Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Опубликовано 26.08.2021 07:33 Administrator Просмотров: 2941

Споры насчет заполнения колонки 5а в документах реализации не умолкают до сих пор! Если с простыми отгрузками всё более-менее понятно, то вот, например, по строительным документам все сложно.

До сих пор не понятно то ли номер КС-2 ставить, то ли КС-3? Организации, занимающиеся продажей металлолома, тоже стали заложниками ситуации, ведь документом отгрузки в их случае является Приемо-сдаточный акт (ПСА), формирующийся в других программах.

К сожалению, ФНС пока не торопится с предоставлением обоснованных ответов по поводу заполнения этой строки. Поэтому разработчики программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 в новом релизе 3.0.

100 сделали доступной возможность указать в счет-фактуре на реализацию номера документов об отгрузке, отличные от номеров документов-оснований. Как это сделать расскажем в этой статье. 

Добраться до счетов-фактур выданных можно в разделе меню «Продажи», либо в подвале самого документа реализации:

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Давайте на примере этой реализации и изменим документы отгрузки.

Провалившись в счет-фактуру, выданный на реализацию, видно, что добавлена строка «Документы об отгрузке».

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Щелкнув на нее, отобразится одноименное окно, в теперь можно указывать необходимые данные, включив галочку возможности редактирования.

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

По умолчанию все три строки в документе соответствуют порядковому номеру этой реализации.

  • Изменим отгрузочные документы на те, которые нам необходимы.
  • Маленький лайфхак: если щелкнуть на кнопку «Добавить», то появится пустая строка, которую полностью придется заполнять вручную.

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Чтобы сократить свои трудозатраты рекомендуем правой кнопкой мыши вызвать контекстное меню и нажать команду «Скопировать».

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Программа скопирует всю строку, тем самым вы сможете сэкономить время.

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Изменим документы на необходимые.

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Посмотрим печатную форму счет-фактуры.

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Документы об отгрузке заполнились так, как нам нужно.

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Внимание! В УПД номер документа об отгрузке не редактируется, совпадает с номером УПД, даже несмотря на то, что мы вручную в счет-фактуре поправили данные об отгрузочных документах.

Для УПД строка 5а всегда заполняется номером и датой УПД вне зависимости от данных в табличной части. Потому что в данном случае УПД выполняет роль документа отгрузки.

Хотелось бы уточнить еще один важный нюанс: незаполненная или некорректно заполненная строка 5а не препятствует получению вычета покупателем. Об этом гласит п. 2 ст.

169 НК РФ: ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 — 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

  1. Автор статьи: Ирина Плотникова

Об изменении с 1 июля 2021 года документов, применяемых при расчетах по НДС

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Запуск национальной системы обязательной прослеживаемости импортных товаров во всероссийском масштабе c 8 июля 2021 года предусматривает переходный период в течение ближайших 12 месяцев для отработки системы прослеживаемости товаров.

В переходный период не будут применяться санкции за нарушения требований прослеживаемости товаров.

Прослеживаемость товаров — в отличие от ранее введенной практики маркировки товаров — осуществляется исключительно по документам продавца и относится к отдельным импортируемым товарам. Поэтому как-то особо маркировать и сканировать прослеживаемые товары не придется.

Вся информация о прослеживаемых товарах будет указываться в счетах-фактурах или универсальных передаточных документах продавца.

В связи с этим формы счетов-фактур, УПД и других документов, применяемых при расчетах по НДС, претерпели изменения. С 1 июля 2021 года применяются обновленные формы этих документов.

Изменения в счет-фактуре с 1 июля 2021 года

Изменения в счет-фактуре коснулись шапки и табличной части.

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

В шапке документа появилась новая строка (5а) — для указания номера и даты первичного документа (например, товарной накладной, на основании которого составляется счет-фактура).

При этом необходимо указать не только номер и дату первичного документа, но еще и номера строк из табличной части счет-фактуры, которые относятся к данному первичному документу на тот случай, если счет-фактура выставлена на основании не одного, а нескольких первичных документов, что случается пусть и редко, но тем не менее (ситуации бывают разные)…

  • В случае, если счет-фактура составлена на основании нескольких первичных документов, то реквизиты в строке 5а разделяют точкой с запятой.
  • В авансовом счете-фактуре строку (5а) не заполняем, а ошибка в строке (5а) не помешает покупателю заявить вычет.
  • В табличной части счета-фактуры:
  • в графе 1 вместо наименования ТРУ указываем порядковые номера записей по счету-фактуре в порядке возрастания (графа 1 в табличной части напрямую связана со строкой (5а) в шапке счета-фактуры),
  • наименование товаров, работ, услуг и имущественных прав перенесены в соседнюю графу ,
  • графа 11 будет служить не только для указания номера декларации на товары, но и для указания регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости (если товар прослеживается, то указываем РНПТ; если же товар не подлежит прослеживаемости, то указываем регистрационный номер декларации на товары),
  • добавлены графы 12 и 12а для указания количественной единицы измерения товара, подлежащего прослеживаемости (код и условное обозначение единицы измерения),
  • добавлена графа 13 для указания количества товара, подлежащего прослеживаемости (как правило, здесь повторяется значение графы 3).

(Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, , 3 и 12, 12а, 13 будут совпадать.

Но поскольку у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть разные РНПТ, то в форме счёта-фактуры к одной строке счёта-фактуры можно составить несколько подстрок граф 11–13.

Именно для этих целей графы 12 и 13 выделены отдельно от граф 2 и 3.)

В одном счете-фактуре может быть отражена информация как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам, а также по работам, услугам, имущественным правам.

Ошибки в счетах-фактурах, допущенные продавцом в реквизитах прослеживаемости, не будут препятствовать получению покупателем налоговых вычетов по НДС. Но поскольку прослеживаемые товары находятся на налоговом контроле, то получения требований из налогового органа по предоставлению пояснений не избежать.

Если мы не продаем прослеживаемые товары, то включать графы 12, 12а, 13 в счет-фактуру для выставления покупателю на бумажных носителях не нужно, поскольку и без этих граф слишком мало места остается на стандартном листе А4, чтобы уместить все остальные.

Корректировочный счет-фактура тоже изменился

В корректировочный счет-фактуру:

  1. добавлены графы 10 и 10а (код и наименование страны происхождения товаров). Если в исходном счете-фактуре эти реквизиты не были заполнены, то в корректировочном тоже заполнять не нужно;
  2. новые графы 11, 12, 12а, 13 заполняются аналогично обычному счету-фактуре, но только по графе 13 указываем не первоначальное количество проданных товаров, а разницу между их количеством до и после корректировки.

Особенности оформления УПД с 01.07.2021 года

Форма универсального передаточного документа объединяет в себе реквизиты счета-фактуры и первичных учетных документов (товарной накладной, акта выполненных работ, оказания услуг), поэтому бланк УПД меняем аналогично измененному счету-фактуре:

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

  1. В УПД с 1 июля 2021 года тоже должна присутствовать строка (5а) в шапке документа.
  2. Но есть особенность ее заполнения: УПД уже включает в себя реквизиты первичного документа, поэтому номер и дата в строке (5а) будут точно такие же, как и в строке (1).
  3. При этом, в отличие от счета-фактуры, нет необходимости включать в строку (5а) реквизиты никаких других первичных документов, кроме номера и даты самого УПД.

Прочерки в незаполненных графах счетов-фактур и УПД

Еще одно новшество для счетов-фактур и УПД касается прочерков в незаполненных графах. Теперь в незаполненных графах прочерки можно не ставить.

Журнал учета счетов-фактур с 01.07.2021 года

В форму журнала учета счетов-фактур вносятся изменения, позволяющие регистрировать счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры и УПД, составленные по новым формам.

В обеих частях журнала учета («Выставленные счета-фактуры» и «Полученные счета-фактуры») появляются новые графы:

Читайте также:  ВС РФ: вычет по освобожденным от НДС операциям правомерен

  • графа 20 — регномер декларации на товары или регномер партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости;
  • графа 21 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости;
  • графа 22 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости;
  • графа 23 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

К каждой строке журнала учета могут быть сформированы подстроки граф 20, 21, 22, 23.

При этом в графах 20-22 должны отражаться показатели подстрок 11-12 регистрируемого счета-фактуры (УПД).

Книга покупок (дополнительный лист книги покупок) с 1 июля 2021 года

В форме книги покупок (в дополнительном листе книги покупок) производятся технические перестановки граф:

  • регномер декларации на товары перемещается из графы 13 в новую графу 16,
  • показатели из графы 14 перемещаются в графу 13,
  • показатели из графы 15 — в графу 14,
  • а показатели из графы 16 — в графу 15.

Для отражения счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) и УПД, составленных по новым формам, добавляются новые графы:

  • графа 16 — регномер декларации на товары или регистрационный номер партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счет-фактуры (УПД);
  • графа 17 — код количественной единицы измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры (УПД);
  • графа 18 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры (УПД);
  • графа 19 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 16, 17, 18, 19.

При этом в подстроках граф 16, 17, 18 книги покупок (дополнительного листа книги покупок) отражаются показатели подстрок граф 11, 12, 13 счета-фактуры (УПД).

Книга продаж (дополнительный лист книги продаж) с 1 июля 2021 года

В форме книги продаж (в дополнительном листе книги продаж) также производятся технические перестановки граф:

  • регномер декларации на товары перемещается из графы в новую графу 20;
  • показатель «Код вида товара» перемещается из графы в графу ,
  • а графа упраздняется.

Для отражения счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) и УПД, составленных по новым формам, добавляются новые графы:

  • графа 20 — регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счета-фактуры (УПД);
  • графа 21 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры (УПД);
  • графа 22 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры (УПД);
  • графа 23 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 20, 21, 22, 23.

При этом в подстроках 20, 21, 22 книги продаж (дополнительного листа книги продаж) отражаются показатели подстрок граф 11, 12, 13 счета-фактуры (УПД).

Новые графы заполняют, если в счетах-фактурах (УПД) есть информация о прослеживаемых товарах. Номер декларации указывают для импортных товаров, которые не относятся к прослеживаемым.

Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в книгах покупок и продаж следует указывать отдельно.

Новый порядок обмена счетами-фактурами в электронном виде

  • Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

  • С 1 июля 2021 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде.
  • В настоящее время счета-фактуры могут выставляться как на бумажных носителях, так и в электронной форме (файлом).
  • Причем в электронной форме они составляются только в случае, если продавец и покупатель договорились об этом и у них при этом есть технические возможности для их приема и обработки:

Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур, если иное не предусмотрено настоящей статьей, в соответствии с установленными форматами и порядком.

Пункт 1
статьи 169 Налогового кодекса РФ.

В случае запуска национальной системы обязательной прослеживаемости импортных товаров, счета-фактуры, в том числе корректировочные, а также УПД следует составлять только в файловом виде универсального электронного формата xml.

(Не обязательно составлять электронный счет-фактуру, если прослеживаемый товар реализован физическим лицам для личных, семейных, домашних и других дел, не связанных с предпринимательством, в том числе самозанятым или реализован и перемещен с территории РФ по экспорту (реэкспорту) или реализован и перемещен из России в другое государство — член ЕАЭС.)

При реализации прослеживаемых товаров обмен счетами-фактурами возможен только в электронном виде через оператора ЭДО. Это касается всех организаций и ИП, не исключая даже неплательщиков НДС.

(Участниками национальной системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.)

Таким образом, покупателям придется обеспечить возможность приемки электронных документов от продавцов через операторов ЭДО самостоятельно.

— ? — Вопросы и ответы — ! —



Мама всегда хотела, чтобы из меня вышел толк. Так и получилось — толк вышел,

а вот бестолочь осталась…

❤ Love

Космическая музыка любви Алексея Рыбникова

…Помню еще, когда он держал лошадей и кричал «Мама беги», она стояла и улыбалась — потому что сын впервые назвал её «мама».

В Гражину Байкштите невозможно не влюбиться!) С первого взгляда…))

Предложения для людей и для бизнеса



Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

С 1 июля вступила в силу новая форма счета-фактуры: показываем, как она выглядит в 1с

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

С 1 июля 2021 года вступили в силу новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж. Обновленные формы утверждены правительственным постановлением от 02.04.2021 № 534.

В связи с запуском Национальной системы прослеживаемости товаров расширен состав реквизитов перечисленных документов. В частности, в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры внесены новые графы:

  • регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 11);
  • количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение – графы 12 и 12а);
  • количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (графа 13).

Также ФНС подготовила рекомендуемые форматы универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа.

Вместе с тем в обновленной форме счета-фактуры все строки шапки размещены в одну колонку. В итоге ведение новых строк в документы привело к тому, что все необходимые реквизиты не умещаются на одной странице.

Из-за такой перегруженности формы счета-фактуры и универсального передаточного документа фирма «1С» приняла решение во всех конфигурациях программ 1С (включая отраслевые решения) разместить строки шапки счета-фактуры в две колонки.

Разработчики фирмы «1С» ознакомили методистов ФНС РФ с таким подходом. Возражений со стороны налогового ведомства по расположению строк не поступило.

Форма счета-фактуры, действовавшая до 30 июня 2021 года («старая» форма)

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Форма счета-фактуры, действующая с 1 июля 2021 года («новая» форма)

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Обращаем внимание, в таблице счета-фактуры новые графы 12, 12а и 13 не выводятся, если в документ не внесены прослеживаемые товары. Поэтому в приведенном примере этих граф нет. При этом новая форма счета-фактуры содержит эти графы и при внесении в счет-фактуру товарных позиций, которые относятся к прослеживаемым, эти графы отобразятся.

Кроме того, напомним, ФНС и Минфин неоднократно поясняли, что несущественные ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца и покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму НДС, не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету. Это определено статьей 169 НК РФ. Соответственно, налоговые органы не могут отказать в вычете НДС из-за порядка размещения колонок в шапке счета-фактуры.

Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

С 1 июля 2021 года меняются формы счетов-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров. Сделали обзор изменений в бланках и правилах заполнения.

Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.

2021 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.

  В статье мы рассказали об изменениях, которые должны были вступить в силу с 1 июля, но в свете последних событий пока можно не заполнять реквизиты, связанные с прослеживаемостью. 

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

С 1 июля 2021 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.

Новую редакцию формы и правила заполнения утвердили Постановлением Правительства № 534 от 2 апреля 2021 г. Применяют её все плательщики НДС, а новые графы в табличной части заполняют только участники системы прослеживаемости товаров.

Что изменилось в счёте-фактуре:

  • В графе 1 теперь указывают порядковый номер строки с товарами, работами или услугами, а их наименование перенесли в графу 1а. Код вида товара, который указывают при вывозе за пределы РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, сдвинули в графу 1б.
  • В графе 11 теперь нужно указывать номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости. Если импортный товар не относится к прослеживаемым, в графу как и прежде вписывают номер декларации.
  • Графы 12 и 12а — код и условное обозначение количественной единицы, в которой измеряют прослеживаемый товар. Их берут из классификатора единиц измерения — ОКЕИ. Например, если товар измеряют в штуках, код будет «796», условное обозначение — «шт».
  • Графа 13 — количество прослеживаемого товара в указанных единицах измерения.

Электронные счета-фактуры (ЭСФ) с 1 июля 2021 года: как работать и выставлять новые счета-фактуры ????

Июль 2021 года принес нововведения законодательства в сфере торговли. С 01.07.2021 года начала действовать национальная система прослеживания товаров. Это и стало причиной перемен в принципе формирования электронных счет-фактур. Изменения затронули всех предпринимателей, но в основном тех, кто занимается продажей продукции, подлежащей прослеживанию.

Главные изменения затронули прежде всего предпринимателей, которые занимаются сбытом продукции, подлежащей прослеживанию. Но имеются некоторые перемены и для других налогоплательщиков.

Продукция подлежащая прослеживанию — это товары, ввезенные из других стран, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2021 года № 1110.

Это не тоже самое, что маркировка, так как отслеживаться будет не каждая отдельная единица продукции, а вся ввезенная партия.

Прослеживать движение партии будут с помощью документов, именно поэтому вводят новую форму счет-фактуры.

Какие нововведения в счет-фактуре коснутся всех сфер сбыта

  1. Введена дополнительная строчка «5а», где необходимо прописывать информацию отгрузочной документации (номер и дату регистрации), которые являются причиной для составления счета-фактуры. К примеру, накладная, акт оказанных услуг и т.д.

  2. Ввели специальную строку, для внесения порядкового номера вносимых данных. Название продукции надо будет регистрировать в строке «1а», а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в «1б».

  3. Столбец «1» и строка «5a» вводятся в счет-фактуре для удобства учета нескольких накладных с разной продукцией. К примеру, если создана сводная счет-фактура по двум и более товарным накладным, в «5a» записывается серийный номер нужной накладной. Записываются они через точку с запятой.

  4. Колонка 11 поменяла название. Она адаптирована как для операций с продукцией, подлежащей прослеживанию, так и для прочей ввозимой продукции.

    В форму счет-фактуры добавлены три дополнительных столбца: 12, 12a и 13. Столбцы заполняются только при сбыте прослеживаемой продукции. Столбцы 12 и 12a указывают код и единицы измерения прослеживаемой продукции. Теперь эти подробности изложены в приложении к Постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807.

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Когда компания или индивидуальный предприниматель реализует продукцию, не подлежащую прослеживаемости, выставляет оплату за работы или услуги в электронном виде, то строки 12, 12а, 13 прописывают, а данные не вносят. Если составляются «авансовые» счета-фактуры, то графы с информацией об этой продукции (столбцы 11-13) тоже будут пустыми.

Если счет-фактура создается в бумажной версии на продукцию, работы или услуги, не относящиеся к прослеживанию, то эти графы можно не добавлять (п. 2.2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением № 1137).

Следовательно, счет-фактура в бумажной версии может, как раньше, содержать 11 столбцов. В ситуации, когда генерируются счета-фактуры с колонками под продукцию прослеживания, данная вид бумажной счет-фактуры считается верной.

Это возможно, так как добавленная информация не меняет установленную форму документа (это указано в п.9 Правил заполнения счета-фактуры).

Важно, даже в том случае, когда предприниматель занимается реализацией продукции, не входящей в перечень прослеживания, то необходимо использовать счет-фактуры нового образца. Счета-фактуры утверждаются Постановлением Правительства (п.8 ст.169 НК РФ) и действует для всех продавцов.

Новая система прослеживаемости товаров

В конце 2020 года стартовал тестовый период национальной системы прослеживания товаров. Нужна эта система для ужесточения контроля за ввозимыми товарами из других стран. Данный контроль позволит контролирующим органам прослеживать путь импортных товаров, следить за их перемещением до потребителя, за счёт этого планируется уменьшить процент контрафактной продукции на рынке РФ.

Система прослеживаемости регламентируется:

  • Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Также есть изменения в Налоговым кодексе РФ, утверждена национальная система прослеживаемости.

Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года

С 1 июля 2021 года меняются формы счетов-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров. Сделали обзор изменений в бланках и правилах заполнения.

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.  

В статье мы рассказали об изменениях, которые должны были вступить в силу с 1 июля, но в свете последних событий пока можно не заполнять реквизиты, связанные с прослеживаемостью.

Новая форма счёта-фактуры

С 1 июля 2021 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.

Новую редакцию формы и правила заполнения утвердили Постановлением Правительства № 534 от 2 апреля 2021 г. Применяют её все плательщики НДС, а новые графы в табличной части заполняют только участники системы прослеживаемости товаров.

Что изменилось в счёте-фактуре:

  • в графе 1 теперь указывают порядковый номер строки с товарами, работами или услугами, а их наименование перенесли в графу 1а. Код вида товара, который указывают при вывозе за пределы РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, сдвинули в графу 1б;
  • в графе 11 теперь нужно указывать номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости. Если импортный товар не относится к прослеживаемым, в графу как и прежде вписывают номер декларации;
  • графы 12 и 12а — код и условное обозначение количественной единицы, в которой измеряют прослеживаемый товар. Их берут из классификатора единиц измерения — ОКЕИ. Например, если товар измеряют в штуках, код будет «796», условное обозначение — «шт»;
  • графа 13 — количество прослеживаемого товара в указанных единицах измерения;

Заполняем счета-фактуры по-новому с 01.07 2021 — Контур.НДС+

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

В начале апреля вышло Постановление Правительства от 02.04.2021 № 534, которым внесено ряд изменений в форму счёта-фактуры. Также небольшие поправки есть в журнале учёта счетов-фактур и книгах продаж/покупок. В основном новшества связаны с тем, что с начала июля 2021 года планируется введение системы отслеживания товаров, завозимых в РФ из зарубежья.

Изменения в заполнении счёта-фактуры

Новый бланк содержит следующие поправки.

Новая строка 5а

Это совершенно новое поле, которое теперь находится в «шапке» счёта-фактуры. Тут указывается номер и дата оформления документа, подтверждающего отгрузку продукции, выполнение работы или оказание услуги.

Допускается в одну строчку вносить сведения о нескольких подобных документов, разделяя их реквизиты знаком «;».

Дополнение в графе 1

В графе 1 счёта-фактуры отражается название товара, работы или услуги, а в графе 1а – их код. Но теперь в графу 1 надо будет вписывать номер продукции по порядку, в 1а – её наименование, в 1б – её код.

Нововведения в графе 11

В этой графе теперь нужно будет указывать одно из следующих значений:

  • номер, под которым зарегистрирована декларация на продукцию – для товаров, которые ввезены в Россию, но не подлежат прослеживанию
  • номер регистрации товарной партии – для прослеживаемой продукции

В старом варианте данная графа была отведена для указания номера декларации таможни.

Поправки при заполнении граф 12, 12а, 13

Эти пункты предусмотрены только для товаров, подлежащих прослеживанию. Указывается следующая информация о продукции:

  • в графе 12 – код
  • в 12а – условное обозначение
  • в 13 – количество

Обратите внимание, что даже если оставить новые пункты пустыми или внести в них неверные данные, покупатель все равно получит вычет.

Что нового в журнале учёта и книгах покупок/продаж?

В этих документах появятся 4 графы, опять же касающиеся товаров, подлежащих прослеживанию.

Новые пункты:

  • номер, под которым зарегистрирована товарная партия
  • код количественной единицы измерения товара
  • количество продукции
  • стоимость без учета НДС

Изменение способа выставления счёта-фактуры

Согласно законодательству налогоплательщик имеет право оформить счёт-фактуру в бумажном или электронном виде на своё усмотрение.

Но оно не действует в отношении товаров, которые прослеживаются. Теперь по операциям, касающимся такой продукции, продавцы должны выставлять счета-фактуры исключительно в электронном виде, а покупатели – иметь возможность принимать их.

Есть исключения из этого правила. Бумажная форма допускается, если:

  • продукция продана физическим лицам для применения, не относящегося к предпринимательской деятельности
  • товар реализован продавцом, который платит налог на профессиональный доход
  • произведён экспорт (реэкспорт)
  • продукция продана в другую страну, входящую в ЕАЭС

Обратите внимание, что если покупатель не платит НДС, продавец обязан выставить ему счёт-фактуру.

Изменение принципов охраны труда в 2021-м году

Образец УПД 2022 года

Форма универсального передаточного документа менялась уже несколько раз. Последний — 1 июля 2021 года. После последних изменений в документе появилась графа строка 5а «Документ об отгрузке N п/п», графа «Код вида товара», поле для дополнительной подписи, поменялись названия строки 8 и графы 11.

Бланк, правила и пример заполнения актуальной в 2022 формы УПД — на этой странице. Также мы разберем, что писать в каждом поле документа.

Упд с 1 июля 2021 года: изменение

С 1 июля 2021 года счет-фактура дополнен новой строкой 5а «Документ об отгрузке N п/п». В этой строке надо указать сведения о документе об отгрузке товаров. Плательщики НДС применяют счет-фактуру либо универсальный передаточный документ, но соответствующие изменения в форму УПД не внесены.

Дело в том, что форма УПД является рекомендуемой. В связи с этим ФНС России разъяснила, что если плательщик НДС использует УПД со статусом «1«, то с 1 июля следует дополнить указанную форму строкой 5а счета-фактуры (письмо ФНС России от 17.06.2021 № ЗГ-3-3/4368@).

Как с 1 июля заполнять в счете-фактуре новую строку 5а

Не знаете, как заполняется форма. Нужен пример заполнения и пояснения, что в каком поле указывать? Все это есть ниже.

Скачайте образец заполнения УПД:

Электронный УПД

Если в компании используют электронный документооборот, УПД можно отправлять в электронном варианте. В отличие от бумажной версии, он имеет три функциональных значения:

  • cчeт-фактура,
  • cчeт-фактура c расширенным набором реквизитов,
  • первичный учетный документ для оформления фактов хозяйственной жизни.

МойСклад позволяет быстро обмениваться данными с системами электронного документооборота. У сервиса есть интеграции с популярными ЭДО: Такском, ЭДО Лайт, 1С Клиент ЭДО и другими. Начните работать прямо сейчас — это бесплатно!

Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта в 2022 году?

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах и УПД нужен, чтобы налоговой было проще контролировать отгрузку товаров (работ, услуг) в счет полученных из федерального бюджета авансовых средств.

Если вы не знаете, что писать в новой строке, то, скорее всего, вам и не понадобится ее заполнять. Строка 8 заполняется только в том случае, если вы работаете с госконтрактом, которому присвоен уникальный идентификатор.

Если у вашего контракта нет такого реквизита, то и в УПД идентификатор госконтракта указывать не нужно: в поле ставится прочерк.

Новый счет-фактура: нюансы заполнения с 1 июля 2021 года

Изменения, которые были внесены в счет-фактуру, связаны с введением прослеживаемости товаров. Но, как вы знаете, эти новшества касаются всех, и не мудрено, что у бухгалтеров появились вопросы. О чем спрашивают чаще всего?

Кто обязан применять новую форму?

Если вы ИП или юрлицо, плательщик или неплательщик НДС, совершаете операции с прослеживаемыми товарами, вы обязаны выставить счет-фактуру по новой форме и только в электронном виде. Хотя есть и несколько исключений.

Где найти список прослеживаемых товаров

Виды прослеживаемой продукции вместе с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС по ОКПД 2 вы найдете в приложении к постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807.

Там же приведены и единицы измерения для прослеживаемых товаров с кодами, всего две.

Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 года отложили на неопределенный срок. В последний момент ФНС сообщила об отсутствии необходимой нормативной базы для запуска этой системы (письмо от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208).

Пока Правительство не утвердит документы, вы можете не исполнять требования, введенные для работы с прослеживаемыми товарами. Применяйте вычеты по НДС и учитывайте расходы по старым правилам.

Никаких санкций за это не будет ни до обновления нормативной базы, ни в течение года после этого.

Такое общение дали налоговики.

Можно ли использовать после 1 июля старую форму счета-фактуры?

Об этом спрашивают те, кто не работал и не собирается работать с прослеживаемыми товарами.

Отвечаем: категорически нельзя. Форма счета-фактуры изменена официально и касается всех. А вот за использование старого образца вас могут наказать по статье 120 НК РФ, как за отсутствие учетного документа..

Что значит «не формировать» графы 12, 12а и 13?

Для системы прослеживаемости товаров введены новые графы 12, 12а и 13 счета-фактуры. В них отражают единицу измерения прослеживаемого товара, ее код и количество товара.

Если вы не занимаетесь прослеживаемыми товарами и составляете счета-фактуры на бумаге, то эти графы можно не формировать. Так написано в пункте 2.2 Правил заполнения счета-фактуры в новой редакции.

Не формировать – это значит просто не выводить на печать. Но сама форма счета-фактуры должна быть новой.

Как заполнять строку 5а

В шапке счета-фактуры появилась новая строка 5а. В ней указывайте реквизиты отгрузочных документов – номера и даты накладных, актов. Если их несколько – пишите через точку с запятой.

Что делать, если на один счет-фактуру приходится большое количество накладных

Если накладных много, и если вы будете их все указывать в графе 5а, шапка получается слишком объемной. Да и ошибиться можно. Что делать?

К сожалению, в таком случае для вас вариантов только 2:

  • указывать все документы и смириться с объемностью шапки;
  • не составлять большое количество накладных на один счет-фактуру.

Как правильно разбивать строки счета-фактуры по ДТ и РНПТ

Этот вопрос связан с заполнением графы 11. Теперь она называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости».

Строки счета-фактуры группируются по номеру ДТ – декларации на товары.

При этом на одну ДТ может приходиться несколько РНПТ. Поэтому графа 11 формируется в целом по ДТ, а далее по прослеживаемым товарам делайте разбивку по строкам, соответствующим разным РНПТ – в графах 12, 12а и 13.

Вы знаете, что с 1 июля 2021 г. меняется не только форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector