Ноутбук — прослеживаемый товар

С июля 2021 года в России действует система прослеживаемости — это еще одна мера, с помощью которой государство контролирует передвижение импортного товара по России и в пределах Евразийского экономического союза.

Она заработала после того, как правительство утвердило все постановления, которых ждала налоговая для запуска. Рассказываем, что такое прослеживаемость, как работать по новым правилам и где найти список прослеживаемых товаров 2022 года.

Ноутбук — прослеживаемый товар

Какие товары подлежат прослеживаемости

В список прослеживаемых товаров с 2022 года попали:

  • бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы,
  • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях,
  • бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, тромбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы,
  • бытовые и промышленные стиральные машины,
  • мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприемной аппаратуры,
  • электронные интегральные схемы и их части,
  • транспортные средства промышленного назначения,
  • детские коляски,
  • детские кресла безопасности.

Список прослеживаемых в 2022 году товаров перечислен в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

Как работает система прослеживаемости импортных товаров

  1. Товару при прослеживаемости присваивается РНПТ — регистрационный номер партии товара. Его назначают при ввозе продукции в Россию. С помощью РНПТ налоговики будут следить за движением товара.

    • Если товар ввозится из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, импортеры в течение 5 дней с даты принятия его на учет отправляют в налоговую Уведомление о ввозе (КНД 1169008). На его основании налоговая формирует на каждую партию РНПТ. Подать документ надо в течение пяти дней с момента ввоза. В ответ налоговая пришлет квитанцию с присвоенным РНПТ.
    • Если из других стран, импортеры формируют регистрационный номер партии товара сами на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

    Все документы передаются по ЭДО. Компании через электронный документооборот обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров, налоговая таким же образом передает информацию о РНПТ. Первичными документами участники системы прослеживаемости тоже обмениваются по ЭДО.

  2. На остатки импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, надо тоже получить РНПТ. Для этого надо отправить в налоговую уведомление об остатках (КНД 1169011). Срок представления этого документа не ограничен. Важно лишь получить РНПТ на такой товар до того, как с ним будет проведена какая-либо операция, например, продажа.

  3. При продаже товара из списка прослеживаемого в 2021 году происходит обмен электронными документами, в которых указан РНПТ:

    • Если продаете плательщикам НДС — передавайте им счета-фактуры,
    • Если неплательщикам НДС — передавайте документы отгрузки
  4. В налоговую каждый квартал надо сдавать новую отчетность — документ об операциях с товарами. Этот отчет сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.

  5. Счета-фактуры стали обязательными, даже если покупателем прослеживаемого товара является неплательщик НДС. При этом оформлять документ надо в электронном формате.

Изменилась форма счета-фактуры. В документе появились новые реквизиты: код РНПТ, единица измерения товара, его количество, регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведен не в стране-члене ЕАЭС), а также порядковый номер записи поставки и реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

Компании, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. В нем должны быть также реквизиты прослеживаемости: РНПТ, единица измерения товара, количество прослеживаемых товаров.

Прослеживаемость товаров: штрафы

С 1 июля 2022 предполагались штрафы за:

  • непредоставление и нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — 1 000 рублей за каждый несданный документ;
  • ложные сведения или отсутствие сведений в счетах-фактурах или УПД в части, относящейся к прослеживаемым товарам — 1 000 рублей за каждый документ.
  • документ в бумажном формате — 200 рублей за каждый.

До 1 января 2024 года за нарушения с прослеживаемостью товаров штрафовать не будут. ФНС предложила отложить введение закона с санкциями.

В МоемСкладе уже доступна новая форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Обе подходят для работы с прослеживаемыми товарами. Можно подключить систему ЭДО и отправлять документы в два клика. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия

Прослеживаемость товаров — это не маркировка. Отличий много, мы разобрали главные из них.

Обязательная маркировка товаров Прослеживаемость импортных товаров
Код маркировки наносится на каждую единицу товара. На товар ничего наносить не надо, присваивается номер РНПТ.
Код нужно отсканировать и передать информацию в систему маркировки Честный Знак. Товары не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам.
Не нужно сдавать дополнительных отчетов. Каждый квартал в налоговую сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.
Розничная продажа подтверждается кассовым чеком. Информация о выбытии товара указывается в ежеквартальном отчете.

Если маркировка требует дополнительного оборудования для нанесения и считывания кодов, то для учета прослеживаемых импортных товаров этого не потребуется. Однако для целей уведомления ФНС о ввозе таких товаров и сдачи отчетности по операциям с ними потребуется организовать электронный документооборот.

Ноутбук — прослеживаемый товар

Аскар Рахимбердиев

CEO МоегоСклада Вопросы о новых правилах

Как формируется номер РНПТ?

Регистрационный номер партии товара формируется на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларации на товары (графа 32). Между ними стоит знак «/»‎.

Например: (1)XXXXXXXX/(2)XXXXXX/(3)XXXXXXX/(4)XXX, где:

  • 1 — код таможенного органа, зарегистрировавшего декларацию на товары,
  • 2 — дата регистрации декларации (день, месяц, две последние цифры года),
  • 3 — порядковый номер декларации, присваиваемый по журналу регистрации,
  • 4 — порядковый номер декларируемого товара.

Налоговики сами присваивают РНПТ, только если товар ввезли из стран ЕАЭС. Если вы ввозите продукцию из других стран — вы должны сформировать номер самостоятельно по схеме выше.

Где в документах найти РНПТ?

Если регистрационный номер партии товара формируют по схеме выше, то РНПТ указывают в счетах-фактурах или УПД. Те, кто платит НДС, отмечают этот номер в разделе 9 декларации по НДС. Неплательщики НДС — в отчете о прослеживаемой продукции.

Если РНПТ присваивает налоговая, он будет указан в специальной квитанции, которую пришлют в ответ на уведомление о ввозе товара. Его также надо будет вписать в счет-фактуру или УПД.

Ноутбук — прослеживаемый товар

Если фирма для себя закупила импортные канцелярские принадлежности, надо ли выписывать счет-фактуру?

Пока канцтоваров в списке прослеживаемых товаров нет. Если такую продукцию потом будут прослеживать, то компания-импортер при продаже должна будет выставить компании-покупателю счет-фактуру с указанием идентификатора товара.

Как узнать, есть ли оборудование, которое мы хотим закупить, в списке прослеживаемых товаров?

Надо найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Потом сравнить с кодами, которые указаны в списке в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

Для товаров, которые подлежат прослеживаемости, нужен отдельный счет-фактура?

Нет, в одном счете-фактуре могут быть указаны товары разных видов, неважно, подлежат они прослеживаемости или нет.

Вопросы по прослеживаемости товаров — Контур.НДС+

Ноутбук — прослеживаемый товар

Когда ввели систему прослеживаемости (см. подробнее в статье Прослеживаемость товаров: как оформить документы и составить отчёт), появилось много новых правил, которые порой сложно трактовать. У российских предпринимателей возникает множество вопросов относительно того, как присваивается РНПТ, можно ли получить вычет без его присвоения, будут ли прослеживаться ноутбуки и т.д. На эти и другие наиболее распространённые вопросы мы ответим в данной статье.

  1. Компания самостоятельно присваивает РНПТ, основываясь на номерах грузовой таможенной декларации (ГТД) и партии товаров, после чего вносит РНПТ в свою учётную систему. Может ли компания оставить этот номер? Почему налоговики в ответе на уведомление иногда присваивают другие номера?

Если у компании есть номер ГТД и партии товаров, она может сформировать РНПТ самостоятельно. В строке «РНПТ, подлежащий прослеживаемости» указывается собственный номер, а после уведомление направляется в налоговую службу.

Инспекторы осуществляют форматно-логический контроль присвоенного компанией РНПТ и сопоставляют его с указанными в системе учёта номерами партии товаров и ГТД, направленными таможней. Также налоговики проверяют по ГТД, какие товары были ввезены и относятся ли они к прослеживаемым.

Если все направленные компанией данные прошли контроль, налоговая служба в ответной квитанции пришлёт РНПТ, указанный первоначально. В ином случае в ГТД укажут другой код ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности) и направят другой РНПТ, обязательный для использования.

  1. Относятся ли ноутбуки к прослеживаемым товарам?

Ряд ноутбуков и запчастей для них подлежат прослеживаемости. Чтобы узнать, является ли конкретный ноутбук прослеживаемым товаром, следует найти его код ТН ВЭД или ОКПД 2 (общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности) в передаточных документах, после чего сравнить их с перечнем прослеживаемой продукции.

Поможет в этом специализированный сервис на официальном сайте ФНС. Поиск осуществляется по наименованию, номеру таможенной декларации, кодам ТН ВЭД и ОКПД 2.

  1. Компания на ОСНО, уплачивающая НДС, ввезла прослеживаемую продукцию и оформила таможенную декларацию. Кто формирует РНПТ: компания или налоговая? В какой момент следует его присваивать?

При ввозе прослеживаемой продукции из стран, не входящих в ЕАЭС, компании должны самостоятельно формировать РНПТ по номеру ГТД (указан в правом верхнем углу декларации) и номеру товарной партии (указан в 32 графе декларации) через слеш. Например: 10316120/010621/0060100/006. При оформлении ГТД таможенный орган самостоятельно отправляет все данные в налоговую службу, которая формирует карточку на продукцию с РНПТ. Компании-импортёру дополнительно подтверждать РНПТ не нужно.

Если прослеживаемая продукция ввозится из стран ЕАЭС, таможенное декларирование отсутствует. Компании нужно получить РНПТ в налоговой службе, направив уведомление о ввозе прослеживаемой продукции. В ответ инспекторы направят квитанцию с присвоенным РНПТ.

  1. Компания приобрела мониторы, включённые в перечень прослеживаемой продукции. Продавец не передал покупателю РНПТ через счёт-фактуру, хотя товар был приобретён после 08.07.2021. Кто должен присвоить РНПТ? Что будет, если продавец откажется получить и передать РНПТ, а компания захочет получить вычет по НДС?
Читайте также:  [УСН]: «Кадастровый» налог можно списать в расходы

Прослеживаемые товары: список 2022 года — Торговля на vc.ru

С июля 2021 года в России действует система прослеживаемости — это еще одна мера, с помощью которой государство контролирует передвижение импортного товара по России и в пределах Евразийского экономического союза.

{«id»:422464,»gtm»:null}

Она заработала после того, как правительство утвердило все постановления, которых ждала налоговая для запуска. Рассказываем, что такое прослеживаемость, как работать по новым правилам и где найти список прослеживаемых товаров 2022 года.

В список прослеживаемых товаров с 2022 года попали:

  • бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы,
  • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях,
  • бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, тромбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы,
  • бытовые и промышленные стиральные машины,
  • мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприемной аппаратуры,
  • электронные интегральные схемы и их части,
  • транспортные средства промышленного назначения,
  • детские коляски,
  • детские кресла безопасности.

Список прослеживаемых в 2022 году товаров перечислен в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

Скачать постановление № 1110

  1. Товару при прослеживаемости присваивается РНПТ— регистрационный номер партии товара. Его назначают при ввозе продукции в Россию. С помощью РНПТ налоговики будут следить за движением товара.
  2. Как получить РНПТ:
  3. Если товар ввозится из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, импортеры в течение 5 дней с даты принятия его на учет отправляют в налоговую Уведомление о ввозе (КНД 1169008). На его основании налоговая формирует на каждую партию РНПТ. Подать документ надо в течение пяти дней с момента ввоза. В ответ налоговая пришлет квитанцию с присвоенным РНПТ.
  4. Если из других стран, импортеры формируют регистрационный номер партии товара сами на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.Все документы передаются по ЭДО. Компании через электронный документооборот обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров, налоговая таким же образом передает информацию о РНПТ. Первичными документами участники системы прослеживаемости тоже обмениваются по ЭДО.
  5. На остатки импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, надо тоже получить РНПТ. Для этого надо отправить в налоговую уведомление об остатках (КНД 1169011). Срок представления этого документа не ограничен. Важно лишь получить РНПТ на такой товар до того, как с ним будет проведена какая-либо операция, например, продажа.
  6. При продаже товара из списка прослеживаемого в 2021 году происходит обмен электронными документами, в которых указан РНПТ.
  7. Если продаете плательщикам НДС — передавайте им счета-фактуры.
  8. Если неплательщикам НДС — передавайте документы отгрузки
  9. В налоговую каждый квартал надо сдавать новую отчетность — документ об операциях с товарами. Этот отчет сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.
  10. Счета-фактуры стали обязательными, даже если покупателем прослеживаемого товара является неплательщик НДС. При этом оформлять документ надо в электронном формате.

Изменилась форма счета-фактуры. В документе появились новые реквизиты: код РНПТ, единица измерения товара, его количество, регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведен не в стране-члене ЕАЭС), а также порядковый номер записи поставки и реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

Компании, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. В нем должны быть также реквизиты прослеживаемости: РНПТ, единица измерения товара, количество прослеживаемых товаров.

С 1 июля 2022 года за нарушение положений прослеживаемости товаров предусмотрена ответственность:

  • Непредоставление и нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — штраф 1 000 рублей за каждый несданный документ,
  • Ложные сведения или отсутствие сведений в счетах-фактурах или УПД в части, относящейся к прослеживаемым товарам — штраф 1 000 рублей за каждый документ.
  • Документ в бумажном формате — штраф 200 рублей за каждый.

Отдельный штраф предусмотрен для операторов ЭДО. С 1 января 2023 года они должны передавать в ФНС данные о прослеживаемых товарах из счетов-фактур и УПД. За каждый непереданный документ с РНПТ оператора ЭДО оштрафуют на 1 тысячу рублей.

В МоемСкладе уже доступна новая форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Обе подходят для работы с прослеживаемыми товарами. Можно подключить систему ЭДО и отправлять документы в два клика. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Прослеживаемость товаров — это не маркировка. Отличий много, мы разобрали главные из них.

Обязательная маркировка товаров:

Код маркировки наносится на каждую единицу товара.

Код нужно отсканировать и передать информацию в систему маркировки Честный Знак.

Не нужно сдавать дополнительных отчетов.

Розничная продажа подтверждается кассовым чеком.

Прослеживаемость импортных товаров

На товар ничего наносить не надо, присваивается номер РНПТ.

Товары не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам.

Каждый квартал в налоговую сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Информация о выбытии товара указывается в ежеквартальном отчете.

Если маркировка требует дополнительного оборудования для нанесения и считывания кодов, то для учета прослеживаемых импортных товаров этого не потребуется. Однако для целей уведомления ФНС о ввозе таких товаров и сдачи отчетности по операциям с ними потребуется организовать электронный документооборот.

Как работает прослеживаемость товаров

Ирина Артемова

разобралась в прослеживаемости товаров

Профиль автора

С середины лета 2021 года в России действует система прослеживаемости импортных товаров.

Работает это так: весь бизнес, который работает с определенными категориями импортных товаров, обязан отчитываться за них в налоговую. Эту систему ввело государство, чтобы бороться с контрабандой, когда продукцию ввозят в обход таможни или под видом другого товара.

В прослеживаемости товаров участвует весь бизнес, который работает с импортными товарами из перечня: на любой системе налогообложения и в любой форме, включая ИП. Единственные, кого это не касается — физлица без статуса ИП, включая самозанятых.

В системе прослеживаемости участвуют импортные товары из отдельного перечня. Вот некоторые из них:

  • бытовые холодильники и морозильники и другое холодильное или морозильное оборудование;
  • автопогрузчики, тягачи и некоторые виды тракторов;
  • бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, дорожные катки, трамбовочные машины;
  • бытовые стиральные машинки и машины для прачечных;
  • мониторы и проекторы;
  • детские коляски и детские автомобильные кресла.

Эти коды указывают при декларировании товара, и ориентироваться надо именно на них: товары, похожие по свойствам, но не относящиеся к кодам в перечне, прослеживаемости не подлежат. Проверить товар по наименованию или коду можно в сервисе ФНС.

Мониторы для компьютеров относятся к коду ТН ВЭД ЕАЭС 8528 и подлежат прослеживаемости. А моноблоки не подлежат, хотя они и содержат монитор в составе, потому что они относятся к другой товарной группе — ТН ВЭД 8471 — «Вычислительные машины и их блоки».

Система прослеживаемости заработала 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, с которыми произошли эти действия после 8 июля 2021 года. Если товар импортный, но его ввезли раньше этой даты — отчитываться не надо до тех пор, пока с ним не произойдет одно из этих действий.

Если товар произвели в России, пусть даже из импортных комплектующих — отчитываться не надо.

Как только импортный товар ввозят в Россию из страны, не входящей в ЕАЭС, он попадает в систему прослеживаемости. На таможне декларации на груз присваивают номер, и уже из нее предприниматель формирует регистрационный номер партии товара, то есть РНПТ. Его потом нужно указывать во всех документах о передаче товара из ввезенной партии.

РНПТ состоит из четырех частей, разделенных косой чертой. Выглядит это так: ХХХХХХХХ / ХХХХХХ / ХХХХХХХ / ХХХ. Первая часть — код таможни, зарегистрировавшей декларацию на ввезенные товары, вторая — дата. Третья — номер декларации, и четвертая — номер прослеживаемого товара в декларации.

Предприниматель ввез на территорию России 50 ноутбуков и 30 мониторов и составил декларацию. Ее зарегистрировала таможня с кодом 10413000, дата декларации — 18 февраля 2022 года, номер декларации — 000001798. В декларации первой строкой указаны ноутбуки, второй — мониторы. Получается, РНПТ на ноутбуки будет таким: 10413000/180222/000001798/001. А на мониторы — 10413000/180222/000001798/002.

Если импортный товар ввезли в Россию с территории других участников ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии — импортер должен отправить в налоговую инспекцию уведомление о ввозе. Его отправляют в течение пяти рабочих дней с даты принятия товаров на учет. В ответ налоговая сама присвоит товару РНПТ и пришлет импортеру квитанцию с ним.

Так выглядит уведомление о ввозе. Его подают только в электронном виде

Регистрационный номер указывается в документах, которые сопровождают товар, на протяжении всего его пути. Получается такая цепочка:

  1. Импортер ввозит прослеживаемый товар и получает на него РНПТ на таможне или в налоговой.
  2. Другая компания покупает этот товар у импортера, получает от него РНПТ и проверяет его. Как это сделать — рассказываем чуть ниже.
  3. Когда компания будет дальше продавать товар другим организациям или ИП, она будет указывать РНПТ в документах о продаже товаров — счетах-фактурах и универсальном передаточном документе. А покупатель на ОСН — юрлицо или ИП — в книге покупок.
  4. Если компания, импортер и покупатель подают декларацию по НДС, в ней они также указывают РНПТ на товары в разделах 8 и 9 декларации, куда переносят сведения из книги покупок и продаж. Так налоговая отслеживает ввезенные товары.
Читайте также:  Платить ли пенсионные взносы за временно пребывающих в России граждан из ЕАЭС

Может быть такая ситуация: компания ввезла или приобрела импортный товар из перечня до 8 июля 2021, а потом ей понадобилось его продать или списать. Для этого ей нужно получить РНПТ. Чтобы это сделать, нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. Тогда налоговая присвоит регистрационный номер и пришлет его владельцу товара.

Получить РНПТ надо до того, как бизнес решит что-то делать с товаром: продавать, списывать, утилизировать и так далее.

Еще владелец импортного товара может сам сформировать РНПТ, если у него есть номер таможенной декларации: это будет номер декларации + порядковый номер товара в партии. Этот РНПТ бизнес должен вписать в уведомление об остатках и отправить в налоговую — та все проверит и вышлет квитанцию с утвержденным РНПТ.

Получить РНПТ также нужно, если купили товар из перечня после 8 июля 2021 у физлиц без статуса ИП или у государства — например, конфискованный. Для этого тоже нужно отправить уведомление об остатках в налоговую.

ИП Зотов покупает у физлиц б/у товары и продает их через комиссионный магазин. 10 марта 2022 года он купил у женщины детскую коляску импортного производства. Зотов обязан получить на нее РНПТ и для этого отправляет уведомление об остатках в налоговую.

Так выглядит уведомление об остатках, которое отправляют в налоговую

Товар может быть исключен из системы прослеживаемости в некоторых случаях:

  1. Если правительство РФ исключит товар из перечня — правда, таких случаев пока не было.
  2. Товар утилизируют, конфискуют, уничтожат или передадут в производство или на переработку — в том числе в качестве сырья для новых товаров.
  3. Товар продадут или безвозмездно передадут физлицам без статуса ИП, включая самозанятых, для использования в личных целях. Например, ИП подарит брату детскую коляску для новорожденного или продаст ее в розничном магазине.
  4. Товар вывезут с территории РФ при экспорте или реэкспорте.
  5. Товар продадут дипломатическим представительствам, консульским учреждениям или международным организациям.
  6. При инвентаризации выявят недостачу товара.

В некоторых случаях прослеживаемость надо возобновить:

  1. Если покупатель — физлицо без статуса ИП, включая самозанятых, — вернул товар.
  2. Если остатки неиспользованных товаров вернули из производства или переработки.
  3. При повторной инвентаризации нашли товар, который ранее был потерян.

Разберем на примере: организация при инвентаризации обнаружила недостачу холодильника, которому был присвоен РНПТ. Холодильник ранее списали, и его прослеживаемость прекратилась. Когда его нашли, прослеживаемость возобновилась. Регистрационный номер при этом менять не нужно — он остается прежним.

Еще товар никуда не девается из системы прослеживаемости, если его объединяют с товаром не из перечня. Например, ИП импортировал монитор, а потом докупил к нему системный блок — и продает это комплектом. В этом случае он все равно обязан получать номер на монитор для системы прослеживаемости и указывать его при продаже комплекта другому ИП или компании.

Участники оборота должны отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами в налоговую раз в квартал, если были операции с такими товарами. Как это делать — зависит от того, обязан ли бизнес подавать декларацию по НДС.

Бизнес подает декларацию по НДС. РНПТ уже указывается в декларации, поэтому, если бизнес продавал или покупал прослеживаемые товары, дополнительные отчеты ему сдавать не нужно — достаточно декларации.

Если же компания совершала операции с товарами, которые не попадают в декларацию по НДС — например, утилизировала их или списала в результате инвентаризации — ей нужно сдать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Его сдают по утвержденной форме только в электронном виде.

Бизнес не подает декларацию по НДС. Предприниматели и компании, которые не подают декларацию, просто отправляют в налоговую отчет — в те кварталы, в которых были любые операции с прослеживаемыми товарами.

Сроки такие:

  1. До 25 апреля — за первый квартал.
  2. До 25 июля — за второй квартал.
  3. До 25 октября — за третий квартал.
  4. До 25 января следующего года — за четвертый квартал.

Отчет сдают в налоговую инспекцию по месту учета.

Так выглядит отчет об операциях

  • Когда компания покупает у поставщика товары, подлежащие прослеживаемости, ей нужно проверить регистрационные номера.
  • Для проверки РНПТ есть сервис на официальном сайте ФНС России.
  • Пока ошибки в регистрационном номере несдача или несвоевременная сдача отчета могут только привлечь внимание налоговой и привести к проверкам или требованию документов.
  1. Система прослеживаемости — это система контроля за импортом некоторых товаров: например, за детскими колясками и автомобильными креслами, мониторами, автопогрузчиками и другими.
  2. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, если их ввезли в Россию после 8 июля 2021 года. Те, что ввезли ранее — тоже, если с ними что-то сделали: купили, продали, подарили, утилизировали, списали.
  3. При прослеживаемости каждой партии товара присваивается регистрационный номер партии товара, или РНПТ. Его нужно указывать в счетах-фактурах или УПД, а также в декларации по НДС и отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.
  4. Все документы в системе прослеживаемости — счета-фактуры, УПД, декларации, отчеты, уведомления — надо сдавать только электронно, с квалифицированной электронной подписью.
  5. Участники оборота прослеживаемых товаров на ОСН сдают декларацию по НДС. Бизнес на спецрежимах — отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Организации и ИП на ОСН сдают отчет, если операции с товарами не попали в декларацию, например, при обнаружении их недостачи.
  6. Отчет об операциях надо сдавать, только если операции были. Нет операций — нет отчета.
  7. Чтобы получить РНПТ на товар, ввезенный до 8 июля 2021 года или купленный у физлиц без статуса ИП или государства, надо подать в налоговую уведомление об остатках.

Прослеживаемость товаров: как работать в 2022 году

Национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ) — это очередное нововведение, которое призвано избавить рынок от нелегального импорта и «серого» оборота. С 2019 года НСПТ работала в экспериментальном режиме, а с III квартала 2021 года стала обязательной.

Для тех, кто ввозит из-за рубежа и реализует прослеживаемые товары (ПТ), многое поменялось. Прибавилось отчетности, появились новые реквизиты в бухгалтерской «первичке», и это далеко не все изменения.

Рассмотрим подробнее, на кого распространяется прослеживаемость товаров и как работать с импортом в 2022 году.

ПО и оборудование для продажи прослеживаемых товаров. Доставка по всей России!Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Что такое система прослеживаемости товаров

Система прослеживаемости — это инструмент госконтроля за импортной продукцией от ввоза в РФ до момента продажи конечному потребителю. НСПТ не имеет отношения к маркировке и ИС МП «Честный ЗНАК». Основные отличия:

Прослеживаемость Маркировка
На изделие не наносят никакие идентификаторы. Его путь по товаропроводящей цепи отслеживается по электронным документам Штрихкод Data Matrix наносят на каждую товарную единицу. На каждом этапе товародвижения его сканируют и передают данные в ИС МП «Честный ЗНАК»
Мониторят не каждую единицу импортной продукции, а всю партию Отслеживают каждую товарную единицу, на которую нанесен код маркировки
Необходимо отправлять в ФНС отчеты по движению ПТ или обновленную декларацию по НДС Не нужно отдельно сдавать отчетность через интернет

Важно! Номенклатура, подлежащая прослеживаемости, не будет участвовать одновременно в двух системах.

Оператором НСПТ выступает ФНС России. Участники — все предприятия и ИП на любом режиме налогообложения, которые выполняют какую-либо из перечисленных операций с подконтрольными товарами:

  • импорт и экспорт;
  • хранение остатков на складе (с 8 июля 2021 года);
  • покупка и реализация внутри РФ;
  • передача в комиссионный магазин;
  • передача и приемка, не связанные с торговлей (например, взнос в уставный капитал);
  • вывод из оборота при продаже самозанятым или физлицам для собственного потребления, а также при утилизации;
  • возобновление прослеживаемости (при возврате товара клиентом).

К числу участников НСПТ относятся и посредники — комиссионные магазины и агенты. Все участники взаимодействуют между собой через систему электронного документооборота (ЭДО). Порядок прослеживаемости товаров утвержден ФЗ № 371 от 09.11.2020.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен.Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости

В первую очередь нововведения распространяются на продукцию, импортируемую в Россию. Она отслеживается не только на этапе ввоза, но и на всех остальных стадиях движения, поэтому все участники товарооборота должны представлять сведения в ФНС при выполнении любых операций с контролируемыми товарами:

  • перепродажи;
  • утилизации;
  • конфискации;
  • передачи на хранение;
  • вывоза из страны и др.

Какие товары подлежат прослеживаемости:

  • холодильники, морозильники, стиральные машины для бытового и промышленного использования;
  • тягачи, вилочные и другие автопогрузчики для ж.-д. станций;
  • бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, трамбовочная и самоходная спецтехника, дорожные катки;
  • мониторы и проекторы для автоматизированных систем обработки данных;
  • телевизионные приемники;
  • коляски и кресла безопасности для детей.

Подробный список товаров, подлежащих прослеживаемости в 2022 году, приведен в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. Следует иметь в виду, что этот перечень может быть расширен в любое время.

Как работать с системой прослеживаемости товаров в 2022 году

При ввозе в РФ прослеживаемой продукции необходимо присвоить регистрационный номер партии товара (РНПТ). По этому идентификатору ФНС в дальнейшем будет контролировать импортное оборудование на каждом этапе движения до его выбытия из оборота. Номер будет указан в счетах-фактурах, сопроводительных актах, отчетах о сделках и налоговых декларациях.

Как получить РНПТ

Процедура присвоения идентификатора зависит от того, откуда оборудование ввозится в Россию:

Из стран ЕАЭС В течение 5 дней с момента приемки продукции на баланс импортер направляет в ФНС уведомление о ввозе. На его основании налоговая служба формирует РНПТ
Из других государств Импортер сам создает РНПТ на основании номеров таможенной декларации и партии товара. Контролирующий орган уведомлять не нужно — это делает таможенная служба

Кроме РНПТ, в товаросопроводительные акты добавляются еще два новых атрибута: ед. измерения и количество товаров в партии. Их нужно отражать в счетах-фактурах, универсальных передаточных документах (УПД), декларациях по НДС и новой отчетности, введенной специально для НСПТ.

Читайте также:  От ИНН нельзя отказаться, но им можно не пользоваться по религиозным убеждениям

Новые отчеты для участников системы

Для осуществления контроля за товарами, подлежащими прослеживаемости, созданы новые отчетные документы:

Отчет об операциях с товарами Все участники товарооборота сдают его поквартально. Указывают реквизиты (РНПТ, код ед. измерения и количество товаров), вид операции (например, реализация или уничтожение), данные о контрагенте (ИНН, КПП), дату, номер и вид учетного документа (например, счет-фактура), код налогового органа и др.
Уведомление о перемещении продукции из России на территорию другой страны (члена ЕАЭС) Заполняется при вывозе товаров из РФ в Армению, Беларусь, Киргизию или Казахстан. В документе должны быть отражены сведения о товаре, цена без НДС, номер, дата и реквизиты уведомления, место назначения, сведения о покупателе
Уведомление о ввозе партии из страны ЕАЭС в РФ Его заполняют по товарам, принятым на учет и ввезенным из страны — участницы союза
Уведомление об имеющихся остатках (из подлежащих прослеживаемости категорий) Если у продавца есть такие товары после введения обязательной прослеживаемости, по ним нужно провести инвентаризацию и оформить уведомление, указав количество. На следующий день после получения уведомления ИФНС генерирует РНПТ и сообщает об этом налогоплательщику в электронной форме

Форматы и алгоритм заполнения утверждены Приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Взаимодействие участников

Итак, обязанность работать с системой прослеживаемости товаров может возникать, даже если ИП или компания не участвует во внешнеэкономической деятельности. Достаточно просто купить такую продукцию в коммерческих целях, и уже нужно отчитаться в налоговую.

Пример: Частный предприниматель, работающий на патенте, приобрел в магазине монитор зарубежного бренда для офиса.

Вместе с оборудованием продавец передал покупателю через ЭДО электронную счет-фактуру с регистрационным номером. ИП должен принять документ и заверить его своей цифровой подписью, после этого — отправить в ФНС отчет о ПТ.

Если частник купил себе этот монитор для личных целей как физическое лицо, никакой отчетности отправлять не нужно.

Таким образом, все товаросопроводительные документы, передаваемые от одного участника НСПТ другому, должны быть «проведены» через ЭДО.

Без этого торговая точка не сможет продать юрлицу импортную технику из обязательного списка, а ИП или организация — купить его в рамках закона.

Счета-фактуры и УПД

Если продавец уплачивает НДС, при продаже товара компании или ИП он должен выставить счет-фактуру в электронном виде через ЭДО. В порядке исключения ФНС разрешает выдавать документ в бумажном виде в случаях:

  • продажи физлицам для личных целей;
  • реализации самозанятым гражданам;
  • продажи и перемещения с территории РФ при экспорте, в том числе на территорию стран ЕАЭС.

Если предприятие не платит НДС, то вместо счета-фактуры выдает УПД. Для этого также применяется сервис ЭДО. В документе указывают регномер партии, единицу измерения и количество. Исключения такие же, как и для счетов-фактур.

Отчеты и декларации

Все участники системы регулярно отчитываются в ФНС по сделкам с подконтрольными товарами. Плательщики налога на добавленную стоимость в обязательном порядке заполняют обновленную декларацию по НДС, в которой добавились строки:

  • РНПТ;
  • код ед. изм.;
  • кол-во и цена в руб. без НДС.

Дополнительно может потребоваться отчет об операциях с ПТ — при выбытии товара или покупке у неплательщиков НДС. Последние не сдают декларации, только отправляют отчет. Вся документация предоставляется в цифровом виде.

Поможем подключиться к ЭДО за 1 день. Удаленно и в удобное время!Оставьте заявку и получите консультацию.

Чек-лист: как готовиться к работе с прослеживаемостью товаров с 2022 года

Подготовка к работе по новым требованиям предполагает несколько шагов. Сначала нужно приобрести усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП). Она нужна для заверки сопроводительной документации и отправки отчетности в ФНС. Для работы с УКЭП потребуется специальное ПО — криптопровайдер. Самые популярные — КриптоПро CSP и VipNet CSP. Следующие шаги:

  1. Переход на ЭДО. Всю отчетность и «первичку» по ПТ нужно составлять и передавать строго в электронной форме. Если контрагент обслуживается у другого оператора, можно обратиться в свою компанию и за дополнительную плату подключить роуминг.
  2. Инвентаризация товарных запасов и запрос для них РНПТ. Предварительно рекомендуем сопоставить свой ассортимент со списком продукции, подлежащей контролю в НСПТ, используя классификацию ТН ВЭД. После подсчета остатков необходимо отправить уведомление в ИФНС (по утвержденной форме) и получить регистрационные номера.

Эту процедуру можно пройти в любой момент до начала реализации товара!

  1. Организация партионного учета. Так как регистрационный номер присваивается не отдельной позиции, а целой партии, требуется доработать товароучетный софт, если до этого вы не вели партионный учет.
  2. Внесение РНПТ в «товароучетку». В дальнейшем вся «первичка» и отчеты формируются с этим реквизитом.
  3. Группировка товаров в справочнике «Номенклатура» по ТН ВЭД и заполнение всех необходимых реквизитов: страна происхождения, единица измерения и другие.
  4. Организация контроля за правильностью формирования «первички» и деклараций. Необходимо следить, чтобы сделки с ПТ своевременно попадали в отчетность. Например, отчет об операциях с ПТ формируется только при наличии сделок с такими товарами, поэтому нужно каждый квартал проверять, есть ли необходимость в формировании подобного документа. Для этого требуется четкий внутренний регламент, который исключает риск пропуска позиций при загрузке РНПТ в «товароучетку».

У плательщиков НДС большинство перечисленных мер уже реализовано. Они сдают налоговые декларации через ЭДО и пользуются ЭП. Остается только наладить учет партий и процесс получения регистрационных номеров.

Задайте свой вопрос специалисту в конце статьи. Отвечаем быстро и по существу. К м

Прослеживаемость товаров: как организовать учет в «1С»

Первичная документация для отгрузки партии формируется в товароучетной программе, например в «1С». Если «товароучетка» подключена к сервису ЭДО, пользователь может отправить документ в электронном виде сразу после его создания.

Сервис «1С-ЭДО» позволяет обмениваться «первичкой» прямо из учетной системы без использования дополнительного софта. Он уже встроен в «1С» и не требует дополнительных обработок. Сервис платный, но пользователи, которые планируют работать преимущественно с входящей документацией, могут приобрести выгодный годовой тариф «1С:СтартЭДО».

Даже если контрагент не пользуется «1С-ЭДО», можно настроить роуминг для работы с другими операторами электронного документооборота.

Подавать декларации и отчеты в ИФНС следует тоже в цифровом виде через ЭДО. В «1С» есть специальный платный инструмент «1С-Отчетность», который позволяет автоматически отправлять документацию в контролирующие органы прямо из «товароучетки». Возможности этого сервиса доступны зарегистрированным пользователям всех типовых решений «1С:Предприятие».

Практически все конфигурации «1С»  в полном объеме поддерживают функции для работы с системой прослеживаемости товаров:

  • товароучет по РНПТ;
  • формирование электронных счетов-фактур и УПД с указанием сведений об РНПТ;
  • автоматическое заполнение табличной части документов (где требуется указать обязательные реквизиты прослеживаемого товара);
  • формирование уведомлений об остатках, ввозе и перемещениях на основании учетных данных;
  • составление деклараций по НДС с автоматическим заполнением РНПТ из табличных частей документов поступления и отгрузки.

При наличии договора «1С:ИТС» пользователи получают доступ к новому справочнику по прослеживаемым товарам.

Штрафы за несоблюдение порядка прослеживаемости товаров с июля 2022 года

Денежные взыскания за подобные нарушения пока не применяются. Например, если индивидуальный предприниматель купил товар, подлежащий прослеживаемости, а в сопроводительном документе нет идентификационного номера, он все равно имеет право на получение вычета НДС (п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

Минфин России совместно с ФНС разработал проект поправок в Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) РФ. Они вводят ответственность за неисполнение требований НСПТ. В случае принятия законопроекта, 1 июля 2022 года вступят в силу меры ответственности:

  • 1 000 руб. — за каждый акт отгрузки/продажи без обязательных реквизитов (РНПТ и других);
  • 1 000 руб. — за непредставление (или сдачу с опозданием) отчетности в ФНС;
  • 200 руб. — за каждый документ (акт, счет-фактуру, УПД), оформленный с нарушением установленного порядка.

Пока законопроект не принят, у участников есть возможность разобраться в нюансах прослеживаемости товаров и научиться формировать новые отчеты.

Мы предлагаем полный комплекс услуг для подготовки бизнес-процессов к новым условиям работы — от помощи в оформлении ЭП до настройки товароучетной системы. Закажите звонок прямо сейчас и получите бесплатную консультацию!

Оформим электронную подпись за день! Консультации 24/7.Оставьте заявку и получите консультацию. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования.

Посмотреть весь каталог

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector