Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

Запуск национальной системы обязательной прослеживаемости импортных товаров во всероссийском масштабе c 8 июля 2021 года предусматривает переходный период в течение ближайших 12 месяцев для отработки системы прослеживаемости товаров.

В переходный период не будут применяться санкции за нарушения требований прослеживаемости товаров.

Прослеживаемость товаров — в отличие от ранее введенной практики маркировки товаров — осуществляется исключительно по документам продавца и относится к отдельным импортируемым товарам. Поэтому как-то особо маркировать и сканировать прослеживаемые товары не придется.

Вся информация о прослеживаемых товарах будет указываться в счетах-фактурах или универсальных передаточных документах продавца.

В связи с этим формы счетов-фактур, УПД и других документов, применяемых при расчетах по НДС, претерпели изменения. С 1 июля 2021 года применяются обновленные формы этих документов.

Изменения в счет-фактуре с 1 июля 2021 года

Изменения в счет-фактуре коснулись шапки и табличной части.

Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

В шапке документа появилась новая строка (5а) — для указания номера и даты первичного документа (например, товарной накладной, на основании которого составляется счет-фактура).

При этом необходимо указать не только номер и дату первичного документа, но еще и номера строк из табличной части счет-фактуры, которые относятся к данному первичному документу на тот случай, если счет-фактура выставлена на основании не одного, а нескольких первичных документов, что случается пусть и редко, но тем не менее (ситуации бывают разные)…

  • В случае, если счет-фактура составлена на основании нескольких первичных документов, то реквизиты в строке 5а разделяют точкой с запятой.
  • В авансовом счете-фактуре строку (5а) не заполняем, а ошибка в строке (5а) не помешает покупателю заявить вычет.
  • В табличной части счета-фактуры:
  • в графе 1 вместо наименования ТРУ указываем порядковые номера записей по счету-фактуре в порядке возрастания (графа 1 в табличной части напрямую связана со строкой (5а) в шапке счета-фактуры),
  • наименование товаров, работ, услуг и имущественных прав перенесены в соседнюю графу ,
  • графа 11 будет служить не только для указания номера декларации на товары, но и для указания регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости (если товар прослеживается, то указываем РНПТ; если же товар не подлежит прослеживаемости, то указываем регистрационный номер декларации на товары),
  • добавлены графы 12 и 12а для указания количественной единицы измерения товара, подлежащего прослеживаемости (код и условное обозначение единицы измерения),
  • добавлена графа 13 для указания количества товара, подлежащего прослеживаемости (как правило, здесь повторяется значение графы 3).

(Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, , 3 и 12, 12а, 13 будут совпадать.

Но поскольку у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть разные РНПТ, то в форме счёта-фактуры к одной строке счёта-фактуры можно составить несколько подстрок граф 11–13.

Именно для этих целей графы 12 и 13 выделены отдельно от граф 2 и 3.)

В одном счете-фактуре может быть отражена информация как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам, а также по работам, услугам, имущественным правам.

Ошибки в счетах-фактурах, допущенные продавцом в реквизитах прослеживаемости, не будут препятствовать получению покупателем налоговых вычетов по НДС. Но поскольку прослеживаемые товары находятся на налоговом контроле, то получения требований из налогового органа по предоставлению пояснений не избежать.

Если мы не продаем прослеживаемые товары, то включать графы 12, 12а, 13 в счет-фактуру для выставления покупателю на бумажных носителях не нужно, поскольку и без этих граф слишком мало места остается на стандартном листе А4, чтобы уместить все остальные.

Корректировочный счет-фактура тоже изменился

В корректировочный счет-фактуру:

  1. добавлены графы 10 и 10а (код и наименование страны происхождения товаров). Если в исходном счете-фактуре эти реквизиты не были заполнены, то в корректировочном тоже заполнять не нужно;
  2. новые графы 11, 12, 12а, 13 заполняются аналогично обычному счету-фактуре, но только по графе 13 указываем не первоначальное количество проданных товаров, а разницу между их количеством до и после корректировки.

Особенности оформления УПД с 01.07.2021 года

Форма универсального передаточного документа объединяет в себе реквизиты счета-фактуры и первичных учетных документов (товарной накладной, акта выполненных работ, оказания услуг), поэтому бланк УПД меняем аналогично измененному счету-фактуре:

Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

  1. В УПД с 1 июля 2021 года тоже должна присутствовать строка (5а) в шапке документа.
  2. Но есть особенность ее заполнения: УПД уже включает в себя реквизиты первичного документа, поэтому номер и дата в строке (5а) будут точно такие же, как и в строке (1).
  3. При этом, в отличие от счета-фактуры, нет необходимости включать в строку (5а) реквизиты никаких других первичных документов, кроме номера и даты самого УПД.

Прочерки в незаполненных графах счетов-фактур и УПД

Еще одно новшество для счетов-фактур и УПД касается прочерков в незаполненных графах. Теперь в незаполненных графах прочерки можно не ставить.

Журнал учета счетов-фактур с 01.07.2021 года

В форму журнала учета счетов-фактур вносятся изменения, позволяющие регистрировать счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры и УПД, составленные по новым формам.

В обеих частях журнала учета («Выставленные счета-фактуры» и «Полученные счета-фактуры») появляются новые графы:

  • графа 20 — регномер декларации на товары или регномер партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости;
  • графа 21 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости;
  • графа 22 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости;
  • графа 23 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

К каждой строке журнала учета могут быть сформированы подстроки граф 20, 21, 22, 23.

При этом в графах 20-22 должны отражаться показатели подстрок 11-12 регистрируемого счета-фактуры (УПД).

Книга покупок (дополнительный лист книги покупок) с 1 июля 2021 года

В форме книги покупок (в дополнительном листе книги покупок) производятся технические перестановки граф:

  • регномер декларации на товары перемещается из графы 13 в новую графу 16,
  • показатели из графы 14 перемещаются в графу 13,
  • показатели из графы 15 — в графу 14,
  • а показатели из графы 16 — в графу 15.

Для отражения счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) и УПД, составленных по новым формам, добавляются новые графы:

  • графа 16 — регномер декларации на товары или регистрационный номер партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счет-фактуры (УПД);
  • графа 17 — код количественной единицы измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры (УПД);
  • графа 18 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры (УПД);
  • графа 19 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 16, 17, 18, 19.

При этом в подстроках граф 16, 17, 18 книги покупок (дополнительного листа книги покупок) отражаются показатели подстрок граф 11, 12, 13 счета-фактуры (УПД).

Книга продаж (дополнительный лист книги продаж) с 1 июля 2021 года

В форме книги продаж (в дополнительном листе книги продаж) также производятся технические перестановки граф:

  • регномер декларации на товары перемещается из графы в новую графу 20;
  • показатель «Код вида товара» перемещается из графы в графу ,
  • а графа упраздняется.

Для отражения счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) и УПД, составленных по новым формам, добавляются новые графы:

  • графа 20 — регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, куда переносятся сведения из графы 11 счета-фактуры (УПД);
  • графа 21 — код количественной единицы измерения товара, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры (УПД);
  • графа 22 — количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 13 счета-фактуры (УПД);
  • графа 23 — стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.
Читайте также:  Как провести кадровый аудит

При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, заполняются подстроки граф 20, 21, 22, 23.

При этом в подстроках 20, 21, 22 книги продаж (дополнительного листа книги продаж) отражаются показатели подстрок граф 11, 12, 13 счета-фактуры (УПД).

Новые графы заполняют, если в счетах-фактурах (УПД) есть информация о прослеживаемых товарах. Номер декларации указывают для импортных товаров, которые не относятся к прослеживаемым.

Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, в книгах покупок и продаж следует указывать отдельно.

Новый порядок обмена счетами-фактурами в электронном виде

  • Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

  • С 1 июля 2021 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде.
  • В настоящее время счета-фактуры могут выставляться как на бумажных носителях, так и в электронной форме (файлом).
  • Причем в электронной форме они составляются только в случае, если продавец и покупатель договорились об этом и у них при этом есть технические возможности для их приема и обработки:

Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур, если иное не предусмотрено настоящей статьей, в соответствии с установленными форматами и порядком.

Пункт 1
статьи 169 Налогового кодекса РФ.

В случае запуска национальной системы обязательной прослеживаемости импортных товаров, счета-фактуры, в том числе корректировочные, а также УПД следует составлять только в файловом виде универсального электронного формата xml.

(Не обязательно составлять электронный счет-фактуру, если прослеживаемый товар реализован физическим лицам для личных, семейных, домашних и других дел, не связанных с предпринимательством, в том числе самозанятым или реализован и перемещен с территории РФ по экспорту (реэкспорту) или реализован и перемещен из России в другое государство — член ЕАЭС.)

При реализации прослеживаемых товаров обмен счетами-фактурами возможен только в электронном виде через оператора ЭДО. Это касается всех организаций и ИП, не исключая даже неплательщиков НДС.

(Участниками национальной системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.)

Таким образом, покупателям придется обеспечить возможность приемки электронных документов от продавцов через операторов ЭДО самостоятельно.

— ? — Вопросы и ответы — ! —



Мама всегда хотела, чтобы из меня вышел толк. Так и получилось — толк вышел,

а вот бестолочь осталась…

❤ Love

Космическая музыка любви Алексея Рыбникова

…Помню еще, когда он держал лошадей и кричал «Мама беги», она стояла и улыбалась — потому что сын впервые назвал её «мама».

В Гражину Байкштите невозможно не влюбиться!) С первого взгляда…))

Предложения для людей и для бизнеса



Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

Электронные счета-фактуры (ЭСФ) с 1 июля 2021 года: как работать и выставлять новые счета-фактуры ????

Июль 2021 года принес нововведения законодательства в сфере торговли. С 01.07.2021 года начала действовать национальная система прослеживания товаров. Это и стало причиной перемен в принципе формирования электронных счет-фактур. Изменения затронули всех предпринимателей, но в основном тех, кто занимается продажей продукции, подлежащей прослеживанию.

Главные изменения затронули прежде всего предпринимателей, которые занимаются сбытом продукции, подлежащей прослеживанию. Но имеются некоторые перемены и для других налогоплательщиков.

Продукция подлежащая прослеживанию — это товары, ввезенные из других стран, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2021 года № 1110.

Это не тоже самое, что маркировка, так как отслеживаться будет не каждая отдельная единица продукции, а вся ввезенная партия.

Прослеживать движение партии будут с помощью документов, именно поэтому вводят новую форму счет-фактуры.

Какие нововведения в счет-фактуре коснутся всех сфер сбыта

  1. Введена дополнительная строчка «5а», где необходимо прописывать информацию отгрузочной документации (номер и дату регистрации), которые являются причиной для составления счета-фактуры. К примеру, накладная, акт оказанных услуг и т.д.

  2. Ввели специальную строку, для внесения порядкового номера вносимых данных. Название продукции надо будет регистрировать в строке «1а», а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в «1б».

  3. Столбец «1» и строка «5a» вводятся в счет-фактуре для удобства учета нескольких накладных с разной продукцией. К примеру, если создана сводная счет-фактура по двум и более товарным накладным, в «5a» записывается серийный номер нужной накладной. Записываются они через точку с запятой.

  4. Колонка 11 поменяла название. Она адаптирована как для операций с продукцией, подлежащей прослеживанию, так и для прочей ввозимой продукции.

    В форму счет-фактуры добавлены три дополнительных столбца: 12, 12a и 13. Столбцы заполняются только при сбыте прослеживаемой продукции. Столбцы 12 и 12a указывают код и единицы измерения прослеживаемой продукции. Теперь эти подробности изложены в приложении к Постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807.

Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

Когда компания или индивидуальный предприниматель реализует продукцию, не подлежащую прослеживаемости, выставляет оплату за работы или услуги в электронном виде, то строки 12, 12а, 13 прописывают, а данные не вносят. Если составляются «авансовые» счета-фактуры, то графы с информацией об этой продукции (столбцы 11-13) тоже будут пустыми.

Если счет-фактура создается в бумажной версии на продукцию, работы или услуги, не относящиеся к прослеживанию, то эти графы можно не добавлять (п. 2.2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением № 1137).

Следовательно, счет-фактура в бумажной версии может, как раньше, содержать 11 столбцов. В ситуации, когда генерируются счета-фактуры с колонками под продукцию прослеживания, данная вид бумажной счет-фактуры считается верной.

Это возможно, так как добавленная информация не меняет установленную форму документа (это указано в п.9 Правил заполнения счета-фактуры).

Важно, даже в том случае, когда предприниматель занимается реализацией продукции, не входящей в перечень прослеживания, то необходимо использовать счет-фактуры нового образца. Счета-фактуры утверждаются Постановлением Правительства (п.8 ст.169 НК РФ) и действует для всех продавцов.

Новая система прослеживаемости товаров

В конце 2020 года стартовал тестовый период национальной системы прослеживания товаров. Нужна эта система для ужесточения контроля за ввозимыми товарами из других стран. Данный контроль позволит контролирующим органам прослеживать путь импортных товаров, следить за их перемещением до потребителя, за счёт этого планируется уменьшить процент контрафактной продукции на рынке РФ.

Система прослеживаемости регламентируется:

  • Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Также есть изменения в Налоговым кодексе РФ, утверждена национальная система прослеживаемости.

Новый счет‑фактура в 2022 году — новая форма, изменения, правила хранения — Контур.Бухгалтерия

Счет-фактура — один из ключевых документов для бухгалтерского учета. В 2021 году произошла его очередная трансформация, связанная с действием системы прослеживаемости. С 1 июля 2021 года эта форма обязательна к использованию, поэтому уточним: что изменилось в составе документа, какие новые поля добавились и как теперь заполнять счет-фактуру.

Для чего нужен счет-фактура?

Счет-фактура — это документ, подтверждающий, что покупатель товаров может принять к вычету НДС, который уже заложен в приобретенной продукции. Это правило регулируется ст. 169 НК РФ.

Изменения с 1 июля 2021 года коснулись бланка счета-фактуры, а также связанных с ним бухгалтерских документов: книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, универсальные передаточные документы, корректировочного счета-фактуры.

Что изменилось в новом счете-фактуре?

Форма счета-фактуры и порядок ее заполнения утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в приложении 1. Последняя редакция введена правительственным постановлением от 02.04.2021 № 534.

Основные изменения касаются организаций и предпринимателей, которые работают с прослеживаемыми товарами. Но есть и новшества, актуальные для всех налогоплательщиков.

Общие изменения

Новая строка 5а. В этой строке указываются реквизиты документа на отгрузку товаров. Вписывать в строку нужно данные того документа, на основании которого составлен счет-фактура. Это может быть акт выполненных работ, УПД, ТТН и другие. В строке можно указать сразу несколько документов через знак «;».

Новая графа 1 предназначена для отражения порядкового номера записи об отгруженных товарах.

Важно! В строке 5а должен быть указан порядковый номер записи и закрепленный за соответствующим товаром отгрузочный документ. Например, если счет-фактура сводный, то в графе 5а будет несколько порядковых номеров из счета-фактуры и одна накладная. Пример записи: «№ п/п 1-3 N 35 от 23.03.2022».

Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

Графу 1б с кодом товара по ТН ВЭД ЕАЭС теперь нельзя оставить пустой. Раньше в правилах заполнения была оговорка, что при отсутствии данных можно было поставить в графе прочерк. Теперь так сделать нельзя, а не заполнение графы может привести к осложнениям.

Изменения для системы прослеживаемости

Для участников системы прослеживаемости в табличной части добавилось сразу четыре новые графы.

Графа 11 «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости». Для операций с прослеживаемыми товарами нужно указать регистрационный номер партии прослеживаемого товара (РНПТ). В других случаях — регистрационный номер декларации.

Графы 12 и 12а «Количественная единица измерения товара, используемая в целях прослеживаемости». В графе 12 нужно указать код по ОКЕИ, а в графе 12а условное обозначение, например, код 796 для штук (шт). 

Графа 13 «Количество товара, подлежащего прослеживаемости». Оно указывается в единицах измерения из графы 12 а.

Похожие графы уже были в счете-фактуре — это 2, 2а и 3. Но в них, в отличие от новых граф, может быть указана любая используемая продавцом единица измерения, а не та, которая требуется в рамках прослеживаемости. При этом чаще всего графы 2 и 12, 2а и 12а, 3 и 13 будут одинаковы.

Графы 12, 12а и 13 нужно заполнять только в электронном-счете фактуре по прослеживаемым товарам. В бумажном счете-фактуре на товары, не подлежащие прослеживаемости, формировать эти графы не обязательно.

Подстроки к графам 11-13. В новой форме предусмотрены подстроки для граф 11-13. Это значит, что на товары с одним наименованием, одинаковой единицей измерения и ценой можно заполнить одну строку, даже если они относятся к разным партиям и получила отличающиеся РНПТ. При этом будет составлено несколько подстрок 11-13.

Важно! Новые графы и строки — графу 1 и строку 5а, а также графы 12, 12а и 13 в счете-фактуре на аванс заполнять не надо.

Изменения в правилах оформления счетов-фактур

Счета-фактуры должны быть составлены в электронном виде, если они оформлены на продажу прослеживаемых товаров или их покупку для перепродажи. Обмениваться ими тоже нужно через операторов электронного документооборота.

Исключением будут ситуации:

  • продажа товаров физлицам для личного использования;
  • передача товаров на экспорт или реэкспорт;
  • продажа и экспорт товаров в государства ЕАЭС.

Корректировочный счет-фактура

Изменения в форме корректировочного счета-фактуры повторяют изменения в форме основного счета. Во-первых, в форму корректировочного счета добавлены графы 11-13. Они заполняются аналогично первичному счету, однако в графе 13 указывается разница между количеством отгруженных товаров до и после корректировки.

Во-вторых, добавили графы 10 и 10а с кодом и названием страны, из которой произошли товары. Они не заполняются, если были оставлены пустыми в исходном счете-фактуре.

Правила хранения счетов-фактур

Закон предписывает хранить счета-фактуры в бухгалтерии по мере выставления или получения в хронологическом порядке. Те же правила действуют и для электронного документооборота счетами-фактурами: здесь важны даты подтверждения оператора ЭДО о выставлении счетов-фактур и извещения покупателей. Печатать электронные счета-фактуры не нужно.

Срок хранения счетов-фактур всех видов — 5 лет. Копии бумажных счетов-фактур от посредников должны быть заверены их подписями.

Ведите учет счетов-фактур в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Легко формируйте счета-фактуры, отправляйте их контрагентам и получайте через электронный документооборот. Ведите бухучет в нашем сервисе, платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно

Заполняем счета-фактуры по-новому с 01.07 2021 — Контур.НДС+

Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

В начале апреля вышло Постановление Правительства от 02.04.2021 № 534, которым внесено ряд изменений в форму счёта-фактуры. Также небольшие поправки есть в журнале учёта счетов-фактур и книгах продаж/покупок. В основном новшества связаны с тем, что с начала июля 2021 года планируется введение системы отслеживания товаров, завозимых в РФ из зарубежья.

Изменения в заполнении счёта-фактуры

Новый бланк содержит следующие поправки.

Новая строка 5а

Это совершенно новое поле, которое теперь находится в «шапке» счёта-фактуры. Тут указывается номер и дата оформления документа, подтверждающего отгрузку продукции, выполнение работы или оказание услуги.

Допускается в одну строчку вносить сведения о нескольких подобных документов, разделяя их реквизиты знаком «;».

Дополнение в графе 1

В графе 1 счёта-фактуры отражается название товара, работы или услуги, а в графе 1а – их код. Но теперь в графу 1 надо будет вписывать номер продукции по порядку, в 1а – её наименование, в 1б – её код.

Нововведения в графе 11

В этой графе теперь нужно будет указывать одно из следующих значений:

  • номер, под которым зарегистрирована декларация на продукцию – для товаров, которые ввезены в Россию, но не подлежат прослеживанию
  • номер регистрации товарной партии – для прослеживаемой продукции

В старом варианте данная графа была отведена для указания номера декларации таможни.

Поправки при заполнении граф 12, 12а, 13

Эти пункты предусмотрены только для товаров, подлежащих прослеживанию. Указывается следующая информация о продукции:

  • в графе 12 – код
  • в 12а – условное обозначение
  • в 13 – количество

Обратите внимание, что даже если оставить новые пункты пустыми или внести в них неверные данные, покупатель все равно получит вычет.

Что нового в журнале учёта и книгах покупок/продаж?

В этих документах появятся 4 графы, опять же касающиеся товаров, подлежащих прослеживанию.

Новые пункты:

  • номер, под которым зарегистрирована товарная партия
  • код количественной единицы измерения товара
  • количество продукции
  • стоимость без учета НДС

Изменение способа выставления счёта-фактуры

Согласно законодательству налогоплательщик имеет право оформить счёт-фактуру в бумажном или электронном виде на своё усмотрение.

Но оно не действует в отношении товаров, которые прослеживаются. Теперь по операциям, касающимся такой продукции, продавцы должны выставлять счета-фактуры исключительно в электронном виде, а покупатели – иметь возможность принимать их.

Есть исключения из этого правила. Бумажная форма допускается, если:

  • продукция продана физическим лицам для применения, не относящегося к предпринимательской деятельности
  • товар реализован продавцом, который платит налог на профессиональный доход
  • произведён экспорт (реэкспорт)
  • продукция продана в другую страну, входящую в ЕАЭС

Обратите внимание, что если покупатель не платит НДС, продавец обязан выставить ему счёт-фактуру.

Изменение принципов охраны труда в 2021-м году

Счет-фактура 2022: скачать бланк

С 1 июля 2021 изменилась форма счета-фактуры: скачать бланк на 2022 год можно на этой странице. Это бесплатно. Также мы перечислим здесь обязательные реквизиты документа в этом году.

Напомним, документ выдается продавцом покупателю при отпуске товарно-материальных ценностей. На основании правильно оформленного счета-фактуры производится принятие к вычету либо возмещение НДС.

С 1 июля 2021 года заполнять счет-фактуру нужно по-новому. Это связано введением в России системы прослеживаемости товаров.

Изменения в счете-фактуре с 1 июля 2021

Мы подробно разобрали, что изменилось в документе и как его теперь заполнять:

  • Добавилась строка 5а. В ней надо указывать номер и дату накладной, счета, акта или другого отгрузочного документа. Если вы объединяете в счете-фактуры нескольких отгрузок, перечислять данные отгрузочных документов надо через точку с запятой.
  • В табличной части документа расширили графу 1. Теперь в ней надо фиксировать порядковый номер записи товаров, поэтому их названия придется отражать в графе 1а, а присвоенный код — в графе 1б.
  • Графу 11 переименовали в «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (раньше называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов: регистрационный номер партии товара, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам. Список прослеживаемых товаров смотрите здесь.
  • В одном документе можно указать сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости.

Пример заполнения

Новая форма счет фактуры с 01.07 2022: что поменялось, как заполнять

Бланк счета-фактуры должны заполнять все плательщики НДС. На основании документа налог принимается к вычету или возмещается. При использовании УСН оформлять счет-фактуру не нужно.

Документ готовится в двух экземплярах — для каждого из участников сделки, — и заверяется поставщиком. Скачать бланк и заполнить его должен продавец, отпустивший товарно-материальные ценности. Использовать можно как бумажный, так и электронный носитель.

Вместо счета-фактуры можно использовать универсальный передаточный документ (УПД). Если вам привычнее работать со счетами-фактурами, можете не менять обычную практику: использование УПД ее не ограничивает и не отменяет.

Новые обязательные реквизиты счета-фактуры с 2021 года

В бланке счета-фактуры появились новые поля для указания необходимых реквизитов. Что изменилось:

  • Появилась строка 5а, в которой указываются номер и дата составления документа на отгрузку, на основании которого составлен счет-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
  • Добавилась графа 1 для порядкового номера записи.
  • Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
  • Графу 11 переименовали на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется одним из двух реквизитов: РНПТ, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам.
  • В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости.
  • Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) надо указывать в строке 8.
  • Код вида товара — в графе 1а.
  • Налоговая ставка – в графе 7 (вместо обычной ставки 18% указывать 20%, вместо расчетной ставки 18/118 укажите 20/120)

Новый бланк счета-фактуры в 2022 году должен обязательно содержать эти поля. А вот заполнение их необходимо только в том случае, если у вас есть соответствующие данные. Здесь мы подробно рассказали, кому и что необходимо в них указывать.

Также в документе появилось новое поле, в котором может подписаться вместо индивидуального предпринимателя его доверенное лицо.

Прочие требования к счетам-фактурам в 2022 году

Правила оформления счетов-фактур в 2022 те же, что и в конце прошлого года:

  • В силе строгое требование к адресам продавца и покупателя: теперь их нужно указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. Это значит, что в новом бланке счета-фактуры адреса приводятся полностью. Если раньше можно было ограничиться сокращенной записью, то теперь это грозит лишением налогового вычета.
  • Действуют новые правила хранения. Теперь документы должны храниться в хронологическом порядке, по дате выставления или получения, за соответствующий период. Срок хранения не изменился — счета-фактуры по-прежнему положено хранить не меньше четырех лет.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

Если вы не знаете, как заполнить счет-фактуру, образец заполнения можно посмотреть и скачать здесь >>

Как скачать и заполнить бланк счета-фактуры за несколько минут?

Использование сервиса МойСклад позволяет сделать это даже без знания бухгалтерского учета и специальной терминологии. Вы можете за несколько секунд скачать бланк счета-фактуры и за пару минут его заполнить. Каждый этап работы с документом сопровождается соответствующими ми и рекомендациями. К бланкам прилагается пояснительная информация.

Это позволяет:

  • Экономить до 70% времени, затрачиваемого на оформление;
  • Исключить ошибки при заполнении;
  • автоматически создавать архив распечатанных документов и вести сквозную нумерацию;
  • экспортировать заполненные бланки в Excel и PDF.

Скачайте другие формы документов

Новый формат счета-фактуры начнет действовать с 1 июля 2021 года

Со второго полугодия 2021 года начинают действовать поправки в НК РФ, предусмотренные 371-м законом. Рассказываем, что поменяется для ИП и организаций, а также рассмотрим специфику выставления счетов-фактур в ЭДО.

С чего все началось?

Летом 2019 года в Правительстве озвучили идею масштабного эксперимента, связанного с импортными товарами. ФНС поручили разработать программное обеспечение для сбора, учета, хранения и обработки информации по всей зарубежной продукции, предназначенной для использования на территории РФ. 

В Приложении к официальному документу приведен полный перечень подобных товаров, среди которых представлены бытовая техника, спецтранспорт, электроника, мебель, детские товары и многое другое. Сам эксперимент проходил с 1 июля по 31 декабря 2020 г. и был признан удачным. 

Прослеживание реализовано исключительно на «бумажном» уровне, поэтому маркировать товары или как-то менять складские процедуры не потребуется. 

Что изменится в Налоговом кодексе?

В соответствии с 371-м законом, юридические лица и ИП:

  1. При совершении любых операций с товарами, указанными в перечне, должны отправлять в ФНС отчеты о подобной деятельности, а также предоставлять документы с реквизитами прослеживаемости. Это требование прописано в п 1. ст.1 закона.
  2. При продаже прослеживаемой продукции обязаны оформлять счета-фактуры (в т.ч. корректировочные) только в электронном виде. Для этого заранее нужно будет заключить договор с любым из лицензированных операторов ЭДО: список рекомендованных операторов представлен на официальном сайте ФНС. 

Счет-фактуру не обязательно оформлять в электронном виде, если:

  • товары приобретаются для личных нужд, не связанными с коммерческими операциями (к примеру, холодильник или стиральная машина для дома);
  • в качестве покупателя выступают физические лица со статусом «самозанятый»;
  • речь идет об экспорте и реэкспорте товара;
  • продукцию планируется отправить в одну из стран, входящих в ЕАЭС.

Изменения вступят в силу уже с 1 июля этого года.

Как поменялись правила оформления счета-фактуры?

Эксперимент законодатели признали удачным, поэтому с этого года планируется постепенный переход документооборота в электронный формат. В качестве первого шага выступят счета-фактуры. Для этого даже изменили привычную форму документа, добавив новые реквизиты, обязательные для заполнения (полный перечень содержится в пп. 5-6 ст. 169 НК РФ):

  • регистрационные номера партии товара и таможенной декларации;
  • единица измерения товара;
  • количество товара в указанных ранее единицах измерения (килограммы, коробки, штуки и пр.).

Сейчас счета-фактуры можно не оформлять, если в качестве покупателя выступают лица, не являющиеся плательщиками НДС (по письменному согласию сторон). С 1 июля 2021 года для прослеживаемых товаров такая возможность будет недоступна: документы нужно будет оформлять в обязательном порядке. 

Актуальная форма документа приводится в Приложении №1 1137-го Постановления Правительства.

В ФНС разъяснили, что при необходимости дополнительные реквизиты можно указывать либо над таблицей, либо сразу после подписей ответственных лиц (руководителя и главного бухгалтера).

Если нужно, то изменения можно делать и в самой таблице – добавлять строки и столбцы в конце, не нарушая начальное расположение граф. 

Заполнять документы можно от руки, на компьютере или совмещать оба варианта. При отправке счета-фактуры необходимо заверить электронную копию с помощью квалифицированной ЭЦП.

Общие правила заполнения счета-фактуры

Если речь идет о реализации товаров, нужно:

  1. Заполнить поля с номером и датой документа.
  2. Внести данные о продавце и покупателе, а также указать отправителя и получателя груза. 
  3. Обязательными для заполнения считаются поля об оплате и валюте: цена и стоимость товара, сумма акциза (если есть) и налоговая ставка.
  4. Внести реквизиты договора или госконтракта, если операции совершаются в соответствии с госзаказом. 
  5. В таблицу вносится все актуальные сведения о товаре. Если предоплаты в денежной форме не было (например, аванс был получен в натуральной форме), в строке 5 нужно поставить прочерк. 
  6. В таблице графы с 10 по 11 актуальны только для товаров иностранного происхождения.

Если речь идет о работах или услугах, то:

  1. В первой части (до таблицы) заполняются все строки, кроме 3 и 4 (они касаются отправителя и получателя груза). 
  2. В таблице прочерк ставят в графах 10-11, а в графы 2-4 сведения вносятся только в том случае, если услуги или работы можно изменить в каких-либо единицах. 

Под таблицей располагаются поля для подписей ответственных лиц. Для юридических лиц это руководитель и главный бухгалтер, либо уполномоченные лица. ИП сам подписывает документ, указывая помимо Ф.И.О. (расшифровка подписи) и реквизиты регистрационного свидетельства.

Эксперты прогнозируют, что введение системы прослеживаемости товаров, а также новые правила оформления счетов-фактур значительно увеличат документооборот организаций и индивидуальных предпринимателей. 

Однако в масштабах государства эти изменения являются первым шагом к полноценному переходу на ЭДО и отказу от привычных бумажных носителей. По задумке законодателей электронный формат обмена документами будет сквозным и прозрачным, что положительно скажется на собираемости налогов. Пользователи Неба уже 1 июля будут использовать новые счет-фактуры: обновление произойдет автоматом.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector