Недоимка в отчете 4-фсс: как отражать, строка 20

Недоимка в отчете 4-ФСС: как отражать, строка 20

Недоимка — это начисленный, но неуплаченный вовремя налог, взнос или сбор. Не всегда долг по обязательному платежу считается недоимкой. На примере отчёта 4-ФСС мы рассмотрим, как её правильно считать и отражать в документе, расскажем о санкциях Фонда соцстраха за нарушение сроков уплаты взносов.

Недоимка в отчете 4-ФСС: как отражать, строка 20

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами

Узнать подробнее

Период расчёта страхового взноса на травматизм — календарный месяц. Бухгалтер в последний день отчётного месяца начисляет взносы. Например, за июнь — 30 июня. С 1 числа следующего месяца возникает задолженность организации-страхователя. Это не считается недоимкой, потому что срок уплаты взноса ещё не наступил.

По договорам оказания услуг ГПХ с физическими лицами взносы на травматизм тоже могут начисляться. Это бывает редко, и только по соглашению сторон. Условия уплаты взноса те же самые, что и для работников.

В действующей форме отчёта 4-ФСС (утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 №381), есть специальная графа для недоимки.

Таблица 2 строка 20 недоимка:

Недоимка в отчете 4-ФСС: как отражать, строка 20
Таблица 2 строка 20 — недоимка

Строка 20 — это составная часть строки 19 (Задолженность за страхователем на конец отчётного (расчётного) периода). Она показывает сумму недоимки в общем размере долга.

Основание для заполнения таблицы 2 и строк 19- 20, в частности, — данные бухгалтерского учёта. При заполнении отчёта нужно отражать накопленную сумму долга за минусом задолженности последнего месяца.

Расчёт недоимки в форме 4-ФСС на примерах:

Пример 1

hidden>

Главный бухгалтер ООО «Сигма» заполняет 4-ФСС за 1 полугодие 2021 года. По данным бухучёта, по состоянию на 30 июня, задолженность перед ФСС составила 27786,5 рублей (кредитовое сальдо по счёту 69.11), в том числе по расчётам за июнь — 8325,3 рублей.

В строку 19 попадёт сумма 27786,50 рублей,

В строку 20 — 19461,20 рублей (27786,5 — 8325,3)

Недоимка в отчете 4-ФСС: как отражать, строка 20
Расчёт недоимки в 4-ФСС

hidden>

Отчёт 4-ФСС за 1 полугодие по ООО «Гамма». Задолженность перед ФСС есть, но она текущая, в размере 1483,5 рублей и образовалась в июне 2021 года. Недоимки нет.

Строка 19 — 1483,50 рублей

строка 20 — оставляем пустой.

Недоимка в отчете 4-ФСС: как отражать, строка 20
Расчёт недоимки в 4-ФСС (2)

Заполнить и сдать форму 4-ФСС онлайн Попробовать

Недоимка в 4-ФСС это явный сигнал для Фонда социального страхования, что работодатель нарушает свои обязательства по платежам, и нужно принять санкционные меры. Вариантов наказания два:

  • отказ в предоставлении финансового обеспечения предупредительных мероприятий. В соответствии с Приказом Минтруда РФ от 10.12.2012 №580н страхователь может компенсировать до 20% (а в некоторых случаях до 30%) затрат на предупредительные мероприятия по сокращению травматизма и профзаболеваний за счёт взносов в ФСС за предыдущий календарный год. Это может быть санаторно-курортное лечение работников, проведение спецоценки условий труда, покупка спецодежды, обучение охране труда, и т.д — полный перечень есть в пункте 3 Приказа Минтруда №580н. ;
  • начисление пеней на сумму недоимки. ФСС имеет право выставить пени работодателю согласно статье 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ. Порядок расчёта пеней:
    • считается количество дней, начиная с первого дня после истечения установленного срока уплаты и по день взыскания включительно;
    • сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования ЦБ и на количество дней просрочки.

Пример расчёта пеней: 15 июля 2021 года ООО «Сигма» перечислило недоимку по взносам за травматизм в размере 19461,2 рублей. Пени составят:

Задолженность Сумма недоимки, руб. Срок уплаты по закону Количество дней просрочки Ставка рефинансирования ЦБ, % Сумма пеней, руб.
за январь 3776,3 15.02.2021 150 4,25 до 21 марта 4,50 с 22 марта до 25 апреля 5,00 с 26 апреля до 14 июня 5,50 с 15 июня 90,95
за февраль 3724,4

Недоимка по страховым взносам в фсс — 2021

Главная / Коммерческая деятельность

Недоимка в отчете 4-ФСС: как отражать, строка 20Полезная информация на тему: «Недоимка по страховым взносам в фсс»с ми спецалистов.

Утверждены Приказом МНС от 29.12.2000 БГ-3-07/466

Методические указания о порядке взыскания задолженности плательщиков по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, зачета (возврата) переплаты сумм страховых взносов в эти фонды и единого социального налога (взноса)

Настоящие Методические указания подготовлены на основании главы 24 Единый социальный налог (взнос) , Федерального закона от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации.

Часть вторая, Федерального закона от 5 августа 2000 года N 118-ФЗ 0 введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах (далее — Федеральный закон N 118-ФЗ), распоряжения Правительства Российской Федерации от 16 октября 2000 года N 1462-р и разъясняют порядок взыскания налоговыми органами сумм недоимки, пеней и ?/трафов по платежам в государственные социальные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования) (далее — Фонды), а также порядок зачета (возврата) изли?/не уплаченных сумм страховых взносов в указанные фонды и единого социального налога (взноса).

Взыскание сумм недоимки, пеней и ?/трафов по платежам в государственные социальные внебюджетные фонды

Принудительное взыскание задолженности с организаций

1400305 Задолженность предыдущих лет по уплате страховых взносов, пеней и ?/трафов в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, а также средства Фонда занятости, возвращаемые организациями в соответствии с ранее заключенными договорами (согла?/ениями); 1400310 Задолженность по страховым взносам, пеням и ?/трафам, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации; 1400311 Задолженность по страховым взносам, пеням и ?/трафам, зачисляемым в Фонд социального страхования Российской Федерации; 1400312 Задолженность по страховым взносам, пеням и ?/трафам, зачисляемым Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

1400313 Задолженность по страховым взносам, пеням и ?/трафам, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Как заполнить строки 1 и 2 таблицы 1 4-ФСС

Тяпухин С. В., эксперт журнала

Журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение» № 1/2020

В редакцию журнала поступил вопрос о том,  следует  ли  отражать в строке 2 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ» таблицы 1 формы 4-ФСС:

  • суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, если в договоре указано, что данные суммы не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы по травматизму);
  • стоимость подарков работникам организации;
  • суммы компенсации морального вреда;
  • расходы на представителя, оплаченные работнику по решению суда.

Порядок заполнения формы 4-ФСС утвержден Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. В силу п. 7.1, 7.2, 7.3 названного порядка:

  • в строке 1 таблицы 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц согласно ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
  • в строке 2 таблицы 1 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на основании ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ;
  • в строке 3 таблицы 1 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 — строка 2).

Рассуждая логически, делаем вывод, что, поскольку показатель строки 3 таблицы 1 представляет собой разность показателей строк 1 и 2 данной таблицы, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, должны:

  • либо отражаться и в строке 1, и в строке 2 таблицы 1;
  • либо не отражаться в них вовсе.

Обратимся к Федеральному закону № 125-ФЗ. В статье 20.1 раскрываются понятия:

1) объекта обложения страховыми взносами по травматизму.

Это выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы;

2) базы для начисления страховых взносов. Это сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных выше, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 названного закона.

В статье 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ перечислены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Ответ на вопрос 1

Для ответа на вопрос важно знать определение понятия «застрахованное лицо». В соответствии со ст. 5 Федерального закона № 125-ФЗ обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем (работодателем).

Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Поскольку в рассматриваемом случае в договоре гражданско-правового характера указано, что выплачиваемое физическому лицу вознаграждение не облагается страховыми взносами по травматизму, это физическое лицо не является застрахованным.

Следовательно, суммы вознаграждений, выплачиваемые по договорам подряда (договорам гражданско-правового характера), не должны отражаться ни в строке 1, ни в строке 2 таблицы 1 формы 4-ФСС, поскольку они не являются объектом обложения страховыми взносами.

Ответ на вопрос 2.

Вопрос о том, облагается ли стоимость подарков страховыми взносами по травматизму, сам по себе является спорным. Арбитражная практика на стороне работодателей.

Читайте также:  Анализ затрат на производство и реализацию продукции

По мнению судей, выплаты, производимые работодателем в пользу или в интересах работника не за результаты труда, а по иным основаниям, не могут быть отнесены к выплатам, подлежащим включению в базу для исчисления страховых взносов в порядке, установленном ст. 20.

1 Федерального закона № 125-ФЗ, так как это противоречит правовой природе понятия «оплата труда», сформулированного в ТК РФ (примеры судебных решений см. ниже). 

Реквизиты документаВиды подарков
Определение ВС РФ от 18.12.2017 № 309-КГ17- 19424 по делу №А07-29256/2016
  • подарки к 8 Марта;
  • подарки к юбилейным датам

Недоимка в отчете 4-ФСС: как отражать, строка 20

Официальной расшифровки понятия «недоимка в 4-ФСС» в законодательстве мы нет. Термин «недоимка» раскрыт в ст. 11 НК РФ и означает не уплаченную в установленный законом срок сумму налога, сбора или страховых взносов.

Недоимка, которую страхователи отражают в 4-ФСС, не относится к налоговым платежам. Хотя означает то же самое — это сумма задолженности по взносам, срок уплаты по которой истек.

Речь в данном случае идет о страховых взносах «на травматизм», которые администрирует ФСС.

Следует различать два понятия:

  • «задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» — это нормальное явление, когда страхователь взносы на отчетную дату к уплате начислил (за последний месяц), а срок платежа по ним еще не наступил (наступит в следующем месяце, который относится к другому отчетному периоду);
  • «недоимка» — ее наличие говорит о том, что страхователь допустил просрочку платежа по взносам и будет за это материально наказан (о последствиях образования недоимки смотрите далее).

Чтобы не образовывалась недоимка по взносам на травматизм, страхователю следует контролировать своевременность уплаты взносов — ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы (п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Рассказываем, в чем различия между пеней, штрафом и неустойкой.

Периодичность 4-ФСС — расчетный и отчетный периоды

Платить (и, соответственно, начислять) взносы на травматизм нужно ежемесячно (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Но это не означает необходимости с такой же периодичностью составлять отчеты по ним. Отчетность создается ежеквартально, формируется нарастающим итогом и позволяет увидеть отражаемые в нем суммы помесячно.

Расчетный период для 4-ФСС — год (п. 1 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ). Он разбивается на отчетные периоды, продолжительность которых отсчитывается от начала года поквартально путем добавления очередного квартала.

Отчетные периоды для 4-ФСС (п. 2 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ):

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

Сроки сдачи 4-ФСС в 2021 году см. здесь.

Установление расчетного периода означает, что в таблицу 2 отчета на его начало вносится сумма взносов, отражающая наличие долга по ней за одной из сторон.

С учетом этой суммы и данных, накопленных за период отчета, в таблице формируется итоговый результат на конец отчетного или расчетного периода. При этом в каждом из отчетов данные по начислениям, расходам и платежам разносятся по месяцам последнего квартала.

Данные предшествующих месяцев в каждом последующем периоде «сворачиваются», что позволяет отчету сохранять компактный вид, несмотря на большой объем данных.

Помесячная разбивка сведений позволяет при необходимости сформировать отчет за любое количество месяцев года. Такая необходимость возникает, если требуется обратиться в фонд за возвратом потраченных за выплаты по соцстрахованию средств, существенно превысивших сумму начисленных взносов.

Расчетный период может быть неполным для года создания или ликвидации/реорганизации (пп. 3-5 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Какие санкции предусмотрены за нарушение сроков представления 4-ФСС, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Специальная строка для недоимки

Форма 4-ФСС, действующая в настоящее время, утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. За отчетные периоды 2021 года сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.

Образец заполнения формы 4-ФСС за 1 квартал 2021 года вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно онлайн.

Как отражать недоимку в 4-ФСС? Показать недоимку в 4-ФСС нужно по строке 20 — это завершающая строка в таблице 2 «Расчет по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»:

Строка 20 детализирует строку 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» в части суммы недоимки. Она справочно показывает, сколько в итоговой сумме задолженности составляет недоимка.

Как отражать недоимку, если ее по итогам проверки доначислил ФСС? Отражать ли в расчете начисленые пени и штрафы? Ответы на эти вопросы вы можете получить в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.

Срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2018 года

Срок сдачи отчета в ФСС за 4 квартал 2021 года зависит от способа сдачи отчета:

  1. Если среднесписочная численность физлиц 25 человек и менее, работодатели вправе сдать отчет 4-ФСС за 4 квартал на бумаге (п. 1ст. 24 Закона №125-ФЗ). Срок сдачи – до 21 января 2019 года. Поскольку 20 число выпадет на воскресение, то производится перенос на ближайший рабочий день по общим правилам.;
  2. Если численность застрахованных сотрудников 26 и более, то сдавать отчет нужно по ТСК (электронно). Срок – до 25 января 2021 года.

Даже при отсутствии денежных выплат все равно нужно предоставлять так называемый «нулевой» отчет 4-ФСС за 4 квартал 2021 года.В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполните только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.

Определяем показатель для строки 20

Законодательно закрепленного алгоритма, по которому можно исчислить сумму недоимки, чтобы отразить ее в строке 20 отчета 4-ФСС, не существует. Не найдем мы нужных формул или описаний в Порядке заполнения 4-ФСС.

Тем не менее строка 20 формы 4-ФСС при наличии у страхователя недоимки должна быть заполнена, как и остальные показатели таблицы 2. В приказе № 381 указано только общее направление поиска данных — таблица 2 заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.

В недоимке учитываются все просроченные платежи, кроме просрочки за последний месяц. Так что для расчета суммы недоимки следует сложить всё, что не уплачено на отчетную дату, без учета последнего календарного месяца — начисленные за этот месяц взносы считаются просто задолженностью, пока срок их уплаты не наступил.

Пример 1

Бухгалтер ООО «Ритм» при заполнении 4-ФСС за 1-й квартал 2021 года по строке 19 таблицы 2 указал задолженность страхователя на конец периода — 28 644 руб. При этом сумма взносов, начисленных за март 2021 года, исходя из данных отчета, составила 19 172 руб.

Учитывая, что крайняя допустимая дата уплаты взносов за март выпадает на 15.04.2021, начисленная за март сумма взносов (19 172 руб.) будет обычной задолженностью. А оставшаяся сумма 9 472 руб. (28 644 — 19 172) — недоимкой. Ее следует указать по строке 20 таблицы 2.

Изменим условия примера 1 и покажем, как заполнить строку 20, если недоимки у страхователя нет:

Пример 2

По данным учета ООО «Ритм» задолженность компании по взносам на травматизм на конец 1-го квартала 2021 года составила 19 172 руб. — такая сумма взносов начислена за март 2021 года. Уплату этой суммы ООО «Ритм» планирует произвести не позднее 15.04.2021.

Учитывая, что других задолженностей по взносам на травматизм у компании нет, бухгалтер при заполнении 4-ФСС отразит:

  • по строке 19 (задолженность страхователя на конец отчетного периода) — 19 172 руб.;
  • по строке 20 (в том числе недоимка) — прочерк (19 172 — 19 172 = 0).

Если в строке 20 стоит прочерк, страхователю не стоит волноваться.

Кто должен заполнять табл. 5 отчета 4-ФСС?

Таблицу 5 заполняют организации (ИП), обязанные проводить спецоценку условий труда и (или) медосмотр работников.

Спецоценка рабочих мест должна осуществляться всеми организациями (ИП), у которых есть наемные работники. Не подлежат оценке только условия труда работников, удаленно работающих у себя дома или в другом, не принадлежащем работодателю месте.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает За непроведение специальной оценки условий труда или нарушение порядка ее проведения работодатель (организация или индивидуальный предприниматель) может быть привлечен к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

Если после этого аналогичное административное правонарушение будет выявлено повторно, работодатель может быть подвергнут административному наказанию в соответствии с ч. 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ. Исходя из анализа положений Закона N 426-ФЗ нарушением порядка проведения спецоценки могут быть… Список нарушений и как применяется штраф, смотрите в К+.

Это можно сделать бесплатно, получив пробный доступ.

С правилами проведения спецоценки рабочих мест и документального оформления ее результатов ознакомьтесь в статье «Порядок оценки условий труда на рабочем месте (нюансы)».

Итак, если у работники, то надо заполнять таблицу 5. Если работников нет или имеются только те, кто работает удаленно за пределами местонахождения организации (ИП), то при заполнении 4-ФСС в таблице 5 везде проставляются прочерки.

За исключением ситуаций, когда удаленные работники обязаны проходить медосмотр. Тогда нужно заполнять графы 7–8 таблицы 5.

Читайте также:  Что делать с ндс, если товары куплены в рознице и нет счета-фактуры

В этих графах отражается информация по всем работникам, подлежащим медосмотру, независимо от того, к какой категории они относятся — к «стационарной» или «удаленной».

  Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?

Прежде чем перейти к пояснениям о том, как заполнить таблицу 5 формы 4-ФСС, предлагаем пройти небольшой тест.

Последовательно отвечая «да» или «нет» на представленные ниже вопросы, можно легко выяснить, нужно ли фирме проставлять сведения в таблицу 5 отчета 4-ФСС.

И если нужно, то узнать, какие графы подлежат заполнению, а какие — нет.

По итогам текста выяснилось, что фирме нужно заполнять таблицу 5? Тогда переходим к следующей части.

Чем опасна недоимка

Недоимка всегда наказуема. Не зря ее сумму справочно нужно показывать в строке 20 таблицы 2 отчета 4-ФСС — появление любой цифры в этой строке сигнализирует о том, что у страхователя есть просроченный долг перед Фондом соцстрахования и требуется принять меры для его скорейшего погашения.

К примеру, наличие недоимки служит причиной получения отказа от ФСС в предоставлении финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников:

Другой негативный фактор наличия недоимки — начисление пени на ее сумму. А это незапланированные дополнительные расходы страхователя. Начислением пеней занимается ФСС по правилам:

Если не заплатить вовремя недоимку по взносам на травматизм и пени, ФСС взыщет суммы принудительно со счета страхователя или за счет его имущества.

Основные правила

Есть два ключевых документа, которые служат источниками информации для заполнения Таблицы 4 4-ФСС. Это:

1. Акты о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (утв. Приложением № 1 к постановлению Минтруда от 24.10.2002 № 73).

Что такое недоимка по ФСС

Наличие данных для отражения задолженности за страхователем в указанных таблицах отчета 4-ФСС на конец каждого отчетного периода является нормальным явлением для большинства плательщиков взносов.

Несмотря на возможность существования и иных ситуаций (когда Соцстрах оказывается должен страхователю), более распространенным является процесс формирования сальдо расчетов по периоду с задолженностью, числящейся за страхователем.

Объясняется это очень просто. Начисление подлежащих уплате взносов делается ежемесячно в момент расчета заработной платы, т. е. в последний день месяца, в т. ч. месяца, являющегося последним в отчетном квартале. Установленный законодательно предельный срок для оплаты взносов попадает на месяц, следующий за месяцем начисления.

Большая часть страхователей платит взносы после их начисления, т. е. в месяце, наступающем за месяцем расчета.

Поэтому, как правило, итогом отчетного периода в вышеуказанных таблицах будет наличие долга за плательщиком взносов, имеющего под собой вполне законное основание: сумма взносов на отчетную дату к уплате начислена, но срок платежа по ней еще не наступил.

Однако «нормальной» такая задолженность будет только в отношении взносов, начисленных за последний месяц отчетного периода, срок уплаты которых правомерно наступит позже.

Поэтому если сумма задолженности на конец периода совпадает с величиной взносов, начисленных за последний месяц отчетного квартала, или оказывается меньше, чем сумма этих начислений, то о недоимке речи быть не может, и строка, отведенная недоимке в 4-ФСС, останется незаполненной. Если же сумма задолженности на конец периода превышает величину начисленных за последний месяц квартала взносов, то недоимка (т. е. не уплаченные вовремя суммы) имеют место. Узнать величину недоимки очень просто: нужно из суммы задолженности на конец периода вычесть то значение, которое соответствует сумме начислений взносов за последний месяц отчетного квартала.

Недоимка по страховым взносам (Ф. закон № 125-ФЗ)

Неисполнение обязанности по уплате взносов или неправомерность затрат на СО повлечет:

  • требование об уплате в адрес страхователя ();
  • обращение взыскания на счета страхователя ().

Администрирование взносов по указанному Ф. закону осуществляется страховщиком, т. е. ФСС.

Как посчитать недоимку в форме 4-ФСС — вопрос, не лишенный оснований. В обеих таблицах этого отчета, посвященных расчетам взносов, присутствует строка по недоимке, но алгоритм ее расчета законодательно не прописан. Что же будет являться недоимкой для 4-ФСС?

Расчет суммы недоимки, для которой отведена заключительная строка в двух таблицах формы 4-ФСС, делается только тогда, когда сумма задолженности по взносам на конец периода превышает величину их начислений за последний месяц этого периода. Размер недоимки определяется вычитанием из суммы задолженности величины взносов, начисленных за последний месяц отчетного периода.

Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится .

Организации-плательщики страховых взносов сдают в 4-ФСС только на «травматизм» (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2019 год. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.

2016г. №381 . Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями . Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2019 г.

Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на «травматизм.

Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ .

Изменения коснулись, в том числе шифров плательщиков страховых взносов в части категории плательщиков страховых взносов по коду 101.

Примечание : Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования для заполнения формы 4-ФСС.

В форму 4-ФСС внесены изменения для страхователей, которые предоставляют персонал в другие организации или к ИП

Форма отчетности 4-ФСС дополнена новой таблицей №1.

1, которую должны будут заполнять те страхователи, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении труда персонала для работы в другие организации или к ИП.

Приказ Фонда соцстрахования от 04.07.16 № 260 с соответствующими изменениями в форму расчета зарегистрирован Минюстом 20 июля 2016 года, и вступит в силу с 1 августа 2016.

к меню

Куда сдавать отчет, сроки и способы сдачи 4-фсс

Куда сдавать расчет

Как рассчитать недоимку в отчете ФСС

  • Как рассчитать недоимку в ФСС
  • Как рассчитать пени по ндс
  • Как рассчитать единый социальный налог

Расчет и взыскание суммы недоимки

Задолженность по страховым взносам за отчетный период состоит из следующих сумм: остаток задолженности на начало периода, плюс сумма начисленных взносов за период, минус сумма уплаченных взносов. Недоимка входит в сумму общей задолженности по взносам в ФСС.

Для расчета недоимки нужно из задолженности на конец месяца (а не на конец периода) вычесть начисления за последний месяц. Получившееся число указывают в форме «4-ФСС» бухгалтерской отчетности в соответствующей строчке «недоимка».

Именно с этой суммы Фонд социального страхования начисляет пени и штрафы.

Налоговым законодательством отведен максимальный срок на взыскание выявленной недоимки. Он исчисляется следующим образом. Началом отчета является дата ее выявления, к ней прибавляют время до выставления требования об уплате, срок на добровольную уплату, время на бесспорное взыскание, время для обращения в суд.

Требование об уплате недоимки в ФСС направляется контролирующим органом в течение трех месяцев со дня ее обнаружения. Обязанность по уплате взноса считается исполненной с даты предоставления в банк платежного поручения на перечисление средств на счет Федерального казначейства.

Признание недоимки безнадежной и ее списание возможно только на основании соответствующего судебного акта.

Требование об уплате недоимки должно быть исполнено в течение десяти календарных дней со дня его получения.

Пени: расчет, отражение в бухгалтерском учете

Пени начисляются в случае несвоевременной уплаты взносов за каждый календарный день просрочки, их необходимо оплачивать, кроме причитающихся к уплате сумм недоимки.

Пени за каждый день просрочки рассчитываются в процентах от суммы недоимки, процентная ставка равна одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центробанка. Пени перечисляются в ФСС одновременно с уплатой страховых взносов, а также после уплаты страховых взносов в полном объеме.

Сумма недоимка и пеней может быть принудительно взыскана ФСС за счет денежных средств и имущества страхователя.

В соответствии со вторым пунктом статьи 270 Налогового кодекса, в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде пеней и иных санкций, перечисляемых во внебюджетные фонды должны учитываться при определении налоговой базы.

В бухучете начисление пеней отражается следующей проводкой: Дебет счета 99 «Прибыли и убытки», Кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Подлежащие уплате пени в бухгалтерском учете не оказывают влияния на величину финансового результата, они не изменяют величину налоговой базы.

Поэтому, в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету 18/02, разницы в бухгалтерском и налоговом учете по этим суммам не возникает.

Как правильно посчитать недоимку в форме 4-ФСС?

Как посчитать недоимку в форме 4-ФСС — вопрос, не лишенный оснований. В обеих таблицах этого отчета, посвященных расчетам взносов, присутствует строка по недоимке, но алгоритм ее расчета законодательно не прописан. Что же будет являться недоимкой для 4-ФСС?

Расчет 4-ФСС и место недоимки в нем

В отчете 4-ФСС строку, отведенную для указания недоимки, содержат 2 таблицы, отражающие процесс расчетов по взносам (сальдо на начало периода — начислено — получено — израсходовано — уплачено — сальдо на конец периода):

  • таблица 1, находящаяся в разделе 1 и посвященная взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • таблица 7, находящаяся в разделе 2 и посвященная взносам на страхование от несчастных случаев.
Читайте также:  Акт приема-передачи бланков строгой отчетности - образец

В обеих таблицах строка недоимки является завершающей и раскрывающей часть значения суммы «задолженность за плательщиком взносов на конец отчетного периода», т. е. величиной справочной, показывающей, сколько в итоговой сумме задолженности составляет недоимка.

Читать еще:  Как проверить ООО на существование

О том, какие варианты бланка 4-ФСС действительны для отчетных периодов 2016 года, читайте в материале «Последние изменения в форме 4-ФСС в 2016 году».

Что считать недоимкой в отчете 4-ФСС?

Наличие данных для отражения задолженности за страхователем в указанных таблицах отчета 4-ФСС на конец каждого отчетного периода является нормальным явлением для большинства плательщиков взносов.

Несмотря на возможность существования и иных ситуаций (когда Соцстрах оказывается должен страхователю), более распространенным является процесс формирования сальдо расчетов по периоду с задолженностью, числящейся за страхователем.

Объясняется это очень просто. Начисление подлежащих уплате взносов делается ежемесячно в момент расчета заработной платы, т. е. в последний день месяца, в т. ч. месяца, являющегося последним в отчетном квартале. Установленный законодательно предельный срок для оплаты взносов попадает на месяц, следующий за месяцем начисления.

Большая часть страхователей платит взносы после их начисления, т. е. в месяце, наступающем за месяцем расчета.

Поэтому, как правило, итогом отчетного периода в вышеуказанных таблицах будет наличие долга за плательщиком взносов, имеющего под собой вполне законное основание: сумма взносов на отчетную дату к уплате начислена, но срок платежа по ней еще не наступил.

Однако «нормальной» такая задолженность будет только в отношении взносов, начисленных за последний месяц отчетного периода, срок уплаты которых правомерно наступит позже.

Поэтому если сумма задолженности на конец периода совпадает с величиной взносов, начисленных за последний месяц отчетного квартала, или оказывается меньше, чем сумма этих начислений, то о недоимке речи быть не может, и строка, отведенная недоимке в 4-ФСС, останется незаполненной. Если же сумма задолженности на конец периода превышает величину начисленных за последний месяц квартала взносов, то недоимка (т. е. не уплаченные вовремя суммы) имеют место. Узнать величину недоимки очень просто: нужно из суммы задолженности на конец периода вычесть то значение, которое соответствует сумме начислений взносов за последний месяц отчетного квартала.

Как рассчитать недоимку по взносам: пример

Рассмотрим на примере, как рассчитать недоимку в форме 4-ФСС.

Предположим, что в отчете для Соцстраха за полугодие 2016 года в таблице 1 на конец периода сформирована задолженность плательщика взносов в сумме 45 000 руб. При этом величина взносов, начисленных им за июнь 2016 года, исходя из данных отчета, составляет 40 000 руб.

Поскольку срок оплаты взносов за июнь наступит только 15 июля 2016 года, присутствие суммы 40 000 руб. в задолженности является нормальным. А вот 5 000 руб., представляющие собой разницу между величиной задолженности и суммой июньских взносов, являются недоимкой, и их надо показать в последней строке таблицы 1.

О том, в какие сроки сдают отчеты в Соцстрах в 2016 году, читайте в статье «Каковы сроки сдачи отчетности в ФСС в 2016 году?».

Расчет суммы недоимки, для которой отведена заключительная строка в двух таблицах формы 4-ФСС, делается только тогда, когда сумма задолженности по взносам на конец периода превышает величину их начислений за последний месяц этого периода. Размер недоимки определяется вычитанием из суммы задолженности величины взносов, начисленных за последний месяц отчетного периода.

Недоимка по страховым взносам в ФСС

Начиная с 2017 года уплата страховых взносов во внебюджетные фонды регулируется отдельной главой НК РФ. Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ , регулировавший такую уплату до 2017 года, утратил силу.

Однако в отношении взносов в ФСС продолжают действовать положения Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ) и Федерального закона от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Ф. закон № 125-ФЗ).

На основании совокупности положений НК РФ и указанных законов страхователи и уплачивают страховые взносы на соцстрах.

Недоимка по страховым взносам в ФСС – это результат неуплаты (несвоевременной уплаты) таких взносов или неправомерно произведенные расходы на выплату страхового обеспечения (далее – СО). Рассмотрим причины ее возникновения и порядок взыскания.

Страховые взносы по Ф. закону № 255-ФЗ

На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок соответствующего контроля регулируется Налоговым кодексом РФ.

Из части 6 статьи 4.7 Ф. закона № 255-ФЗ следует, что соответствующую недоимку взыскивают налоговые органы в порядке, предусмотренном НК РФ.

Обращаем внимание на то, что практика взыскания будет нарабатываться налоговиками начиная с 2017 года. В настоящее время страхователям особое внимание следует уделить законодательству по этому вопросу.

Организации и предприниматели датой выплаты в пользу наемных работников или иных лиц определяют дату начисления таких выплат.

Страховые взносы должны перечисляться ежемесячно до пятнадцатого числа (включительно) месяца, который наступает после соответствующего месяца выплат.

Читать еще:  Как восстановить уставные документы ООО

Страховые взносы по Ф. закону № 125-ФЗ

Порядок уплаты страховых взносов регулируется статьей 22 Ф. закона № 125-ФЗ. Они начисляются исходя из соответствующего страхового тарифа.

Срок уплаты аналогичен сроку по Ф. закону № 255-ФЗ.

Недоимка по страховым взносам (Ф. закон № 255-ФЗ)

Недоимка возникает при неуплате взносов на соцстрах в срок.

Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ взыскание суммы недоимки производится в случаях, установленных НК РФ. Для этого налоговики предъявляют (направляют) страхователю соответствующее требование.

Если с последней даты срока уплаты по требованию налоговой инспекции прошло два месяца, а страхователь не погасил недоимку, размер которой позволяет усмотреть признаки преступления, налоговики будут обязаны направить сведения об этом в соответствующие органы (статья 32 НК РФ).

Особенностью недоимки по страховым взносам на социальное страхование является то, что, помимо случаев неуплаты, она образуется при непринятии территориальным органом фонда расходов на выплату СО, которые страхователь осуществил со следующими нарушениями:

  • расходы не подтверждены документами;
  • основанием осуществления расходов являются оформленные с ошибками или выданные с нарушением соответствующих правил документы.

В этом случае страхователю направляется решение о непринятии расходов к зачету по установленной форме.

При возникновении соответствующей недоимки она будет взыскана налоговой инспекцией в вышеуказанном порядке, установленном НК РФ. Дополнительно при наличии соответствующих оснований могут быть взысканы пени и штраф.

Способы обеспечения уплаты соответствующих платежей указаны в статье 72 НК РФ.

Недоимка по страховым взносам (Ф. закон № 125-ФЗ)

Неисполнение обязанности по уплате взносов или неправомерность затрат на СО повлечет:

  • требование об уплате в адрес страхователя (статья 26.9);
  • обращение взыскания на счета страхователя (статья 26.6).

Администрирование взносов по указанному Ф. закону осуществляется страховщиком, т. е. ФСС.

Правила заполнения Таблицы 2 формы 4-ФСС

По закону в форме 4-ФСС Таблица 2 подлежит обязательному заполнению во всех случаях. Даже если вы сдаёте нулевой расчёт без показателей – когда за отчётный период не было выплат, облагаемых страховыми взносами на травматизм. Поэтому рассказываем, как заполняем Таблицу 2 4-ФСС.

Чем руководствоваться

Согласно требованиям Фонда соцстраха, расчеты по обязательному соцстрахованию от производственных несчастий случаев и профзаболеваний отражают в Таблице 2 формы 4-ФСС. Её бланк утвержден приказом от 26 сентября 2016 года № 381 (Приложение № 1). Этим же распоряжением закреплён порядок заполнения данного расчёта.

Относительно Таблицы 2 4-ФСС правила заполнения изложены в разделе III Приложения № 2 к этому приказу.

Ниже показано, как выглядит Таблица 2 4-ФСС в 2018 году. Она занимает один лист:

Как оформить Таблицу 2 расчета 4-ФСС

Теперь рассмотрим детально заполнение Таблицы 2 4-ФСС.

Важно, что заполнение Таблицы 2 формы 4-ФСС должно происходить на основе записей бухгалтерского учета работодателя-страхователя.

Образец оформления

Допустим, что общество с ограниченной ответственностью «Гуру» (ООО «Гуру») зарегистрировано в Москве. В нем числится 3 сотрудника (вместе с руководителем). При этом один из работников имеет инвалидность II группы. Все сотрудники – граждане РФ. За 1-й квартал 2018 года их число не менялось.

За 1 квартал 2018 года сотрудникам ООО «Гуру» начислены выплаты, подлежащие обложению взносами на травматизм:

Калькулятор рассчитать недоимку по фсс

Как рассчитать недоимку в ФСС?

Добрый день. Нужно сначала понять, что недоимка, это сумма налога, которую организация не оплатила вовремя, срок оплаты всех налогов определяют законы. В случаи выявления у вас недоимки, вам придется еще оплатить пени.

Расчет можно сделать следующим образом:В отчетности есть специальная строчка под названием quot;недоимкаquot;. Именно с нее и начисляются пени и штрафы. Не все ФСС требуют указывать недоимку, но если мы ее не укажем, они рассчитают ее сами и пени все равно начислят.

Как уберечь себя от пеней от ФСС? Рассчитываем недоимку.Все очень просто!

Совет 1: Как рассчитать страховые взносы

27 декабря 2019 Автор КакПросто!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector