем году, нужно быть вдвойне внимательнее. Период с 1 января по 30 апреля будет считаться переходным — платежи будут попадать в бюджет и по старым, и по новым реквизитам. С 1 мая будут действовать исключительно обновленные казначейские счета.

Особенности подачи заявления в налоговую об уточнении платежа

Перечислим ключевые нюансы подачи заявления об уточнении:

  1. На каждое неправильное платежное поручение составляется отдельное заявление, но в двух экземплярах.
  2. Чем раньше организация исправит неточность в платежке, тем меньше вероятность дальнейших споров с налоговыми органами.
  3. Сроки принятия налоговой инспекцией решения по заявлению об уточнении в Налоговом кодексе найти не получится. На практике налоговики принимают решение об уточнении платежа в течение 5–10 дней после получения заявления, о чем информируют налогоплательщика в течение 5 дней.
  4. Налогоплательщик может представить заявление непосредственно в ИФНС. В этом случае второй экземпляр отдается заявителю с печатью налоговой. Также есть возможность отправить письмо по почте или через оператора электронной отчетности.

Как выглядит заявление об уточнении платежа (образец)

Уточнять платеж придется в произвольной форме, так как регламентированной не существует. Но, согласно п. 7 ст. 45 НК РФ, требуется приложить исправляемое платежное поручение, заверенное надлежащим образом банком.

Заявление об уточнении платежа в ИФНС обычно имеет структуру, продиктованную правилами ведения документооборота.

Основные предписания:

  • В шапке прописывается информация о компании-заявителе и налоговой инспекции, в которую подается заявление.
  • Далее следует название письма. Формулировка может варьироваться. К примеру, «заявление об уточнении налогового платежа».
  • В соответствии со стандартами организации приводятся дата и исходящий номер документа.
  • Тело письма содержит информацию об ошибке (в какой платежке какие опечатки были допущены), а также просьбу уточнить платеж и считать правильными новые реквизиты платежного поручения.
  • Руководитель ставит подпись, которая заверяется печатью организации (при наличии таковой).

Скачать образец заявления об уточнении платежа в налоговую можно по ссылке ниже:

Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Заявление в налоговую об уточнении платежа

***

Если организация допустила некритичную ошибку в платежном документе и обязанность по уплате налога была исполнена, то исправить положение поможет заявление в налоговую об уточнении платежа. Заявление составляется в свободной форме. Можно воспользоваться образцом, представленным в данной статье.

Уточнение платежа если неправильно указана налоговая

Заявление на уточнение платежа примет любая налоговая

Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга «Главбух Ассистент»

Читайте также:  Что является предметом бухгалтерского учета

Подобные ситуации наиболее характерны для организаций, которые одновременно являются налогоплательщиками и налоговыми агентами по НДС.

Если в поле 101 платежного поручения такая организация вместо кода 02 укажет код 01, то как у налогоплательщика у нее возникнет переплата. Одновременно с этим у организации как у налогового агента образуется недоимка.

В таком случае на сумму недоимки налоговая инспекция может начислить пени и штрафы (ст. 75, 122, 123 НК HA).

Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа ( письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125). К заявлению приложите копию платежного поручения.

Если статус плательщика в поручении указан неверно, налог все равно поступит в тот же бюджет и на тот же расчетный счет Казначейства ( абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).

Но в учете налоговой инспекции он будет отражен как сумма, поступившая в счет погашения других обязательств организации или предпринимателя.

Поданное заявление послужит основанием для переноса этой суммы в счет погашения реальной задолженности.

Перед тем как перераспределить поступившие средства, налоговая инспекция проведет сверку расчетов организации (предпринимателя) с бюджетом.

Если решение о переносе будет положительным, то пени, начисленные на недоимку до уточнения платежа, налоговая инспекция аннулирует.

В течение 10 рабочих дней после получения заявления инспекция примет решение об уточнении платежа, а в течение следующих пяти рабочих дней – известит об этом организацию. Такой порядок следует из положений пунктов 7 и 8 статьи 45, пункта 6 статьи 6.1 НК РФ.

Можно поступить и по-другому: сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении; затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 НК.

Но в этом случае организация или предприниматель избежит только штрафов. За каждый день просрочки придется уплатить пени (п. 2, 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Уточняющее письмо в ИФНС о назначении платежа

Обязанность плательщика того или иного налога считается исполненной с момента зачисления налога в бюджет. При этом некорректно заполненные платежные документы, даже если на расчетном счете лица достаточно средств, могут стать причиной неисполнения таких обязательств. Рассматриваем вопрос, в каких случаях необходимо и как должен выглядеть образец письма об уточнении назначения платежа.

Ошибки в платежном поручении

Статьей 45 Налогового кодекса РФ закреплено 2 категории ошибок в платежке, наличие которых ведет к незачислению суммы в бюджетную систему и обязанности заново провести платёж:

  1. Неверное указание названия банка-получателя.
  2. Ошибка в номере счета Федерального казначейства.

В этих случаях письмо об ошибке в назначении платежа не освободит от повторной необходимости произвести оплату по правильным реквизитам. А ошибочное перечисление придется возвращать в установленном законом порядке.

Учтите, что на возникшую задолженность всегда начисляются пени, которые в последующем не обнуляются. В том числе когда спор выходит на судебный порядок рассмотрения.

Как правило, письмо в ИФНС об уточнении платежа поможет исправить ошибку, если в поручении на перечисление налога неправильно указан КБК, ИНН, статус налогоплательщика, КПП, название организации и т. п.

На основании разъяснения ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, не являются основанием для признания налогового обязательства неисполненным неверные:

Для устранения неточности достаточно предоставить письмо об изменении назначения платежа, образец которого законом не закреплён.

Уточнение КБК не вызывает особых проблем, если правильный и ошибочный код относится к одному налогу. В противном случае налоговых санкций не избежать. И скорее всего, доказательство необоснованности пеней перейдет в плоскость спора с налоговиками.

  • Таким образом, если имеет место указание кодов разного налога, письма о неправильном назначении платежа в платежном поручении в налоговую инспекцию, скорее всего, будет недостаточно.
  • При ошибочно указанном ОКТМО, если налог идёт в местный бюджет, исправить неточность можно путем перечисления пеней и налога по правильным реквизитам.
  • Если же платежи направлены в региональный или федеральный бюджет, законодатель предоставляет возможность скорректировать ОКТМО, подготовив уточняющее письмо о назначении платежа.

Форма и особенности составления письма

Если в платежном поручении на уплату сбора, взносов или налога допущена ошибка, плательщику не стоит ожидать результата рассмотрения вопроса налоговым органом или казначейством. Ведь инспекция сможет инициировать сверку уплаченных сумм только на основании обращения.

[2]

В итоге уточняющее письмо о назначении платежа по образцу, соответствующему требованиям деловой практики и содержащее правильные сведения, позволит оперативно разрешить недоразумение и внести уточнение на день фактической уплаты. В распоряжении инспекции есть 10 дней для решения этого вопроса.

Перед подачей запроса в уполномоченный орган ФНС налогоплательщик должен обратиться в банк для получения надлежащего доказательства проведения платежа (платежки с отметкой банка об исполнении).

В обязательном порядке образец письма о назначении платежа должен содержать:

  • сведения, позволяющие однозначно понять, в чем именно заключена ошибка;
  • информацию о заявителе по вопросу уточнения платежа;
  • правильные реквизиты, которые следует применить;
  • указание на копию ошибочно/предположительно ошибочно оформленной платежки, по которой налог был перечислен первоначально.

Далее представлен образец письма об уточнении платежа.

Общество с ограниченной ответственностью «Гуру» 105318, г. Москва, улица Ткацкая, д. 17, к. 6 ИНН 7719123456 / КПП 771901001

Исх. № 05 от 03.08.2017

В ИФНС России № 19 по г. Москве

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет налогоплательщик сталкивается с необходимостью заполнить довольно много реквизитов.

Их совокупность позволяет контролерам определить, какой именно платеж осуществляется, за какой период, в каком налоговом статусе выступает плательщик, который уплачивает ту или иную сумму.

Все эти моменты существенно отличают бюджетные платежи от обычных перечислений, например, в адрес контрагента. Они же усложняют процесс заполнения платежек или квитанций.

Ошибки, допущенные в квитанциях по бюджетным платежам, как правило приводят к необходимости совершать дополнительные действия для того, чтобы контролеры «увидели» совершенное перечисление: компании или индивидуальному предпринимателю, допустившим неточность, необходимо подать заполненную корректными реквизитами форму заявления об уточнении платежа в налоговую.

Ошибки, подлежащие и не подлежащие уточнению

Но для начала давайте разберемся, какие ошибки при заполнении платежного поручения в принципе можно уточнить, а какие из них являются фатальными.

Так, любой платеж совершается по банковским реквизитам – номеру расчетного счета в определенном банке со своим БИК и корреспондентским счетом, а также с привязкой к названию конкретного получателя. В ситуации с бюджетными платежами получателем считается Федеральное казначейство, через которое те или иные суммы поступают уже в конкретную ИФНС.

К вопросу заполнения этих реквизитов стоит относиться крайне внимательно, поскольку неточности в них приведут к тому, что суммы налогов в бюджет просто не попадут.

Уточнить ошибки подобного типа не получится, суммы налогов будут считаться не уплаченными, следовательно, за налогоплательщиком будет числиться долг, который приведет как минимум к начислению пеней.

Ошибки другого рода связаны с, условно говоря, информационными реквизитами платежа. Например, код бюджетной классификации, указываемый в поле 104 платежки, определяет, что за налог уплачивается.

В поле 107 указывают период, за который совершается платеж, поле 101 содержит статус плательщика. Неточности в одном из таких полей не являются фатальными. При их совершении налогоплательщик как раз и имеет возможность подать заявление в налоговую об уточнении платежа.

Образец должен содержать в шапке данные ИФНС, в которую подается обращение, а также название и реквизиты самого налогоплательщика. Далее в свободной форме излагается суть ошибки, и приводятся корректные данные взамен неправильных.

К самому письму прилагается копия изначального платежного поручения. Утвержденного законодательно бланка заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию нет.

Пример письма в налоговую об уточнении платежа

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 29 Л.А. Литвиновой

Адрес:

119454, г. Москва, ул. Лобачевского, д. 66а

  • от ООО «Ромашка»
  • ИНН 772912345678
  • КПП772901001

Адрес юридический: 119192, г. Москва, Мичуринский пр-т д. 8

ЗАЯВЛЕНИЕ

25.08.2017                                                                                    г. Москва

Об уточнении реквизитов платежного поручения на уплату налога по УСН

В связи с обнаруженной ошибкой в платежном поручении № 78 от 20 июля 2017 г. на перечисление авансового платежа по УСН за первое полугодие 2017 г. и согласно п. 7, 8 ст.

45 Налогового кодекса РФ ООО «Ромашка» просит принять решение об уточнении платежа. В данном платежном поручении на сумму 23 000 (Двадцать три тысячи) рублей в поле 107 было указано неверное значение показателя налогового периода — КВ.01.2017.

Вместо этого некорректного значения должно быть указано КВ.02.2017.

Приложение: копия платежного поручения № 78 от 20 июля 2017 г.

Надо сказать, что закон требует подавать письмо в налоговую об уточнении платежа по образцу, приведенному выше, при совершении даже самых мелких неточностей. Однако очень часто на некорректное заполнение некоторых полей платежки налоговики и сами не обращают внимания.

Если рассматривать выше приведенный пример с УСН и его платежными периодами – раз в квартал, то тут нужно понимать, что налог рассчитывается нарастающим итогом, так что платеж, отнесенный к другому периоду в рамках года, так или иначе будет засчитан именно в этот год.

Читайте также:  Как сдать отчет по ндс, если нет электронной отчетности

Несколько сложнее дела обстоят с КБК, по которому определяется, какой налог был уплачен.

Если ошибиться в этом реквизите, то долг по текущим обязательствам перед бюджетом не будет считаться выполненным, пока сам налогоплательщик не обнаружит ошибку и не уточнит некорректную информацию в платежном поручении.

Уплаченная же сумма будет числиться, как переплата по другому налогу, КБК по которому было ошибочно указано в платежке. То есть это как раз тот случай, когда письмо в налоговую об уточнении платежа надо отправлять обязательно.

После подачи заявления

После того, как поданное заявление будет рассмотрено, налоговые инспекторы принимают решение об уточнении платежа с учетом откорректированных реквизитов. О данном решении в течение 5 дней с даты его принятия инспекция обязана сообщить налогоплательщику.

В некоторых случаях правда контролеры могут настаивать на проведении дополнительной сверки платежей. Такое право им дает пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса. Если же к моменту подачи заявления фирме или ИП уже были предъявлены санкции из-за условной неуплаты налога, то после уточнения реквизитов платежа они будут отменены.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоговый платеж Не прошел: ошибка в платежке на уплату налогов и уточнить в фнс

Платежное поручение может оформляться или по налогам/бюджетным сборам, или по платежам в адрес контрагентов. Этот документ обязательно должен быть составлен правильно. Если будут допущены ошибки, существует риск того, что предполагаемый получатель не получит средств.

Основная информация

Рассмотрим базовые ошибки, которые допускаются при платежах:

  • Переплаты. В этом случае оформляется возврат части средств.
  • Недоплаты. В этом случае или вносится доплата, или производится зачет переплаты.

Если платеж пока обрабатывается банковским учреждением, плательщик может направить в операционный отдел уточняющий документ.

Последствия допущенных ошибок

Платежные поручения нужно составлять внимательно. Даже если ошибка не приведет к утрате средств, на исправление ее все равно придется тратить много времени. Рассмотрим последствия ошибки:

  • Не вовремя уплаченные налоги. Последствия: начисление пени, штрафов, риск повторной уплаты полной суммы налога.
  • Налог считается невыплаченным. Последствия: пени, штрафы.
  • Платеж поступил в другой фонд. Зачет сумм между разными фондами не осуществляется. Потому придется выплачивать налог в полной сумме вновь.

Ошибку придется исправлять. А это влечет за собой отрыв от деятельности работников, необходимость в составлении дополнительных документов, судебные разбирательства.

Вероятные ошибки при платежах в адрес контрагента

Значение перечня наиболее распространенных ошибок облегчает проверку и выявление недочетов в конкретных платежных поручениях. Очень часто допускаются эти ошибки:

  • Неверно указанный ИНН. Если во всем остальном поручение оформлено правильно, то контролирующие органы не имеют права требовать уточнения реквизитов.
  • Неверно указано основание платежа. Это также несущественная ошибка. Средства придут получателю. В этом случае имеет смысл связаться с получателем. Его ответ с уточнением основания платежа прилагается к поручению. Сделать это нужно обязательно, так как в обратном случае возможна путаница. Она может привести к затруднениям в работе бухгалтеров и представителей налоговой.
  • Выделение НДС, если поручение касается контрагентов, находящихся на специальном налоговом режиме. К примеру, контрагент может использовать УСН. В этом случае ему не нужно уплачивать НДС. Соответственно, в платежном поручении не нужно выделять НДС. Если это все-таки сделано, нужно отправить уточняющее письмо в адрес своего банка. Последний направляет уведомление банку, обслуживающему контрагента. Исправить ошибку обязательно нужно. В обратном случае контрагенту придется уплачивать налог по увеличенной ставке.
  • Неправильное обозначение целей платежа. К примеру, средства фактически были переведены в качестве аванса за услугу. Однако в поручении в качестве цели прописан заем. В этом случае также нужно уведомить об ошибке банк. Если этого не сделать, то компания не получит вычет по авансу.
  • Неверные сведения о контрагенте. Реквизиты контрагента могут быть изменены. Однако не всегда фирма рассылает уведомления об этом. То есть платеж отправляется по старым реквизитам. В этом случае перечисленные средства будут находиться в банковском учреждении до уточнения информации. На шестой день средства возвращаются их отправителю. У компании при совершении такой ошибки есть два направления действий: подача уточненной информации в банк или получение средств обратно на шестой день с последующим переоформлением поручения.

Даже если ошибка кажется несущественной, все равно ее в большинстве случаев нужно исправлять.

Ошибки, которые можно исправить

Рассмотрим исправимые ошибки и порядок их ликвидации:

  • Неправильно указано назначение средств. Нужно выполнить сверку с ИФНС по налогу, а затем заполнить акт сверки. Он подписывается бухгалтером, а также представителем ИФНС.
  • Завышенный размер платежа. Можно действовать несколькими путями. Первый: направление средств повторно. Переплаченные деньги пойдут на оплату следующих платежей. Второй: оформление возврата платежа на расчетный счет компании.

Перечисленные ошибки считаются несущественными. Их относительно легко исправить.

Ошибки, которые нельзя исправить

Рассмотрим существенные ошибки, которые не подлежат исправлению:

  • Указание неправильного КБК. К примеру, неверно указаны цифры кода или же взят старый КБК. В этом случае платеж признается неклассифицированным. Налог будет считаться невыплаченным. То есть плательщику придется уплачивать пени и штрафы за просрочку. Для исправления ситуации нужно направить заявление в ИФНС. В нем указывается просьба о зачете переведенных средств. К заявлению прилагаются копия неправильного поручения и выписка из банка.
  • Занижение платежа. Налог также не считается уплаченным. Для исправления положения нужно внести в бюджет недостающую сумму.
  • Указание КБК, который относится к другому налогу. В этом случае можно действовать несколькими путями. Это, во-первых, возврат средств на расчетный счет плательщика. Во-вторых, это повторная уплата платежа. Что будет со старым платежом? Он зачисляется по другому налогу, к которому относится КБК. По этому налогу образуется переплата, которая зачтется при следующем платеже.
  • Неправильный счет получателя. Это самая сложная ошибка. Деньги придется отправлять повторно. За просрочку платежей начисляется пеня.
  • Неправильное название банковского учреждения. Также является необратимой ошибкой.
  • Указание несуществующего КБК. Оформляется возврат средств. Платеж направляется повторно.

Между существенной и несущественной ошибками есть большая разница. При исправимых ошибках плательщику достаточно отправить уточнение. В этом случае платеж будет считаться уплаченным. Ошибки, не подлежащие исправлению, предполагают, что налоги или платежи контрагентам не считаются выплаченными. То есть на плательщика будут накладываться штрафы, пени.

Особенности оформления заявления на уточнение налогового платежа

Если бухгалтером была допущена несущественная ошибка, реквизиты требуется уточнить. Для этого составляется заявление, содержащее информацию:

  • ФИО руководителя ИФНС.
  • Реквизиты компании: наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес.
  • Дата.
  • Наименование заявления.
  • Просьба об уточнении платежа со ссылкой на нормативные акты (пункты 7-8 статьи 45 НК РФ).
  • Информация о платеже (размер, конкретизация совершенной ошибки, исправленный вариант).
  • Перечень прилагаемых документов.

ВАЖНО! К заявлению имеет смысл приложить копию поручения, а также копию банковской выписки.

Ошибки при направлении платежей в бюджет

Платежное поручение на платежи в бюджет отличается множеством полей, что располагает к допущению ошибок. Однако среди этих полей есть те, на которые контролирующие структуры обращают мало внимания. В частности, это следующие строки:

  • Налоговый период.
  • Статус плательщика налогов.
  • Номер и дата поручения.
  • Основание платежа и его тип.

Если ошибки будут допущены в этих строках, исправлять их не обязательно. Также несущественной является строка «очередность платежа».

Исключение – поручение отправляют компании, деятельность которых сопряжена с финансовыми сложностями: ограничения по расходным операциям, недостаток средств на банковском счете.

Если присутствуют эти обстоятельства, то строка «очередность» проверяется в первую очередь.

Ошибки в платежном поручении на уплату налогов

Ошибки в платежном поручении при уплате налогов (страховых взносов) могут привести к достаточно серьезным последствиям. Рассмотрим, что это за ошибки и чем они чреваты.

Последствия ошибок в платежном документе

К оформлению платежных поручений на уплату налоговых платежей следует относиться с максимальной внимательностью. Ошибки, допущенные в платежном поручении, могут привести к следующим нежелательным финансовым последствиям для налогоплательщика:

  • налог может не поступить в нужный бюджет;
  • налог может быть признан неуплаченным;
  • налог может быть признан уплаченным с нарушением срока.

Это влечет за собой как минимум уплату пени, но может приводить также к уплате штрафа и повторной оплате налога (п. 2 ст. 57, ст. 75, п. 1. ст. 122, ст. 123 НК РФ). Кроме этого, вероятны продолжительные разбирательства с налоговой инспекцией.

Когда налог считается неуплаченным?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector