Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Новая форма декларации по УСН за 2022 год  

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

https://dmitry-robionek.ru/nulevaya-deklaratsiya-dlya-ip-na-usn-2022

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть поступления денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении НЕнулевой декларации. Когда у ИП был доход.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что я всегда и настоятельно рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Тем не менее, иногда полезно проверить декларацию по УСН, которая составлена при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая является эталоном оформления для налоговой отчетности.

Почему эталон? Дело в том, что это официальная программа ФНС, которая содержит самые свежие формы налоговой отчетности (если ее вовремя обновлять, конечно).

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации по УСН 6% на конкретном примере:

  • ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
  • Годовой доход ИП не превысил 164,4 миллионов рублей.
  • Нужно составить декларацию за 2022 год;
  • ИП не является плательщиком торгового сбора;
  • В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  • ИП работал полный 2022 год;
  • Доход за отчетный год был.
  • Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были оплачены полностью и своевременно;
  • ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
  • Декларация должна быть заполнена согласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

В статье ниже приведен пример ее заполнения в программе версии 4.75 Разумеется, у вас может быть более новая версия.

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Да, еще важный момент

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2022 год необходимо выставить вот такие настройки:

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж «Иван Иванович Иванов» из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставить соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

Кстати, обратите внимание, что на титульном листе декларации по УСН больше не нужно указывать свой главный ОКВЭД.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И видим самый главный раздел нашей декларации, который придется заполнить

  • Причем, этот  раздел состоит из двух частей.

Если внимательно присмотреться, то в этой программе две вкладки с названием «Раздел 2.1.1(1)»

Если нажать на вторую вкладку, то увидим вторую часть раздела:

В эти две части (два листа) нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год

Предположим, некий Иван Иванович Иванов за 2022 год получил следующий доход поквартально :

  • Квартал 1:  200 000 рублей;
  • Квартал 2:  250 000 рублей;
  • Квартал 3:  400 000 рублей;
  • Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

  • 200 000
  • 450 000
  • 850 000
  • 1 050 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

  • Квартал 1:  10802,75 рублей
  • Квартал 2:  10802,75  рублей
  • Квартал 3:  10802,75 рублей
  • Квартал 4:  10802,75  рублей

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

  1. ВАЖНО:
  2. Обратите внимание на подсказки к этим строкам!
  3. Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Да, еще два важных момента

В строке 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В строке 101 прописываем код = 1 (ИП применяет стандартную ставку УСН 6% в течение всего года). Обратите внимание, что это новое поле декларации, которого не было в «старой» декларации по УСН. Его необходимо заполнить.

После того, как заполните строки:

  • 110-113
  • 120-123
  • 140-143
  • 102
  • 101
  • нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.
  • Строки 130-133 заполнятся автоматически.
  • Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Читайте также:  Положен ли двойной «детский» вычет матери, если отец уклоняется от алиментов

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

  1. Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
  2. Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:

После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)

И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации по УСН 6% за 2022 год

  • Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)
  • Вот, что у нас получилось в конечном итоге:

P.S.

Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами.

Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

  1. С уважением, Дмитрий.
  2. Уважаемые предприниматели!
  3. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

  • После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
  • Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
  • Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
  • Написано простым и понятным языком

Заполнение новой налоговой декларации по УСН в 2022 году. Видеоинструция

Приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ Федеральная налоговая служба утвердила новую форму декларации по УСН. Для сдачи отчетности 2020 года можно было использовать как старую, так и новую формы.

Но формируя декларацию за 2021 год необходимо использовать новый документ.

В этой статье мы обратим внимание налогоплательщиков УСН на моменты, которых не было в старой декларации и напомним то, что обязательно для заполнения.

Чтобы не отвлекать внимание на множество необязательных данных, разберем на примере нулевой декларации (подается в случае отсутствия доходов) для ИП с объектом «доходы». Вариант заполнения с не нулевыми показателями, показан в видеоинструкции в конце статьи.

Обязательные данные для титульного листа

На титульном листе обязательные для заполнения графы:

  • ИНН;
  • КПП (только для организаций);
  • Номер корректировки;
  • Налоговый период (код);
  • Отчетный год;
  • Налоговый орган (код);
  • Место нахождения (код);
  • Код, указывающий на статус лица (налогоплательщик, или представитель);
  • ФИО руководителя (только для организаций);
  • Подпись;
  • Дата.

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Обязательные данные разделов 1.1 и 2.1.1

Код по ОКТМО в строке 010 (строки 030, 060, 090 заполняются только лишь в случае его изменения);

  • Код признака применения налоговой ставки в строке 101 (новое);
  • Признак налогоплательщика в строке 102;
  • Налоговая ставка в строках 120-123.

Новая форма декларации по УСН за 2022 годНовая форма декларации по УСН за 2022 годНовая форма декларации по УСН за 2022 год

Подробно заполнение новой налоговой декларации по УСН: видео

В инструкции приведен пример заполнения документа на втором нашем сайте deklaraciya-usn.ru, но интерфейс помощника не сильно отличается, поля полностью идентичны.

Автозаполнение новой декларации

Декларация УСН в 2022 году: актуальный бланк и правила заполнения

Итоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — отчет, который сдают все налогоплательщики на УСН. Причем статус плательщика не играет никакой роли: заполнять НД на упрощенке обязаны как организации, в том числе бюджетные, так и индивидуальные предприниматели.

Отметим, что объект обложения не влияет на обязанность отчитываться. Так, субъекты, выбравшие систему «Доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие систему «Доходы минус расходы». Но для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила того, как заполняется отчетная форма.

У пользователей скачать бесплатно программу для декларации УСН с официального сайта ИФНС в 2022 г. не получится. Отчет заполняют в бухгалтерской программе налогоплательщика, на бланках в формате PDF и Excel или же в личном кабинете на сайте ФНС. Но для скачивания доступна другая налоговая программа — Tester: ее используют для логического контроля перед отправкой отчетности в ИФНС.

Какой бланк использовать

С отчетности за 2021 год применяется новый бланк по КНД 1152017. Вы сможете скачать бесплатно бланк декларации УСН за 2022 год в xls ниже. Новый бланк декларации и инструкция по его заполнению утверждены приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020.

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

И индивидуальные предприниматели, и организации на упрощенке используют КНД 1152017. Документ передают в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Отчет заполняют ежегодно, но по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Последний срок перечисления аванса по упрощенке — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, налоговики применят санкции.

Особенности заполнения

Порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:

Объект

Что заполнять

«Доходы»
  • Титульный лист
  • Раздел № 1.1
  • Раздел № 2.1

Раздел № 2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а № 2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности.
Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ)

«Доходы минус расходы»
  1. Титульный лист.
  2. Раздел № 1.2
  3. Раздел № 2.2

Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ)

Пошаговая инструкция по заполнению отчета: как заполнить налоговую декларацию 2021 ИП УСН

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Когда сдавать

Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика. Для юридических лиц, перешедших на упрощенный режим налогообложения, последний срок представления — 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке налоговая декларация сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Новая декларация по УСН за 2022 год, какие внесены изменения, как заполнять, с какого периода подавать, скачать бланк и образец

Новая форма декларации по УСН за 2022 год

Федеральная налоговая служба утвердила новую декларацию по УСН. Возникает вопрос: по какой форме надо отчитаться?

Когда применять новую налоговую декларацию УСН

Приказ N ЕД-7-3/958@ вступил в силу 20 марта 2021 года. Однако из самого текста этого документа следует, что новая декларация УСН применяется, начиная с отчетного периода 2021 года.

☑ Это означает, что декларация за 2020 год и более ранние периоды сдается по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Бланк новой формы УСН

Новая декларация по УСН состоит из десяти страниц вместо прежних восьми. В отчете есть титульный лист, который заполняют все упрощенцы, а также специальные разделы, которые предназначены для разных объектов налогообложения:

  • для варианта «Доходы» – раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2;
  • для варианта «Доходы минус расходы» – раздел 1.2, раздел 2.2.

Кроме того, есть раздел 3, который заполняют организации и ИП, получившие целевое финансирование, независимо от объекта налогообложения на УСН.

Скачать образец новой налоговой декларации по УСН 2022

Зачем понадобилось утверждать новую форму по УСН? В первую очередь, из-за изменений, связанных с лимитами по доходам и численности работников.

Когда упрощенная система налогообложения только вводилась в действие, Минфин решил, что применять этот льготный режим сможет только бизнес, который соблюдает такие условия:

  • годовой доход не более 60 млн рублей (причем на варианте «Доходы минус расходы» тоже учитывается выручка без затрат);
  • численность работников не более 100 человек.

С учетом инфляции лимит по доходам для УСН каждый год увеличивался, для чего использовался коэффициент-дефлятор. Далее, на период 2017-2020 годов лимит был увеличен сразу до 150 млн рублей, но повышающий коэффициент к нему не применялся.

Но в 2021 году для упрощенной системы установили дополнительные, повышенные, лимиты:

  • 130 работников;
  • 200 млн рублей годового дохода.

Благодаря этому работать в рамках УСН сможет больше налогоплательщиков, что особенно важно после отмены ЕНВД.

Однако те организации и индивидуальные предприниматели, которые превысили обычные лимиты (100 работников и 150 млн рублей дохода), платят налог по более высоким ставкам:

  • 8% для объекта «Доходы»;
  • 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Для того, чтобы отразить в декларации разные лимиты на УСН, ввели новые строки. Кроме того, разработчики отчетной формы ввели специальный код для обоснования применения пониженной ставки, установленной в регионе.

Приказ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ утвердил также порядок заполнения новой декларации УСН, который можно скачать по ссылке. Мы же рассмотрим эти правила кратко.

Заполняем новую декларацию по УСН

Несмотря на то, что бланк декларации включает в себя 10 страниц, заполняют из них не все. Совмещать сразу два объекта налогообложения на УСН нельзя, поэтому подготовить надо только те разделы отчета, которые соответствуют вашему варианту.

Общие требования к заполнению не поменялись, вот основные из них:

  • Стоимостные показатели указываются в рублях, при необходимости их надо округлять.
  • Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере, но в любом случае используются заглавные печатные буквы.
  • Цвет чернил может быть черным, фиолетовым или синим. Регламентируется также шрифт для компьютера – только Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
  • Во всех пустых ячейках при заполнении от руки надо проставлять прочерки, но для компьютера это необязательно.
  • В готовой декларации надо проставить сквозную нумерацию страниц, исключив незаполненные листы.
  • Печать допускается только на одной стороне листа. Сшивать страницы или скреплять их степлером нельзя.
  • Декларация подписывается на титульном листе и в разделе, где указаны суммы налога к уплате (Раздел 1.1 для УСН Доходы и Раздел 1.2 для УСН Доходы минус расходы).

Титульный лист

Титульный лист заполняется, как и большинство других отчетных форм. Здесь надо указать:

  • ИНН предпринимателя или организации;
  • КПП организации (ИП в этих ячейках ставят прочерки);
  • номер корректировки (если это первая декларация за отчетный период, проставьте «0»);
  • код налогового периода: для календарного года это «34», при закрытии ООО/ИП в течение года – код «50», при утрате права на УСН – код «96»;
  • код места нахождения налогоплательщика: ИП проставляют «120», организации – «210»;
  • полное имя предпринимателя или фирменное наименование юридического лица;
  • телефон для связи, указывается без скобок, пробелов, прочерков.

Нижняя левая часть страницы заполняется тем, кто подает декларацию: директор ООО, индивидуальный предприниматель или их представители по доверенности.

Переходим к основным разделам декларации в зависимости от объекта налогообложения

Раздел 1.1 для объекта «Доходы»

Здесь указывают суммы налоговых платежей: авансов по каждому отчетному периоду и налог по итогам года. Формируются эти цифры на основании данных раздела 2.1, поэтому проще начинать заполнение с него.

В строках 010, 030, 060, 090 указывают код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если предприниматель или организация не меняли свое местонахождение в течение отчетного года, то код вписывают только один раз – в строку 010.

Для ИП, которые совмещали упрощенную систему с патентной, но утратили право на патент, появилась новая строка 101. Здесь можно отразить сумму, уплаченную за патент, которая пойдет в зачет налога УСН.

Раздел 2.1.1 для объекта «Доходы»

В первом поле 101 отражают признак применения налоговой ставки:

  • «1» – для обычных лимитов УСН;
  • «2» – для повышенных лимитов УСН.

В следующем поле 102 указывают признак налогоплательщика, который подразумевает наличие или отсутствие работников (при этом все организации автоматически признаются работодателями). От этого статуса зависит, до какого размера можно уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных страховых взносов.

В строках 110-113 нарастающим итогом с начала года указывают полученные доходы по каждому отчетному периоду. А в следующих строках – применяемую налоговую ставку.

Если организация или ИП работали на сниженной региональной ставке, то в строке 124 необходимо указать обоснование ее применения. Первая часть этого кода приводится в приложении 5 к порядку заполнения.

Для варианта «Доходы» это 3462010 (кроме г. Севастополя и Крыма). Вторая часть кода включает в себя последовательно номер статьи, а также пункт и подпункт из закона субъекта РФ, утвердившего эту ставку.

Строки 130-133 показывают суммы исчисленных налоговых платежей, а строки 140-143 – страховые взносы, которые уменьшают налог к уплате. Под каждой строкой приводятся формулы расчета.

Раздел 2.1.2 для объекта «Доходы»

Торговый сбор – это особый платеж, который платят за использование торгового объекта. В 2022 году он взимается только в Москве, но города федерального значения тоже вправе ввести его на своей территории.

Уплаченный торговый сбор вычитается из исчисленного налогового платежа на УСН – из той части, что осталась после уменьшения на перечисленные страховые взносы. Поэтому в этом разделе отражают суммы доходов от торговой деятельности, а также уплаченного торгового сбора. Если налогоплательщик не перечисляет этот платеж, то раздел 2.1.2 не заполняет.

Раздел 1.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Этот раздел практически аналогичен разделу 1.1. Необходимо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи. При этом в строке 120, помимо налогов, рассчитанных обычным образом, отражают сумму минимального налога, который составляет 1% от полученных доходов на УСН.

Раздел 2.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Поскольку налоговая база здесь формируется не так, как для объекта «Доходы», надо указать не только доходы, но и затраты.

Код признака применения налоговой ставки заполняется аналогично разделу 2.1.1. А вот статус работодателя здесь не отражается, потому что перечисленные страховые взносы включаются в общую сумму расходов. Что касается обоснования пониженной налоговой ставки, установленной в регионе, то первая часть кода для этого объекта прописывается как 3462020.

Раздел 3

Последний раздел новой декларации заполняют только те, кто получал целевое финансирование. При этом по каждому поступлению показывают его код (из приложения 6), дату получения и стоимость.

Как сдать новую декларацию УСН

В порядке и сроках сдачи новой декларации УСН ничего не изменилось. Направить отчет можно почтой, сдать лично в ИФНС или через интернет (только при наличии усиленной ЭЦП).

Сроки сдачи зависят от основания представления:

  • при отчете за прошедший год: не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП;
  • в случае закрытия ООО или ИП: не позже 25-го числа следующего месяца;
  • при утрате права на УСН: не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право утрачено.

Нарушение сроков сдачи декларации влечет за собой штраф не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, а также риск блокировки расчетного счета организации или ИП.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017)

Применяется — с отчетности за 2021 год

Утверждена — Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

  • Срок сдачи:
  • — по общему правилу — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • — при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 НК РФ, указанная деятельность прекращена;
  • — при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему налогообложения
  • Скачать форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

— Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

— Письмо ФНС России от 24.11.2021 N СД-4-3/16342@

  1. — Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН
  2. — Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2021 г. и последующие периоды
  3. — Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП
  4. — Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации автономного учреждения
  5. — Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
  6. — Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса
  7. — Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
  8. — Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
  9. — Готовое решение: Нулевая декларация по УСН

— «Годовой отчет — 2021» (под ред. В.И. Мещерякова) («Агентство бухгалтерской информации», 2021)

— «Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения — 2021» (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2021)

— Статья: Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть (Кравченко И.В.) («Главная книга», 2022, N 2)

— Статья: Нулевая декларация по УСНО (Гусаров Д.Ю.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 3)

— Статья: Декларация по УСНО за 2021 год: на что обратить внимание при ее заполнении? (Гришина О.П.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 12)

— Статья: Декларация по УСНО — 2021 (Новикова С.Г.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 10)

— Статья: Декларирование бюджетным и автономным учреждением полученных доходов (Новикова С.) («Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений», 2021, N 10)

— Статья: С 2021 года — новая декларация на УСНО (Сухов А.Б.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 3)

  • — Статья: Новая форма декларации по УСНО (Кораблева Н.) («Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 4)
  • Архивные формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:
  • — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2016 год до отчетности за 2021 год
  • — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2014 год до отчетности за 2016 год
  • — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2011 год до отчетности за 2014 год
  • — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2009 год до отчетности за 2011 год
  • — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за I квартал 2007 года до отчетности за 2009 год
  • —————————————-

Открыть полный текст документа

Декларация по УСН за 2021 год: инструкция по заполнению

Баландина Марина, профессиональный бухгалтер

Форма декларации по УСН за 2021 год изменилась. Теперь в ней предусмотрен расчет налога по повышенным ставкам для тех, кто превысил лимиты по доходам или численности сотрудников. Как заполнить и сдать отчет в самых разных ситуациях, расскажем в статье и покажем на примерах.

Декларация по УСН сдается один раз — в целом за год. Срок сдачи для ИП и юрлиц разный: компании должны отчитаться раньше. Если срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Срок сдачи декларации по УСН

В некоторых ситуациях декларацию нужно сдать раньше установленного срока:

  • Переход на НПД (для ИП): 25 число месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД.
  • Утрата права на УСН: 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утратили право на УСН (превысили порог доходов в 200 млн руб. или средней численности 130 человек или открыли филиал). С начала квартала, в котором слетели с УСН, налоги будут рассчитываться по ОСНО.
  • Закрытие ООО (ИП): безопаснее сдать до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, а не по общему сроку. Дату ликвидации смотрите по выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

За нарушение срока сдачи предусмотрена ответственность:

  • Штраф 1000 рублей. Если не уплатили в срок налог по этой декларации, штраф составит 5% суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% налога и не менее 1000 рублей).
  • Штраф на руководителя ООО — 300–500 рублей.
  • Блокировка счета, если просрочили более чем на 20 дней.

Чтобы не попасть на штрафы и блокировку счета, рекомендуем отчитаться заранее, а не тянуть до последнего дня. Если сдаете отчет через СБИС, программа сама напомнит о сроках сдачи нужных отчетов.

Сдавать декларацию по УСН нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО или по прописке ИП. Форма декларации за 2021 год утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Физически заполнить бланк отчета и сдать его в налоговую можно разными способами. Чтобы выбрать наиболее подходящий — смотрите таблицу.

Как заполнить и сдать декларацию по УСН

Сдавать декларацию по УСН нужно независимо от того, велась деятельность или нет. Во втором случае отчет будет нулевым. Состав декларации зависит от применяемого объекта налогообложения. Какие листы нужно включить в каждом случае — смотрите в таблице.

Состав декларации по УСН

Все упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов. В книге фиксируются все доходы и расходы (для УСН «Доходы — расходы»), а также уплаченные взносы (для УСН «Доходы») за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Итоговые суммы за каждый отчетный период из книги переносятся в декларацию.

Многие забывают про КУДиР и пытаются заполнить декларацию сразу по выпискам или чекам. При этом риск ошибиться возрастает. А книгу может запросить налоговая для проверки, и тогда все равно придется ее сформировать. Поэтому рекомендуем соблюдать последовательность: сначала книга — потом декларация.

  • Доходы: все платежи от покупателей по банковской выписке или по отчетам онлайн-кассы. Если продаете через маркетплейсы, то доходы отражайте по отчетам МП (в сумме фактических продаж, а не в сумме, поступившей на счет от МП).

Если учетной программы нет, придется каждый платеж «руками» заносить в КУДиР. Если пользуетесь программой, доходы по банку и кассе автоматом встанут в книгу. В СБИС можно настроить интеграцию с банком и онлайн-кассой, тогда выписки и чеки автоматически будут попадать в программу.

  • Расходы (для УСН «Доходы — расходы»): затраты, которые входят в перечень НК РФ, документально оформлены и оплачены. Например, аванс подрядчику — это не расход для УСН. Принять в расходы такой платеж можно будет только на дату акта выполненных работ. Для товаров есть еще одно условие — они должны быть проданы.

Вручную правильно отразить все расходы в КУДиР сложно, надежнее использовать программу. СБИС сама проверит все условия признания расходов и подтянет в книгу только нужные расходы.

  • Взносы, уменьшающие УСН (для УСН «Доходы»): страховые взносы за ИП и за работников, уплаченные в текущем году по выписке или квитанции об оплате (или другому платежному документу). Уменьшить налог по УСН можно только на взносы в пределах исчисленных сумм. Например, в 2021 году в расходы можно включить взносы, уплаченные в 2021 году за этот и предыдущие годы (в том числе дополнительные взносы ИП в ПФР с дохода свыше 300 тысяч). Если промахнулись и заплатили больше — переплата не уменьшит налог по УСН.

При подготовке декларации и расчете налога учтите, что налоговая видит все ваши доходы: по сведениям от банков и по данным онлайн-касс (в том числе касс маркетплейсов, которые бьют чеки за продавцов). Поэтому незаметно потерять доходы не получится: тщательно выверяйте доходы и отражайте их в полном объеме.

Если налоговая обнаружит занижение доходов в декларации — доначислит налог и насчитает пени. Терять расходы тоже не следует — переплатите налог в бюджет. Но если так случится, можно будет подать уточненную декларацию и пересчитать налог.

Санкций за это не будет, но налоговая, скорее всего, запросит пояснения, на каком основании уменьшили налог.

Частые ошибки в доходах:

  • Не учли в доходах комиссию посредника (агента, комиссионера). Например, маркетплейс продал ваших товаров на 100 тысяч, 20 тысяч удержал свою комиссию и вам на счет перечислил 80 тысяч. В доходах нужно отразить все 100 тысяч, так как именно на эту сумму МП пробил чеки от вашего имени. Доходы в этом случае учитываются на основании отчета МП.
  • Не учли в доходах полученные проценты на остаток по счету или проценты по депозиту.
  • Не учли возврат средств покупателю. В этом случае будет завышение доходов, и, как следствие, переплата налога в бюджет. Сумму возврата покупателю со знаком минус нужно отразить в КУДиР в графе «доходы» на дату возврата.
  • Включили личные средства ИП, которые он вносит себе на счет.

Частые ошибки в расходах:

  • Включили затраты, которые не подтверждены документами.
  • Включили расходы, которые не входят в утвержденный перечень НК. Это список из п. 1 ст. 346.16 НК. Например, расходы на воду для офиса или на услуги кадрового агентства.
  • Включили авансы, уплаченные поставщикам, не дожидаясь фактического поступления товаров, работ, услуг. Или, наоборот, включили расходы, которые еще не оплачены.
  • Не учли возврат товара от покупателя. Закупочную стоимость возвращенного товара со знаком минус нужно отразить в КУДиР в графе «расходы» на дату возврата.

Частые ошибки в налоговом вычете на взносы:

  • Забыли про лимит 50% налога. Вплоть до нуля могут уменьшить налог на взносы только упрощенцы — ИП без работников. Если есть работники, уменьшить можно максимум наполовину. При этом, если у ИП работники уволились в январе, то весь год уменьшать налог по УСН можно только на 50%. Если у ИП есть исполнители по ГПХ, налог также можно уменьшить максимум на 50%.
  • Уменьшили налог на взносы, которые еще не уплачены или уплачены в прошлом году (даже если прошлогодний налог по УСН на них не уменьшали). Главное правило: для уменьшения УСН взносы должны быть уплачены в том году, за который считаете налог.

Мы подготовили примеры заполнения декларации по УСН для самых распространенных случаев. Ищите свою ситуацию и сверяйтесь.

Образцы заполнения декларации по УСН

С 2021 года власти разрешили немного выйди за лимиты по УСН по доходам и численности и при этом остаться на спецрежиме. Правда, налог придется считать по повышенной ставке. Если доходы в 2021 году превысили 150 млн (но не более 200 млн) или средняя численность превысила 100 человек (но не более 130), нужно применять ставку 8% при УСН «Доходы» или 20% при УСН «Доходы — расходы»

Лимит по доходам в 150 млн индексируется с 2022 года. С учетом коэффициента-дефлятора на 2022 год повышенная ставка должна применяться, если доходы превысят 164,4 млн (но не более 219,2 млн).

Повышенные ставки применяются начиная с периода, в котором произошло превышение лимитов. Авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды пересчитывать не нужно. Как считать налог по повышенной ставке, мы писали здесь.

Если превысили лимиты в 1 квартале — весь год придется считать налог по повышенной ставке (даже если в следующих кварталах численность не превысит 100 человек). Но со следующего года налог снова можно будет считать по обычной ставке (пониженной/нулевой), если показатели численности и доходов не превысят пороговых значений.

В налоговой декларации применение повышенной ставки отражается в разделе 2.1.1. или 2.2.: значение кода налоговой ставки указываем как «2». Кроме того, с периода, в котором превысили лимиты, значение налоговой ставки указываем 8 или 20%.

Примеры заполнения декларации по УСН при повышенной ставке.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector