Налог на движимое имущество отменили

С 1 января 2020 года больше не производится взимание оплаты за движимое имущество. Законодательный акт, регламентирующий это, подписал В. В. Путин. Что считается недвижимым имуществом и за что снято налогообложение с предприятий и бизнес-проектов?

Налог на движимое имущество отменили

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2020 года

Об отмене льготы

На сегодняшний день для бизнес-организаций повышено налогообложение (НДС) с 18 до 20%, законодательный акт, подтверждающий это, подписан Президентом РФ, но Правительство утвердило решение, что налогообложение на движимую имущественную ценность нужно отменить. Президент РФ В. В. Путин подписал ФЗ от 03.08.2018 N 302 с множеством изменений в Налоговом кодексе РФ.

В число этих поправок была включена и наиболее ожидаемая для бухгалтерских работников компаний – устранение налогообложения движимой имущественной ценности юридических лиц.

Важно знать! Корректировки внедрены в статью 374 НК РФ, теперь словосочетание «движимое имущество» в ней вовсе отсутствует.

Налог на движимое имущество отменили

Выдержка из статьи 374 НК РФ

Теперь налогообложению подлежит лишь недвижимое имущество, которое находится на балансе как объект основного дохода, а также недвижимые объекты, получение которых было осуществлено по концессионному соглашению.

Однако, что принято считать движимой имущественной ценностью, в НК РФ не уточнено. С пояснениями помогла Федеральная налоговая служба РФ, оперативно разместившая письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21 с конкретными объяснениями типов объектов имущественной собственности с целью использования положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Историческое развитие вопроса

Не во всех странах движимая имущественная ценность подвергается налогообложению. Даже термины движимых и недвижимых объектов для Российской Федерации и стран зарубежья являются различными. К примеру, в РФ самолёты считаются недвижимым имуществом, а за границей даже с учётом внушительной стоимости самолётов их принято считать движимым имуществом, поэтому на них не предусмотрен налог.

Важно знать! Привлечение инвестирования за счёт отсутствия налогообложения движимого имущества выявлено в следующих странах: Хорватия, Каймановы острова, Острова Кука, Сейшельские острова, Бахрейн, Лихтенштейн, Доминикана, Фиджи, Шри-Ланка, Оман, Мальта, Острова Теркс и Кайкос, Катар, Монако и Израиль. В Колумбии, Коста-Рике, Эквадоре и Никарагуа известно понятие налогообложения на недвижимость, однако эти обязательства фактически очень малы.

Налог на движимое имущество отменили

В России была использована заграничная практика, и налог на движимое имущество был отменен

Заграничная практика была использована, когда разрабатывалось решение об отмене налогообложения на движимое имущество. По факту в 2013 году по этому налоговому сбору были введены льготные условия.

Затем в 2015 году были внесены исправления, предусматривающие невозможность использования льгот для взаимозависимых лиц. Прописанная в п. 25 ст.

381 НК РФ льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается и при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица.

Лица имеют статус взаимозависимых (согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ), если нюансы их взаимоотношений имеют возможность оказывать влияние на условия и (или) итоги сделок, осуществляемых данными лицами, и (или) итоги экономической деятельности данных лиц или деятельности лиц по их представительству.

Налог на движимое имущество отменили

Выдержка из статьи 105.1 НК РФ

Обычно взаимозависимыми лицами принято считать:

  • предприятия, в ситуации, когда одно предприятие напрямую и (или) косвенно принимает участие в деятельности другого предприятия, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • физлицо и организация тогда, когда данное физлицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в такой организации, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • организации в ситуации, когда одно и то же лицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в данных организациях, и долевая часть такого участия для каждой из организаций составляет больше 25%;
  • предприятие и лицо, которое обладает правами по назначению (избранию) единоличного органа по исполнению данного предприятия или по назначению (избранию) не менее 50% состава коллегиального органа исполнения или совета директоров (совета, осуществляющего наблюдение) данного предприятия; другие лица, установленные действующим законом.

Налог на движимое имущество отменили

Ранее льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица

В 2018 года налогообложение на движимые объекты вернулось. Тариф, на основании которого осуществляется сбор налоговых выплат, равен 1,1 %, но региональные органы управления имеют право изменять процентную ставку по своему усмотрению, не превышая при этом указанную ставку.

Где-то налогообложение отменено, где-то процент понижен для всех, но обычно местные организации подразделяются на определённые категории. В итоге одни платят налог в полной мере, другие освобождаются от выплат, а третьи оплачивают налог по сниженному тарифу.

Можно сделать вывод, что сбор налога в различных регионах проходит по-разному. К минусам от возвращения налогообложения на движимую имущественную ценность относятся потеря актуальности основополагающих организационных фондов, отсутствие инвестирования.

Такой же экономический итог является следствием ограничения в переносе убытков на будущее в объёме 50%. Ожидалось, что в 2020 году процентная ставка данного налогообложения увеличится в два раза.

Важно знать! Повышение суммы налога в итоге с большим негативом отразилось на налогообложении.

Именно поэтому с 2020 года налогообложение на движимую имущественную ценность отменилась полностью, что сильно упростило жизнь сотрудников бухгалтерии больших российских компаний. Главнейшим минусом налога на движимую имущественную ценность является сложнейший его расчёт – в 2020 году эта проблема устранена.

Налог на движимое имущество отменили

С 2020 года налогообложение на движимое имущество отменено полностью

Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?

Налоговые сотрудники отметили, что законодательные основания с целью признания одного или другого объекта движимым или недвижимым имуществом обязаны определяться нормами гражданского законодательства об условиях присвоения вещи статуса движимой или недвижимой, в частности нормативными актами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ.

Движимая материальная ценность – это имущество, характеристики которого не могут причислить его к недвижимости. Отличительной чертой подобных имущественных ценностей служит возможность их передачи от одного физлица к другому.

Читайте также:  Дебиторская задолженность - это…

Бухгалтеру

В документе много выгодных поправок. Например, сократят срок камеральной проверки декларации по НДС, заявительный порядок возмещения НДС станет доступнее, контролируемых сделок будет меньше. Но не обошлось и без негатива. Он касается налога на прибыль. Расскажем о самых важных изменениях.

Не надо будет платить налог с движимого имущества С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом. Сейчас вопрос о том, перечислять обязательный платеж или нет, зависит от решения региона. Об этом читайте в нашем обзоре.

Возмещение НДС можно будет получать быстрее Срок камералки сократят с трех до двух месяцев. Ускоренно будут проверять декларации, поданные уже через месяц после опубликования закона. Налоговики смогут продлить срок проверки на один месяц, если заподозрят, что налогоплательщик нарушил закон.

Конкретизировали, что именно будут контролировать при повторной выездной проверке Действующая редакция НК РФ ограничивает лишь период, который изучают при повторной проверке. Теперь определили, что именно вправе проверять налоговая.

Инспекторы будут устанавливать, правильно ли налогоплательщики исчислили налог на основе показателей, скорректированных уточненкой. При этом контролировать должны те показатели, из-за которых уменьшилась сумма налога или увеличился убыток.

Эта поправка вступит в силу, как только пройдет месяц после опубликования закона. Переходных положений нет.

Инспекторы будут обязаны вручать копию протокола допроса свидетелю Сейчас обязанности предоставлять копию свидетелю у инспекторов нет. Даже если свидетель попросит об этом, делать или нет копию остается на усмотрение налоговиков.

Поправка вступит в силу через месяц после опубликования закона. Если после вступления в силу поправки ваши сотрудники отправятся к налоговикам как свидетели, предупредите работников, что нужно забрать копию протокола.

Она пригодится, чтобы лучше подготовить возражения на действия инспекторов.

Инспекция повторно затребовала документы — сообщите ей, когда и куда вы их уже подавали Пропишут порядок, как действовать, если инспекция повторно затребовала документы. Уведомите контролеров, что вы уже представляли документы.

Срок уведомления — 10 рабочих дней с момента получения требования. При этом нужно будет указать реквизиты документа, с которым вы направляли затребованные сведения, а также то, в какую инспекцию вы их направили. Правило касается не только документов, но и истребованной информации.

Поправка вступит в силу, как только пройдет месяц после опубликования закона.

Станет больше времени для представления налоговикам документов по конкретной сделке По новым правилам направляйте документы, информацию по конкретной сделке в инспекцию в течение десяти рабочих дней со дня получения требования налоговиков. Если документов и информации у вас нет, то сообщите налоговикам об этом в тот же срок. Сейчас такой срок составляет пять рабочих дней. Поправка вступит в силу через месяц после опубликования закона.

Станет проще понять, что нашли инспекторы при допмероприятиях налогового контроля По итогам допмероприятий налогового контроля (запрос документов, допрос свидетелей и проведение экспертиз) инспекция будет обязана оформить дополнение к акту налоговой проверки.

Сейчас никакого единого документа, завершающего допмероприятия, инспекторы не составляют. Из-за этого сложно понять, в чем конкретно претензии проверяющих. Налоговики должны будут вручить налогоплательщику дополнение к акту в течение пяти рабочих дней со дня, когда оформлено это дополнение.

К нему они должны будут приложить материалы, полученные при допмероприятиях. Вы вправе представить возражения на дополнение в течение пятнадцати рабочих дней с момента его получения. Новые правила будут действовать для проверок, завершенных после дня вступления в силу закона.

А вступит в силу он через месяц после опубликования.

Налоговики будут обязаны ознакомить с материалами проверки и допмероприятий до их рассмотрения Поправка должна исключить ситуацию, когда налоговики предлагают ознакомиться с документами непосредственно в день рассмотрения материалов.

Теперь, если налогоплательщику не предоставят возможность ознакомиться с доказательствами до их рассмотрения, исследовать их во время рассмотрения не будут. Новые правила будут действовать для проверок, завершенных после дня вступления в силу закона.

Он вступит в силу, как только пройдет месяц после опубликования закона.

Контролируемых сделок станет меньше Количество контролируемых сделок сократят:

  • освободят от контроля за трансфертными ценами внутрироссийские сделки на сумму свыше 1 млрд руб.;
  • 60-миллионный и 100-миллионный пороги по внутрироссийским контролируемым сделкам поднимут. Сделки будут контролируемыми, если доход по ним превысит 1 млрд руб.;
  • контролируемые сделки через посредников, а также сделки со взаимозависимыми иностранцами будут контролироваться, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. Сейчас такие сделки попадают под контроль независимо от размера дохода.

По перечисленным сделкам, доходы и расходы по которым налогоплательщики будут признавать начиная с 2019 года, не придется отчитываться. При этом дата заключения договора не важна.

Устранили спорный вопрос об уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав Сейчас вопрос о перечислении НДС при получении предоплаты в счет передачи некоторых имущественных прав спорный. Например, при передаче прав на жилые дома, гаражи и машино-места.

Минфин настаивает на том, что НДС нужно исчислить по расчетной ставке с полной суммы полученной предоплаты. При передаче имущественных прав уплаченный налог нельзя принять к вычету. Его можно только вернуть или зачесть. Ряд экспертов считают, что с такой предоплаты не нужно исчислять НДС.

Налог необходимо заплатить один раз — при передаче имущественных прав. Теперь этот вопрос урегулируют. НДС надо будет исчислять с предоплаты. При этом налоговой базой станет не вся сумма предоплаты, а разница: предоплата минус расходы на приобретение уступаемых прав. Сумму расходов нужно будет определять пропорционально доле предоплаты.

При передаче имущественных прав НДС, уплаченный с предоплаты, можно будет принять к вычету. Поправка заработает с 1 октября этого года.

Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно будет контрактом с российской организацией Сейчас, чтобы подтвердить нулевую ставку, нужен контракт с иностранной организацией или его копия.

Читайте также:  Учетная политика для целей управленческого учета

Из-за этого требования возникают трудности при отгрузке товаров зарубежным обособленным подразделениям российских юрлиц. Теперь эту проблему решат: для подтверждения нулевой ставки можно будет представить контракт с российской организацией или его копию.

По нему товар должен поставляться расположенному за пределами ЕАЭС обособленному подразделению этой компании. Правило заработает для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября этого года.

Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте могут не понадобиться транспортные документы Нулевую ставку НДС экспортерам станет проще подтвердить. Не надо будет представлять документы, подтверждающие вывоз товаров из России.

При экспорте в ЕАЭС, так можно будет делать, если перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов вы представите в электронной форме. Налоговики сами получат информацию о вывозе у таможенников. Однако транспортные документы все же следует хранить: налоговики смогут их истребовать.

Правило заработает для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября этого года.

Контракт для подтверждения нулевой ставки НДС не надо будет представлять повторно Если контракт или договор вы уже представляли в инспекцию для подтверждения нулевой ставки за предыдущие налоговые периоды, то повторно его подавать не потребуется.

Вместо него направьте налоговикам уведомление. В нем укажите реквизиты документа, с которым представили контракт или договор, а также то, в какую именно инспекцию вы его направляли. Правило заработает для товаров, реализованных на экспорт с 1 октября этого года.

Больше организаций смогут претендовать на заявительный порядок возмещения НДС Требования к сумме уплаченных организацией налогов снизят с 7 до 2 млрд руб. Кроме того, смягчат требования к поручителям. Для них также сократится требование по уплаченным налогам — с 7 до 2 млрд руб.

Кроме того, возрастет сумма обязательств по поручительствам: с 20 до 50% от стоимости чистых активов. Это плюс, так как поручитель сможет выдать больше поручительств. Поправки должны заработать с возмещения, заявленного в декларации за IV квартал 2018 года.

О том, кто сейчас вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, читайте в нашем материале.

В региональный бюджет придется платить больше налога на прибыль Перечислять налог по сниженным ставкам, которые региональные власти установили по своему желанию до 1 января 2018 года, можно будет до конца срока действия этих ставок, но не позднее 1 января 2023 года. Регионы могут повысить ставки и раньше. Дело в том, что субъекты с 2019 года лишатся права устанавливать пониженные ставки по своему желанию. Такое право будет у них только в определенных случаях (например, это возможно для резидентов ОЭЗ).

Документ: Проект Федерального закона N 249505-7 (принят Госдумой в третьем чтении 18 июля 2018 года)

Налог на движимое имущество отменили 20.07.2018

Налог на движимое имущество: последствия применения

Сложно администрируемый и основательно надоевший и предпринимателям, и контролерам налог на «движку» окончательно и повсеместно уйдет в прошлое с 1 января 2019 года. Но, похоже, последствия его действия в некоторых регионах будут «аукаться» компаниям еще долго.

Мы сдали за 2017 год налоговую декларацию по налогу на имущество нулевую. Оба наших движимых объекта подпадали под льготу. С 2018 года регион отменил льготу по движимому имуществу, и теперь мы должны платить налог по ставке 1,1%. Налоговая требует предоставить «уточненку». Нужна ли «уточненка»? Ведь новые требования не касаются 2017 года.

Мнение эксперта

Вещи, не относящиеся к недвижимости (включая деньги и ценные бумаги), признаются движимым имуществом. С 1 января 2018 года движимое имущество III и последующих амортизационных групп со сроком полезного использования свыше 3 лет освобождается от налога только в том случае, если соответствующая льгота установлена субъектом РФ (п. 1 ст. 381.1 НК РФ).

Если такая льгота не установлена, налог на имущество по этому движимому имуществу нужно платить. По какой ставке – указывает региональный закон, но в любом случае – не выше 1,1% в 2018 году (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Чтобы правильно отнести имущество к льготируемому, нужно правильно определить его «возраст» – не более трех лет с даты выпуска (Письмо Минфина России от 23 января 2018 года № 03-05-04-01/3204). Под термином «выпуск» промышленной продукции понимается «изготовление» продукции производителем.

Если инспекция требует уточненку, то скорее всего, вы допустили неточность в декларации по налогу на имущество за 2017 год.

Не является объектом обложения налогом на имущество движимое имущество 2-й амортизационной группы. Его в налоговой декларации отражать не нужно (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Движимое имущество 3 группы является объектом налогообложения, но в декларациях до 2018 года его нужно было отражать как льготируемое (п. 1 ст. 373, п. 25 ст. 381, ст. 386 НК РФ). И хотя в обоих случаях налог на имущество организаций в отношении движимого имущества равнялся нулю и, соответственно, не уплачивался, нужно почувствовать разницу.

Если имущество является объектом налогообложения, но в отношении этого имущества действует льгота, просто нулевую декларацию оформлять ошибочно. В ней надо указать стоимость имущества, код льготы и стоимость льготируемого имущества. В результате налог, начисленный к уплате в бюджет, тоже будет равен 0. Но если же вы сдали пустую декларацию, то нужна «уточненка».

«Льгота по налогу на имущество для спецрежимных ИП»

Пока налог на движимое имущество не отменили совсем (а такая отмена есть в планах законодателей), начисляйте его правильно. Подробнее об этом читайте в Бераторе на сайте berator.ru. Набирайте в поисковой строке: «Движимое имущество».

Налог на движимое имущество отменили

Пояснен порядок разграничения имущества на движимое и недвижимое для целей налогообложения

Выбор редакции

Читайте также:  Блокировка счета - проверить на сайте ифнс
Налог на движимое имущество отменили

По общему правилу налогом на имущество организаций облагается недвижимость налогоплательщика, учитываемая на балансе в качестве объекта основных средств, а также то, которое находится на территории России и принадлежит на праве собственности или праве хозяйственного ведения, получено по концессионному соглашению (п. 1 ст. 374 Налогового кодекса). С 1 января 2019 года движимое имущество исключено из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ).

Налоговое законодательство не содержит норм, определяющее вид имущества (недвижимое или движимое), поэтому, как поясняет ФНС России,  налоговые органы применяются нормы иных отраслей законодательства, включая гражданское (письмо ФНС России от 15 марта 2021 г. № БС-4-21/3300@).

Так, согласно Гражданскому кодексу, движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости.

В свою очередь, к недвижимым вещам относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие госрегистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Федеральным законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество (п. 1 ст. 130 ГК РФ).

Также и Верховный Суд Российской Федерации указал, что вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств, либо в силу прямого указания федерального закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей (определение ВС РФ от 7 апреля 2016 г. по делу № 310-ЭС15-16638). При этом, по общему правилу, государственная регистрация права на вещь не является обязательным условием для признания ее объектом недвижимости.

Поэтому, как поясняет налоговая служба, для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости или движимому имуществу исследуются сведения ЕГРН, а при отсутствии этих сведений – документированные основания, подтверждающие наличие прочной связи объекта с землей (например, сооружение объекта на капитальном фундаменте, функциональное или технологическое соединение этого объекта с другими объектами подземными коммуникациями (кабельными электролиниями, проложенными в подземных траншеях и прочее)). Или же невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению (в том числе способность объекта выступать в гражданском обороте в качестве отдельного объекта гражданских прав (в отличие от объектов, выполняющих исключительно обслуживающую (вспомогательную) функцию по отношению к объектам недвижимости), наличие у объекта самостоятельных полезных свойств, которые могут быть использованы в экономической деятельности независимо от земельного участка, на котором он находится, и других находящихся на общем земельном участке объектов недвижимости).

Налог на движимое имущество будет отменен, кто ощутит выгоду от отмены налога

Совсем недавно, на очередном заседании Государственной думы, политики и депутаты обсуждали множество важных и интересных вопросов. Одним из таких вопросов стала отмена налога на движимое имущество. Многие депутаты поддерживали такое решение, которое стало инициативой Станислава Воскресенского, Заместителя Министра экономического развития.

Для того, чтобы разобраться с вопросом отмены налога на движимое имущество, необходимо изначально четко дать определение этому виду имущества. Весьма очевидно, что движимое имущество – это полная противоположность недвижимому.

Иными словами, это материальные ценности человека, которые можно спокойно и свободно передать в пользование другому физическому лицу. К таким ценностям могут принадлежать автомобили, ресурсы, животных и даже ценные документы.

Однако, порой с некоторым движимым имуществом могут возникнуть определенные проблемы. Эти проблемы зачастую связаны с классификацией объектов. Например, лесной участок является недвижимым видом имущества, так как он занимает определенный территориальный участок. В то же время, если срубить этот лес, то он сменит классификацию и станет движимым имуществом.

Такие проблемы появляются нечасто, но они существуют. Зачастую люди находят способы спокойно и законно обходить возникновение таких потенциальных проблем. Именно поэтому о них редко можно услышать.

Отмена налога на движимый вид имущества

Как сообщалось ранее, Станислав Воскресенский предложил Государственной думе Российской Федерации отменить налогообложение на движимое имущество. Стоит признать, что это не первый случай, когда представители власти высказывают свое недовольство подобным видом налога.

Совершенно недавно на тех же собраниях правительства выступил глава Торгово-промышленной палаты Российской Федерации, Сергей Катырин.

В своем выступлении он заявил, что необходимо фактически снять налогообложение с движимых объектов имущества, так как в такие объекты предприниматели могут инвестировать большие суммы денег.

В случае наличия налога, такие предприниматели окажутся в крайне неудобной финансовой ситуации, которая посулит им множество проблем.

Станислав Воскресенский, в свою очередь, заявил, что такой вид налога был и вправду введен в обращение в виде льготы и отправлен в регионы Российской Федерации. Однако он предложил вернуть эту льготу, но ее возвращение будет совершено в формате поправок к объекту налогообложения. Такое решение будет фактически означать полноценную отмену такого налога.

Выгода от отмены налога

Многие жители Российской Федерации сильно интересуются, кому в первую очередь будет выгодна отмена налога на движимый вид имущества. Ответ на этот вопрос очень прост. Так как в первую очередь большой и средний бизнес после отмены налога почувствует значительное облегчение и свободу, именно эти юридические лица зачастую используют движимое имущество.

Также Станислав Воскресенский на заседании Государственной думы Российской Федерации заявил, что большинство продвинутых западных государств давно отказались от введения налогообложения на движимый вид имущества.

И как показывает практика, такое решение принесло лишь большую выгоду как предпринимателям стран, так и всему экономическому прогрессу.

Поэтому Воскресенский считает, что Российская Федерация должна немедленно сделать идентичное решение, которое позволит государству сохранять конкурентоспособность.

Закон об отмене налога планируется ввести ближе к 2019 году. Однако разработка поправок начнется уже сейчас.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector