Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2022 года

Плательщиками налога на прибыль организаций (ННПО) признаются все экономические субъекты, применяющие общий режим обложения — ОСНО. Это все компании, учреждения и предприятия, получающие прибыль от ведения бизнеса. Причем учреждения бюджетной сферы — не исключение.

Это правило актуально для итогового транша ННПО в бюджет. Авансы по налогу на прибыль платят все те же налогоплательщики на ОСНО. Все юрлица, применяющие основной режим обложения, обязаны выплачивать авансы в казну. При определенных условиях плательщик обязан перейти на ежемесячные перечисления.

Действующая редакция НК РФ предусматривает несколько вариантов уплаты налога на прибыль организаций. Так, чиновники определили, что, помимо основного платежа по итогам налогового периода (календарного года), организации обязаны выплачивать поквартальные и(или) помесячные авансы по ННПО.

От чего зависит периодичность платежей

Периодичность перечисления авансовых траншей в бюджет определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Приводим таблицу поквартального расчета аванса по налогу на прибыль и показываем, кто платит ежемесячно и из фактической прибыли (ст. 286 НК РФ):

Периодичность зачисления авансовых платежей по ННПО Категория плательщика Условия применения
Ежеквартально
  • Учреждения бюджетной сферы. Учтите, что библиотеки, театры, музеи, концертные организации исключены из этого перечня: авансирование в бюджетных учреждениях в 2022 году из культурной сферы не предусмотрено;
  • коммерческие фирмы и их представительства, если выручка за предшествующие 4 квартала не превысила сумму в 15 миллионов рублей в среднем за каждый из кварталов;
  • участники простых товариществ, но только в отношении доходов, полученных от участия в простых товариществах;
  • иностранные организации, которые ведут бизнес на территории РФ через постоянные представительства;
  • выгодоприобретатели в отношении доходов по договорам доверительного управления;
  • иные категории предпринимателей и организаций, поименованные в п. 3 ст. 286 НК РФ.
Налоговая инспекция не уведомляет налогоплательщиков о возникновении права на ежеквартальные авансовые платежи. Компания самостоятельно определяет систему авансовых расчетов с ФНС.
Ежемесячно и ежеквартально Все остальные организации, не указанные в перечне, приведенном выше. Например, это фирма с годовым объемом выручки более 60 миллионов рублей. Учтите, что когда возникает обязанность платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, ФНС не уведомляет налогоплательщика. Фирма самостоятельно определяет вариант расчетов с бюджетом.
Помесячно, с фактической прибыли В НК РФ разъясняется, кто платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2022 году, — такой способ расчетов вправе применять любой экономический субъект, использующий ОСНО. Если фирма выбрала ежемесячное авансирование, то придется сдавать ежемесячные декларации по ННПО. Требуется уведомить ИФНС в установленном порядке о переходе на оплату авансов по фактическим показателям.

Вот формула, как рассчитать среднеквартальную выручку для авансовых платежей по прибыли за 2022 г., — учитывайте в расчете только выручку от реализации товаров (работ, услуг). Внереализационные доходы в расчете не участвуют.

Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2022 года

Особенно интересен вопрос, как правильно платить авансовые платежи, если в течение года меняется средняя квартальная выручка, которая то превышает ежеквартальный лимит 15 млн, то нет.

Как только лимит превышен, вы обязаны перейти на лимит ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в 2022 году, но в следующем квартале вправе сделать новый расчет.

И если окажется, что ежеквартальный лимит не превышен, вправе вновь уплачивать авансы по НП один раз в квартал.

Обособленные подразделения исчисляют фискальные обязательства в индивидуальном порядке.

Подробнее: как платить налог на прибыль по обособленным подразделениям

Исключения для бюджетников

Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в авансировании по налогу на прибыль.

Рассмотрим особенности, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года таким организациям.

Чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять аванс один раз в квартал. Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения.

Если бюджетное учреждение — это театр, библиотека, музей или концертная организация, то такие субъекты вправе перечислять налоги по прибыли только один раз в год по итогам налогового периода. То есть театры, музеи, библиотеки и концертные организации освобождены от исчисления и уплаты ежеквартальных и ежемесячных авансов.

А вот казенным учреждениям повезло меньше. Если организация казенного типа обязана уплачивать ННПО, то периодичность перечислений по этому налоговому обязательству определяется по общим принципам. То есть в зависимости от общей суммы дохода, полученной в предшествующих четырех кварталах.

Читайте также:  Приемные дети в семье: процедура усыновления, особенности воспитания, распространенные проблемы

Сроки уплаты в 2022 году

Сроки перечисления ННПО, в том числе сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, установлены статьей 287 НК РФ. По общему правилу, если организация продолжает работать в день, когда установлен последний срок оплаты, то срок для нее не меняется. Если организация официально не работает, то для нее срок переносится на первый рабочий день.

Все налогоплательщики обязаны своевременно уплачивать средства в бюджет. Актуальная таблица сроков уплаты налога на прибыль в 2022 году для налогоплательщиков:

За какой период платим аванс Способы уплаты
Квартальные и ежемесячные в течение квартала Только квартальные
Январь 28.01.2022
Февраль

Новые сроки сдачи налогов в 2022 году: таблица переноса платежей для компаний и ИП на УСН

Правительство предоставило компаниям и ИП отсрочку по уплате налога при УСН на шесть месяцев. Отдельные регионы также продлили сроки уплаты в части, не противоречащей решению правительства, — причем не только по налогу при УСН.

Важно: сроки сдачи декларации за 2021 год не изменились.

Статья актуальна на 13.04.2022.

Кому продлили срок уплаты налога при УСН на федеральном уровне

Отсрочка доступна бизнесу с основным кодом ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года из списка правительства.

Список кодов ОКВЭД, дающих право на отсрочку

Код ОКВЭДВид деятельности
10 Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции
11 Производство напитков
13 Производство текстильных изделий
14 Производство одежды
15 Производство кожи и изделий из кожи
16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17 Производство бумаги и бумажных изделий
18 Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
20
Исключение: 20.1
Производство химических веществ и химических продуктов
21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22 Производство резиновых и пластмассовых изделий
23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции
25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27 Производство электрического оборудования
28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
30 Производство прочих транспортных средств и оборудования
31 Производство мебели
32 Производство прочих готовых изделий
33 Ремонт и монтаж машин и оборудования
79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
86 Деятельность в области здравоохранения
87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

На сайте налоговой службы есть онлайн-сервис, который покажет, положена ли бизнесу антикризисная отсрочка по уплате налога на УСН. Достаточно ввести ИНН, и система даст ответ. Система покажет только федеральную отсрочку, о региональных напишем дальше.

Заплатить налог за 2021 год и аванс за первый квартал 2022 года можно в рассрочку на полгода равными частями.

Сроки и порядок уплаты для компаний:

  • налог за 2021 год — 1/6 суммы до 31 октября 2022 года, 1/6 суммы до 30 ноября и так далее до полной уплаты;
  • аванс за первый квартал 2022 года — 1/6 суммы до 30 ноября, 1/6 суммы до 31 декабря и так далее.

Сроки и порядок уплаты для ИП:

  • налог за 2021 год — 1/6 суммы до 30 ноября 2022 года, 1/6 суммы до 30 декабря и так далее до полной уплаты;
  • аванс за первый квартал 2022 года — в те же сроки, что и налог.

Дальше рассмотрим региональные отсрочки.

Какие регионы продлили срок уплаты налогов

Кроме федеральной отсрочки, по состоянию на 13 апреля одиннадцать регионов ввели свои льготы. Причем регионы предоставили отсрочку не только для упрощенцев, но и для других систем налогообложения.

К таким регионам относятся:

  1. Вологодская область.
  2. Забайкальский край.
  3. Костромская область.
  4. Краснодарский край.
  5. Красноярский край.
  6. Приморский край.
  7. Республика Хакасия.
  8. Рязанская область.
  9. Тульская область.
  10. Ульяновская область.
  11. Ямало-Ненецкий автономный округ.

Список регионов дополняется. Будем следить за изменениями и обновлять статью.

В каждом регионе свои условия. Например, в некоторых регионах отсрочку дают всем компаниям и ИП, которые входят в реестр МСП.

Если на федеральном уровне бизнесу дают отсрочку, а на региональном нет — льготой все равно можно воспользоваться. Если отсутствует федеральная отсрочка, можно пользоваться региональной.

Если же бизнес на УСН имеет право и на федеральную, и на региональную отсрочку, он может воспользоваться той, что больше.

Вологодская область

Воспользоваться льготой можно, если бизнес относится к одной из категорий:

  • потребительские кооперативы, общества и союзы;
  • хозяйственные общества, единственные учредители которых — потребительские общества и их союзы;
  • компания или ИП зарегистрированы не в районных центрах области, а их основной код ОКВЭД на 1 марта 2022 — 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами».
Читайте также:  Электронная отчетность через интернет - что лучше

Перенос сроков уплаты налогов в Вологодской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год До 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года До 1 сентября 2022 года

Забайкальский край

В Забайкальском крае дали отсрочку только компаниям, для ИП сроки остались прежними. Чтобы воспользоваться льготой, компания должна быть в реестре МСП на 1 марта 2022 года и заниматься одним из видов деятельности:

  1. Сельским, лесным хозяйством, охотой, рыболовством или рыбоводством — раздел А ОКВЭД.
  2. Обрабатывающим производством — раздел С ОКВЭД.
  3. Строительством — раздел F ОКВЭД.
  4. Продажей продуктов питания и напитков, кроме подакцизных товаров, — класс 56 раздела I ОКВЭД.

Перенос сроков уплаты налогов для компаний в Забайкальском крае

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год До 30 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года До 30 сентября 2022 года

Предприниматели из Забайкальского края могут воспользоваться отсрочкой из постановления Правительства РФ, если ведут бизнес в пострадавших отраслях.

Костромская область

В Костромской области воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.

Перенос сроков уплаты налогов в Костромской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год Компании — до 30 июня 2022 года;

ИП — до 1 августа 2022 года

Налог на патенте Если срок платежей на патенте — второй квартал 2022 года, он продлевается на четыре месяца
ЕСХН за 2021 год До 30 июня 2022 года

Краснодарский край

В Краснодарском крае воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год для индивидуальных предпринимателей До 1 июля 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года До 1 июля 2022 года
Аванс по налогу на имущество для компаний за первый квартал 2022 года До 1 июля 2022 года

Красноярский край

В Красноярском крае дали отсрочку всем компаниям и ИП, которые входят в единый реестр субъектов МСП.

Перенос сроков уплаты налогов в Красноярском крае

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год До 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года До 1 сентября 2022 года
ЕСХН за 2021 год До 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года До 1 сентября 2022 года
Налог на патенте Если срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается до 1 сентября 2022 года
Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за первый квартал 2022 года До 1 сентября 2022 года

Приморский край

Воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.

Перенос сроков уплаты налогов в Приморском крае

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год Компаниям — до 30 сентября 2022 года;

ИП — до 31 октября 2022 года

Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года До 25 октября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года До 25 ноября 2022 года
ЕСХН за 2021 год До 30 сентября 2022 года
Налог на патенте Если срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается на четыре месяца

Республика Хакасия

Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, у которых основной код ОКВЭД перечислен в постановлении Правительства Республики Хакасия.

Перенос сроков уплаты налогов в Республике Хакасия

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Авансовый платеж по УСН за первое полугодие 2022 года До 25 октября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за девять месяцев 2022 года До 15 декабря 2022 года
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года До 15 декабря 2022 года
Налог на патенте Если срок платежей на патенте — второй квартал 2022 года, он продлевается до 30 октября 2022 года
Аванс по налогу на имущество за первый квартал 2022 года До 25 июля 2022 года
Аванс по налогу на имущество за первое полугодие 2022 года До 25 октября 2022 года
Аванс по налогу на имущество за девять месяцев 2022 года До 15 октября 2022 года

Рязанская область

Воспользоваться льготой могут все компании и ИП, независимо от вида деятельности и размера бизнеса.

Перенос сроков уплаты налогов в Рязанской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года До 30 октября 2022 года
Налог на патенте Если срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается до 30 октября 2022 года
Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за первый квартал 2022 года До 30 октября 2022 года

Тульская область

Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, которые на 1 марта 2022 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства. Кроме этого, у бизнеса должен быть один из кодов ОКВЭД из перечисленных в постановлении правительства Тульской области. Например, строительство зданий, курьерская деятельность, образование.

Перенос сроков уплаты налогов в Тульской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год Компании — до 30 июня 2022 года;

ИП — до 1 августа 2022 года

Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года До 25 июля 2022 года
Аванс по земельному налогу за первый квартал 2022 года для всех компаний До 30 июня 2022 года

Ульяновская область

Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, которые на 1 марта 2022 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства.

Перенос сроков уплаты налогов в Ульяновской области

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год До 30 июня 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года До 30 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года До 15 декабря 2022 года
Авансовый платеж по УСН за девять месяцев 2022 года До 15 декабря 2022 года
ЕСХН за 2021 год До 15 декабря 2022 года
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года До 15 декабря 2022 года

Ямало-Ненецкий автономный округ

Воспользоваться отсрочкой могут компании и предприниматели, которые на 1 марта 2022 года включены в реестр МСП.

Перенос сроков уплаты налогов в Ямало-Ненецком автономном округе

Налог или авансСрок уплаты с учетом продления
Налог по УСН за 2021 год До 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года До 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года До 1 сентября 2022 года
Налог на патенте Если срок платежей на патенте — первый и второй кварталы 2022 года, он продлевается до 1 сентября 2022 года
ЕСХН за 2021 год До 1 сентября 2022 года
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года До 1 сентября 2022 года
Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за первый квартал и полугодие 2022 года До 1 сентября 2022 года

Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2022 года

  • Поможем рассчитать налоги и страховые взносы
  • Напомним о платеже в налоговую
  • Поможем заполнить и отправить декларацию
в налоговую

Подробнее

Сроки уплаты налогов в 2022 году: календарь

Единый налоговый платеж: новшество 2022 года

С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут перечислять в бюджет единый налоговый платеж, как это уже сейчас делают физлица. Такой способ расчетов с бюджетом для организаций и ИП будет предусмотрен в новой статье 45.2 НК. Но в какой срок  в 2022 году нужно платить ЕНП? Поясним.

Если на расчетном счете организации и ИП достаточно денег, налоги и взносы с 1 июля 2022 года будут считать уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты. После перехода на новые правила уплаты единым налоговым платежом будут считать:

  • все перечисления в бюджет, даже если вы укажете в платежке конкретный налог или взносы;
  • налоги, взносы, пени, штрафы и проценты, излишне уплаченные и излишне взысканные после 1 июля 2022 года.

ИФНС самостоятельно зачтет единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика, налогового агента, плательщика взносов. Для этого вместо заявлений о зачете будут подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Сроки подачи уведомлений – в таблице.

Кто перечислил единый налоговый платеж Срок уведомлений
Налогоплательщик Не позже чем за пять дней до срока уплаты налогов или авансовых платежей по налогам
Плательщик взносов Не позже чем за пять дней до срока уплаты взносов
Налоговый агент по НДФЛ Не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Единый налоговый платеж будут засчитывать в определенной последовательности: в первую очередь – недоимки, во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам, в третью – пени, в четвертую – проценты, в пятую – штрафы.

Недоимки будут засчитывать, начиная с тех, которые выявлены раньше. Текущие налоги и взносы будут засчитывать на дату уплаты. Если срок уплаты одинаковый, а единого налогового платежа недостаточно, его распределят пропорционально сумме обязательства.

При зачете пеней, процентов и штрафов будет действовать аналогичный порядок.

На какие сроки уплаты ориентироваться на АУСН

Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.

АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Не позже 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, ИФНС направит налогоплательщику АУСН уведомление через личный кабинет:

  • о налоговой базе;
  • сумме исчисленного налога по итогам истекшего налогового периода;
  • сумме торгового сбора, на который уменьшен налог при объекте «доходы»;
  • сумме налога к уплате с платежными реквизитами.

Налог при АУСН будут платить по месту нахождения организации и месту жительства ИП. Крайний срок уплаты налога – 25-е число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Можно не оформлять платежку самим, а уполномочить банк перечислить рассчитанную инспекцией сумму. Тогда банк будет проводить платежки без комиссии.

Таким образом, даже если организация или ИП перейдет на уплату единых налоговых платежей или АУСН, то необходимо все равно ориентироваться на сроки уплаты налогов в 2022 году. Поэтому календарь уплаты налогов в 2022 остается актуальным.

Сроки уплаты налогов

Вид налога
За какой период уплачивается
Крайний срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2021 год 28.03.2022
За I квартал 2022 г.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector