Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

  • Главная ›
  • Статьи ›
  • Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года

Конец года – время подведения итогов. В том числе настает пора задуматься и об оформлении формы 6-НДФЛ.

Заполнение этого отчета за год имеет свои особенности. В статье подробно рассмотрим основные правила и нюансы, касающиеся формирования сведений по НДФЛ для ИФНС за 4 квартал 2021 с учетом действующих с этого года изменений.

Общие сведения

Отчет 6-НДФЛ содержит сведения о начисленных суммах доходов, примененных вычетах и величине налоговых отчислений.

ВНИМАНИЕ! Отчет за 4 квартал заполняйте на новом бланке, в редакции приказа ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021. Подробнее об изменениях в формуляре читайте здесь.

  • Скачать бланк формы 6-НДФЛ можно бесплатно, кликнув по картинке ниже
  • Скачать бланк 6-НДФЛ
  • Документ может быть представлен в налоговую в двух вариантах:
  • в электронном виде – такой формат обязателен для организаций, в которых за отчетный период выплаты производились десяти и более людям;
  • в бумажном виде, если налоговый агент отчитывается по менее чем 10 сотрудникам.

Сдать форму 6-НДФЛ за год необходимо до 1 марта 2022 года. Несоблюдение сроков грозит штрафами: 1 000 рублей для организации за каждый месяц задержки (126 ст. НК РФ) и 300–500 рублей для должностного лица (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Кроме того, налоговая в соответствии с 76 ст. НК РФ вправе заблокировать банковские счета субъекта хозяйствования за несвоевременное предоставление отчета.

Вот основные общие правила заполнения формы:

  • суммы налогов округляются до рублей, суммы доходов указываются с копейками;
  • для каждого показателя отчета предусмотрено одно поле;
  • суммовые значения указываются в документе, даже если их значение равно нулю – в этом случае проставляется цифра «0»;
  • в незаполненных знакоместах обязательно ставятся прочерки;
  • количество страниц формы не ограничено;
  • первый раздел заполняется по данным трех месяцев соответствующего квартала, второй – нарастающим итогом с начала года.

Заполняем титульный лист

Первым делом в соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации. После проставляется номер корректировки: 0 – для первичного отчета, 1, 2 3 и т. д. – для соответствующих корректировочных форм.

В поле «Код отчетного периода» для годового документа вносится цифра 34.

Затем указывается год, за который подаются сведения. В соседнее поле вписывается четырехзначный код инспекции отчитывающегося субъекта. Юрлица подают сведения по месту нахождения организации, а ИП – по месту жительства или месту осуществления деятельности.

Далее идут поля для указания полного или сокращенного наименования компании или Ф. И. О. ИП, нотариуса или адвоката (эти данные указываются полностью). Также в соответствующие строки вписываются ОКТМО и номер телефона налогового агента.

  1. Далее указывается количество листов отчета и проставляется код лица, удостоверяющего правдивость представленной информации:
  2. 1 – если это сам налоговый агент;
  3. 2 – если это его представитель.

После указываются Ф. И. О. директора компании или уполномоченного представителя организации и проставляется подпись этого лица.

Раздел I: особенности заполнения и образец

В форме 6-НДФЛ за год в первом разделе расписываются суммы налога, удержанные и возвращенные сотрудникам за 4 квартал, т. е. в октябре, ноябре и декабре.

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

В таблице ниже можно посмотреть, как заполняется эта часть отчета построчно.

Код поля Отражаемые в нем сведения
010 КБК по налогу
020 Общая сумма налога, удержанная за квартал
021 Предельная дата удержания суммы налога
022 Сумма налога, которая должна быть удержана в сроки, указанные в строке 021
030 Общая величина налога, которую налоговые агенты вернули плательщикам НДФЛ (т. е. сотрудникам) в соответствии со ст. 231 НК РФ. Поскольку мы говорим о годовом отчете, в 1-м разделе указываются данные именно по 4 кварталу
031 Дата возвращения налога плательщикам.
032 Сумма налога, возвращенная плательщику в срок, указанный по строке 031

В соответствии с нормами НК РФ НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за датой выдачи сотрудникам заработной платы.

По больничным и отпускным установлен другой срок – последний день месяца, в котором работники получили эти виды дохода.

Соответственно, в форме 6-НДФЛ даты и суммы по больничным и отпускным отражаются отдельными сроками, а не вместе с «зарплатными» величинами. Образец заполненного раздела I поможет лучше понять правила его оформления.

Раздел II: особенности заполнения и образец

Во втором разделе указываются следующие сведения:

  • суммы начисленного и фактически полученного сотрудниками дохода;
  • суммы рассчитанного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

По строке 100 указывается ставка НДФЛ. В большинстве случаев это 13 %. Но возможны и иные варианты. Например, с 2021 года для высоких доходов (более 5 млн рублей в год) действует ставка 15 %. По каждой ставке раздел II заполняется отдельно.

Второй раздел формы 6-НДФЛ изменился. В нем теперь присутствуют новые строки, предназначенные для представления информации по высококвалифицированным специалистам. Как заполнять второй раздел отчета, подскажет таблица.

Номер строки Информация
100 Ставка налога (13 %, 15 %, 35 % и т. д.)
105 КБК по налогу
110 Общая сумма заработной платы за январь-декабрь 2021 года. Сюда же входят отпускные, больничные и другие начисленные и выплаченные работникам доходы до вычета налогов
115 Общая сумма доходов с начала года по всем высококвалифицированным специалистам
120 Число сотрудников, получивших доход
121 Численность высококвалифицированных кадров
130 Величина примененных к базе налоговых вычетов
140 Величина начисленного НДФЛ
142 Общая сумма НДФЛ по высококвалифицированным специалистам
160 Сумма удержанного за 2021 год налога
170 Величина НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года

Суммы по строкам 140 и 160 не всегда совпадают. Например, сложно бывает удержать до конца года налог с декабрьского подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации. Соответственно, эта сумма будет указана по строке 170, и на нее будут отличаться величины НДФЛ, указанные в строках 140 и 160.

Образец заполнения раздела 2 поможет лучше понять правила оформления отчета.

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

Как заполнять справку к отчету: правила и образец

Приложение № 1 к форме представляет собой справку о доходах и налогах физических лиц. По своей сути она идентична бывшей ранее в употреблении форме 2-НДФЛ. В ней указываются сведения по каждому сотруднику-получателю дохода. Заполняется справка только при сдаче годового отчета нарастающим итогом с начала года. Квартальные же формы 6-НДФЛ подаются без этого раздела.

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

В поле «Номер справки» указывается ее порядковый номер. В окошке «Код корректировки» могут стоять следующие значения:

  • 00 – если это первичная справка;
  • 01, 02, 03 и т. д. – если это корректирующий документ (соответственно, указывается порядковый номер корректировки);
  • 99 – если составляется аннулирующий ранее предоставленную справку документ.

Приложение к отчету включает несколько разделов.

  1. Первый раздел. Сюда заносятся данные о физлице, являющемся получателем дохода – его Ф. И. О., дата рождения, гражданство, паспортные данные. В поле «Статус налогоплательщика» проставляется соответствующий шифр. С 2021 года появился новый код – 7. Он создан для лиц, попадающих в категорию «высококвалифицированные специалисты».
  2. Второй раздел. Здесь по каждому физлицу указываются следующие данные:
  • применяемая для него ставка налога;
  • налоговый КБК;
  • общая сумма дохода сотрудника без учета вычетов;
  • база по налогу, представляющая собой разницу между общей суммой дохода и величиной вычетов, указанной в следующем (третьем) разделе справки;
  • общая исчисленная сумма налога;
  • общая удержанная сумма НДФЛ;
  • величина фиксированных авансовых платежей, которые уменьшают сумму налогового начисления;
  • сумма перечисленного в бюджет НДФЛ;
  • сумма переплат по налогу в результате ошибочного удержания большей суммы или уменьшения размера обязательств в связи со сменой статуса налогоплательщика.
  1. Третий раздел. В этой части справки содержится информация о вычетах по соответствующему физлицу. В специальном поле указывается код вычета, а в следующем «окне» – его величина. Если сотрудник имеет право на несколько вычетов, то заполняется соответствующее количество строк.

В поле «Код вида уведомления» возможны следующие варианты шифров:

  • 1 – уведомление, подтверждающее право на имущественный вычет;
  • 2 – уведомление, подтверждающее право на социальный вычет;
  • 3 – уведомление, подтверждающее право плательщика на уменьшение НДФЛ за счет фиксированных авансовых платежей.

Если уведомлений нет, то эти строки просто не заполняются.

  1. Четвертый раздел. Здесь показывается сумма дохода работника, с которой не удержан налог. Тут же отражается и сумма неудержанного НДФЛ.
Читайте также:  Когда подотчетные суммы облагаются НДФЛ и взносами

В приложении к справке по каждому получателю дохода расписываются суммы доходов и вычетам по всем 12 месяцам года.

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

Итоги

Итак, особенностью оформления декларации 6-НДФЛ является то, что в ней не только присутствует информация по 4 кварталу, но и указываются данные нарастающим итогом с начала года.

Также к отчету за 2021 год обязательно нужно приложить справку о доходах и налогах физических лиц. Будьте внимательны: в форму за 2021 год добавлены новые строки. И следите за сроками сдачи годовой декларации – для 6-НДФЛ это 01.03.2022.

Опоздания чреваты серьезными последствиями вплоть до штрафов и блокировки счетов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: 6-НДФЛ

© 2006 — 2022 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года: образцы заполнения, примеры, сроки

Каждое нововведение государственных органов вводит бухгалтеров в растерянность. Что делать, как заполнять, когда сдавать отчётность. Новая документация была введена в 2020 году и имеет массу тонкостей и нюансов. Если иметь перед собой пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2016, трудностей в составлении не возникнет.

Образец заполнения 6-НДФЛ за год (2016)

Все организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников, обязаны с 2020 года заполнять новую форму, называемую 6-НДФЛ. В неё вносятся все данные по организации в целом. Какой штат сотрудников имеет компания, сколько было выплачено заработанной платы, сколько удержано подоходного налога.

Сама форма чем-то напоминает справку 2-НДФЛ, но имеет существенные отличия.  2-НДФЛ заполняется на одного сотрудника компании, а 6-НДФЛ отражает сведения по всем сотрудникам в целом. И сдается она ежеквартально, как декларации по налогу на прибыль или декларации по НДС.

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

  • пример 1
  • пример 2
  • пример 3
  • пример 4
  • пример 5

Титульный лист

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

В титульном листе отражаются сведения о работодателе. Данные указываются строго так же, как записано в документах предприятия.

Проставляются коды отчетного периода, КПП/ИНН организации, контактный телефон. Человек, который ведет отчетность, с титульным листом справится быстро. Он стандартен, поэтому несложен в заполнении и не требует усилий и дополнительных знаний.

Раздел 1

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

Далее переходим к разделу 1. Важно помнить, что сведения, отраженные в разделе 1, заполняются нарастающим итогом.

Раздел включает в себя суммы, которые были выплачены сотрудникам и удержаны с них в виде подоходного налога. При заполнении отчетности нужно знать простые правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

Чтобы заполнить данные в разделе 1, бухгалтеру нужно будет собрать небольшую информацию:

  • О выплаченной зарплате всем сотрудникам.
  • Какие налоговые выплаты были применены.
  • Сколько дней, общая сумма за три месяца.
  • Когда был установлен крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет государства.

Нюанс при заполнении 6-НДФЛ заключается в переходящих выплатах. Речь идет о заработной плате, которая была начислена в последнем отчетном месяце, а выплачивается уже в новом периоде. Например, зарплата за декабрь попадает в первый раздел годовой отчетности 6-НДФЛ.

Рассмотрим каждую из строк:

  • Строка 010 — указывается сумма подоходного налога.  Обычно он составляет 13% от 020 строки 1 раздела.
  • Строка 020 — общая сумма доходов всех сотрудников.
  • Строка 025 — начисленные дивиденды.
  • Строка 030 — общая сумма налоговых вычетов.
  • Строка 040 — агрегированная сумма исчисленного налога.
  • Строка 045 — сумма исчисленного НДФЛ с дивидендов.
  • Строка 050 — отражает сумму фиксированного авансового платежа. В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
  • Строка 060 — указывает количество людей, которые получали доход от компании в данном периоде.
  • Строка 070 — отражает данные о сумме удержанного налога.
  • Строка 080 — сумма, которая была исчислена, но еще не удержана в этом периоде.
  • Строка 090 — отражается сумма налога, которую работодатель вернул как налоговый агент.

2 раздел 6-НДФЛ

Для полного отражения сведений о полученной зарплате используется раздел 2. Раздел помогает увидеть, когда была выплачена зарплата сотрудникам компании: день удержания НДФЛ и суммы заработка и подоходного налога. Второй раздел указывает информацию конкретно за квартал, не накопительным итогом.

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

Нестандартные моменты при заполнении 6-НДФЛ

Любом бухгалтерский документ есть свои тонкости при заполнении, в том числе форма 6-НДФЛ. В деятельности любой компании случаются непредвиденные моменты. Отражать их также необходимо во всех документах. Существует ряд нестандартных ситуаций:

  • Декретный отпуск. Пособие по родам и беременности не облагается налогом, поэтому это не отражаемый в форме 6-НДФЛ доход.
  • Дополнительная оплата по декрету не является пособием и, соответственно, облагается налогом.
  • Авансовые выплаты по договору. Предпринимателями часто практикуется данный вид найма работников. Наём работников по договору расценивается как выплата из дохода предпринимателя. Если услуги были оказаны трижды, то всё это необходимо учитывать в форме 6-НДФЛ.

Последний 4 квартал 2020 включает в себя всю годовую отчетность предприятия. Заполнение и отправка в НО предстоит только в следующем году. Крайний день сдачи отчетности приходится на 3 апреля 2020 года, поэтому у компаний есть время, чтобы все внимательно внести и изучить.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про заполнение 6-НДФЛ в программах 1С на реальных примерах:

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал

Любая бухгалтерская отчетность имеет определённые сроки, прописанные в налоговом законодательстве, в том числе и 6-НДФЛ. Новая форма предоставляется в госорганы раз в квартал.

Налоговая инспекция установила срок сдачи 6-НДФЛ:

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016:
не позже 3 апреля 2020 года

Последний отчетный период является самым объёмным по предоставлению документов, он закрывает год, подсчитывает все финансовые возможности предприятия.

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы, накладываемые на предприятия, бывают очень высокими. Поэтому рекомендуется вовремя подавать все отчетные документы. Какие штрафы грозят предприятию?

  • Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ – 1 000 рублей.
  • Некорректные данные в отчете – 500 рублей.
  • Если документ не подан в ФНС свыше 10 дней – блокируются расчетные счета предприятия или ИП.

Чтобы не возникло непредвиденных ситуаций, при заполнении обязательно нужно иметь образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал. Заполнение не отличается от предыдущих квартальных отчетностей.

Единственное — в данном документе указываются суммы начислений и выплат за целый год. Каким бы сложным ни оказалось заполнение 6-НДФЛ, налоговики смогут дать разъяснения по любому вопросу.

Новые формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и РСВ, дополнительные субсидии для бизнеса и продление нерабочих дней в регионах – все новости прошедшей недели за 5 минут (1.11–7.11.2021)

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

Власти пяти регионов из-за сложной эпидемиологической обстановки решили продлить нерабочие дни после 7 ноября 2021 года. ФНС утвердила новые формы РСВ, 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль. Правительство определило правила и условия предоставления субсидий малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Про нерабочие дни

Власти пяти регионов из-за сложной эпидемиологической обстановки решили продлить нерабочие дни после 7 ноября 2021 года. Такое решение приняли власти Новгородской, Томской, Челябинской, Курской и Смоленской областей.

При этом мэр Москвы Сергей Собянин сообщил, что столичная мэрия не будет продлевать режим нерабочих дней после 8 ноября. Губернатор Московской области Андрей Воробьев также сообщил, что региональное правительство не планирует продлевать нерабочие дни.

Про перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности

ФНС уточнила, как переносятся сроки уплаты налогов и представления отчетности из-за введения нерабочих дней с 30 октября по 7 ноября 2021 года.

Ведомство предупредило, что приходящийся на период с 30 октября по 7 ноября 2021 года срок уплаты авансовых платежей за III квартал 2021 года по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций переносится на 8 ноября (ближайший рабочий день).

Срок уплаты налоговыми агентами сумм НДФЛ с доходов налогоплательщиков при их фактической выплате, приходящийся на дату с 1 по 3 ноября 2021 года включительно, а также срок представления расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года переносятся на 8 ноября 2021 года.

Росстат внес временные изменения в формы статистических отчетов, в связи с установлением режима нерабочих дней на период с 30 октября по 7 ноября 2021 года. В частности, Росстат внес новую дату представления отчетности (16 ноября 2021 года) в адресную часть пяти форм.

Кроме того, ФСС сообщил, что в связи с установлением нерабочих дней в октябре – ноябре 2021 года продлен срок подачи заявлений об установлении скидок к страховым взносам.

Читайте также:  10 000 на ребенка: выплаты начнутся со 2 августа

Таким образом, для работодателей, которым в период с 30 октября по 7 ноября 2021 года установлены нерабочие дни, срок подачи заявления об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний переносится на 8 ноября 2021 года.

При этом если региональные власти, исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки продлят нерабочие дни после 7 ноября 2021 года, то срок подачи указанного заявления переносится на ближайший рабочий день, следующий за последним нерабочим днем.

Про поддержку бизнеса

Правительство утвердило правила и условия предоставления субсидий малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО, занятым в пострадавших от коронавируса отраслях.

Данные субсидии будут выплачиваться по утвержденным ранее правилам предоставления в 2021 году субсидий малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО, приостановившим работу из-за пандемии COVID-19, но с учетом дополнительных условий.

Налоговые органы будут принимать заявления с 1 ноября по 15 декабря 2021 года.

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов выступил предложением предоставить малому и среднему бизнесу, пострадавшему из-за распространения коронавируса и введения новых ограничений, отсрочку по налогам за IV квартал 2021 года.

«Конечно, бизнес хотел бы иметь максимальное количество поддержки, но мы все-таки понимаем, что нужно реально оценивать ситуацию и подготовить список только самых необходимых мер. Самое простое, что не приведет к дополнительным расходам бюджета, — это дать налоговые отсрочки.

По налогам на имущество, на землю — освободить бизнес от платежей по крайней мере за IV квартал 2021 года, перенеся их на 2022 год», — отметил Борис Титов.

Налоговые льготы работодателям при трудоустройстве выпускников, инвалидов и предпенсионеров

  1. Да, данные льготы помогут многим гражданам быстрее найти работу.    1159 (65.7%)
    Я думаю, что в данном случае предоставление налоговых льгот не поможет.    489 (27.7%)
    Нет, при трудоустройстве все граждане должны быть в равных условиях.    116 (6.6%)

Благодарим за участие в опросе! Каждое мнение очень важно для нас!

Про новые формы декларации налога на прибыль, 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и РСВ

ФНС внесла поправки в форму декларации по налогу на прибыль. В новой редакции изложен раздел Г в приложении № 7 к листу 02, раздел А в листе 03, а также приложение № 2 к налоговой декларации. Обновленная форма декларации по налогу на прибыль должна применяться с 1 января 2022 года, начиная с отчетности за 2021 год.

Также ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

Обновленная декларация 3-НДФЛ учитывает применение повышенной налоговой ставки к доходам физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей.

Также новая редакция налоговой декларации учитывает, что с 1 января 2021 года налогоплательщикам предоставлена возможность получения налоговых вычетов (инвестиционного и имущественного) в упрощенном порядке.

ФНС утвердила новую форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ).

Теперь в раздел 2 обновленной формы 6-НДФЛ включена новая строка 155 для указания суммы налога на прибыль, удержанной с дивидендов и подлежащей зачету при определении НДФЛ.

Также специальное поле для указания этой суммы появится в обновленной форме Справки о доходах и суммах налога физического лица.

Кроме того, ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам. Введение новой формы РСВ связано с переходом всех регионов на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий. В новой форме расчета изменен титульный лист, раздел 1 и приложения к нему.

Про бухгалтерскую отчетность

ФНС внесла изменения в порядок представления годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО).

Обновленные правила учитывают, что с 1 января 2022 года отменяется обязательность использования услуг оператора ЭДО при представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа (статья 11 Федерального закона от 02.07.2021 № 352-ФЗ).

Одновременно устанавливается, что бухгалтерскую отчетность можно представить через официальный сайт ФНС.

Про хорошее

В Госдуму поступили поправки в статью 427 НК РФ, которые расширяют льготы по страховым взносам для общественных организаций инвалидов. Новые нормы устанавливают для указанных организаций пониженные тарифы страховых взносов на постоянной основе: на обязательное пенсионное страхование — 10%; на обязательное социальное страхование — 0%; на обязательное медицинское страхование — 5%.

Минэкономразвития предупредило организации и ИП, что в период нерабочих дней с 30 октября по 7 ноября, включая нерабочие дни, которые установили у себя регионы, проверки контрольными органами деятельности предпринимателей приостанавливаются.

Сдача 6-ндфл за 4 квартал 2019 – 2020 года срок

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

Сегодня рассмотрим тему: «сдача 6-ндфл за 4 квартал 2019 — 2020 года срок» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году юридическими лицами? Когда в 2019 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП) – работодателям? Приведем наглядную таблицу со сроками сдачи расчетов в 2019 году.

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2019 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Представлять расчет 6-НДФЛ в 2019 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • работников таких подразделений,
  • физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2019 году отчетными периодами являются:

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Однако в 2019 году таких переносов не будет.

В 2019 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям-работодателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

В 2019 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2018 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля 2019 (понедельник).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, не позднее 30 апреля 2019 года. Это рабочий день и на майские праздники 2019 года он не попадает.

За апрель-июнь 2019 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года — сроки сдачи

Ранее срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал отличался от того, что установлен по отчету за предшествующие отчетные периоды. Рассматриваемая форма направлялась в ФНС:

  • как часть отчетности за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — в течение месяца, идущего за отчетным периодом;
  • как часть годовой отчетности — до 1 апреля года, идущего за тем, в котором физлицам выплачивались доходы, показываемые в расчете.

Но в связи с принятием закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, внесшего изменения в п. 2 ст. 230 НК РФ, срок сдачи годовой отчетности устанавливается до 1 марта года, следующего за истекшим.

Читайте также:  Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО

Установленные в 4 квартале сроки сдачи 6-НДФЛ — именно те, что действуют для годовой отчетности. Фактически расчет сдается за год, показатели 4 квартала — только один из типов сведений, отражаемых в документе.

Если крайний срок направления отчета в ФНС приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

При этом праздничный день может быть:

  • федеральным (полный перечень праздников указан в ст. 112 ТК РФ);
  • региональным (устанавливается нормативным актом субъекта РФ).

Таким образом, 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года необходимо представить в ИФНС до 01.03.2021, никакие переносы в этом году не нужны.

В связи с федеральным или региональным праздником переносятся не только сроки сдачи отчетов, но и сроки уплаты самих налогов и сборов в бюджет.

Форма 6-НДФЛ может быть направлена в ФНС:

  • в бумажном или электронном виде — если в налоговом периоде получили доход, отражаемый в расчете, физлица в количестве до 10 человек;
  • только в электронном виде с использованием квалифицированной ЭЦП — если количество физлиц, получивших доход, составило 10 человек и более.

Напомним, что ранее действовал предел 25 человек, но начиная с 2020 года он уменьшен до 10 человек.

Есть ряд нюансов, определяющих круг лиц, обязанных сдавать форму.

Кто сдает 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты. Ими могут быть только ИП (адвокаты и иные специалисты частной практики, которые зарегистрированы в ФНС как хозяйствующие субъекты) и юридические лица.

Обычные физлица, не зарегистрированные как ИП, не могут быть налоговыми агентами — НДФЛ с выплаченного ими дохода получатель исчисляет и переводит в бюджет самостоятельно (письмо Минфина России от 13.07.

2010 № 03-04-05/3-390).

Форма сдается налоговым агентом, если он:

  • фактически выплатил физическому лицу налогооблагаемую сумму;
  • являясь работодателем, имел обязанность по выплате физическому лицу (работнику по трудовому договору) определенной налогооблагаемой суммы.

То есть если налоговый агент — работодатель, то не имеет значения, выплатил он зарплату или нет. Главное — факт ее начисления в отчетном периоде в соответствии с трудовым договором.

Важно правильно заполнить расчет — ознакомиться с особенностями его подготовки и скачать образец документа вы можете в статье «Образец заполнения формы 6-НДФЛ за год».

Сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ, вы узнаете из другой нашей статьи.

Если срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал или иной период будет нарушен, то ФНС оштрафует хозяйствующий субъект на 1000 руб. сразу же, а затем будет штрафовать его на аналогичную сумму с началом каждого последующего месяца, пока работодатель не сдаст отчет (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если форма 6-НДФЛ будет сдана с ошибками, то штраф составит 500 руб. за каждый сданный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Если форму сдать в бумажном виде вместо электронного, когда по закону нужен второй вариант, штраф составит 200 руб. за каждый документ (ст. 119.1 НК РФ). Соблюдение установленного для рассматриваемого отчета по НДФЛ срока сдачи за 4 квартал или иного периода в этом случае значения не имеет.

***

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи с 2020 года перенесен на 1 марта года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

6-НДФЛ за 4 квартал 2021: бланк и пример заполнения

Необходимо отметить, что форма 6-НДФЛ, составляемая по итогам года, лишь для упрощения именуется отчетом за 4 квартал. Расчет составляется нарастающим итогом с начала года, поэтому более правильно говорить не об отчете за 4 квартал 2021 года, а о годовом Расчете 6-НДФЛ за 2021 год.

Бланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года не изменился, как и состав формы, представляемой в налоговую инспекцию:

  • Титульный лист (Стр. 001)
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Напомним, что в Разделе 2 годового Расчета суммы НДФЛ, удержанные в 1-ом, 2-ом или 3-ем квартале, не показываются. Отражаться они будут только в Разделе 1 формы 6-НДФЛ.

Общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ можно посмотреть в нашей консультации.

Кто должен сдать годовой 6-НДФЛ

Сдать годовой расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налоговые агенты по НДФЛ – это, как правило, работодатели (организации и индивидуальные предприниматели), которые выплачивают доходы по трудовым договорам.

Также налоговыми агентами могут считаться заказчики, выплачивающие вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам. Однако стоит признать, что вопрос наличия факта выплат и начислений в 2021 году достаточно индивидуальный и, на практике, могут быть различные спорные ситуации.

Рассмотрим три распространенных примера и поясним, когда и кому нужно сдавать 6-НДФЛ за 2021 год.

  Как ИП перейти на налог для самозанятых и работать дальше

Ситуация 1. Начислений и выплат в 2021 году не было

Если с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно организация или ИП не начисляли и не выплачивали физическим лицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать годовой расчет 6-НДФЛ за 2021 год не нужно.

В таком случае не было факта, при наступлении которого компания или ИП становятся налоговыми агентами (п.1 ст. 226 НК РФ). При этом можно направить в ИФНС нулевой 6-НДФЛ. Налоговая инспекция обязана его принять.

«Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли его сдавать и зачем».

Стоит заметить, что некоторые бухгалтеры полагают целесообразным вместо «нулёвок» направлять в налоговые инспекции письма с пояснениями о том, почему 6-НДФЛ не был сдан. При таком варианте, подобное письмо лучше отправить не позднее 3 апреля 2021 года. См. «Письмо о нулевом 6-НДФЛ: образец».

Ситуация 2. Зарплата начислялась, но не выплачивалась

В условиях экономического кризиса распространены случаи, когда реальных выплат в пользу физических лиц в 2021 году не было, но зарплату или вознаграждения бухгалтер продолжал начислять. Такое, в принципе, возможно, когда на выплату заработка у бизнеса, допустим, нет денег. Сдавать ли тогда отчетность? Поясним.

Если в период с января по декабрь 2021 года включительно существовало хотя бы одно начисление, то сдать расчет годовой 6-НДФЛ за 2021 год нужно. Объясняется это тем, что с начисленного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если доход еще фактически не выплачен (п. 3 ст.

226 НК РФ). Поэтому начисленную сумму дохода и начисленный НДФЛ нужно зафиксировать в годовом расчете 6-НДФЛ за 2016 года.

Собственно, в том числе, в этих целях и была введена отчетность по форме 6-НДФЛ, чтобы налоговики могли отслеживать начисленные, но не уплаченные суммы НДФЛ.

Ситуация 3. Деньги выплатили один раз

Некоторые налоговые агенты могли выплатить доходы в 2021 году лишь один-два раза. Например, генеральный директор – единственный учредитель мог единовременно получить выплату в виде дивидендов.

Требуется ли тогда заполнять и направлять в ИФНС годовой 6-НДФЛ, если работников в организации нет? Предположим, что доход был выплачен в феврале (то есть, в I квартале 2021 года). В такой ситуации годовой расчет 6-НДФЛ за 2021 год следует передать налоговикам, поскольку в налоговом периоде с января по декабрь имел факт начислений и выплат.

Аналогичный подход применяйте если доход был выплачен, к примеру, только в IV квартале 2021 года. Тогда тоже нужно подать годовой расчет.

Если выплаты имели место, к примеру, только в I квартале 2016 года, то в расчете 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года нужно заполнить только раздел 1. Раздел 2 формировать не требуется. Это следует из Письма ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958, в котором рассматривался вопрос о единовременной выплате дивидендов. См. «Заполняем раздел 1 в 6-НДФЛ».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 год

Если про­ме­жу­точ­ные Рас­че­ты по форме 6-НД­ФЛ сда­ют­ся не позд­нее по­след­не­го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за со­от­вет­ству­ю­щим квар­та­лом, то для го­до­во­го Рас­че­та этот срок удли­нен. Сдать форму 6-НД­ФЛ за год нужно не позд­нее 1 ап­ре­ля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

При этом нужно учи­ты­вать, что если по­след­ний день срока сдачи Рас­че­та при­хо­дит­ся на вы­ход­ной или нера­бо­чий празд­нич­ный день, сдать Рас­чет можно в бли­жай­ший сле­ду­ю­щий за таким днем ра­бо­чий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector