Расширен список тех, кто может списать налоги за 2 квартал 2022 года

Расширен список тех, кто может списать налоги за 2 квартал 2022 года

Малому и среднему бизнесу, работающему в наиболее пострадавших из-за пандемии отраслях, во 2 квартале 2020 г. не придется платить налоги и взносы, за исключением НДФЛ за работников и НДС. Никакие документы подавать не требуется, списание будет происходить автоматически, всем, кому оно будет положено, ИФНС разошлет официальные письма.

В середине мая Президентом РФ было поручено Правительству для части предприятий списать налоги и взносы за апрель, май и июнь, т.е. за 2 квартал 2020 года. Глава ФНС Д.В. Егоров 19 мая на совещании по этому вопросу рассказал, как будет происходить такое списание.

Как будет происходить списание

Как было отмечено на совещании, программа по списанию налогов уже разработана и готова к действию. Фирмам и предпринимателям, на которых распространяется принятая мера, самим ничего делать не нужно.

Они должны сдавать налоговую отчетность в рабочем порядке. Списание же налогов и взносов будет происходить автоматически.

А те, кто входит в льготный список, получат сообщение из ФНС, за какой период и в какой сумме им не нужно платить налог.

««… система организована так, чтобы исключить участие налогоплательщиков: «Они как обычно будут сдавать декларации, мы их автоматизированно через учетную систему будем уведомлять, что они не должны платить налог за такой-то период. Также эта система будет работать проактивно и уведомлять, что платить не нужно»

Даниил Егоров, глава ФНС РФ.

Расширен список тех, кто может списать налоги за 2 квартал 2022 года

Программа будет действовать таким образом, что налогоплательщики еще до наступления срока оплаты будут уведомлены по информационным каналам о том, что платеж производить не следует. По предварительным подсчетам к данной программе отнесены 1,9 млн субъектов, в которых работает более 4,7 млн человек.

Закон будет действовать не как отсрочка платежа, а произойдет именно списание налогов и страховых взносов, которые следовало бы внести в бюджет.

Кому спишут?

Разработанная программа коснется только индивидуальных предпринимателей, предприятий малого и среднего бизнеса, работающих в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях (полный список ОКВЭД прикреплен ниже), а также к социально ориентированным некоммерческим организациям. 22 мая представленный законопроект был принят Госдумой в третьем чтении и в настоящее время находится на рассмотрении Советом Федераций.

Какие налоги будут списаны?

Согласно предложенному законопроекту, под списание попадают следующие платежи, относящиеся к трем месяцам 2-го квартала 2020 года:

Что можно не платить За какой период
Налог на прибыль организаций
  • Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале 2020 года.
  • Авансовые платежи, подлежащие уплате за отчетные периоды 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период 3 месяца.
  • Авансовые платежи, подлежащие уплате за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал.
Акцизы За апрель, май, июнь 2020 года.
Водный налог За II квартал 2020 года.
Налог на добычу полезных ископаемых За апрель, май, июнь 2020 года.
ЕСХН Авансовый платеж за полугодие 2020 года. Он засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года.
УСН Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса за I квартал 2020 года.
ЕНВД Налог за II квартал 2020 года.
Транспортный налог Налог и авансовые платежи за период владения транспортным средством с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.
Налог на имущество организаций Налог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
Земельный налог Налог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.
Налог на имущество физлиц Налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.
НДФЛ для ИП со своих доходов, нотариусы, адвокаты и прочие Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса, исчисленного за I квартал 2020 года.
Торговый сбор Сбор, исчисленный за II квартал 2020 года.
Налог в рамках патентной системы При исчислении (перерасчете) патентного налога, подлежащего уплате в 2020 году, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

Источник: Сайт «Бухлайн», законопроект о «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (в части мер налоговой поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции)

Как видим, НДФЛ с доходов сотрудников не указан в списке для списания. Значит, его нужно будет вносить в бюджет так же, как и НДС.

Рассмотрим на примере, что произойдет с налогом на прибыль.

Пример

Налогооблагаемая база компании за 1-й квартал – 200 тыс. руб.

Налог к уплате – 40 тыс. руб.

Налогооблагаемая база за полугодие – 250 тыс. руб.

Начисленный налог за полугодие к уплате – 50 тыс. руб., из которых 10 тыс. руб. будут списаны.

Что будет со взносами

По страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) в пользу своих работников организациям и предпринимателям можно применять ставку 0%.

ИП, уплачивающие фиксированную ставку в части обязательных пенсионных взносов за себя, проведут расчет с учетом дополнительного вычета в сумме 12 130 руб., т.е. произойдет уменьшение на 1 МРОТ. В результате в 2020 году вместо 32 448 руб. будет применяться тариф 20 318 руб.

Изменений для ИП по внесениям взносов на обязательное медицинское страхование «за себя» и ВНиМ не произойдет. Про «профтравматизм» в законе также нет упоминаний.

Те ИП, которые применяют патент, смогут не учитывать в расчете срока его действия три месяца 2-го квартала 2020 года – апрель, май и июнь.

Как узнать, будет ли вам списание

Какие налоговые послабления граждане и компании получат в 2022-2023 годах :: РБК Pro

Разгорается кризис. Государство разработало широкий пакет мер поддержки граждан и компаний — в частности, изменило порядок расчета и уплаты налогов. Кира Гин и Софья Криулина (юридическая фирма «Гин и партнеры») составили обзор налоговых мер поддержки

Временная отмена повышенной ставки пени для юридических лиц

С 9 марта 2022 года и до конца 2023 года для организаций независимо от количества дней просрочки действует ставка пени за просрочку уплаты налогов — 1/300 ключевой ставки Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). Новые правила применяются к недоимке, возникшей в том числе до 26 марта (Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ).

Ранее для организаций, начиная с 31 дня просрочки, действовали повышенные пени — 1/150 ключевой ставки.

До 1 июня 2022 года налоговые органы не будут блокировать операции по счетам

ФНС России в письме от 10.03.2022 № ЕД-26-8/4@ поручила налоговым органам приостановить принятие решений о блокировке операции по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников. Правило будет действовать до 1 июня 2022 года.

Однако из него есть исключение. ИФНС может приостановить операции по счетам, если заподозрит организацию в сокрытии активов и (или) совершении иных действий, препятствующих взысканию.

Однако сделать это можно лишь по согласованию с вышестоящим налоговым органом.

Вместе с тем, у налоговых органов сохраняются другие возможности взыскать деньги со счетов налогоплательщиков, пропустивших сроки уплаты налогов. В частности, инспекторы могут поручить банку списать средства и без приостановления операций по счетам.

IT-компании освобождены от выездных проверок

До 3 марта 2025 года территориальные налоговые органы не будут назначать выездные (в том числе повторные) налоговые проверки IT-компаний. ФНС России установила такой порядок в письме от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@. ИФНС могут обойти запрет с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России.

Выездные проверки, которые налоговая начала до 25 марта 2022 года, должны быть завершены в установленном порядке. Их нельзя приостановить или продлить.

Налог на прибыль

В 2022 году авансовые платежи рассчитываются из фактической прибыли

Налогоплательщики, которые ежемесячно вносили платежи по налогу на прибыль, смогут перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли (п. 2.2. ст. 286 НК РФ).

Для этого нужно:

Кому и какие налоги спишут за 2 квартал 2021 по новому закону

«Предлагаю платежи за 2-й квартал нынешнего года полностью списать, за исключением НДС. Эта мера распространится на ИП, на компании МСП в пострадавших отраслях и на социально ориентированные НКО…

Будет работать принцип не отсрочки, а полного списания налогов и страховых взносов за второй квартал этого года…», — так глава нашего государства В. Путин высказался на совещании 11 мая.

Действительно ли это будет иметь силу или нет, разберем здесь.

В последнее время различными способами распространяется информация, в которой говорится, что в России полностью отменяются все налоги и сборы. В доказательство этого приводится п. 5 ст. 12 НК РФ, который звучит так: «…федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом». Действительно это правда или нет — рассмотрим в таблице ниже.

Освобождение от НДС безвозмездной передачи имущества.

  • В соответствии сп. 1 ст. 1 Закона №172-ФЗ освобождены от НДС операции по безвозмездной передаче имущества, если такая передача была:
  • в целях борьбы с распространением коронавирусной инфекции;
  • для диагностики и лечения коронавируса;
  • получатель имущества — госструктура или госучреждение.

Важно!Прочие случаи безвозмездной передачи подлежат обложению НДС на общих основаниях.

  • Стоимость переданного подобным образом имущества может быть списана в расходы передающей стороны. Восстанавливать НДС, уплаченный при приобретении переданного для борьбы с COVID-19 имущества, не нужно.

Какие именно налоги и взносы за второй квартал отменены.

  • Мера поддержки в виде освобождения от уплаты распространяется на следующие налоги и взносы:
  • налог на прибыль организаций;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • НДПИ;
  • ЕСХН;
  • налог, уплачиваемый в связи с применением УСН;
  • ЕНВД;
  • транспортный налог;
  • налог на имущество организаций;
  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • НДФЛ, который уплачивают ИП, нотариусы, адвокаты и прочие «частники» (ст. 227 НК РФ);
  • торговый сбор;
  • налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН.
  • Кроме этого, в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года установлен нулевой тариф взносов (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее). Речь идет о пенсионных, медицинских взносах, а также взносах на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Плательщики, представившие РСВ за полугодие 2021 года без применения пониженных тарифов взносов, вправе сдать уточненный расчет, применив нулевой тариф в отношении взносов, исчисленных за последние три месяца отчетного периода. Налоговики, в свою очередь, направят по ТКС в адрес страхователя информационное сообщение о применении тарифов страховых взносов в размере 0% за апрель, май, июнь 2021 года.
  • ИП, которые работают в отраслях, пострадавших из-за коронавируса, фиксированный платеж за 2021 год будет снижен на 12 130 руб., и составит 20 318 руб.
Читайте также:  Бланк акта инвентаризации незавершенного производства

Освобождение от налогов дохода по списанным кредитам.

Данная льгота возможна не по всем кредитам, а только по тем, что были взяты «на поддержку занятости».

  • Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые днии впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или %) — эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.
  • Пока формальные признаки кредитов, доход от прощения которых может быть выведен из-под налогообложения, такие:
  • Кредит предоставлен налогоплательщику с 1 января по 31 декабря 2020 года.
  • В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ. Причем данную информацию налогоплательщику должен предоставить кредитующий его банк.

Освобождение от НДФЛ некоторых видов доходов.

  • НДФЛ не нужно платить с той части доходов физлица, которая выступает:
  • стимулирующей выплатой за особые условия труда и дополнительную нагрузку в условиях пандемии коронавируса (в первую очередь это касается мед. персонала и работников соц. структур, задействованных в работе с зараженными COVID-19);
  • субсидией (грантом) в размере налога на проф. доход, возвращенного самозанятым за 2021 год (напомним, что налог, уплаченный самозанятыми в 2021 г., возвращен ФНС на счета самозанятых напрямую. Закон №172-ФЗ снял вопрос с налогообложением этих сумм).

Полная отмена налогов.

Прочитав в законе данную формулировку: «федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом», многие граждане делают вывод, что все налоги в России полностью отменены и нет обязанности их платить. При этом мало кто изучил другие статьи НК РФ или хотя бы пункты, которые написаны в той же ст. 12 НК РФ до п. 5 и после него.

  • Изучив данный вопрос более подробно, становится понятно,что федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть как установлены только НК РФ, путем внесения изменений в НК РФ, так и отменены только НК РФ.

То есть налоги устанавливаются и отменяются только после внесения изменений в Налоговый Кодекс, но ни о какой полной отмене налогов и сборов речь не идет. Трактовка п. 5 ст. 12 НК РФ как отменяющего налоги и сборы является неверной.

Снижение страховых взносов.

  • Фиксированный размер страховых взносов за 2021 год на ОПС (для ИП) снижендо 20 318 руб.

Важно! Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен соответствовать тем же критериям, что и для получения субсидии: основной вид деятельности по ОКВЭД должен относиться к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, а сам ИП относиться к МСП.

  • Тарифы зарплатных страховых взносов (с выплат физлицам) за апрель-июнь 2021 снижены до 0% для всехорганизаций, и ИП, кто подпадает под критерии пострадавших от коронавируса.

Освобождение ИП от уплаты налогов и сборов за второй квартал 2021 года.

  • ИП освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов за второй квартал 2021 года:
  • по единому сельскохозяйственному налогу — ЕСХН (в части авансового платежа за полугодие 2021 года);
  • по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН);
  • по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
  • по транспортному налогу — в части налога за период владения ТС с 1 апреля по 30 июня 2021 года. Эта норма действует только в отношении транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности;
  • по земельному налогу — в части налога за период владения земельным участком с 1 апреля по 30 июня 2021 года. Эта норма действует в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности.
  • по налогу на имущество физических лиц — в части налога за период владения имуществом с 1 апреля по 30 июня 2021 года и используемого в предпринимательской деятельности;
  • налога при патентной системе налогообложения (на патенте) — при исчислении или перерасчете суммы патента за 2021 год из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2021 года;
  • по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Освобождение касается налога, рассчитанного за полугодие 2021 года, и уменьшенного на сумму авансового платежа, рассчитанного за первый квартал 2021 года.

Освобождение от налогов.

  • В порядке, установленном Правительством РФ (критерии те же: представители пострадавших отраслей по Перечню МСП и т. д.), налогоплательщики освобождены от уплаты:
  • налога на прибыль — в части ежемесячных авансов, подлежащих уплате во 2 кв. 2020; авансов за отчетные периоды: четыре, пять и шесть месяцев 2021 за вычетом сумм к уплате за 3 первых месяца 2020; авансовых платежей за первое полугодие 2020 за вычетом сумм к уплате за 1 квартал 2020;
  • В новом законе об отмене налогов за 2 кв 2021 учтены все варианты уплаты налога на прибыль, чтобы исключить из расчетов только 2 квартал 2021.
  • акцизы — платежи за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
  • водного налога — только за 2 квартал 2021, без нюансов;
  • НДПИ — за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
  • ЕСХН — можно не платить аванс за первое полугодие 2021, его зачтут в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 г.;
  • УСН — расчет освобождаемой от налога суммы аналогичен расчету по налогу на прибыль: налог за полугодие уменьшают на налог к уплате за 1 квартал 2020;
  • ЕНВД — за 2 квартал 2020;
  • транспортный налог — можно не оплачивать авансы по т/с, используемым в предпринимательской деятельности, которыми владели с 1 апреля по 30 июня 2020;
  • налог на имущество — аналогично транспортному: не платят налог с 1 апреля по 30 июня 2021. Причем норма распространяется и на имущество организаций, и на имущество физических лиц;

Налоговая амнистия для ип 2022

Налоговая амнистия для ИП в 2022 году

Налоговая амнистия для ИП, объявленная президентом в конце 2017 года, продолжается и в 2022 году. Для многих остаются туманными вопросы о том, какие долги подлежат списанию, а от каких избавиться нельзя. Рассмотрим, какие суммы попадают под амнистию, какие задолженности остаются и что нужно сделать ИП, чтобы по отношению к нему амнистия была применена.

Источник долгов у ИП

Наше общество не может похвастаться высокой финансовой и налоговой грамотностью. Зачастую стремление заработать деньги значительно сильнее желания разобраться в законодательстве. Это может стать причиной появления немаленьких долгов в виде неподъемных кредитов или неуплаченных налогов и взносов.

Что касается деятельности физлица в качестве ИП, то небрежное отношение к законодательству и желание сэкономить на бухгалтере может привести к плачевным финансовым последствиям:

  • Вовремя не закрытая и заброшенная деятельность ИП влечет постоянное увеличение долгов по страховым взносам.
  • Нерациональное исчисление налогов уводит у предпринимателя денежные средства. В итоге деятельность может пойти так, что финансов на бюджетные платежи попросту не хватит или бизнесмен не захочет их платить. Как следствие, возникнут долги по налогам.
  • Недальновидное согласие на просьбу хорошего знакомого зарегистрироваться в качестве ИП, умноженное на незнание норм законодательства, приведет все к тем же долгам, к которым сам человек не имеет никакого отношения.

Даже честно и грамотно ведя бизнес, можно просчитаться при анализе рынка или попасть в кризис и тем самым невольно стать должником.

Кто попадает под амнистию по долгам

Накопленных долгов по налогам и взносам у предпринимателей было немало, поэтому налоговая амнистия для ИП пришлась весьма кстати и стала приятным новогодним сюрпризом.

Проведение амнистии по налогам для ИП стало возможным благодаря подписанному президентом закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Рассматриваемые в нашей статье правила проведения налоговой амнистии для ИП в 2022 году отражены в ст. 11 и 12 указанного закона.

Кто же попадает под налоговую амнистию для ИП в 2022 году? Как сказано в п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ, воспользоваться правом на списание своего долга может не только действующий ИП, но и бывший предприниматель, то есть тот, кто официально уже закончил свою деятельность:

Сделаем оговорку, актуальную для 2022 года. В контексте данной темы речь не идет о самозанятых гражданах, уплачивающих налог на профессиональный доход (НПД) исходя из закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, так как на момент принятия закона об амнистии самозанятых граждан, уплачивающих НПД, в правовом поле еще не существовало.

Амнистия по налогам

ИП не ограничены в выборе системы налогообложения. Кроме того, на предпринимателей может быть возложена обязанность по уплате налогов без связи с системами налогообложения, например НДПИ, водного налога и так далее. Поэтому список налоговых долгов ИП может быть велик.

Какие налоги затрагивает амнистия по долгам ИП?

Пункт 2 ст. 12 закона № 436-ФЗ не позволяет списать долги:

  • по налогу на добычу полезных ископаемых,
  • акцизам;
  • налогам, уплачиваемым при перемещении товаров через границу РФ.

По остальным налогам можно списать не только саму недоимку, но также пени и штрафы, начисленные в связи с неуплатой.

Однако для такого списания определены конкретные сроки. Можно забыть о недоимках, пени и штрафах, которые образовались на 01.01.2015. То есть задолженность, возникшая позже указанных сроков, у ИП остается и подлежит взысканию.

Амнистия по взносам в ПФР

Помимо налогов ИП обязаны уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование. Причем перечисления их необходимо за весь период регистрации физлица в качестве ИП не только независимо от получения дохода, но и при полном отсутствии деятельности. Напомним схему, по которой происходит уплата этих взносов, так как правила были изменены:

  • До 2018 года размер взносов зависел от суммы МРОТ.
  • С 2018 года размер взносов устанавливается в фиксированном размере на каждый год.

В 2022 году сумма взносов не изменилась по сравнению с 2020 годом.

  • ИП необходимо уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. По пенсионным взносам есть верхний лимит: общая сумма уплаченных взносов не должна превышать восьмикратный размер взносов за год.

Понятно, что у ИП могла образоваться невыплаченная задолженность не только по налогам, но и по взносам. Рассматриваемым нами законом предусмотрена амнистия для ИП по взносам в ПФР. Однако это относится не ко всем взносам.

Какие именно суммы и в каком порядке списываются, расскажем далее.

Правила списания долгов по страховым взносам ИП

ИП уплачивает обязательные страховые взносы не только за себя, но и за наемных работников при их наличии. Налоговая амнистия ИП затрагивает страховые взносы, уплачиваемые за себя. На страховые взносы, которые должны были быть уплачены за работников, она не распространяется.

Читайте также:  Консенсуальный договор дарения - обещание передачи имущества в будущем, его отличия от реального

Какие же взносы подлежат амнистии?

Общий размер страховых пенсионных взносов зависит от суммы дохода, полученного ИП за год.

Если предприниматель не представлял в налоговые органы необходимую отчетность, Пенсионный фонд начислял максимально возможную сумму к уплате по итогам года, то есть взносы в восьмикратном размере за год.

Именно эти взносы, начисленные Пенсионным фондом в восьмикратном размере, а также пени, образовавшиеся из-за данной задолженности, и подлежат амнистии. При этом недоимка должна была возникнуть за расчетные периоды до 01.01.2017.

То есть задолженность по обычным страховым взносам списанию не подлежит.

Как проводится амнистия

Согласно п. 2 ст. 11 и п. 3 ст. 12 закона № 436-ФЗ задолженность должна списываться налоговым органом без участия налогоплательщика автоматически по месту учета ИП на основании данных о недоимке, пени и штрафах, имеющихся в распоряжении налоговой и полученных от ПФР.

Сроки проведения данной процедуры не установлены.

Если на момент принятия закона долги, подлежащие амнистии, уже были либо уплачены ИП самостоятельно, либо списаны в принудительном порядке, возврату из бюджета они не подлежат. А вот остановить текущее исполнительное производство по взысканию данных долгов возможно.

ИП может самостоятельно обратиться в налоговый орган для выявления имеющихся задолженностей и с просьбой об их списании, если они попадают под амнистию.

В конце 2017 года был принят закон, позволяющий списать некоторые долги ИП. К таковым относят задолженность по налогам, за исключением некоторых платежей, которые образовались на 01.01.2015, а также пени и штрафы, связанные с амнистируемыми налогами. Также подлежит списанию долг по начисленному ПФР максимальному размеру обязательных взносов, образовавшийся на 01.01.2017.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые нарушения, санкции, споры».

Налоговая амнистия для ИП в 2022

На 2022 год опять запланирована налоговая амнистия. Таким образом государство списывает безнадежную просроченную задолженность исходя из того, что взыскание обойдется дороже, чем сбор денег с должника. В статье рассмотрим, что такое налоговая амнистия для ИП в 2022 году, на кого она распространяется и какие долги при этом списываются.

Содержание

Историческая справка

В декабре 2017 года наш президент объявил о налоговой амнистии для физических лиц и предпринимателей. На основании этого был принят закон, определяющий порядок и условия списания задолженности по налогам и страховым взносам ИП и физлиц.

Налоговая амнистия предполагает следующее:

  • освобождение от обязательств по уплате налога;
  • освобождение от ответственности за нарушение обязательств, связанных с уплатой налога.

Амнистия по налогам подразумевает мероприятия, позволяющие налогоплательщику уплатить налоги, срок для уплаты по которым уже истек. До сегодняшнего дня проводились следующие виды налоговых амнистий:

  • В 1993 году налоговая амнистия продолжалась месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица могли заявить о своих недоимках, после чего перечислить их бюджет без каких-либо последствий.
  • В 2007 году амнистия продолжалась целый год. Участие в ней принимали только ИП и физлица, а погасить можно было долги, образовавшиеся до 2006 года.
  • В 2015 году амнистия продолжалась с июля по декабрь. Некоторые налогоплательщики при этом могли подавать декларации, открывая свои активы (имущество, денежные средства), которые прежде скрывали.
  • Но полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было. Налогоплательщик должен был заплатить налог в бюджет и/или сдать декларацию, избежав таким образом штрафных санкций. В настоящее время налоговая амнистия предусматривает полное освобождение от долгов налогоплательщика как по налогам, так и страховым взносам.

    Какая задолженность списывается в рамках налоговой амнистии в 2022 году

    Как и прежде налоговая амнистия происходит автоматически в соответствии с действующим законодательством. Согласно действующего законодательства, налоговая списывает долги по налогам, накопленным 4 года назад и еще раньше. Кроме того, будут также списаны долги по страховым взносам, образовавшиеся 2 года назад и раньше.

    Важно! Подача заявлений для списания задолженности по налогам и страховым взносам, как и обращение с этой целью в налоговый орган не требуется. ФНС самостоятельно и в автоматическом режиме списывает имеющиеся долги.

    Какой именно долг будет списан, зависит от того, насколько давно возникла задолженность, а также от того, какие платежи не были перечислены в бюджет.

    По налоговой амнистии для ИП в 2022 году списывается следующая задолженность:

    • задолженность по налогам по состоянию на 01.01.2015;
    • задолженность по страховым взносам – на 01.01.2017.

    задолженность, образовавшуюся в более ранние сроки, списать невозможно. Она должна быть уплачена в бюджет, либо придется дожидаться ее принудительного взыскания.

    Важно! Списать таким образом можно не любые долги. Необходимо выполнение дополнительных условий по тому, какие долги и кому будут списаны.

    Условия налоговой амнистии для ИП

    Важно! Для ИП налоговая амнистия распространяется на задолженность, которая образовалась в результате ведения деятельности до 1 января 2015 года. Учитываются долги по таким налогам, как НДФЛ, НДС и тем, что уплачиваются в случае применения спецрежимов.

    Если рассматривать специфические налоги, уплачиваемые ИП, (например, НДС, НДФЛ, единый налог при спецрежиме и т.д.), то списана будет задолженность, образовавшаяся на 01.01.2015, непосредственно по налогам, а также по пеням и штрафам, начисленным к этим налогам.

    Списаны будут и иные налоги, которые ИП платит как физлицо. Например, долги по налогу на имущество, земельный и транспортный налог. Долги по этим налогам также будут списаны только в части, выставленной до 01.01.2015 года.

    Важно! Налоговая амнистия касается и тех лиц, которые прежде имели статус предпринимателя, но в настоящее время закрыли свое ИП.

    Сроки проведения налоговой амнистии

    Законодательством не предусмотрены четкие сроки проведения амнистии. Например, ФНС в 2018 году планировала провести работу по списании задолженности до 1 марта. Но даже к середине года не удалось списать все долги по налогам. При этом как предпринимателям, так и физлицам была дана рекомендация обратиться с заявлением для обращения на себя.

    Но возможно, что в этом году процедура уже набрала ход и списание задолженности будет идти быстрее.

    Амнистия по страховым взносам для ИП в 2022 году

    Задолженность по страховым взносам перед ПФР и ФСС списывается по такому же порядку, который предусмотрен и для списания долгов по налогам. Но касается амнистия только тех долгов, которые были образованы до 01.01.2017 года.

    Для кого предусмотрена налоговая амнистия

    Как уже отмечалось выше, налоговая амнистия затрагивает предпринимателей и физлиц.

    Категория налогоплательщиковКто входит в данную категориюФизические лицаГраждане, которые обладают правами и дееспособностью.

    Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – с наступления совершеннолетия.Индивидуальные предпринимателиФизлица, прошедшие процедуру регистрации ее в качестве предпринимателя.

    Получая данный статус, физлицо вправе осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли (предпринимательскую).

    На какие налоги распространяется налоговая амнистия для ИП

    ИП в зависимости от системы налогообложения уплачивают следующие налоги:

  • ОСНО – при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС.
  • УСН, при которой предприниматель уплачивает единый налог.
  • ЕНВД, при которой предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов.
  • ПСН, при которой предприниматель оплачивает стоимости патента.
  • ЕСХН, при которой предприниматель уплачивает единый налог (применяют только сельхозпроизводители).
  • Важно! Налоговая амнистия подразумевает списание задолженности по налогам, пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года.

    Исключаются следующие виды налогов для индивидуальных предпринимателей:

    • налог на добычу полезных ископаемых;
    • акциз;
    • налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.

    На какие налоги распространяется налоговая амнистия для физических лиц

    Физлица уплачивают следующие виды налогов:

  • Транспортный – оплачивает лицо, на которое зарегистрировано ТС.
  • Налог на имущество – оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, выступающей объектом налогообложения, находящейся в РФ.
  • Земельный налог – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на правах пользования (постоянного или бессрочного), либо пожизненно наследуемого владения.
  • Важно! Перечисленные выше налоги попадают под налоговую амнистию. Недоимка по налогам, а также пеням по ним списывается по состоянию на 1 января 2015 года.

    Специальных условий по списанию задолженности по указанным налогам не предусматривается. То есть не имеет значения:

    • к какой категории граждан относится физлицо (инвалид или пенсионер;
    • доход физлица и доход членов его семьи;
    • причина, послужившая основанием для неуплаты налога.

    Также не предусматриваются ограничения по минимальному и максимальному размеру списания налога. Списывается вся недоимка, образовавшаяся к 1 января 2015 года. Пени тоже аннулируются, но только по состоянию на дату, которой налоговая приняла решение о списании долгов.

    Например, физлицо имеет недоимку по налогу в размере 10 000 рублей по состоянию на 1 января 2015 года. В течение всего периода задолженности на нее начислялись пени, которые в итоге составили 4 000 рублей. Таким образом общий долг физлица составил 14 000 рублям.

    Вся сумма будет признана безнадежной к взысканию и попадет по амнистию.

    Налоговая амнистия для ИП в 2020 2022 годах кому спишут долги

    Налоговая амнистия для ИП в 2020 2022 годах — это продолжение процедуры списания налогов и взносов, начатой в 2018 году. Благодаря ей предприниматели избавляются от накопленной долговой нагрузки. По каким обязательствам государство готово простить задолженность? Что для этого нужно сделать предпринимателю?

    Спишут ли долги, переданные на взыскание судебным приставам? Ответы ищите в нашем материале.

    Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

    Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже третий год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам).

    А вы знаете?  Налоговый вычет на покупку доли в квартире

    По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

    Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

    Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

    Читайте также:  6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

    Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

    Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

    Налоговая амнистия для ИП в 2022 году

    14 декабря 2017 года во время пресс-конференции Президент России В.В. Путин заявил о проведении крупномасштабной налоговой амнистии. Соответствующий законопроект начнет действовать уже 1 января 2022 года и коснется ИП и иных физических лиц, имеющих долги по налогам и взносам.

    Проект №300200-7 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ…» является главной темой для обсуждения, т.к. на основании него будут скорректированы статьи НК РФ, а 1 января 2022 года появится подробная информация на официальном сайте Российской газеты.

    На данный момент признание недоимок и задолженностей по штрафам и пеням производится только на основании ст. 59 НК РФ в следующих случаях:

    • Вынесение судебным приставом-исполнителем решения об окончании производства и возврате исполнительного листа с одновременной ликвидацией организации.
    • Проведение процедуры банкротства в отношении ИП.
    • Смерть должника.
    • Истечение срока для взыскания (3 года).
    • Списание сумм налогов и сборов со счетов плательщиков без последующего перечисления в бюджетную систему.

    Кого коснется налоговая амнистия 2022 года?

    По поручению Президента после вступления в силу соответствующего законопроекта будут списаны (признаны безнадежными) следующие задолженности:

    Кому спишут Вид долга
    ИП, частные адвокаты и нотариусы, применяющие любую систему налогообложения, в т.ч. и прекратившие деятельность Страховые взносы в ПФР, пени и штрафы по ним, возникшие до 1 января 2017 года Долги по налоговым взносам, образовавшиеся на 1 января 2015 года
    Обычные граждане По всем видам налогов на имущество, которые должны были быть уплачены на 1 января 2015 года

     «Нам необходимо обратить внимание на проблему несовершенства системы исчисления налогов. Некоторые платежи являются тяжелым бременем для малого бизнеса. Человек решил заняться предпринимательством, но по каким-либо причинам это у него не получилось.

    Дохода нет, но обязанность по уплате налогов и страховых взносов никуда не исчезает, из-за чего образуются огромные долги, ведь взносы в ПФР начисляются по максимальному тарифу.

    Я считаю, что это несправедливо, и нужно списать такие задолженности, дать бизнесу второй шанс» — заявил на пресс-конференции В.В. Путин.

    По предварительным оценкам, амнистия коснется 42 миллиона человек, а в общей сложности будет «прощена» сумма на 41 миллиард рублей.

    Кто не попадает под налоговую амнистию?

    Не будут «прощены» недоимки по налогам на добычу полезных ископаемых, акцизы и НДС за транспортировку товаров через пограничные пункты. Бизнесменам, имеющим такие задолженности, придется их оплатить вместе со штрафами и пенями.

    Также не попадают под амнистию ИП, сдававшие «нулевые» отчетности в УФНС в установленном порядке, но не платившие страховые взносы до 1 января 2017 года: согласно законопроекту, освобождение от уплаты задолженностей возможно лишь в том случае, если платежи были начислены в восьмикратном размере в соответствии соответствии с ч. 14. ст. 11 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд…», утратившим на данным момент силу  ( статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2022 г.).

    Напомним, что при непредоставлении налоговой декларации ИП в срок до 30 апреля данная информация передавалась в Пенсионный фонд, вследствие чего предпринимателям начислялись страховые взносы в восьмикратном размере. С 1 января 2017 года ПФР передал большую часть своих полномочий ИФНС, но принцип «наказания» должников остался такой же.

    По какой формуле рассчитываются взносы для ИП, пропускающих сроки сдачи отчетностей:

    МРОТ х 8 х26% х12

    Так, если МРОТ в 2016 году был равен 6 204 руб., размер задолженности предпринимателя составит 154 852 руб. за предшествующие 12 месяцев. ИП, сдававшие декларации вовремя, но не платившие в 2016 году страховые взносы, обязаны будут заплатить все в 2022 году вместе с пеней за просрочку, т.к. им платежи в максимальном размере не начислялись.

    Куда обращаться предпринимателям для списания долгов?

    По распоряжению Президента предпринимателям не нужно будет обращаться в ИФНС и подавать заявление, чтобы им списали долги – сотрудники Налоговой должны все произвести в автоматизированном режиме на основании сведений об имеющихся задолженностей без участия самих граждан.

    Для уточнения информации ИП рекомендуется самостоятельно посетить территориальное отделение ИФНС, чтобы узнать, будет ли производиться списание, и когда это произойдет. Согласно указанию В.В.Путину, заниматься ликвидацией долгов сотрудники ИФНС должны будут уже с 1 января 2022 года.

    Для чего нужна налоговая амнистия?

    По словам В.В. Путина, налоговая задолженность образуется зачастую от независящих от человека обстоятельств. Сейчас среди должников числятся 42 000 000 человек, причем часть долгов может быть взыскана и не признана безнадежной, но их все же планируется освободить от выплат.

    «Негативный эффект амнистии заключается в том, что предприниматели принципиально могут не платить налоги и страховые взносы в ожидании того, что их долги аннулируются» — говорит руководитель налогового департамента BMS Law Firm Давид Капианидзе.

    Подобная амнистия уже проводилась в 2015 году, но тогда списывались только долги обычных граждан. Сейчас же законопроект более масштабный, и позволят снять тяжесть налогового бремени и с бизнесменов.

    «Поправки в НК РФ созданы, скорее всего, для того, чтобы привести в норму базу данных, и в 2022 году она была абсолютно чистой» — считает эксперт одного из популярнейших сервисов для бизнесменов Павел Орловский.

    По мнению В.В. Путина, списание долгов, признанных безнадежными, позволит избежать дополнительных трат на их взыскание, которые зачастую превышают суммы задолженностей.

    Наиболее распространенные ошибки

    Здесь перечислен перечень ошибок, которые чаще всего совершают предприниматели, из-за чего у них образуются задолженности.

    Ошибка №1. Если у меня нет доходов, я подаю нулевые декларации, то мне не нужно платить взносы в ПФР и ФСС.

    Отсутствие доходности бизнеса не освобождает от перечисления платежей в ФСС и ПФР, однако с 1 января пенсионные взносы уплачиваются в адрес ИФНС. Платить в любом случае придется.

    Ошибка №2. Ликвидация ИП или ООО освобождает от уплаты задолженностей по налогам и платежам в ПФР.

    Какие долги не будут списаны?

    В НК РФ будут внесены поправки касаемо невозможности списания долгов от доходов, не освобождаемых от уплаты НДФЛ:

    • Проценты и дивиденды.
    • Оплата труда и услуг.
    • Материальная выгода в соотв. со ст. 212 НК РФ.
    • Подарки, выплаты в натуральной форме.
    • Полученные призы от участия в лотереях или розыгрышах.

    Ответы на часто задаваемые вопросы

    Вопрос №1: Я являюсь ИП с мая 2013 года. За первый год деятельности взносы в ПФР и ФНС были уплачены, потом не было дохода и я ничего не платил, прекратил работать.

    С 2014 года просто предоставлял в ИФНС нулевые декларации, ИП не закрывал, т.к. надеялся, что снова вернусь к бизнесу. Официально трудоустроен в другом месте.

    Какие долги пред Пенсионным фондом мне будут прощены?

    Ответ: В данном случае списание долгов по амнистии не представляется возможным, т.к. она затрагивает только тех, кто не занимался предпринимательской деятельностью, не подавал декларации и не получал прибыль, и им начислялись взносы в минимальном размере.

    Вопрос №2. Не заплатил налоги за 2013 год, в 2014 закрыл ИП. Сейчас задолженность «висит» у судебных приставов. Простят ли мне такой долг?

    Ответ: Да, да задолженность будет списана, т.к. она образовалась уже на 1 января 2015 года – в срок, оговоренный в законопроекте. Также аннулируются и пени, штрафы за неподачу декларации.

    Вопрос №3: У меня в собственности автомобиль мощностью 185 л.с., я пенсионер и инвалид 3 группы. Не платил транспортный налог с 2010 по 2015 годы, квитанция мне не приходила, а получать ее в ИФНС не хотел. Могут ли передать мое дело судебным приставам:

    Ответ: Нет, не могут: по закону уже с 1 января долги за налог на транспорт, образовавшиеся в 2015 году, будут постепенно аннулироваться.

    Амнистия по имущественным налогам

    По закону физические лица обязаны самостоятельно уплачивать несколько видов налогов:

    Транспортный На недвижимость Земельный
    Уплачивается собственником автомобиля Платят все собственники вне зависимости от юридического положения: лица без гражданства, иностранцы, граждане РФ Уплачивает собственник или гражданин, у которого участок находится в бессрочном владении

    Для уплаты налога необходимо получить соответствующее уведомление и явиться с ним в территориальный отдел ИФНС, или же произвести операцию через личный кабинет на сайте Налоговой. Срок – 1 декабря каждого года. Если это не сделать вовремя, налогоплательщику ежедневно будут начисляться пени, даже когда уведомления не поступают.

    Никаких ограничений по социальному или имущественному положению для списания таких долгов нет. Будет ликвидирована вся задолженность, возникшая на 01.01.2015 года. Например:

    Юрин Ю.И. не платил транспортный налог с 2012 по 2015 годы, в результате чего у него образовалась недоимка в размере 100 000 руб.

    В декабре 2017 года ему начислили 10 000 пени, и общая сумма задолженности составила 110 000 руб. Несмотря на то, что причины неуплаты налогов неизвестны, долги будут прощены.

    Ограничений по суммам нет: даже если общий размер составит 1 000 000 руб., все спишется.

    Амнистия для условных доходов

    Существует перечень условных доходов, по которым граждане на 2017 год должны уплачивать налоги и подавать декларации НДФЛ:

    Ситуация Когда возможно
    Списание банками процентов по кредиту Если банки видят, что должник попал в тяжелую ситуацию и у него не получается выплачивать долг. По закону разница между первоначальными и сниженными процентами является условным доходом, и банки обязаны оповестить об этом ИФНС, а гражданин – предоставить декларацию 2-НДФЛ
    Списание штрафов и пеней по коммунальным платежам Если компании видят, что плательщик попал в тяжелую финансовую ситуацию и не может все оплатить. Так появляется доход, подлежащий обложению НДФЛ.

    Раньше нельзя было закрыть ИП с долгами, но сейчас такая возможность есть у всех, однако бывшие предприниматели обязаны уплачивать все в 15-дневный срок после получения Свидетельства о прекращении регистрации. В течение 3 лет возможно доначисление налогов, поэтому все платежные документы необходимо сохранять.

    Благодаря глобальной налоговой амнистии 2022 года миллионы должников избавятся от финансового бремени и смогут снова начать бизнес, но при этом нужно учитывать, что даже при отсутствии дохода страховые взносы выплачивать придется ежегодно, и нет гарантии, что через несколько лет государство снова будет прощать долги.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector