IT-компании получили налоговые льготы

Резиденты инновационного центра «Сколково» пользуются поддержкой государства уже на протяжении 10 лет. Они получают практически те же льготы, что и другие участники рынка, но с некоторыми процедурными отличиями.

«Компания переходит на общую систему налогообложения. Но при этом большая часть налогов обнуляется. Например, пропадает НДС и налог на прибыль, снижается социальный налог.

Все налоговые льготы прописаны в специальном федеральном законе о фонде „Сколково“», — рассказал Skillbox Media генеральный директор Navigine Алексей Панёв.

Его компания является резидентом «Сколково» с 2014 года.

  • Льготы по налогу на прибыль — ставка 0% вместо стандартных 20%.

Условия: общая система налогообложения и выручка не более 1 млрд рублей в год.

Максимальный срок предоставления льготы — 10 лет.

  • Освобождение от НДС — ставка 0%.

Условия: общая система налогообложения, выручка не более 1 млрд рублей в год, не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию России.

Максимальный срок — 10 лет.

  • Льготы по ставкам на страховые взносы — 14% на обязательное пенсионное страхование, 0% на социальное страхование и 0% на обязательное медицинское страхование.

Если резидент «Сколково» получает статус IT-компании в реестре Минцифры, то дополнительно может применять пониженные ставки тарифа на страховые взносы до 7,6%. Такая льгота положена в соответствии с законом о налоговом манёвре. Получить поддержку могут компании как на общей системе налогообложения, так и на упрощённой.

Условия: льготные тарифы страховых взносов не применяются после того, как совокупный размер прибыли компании превысил 300 млн рублей. Совокупный размер прибыли рассчитывается нарастающим итогом начиная с первого числа года, в котором годовой объём выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) превысил 1 млрд рублей.

  • Льгота по налогу на имущество — ставка 0%.

Условия: выручка не более 1 млрд рублей в год.

Максимальный срок — 10 лет.

Как отмечает Михаил Стеценко, резиденты «Сколково» также могут возместить таможенные расходы, если импортируют товары для собственной исследовательской деятельности. Сделать это можно при условии, что декларировать такие товары будет таможенный представитель «Сколково».

Если компания — уже резидент «Сколково» или других особых экономических зон, она, как правило, не обязана предоставлять дополнительные заявления в налоговый орган, чтобы применить льготу, добавил эксперт.

Заявку может подать физическое или юридическое лицо, которое занимается или планирует заниматься исследовательской деятельностью или коммерциализацией её результатов. Необходимо описать, чем будет заниматься компания и какой у неё инновационный продукт.

IT-компании получили налоговые льготы Fotiy_Svetlana / Shutterstock

Заявка должна пройти одобрение специального комитета независимых экспертов. Её оценят по нескольким критериям — научной составляющей, новизне, международному опыту, команде и другим. Если заявка не соответствует критериям, то кандидату сообщат, какие именно пункты вызвали вопросы. После этого можно внести изменения и попробовать заново.

«Положительный результат даёт возможность стать резидентом „Сколково“. Компания попадает в специальный государственный реестр резидентов, что даёт право на налоговые льготы. Также выдаётся свидетельство государственного образца», — объяснил Панёв.

Для подачи заявки нужно заполнить специальную форму в личном кабинете на сайте «Сколково». Рассказывать о своей деятельности придётся на двух языках — русском и английском. Ответ придёт в течение трёх месяцев, хотя по некоторым направлениям заявки рассматривают быстрее.

Как отмечает Панёв, компания должна пройти строгий отбор экспертов. Они проверяют все документы, смотрят на конкурентную картину, задают дополнительные вопросы.

«Заявка должна быть осознанной, подготовленной и проработанной. Если она не проработана, эксперты достаточно быстро это заметят и отправят её на доработку», — добавил глава Navigine.

Отзывы экспертов, как правило, анонимны. Иногда они содержат развёрнутый ответ, что именно нужно исправить.

Например, если в комментарии сказано, что конкурентный ландшафт проработан не полностью, то вам нужно потратить больше времени на изучение рынка. Когда вы устраните недочёты, можно обратиться с заявкой второй раз. Но если эксперты написали, что задача нереализуема, нет смысла подавать её снова, считает Панёв.

«Мы прошли эту процедуру с третьего раза. Но вполне реально пройти и с первого. Сейчас количество резидентов „Сколково“ больше двух тысяч. За прошлый год оно очень сильно увеличилось, в том числе из-за налоговых льгот», — пояснил он.

Перед подачей заявки Панёв рекомендует посмотреть примеры таких документов у других компаний. Это поможет понять сложность и уровень проработки материала.

«Если вы знаете в своей отрасли каких-то людей, компании, с которыми уже взаимодействуете, то можно попросить пример. Тогда у вас будет образец, который можно использовать для понимания структуры документа. Но ни в коем случае нельзя копировать чужую заявку», — советует Панёв.

Также существует много консультационных фирм, которые помогают составить заявку для получения статуса резидента «Сколково». Однако глава Navigine рекомендует проходить процедуру самостоятельно.

«Эти компании не дадут вам никаких дополнительных возможностей. Шанс получить одобрение или неодобрение у них абсолютно такой же. А составить описание проекта всё равно способна только сама компания, поэтому я рекомендую писать заявку самостоятельно, хотя это может потребовать чуть больше времени», — рассказал Панёв.

Резидентами «Сколково» становятся не единожды на всю жизнь. Статуса могут лишить, если компания начнёт заниматься не тем, чем пообещала в заявке. У «Сколково» есть инструменты отчётности — полугодовой, поквартальной и годовой. Они довольно строгие. По сути, это финансовый аудит, который проходит компания.

«Вы не сможете подать заявку на разработку космического корабля, а потом торговать цветами, пользуясь налоговыми льготами. Потому что департамент контроля „Сколково“ это быстро увидит и лишит вашу компанию статуса резидента».

Алексей Панёв,генеральный директор резидента «Сколково» Navigine

Далеко не всем компаниям выгоден статус резидента инновационного центра, уверен IT-предприниматель Наиль Гафуров. Работая над EdTech-стартапом, он подал заявку в «Сколково», чтобы экономить на социальных взносах с сотрудников. Однако вскоре вышел указ о послаблениях для малых предприятий и переход в «Сколково» потерял для его компании смысл.

IT-компании получили налоговые льготы Skolkovo

В результате Гафуров воспользовался пониженными тарифами для субъектов малого предпринимательства согласно Федеральному закону №102-ФЗ от 1 апреля 2020 года.

«Одна из главных причин, почему я отказался завершать оформление в „Сколково“, — это отнимает много времени и сил. На мой взгляд, статус резидента выгоден только компаниям с хорошим оборотом и большим штатом. Для маленьких компаний экономия получается незначительной», — рассказал Skillbox Media Гафуров.

Путин освободил программистов от армии и обнулил налоги для ИТ-компаний

02 Марта 2022 16:24 02 Мар 2022 16:24 |

Владимир Путин подписал указ о внедрении в России третьего пакета мер поддержки ИТ-отрасли. Сотрудников ИТ-компаний освободили от воинской обязанности, а сами организации больше не будут платить налог на прибыль и смогут рассчитывать на гранты и льготные кредиты, а также смогут по упрощенной схеме нанимать иностранных специалистов

Российская ИТ-отрасль получит третий пакет мер поддержки на фоне сложившейся в стране экономической ситуации и многочисленных санкций со стороны иностранных государств. Как сообщал CNews, эти меры готовились в спешке. 2 марта 2022 г. под ними появилась подпись Президента России Владимира Путина.

Новые льготы распространяются как на российские ИТ-компании, так и на их сотрудников. Часть мер направлена на предотвращение массового оттока специалистов в информационных технологиях, обеспокоенных нынешней ситуацией в стране за рубеж. Другие меры, напротив, призваны заинтересовать иностранных специалистов в ИТ в работе на российские компании.

Подписанный Владимиром Путиным указ о мерах поддержки опубликован на официальном портале правовой информации 2 марта 2022 г. Он вступил в силу в день публикации.

Небольшое гендерное неравенство

В сравнении со вторым пакетом мер поддержки ИТ-отрасли, состоящем из 62 пунктов, новый набор далеко не столь внушителен. Также одна из ключевых льгот затрагивает работников мужского пола и никак не касается девушек, работающих в этой отрасли. Другими словами, причин оставаться и работать в России у них теперь на одну меньше, чем у мужчин.

Владимир Путин существенно упростил жизнь молодым айтишникам мужского пола

Так, представители сильного пола, работающие в ИТ-компании, теперь имеют полное право рассчитывать на отсрочку от призыва в армию на весь период работы в этой организации или до достижения 27-летнего возраста. Однако здесь есть небольшой нюанс.

В указе Президента России указано, что «категории граждан, России, которым предоставляется право на получение указанной отсрочки, определяется Правительством России».

На момент публикации материала не было известно, кого именно освободят от службы в рядах российских вооруженных сил, а кто, даже будучи программистом или инженером в ИТ-фирме, все равно отправится ходить строем.

Что еще придумали власти

Согласно новому указу, все ИТ-компании, освобождаются от обязанности платить налог на прибыль. До 31 декабря 2024 г. ставка для них по этому налогу составит 0%.

Также компании получили возможность получения кредитов по льготной ставке, не превышающей 3%. Они смогут брать такие займы как на обеспечение своей нынешней деятельности, так и на реализацию новых проектов. Вместе с этим компании могут рассчитывать на гранты, которые будут выдаваться на развитие отечественных ИТ-проектов.

Помимо этого, ИТ-компаниям будут выделены средства «на улучшение жилищных условий работников этих организаций и обеспечение повышения уровня их зарплаты. Власти также планируют принять меры по упрощению процедур принятия на работу в ИТ-фирмы граждан других государств и получению такими специалистами видами на жительство.

MES по-русски: чем заменить зарубежные системы управления производственными процессами

Цифровизация IT-компании получили налоговые льготы

Указ устанавливает налоговые льготы и преференции для отечественного ПО, а также компаний, получающих доход от рекламы. Наконец, российские ИТ-компании теперь будут на три года освобождены от налогового и валютного контроля, а также от других видов госнадзора.

Читайте также:  Проводки Дебет 70 Кредит 70, 73, 76, 50

В завершение власти решили стимулировать закупки отечественных ИТ-решений для государственных/муниципальных нужд, а также для нужд объектов критической информационной инфраструктуры (КИИ). К таким объектам относятся компьютерные сети госорганов, банков, а также предприятий оборонной, топливной и атомной промышленности и энергетики. Процесс закупки российского софта будет упрощен.

Открытое ПО осталось без поддержки

В черновой версии нового пакета мер поддержки также упоминалось и российское ПО с открытым исходным кодом. В частности, предполагалось, что власти выделят средства на создание российского репозитория, аналога GitHub, подконтрольного американской Microsoft. В указе этого пункта нет.

Эту идею власти вынашивают с января 2020 г. В сентябре 2021 г. премьер-министр России Михаил Мишустин вновь заявлял о необходимости наличия в стране такого ресурса.

Владимир Макаров, ДИТ Москвы: За 10 лет ЕМИАС стал огромным брендом, объединившим 221 информационную систему

Налогообложение IT компаний в 2021 году

IT-компании получили налоговые льготы

Бизнесмены, которые работают в сфере информационных технологий, пользуются льготами по налогам и страховым взносам. С 2021 года ИТ-компании получат дополнительные преимущества, но появятся и новые ограничения для применения льгот. Рассмотрим, что меняется и чем это обернётся для ИТ-компаний.

Забудьте о взносах, налогах, отчислениях и отчётах — мы сделаем всё за вас!

Специалисты на аутсорсинге «Моё дело» возьмут на себя всю бухгалтерию. Вы не заплатите налогов больше, чем того требует государство

Узнать подробнее

ИТ-компании сейчас пользуются льготной ставкой по страховым взносам за сотрудников: вместо 30% платят 14%. Для этого организация должна выполнять следующие условия (п. 5 ст. 427 НК РФ).

1) Получать не менее 90% дохода от следующих видов деятельности:

  • разработка и продажа программного обеспечения и баз данных (далее по тексту — ПО);
  • установка, тестирование, адаптация, модификация, сопровождение ПО (далее по тексту — обслуживание ПО).

2) Иметь не менее 7 человек наемных работников.

3) Получить аккредитацию в Минкомсвязи. Для этого нужно направить в министерство заявление и справку с кодами ОКВЭД. Документы можно принести лично или выслать заказным письмом. Минкомсвязи в течение 30 рабочих дней проверит информацию и включит компанию в реестр. Платить за аккредитацию не нужно.

С 2021 года ставка страховых взносов для ИТ-компаний будет снижена еще почти в два раза и составит 7,6% (п. 5 ст. 427 НК РФ). Все перечисленные выше условия для применения льготы сохранятся. Кроме того добавятся два новых ограничения.

  1. Компания должна получать 90% дохода от продажи и обслуживания ПО только собственного производства.
  2. ПО не должно быть предназначено для размещения рекламы или обеспечения доступа к ней, поиска покупателей или продавцов и заключения сделок.

Кроме того, льготой по страховым взносам не могут пользоваться индивидуальные предприниматели, даже если они выполнят все перечисленные условия. Это ограничение для ИП действует сейчас, и с начала 2021 года ничего не изменится.

С 2021 года ИТ-компаниям на общей налоговой системе нужно будет платить налог на прибыль только в федеральный бюджет. Таким образом, общая ставка для них снизится с 20% до 3% (п. 4 ст. 1 закона п. 5 ст. 427 НК РФ).

Условия применения льготы по налогу на прибыль с начала 2021 года полностью соответствуют рассмотренным выше ограничениям по страховым взносам:

  1. Доход более 90% от продажи и обслуживания собственного ПО.
  2. ПО не должно быть предназначено для рекламы и торговли.
  3. Аккредитация в Минкомсвязи.
  4. Численность сотрудников — не менее 7 человек.

Одновременно с 2021 года будет отменена «мгновенная амортизация» для крупных ИТ-компаний. Сейчас ИТ-компании с численностью более 50 человек могут единовременно списать на затраты для налога на прибыль стоимость приобретенной электронно-вычислительной техники (п. 6 ст. 259 НК РФ). В новом 2021 году такой возможности у них не будет.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело» Попробовать бесплатно

В 2020 году все бизнесмены не начисляют НДС при продаже:

  1. Исключительных прав на ПО.
  2. Прав на использование ПО по лицензии.

В 2021 году льгота продолжит действовать, но перечень необлагаемого ПО будет сужен. Под льготу по НДС будут попадать только программные продукты, включенные в российский реестр и не предназначенные для рекламы или торговли (п. 1 ст. 1 закона № 265-ФЗ).

С 2021 года для бизнесменов в сфере ИТ будут существенно снижены ставки по страховым взносам и налогу на прибыль. Однако при этом появятся дополнительные ограничения для применения налоговых льгот.

Мы будем жить теперь по-новому: как в 2021 году изменятся ставки налогов и взносов для IT-компаний

С 2021 года многие российские IT-компании смогут воспользоваться рядом налоговых льгот и преференций. При этом претендовать на налоговые послабления, к сожалению, смогут не все игроки рынка информационных технологий. Давайте разберёмся, кто и какие бонусы может получить.

IT-компании получили налоговые льготы

Льготы по страховым взносам для IT-компаний

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса РФ компании, которые работают в сфере информационных технологий, разрабатывают и реализуют программы для ЭВМ и базы данных вправе до 2023 года применять пониженные тарифы страховых взносов.

Это же касается и компаний, которые оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, устанавливают, тестируют и сопровождают данные программы и базы данных.

IT-организации уплачивают страховые взносы по следующим тарифам (пп. 1.1 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование — 8,0%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%;
  • на обязательное медицинское страхование — 4,0%.

Причём пониженные страховые взносы могут применяться не только к выплатам в пользу сотрудников самой организации, но и к выплатам персоналу её филиалов.

Дело в том, что обособленные подразделения самостоятельными юридическими лицами не являются.

Поэтому подразделения не являются и самостоятельными плательщиками страховых взносов, а только исполняют возложенные на них организацией полномочия.

Соответственно, IT-компания вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат всем работникам, в том числе занятым и в обособленных подразделениях (письмо ФНС от 01.10.2018 № БС-4-11/19101@).

Вместе с тем, рассчитывать на получение указанных льгот по страховым взносам могут далеко не все организации, занятые в IT-индустрии. Организация должна отвечать некоторым обязательным требованиям, перечень которых установлен в соответствии с п. 5 ст. 427 Налогового кодекса. Такими условиями для IT-организаций являются:

  • получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
  • доля доходов от реализации ПО, IT-услуг и работ должна составлять не менее 90% от всех доходов организации;
  • среднесписочная численность работников за расчётный (отчётный) период — не менее семи человек.

В доле указанных доходов учитываются следующие виды доходов:

  • от разработки и реализации разработанных программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в форме электронного документа;
  • оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;
  • установки, тестирования и сопровождения программ для ЭВМ и баз данных.

Сейчас ст. 427 Налогового кодекса РФ прямо не устанавливает, что в составе доходов от IT-деятельности должны учитываться доходы от реализации только собственного ПО. Вместе с тем, по мнению Минфина, в целях применения пониженных страховых взносов компании вправе учитывать доходы от реализации ПО именно собственной разработки (письмо от 03.04.2019 № БС-4-11/6075@).

Если по итогам расчётного (отчётного) периода компания не выполняет хотя бы одно из вышеуказанных условий, то она лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов. Причём этого права она лишается с начала года, в котором допущено это несоответствие.

Это значит, что если по итогам девяти месяцев 2020 года компания не выполняет условие о доле доходов от IT-деятельности, она лишается права на пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2020 года – и должна пересчитать свои обязательства по уплате взносов с учётом общего тарифа, а также доплатить недостающие взносы и представить уточненные расчёты по страховым взносам за предыдущие отчётные периоды с учётом изменений.

Закон о налоговом манёвре подписан — что ждет IT-бизнес — «СберБизнес»

Отечественные разработчики открывают компании в США, Великобритании, Канаде и на Мальте: налоговая нагрузка в этих странах в 3 — 4 раза ниже, чем в России. Чтобы удержать IT-бизнес и повысить уровень конкуренции с иностранными разработчиками, правительство решило провести налоговый манёвр и уменьшило налоги и взносы.

Читайте также:  Счет 03 доходные вложения в материальные ценности

Налогиснижаются только для компаний, которые работают на общей системе налогообложения. Для них налог на прибыль уменьшится с 20 до 3 %. Раньше 3 % отчислений шли в региональные бюджеты, 17 % — в федеральный. Теперь налог будет перечисляться полностью в федеральный бюджет.

Если ваша компания рассчитывает на льготы, но работает на упрощёнке, напишите заявление по форме № 26.2-3 с датой «1 января 2021 года» и отправьте его в налоговую по месту регистрации. Так вы перейдёте на ОСНО уже с нового года.

Вторая льгота — снижение страховых взносов. Здесь система налогообложения не имеет значения: взносы платят и на ОСНО, и на УСН. Общая ставка уменьшается с 14 до 7,6 %, а в разрезе по отдельным видам взносов изменения следующие:

  • пенсионное страхование — до 6 %;
  • социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5 %;
  • медицинское страхование — до 0,1 %.

Льготы по налогам и страховым взносам получат компании, которые одновременно включены в реестр аккредитованных организаций в IT-области и реестр российских программ для ЭВМ.

Аккредитованными могут стать IT-компании, которые соответствуют двум критериям:

среднее число штатных работников за последний год — не менее 7 человек;

90 % дохода — сделки с программным обеспечением, которое разработала компания.

Сделки с программным обеспечением включают:

  • продажу программ и их лицензионных копий, в том числе в интернете;
  • передачу исключительных прав на программы (например, права на авторство или перепродажу);
  • оказание услуг по разработке, модификации, установке и тестированию программ.

Чтобы получить аккредитацию и попасть в госреестр, напишите заявление и справку о том, что ваша компания работает в IT-сфере. Документы можно принести в офис Минкомсвязи лично или отправить заказным письмом по адресу: 125039, г. Москва, Пресненская наб., д. 10, стр. 2, IQ-квартал.

В реестр программ попадают компании, которые соответствуют следующим требованиям:

  • российское юридическое лицо, при этом доля иностранных организаций в уставном капитале — не более 50 %;
  • дивиденды иностранных учредителей — не более 30 % от общей суммы;
  • исключительные права на программу включают лицензированные компоненты, элементы open-source (т. е. бесплатные исходные коды других программистов) и собственные разработки;
  • программы разработаны и поддерживаются в России;
  • программы не нарушают законы о защите персональных данных и соответствуют сертификатам ФСТЭК и ФСБ.

Чтобы попасть в реестр программ, нужно зарегистрироваться в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и получить электронную подпись. Затем подать заявление через ЕСИА и приложить копии документов, которые подтверждают доходы и права на программы. Минкомсвязи разместил инструкцию по регистрации в ЕСИА и подаче заявления на своём сайте.

Получить электронную подпись можно в интернет-банке СберБизнес. Доставка службой «Спецсвязь России» или самовывоз из удостоверяющего центра в Москве и Санкт-Петербурге.

Налоговый манёвр не затронет IT-компании, которые разрабатывают программы, но зарабатывают на услугах или рекламе.

Например, Яндекс и 2ГИС не рассчитывают на льготы, потому что создают бесплатные программы, а доход получают от рекламы и оказания сторонних услуг (доставка продуктов, платное продвижение компаний).

Зато льготы получит «Лаборатория Касперского», которая только продаёт свои программы.

Раньше IT-компании не платили НДС при продаже своих программ. Но реализация налогового манёвра потребует ежегодных расходов в 23,1 млрд рублей, поэтому правительство ограничило льготу. Теперь льготу по НДС получат только ИТ-компании из реестра российских программ. Эксперты считают, что такое изменение повысит цены на отечественный софт на 20 %, но принесёт 42,5 млрд рублей в бюджет.

Налоговый манёвр — это снижение ставок по налогу на прибыль и страховым взносам для IT-компаний. Налог на прибыль снизится с 20 до 3 %, страховые взносы — с 14 до 7,6 %.

Чтобы получить льготы, организация должна попасть в реестр аккредитованных IT-компаний и реестр российского ПО.

Чтобы компенсировать потери бюджета, правительство отменило нулевую ставку НДС для программ, которые не включены в реестр.

Привлекающий маневр

Со следующего года IT-компании, работающие в России, смогут претендовать на получение льгот в рамках налогового маневра — речь идет о бессрочном снижении налога на прибыль с 20% до 3%, страховых взносов — с 14% до 7,6%, а также сохранении возможности обнуления НДС для организаций, включенных в реестр отечественного программного обеспечения (ПО). Предполагается, что эта мера повысит привлекательность российской юрисдикции для IT-бизнеса: участники рынка признают, что предложенные льготы действительно интересны. Помимо этого, поддержать экспортный потенциал российских компаний должна новая система грантов.

IT-компании отправят в налоговый рай

С 2021 года в России будет запущен налоговый маневр для IT-сферы, который правительство позиционирует как бессрочную меру поддержки высокотехнологичных компаний.

Так, налог на прибыль будет снижен с нынешних 20% до 3% (за счет обнуления региональной части налога), а страховые взносы — с уже льготных 14% до 7,6% (из них 6% отчисляются в Пенсионный фонд, 1,5% — в Фонд социального страхования, а 0,1% — в бюджет ОМС).

Чтобы претендовать на получение этих льгот, компаниям необходимо иметь госаккредитацию, доля в их выручке от оказания услуг по разработке и реализации ПО должна составлять не менее 90%, а штат — не менее семи сотрудников.

Аналогичные ставки и требования установлены и для организаций, осуществляющих проектирование и разработку электронной продукции — реестр таких компаний будет вести Минпромторг.

Для применения льгот требуется соблюдение этих условий в каждом отчетном периоде — в противном случае компании лишатся права на уплату налогов по пониженным ставкам с начала налогового периода, в котором было допущено нарушение.

По оценкам Минфина, в 2021 году налоговый маневр в IT-сфере обойдется бюджету в 140 млрд руб.

Изначально выпадающие доходы госказны из-за введения таких льгот предлагалось компенсировать возвратом НДС на лицензии — сейчас этот налог не платится с продажи ПО, реализация исключительного права на которое осуществлена по договору об отчуждении, лицензионному или сублицензионному договорам. Но эта практика не касалась российских компаний. Но, …

В итоге применение этой льготы решено было сделать более адресным: нулевой НДС при продаже софта и предоставлении удаленного доступа к ПО и базам данных будет сохранен при условии его включения в реестр российского ПО.

При этом, отметим, эта льгота не применяется при предоставлении права использования ПО для целей рекламы — как ранее разъясняли в EY, это ограничивает возможность освобождения от НДС маркетплейсов и других участников рынка, «монетизация которых основана на рекламной модели».

Это решение, следует из проекта федерального бюджета на новую трехлетку, принесет в госказну около 121,5 млрд руб. в 2021–2023 годах.

В реестр отечественного ПО включаются граждане России и организации, в которых доля прямого или косвенного участия российских физических или юридических лиц составляет более 50%.

Впрочем, в сентябре Минцифры предложило изменить критерии для включения в реестр отечественного софта — ведомство разработало проект постановления правительства, предусматривающий, что в реестр сможет войти ПО российских компаний, бенефициарами которых выступают и иностранные физические и юридические лица.

Пока же, по данным на 7 октября, в реестре российского ПО числится около 7 тыс. записей. Что же касается госаккредитации, которая также необходима для получения льгот в рамках налогового маневра, то ее получило уже более 12 тыс. компаний.

Ранее в Минцифры отмечали резкий рост количества заявок на получение госаккредитации после того, как был анонсирован налоговый маневр. На этом фоне ведомство уже готовится оптимизировать процедуру ее получения, которую уже критиковали за длительность и непрозрачность.

В 2021 году, обещали в Минцифры, время аккредитации IT-компании должно существенно сократиться — сейчас эта процедура занимает 35 рабочих дней.

Основным вызовом, на который должен ответить налоговый маневр, в правительстве называли то, что сейчас разработчикам не выгодно вести свою деятельность в России. Как ранее пояснял премьер-министр Михаил Мишустин, компании «очень быстро меняют дислокацию, перемещаясь в юрисдикции стран с наиболее благоприятным бизнес-климатом».

После же внедрения маневра, как заверял премьер, в стране «будут одни из самых низких ставок в мире — развивать проекты в России станет выгоднее, чем за рубежом».

Например, на Кипре ставка налогам на прибыль составляет 12,5% (при этом 80% квалифицирующего дохода не облагается налогом на прибыль), а в Нидерландах — 7%, но с 2021 года будет повышена до 9%.

Кроме того, закон смягчает требования к налоговым резидентам России — так, физлица, находившиеся в России в 2020 году от 90 до 182 дней включительно (по общему правилу — не менее 183 календарных дней), смогут признать себя российскими налоговыми резидентами на основании заявления, подаваемого в налоговую вместе с декларацией по НДФЛ. В Минфине поясняли, что эта мера даст возможность привлечь в страну желающих развивать бизнес и становиться налоговыми резидентами России.

В целом власти с помощью маневра рассчитывают в 12,5 раза увеличить количество занятых в IT-секторе, а также вдвое повысить спрос на российскую продукцию.

Впрочем, по мнению директора по цифровизации госкорпорации «Росатом» Екатерины Солнцевой, для того, чтобы стимулировать переход на отечественное инженерное ПО, в Налоговом кодексе необходимо предусмотреть возможность ускоренной амортизации зарубежных продуктов при условии их замены на российские аналоги.

Читайте также:  Договор ренты с пожизненным содержанием: можно ли оспорить соглашение после смерти получателя

«Важно также создать на базе промышленных предприятий центры тестирования и экспертизы — это позволит объединить усилия по исследованию однотипных решений, сосредоточить экспертизу их развития и внедрения, снизить затраты на стенды, персонал и оборудование»,— считает она.

С грантом на экспорт

Пока же в качестве дополнительной поддержки отрасли Минцифры готовит второй пакет мер поддержки, который должен помочь продвижению российских решений на международном рынке.

В результате работы 12 тематических рабочих групп при АНО «Цифровая экономика» был сформулирован широкий перечень предложений от представителей ИТ-отрасли.

Сейчас проходит обсуждение этих мер с органами власти, их доработка и конкретизация для внесения в правительство, сообщили “Ъ” в Минцифры.

Группы были сформированы по 12 сегментам ИТ-отрасли: офисное ПО и операционные системы, системы планирования бизнес-процессов (ERP/CRM/BI), информационная безопасность, системы распознавания, образование, здравоохранение, соцсети, мессенджеры, коммуникации, онлайн-кинотеатры, игры, дата-центры, интеграторы, инженерное ПО.

Такое внимание к IT-сектору понятно — в правительстве ожидают, что он станет одним из драйверов российской экономики.

Кроме того, как ранее пояснял глава Минфина Антон Силуанов, отрасль «в будущем выступит в качестве страховки в случае повторения непредвиденных ситуаций, с которыми столкнулся весь мир, например, в период пандемии, так как все больше экономическая активность будет переходить в онлайн-режим».

Отметим, по данным Минэкономики, доля IT-отрасли в российском ВВП в 2019 году составила 1,8%, однако в текущем году ожидается ее снижение до 1,6%. Со следующего года ведомство прогнозирует возобновление роста — до 1,7%, в 2022-м — до 1,8%, а в 2023-м — до 1,9%.

Помимо налогового маневра способствовать этому должна реализация национальной программы «Цифровая экономика» — в частности, IT-компании могут рассчитывать на государственную поддержку в виде грантов.

Как поясняет замглавы Минцифры Максим Паршин, «задача грантовых программ — поддержать IT-отрасль и компании, внедряющие российские цифровые решения, в текущий непростой для развития бизнеса период».

Так, добавляет он, Минцифры разработало широкую линейку программ, а также снизило уровень софинансирования, требуемый от компаний-заявителей, с 50% до 20%.

Например, осенью Российский фонд развития информационных технологий принимал заявки на участие в конкурсе разработчиков ПО и предприятий, внедряющих отечественные IT-решения — победители могут получить грант в размере от 20 млн до 300 млн руб.

Фонд «Сколково», в свою очередь, провел конкурсный отбор получателей грантов (до 80 млн руб.) на реализацию пилотных проектов по преобразованию приоритетных отраслей экономики и социальной сферы на основе внедрения отечественных продуктов.

Сейчас оба фонда находятся на этапе рассмотрения заявок.

Также для поддержки внедрения российских цифровых решений в компаниях, рассказывает Максим Паршин, Минцифры запустило программы льготного кредитования с ведущими банками — конечная ставка для заемщиков составляет от 1% до 5%. «Мы рассчитываем, что объем кредитов, по которым будут приняты решения в 2020 году, составит около 30 млрд руб.»,— говорит замминистра.

Мнение

— Факт поддержки IT-индустрии показал, что в России наконец-то начинают осознавать ее важность. Государство продемонстрировало немыслимую прежде вовлеченность в судьбу рынка.

Это касается как июньско-июльских мер президента, так и панельной дискуссии 9 июля в Иннополисе, на которой представители компаний вместе с председателем правительства Михаилом Мишустиным обсуждали, как помочь отрасли.

Налоговый маневр может поспособствовать возвращению IT-бизнеса из-за рубежа в Россию и росту экспорта отечественного ПО. РАЭК и IT-сообщество давно говорили, что парадигму регулирования отрасли пора сменить с охранительно-запретительной на стимулирующую. Эта инициатива вселяет надежду на то, что так и случится.

Но есть и другие направления, на которые необходимо обратить пристальное внимание правительства. Большинству представителей российской интернет-отрасли нужна дополнительная поддержка, так как значительная доля их доходов приходится на несофтверные источники: рекламу, подписку на услуги, продажу виртуальных товаров, передачу прав на объекты интеллектуальной собственности.

Государство оказало значительную поддержку IT-отрасли, но этого недостаточно. Необходимы дополнительные меры. Мы с коллегами из РАЭК разработали план из нескольких десятков важных шагов.

Мы считаем, что необходимо снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда за счет предоставления льгот по страховым взносам для всех компаний «Цифрового контура», установить единую ставку налога на электронные услуги, оказываемые в сети Интернет, стимулировать режим дистанционной работы, увеличить занятость в IT-сегментах, создать условия для комфортной работы, разработать единое описание интернет-отрасли для определения перечня относящихся к ней компаний, чтобы упорядочить представления об экосистеме компаний «Цифрового контура» и унифицировать меры их поддержки.

В свою очередь, IT-компании могут помочь модернизировать государственные органы. Сейчас удачное время для того, чтобы сделать многие более традиционные сферы бизнеса конкурентоспособными на глобальном уровне благодаря технологиям. Многие государственные структуры уже задумались об этом — так, в частности, появился кадровый реестр специалистов цифровой трансформации в органах власти.

Евгения Крючкова

Фнс россии подтвердила правомерность выделения it-подразделений в отдельные юридические лица для получения налоговых льгот

  • Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает, что согласно позиции ФНС России реорганизация юридического лица, в результате которой создается отдельная IT-компания, не может рассматриваться налоговыми органами как искажение фактов хозяйственной жизни и квалифицироваться как применение схемы уклонения от налогообложения[1].
  • В 2021 году в IT-сфере начался налоговый маневр[2]. IT-компании получили право воспользоваться налоговыми льготами в виде пониженной ставки по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов при наличии государственной аккредитации и соблюдении ряда условий:
  • Подробнее о дополнительных льготах и порядке получения государственной аккредитации читайте в алерте Пепеляев Групп.

Письмом от 20.02.2021 № СД-4-3/2249@ ФНС России обращала внимание бизнеса, что создание IT-компании в результате реорганизации существующих юридических лиц (разделение, выделение) должно исследоваться налоговыми органами в каждом отдельно взятом случае на предмет наличия признаков дробления бизнеса, когда единственной целью этих действий является получение права на применение пониженных ставок налога на прибыль организаций и тарифов страховых взносов.

Основные положения из письма ФНС России о налоговых преимуществах для IT-бизнеса

В связи с повышением актуальности вопроса о поддержке IT-отрасли в условиях санкций ФНС России выпустила разъяснения о реорганизации юридических лиц в целях получения налоговых преимуществ IT-компаниями.

В частности, по мнению ФНС России:

  • реорганизация юридического лица, в результате которой создается отдельное юридическое лицо (разделение, выделение), осуществляющее деятельность в IT, на которое распространяются положения о пониженных ставках по налогу на прибыль (пункты 1.15, 1.16 статьи 284 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), а также пониженные тарифы страховых взносов (подпункты 3, 18 пункта 1 статьи 427 НК РФ), не может рассматриваться налоговыми органами как искажение фактов хозяйственной жизни в нарушение пункта 1 статьи 54.1 НК РФ и квалифицироваться как применение схемы уклонения от налогообложения («дробление бизнеса», необоснованное получение налоговых льгот и пр.);
  • положения Письма ФНС России «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ относительно оценки основной цели такой реорганизации (подпункт 1 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ) к случаям выделения IT-подразделений в отдельные компании не применяются.

Напомним, что статья 54.1 НК РФ преследует цель противодействия налоговым злоупотреблениям. Согласно пункту 1 статьи 54.

1 НК РФ неправомерное уменьшение налогооблагаемой базы и (или) суммы налога может происходить в результате искажения налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни, в том числе о финансово-хозяйственных операциях, совершенных во исполнение сделок, совокупности таких фактов, об объектах налогообложения. Основной целью совершения операции не может являться неуплата (неполная уплата) налога, мотивом такой операции должна являться деловая цель (подпункт 1 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ).

В отношении IT-отрасли ФНС указывает, что в отсутствие искажений фактов хозяйственной жизни правомерность получения экономической выгоды в виде налоговых льгот созданной в результате реорганизации IT-компанией не может ставиться налоговыми органами под сомнение. Получение такой экономической выгоды полностью соответствует целям введения льготы – налоговой поддержки IT-отрасли.

Налоговые льготы смогут получить как действующие IT-компании, так и новые, которые появятся после расширения преференций, при этом не имеет значения, в интересах каких лиц (внутри группы компаний, взаимозависимых/аффилированных лиц, внешних пользователей и пр.) IT-компанией осуществляется деятельность в области информационных технологий.

К сведению

Федеральным законом от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ аккредитованным IT-компаниям предоставлены дополнительные налоговые льготы. IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3 %, полностью освободят от уплаты налога на прибыль в 2022-2024 годах.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector