Льготные тарифы для IT-сферы добавили в пенсионное законодательство

Недавно приняли новые меры поддержки для айтишников, но в интернете много вопросов и обсуждений. Поэтому мы собрали в статье все льготы и разобрались, кто же и как может ими воспользоваться.

Как помогут компаниям

Гранты на IT-разработки 

Условия. Если компания выиграет грант на создание и внедрение ПО, она будет вкладывать уже не 50, а 20% средств, необходимых для реализации своего проекта. Остальные 80% добавит государство. Зарплаты, которые учитывают в расходах на проект, повысят до реального уровня.Увеличили и максимальный размер грантов.

Для «Российского фонда развития информационных технологий» сумма выросла с 300 до 500 млн рублей. На особо важные проекты могут выделить до 6 млрд рублей. Для фонда «Сколково» размер гранта изменили с 120 до 300 млн рублей. Для «Фонда содействия инновациям» — с 1,2 млрд до 2 млрд рублей, он сможет поддержать более 100 стартапов.

Чтобы гранты можно было получить быстрее, упростили процесс подачи заявок: сократили количество нужных документов. Субсидии для проектов будут формировать каждые 3 месяца, а не раз в год, как это было ранее. Всего на поддержку грантовых фондов выделили 14 млрд рублей.

Когда получить. Планируют, что получить гранты на новых условиях можно будет в мае.

По некоторым направлениям уже принимают предварительные заявки. Вся информация по участию есть на сайте Минцифры. 

Льготные тарифы для IT-сферы добавили в пенсионное законодательствоЛьготные тарифы для IT-сферы добавили в пенсионное законодательствоМожно выбрать программу, посмотреть сроки и список нужных документовЗаявку подают на портале госуслуг из кабинета юридического лица. Обращение посмотрят и пригласят на защиту проекта перед экспертами. Если вариант одобрят, необходимо будет подготовить пакет документов на получение гранта. Сотрудники фонда помогут со всеми деталями. 

Льготные кредиты 

Условия. Кредиты со ставкой 3% будут выдавать аккредитованным компаниям, которые имеют право на получение налоговых льгот. Остальным организациям доступна ставка до 5% годовых. Цель поддержки — создание, установка или покупка отечественных продуктов, сервисов и платформ в ИТ-сфере.

Уже выделили 3 млрд рублей для уполномоченных банков, в том числе и Ак Барс Банка. Срок получения — до 2025 года. Компаниям предоставят от 5 млн до 5 млрд рублей на проекты и от 500 млн до 10 млрд рублей на программы. Министерство определило цели, на которые можно использовать средства.Льготные тарифы для IT-сферы добавили в пенсионное законодательствоРасходы на покупку отечественных товаров или услуг должны составлять не менее 70% от бюджета проектаКогда получить. Планируют, что программа заработает в мае. Компания должна самостоятельно выбрать уполномоченный банк. Если по условиям кредитования она подойдет, специалисты банка соберут пакет документов и перешлют на рассмотрение в Минцифры. В случае утверждения компания заключает кредитное соглашение с банком. Проект начинают финансировать. Пока действует кредитный договор, нужно выполнять требования: 

  • оставить в штате компании не менее 85% среднесписочной численности работников по данным на 1 марта 2022; 
  • каждый год индексировать зарплату сотрудникам в соответствии с уровнем инфляции;
  • не делиться прибылью в виде дивидендов с акционерами компании. 

Важно: среднесписочная численность сотрудников отличается от средней, в нее не включают внешних совместителей и работников по гражданско-правовым договорам.

Отмена проверок

Условия. ИТ-компании на 3 года освобождают от валютного, налогового и прочих видов государственного и муниципального контроля. Они смогут не тратить время на подготовку к проверкам, а заниматься развитием своего бизнеса. Чтобы воспользоваться поддержкой, необходимо иметь аккредитацию.

ФНС отменила все налоговые проверки до 3 марта 2025 года. В отдельных случаях возможно проведение контрольных мероприятий. Для этого местная служба должна отправить запрос в вышестоящий налоговый орган, в документе объяснить причины проверки. По остальным видам контроля разъяснений еще нет.

Минцифры будет обращаться в соответствующие ведомства. 

Когда получить. Это автоматический процесс. Если в компанию придут работники налоговой, руководитель может обратиться на линию по вопросам необоснованных проверок ИТ-организаций. Ее планирует запустить Минцифры.

Отмена налога на прибыль

Условия. Минцифры снижают налог на прибыль до 0% с 2022 по 2024 год. Мера относится к организациям, которые до выхода указа платили 3% от дохода.

Обязательные требования для льготной ставки: наличие аккредитации, не менее 7 человек в штате и 90% дохода от разработки или сопровождения ПО. Компании смогут направить дополнительные средства на развитие своих продуктов и повышение зарплаты специалистам.

С 2025 года вернут прежние условия: 3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет региона. 

Когда получить. Пока дорабатывают.

Упрощение найма иностранных граждан 

Условия. Планируют предоставить возможность принимать на работу иностранцев по трудовому договору, без предварительного сбора документов и получения специального разрешения. Это нужно, чтобы быстрее заполнять вакансии и привлекать квалифицированные кадры из-за рубежа.

Льготы для специалистов:

  • могут находиться в стране без визы на время действия договора, но не дольше 3 лет с даты пересечения границы;
  • для иммиграции в страну на срок, на который заключен договор, могут дать многократную рабочую визу, она будет действовать до 3 лет, затем документ можно продлить;
  • если специалист будет работать в аккредитованной ИТ-организации, ему и родным могут предоставить ВНЖ на срок действия трудового договора, но не более чем на 3 года. Дополнительно оформлять разрешение на временное пребывание не нужно.

Когда получить. Пока дорабатывают.

Как получить льготы 

Пройти аккредитацию

Все меры поддержки доступны только аккредитованным компаниям. Чтобы подать заявление, нужно вести работу в рамках одного или нескольких кодов ОКВЭД: 62.01,62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 62.02, 63.11.

1. Коды указывают в сведениях об организации в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц. 

Заявки принимают на госуслугах от юрлиц — статус ИП не подойдет. Срок работы не имеет значения.

Компания может только зарегистрироваться, набирать сотрудников и уже подавать заявление. Решение принимают в течение одного рабочего дня. Затем организацию или вносят в реестр, или пишут отказ в аккредитации. Результаты можно узнать в личном кабинете или написать на office@digital.gov.ru.

Соблюдать требования по числу сотрудников и профильному доходу 

Для налоговых льгот, а также предоставления сотрудникам права на ипотеку по сниженной ставке важны еще два условия:

  • 90% прибыли должны поступать от создания и продажи разработанных программ, баз данных или адаптации ПО, а также их установки и обслуживания;
  • число сотрудников в штате должно быть не меньше 7. Желательно, чтобы большинство работало с продуктом напрямую. Новые компании, то есть те, которые не работали в ИТ-сфере в течение 9 месяцев предыдущего года, определяют среднесписочную численность. Остальные — подсчитывают среднюю. 

Требования актуальны на апрель 2022 года. Минцифры планирует отменить условия по количеству человек в штате, а объем необходимой выручки по ИТ-услугам снизить с 90 до 70%. Меры поддержки будут действовать и для организаций, которые производят программно-аппаратные комплексы, интернет-платформы и различные сервисы подписки. 

Как помогут айтишникам 

Льготная ипотека

Для кого. Для сотрудников аккредитованных компаний, деятельность которых в сфере IT приносит не менее 90% от всей прибыли, а в штате — 7 или более человек.

Условия получения:

  • ставка до 5%;
  • сумма: 18 млн рублей — для городов-миллионников, 9 млн рублей — для остальных населенных пунктов;
  • возраст сотрудников — от 22 до 45 лет;
  • зарплата в месяц без вычета НДФЛ — 150 тыс. рублей для городов-миллионников, 100 тыс. рублей — для регионов.

По словам главы Минцифры Максута Шадаева, требования к уровню дохода могут еще снизить, а возрастные рамки для ИТ-специалистов расширить. Все зависит от того, какой спрос будет на льготную ипотеку. Программа рассчитана на 2022–2024 годы, анализ проведут через первые 3 месяца работы.

Как оформить. Условия дорабатывают. Но уже известно, что льготы будут действовать только на новостройки. Планируют, что программа заработает с середины мая.

Подписали распоряжение о выделении 1,5 млрд рублей. Деньги пойдут на выплату разницы между обычной и льготной ставками банкам-кредиторам. Услугой смогут воспользоваться от 10 000 до 50 000 ИТ-специалистов.

Важно: платить за ипотеку по льготной ставке можно будет во время работы в IT-компании. После увольнения ставку поднимут до базовой.

Отсрочка от армии

Для кого. Для сотрудников аккредитованных ИТ-компаний, если они непосредственно занимаются созданием и обслуживанием ПО и аппаратно-программных комплексов. 

Как оформить. Заявление на отсрочку подают работодатели на госуслугах. К документу нужно приложить список специалистов, образец которого ведомство заранее разослало компаниям.

Льготные тарифы для IT-сферы добавили в пенсионное законодательствоЕсли какое-то требование не соблюдается, в отсрочке откажут. За предоставление неверной информации о сотрудниках компанию могут лишить льгот.

В списке из 75 специальностей, которые позволяют получить льготу, есть и профильные направления. Например, «прикладная информатика» и частично связанные с отраслью «физика», «статистика». А также далекие от ИТ-профессий «самолето- и вертолетостроение», «испытание летательных аппаратов».

Льготные тарифы для IT-сферы добавили в пенсионное законодательствоНа госуслугах указаны сведения о специалисте, которые нужно внести в списокРуководитель может скачать шаблон списка сотрудников, прочитать рекомендации по оформлению, заполнить и прикрепить к заявлению готовый вариант. 

Читайте также:  Переход с ПСН на УСН – как заполнять отчетность

Документы нужно отправить не позднее чем за 50 календарных дней до начала призыва. Исключение в постановлении делают только для весеннего призыва 2022 года. Сроки перенесли на период с 19 апреля по 1 мая. Решение примут после 1 июня. 

Если результат положительный, сотрудник должен подтвердить право на льготу.

Нужно по повестке прийти в военкомат и показать документы: 

  • паспорт; 
  • приписное свидетельство; 
  • водительское удостоверение, если оно есть; 
  • диплом об обучении в вузе по направлению, утвержденному в перечне специальностей;
  • оригиналы справок о работе в аккредитованных ИТ-организациях за год до 1 апреля 2022. 

Важно: если сотрудник после оформления льготы уволится, нужно сообщить об этом в течение 14 дней в военкомат.

Как реагируют на льготы

Много вопросов возникает у руководителей и айтишников, например: 

  • льготы распространяются на аккредитованные компании, но разработкой, внедрением ПО занимаются и ИП. В 2021 году ИТ-сфера вошла в список из 10 отраслей, где зарегистрировано больше всего индивидуальных предпринимателей;
  • нет поддержки для ИТ-специалистов, которые работают в других сферах экономики. По словам депутата ГД Анатолия Аксакова, часть айтишников уже переходят из банков в профильные компании; 
  • несмотря на снижение порога входа в ипотечную программу он остается высоким для большинства специалистов. По данным федерального агентства «Этажи, за 2021 и начало 2022 года 79% заемщиков из ИТ-сферы от 22 до 45 лет указывали зарплату менее 100 тыс. рублей;
  • ограничен выбор жилья. Льготы действуют только на новостройки, но в 72% городов их нет. Многие сотрудники хотели бы приобрести квартиру на вторичном рынке или дом в частном секторе. 
  • для отсрочки от армии нужен диплом вуза по определенным специальностям. Как показал опрос Ozon за 2020 год, у 70% ИТ-специалистов нет профильного высшего образования, треть — самоучки, а каждый пятый закончил онлайн-курсы. В этой сфере навыки и опыт работы важнее высшего образования. 

Перечень льгот для IT компаний и их сотрудников в 2022 году

  • 04 мая 2022
  • 1474
  • Автор статьи: 1С-Старт

Льготные тарифы для IT-сферы добавили в пенсионное законодательство

IT-сфера пользуется особой поддержкой государства. Часть льгот уже была предоставлена раньше, в рамках налогового маневра, а в 2022 году перечень мер для этой отрасли был существенно расширен.

В этой статье мы разберёмся, какие льготы для IT-сферы сейчас действуют, кто на них может претендовать и как получить аккредитацию в Минцифры.

Льготы по налогам и взносам

Сейчас налоговые льготы для IT-организаций установлены только по налогу на прибыль. Ставка в 3% начала действовать ещё в прошлом году, а на период с января 2022 до конца 2024 года она снижена до 0%.

Основание: Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83

Кроме того, при передаче исключительных прав на разработанные IT-организацией программы и базы данных не начисляется НДС (пп.26 п.2 статьи 149 НК РФ).

Страховые взносы за работников в IT-сфере перечисляют по пониженным тарифам:

  • 6% – на пенсионное страхование;
  • 1,5% – на социальное страхование ВНиМ;
  • 0,1% – на медицинское страхование.

Таким образом, совокупный тариф страховых взносов за работников составляет 7,6%. Эта норма действует с 2021 года и продолжает действовать и сейчас (пп.8 п.2 статьи 427 НК РФ).

Применять пониженные ставки и тарифы можно с начала отчётного или налогового периода, в котором возникло это право. Но если условия получения льгот (которые мы рассмотрим ниже) будут нарушены, то налог на прибыль или страховые взносы надо пересчитать по стандартным значениям.

Обсуждаются также дополнительные налоговые льготы для IT, но по ним ещё нет нормативно-правовых актов:

  • снижение ставки для УСН Доходы до 1%;
  • возмещение 13% НДФЛ, перечисленного за работников IT-компаний.

Льготная ипотека для сотрудников

После резкого роста ключевой ставки ипотечный кредит стал неподъёмным для большинства заёмщиков. Чтобы удержать айти-специалистов в стране в условиях экономической неопределённости, Правительство выделило 1,5 млрд рублей на субсидирование льготной ипотеки для этой категории работников. Предполагается, что этой возможностью воспользуются около 50 тысяч человек.

Основание: распоряжение Правительства Российской Федерации от 01.04.2022 № 714-р

Условия предоставления льготной ипотеки для сотрудников установлены Постановлением Правительства от 30 апреля 2022 г. № 805:

  • возраст работника: от 22 до 44 лет;
  • зарплата до вычета НДФЛ: от 100 тысяч рублей для регионов и от 150 тысяч рублей для городов-миллионников;
  • первоначальный взнос: от 15% стоимости жилья;
  • процентная ставка: не более 5% годовых, а при поддержке региональных бюджетов ставка может быть дополнительно снижена.

Отсрочка от армии

Работники ИТ-компаний, оформленные по трудовому договору, могут получить отсрочку от призыва в армию до достижения ими 27 лет.

При этом должны выполняться условия:

  • высшее образование получено по специальностям, перечисленным в приложении к постановлению Правительства;
  • стаж работы — не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате очередного призыва, либо любой, если выпускник принят на работу в ИТ-компанию в течение года после окончания вуза.

Основание: постановление Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 № 490

Другие меры поддержки IT-сферы

Президент РФ также поручил Правительству принять дополнительные меры поддержки отрасли информационных технологий. В указе они обозначены схематично, но к ним ещё разрабатываются специальные нормативно-правовые акты.

  • Ежегодные ассигнования из федерального бюджета на выдачу грантов для перспективных разработок отечественных решений в IT-области.
  • Льготные кредиты по ставке не более 3% на обеспечение текущей деятельности аккредитованных организаций и реализацию новых проектов.
  • Освобождение от налогового, валютного и других видов государственного и муниципального контроля на срок до трех лет.
  • Стимулирование закупок критически важных отечественных для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а также упрощение порядка проведения таких закупок.
  • Упрощение процедуры трудоустройства работников-иностранцев и получения ими вида на жительство в Российской Федерации.
  • Установление налоговых льгот для аккредитованных IT-организаций, получающих доходы от распространения рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций.

Основание: Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83

Какой бизнес попадает под льготы

Давайте теперь разберёмся в требованиях, которые установлены для получения налоговых и прочих льгот в IT-сфере. Они перечислены в п. 1.15 статьи 284 НК РФ:

  • компания аккредитована в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
  • среднесписочная численность работников — не менее семи человек;
  • доля доходов от IT-деятельности составляет не менее 90% всех доходов организации.

Что подразумевается под IT-деятельностью? Это:

  • реализация или передача исключительных прав на программы и базы данных, разработанных организацией;
  • оказание услуг и выполнение работ по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных, программных средств и информационных продуктов вычислительной техники (собственных или разработанных другими организациями);
  • оказание услуг и выполнение работ по установке, тестированию, сопровождению программ и баз данных, собственных либо адаптированных (модифицированных) организацией, но разработанных другими лицами.

В доходы от IT-деятельности в целях льготного налогообложения не включаются следующие поступления:

  • доходы по сублицензионным договорам;
  • компенсации от нарушителей авторских прав на ПО;
  • доходы от консультационных услуг и услуг по проектированию информационных систем;
  • гранты из федерального бюджета;
  • доходы за предоставление секретов производства по лицензионным договорам и др.

Для аккредитации IT-компании надо подать заявление в Минцифры России. Если всё в порядке, то уже через один рабочий день организация будет внесена в электронный реестр.

https://www.youtube.com/watch?v=rKxjN2QxlPA\u0026t=63s

Обратите внимание: в выписке ЕГРЮЛ у организации должны быть указаны эти коды ОКВЭД (необязательно все):

  • 62.01 – разработка компьютерного программного обеспечения;
  • 62.02 – деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
  • 62.02.1 – деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
  • 62.02.4 – деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
  • 62.03.13 – деятельность по сопровождению компьютерных систем;
  • 62.09 – деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
  • 63.11.1 – деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

Что касается индивидуальных предпринимателей в IT-сфере, то они под льготы не попадают, так же, как и специалисты, работающие у них. Обязательное условие для этих преференций — наличие юридического лица.

Льготы для ИТ-компаний в 2022 году: ожидание и реальность

Новые налоговые и иные льготы для ИТ-компаний приняли в марте в 2022 года. Российские власти оказывали поддержку индустрии во время кризисов 2014, 2018, 2020 годов, но тогда помощь была не такой масштабной в сравнении с теми мерами, что планируют принять сейчас.

Пока только планируют. Указ президента РФ о льготах для ИТ-сферы вступил в силу со 2 марта, но реализацию многих его позиций на практике еще предстоит утвердить кабмину и проработать профильным ведомствам. Как будет работать новый документ, можно пока только рассуждать.

Например, Минцифры разрабатывает дополнительные льготы, и уже дает по ним разъяснения на своем сайте, хотя проекта документа еще нет. Так, ИТ-компаниям планируют оказать следующие меры поддержки:

  1. Возмещать 13% НДФЛ, уплаченного за сотрудников.

  2. Предоставлять льготную ипотеку сотрудникам ИТ-компаний (обсуждается ставка до 5%).

  3. Предоставлять льготные кредиты для ИТ-компаний по ставке до 3% годовых.

На каких условиях этими льготами можно воспользоваться, пока неизвестно. Вот список мер, которые приняты наверняка:

  1. Снижение налога на прибыль для ИТ-компаний с 3% до 0% с 1 января 2022 до конца 2024 года.

  2. Снижение страховых взносов за сотрудников до 7,6%.

  3. Отсрочка от армии для сотрудников ИТ-компаний до 27 лет. 

  4. Мораторий на проведение плановых проверок до конца 2024 года.

Прежние меры поддержки

В случае с мерами поддержки ИТ-отрасли в минувшие кризисные периоды, на практике мы имели только уменьшение налога на страховые взносы, то есть по уплате ФОТ. Ставка по страховым взносам сначала была порядка 20%, потом уменьшилась до 14%, а в 2020 году снизилась до 7,6%. 

Чтобы получить льготу на ставку по страховым взносам, компании нужно было соответствовать четырем критериям одновременно: 

  1. Зарегистрироваться по определенным ОКВЭДам для ИТ (класс 62, подкласс 62.0 и основная группа — 62.01). 

  2. Пройти аккредитацию как ИТ-компания в Минцифры России, и попасть в соответствующий реестр. По данным ведомства, аккредитацию прошли более 14 000 юридических лиц, льготами воспользовались только 6 000 из них. При этом, по данным Росстата, в стране более 52 000 компаний работают с сфере именно информационных технологий.

  3. Получать 90% оборота от основного вида деятельности, то есть от разработки, адаптации, модификации и сопровождения программного обеспечения. 

  4. Иметь в штате от семи сотрудников за последние девять месяцев до перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам. Это не только айтишники и разработчики, но и руководитель, бухгалтер, менеджеры и другие специалисты.

Читайте также:  Образец приказа о вступлении в должность директора

Причем юридические лица имели право на льготную ставку по страховым взносам вне зависимости от выбранной системы налогообложения (УСН или общая система), а вот индивидуальные предприниматели — уже нет.

Под льготы также не попадали некоторые виды ИТ-деятельности: разработка приложений, интернет-маркетинг, мессенджеры, интернет-реклама, интернет-торговля, обслуживание ПК и сетей. Для получения меры поддержки нужно было исключительно разрабатывать свое ПО, либо адаптировать и сопровождать его.

Все четыре критерия должны были соблюдаться одновременно. При невыполнении одного из них компания лишалась права на льготы по страховым взносам, причем с начала календарного года, затем должна была сделать перерасчет платежей и доплатить взносы. Вот как это работало на практике с мерами поддержки ИТ-отрасли, принятыми ранее.

Новые меры поддержки

Что происходит сейчас, после введения новых налоговых льгот. Норма о моратории на проведение плановых проверок ИП, малого и среднего бизнеса до 2024 года вступила в силу 10 марта.

При этом компания Вебфлай 10 марта получила письмо от ФНС о проведении плановой камеральной проверки за 2020—2021 год. Налицо явное расхождение с законом.

Однако оспаривать запрос мы не стали, собираем документы для отправки в налоговую.

Как может развиваться ситуация с другими мерами поддержки:

  1. Льготные кредиты до 3% ИТ-компаниям, скорее всего, будут выдавать государственные банки: Сбер, ВТБ, Открытие, ПСБ, РСХБ, Почта банк и другие. Минцифры разъяснило, что в программу льготного кредитования войдут требования к компаниям по отказу от сокращения сотрудников и индексации оплаты труда. Других подробностей пока нет.

  2. Уменьшение налога на прибыль для ИТ-компаний с 3% до 0% также вызывает ряд вопросов. Налог на прибыль есть только у компаний на общей схеме — это доходы минус расходы.

    Вебфлай и большое количество ИТ-компаний применяют упрощенную систему налогообложения, то есть у них нет налога на прибыль, а есть налог на доходы 6%. И получается, что уменьшение налога на прибыль большинство ИТ-компаний не смогут получить, из-за того, что «сидят» на УСН.

    Хотелось бы эту меру поддержки распространить и на компании, применяющие УСН. Ждем объяснений от ведомств на этот счет.

  3. Упрощение процедуры найма иностранных сотрудников и получение ими вида на жительство удобно тем, что многие компании производят релокацию в ближайшие страны СНГ, а новая мера — это обратный ход государства с целью привлечь в страну зарубежных специалистов.

    Встает вопрос ставки НДФЛ для таких сотрудников до получения статуса резидента РФ. До получения вида на жительство налог на доходы физических лиц составляет 30%.

    И будут ли по ним возмещать 13% НДФЛ, уплаченного за сотрудников, после получения статуса резидента, тоже пока не ясно.

  4. Расширение критериев ИТ-компаний. Ранее Минцифры установили, что ИТ-компании — это только те, кто самостоятельно разрабатывают ПО на заказ, либо предоставляют его модификации. После расширения льготы могут получить также создатели приложений для смартфонов, интеграторы, которые адаптируют, внедряют и поддерживают российское, но не свое ПО, интернет-компании, размещающие рекламу. 

Теоретически Яндекс и ЦИАН теперь тоже могут претендовать на льготы Минцифры.

В критерии расширения попадают доходы на оказание дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций.

Потенциально сюда можно отнести доставку еды, цветов и любых товаров через приложения. Формулировки Минцифры пока довольно обтекаемы. Также нужно дождаться разъяснений ФНС и Минфина. 

  1. Продвижение отечественного софта в госструктурах, и в целом. Государство пытается упростить процесс закупки софта и будет продвигать покупку программ отечественных разработчиков.

    Это явно увеличит рынок b2g для разработчиков российского софта, их продукты часто можно будет встретить в тендерах.

    И обязательно там появится требование о нахождении компании в Реестре отечественных разработчиков. 

  2. Отсрочка от армии для специалистов ИТ-компаний до 27 лет, с одной стороны, будет привлекать молодых специалистов в сферу. По федеральному проекту «Кадры для цифровой экономики» для отрасли обучат более 110 тысяч специалистов к 2024 году. Тем самым на разработчиков будет бум. 

С другой стороны, Минцифры разъяснило, что отсрочка коснется только 1) сотрудников аккредитованных ИТ-компаний, 2) имеющих профильное образование и 3) непосредственно вовлеченных в разработку программного обеспечения и его внедрение.То есть менеджер по продажам или специалист техподдержки, уже не попадает в эту категорию. Также отсрочка распространяется только на время работы сотрудника в аккредитованной ИТ-организации. 

  1. Отмена НДФЛ и предоставление льготной ипотеки. В Указе президента РФ есть формулировка «выделить средства» на улучшение жилищных условий работников ИТ-компаний и повышение уровня их заработной платы.

    Возможно, в дальнейшем этот пункт конкретизируют и укажут, что улучшение жилищных условий — это именно льготная ипотека под 5% годовых, а увеличение заработной платы — это, в том числе, отмена НДФЛ.

     

Пока Минцифры подсчитывает, какое финансирование необходимо на эти меры поддержки и определяет критерии для сотрудников компаний, которые смогут воспользоваться льготами. 

Итак, как будут работать анонсированные меры поддержки ИТ-компаний до конца неясно. По опыту прошлых лет мы видим, что на бумаге все выглядит заманчиво, а на практике — есть пробелы, которые исключают возможность использовать льготы.

В целом ИТ-компании для получения заявленных мер поддержки необходимо:

Льготные тарифы для IT-сферы добавили в пенсионное законодательство

Налоговые льготы для IT-компаний в 2021 году — Право на vc.ru

Государство и до пандемии коронавируса поддерживало высокотехнологичные отрасли с помощью различных налоговых льгот. Например, бизнес мог рассчитывать на пониженную ставку по страховым взносам или освобождение от НДС при продаже программных продуктов и баз данных.

{«id»:221955,»gtm»:null}

А с 2021 года бизнесмены, которые работают в сфере IT, получили дополнительные льготы. Правда, появились и ограничения.

Рассмотрим, как IT-компании платили налоги в 2020 году и что их ждет в 2021-м.

В налоговом законодательстве РФ нет термина «IT-компания». На практике так называют организации или ИП, которые занимаются разработкой, продажей и сопровождением различных видов программного обеспечения (ПО) и баз данных (БД).

Например, к IT-компаниям относятся разработчики сайтов, бухгалтерских программ, компьютерных игр, антивирусов и т. п.

Для разных видов налогов и взносов есть критерии, по которым бизнес получает права на льготы. Например, для получения пониженной ставки по страховым взносам одни критерии, для отмены НДС — другие.

Основа любого IT-бизнеса — квалифицированные специалисты, которым нужно платить высокую зарплату. Поэтому для компании страховые взносы с зарплаты — существенная часть фискальной нагрузки.

В 2020 году бизнесмены, которые работают в IT-сфере, могли пользоваться льготной 14%-й ставкой по страховым взносам, если соответствовали некоторым условиям. Эти условия остались в силе в 2021 году.

С начала 2021 года для организаций, которые работают в IT-сфере, дополнительно снизили ставку страховых взносов. Компании будут платить во внебюджетные фонды всего 7,6% от размера оплаты труда.

Стандартная общая ставка страховых взносов составляет 30%, так что льгота существенная.

7,6% вместо 30% или 14% по страховым взносам

Старые условия для применения льготы, которые остались в 2021 году:

  1. Бизнес организован в форме юридического лица. Индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться этой льготой, даже если ведут бизнес в сфере IT и соответствуют остальным критериям.
  2. Компания получает не менее 90% дохода от следующих видов деятельности: а) разработка и продажа ПО и БД; б) адаптация, модификация, установка, тестирование, сопровождение ПО и БД.
  3. Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ) — не менее 7 человек. Чтобы рассчитать ССЧ, например, за месяц, нужно сложить численности сотрудников за каждый день и разделить на общее количество дней в месяце. Особенности расчета ССЧ смотрите в приказе Росстата от 27.11.2019 № 711.
  4. Компания аккредитована в Минцифры и входит в реестр организаций, которые работают в области информационных технологий.

Чтобы получить аккредитацию, нужно направить в Минцифры заявление и справку. Бланки документов можно скачать на сайте ведомства.

Платить госпошлину не нужно. Минцифры примет решение об аккредитации в течение 30 рабочих дней после получения документов.

Кроме того, с 2021 года появились новые условия:

  1. Компания должна продавать, обслуживать, тестировать только ПО и БД собственной разработки. Фирмы, которые продают или тестируют программное обеспечение других производителей, не смогут получить льготы.
  2. Нельзя пользоваться льготой, если программное обеспечение и базы данных предназначены для размещения рекламы, поиска продавцов и покупателей, а также для заключения сделок. Например, те, кто разрабатывает инструменты для маркетинга, не смогут претендовать на льготу.
Читайте также:  Как иностранная компания должна подтвердить свое местопребывание

В 2020 году не было льготной ставки по налогу на прибыль для IT-компаний. Если такая компания использовала общий налоговый режим, то она платила налог по стандартной ставке 20%. Но организации из IT-сферы могли учесть отдельные виды затрат на льготных условиях и тем самым уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль.

Списание затрат на НИОКР. Расходы на научные исследования и/или опытно-конструкторские разработки (НИОКР) можно учесть с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ).

Например, если фактически на НИОКР потратили 200 тыс. рублей, то базу по налогу на прибыль можно сократить в полтора раза. В данном примере получается на 300 тыс. рублей.

Затраты на исследования и разработки должны входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства от 24.12.2008 № 988. Чтобы подтвердить право на льготу, бизнесмен предоставляет вместе с декларацией по налогу на прибыль отчет о НИОКР. Если у налоговиков возникали сомнения в обоснованности расходов, они могут проверить отчет с помощью независимых экспертов.

Никаких других условий для применения льготы по НИОКР нет. Главное — чтобы затраты были обоснованы и входили в утвержденный перечень.

«Мгновенная» амортизация. Обычно при покупке основных средств их стоимость списывается на затраты через амортизацию в течение срока использования. Это касается и электронной техники.

Но некоторые IT-компании имели право списать все расходы на компьютерную технику в том периоде, когда сделали покупку. Для этого организация должна была соответствовать условиям (п. 6 ст. 259 НК РФ):

  1. Иметь аккредитацию в Минцифры.
  2. Доходы от деятельности в области IT должны составлять не менее 90% в общей суммы, в т. ч. от иностранных заказчиков — не менее 70%.
  3. Среднесписочная численность сотрудников должна быть больше 50 человек.

С начала 2021 года IT-компании смогут снизить ставку налога на прибыль почти в 7 раз. Вместо действующей ставки в 20% организации смогут платить только 3%.

3% вместо 20% по налогу на прибыль

  1. Компания должна быть аккредитована в Минцифры.
  2. Среднесписочная численность сотрудников должна быть более 7 человек.
  3. Доля выручки от продажи, установки, адаптации, модификации и тестирования ПО и БД должна быть более 90%. При этом ПО и БД компания должна разработать самостоятельно. Продукты не должны быть предназначены для рекламы, поиска контрагентов и организации торговли.

Одновременно с начала 2021 года отменена «мгновенная» амортизация. Льгота по НИОКР сохранилась.

НДС не нужно было платить, если компания реализует ПО и БД: продает исключительные права на программу или предоставляет право пользования на основании лицензионного договора (п. 26 ст. 149 НК РФ).

Льгота по НДС применялась к программным продуктам, а не к бизнесмену, как происходит у других льгот. Поэтому получить освобождение от НДС при продаже ПО и БД могло не только юридическое лицо, но и индивидуальный предприниматель.

Льгота сохранилась, но распространяется не на все программные продукты. Чтобы получить освобождение от НДС, продукты компании должны соответствовать условиям:

  1. Программа или база данных должна быть включена в реестр российского ПО.
  2. ПО и БД не должны быть предназначены для рекламы, поиска продавцов и покупателей, а также для заключения сделок.

Критерии, по которым ПО и БД можно отнести к льготной категории, в законе не установлены. Общих разъяснений по этому вопросу ФНС и Минфин пока не выпустили. Если сомневаетесь в статусе своего ПО, направьте запрос в свободной форме в свою ИФНС и узнайте, можете ли вы применить льготу по НДС к конкретному программному продукту.

Бизнесмены, которые работают в области IT-технологий, в 2021 году продолжают пользоваться следующими льготами:

  1. Возможностью списывать затраты на НИОКР с коэффициентом 1,5.
  2. Освобождением от НДС при продаже программного обеспечения и баз данных.

С 2021 года начнут действовать и новые льготы:

  1. Ставка по страховым взносам будет снижена до 7,6%.
  2. Льготная ставка по налогу на прибыль составит 3%. Но одновременно отменят «мгновенную» амортизацию.

Чтобы пользоваться в 2021 году льготами по страховым взносам и налогу на прибыль, компания должна выполнять условия:

  1. Получить аккредитацию в Минцифры.
  2. Иметь среднесписочную численность сотрудников более 7 человек.
  3. Получать от IT-деятельности долю выручки более чем в 90%. При этом компании необходимо продавать и обслуживать ПО и БД собственного производства.
  4. Базы данных и программное обеспечение не должны быть предназначены для рекламы, поиска контрагентов и торговли.

Для льготы по НДС в 2021 году необходимо, чтобы:

  1. Продаваемые программное обеспечение и базы данных были включены в российский реестр.
  2. ПО и БД не были предназначены для рекламы, поиска контрагентов и торговли.

Инструкция: как IT-компании получить налоговые льготы в 2022 году

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

С 1 января 2021 года в России вступили в силу меры поддержки IT-бизнеса, которые предполагают снижение ставки налога на прибыль и размера страховых взносов. Однако спустя год в отрасли всё ещё возникают вопросы, как получить положенные льготы и действительно ли поддержка государства даёт какие-то преимущества.

Мы спросили юристов и представителей IT-бизнеса о том, что дают послабления, как их использовать и есть ли в них скрытые риски.

Налоговый манёвр в IT

После принятия 265-ФЗ IT-компании получили возможность снизить тарифы по страховым взносам и налогу на прибыль, а также в некоторых случаях не платить НДС.

Какие льготы предусматривает налоговый манёвр:

  • Снижение ставки страховых взносов за сотрудников — с 30 до 7,6%. Это позволит значительно сэкономить на фонде оплаты труда.
  • Снижение ставки по налогу на прибыль — с 20 до 3%. Эта льгота действует только для прибыльных компаний на общей системе налогообложения.
  • Освобождение от НДС — с 20 до 0% для компаний, которые продают программное обеспечение. Льгота действует только для юрлиц на общей системе налогообложения и актуальна лишь для программ, включённых в Реестр отечественного ПО.

Как пояснил Skillbox Media ассоциированный партнёр Legit Михаил Стеценко, претендовать на такие льготы могут только юридические лица. На ИП положения 265-ФЗ не распространяются. При этом компания должна использовать режим общей системы налогообложения, поскольку на упрощёнке доступны не все послабления.

«Но в некоторых регионах местные власти предоставляют региональные налоговые льготы. Это может быть интересно игрокам, которые не соответствуют критериям для федеральных льгот, — например, индивидуальным предпринимателям или тем, кто находится на упрощёнке», — добавил эксперт.

Кто может претендовать на льготы

Государственную поддержку могут получить IT-компании. К их числу относятся разработчики ПО и баз данных, системные интеграторы, производители электронной продукции и компонентов, а также компании, которые модифицируют, адаптируют, настраивают, устанавливают и сопровождают IT-продукты.

StarLine

Чтобы IT-компания могла претендовать на налоговые льготы, она должна отвечать таким критериям:

  • Среднесписочная численность сотрудников составляет не менее семи человек.
  • 90% выручки компании формируется за счёт профильной IT-деятельности.

И среднесписочная численность, и выручка считаются по отчётности за девять месяцев предыдущего года, а для вновь образованных компаний — за последний квартал.

«Тут тоже есть нюансы. Например, учитываются только сотрудники, оформленные по трудовому договору. При этом большая их часть должна быть связана с разработкой напрямую. А функционал определяется трудовым договором, должностными инструкциями и служебными заданиями. Компания в случае проверки должна быть готова документально подтвердить, что выполняет эти условия», — отметил Стеценко.

Как поясняет юрист, компания, в которой есть генеральный директор, бухгалтер, секретарь, три менеджера по продажам, менеджер по рекламе/контенту и один-два программиста, этим требованиям не соответствует. Даже если всю выручку она формально получает от продажи лицензий на ПО, по результатам проверки ей, скорее всего, будут доначислены налоги.

«Сотрудники должны иметь полноценную загрузку по штатному расписанию. Попытка набрать совместителей на полставки не пройдёт. Необходимо реально устроить семь человек на полный день или четырнадцать человек со ставкой на полдня», — рассказал Skillbox Media основатель и владелец международного кадрового агентства Alex Staff Agency и сервиса удалённого подбора IT-специалистов Devjbs Алексей Сухоруков.

Кто не сможет получить господдержку?

При расчёте выручки нужно учесть, что она должна быть профильной. То есть полученной:

  • от реализации ПО, электроники или баз данных (включая распространение лицензий);
  • от предоставления доступа к ПО (например, по модели SaaS);
  • от отчуждения исключительных прав на ПО и базы данных;
  • от разработки ПО, его адаптации и модификации (причём модифицировать и адаптировать можно не только «своё», но и «чужое» ПО);
  • от установки, тестирования и обслуживания ПО, баз данных или аппаратного обеспечения.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector