Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Опубликовано 09.12.2020 08:18 Administrator Просмотров: 11330

Начинается предновогодняя пора, а это значит, что мы запускаем серию статей, посвященную «новогодним» вопросам в учете. Итак, все мы помним, как в детстве накануне Нового года мамы и папы приносили нам с работы шоколадных зайцев, Дедов Морозов и Снегурочек.

А мы радостно бежали их встречать и мечтали скорее поглотить все эти угощения. Сейчас подобные подарки на предприятиях встречаются реже, но всё же встречаются. Некоторые организации продолжают поздравлять маленьких разбойников своих сотрудников и партнёров с праздниками и в связи с этим несут определённые затраты.

В нашей статье мы рассмотрим, как это верно отразить в программных продуктах 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и 1С: ЗУП ред. 3.1. 

Подарки детям сотрудников

Хочется сначала затронуть некоторые теоретические аспекты данного вопроса. Например, то, что подарки детям никак не связаны с выполнением сотрудников своих трудовых функций и поэтому не являются вознаграждением за труд.

Об этом сказано в статьях 129 и 135 ТК РФ.

Согласно статье 572 ГК РФ безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны признаётся дарением и если стоимость этой вещи составляет более 3 000 рублей, то договор дарения должен быть заключён в письменной форме.

К сожалению, положениями по бухгалтерскому учёту не установлен порядок отражения подарков детям в бухгалтерском учёте, поэтому предприятию необходимо сделать это самостоятельно путём утверждения в учётной политике.

Например, подарки можно учитывать в составе материально-производственных запасов, то есть с использованием счёта 10 или в составе товаров, то есть на счёте 41.

В момент передачи подарков сотрудникам они, как и исчисленная с покупки сумма НДС, списываются на прочие расходы, то есть на счёт 91.02.

В налоговом учёте стоимость безвозмездно переданных подарков не учитывается в расходах при определении налогооблагаемой прибыли. Такая позиция изложена в пункте 16 статьи 270 НК РФ.

При этом следует учитывать, что на основании пункта 1 статьи 146 НК РФ, безвозмездная передача облагается НДС, исходя из этого НДС при покупке и НДС при передаче необходимо исчислять и выделять на отдельные счета: при покупке в дебет счёта 19.03, а при передаче в кредит счета 68.02.

Важно отметить, что для организаций, находящихся на упрощённой системе налогообложения (доходы минус расходы), законодательно закреплён перечень расходов, которые можно учесть в налоговом учёте. Ознакомиться с ним можно в статье 346.16 Налогового Кодекса РФ. К сожалению, приобретение подарков не входит в этот закрытый список, поэтому учесть данные затраты при УСН так же не получится.

Стоимость подарков не облагается страховыми взносами, так как дети сотрудников не состоят с предприятием в трудовых отношениях, а также подарок не является результатом трудовой деятельности.

А вот касаемо НДФЛ немного иная ситуация: подарки контрагентам, сотрудникам и их детям не облагаются подоходным налогом только при условии, что стоимость полученных физическим лицом в течение года подарков не превышает 4 000 рублей.

Произведём закупку детских подарков в программе 1С: Бухгалтерия. Для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные)». 

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего списка выберем пункт «Товары (накладная)». Заполним данные поставщика и договора и перейдём к табличной части.

В нашем примере мы будем учитывать подарки в составе материально-производственных запасов, поэтому в графе счёт учёта поставим 10.06 и проведём документ. После чего в подвале документа зарегистрируем счёт-фактуру.

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Проведённый документ создаст проводки:

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Теперь приступим к оплате поставщику. Для этого перейдём в раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки» и нажмём на кнопку «Списание». Вид операции следует указать «Оплата поставщику», а затем заполнить данные поставщика, договора, размера оплаты и ставки НДС.

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Проведённый документ сформирует проводку: Дт 60.01 Кт 51.

Последним этапом зарегистрируем выдачу детских подарков при помощи документа «Безвозмездная передача» в разделе «Продажи».

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Графу «Получатель» не заполняем, на первой вкладке «Товары» при помощи кнопки «Добавить» вносим ранее приобретённые детские подарки, их количество и стоимость, и обязательно проверяем указание счёта учёта – 10.06.

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

На второй вкладке «Счёт затрат» мы оставляем счёт учёта затрат и счёт учёта НДС – 91.

02 и субконто «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно» со снятым флагом «Принимается к налоговому учёту».

В графах «Реализуемые активы» можно выбрать из списка «Номенклатура» и те детские подарки, которые указаны на первой вкладке. После проведения, в подвале документа следует зарегистрировать счёт-фактуру.

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Проведённый документ создаст следующие проводки:

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

В проводках мы видим, что детские подарки списаны на прочие затраты в бухгалтерском учёте и не отражены в налоговом. Также на прочие затраты списан входящий НДС и сделаны проводки по забалансовому счёту НЕ.01.9 на суммы расхождений между бухгалтерским и налоговым учётами.

Если бы наши подарки стоили дороже 4 000 рублей, то нам надо было бы необходимо удержать из доходов наших сотрудников подоходный налог с суммы, превышающей 4 000 рублей. Для этого нужно сначала создать новый вид «Начисления» в разделе «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты».

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

В открывшемся справочнике начислений нажмём на кнопку «Создать» и введём наименование «Стоимость подарка». Отметим, что данное начисление облагается НДФЛ по коду 2720, как натуральный доход, не облагается страховыми взносами и не включается в расходы по оплате труда. После чего сохраним данное начисление по кнопке «Записать и закрыть».

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

  • При начислении заработной платы в разделе «Зарплата и кадры» в пункте «Все начисления» сотрудникам, получившим подарки, необходимо будет вручную сделать второе начисление «Стоимость подарка».
  • Для этого нужно встать на строку начисления определённому работнику, нажать на кнопку «Начислить» и выбрать соответствующее начисление.

После чего откроется небольшое окошко, в котором нужно будет указать полную стоимость переданного подарка. При этом программа самостоятельно подтянет код вычета 501 в размере 4 000 рублей, то есть необлагаемую сумму. Таким образом налог будет удержан только с 1 000 рублей.

Для анализа начислений нужно нажать на рассчитанные суммы по сотруднику в колонке «Начислено». В строке с начислением натурального дохода обязательно нужно менять дату выплаты на дату выдачи подарков работнику.

Так же для анализа НДФЛ в документе начисления зарплаты можно нажать на рассчитанную сумму подоходного налога и проанализировать начисления. Помимо удержаний из оплаты труда, там же будет отражено удержание из натурального дохода.

Удержание НДФЛ со стоимости подарка в 1С: ЗУП ред. 3.1

Если вы ведёте учёт начислений сотрудников в программном продукте 1С: Зарплата и управление персоналом, то удержание НДФЛ со стоимости подарков, превышающей вычет в размере 4 000 рублей, нужно произвести именно в этой программе.

Для начала проверим настройки. Перейдём в раздел «Настройка», выберем пункт «Расчёт зарплаты» и установим флаг «Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия».

  1. После установки данной галочки в разделе «Зарплата» появляется пункт «Призы, подарки».

При помощи кнопки «Создать» введём новый документ, установим в нём дату выдачи подарка, выберем переключатель «Подарок» и установим флаг «Подарок (приз) исключается из расчётной базы исполнительных листов». Графа «Код дохода» должна быть заполнена кодом «2720 – Стоимость подарков», а код вычета «501». Затем в табличной части нужно указать сотрудников, получивших подарки для детей и их стоимость.

Программой будет применён вычет и налог будет удержан лишь с разницы. После проведения документ по кнопке «Печать» можно вывести на экран «Приказ о поощрении сотрудников» и при необходимости откорректировать его.

Подарки детям контрагентов

Учёт и передача подарков контрагентам, а также их детям ничем существенным не отличается от отражения подарков сотрудникам. Соответственно, вы можете пользоваться инструкциями, описанными выше.

Единственное отличие в том, что стоимость подарков сотрудникам может быть абсолютной любой, а вот стоимость презентов коммерческим предприятиям, а также физлицам, занимающим государственные и муниципальные должности, являющимися государственными и муниципальными служащими или служащими банка России, в связи с их должностным положением и исполнением служебных обязанностей ограничена размером 3 000 рублей. Такое ограничение установлено статьёй 575 Гражданского кодекса РФ.

Помимо уже перечисленных категорий лиц, которым нельзя производить дарение на суммы свыше 3 000 рублей, ещё относятся работники образовательных организаций, медицинских организаций, организаций, оказывающих социальные услуги, и аналогичных организаций, в том числе организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан.

В случае нарушения лимита стоимости подарка, например, чиновнику, он будет обязан передать его своему руководителю для дальнейшей продажи его на аукционе с зачислением средств от его продажи в бюджет.

Если же он утаит факт получения подарка, то за несоблюдение законодательства он может быть привлечен к дисциплинарной ответственности вплоть до увольнения, а также такие действия могут быть квалифицированы как получение взятки или посредничество при взяточничестве, что наказуемо уже Уголовным Кодексом РФ.

  • Автор статьи: Алина Календжан

Подарки от работодателя в 6-НДФЛ: нюансы для бухгалтера

Бывает, компании дарят подарки своим сотрудникам на различные праздники. Это может быть день рождения сотрудника, 23 февраля, 8 марта. В этом случае необходимо знать, как указывать стоимость подарков и налог с них в Расчете 6-НДФЛ.

Как подарки для сотрудников попадают в 6-НДФЛ

Если подарок в денежной форме — датой получения дохода является выплата, в соответствии с НК РФ.

В момент выплаты денежного подарка работодатель-даритель удерживает НДФЛ и платит его сразу или максимум на следующий рабочий день.

Если подарок в натуральной форме, датой фактического получения дохода будет день, когда сотруднику вручили вещь.

Читайте также:  Возвращаются ли мужья после развода к бывшим женам и почему: психология мужчин

НДФЛ, исчисленный со стоимости «натурального» подарка, работодатель-даритель удержит из других ближайших начислений. Например, с зарплаты.

Причем удержать НДФЛ можно в размере не выше 50% от выплачиваемого в денежной форме дохода (ст. 226 НК РФ). Налог перечисляют не позднее следующего дня после удержания налога.

Когда НДФЛ с подарка не возникает и как это показать в 6-НДФЛ: подарок до 4000 рублей

По общему правилу, все подарки, у которых стоимость до 4000 рублей, не облагаются НДФЛ (ст. 28, п. 217 НК РФ).

Такой подарок отражаем в Разделе 2 по строке 110 «Сумма дохода, начисленная физическим лицам».

По строке 130 «Сумма вычетов» отражаем вычет с подарка. Код вычета — 501 (приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387).

Подарок свыше 4000 рублей в 6-НДФЛ

Если стоимость подарка превышает 4000 рублей, сумма с превышения облагается НДФЛ. Всю сумму подарка включаем в строку 110 Раздела 2, а вычет в размере 4000 рублей — в строку 130 Раздела 2.

В строке 140 указываем исчисленный налог с подарка.

Если подарок свыше 4000 рублей в натуральной форме и у сотрудника не было денежного дохода, НДФЛ указываем в строке 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Выдаем собственную продукцию в качестве подарка

Бывает, в качестве подарков выдают продукцию собственного производства. Тогда стоимостная оценка рассчитывается исходя из себестоимости продукции, по данным бухучета.

При вручении приобретенных товаров ориентируемся на закупочную цену.

  • Есть вопросы ведению учета в программе?
  • Опишите свою ситуацию в специальной форме и получите консульатцию.
  • Заполнить форму

Подарки сотрудникам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом, ред 3.1»

Пример 1.

Сотруднице организации Габровской С. в честь 8 марта выдали подарок в денежной форме в размере 4000 рублей. Отразим эту операцию в программе и в 6-НДФЛ.

Для начала введем подарок документом «Разовое начисление» из раздела «Зарплата» с видом дохода 2720. Затем выдадим сотруднице подарок 7 марта.

  1. Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  2. Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  3. В Разделе 2 формы 6-НДФЛ проверяем, что сумма подарка попала и в строку 110, и в строку 130.
  4. В разделе 1 не будет данных, так как НДФЛ не возникает.
  5. Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  6. Пример 2.

Сотруднице организации Габровской С. в честь 8 марта выдали подарок в денежной форме в размере 10 000 рублей.

Начислим сотруднику средства документом «Разовые начисления». Сумма облагается НДФЛ 780 рублей = (10 000 — 4 000) × 13%. К выплате получаем сумму подарка за вычетом НДФЛ. Выплата согласно приказу руководителя компании — 7 марта.

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

День перечисления, удержанного НДФЛ выпадает на 8 марта. Но это выходной день, поэтому уплата налога переносится на ближайший рабочий — 9 марта.

В разделе 2 видим полную сумму подарка в строке 110. Сумму вычета, в размере 4000 рублей, — в строке 130. И исчисленную сумму налога — в строке 140.

  • Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  • Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  • Пример 3.

5 марта 2022 г. сотруднику выдали подарок в натуральной форме, стоимостью 6000 рублей.

Создадим документ «Приз, подарок» из раздела «Зарплата».

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

В разделе 2 формы 6-НДФЛ сумма подарка полностью фигурирует по строке 110. Сумма вычета — в строке 130. Также есть НДФЛ исчисленный.

  1. Еще мы видим, что в строке 170 заявлена не удержанная сумма налога, потому что НДФЛ мы удержит только из будущих начислений.
  2. В конце месяца сотрудник получит зарплату и в ведомости мы увидим 260 рублей налога.
  3. Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  4. Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Регистрируем подарки сотрудникам в программах 1С

Информация о материале Буданова Виктория Опубликовано: 07 декабря 2017 Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Впереди самые желанные и продолжительные новогодние праздники. Они всегда сопровождаются ожиданием чуда, запахом мандаринов и конечно подарками. Подарки, выданные на работе доставляют большую радость сотрудникам и небольшие заморочки бухгалтеру. Почему небольшие? Потому что разработчики фирмы 1С автоматизировали процесс выдачи подарков, создав для этого специальный документ. Правда только в программе 1С:Зарплата и управление персоналом, ред. 3. В программе 1С:Бухгалтерия 8 факт регистрации выдачи подарков фиксируется чуть сложнее. В этой статье я буду рассматривать учет подарков сотрудникам в этих двух программах.

1) Сначала рассмотрим работу в программе 1С:ЗУП 8, ред. 3. В первую очередь нам необходимо указать в программе соответствующую настройку. Более подробно о настройках расчета зарплаты вы можете прочитать в нашей статье Настройка программы 1С:Зарплата и управление персоналом 8. А пока мы перейдем в настройки расчета зарплаты:

  • Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  • И установим флажок Выдаются призы и подарки сотрудникам:
  • Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  • Установив такую настройку, мы получаем возможность создавать документы для регистрации факта выдачи подарка или приза сотруднику. Документ доступен в разделе Зарплата:
  • Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  • Создаем новый документ и внимательно заполняем месяц, дату, организацию. В поле Счет, субконто нужно указать способ отражения этих расходов в бухгалтерском учете:
  • Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  • При создании документа по умолчанию установлен переключатель Подарок, а в блоке НДФЛ указан код дохода 2720 и код вычета 501:
  • Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  • При установке переключателя в положение Приз, выигрыш в конкурсе код дохода и код вычета по НДФЛ автоматически меняются:
  • Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Подарок, полученный сотрудником, является его доходом, который не облагается НДФЛ, если его стоимость не превысила 4000 руб. и не является объектом обложения страховыми взносами.

Если же вы не составляете договор дарения в письменной форме, а передаете подарок в рамках трудового договора, то доход в виде стоимости подарка целиком облагается страховыми взносами.

В этом случае в документе необходимо установить флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором. Страховые взносы со стоимости подарка будут начислены при расчете заработной платы за месяц:

  1. Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  2. Датой выплаты дохода в натуральной форме является день передачи этого дохода сотруднику. Эту дату в документе нужно указать в отдельном поле:
  3. Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  4. Теперь переходим к заполнению табличной части документа. Это можно сделать списком по кнопке Подбор или по одному сотруднику по кнопке Добавить:
  5. Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно
  6. Если сумма подарка для всех сотрудников в документе одинаковая, то удобно воспользоваться кнопкой Заполнить показатели:
  7. При этом программа автоматически рассчитает сумму НДФЛ по каждой строке.
  8. Если же в табличной части были внесены какие-то изменения или вы вносили сотрудников в документ вручную и допустили какую-то ошибку, например, случайно выбрали одного сотрудника два раза, то программа выделит эту строку. Для автоматического исправления ошибки достаточно воспользоваться кнопкой Отмена исправлений:
  9. В данном случае программа автоматически отменит задвоенному сотруднику второй вычет в 4000 и пересчитает НДФЛ. Но в любом случае, ошибку мы обнаружим и уже тогда сами удалим ненужные строки
  10. Ну и конечно можно распечатать приказы о поощрении:
  11. При этом стоимость подарка сотрудник сможет увидеть в своем расчетом листке:

Вот так просто, одним документом оформляется весьма приятное событие в жизни коллектива.2) А теперь перейдем к программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.

Здесь не так все просто. А еще, учитывая то, что совсем недавно разработчики изменили («упростили») в программе документ Начисление зарплаты, я постараюсь рассмотреть вопрос оформления подарков максимально подробно.

Естественно в 1С:Бухгалтерия нет специального документа для оформления подарка сотрудникам, поэтому такой доход будет начисляться документом Начисление зарплаты, а значит, сначала нам надо создать в программе новый вид начисления Подарок. Для этого в разделе Зарплата и кадры открываем Настройки зарплаты:

  • Здесь, развернув настройки расчета зарплаты, открываем список начислений:

По кнопке Создать создаем новое начисление, назовем его Подарок. Из предопределенного списка выберем код дохода 2720 и установим флажок Доход в натуральной форме.

Также укажем, что эти доходы не облагаются страховыми взносами. Кроме того, так как подарок не связан с трудовой деятельностью, то его стоимость не включается в расчеты по налогу на прибыль.

Ну и здесь же в карточке начисления указываем способ отражения расходов в бухгалтерском учете:

  1. После того, как мы настроили и сохранили новый вид начисления, давайте оформим получение сотрудником дохода в сумме стоимости подарка. Для этого в разделе Зарплата и кадры открываем список всех начислений и создаем новое начисление зарплаты:

Обратите внимание, в последних релизах программы в документе начисления нет отдельных закладок: начислено, НДФЛ, взносы. Теперь все расчеты по сотруднику в одной строке. Но зато добавились какие-то кнопочки. Давайте разбираться.

Первые три кнопки помогут нам заполнить табличную часть. Заполнить – сразу всеми сотрудниками, Добавить – по одному, Подбор – несколько сотрудников из общего списка. Ну давайте для простоты выберем одного сотрудника. Автоматически по данному сотруднику заполняется оклад, начисляется НДФЛ и страховые взносы. И все суммы мы видим сразу в одной строке:

Вы конечно спросите, как понять в какой фонд какие суммы начислены, как увидеть подробности начисления НДФЛ. Тут все несложно. Каждая из сумм в строке – это гиперссылка, нажав на которую откроется окно с подробной расшифровкой:

  • Можно, конечно, и здесь воспользоваться кнопкой Добавить, выбрать из списка наше начисление Подарок и проставить сумму подарка. Программа автоматически проставить код и сумму вычета:
  • Тогда в табличной части документа начисления зарплаты автоматически будет пересчитан НДФЛ:

Однако я хочу показать вам, как оформить начисление подарка, воспользовавшись изменениями в программе. В частности кнопкой Начислить. Из предложенного списка начислений выбираем Подарок:

  1. При этом отроется небольшое окно, в котором надо указать сумму подарка:
  2. Нажимаем на кнопку Ок, и получаем результат, аналогичный предыдущему:

Этот способ удобен в том случае, когда надо отразить получение несколькими сотрудниками одинаковых по стоимости подарков. Тогда, указав один раз сумму подарка, мы автоматически заполним всю табличную часть.Правда хочется отметить, что этот же документ автоматически начислил нам зарплату за декабрь.

И если речь идет о новогодних подарках, то может быть оно и ничего. (Это я про 6-НДФЛ и дату фактического получения дохода в виде подарка. Ну кто в теме, тот понял), но ведь впереди нас ждет еще не один праздник. И многие из них приходятся на начало месяца. Вот тут и возникает несколько вопросов, на которые я пока не смогла найти ответ.

Конечно, я попробовала удалить оклад, оставив в начислениях только подарок, изменила дату начисления. Но вот изменить дату получения дохода у меня никак не получилось. Она так и осталась 31.12.17. Но я думаю, что к тому моменту, как мы с вами начнем формировать 6-НДФЛ за 2017 год, эта проблема будет устранена.

Читайте также:  НДС в кассовом чеке: с 1 апреля будут штрафы

Я надеюсь, что мне удалось еще раз показать вам что расчет заработной платы и различных начислений сотрудникам, все таки удобнее вести в программе 1С:Зарплата и управление персоналом. Если статья оказалась для вас полезной, поделитесь ей в соц.сетях. Работайте в 1С с удовольствием.

Думаю что теперь необходимость правильного отражения подарков в бухучете не омрачит вам ожидание новогоднего праздника.

Спасибо, за то что вы с нами.

Руководитель службы заботы
Буданова Виктория

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Каждый рядовой сотрудник компании хорошо знаком с практикой, когда по особо памятным дням его собственной жизни, а также в жизни коллектива ему и его коллегам руководство организации дарит подарки.

Они могут быть совершенно разными – или деньги вручат, или картину настенную, или сертификат подарочный.

В данном случае, это не так важно, ибо за любым вознаграждением должен стоять строгий бухгалтерский учет и налогообложение.

Отечественный бизнес, в особенности крупный, взял курс на «обеление» собственной репутации. Тех, кому платили «серую» зарплату, постепенно начинают переводить на условия, полностью соответствующие ТК РФ.

Дело в том, что у юридических лиц с «наличкой» становится все больше и больше проблем. Соответственно, просто так взять и купить 50 букетов цветов к 8 марта может и не получиться. Следовательно, остается вариант с оплатой по безналу.

А операции по нему могут, как всегда, вызывать вопросы у ФНС.

Все это говорит нам о том, что неплохо было бы ознакомиться еще раз с ГК, ТК и НК РФ с целью освежить в памяти правила учета и налогообложения подарков сотрудникам. Приглашаем узнать, как это делается:

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

образец приказа о выдаче подарков

Виды подарков

В одной из наших предыдущих заметок мы писали о том, что такое премия и в какой форме она может быть выплачена. На деле с подарками получается то же самое. Следовательно, их можно, условно говоря, разделить на два вида:

  1. Денежные подарки;

  2. Подарки, выраженные в материальной форме.

В зависимости от того, по какому поводу производится вознаграждение сотрудника, можно провести еще одно деление:

  1. Вознаграждение за выполнение или перевыполнение производственных планов. Другими словами, отблагодарить работника за его труд;

  2. Подарки, врученные сотрудникам в честь некоего общего для группы работников события (Международный женский день, День защитника отечества, Новый год и т.д.);

  3. Персональные подарки сотрудникам за достижения, не связанные с его непосредственной трудовой деятельностью (рождение ребенка, свадьба, день рождения и т.д).

Исходя из этого, можно сделать предварительный вывод, что в каждой конкретной ситуации юридическая основа для дарения будет отличаться от следующей. Предположим, есть некий главных инженер Виктор Иванович, который проработал на заводе более 30 лет.

В очередной юбилей его трудоустройства генеральный директор завода дарит ему наручные часы с гравировкой. Можно сказать, что мы имеем дело с материальным подарком, приуроченным к памятной дате, напрямую относящейся к трудовой деятельности (выслуге лет).

Также, если некой Людмиле Петровне, а также ее коллегам будут вручены букеты цветов и конверты с деньгами по случаю Международного женского дня, то это будет считаться материально-денежным подарком, не относящимся к трудовой деятельности работниц.

В общем, различных вариантов здесь может быть достаточно много. Для бухгалтера очень важно правильно расценить очередное дарение, чтобы это корректно зафиксировать в рабочей документации.

Нормативная база

Если мы говорим с вами о документальном подтверждении закупки материальных подарков, а также выдачу денежных средств, то не лишним будет и сказать о нормативной базе, в которой данный регламент как раз и прописывается.

В частности, пункт 1 статьи 572 ГК РФ определяет, кем с точки зрения законодательства, является даритель и одариваемый. Также в этой же статье сказано и о том, что документальным подтверждением акта о передаче материальных ценностей от одного лица другому будет являться заключенный между сторонами договор дарения.

Сложно себе представить, чтобы за букеты цветов девушки и женщины расписывались в договорах… Так, по идее, и должно быть.

Однако пункт 2 статьи 574 ГК РФ извещает о том, что договор дарения можно и не заключать, но только в том случае, если номинальная стоимость подарка не превышает сумму, равную 3000 рублей. В противном случае, без бумаги будет уже не обойтись.

И все же, если букеты цветов или какие-то другие подарки для группы сотрудников будут стоить дороже 3000 рублей, есть возможность сократить бюрократические процедуры до минимума, заключив с сотрудниками так называемый «коллективный договор» (статья 154 ГК РФ). В этом случае, не потребуется составлять отдельный документ для каждого работника, а будет достаточно всем поставить подпись в одной бумаге.

В то же время, процесс дарения подарков, основой для которых являются трудовые подвиги коллектива или одного отдельно взятого сотрудника, регулируются уже не Гражданским, а Трудовым кодексом.

В нашей статье, посвященной премиям сотрудников, мы рассказывали о том, как, зачем и почему руководство премирует отличившихся специалистов.

В рамках же текущей статьи материальный или денежный подарок за производственные успехи можно причислить к премии (статья 191 ТК РФ).

Налогообложение 

Разумеется, если и подарки разные, то и налоги с них в отдельных случаях придется платить тоже по-разному. Наиболее наглядно это отражено в нашей таблице:

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Помимо всего прочего, есть еще один интересный нюанс, который должен знать каждый работник и его работодатель.

Согласно текущему законодательству не облагаются НДФЛ подарки, эквивалентные стоимости 4000 рублей, полученные в течение одного календарного года.

Но, может получиться так, что сотрудник получит еще несколько вознаграждений по какому-либо поводу. В этом случае, НДФЛ будет облагаться только та часть дохода, которая превысит сумму в 4000 рублей.

В качестве примера: Алиса Геннадьевна получила от своего директора в честь дня рождения 10 января электрический чайник, стоимостью 2900 рублей.

Далее в июле этого же года директор подарил ей сумму, равную 10000 рублей в качестве подарка в честь дня бракосочетания, а ближе к Новому году она получила еще один презент в виде стеклянной елочной игрушки, стоимостью в 1600 рублей.

Получается, что в течение всего года общая сумма подарков составила 14500 рублей. Чтобы корректно определить базу НДФЛ, необходимо от этой суммы отнять необлагаемую налогом сумму и получится нужное значение.

Проводки

Купить подарки – хорошо, подарить их – еще лучше, но ведь и данные операции необходимо отразить в учете. Мы подготовили для вас развернутую таблицу проводок на примере подарка, стоимость которого оценивается в 5900 рублей. Предположим, речь идет о наручных часах:

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

Но ведь далеко не всегда директора дарят своим подчиненным какие-то вещи. Гораздо чаще они ограничиваются деньгами в конверте. Представим себе, что вместо часов за 5900 рублей руководитель вручает своему подчиненному эту же сумму, но только деньгами. Проводки будут выглядеть следующим образом:

Подарки в 2-НДФЛ: отражаем правильно

C точки зрения бухучета, подарить деньги гораздо легче, нежели сделать вещественный, материальный подарок. Однако если говорить в целом, и та, и другая операция достаточно просты по своей сути.

Не только профессионалу с большим стажем работы, но и начинающему специалисту будет легко справиться с этой задачей, если он будет работать с сервисом 1С онлайн.

«Одинэска» то у всех одинаковая, да только скорость ее работы, обновления и ежемесячное обслуживание напрямую зависят от того, на основе какого решения она функционирует.

1С Предприятие в облаке – это самый прогрессивный, недорогой и оптимальный способ работы. Протестируйте его бесплатно в течении 14 дней и оцените всего его преимущества!

Надеемся, дорогие друзья, что наша статья оказалась для Вас полезной!

Желаем Вам удачи и успехов в работе!

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка? | КонсультантПлюс — студенту и преподавателю

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил.

Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ; Письмо ФНС России от 15.04.2021 N БС-4-11/5153@).

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан.

В сообщении о невозможности удержать налог в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога. В этом случае в отношении дохода в виде подарка подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п.

Читайте также:  Банк России не изменил ключевую ставку

п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).

ТОП-10 нюансов, которые нужно знать при заполнении формы 2-НДФЛ

 Банки СегодняБанки Сегодня

Бывает ситуация, что на предприятие устаивается человек, который в последние 12 месяцев менее 183 дней прожил в России. Первоначально он признается нерезидентом и все его доходы облагаются по ставке 30%. Через некоторое время работник получает статус резидента и его доходы начинают облагаться по ставке 13%.

В этой ситуации на работника заполняется по два раздела № 1, № 2 и № 3 справки и два Приложения формы 2-НДФЛ. В единичном экземпляре заполняются только данные о работодателе или предприятие, которое выплачивало доход физическому лицу. Главное – указать раздельно ставки и суммы доходов по ним. Отражение отпускных

Согласно Налоговому кодексу и Порядку заполнения справки 2-НДФЛ отпускные отражаются на дату фактического получения выплаты. То есть, в том месяце, в котором были выплачены отпускные, они отражаются в 2-НДФЛ. Код дохода – «2012».

Суммы отпускных и налога включаются в полном объеме в общие показатели. Переходящий отпуск – как отразить?

При переходящем отпуске, то есть из одного месяца в другой, правила отражения отпускных и налога с них не изменяются.

Отпускные выплачиваются общей суммой не менее чем за 3 дня до начала отпуска. То есть в том месяце, в котором были выплачены отпускные, их сумма отражается в форме 2-НДФЛ в графе данного месяца.

Так как код отпускных отличается от кода выплаченной заработной платы, то в 2-НДФЛ в данном месяце будет прописано два различных кода вида дохода: заработная плата – код «2000», отпускные – «2012». Что отразить в 2-НДФЛ при задержке выплаты заработной платы

Если заработная плата была выплачена с задержкой, но до подачи формы 2-НФДЛ в налоговый орган, то никаких изменений в правилах заполнения нет. Суммы выплаченной заработной платы и налога с нее указывается в общих показателях за календарный год.

В Приложении к форме 2-НДФЛ сумма дохода отражается в том месяце, за который она должна была быть выплачена.

Если заработная плата еще не выплачена на дату представления 2-НДФЛ, то сумма начисленной, но невыплаченной зарплатой, указывается в Приложении в поле соответствующего месяца (так как она хоть и не была выплачена, но была начислена).

Также невыплаченный заработок отражается в сумме налоговой базы, общей сумме дохода за год, а сумма НДФЛ с невыплаченной заработной платы отражается в сумме налога исчисленного.

По другим полям раздела № 2 сумма не указывается, так как удержать и перечислить налог с невыплаченной зарплаты нельзя.

После того, как заработок будет выплачен, в налоговый орган представляется уточненная форма 2-НДФЛ, в которой будут отражены суммы удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Размер компенсации за несвоевременную выплату заработной платы не отражается в 2-НДФЛ, так как с него не исчисляется и не удерживается НДФЛ. Доходы с частичным налогообложением

Например, работнику был выдан подарок, стоимость которого превышает 4 000 рублей, или материальная помощь в сумме 4 000 рублей или 50 000 рублей при рождении ребенка. Озвученные суммы не облагаются налогом. Все, что свыше – по ставке 13% для налоговых резидентов и по ставке 30% – для налоговых нерезидентов.

Если фирма выплачивает доход физическим лицам, который только частично облагается НДФЛ, то форма 2-НДФЛ заполняется по определенным правилам.

Сумма подарка, подарков или материальной помощи указывается в полной сумме, которая была выплачена при условии, что их размер превышает необлагаемый лимит: код материальной помощи при рождении ребенка – «2710»;

код размера подарка – «2720»;

код суммы финансовой помощи для работников – «2760». А лимит указывается в строке вычета: вычет по подаркам – 4 000 рублей – код «501»;

вычет по финансовой помощи сотрудникам – 4 000 рублей – код «503»;

вычет по единовременной помощи при рождении ребенка – 50 000 рублей – код «508». Если сумма подарка или материальной помощи не превышает необлагаемый НДФЛ лимит, то она не указывается в форме 2-НДФЛ. Пособие по уходу за ребенком – как быть?

В связи с тем, что сумма пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет не облагается налогом, то в форме 2-НДФЛ она не отражается. Отражение представленного профессионального вычета

Если с физическим лицом заключен договор гражданско-правового характера, то код выплаченной суммы по ГПД для справки 2-НДФЛ – «2010». Кроме этого, физическому лицу положен профессиональный вычет на сумму произведенных расходов (если расходы оплачивает сам налогоплательщик).

Сумма данного вычета проставляется в поле вычетов. Например, расходы физического лица, получившего доход по гражданско-правовому договору, отражаются по коду «403».

В остальном заполнение формы 2-НДФЛ ничем не отличается от «стандартного» заполнения данной отчетности.

Аналогичная ситуация возникает и по авторскому договору. Переплатили НДФЛ за физлицо – что делать?

Если у физического лица изменился налоговой статус, а работодатель удержал и переплатил излишнюю сумму налога, то данная сумма отражается в справке 2-НДФЛ в разделе № 2 в поле «Сумма налога, излишне удержанная».

Аналогичная ситуация может возникнуть, если бухгалтер допустил ошибку при исчислении суммы НДФЛ.

Остальные поля справки заполняются без изменений. Уплата НДФЛ за счет работодателя

На практике может возникнуть ситуация, что фирме по результатам налоговой проверки был доначислен НДФЛ и работодатель самостоятельно за свой счет уплатил сумму налога. В таких случаях сумма уплаченного налога за счет собственных средств не отражается в справке 2-НДФЛ, так как это не является доходом физического лица, получившего доход. Увольнение

При увольнении работника на него заполняется форма 2-НДФЛ. В ней указываются все выплаты по физлицу с начала календарного года. Справка заполняется в день увольнения сотрудника. В 2-НДФЛ указываются следующие коды: заработная плата – «2000»;

компенсация за неиспользованные дни отпуска – «2013»:

сумма выходного пособия (при его наличии) – «2014».

Нужно ли платить НДФЛ за подарки, в каких случаях платят налог на даренное имущество

Налоговый кодекс интерпретирует подарок как доход, в связи с этим в ряде случаев необходимо уплатить налог с полученного подарка. Разбираемся в нюансах законодательства.

Немногие задумываются, что за полученные подарки в некоторых случаях приходится платить налоги и отчитываться о них в налоговую инспекцию, представляя 3-НДФЛ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные физлицом как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Будет ли происходить налогообложение, зависит от того, кто является дарителем, какова сумма подарка и что это за подарок.

Даритель — работодатель

В этом случае вашим налоговым агентом выступает сам работодатель. И если полученный подарок по стоимости не превышает 4 000 руб. за календарный год, то он не облагается НДФЛ.

Если же ваш работодатель балует вас подарками, стоимость которых превышает нарастающем итогом за календарный год 4 000 руб., то сумма превышения будет подлежать обложению НДФЛ. Налог удержит сам работодатель.

Увидеть суммы, с которых удержан налог, вы можете из своей справки 2-НДФЛ.

Даритель — близкий родственник

Согласно Налоговому кодексу, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

В свою очередь, близкими родственниками, согласно Семейному кодексу, признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие одного общего родителя) братья и сестры (ст. 2 СК РФ).

Таким образом, любой подарок, полученный от близких родственников, не подлежит обложению НДФЛ и отчитываться о нём в налоговую инспекцию не следует.

Даритель — постороннее физическое лицо

Вы получили подарок от знакомого или от того, кто не является близким родственником? Законодательством предусмотрено, что необходимо заплатить налог, если вам подарили (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

  • недвижимое имущество;
  • транспортное средство;
  • акции, доли, паи.

В этих случаях вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. А уплатить налог по такой декларации следует не позднее 15 июля.

В остальных случаях не нужно платить налог и отчитываться о подарках, вне зависимости от того, получены они в денежной или натуральной формах.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector