Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ

Если вам приходилось подавать налоговую декларацию после продажи недвижимости или другого имущества, вы знаете, что писать вид дохода в декларации 3-НДФЛ обязательно. Если это поле не заполнено, отчет является несданным, и налоговый вычет (если он вам положен) государство вам не предоставит до внесения исправлений.

Декларация за 2021 год утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. Отчет сдается в срок не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган по месту жительства физического лица. Вот перечень налогоплательщиков, обязанных сдавать декларацию в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ:

  • предприниматели, находящиеся на ОСН;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • самозанятые граждане;
  • физические лица, имевшие поступления от продажи, сдачи в аренду имущества, выигрышей, призов, когда источником поступления средств являлось физическое или юридическое лицо без функций налогового агента.

Если гражданин желает получить социальный или имущественный вычет, отчет сдается в добровольном порядке. Правила его заполнения такие же, как и для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков. Вот перечень основных вычетов, для получения которых граждане сдают декларацию:

  • социальные вычеты на лечение и обучение — свое и близких родственников;
  • имущественный вычет при покупке жилья. В 2021 году его максимальный размер составляет 260 000 руб.

В приложении № 1 перечисляются выплаты, полученные в РФ, в приложении № 2 — из иностранных источников.

Этот же нормативный документ содержит и порядок заполнения отчета. Если возникает вопрос, какой код дохода выбрать в декларации 3-НДФЛ при получении зарплаты для вычета налогового вычета, обратитесь к приложению 3 порядка заполнения декларации, утвержденного Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Цифровые наименования выплат указываются для обобщения информации о суммах, полученных в отчетном году, и для проверки правильности исчисления и удержания налога. Так, для выплат по облигациям с ипотечным покрытием применяется налоговая ставка в размере 9%, для выигрышей и призов — 35%.

При электронном заполнении отчета вопрос о том, какой код выбирать в справочнике видов доходов 3-НДФЛ, решается намного проще: все наименования выплат обозначены в выпадающем меню.

Коды доходов в 3-НДФЛ

Прежде всего следует разобраться, что такое код дохода в справке 3-НДФЛ и на каких листах его указывать. Документ состоит из 15 страниц, но заполнять все страницы не потребуется. Например, если вы не получали деньги за пределами России, то приложение № 2 не заполняется.

Указывается по строке код вида дохода 020 в 3-НДФЛ приложения 1 и строке 031 приложения 2.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ

В порядке заполнения новой формы 3-НДФЛ справочник кодов видов поступлений объединен в одном приложении № 3. Ранее для выплат от источников в пределах РФ и за ее границами были два отдельных приложения. Теперь кодировки едины, но заполняются на разных листах отчетной формы.

Наименование полученных выплат
Код вида поступления
Применяемая ставка
Дивиденды налоговых резидентов 01 13/15
Выигрыши в азартные игры и лотереи, облагаемые по ставке в соответствии с пунктом 1 статьи 224 02 13/15
Операции с ценными бумагами 03 13/15
Поступления от предпринимательской деятельности 07 13/15
Сдача имущества в аренду 08 13/15
Иные выплаты (сюда относится и оплата труда) 10 13/15
Проценты от источников за пределами РФ 13 13/15
Проценты по вкладам в российских банках 14 13/15
Оплата труда нерезидентов, облагаемая в соответствии с пунктом 3.1 статьи 224 (высококвалифицированные специалисты, работники в личном хозяйстве, добровольные переселенцы, беженцы) 16 13/15
Денежные средства или имущество, полученное в дар 17 13
Продажа недвижимости и иного имущества 18 13
Выигрыши в рекламных акциях и лотереях, экономия на процентах 19 35
Оплата труда нерезидентов 20 30
Дивиденды налоговых нерезидентов 21 15

Что означает в таблице ставка 13/15? Дело в том, что с 2021 года доходы налоговых резидентов свыше 5 млн руб. за год облагаются по ставке 15%. Для доходов, не достигших этого лимита, ставка прежняя — 13%.

Сумма выплат и налога по каждому виду дохода при заполнении 3-НДФЛ на имущественный вычет указывается отдельно. Кроме того, если вы получали зарплату у нескольких работодателей, на каждую организацию заполняется отдельный блок, где указываются ИНН, КПП и наименование организации.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ

В новом перечне исчез отдельный код для выплат работодателей. Как их отразить в строке 020 и что означает код вида дохода 10 для 3-НДФЛ в 2022 году, который обозначен как «Иные выплаты»? Именно эта кодировка 10 предназначена для отражения полученной оплаты труда и других поступлений, для которых не предусмотрены отдельные коды.

Поступления из иностранных источников

Граждане РФ, получающие поступления от нерезидентов — физических или юридических лиц, исчисляют и уплачивают подоходный налог самостоятельно.

Для отражения поступлений от источников за пределами РФ заполняется приложение 2 отчетной формы 3-НДФЛ.

Если иностранный работодатель выплачивал вам зарплату, какой указать в строке код вида дохода 031 в 3-НДФЛ при налоговом вычете, смотрите в приложении № 3 к порядку заполнения декларации.

Кроме того, обязательно укажите коды:

  • страны, где зарегистрирован источник выплат;
  • валюты.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2022 год

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2022 — таблица, которую можно скачать на этой странице, представляет их наиболее наглядно. Рассмотрим, когда и для чего применяются коды налоговых вычетов, какие изменения произошли в таблице в последнее время, приведем все коды с расшифровкой и пояснениями, а также саму таблицу, которую можно скачать совершенно бесплатно.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ

Скачать таблицу кодов налоговых вычетов

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ (с 2021 года вместо справки 2-НДФЛ заполняется приложение в составе расчета 6-НДФЛ):

  • 126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
  • 127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
  • 311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
  • 320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
  • 321 — соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ.

На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.

«, «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ, служащего:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2021-2022 годах?

В последний раз коррективы в таблицу вычетов были внесены приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@.В ней произошли следующие изменения:

  • добавлен код 280 — сумма ставки, уменьшающая сумму выигрышей;
  • добавлен код 323 — стоимость приобретенных налогоплательщиком лекарственных препаратов;
  • изменен код 324 — стоимость медицинских услуг;
  • добавлен код 329 — расходы на фитнес;
  • в код 507 добавлено «тружениками тыла ВОВ»;
  • добавлен код 511 — вычеты из сумм доходов в виде выигрышей;
  • добавлен код 512 — вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовтаельным программам.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.7 НК РФ — код 280;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 323–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–512;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618-619;
  • иные вычеты — код 620.
Читайте также:  Москва спланировала «кадастровый» перечень на 2022 год

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2021 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк». 

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. Последнее обновление кодов было в конце 2021 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой

1.
Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

2.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

С 1 января 2021 года справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме. Основание: приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

По сравнению с прошлой версией в форме 2-НДФЛ, к примеру, появился номер по КНД 1175018. Существенных изменений нет. Однако пользоваться необходимо обновленной версией.

Читайте также:  Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения

Справки о доходах за 2020 год составляются по прежней форме.

Коды доходов должны фигурировать в разделе 3 справки 2-НДФЛ.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ

К СВЕДЕНИЮ

С 2021 года справка для налоговой 2-НДФЛ вошла в состав новой формы расчёта 6-НДФЛ с 2021 года.

Новая справка 2-НДФЛ для выдачи работнику не отличается от прежней.

При заполнении и справки о доходах 2-НДФЛ, и формы 6-НДФЛ в 2021 году используют одни и те же коды видов доходов. Они установлены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Также см. “Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой“.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Ниже при­ве­де­ны коды, ко­то­рые ука­зы­ва­ют­ в справ­ках о доходах ра­бот­ни­ков и иных лиц чаще всего.

КОД ДОХОДА
ВИД ДОХОДА
2000 Воз­на­граж­де­ние, по­лу­ча­е­мое ра­бот­ни­ком за вы­пол­не­ние тру­до­вых или иных обя­зан­но­стей
2012 От­пуск­ные вы­пла­ты
2300 По­со­бие по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (опла­та боль­нич­но­го листа)
2010 Вы­пла­ты по до­го­во­рам граж­дан­ско-пра­во­во­го ха­рак­те­ра – ока­за­ния услуг, вы­пол­не­ния работ (кроме ав­тор­ских воз­на­граж­де­ний)
2530 Зар­пла­та в на­ту­раль­ной форме
2400 До­хо­ды от сдачи в арен­ду транс­порт­ных средств в связи с пе­ре­воз­ка­ми, а также штра­фы, по­лу­чен­ные при их ис­поль­зо­ва­нии (за про­стой, за­держ­ку); до­хо­ды от сдачи в арен­ду тру­бо­про­во­дов, ЛЭП, линий оп­ти­ко-во­ло­кон­ной и/или бес­про­вод­ной связи, иных средств связи, вкл. ком­пью­тер­ные сети
1400 До­хо­ды от сдачи в арен­ду иму­ще­ства, за ис­клю­че­ни­ем транс­порт­ных средств, средств связи, ком­пью­тер­ных сетей
2013 Ком­пен­са­ция за неис­поль­зо­ван­ный от­пуск
2760 Ма­те­ри­аль­ная по­мощь ра­бот­ни­кам, быв­шим ра­бот­ни­кам, уво­лив­шим­ся в связи с вы­хо­дом на пен­сию
2762 Еди­но­вре­мен­ная ма­те­ри­аль­ная по­мощь ра­бот­ни­кам-ро­ди­те­лям (усы­но­ви­те­лям, опе­ку­нам) при рож­де­нии (усы­нов­ле­нии, удо­че­ре­нии) ре­бен­ка
2720 Сто­и­мость по­дар­ков
2740 Сто­и­мость вы­иг­ры­шей и при­зов, по­лу­чен­ных на­ло­го­пла­тель­щи­ком по ито­гам кон­кур­сов, игр и т. д., про­ве­ден­ных в целях ре­кла­мы
1010 Ди­ви­ден­ды
2510 Опла­та ра­бо­то­да­те­лем за ра­бот­ни­ка-на­ло­го­пла­тель­щи­ка то­ва­ров, работ, услуг (ком­му­наль­ных услуг, пи­та­ния, от­ды­ха, обу­че­ния в ин­те­ре­сах ра­бот­ни­ка)
2610 Ма­те­ри­аль­ная вы­го­да от эко­но­мии на про­цен­тах за поль­зо­ва­ние зай­мом, предо­став­лен­ным ор­га­ни­за­ци­ей или ИП
2001 Воз­на­граж­де­ние ди­рек­то­ров, вы­пла­ты чле­нам ор­га­на управ­ле­ния ор­га­ни­за­ции (со­ве­та ди­рек­то­ров, иного по­доб­но­го ор­га­на)
2002 Пре­мии, вы­пла­чи­ва­е­мые за про­из­вод­ствен­ные ре­зуль­та­ты, преду­смот­рен­ные нор­ма­ми за­ко­но­да­тель­ства, тру­до­вы­ми до­го­во­ра­ми, кол­лек­тив­ны­ми до­го­во­ра­ми, вы­пла­чи­ва­е­мые не за счет при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, не за счет средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний
2003 Воз­на­граж­де­ния, вы­пла­чи­ва­е­мые за счет при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, за счет средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний
4800

Код в справке 2 НДФЛ : доход и вычет

Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее она называлась — Справка 2-НДФЛ) отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. В статье приведены актуальные на  2021 — 2022 годы  коды доходов и налоговых вычетов.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ

Код  в справке 2-НДФЛ

Начиная с 2021 года такого  понятия, как «справка 2 НДФЛ» не существует в качестве самостоятельного документа. Справка стала частью годового расчета 6-НДФЛ. Вместо справки 2 НДФЛ используется две разные справки о доходах физических лиц— для ИФНС (приложение №1 к расчету 6 — НДФЛ)  и граждан (приложение №4). Эти приложения утверждены  Приказом  ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

Подробнее: Справка 2 НДФЛ —изменения

Обе новые справки называются «Справка о доходах и суммах налога физического лица» , поэтому далее будем называть их по-старинке справкой 2 ндфл.

Справка 2-НДФЛ отражает данные об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@).

Последний раз список кодов доходов ФНС был  дополнен в  2021 году. Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».  Этим приказом были введены  новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

Новая редакция приказа отменяет коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавляет семь новых кодов видов дохода. Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время.

В статье приведены актуальные коды и показано, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за  2021 год в 2022 году.

Код доходов в справке 2 НДФЛ 2021 — 2022 год

Применяются следующие коды доходов в справке 2 НДФЛ в 2022 году:

  • 1010 — перечисление дивидендов;
  •  1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества;
  • 1402 — доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401;
  •  1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ;
  • код  2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение);
  •  2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.);
  •  код 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона;
  •  2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений;
  •  2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций;
  •  2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры;
  •  код 2012 — отпускные;
  • код 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска;
  • 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности);
  •  2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ;
  • код 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно;
  •  2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке;
  • код 2510 —доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения;
  •  2520 —  доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика;
  • 2530  — оплата труда в натуральной форме;
  •  2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам;
  • 2611 — Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ;
  •  2763 — суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам;
  •  2790 — Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
  •  3010 — доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
  • 3011 — выигрыши от участия в лотерее;
  •  3020 — проценты по банковским вкладам;
  •  3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года;
  • код 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии;

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

  •  2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
  •  2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.
  •  2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Код вычетов справке 2 НДФЛ 2021— 2022 год

Применяются следующие коды вычетов в справке 2 НДФЛ за 2021 – 2022 год:

Стандартные детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:

  •  126 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
  •  127 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
  •  128 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
  •  129 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – единственному родителю, усыновителю:

  •  134 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
  •  136 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
  •  138 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
  •  140 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.
Читайте также:  Кто может не платить авансы за «грязь» в 2022 году

— Вычет в двойном размере на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет – одному из родителей, если другой родитель отказался от получения своего детского вычета

  •  142 — при предоставлении вычета на первого ребенка;
  •  144 — при предоставлении вычета на второго ребенка;
  •  146 — при предоставлении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
  •  148 — при предоставлении вычета на ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы.

Коды имущественных вычетов: (ст. 220 НК РФ)

  •  311 — Расходы на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
  •  312 — Расходы на проценты по целевым займам, полученным на строительство/приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Коды социальных вычетов (подп. 2 и подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  •  320 — Расходы налогоплательщика на свое обучение, обучение брата, сестры в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита.
  •  321 — Расходы налогоплательщика-родителя (опекуна, попечителя) за обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита.
  •  324 — Расходы за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также расходы на лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретаемые налогоплательщиком за счет собственных средств в пределах установленного лимита.
  •  325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  •  326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  •  327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  •  328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов: (ст. 221 НК РФ)

  •  403 — документально подтвержденные расходы, возникшие при выполнении работ (оказании услуг) по договорам гражданско-правового характера;
  •  404 — документально подтвержденные расходы, связанные с получением авторских вознаграждений;
  •  405 — сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений (в процентах к сумме дохода).

Коды вычетов по доходам, не облагаемым НДФЛ в пределах определенных сумм (подп. 8 и подп. 28 ст. 217 НК РФ)

  •  501 и 502 — вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП;
  •  503 и 504 — вычет из материальной помощи, оказываемой работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию;
  •  505 — Вычет из стоимости выигрышей и призов, выданных по итогам конкурсов, игр и других мероприятий, проведенных в целях рекламы;
  • 506 — вычет из единовременной материальной помощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • 507 — вычет вычет из единовременной материальной помощи или подарка, выданному участнику Великой Отечественной Войны;
  •  508 — Вычет из единовременной материальной помощи работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка;
  • 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Итоги:

Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код в справке 2 НДФЛ.  Все доходы и  вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В статье приведены наиболее часто встречающиеся коды доходов и вычетов.

Какие коды теперь указывать налоговому агенту при выплате арендной платы физическому лицу за аренду имущества?

Новые коды доходов:

  • 1401 -доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества;
  • 1402 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества;
  • 2004 — суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета;
  • 2015 — суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ;
  • 2763 — суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам;
  • 3011 — доходы в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.

Новые коды вычетов:

  • 280 — сумма ставки или интерактивной ставки, уменьшающая сумму выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;
  • 323, 324 и 329 — социальные вычеты по расходам на лекарства, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги;
  • 511 — вычеты из суммы доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • 512 — вычет из сумм материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Изменения действуют с 09.11.2021.

В учетных решениях «1С:Предприятие» обновленные коды НДФЛ будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Источник: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/136718/

ВОПРОС: Какие коды теперь указывать налоговому агенту при выплате арендной платы физическому лицу за аренду имущества?

Для доходов, выплачиваемых от предоставления в аренду имущества, используются 4 кода (ранее их было 2).  Таким образом, теперь в зависимости от вида арендуемого имущества налоговый агент должен применять следующие коды:

  • 1401 – при выплате доходов за аренду жилого недвижимого имущества;
  • 1402 – при выплате доходов за аренду иного недвижимого имущества (за исключением жилого);
  • 2400 – при выплате доходов зааренду любых транспортных средств, а также средств связи, включая компьютерные сети;
  • 1400 – при выплате доходов за аренду других видов имущества (за исключением вышеназванных видов).

Новые коды применяются к доходам по аренде, выплаченным 9 ноября и позднее.

Перечень кодов доходов и вычетов: новая версия

    ФНС внесла дополнения в список кодов доходов и вычетов по НДФЛ. Обновленный перечень начнет применяться с 9 ноября 2021 г. Так, в частности, появились отдельные коды для:

    • доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества (код 1401);
    • доходов, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилой недвижимости (код 1402);
    • суточных, превышающих установленные лимиты (700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки) (код 2015);
    • доходов, в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, за исключением подарков, НДФЛ-база по которым определяется в соответствии с п.6 ст.210 НК (код 2721);
    • выигрышей, полученных от участия в лотерее (код 3011);
    • вычета, в размере стоимости приобретенных гражданином за счет собственных средств лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет (код 323);
    • расходов на оплату физкультурно-оздоровительных услуг (код 329).

    Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@

    Источник: https://glavkniga.ru/

    Подписаться на журнал

    ФНС внесла дополнения в список кодов доходов и вычетов по НДФЛ. Обновленный перечень начнет применяться с 9 ноября 2021 г. Так, в частности, появились отдельные коды для:

    • доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества (код 1401);
    • доходов, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилой недвижимости (код 1402);
    • суточных, превышающих установленные лимиты (700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки) (код 2015);
    • доходов, в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, за исключением подарков, НДФЛ-база по которым определяется в соответствии с п.6 ст.210 НК (код 2721);
    • выигрышей, полученных от участия в лотерее (код 3011);
    • вычета, в размере стоимости приобретенных гражданином за счет собственных средств лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет (код 323);
    • расходов на оплату физкультурно-оздоровительных услуг (код 329).

    Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@

    Источник: https://glavkniga.ru/

    Подписаться на журнал

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector