Сценарии для 3-НДФЛ: новое изобретение ФНС

Сценарии для 3-НДФЛ: новое изобретение ФНС

Сценарии для 3-НДФЛ: новое изобретение ФНС

Налогия

Статьи

В этой статье рассмотрим подробнее, что такое налоговая декларация 3-НДФЛ, когда и кто должен ее сдавать. А также в статье вы сможете скачать актуальные формы деклараций за текущий и прошлые налоговые периоды.

Прежде всего напомним о том, кто подает декларацию о своих доходах.

Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Практически весь доход гражданина — физического лица облагается подоходным
налогом. Чтобы государство узнало о том, что вы отчитались и заплатили
требуемый налог, существует определенная форма отчетности — налоговая
декларация по форме 3-НДФЛ. Она содержит в себе всю необходимую информацию
о налогоплательщике, полученном годовом доходе и рассчитанном налоге (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Практически при каждом получении дохода гражданин должен уплатить налог.
Продали имущество и получили доход? Получили доход из-за рубежа? Оказывали
услуги? В этих и ряде других случаев вы обязаны сдать 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).

Декларацию сдают и те, кто хочет получить налоговые вычеты. Только это уже
не обязанность, а право. То есть если вы хотите получить возврат ранее
уплаченного налога — вы подаете в ИФНС декларацию как обязательный
документ. Если вычет вы по какой причине не хотите оформлять — сдавать
декларацию не нужно.

Как и куда подать налоговую декларацию?

Вы, как физлицо, можете отчитывать о полученном доходе несколькими
способами:

  • отправить налоговую отчетность в бумажном виде (это можно сделать
    лично в инспекции или распечатать 3-НДФЛ и отправить ее по обычной
    почте с описью вложения)
  • отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет
    налогоплательщика на сайте ФНС РФ (вам потребуется дополнительная
    регистрация). Обратите внимание, что также вы можете отправить
    документ через портал Госуслуг (но он вас все равно перекинет на
    сайт ФНС, сайт Госуслуг — условно “посредник” между вами и ФНС).
  • сформировать и отправить отчетность через специальный
    онлайн-сервис, например, Налогия.

Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно сдавать в ИФНС по месту жительства
(прописки). Если вы проживаете в другом городе, то подавать отчетность по
форме 3-НДФЛ должны именно по месту прописки. При этом если постоянной
прописки нет, то вы вы можете встать на учет в налоговой инспекции по месту
временной регистрации.

Сроки подачи декларации и форма документа

Если вы отчитываетесь о полученном доходе, то срок подачи 3-НДФЛ установлен
не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Например, если вы получили доход в 2021 году (например, продали машину), то
сдать налоговую отчетность по форме 3-НДФЛ вы должны не позже 30 апреля
2022 года.

При этом срок уплаты налога отличается от срока сдачи 3-НДФЛ. Заплатить
рассчитанный налог вы должны не позднее 15 июля года, следующего за годом
получения дохода.

Из примера выше сдаете налоговую декларацию до 30 апреля 2022 г., а платите
налог до 15 июля 2022 г.

Налоговая отчетность по форме 3-НДФЛ сдается только по той форме, которая
действовала за конкретный период. Если это правило не соблюсти, то
инспектор не примет у вас декларацию, а значит велик риск получить штраф.

Напомним, что за нарушение срока сдачи налоговой отчетности по форме 3-НДФЛ
вы будете оштрафованы. Минимум на 1000 руб. Но штраф может быть и больше —
5% от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки. При этом помимо
штрафа, вам надо будет заплатить и сам исчисленный налог (ст. 119 НК РФ).

Форма 3-НДФЛ за 2020 (Приказ ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615).

Форма (бланк) налоговой декларации за 2020 (в формате PDF)

Форма 3-НДФЛ за 2019 год (Приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@)

Форма (бланк) налоговой декларации за 2019 (в формате PDF)

Форма 3-НДФЛ за 2018 год (Приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@)

Форма (бланк) налоговой декларации за 2018 (в формате PDF)

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Вычеты станут автоматизированными. Россиян хотят избавить от 3-НДФЛ — Газета.Ru

Федеральная налоговая служба к 2024 году планирует перевести все налоговые вычеты на автоматизированный принцип работы.

Как заявили в ведомстве, в перспективе для большинства случаев не будет необходима подача стандартной декларации 3-НДФЛ. Задача же заключается в том, чтобы исключить декларацию из налоговой системы.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) может исчезнуть из российской налоговой системы, сообщил глава ФНС Даниил Егоров.

«Наша общая стратегия направлена на то, чтобы в итоге привести систему к такому состоянию, чтобы деклараций не было вообще. В перспективе мы планируем отказаться от декларации 3-НДФЛ для большинства случаев», — приводит его слова РБК.

Со слов Егорова, в год ФНС получает 14 млн деклараций от физических лиц.

В мае 2021-го, напомним, в России вступили в силу изменения законодательства, согласно которым налогоплательщики теперь могут получать вычеты НДФЛ в сокращенные сроки и без направления декларации в налоговый орган. Как объясняет Егоров, ФНС пытается сделать так, чтобы налогоплательщикам было комфортно, а заполнение 3-НДФЛ можно отнести к своего рода издержкам, от которых необходимо избавляться.

«Если мы, как налоговая служба, имеем доступ к данным, по которым можно рассчитать налог, то мы можем себе это позволить. Если у нас нет доступа, тогда остается декларировать. Нужно еще пройти несколько этапов, чтобы плательщики могли спокойно производить уплату», — заявил глава ведомства.

В дальнейшем ФНС планирует сделать все вычеты автоматизированными. На этот принцип работы, как ожидается, россияне окончательно перейдут к 2024 году.

Налоговая декларация 3-НДФЛ предоставляется в нескольких случаях, хотя обычно НДФЛ рассчитывается автоматически и его вычитают из заработной платы налогоплательщика. Декларация подается в том случае, если плательщик должен заплатить налог самостоятельно.

Например, это необходимо при получении дохода из-за рубежа (налоговое резидентство); при выигрыше в лотереи и азартные игры; при получении в дар имущества от лиц, не являющихся близкими родственниками; при получении дохода от продажи имущества и реализации имущественных прав; при сдачи жилья в аренду. Как правило, после момента поступления этих данных в ФНС, плательщику приходит уведомление о необходимости предоставить 3-НДФЛ.

Причем сдача декларации регламентируется конкретными сроками и в случае их нарушения наказывается штрафными санкциями. Взыскание — в размере 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. За повторное нарушение его могут увеличить, но не более чем до 30% от суммы НДФЛ. Минимальный размер штрафа же составляет 1 тыс. рублей.

Административные меры наказания не действуют лишь в отношении лиц, которые подают декларацию с целью получения какого-либо налогового вычета, доходов у них нет.

В этом случае 3-НДФЛ подается в любые сроки, но заявить налоговый вычет можно только за последние три года. Иными словами, срок подачи 3-НДФЛ установлен только для тех, кто в обязательном порядке должен отчитаться о своем доходе.

Доходы от работодателей в счет не идут, поскольку те отчитываются о них самостоятельно.

Услуга приема 3-НДФЛ осуществляется Федеральной налоговой службой бесплатно. Ежегодно она подается до 30 апреля. В таком случае, уплатить налог по соответствующей декларации необходимо до 15 июля. Камеральная проверка ФНС поданной декларации может проходить до трех месяцев.

Как я декларацию за 2021 год подавал

Ух, на этот раз было чуть сложнее, чем обычно. Это ежегодный пост-инструкция о том, как я подал декларацию для получения вычета по ИИС, а также для передачи сведений о полученных доходах за рубежом — дивидендов от иностранных компаний. Пост за прошлый год на смарт-лабе: smart-lab.ru/blog/670409.php

Подавал через официальный сайт налоговой. Там надо найти раздел Жизненные ситуации — Подать декларацию 3-НДФЛ. Почему это в жизненных ситуациях — не спрашивайте. Сам не понимаю.

  • На первой странице вроде бы всё просто — соглашаюсь с предложенными вариантами.

С доходами — уже интереснее. У меня есть как доходы в пределах РФ (зарплата от работодателя), так и доходы за пределами РФ (дивиденды от рептилоидов из Microsoft и еще сотни компаний). Сведения о доходах в пределах РФ переписываю со справки 2-НДФЛ, которую взял у бухгалтера. У меня два типа дохода здесь — 2000 (Зарплата) и 2012 (Отпускные).

«Уплаченная сумма фиксированных авансовых платежей» — не знаю, что это, оставляю ноль. Далее — самое интересное. Доходы за пределами РФ. Я уже неоднократно рассказывал, что я начиная с прошлого года подаю сведения здесь немного «не по форме». Вы можете почитать о том, как именно — в моем прошлогоднем посте. Ссылка на мою табличку с обновлением курсов валют для 2021 года здесь. Используйте её на свой страх и риск (если захотите), т.к. она подразумевает подачу сведений не совсем по правилам.

Итак, что здесь:

  • Я подал декларацию с 8 типами дохода — именно столько у меня комбинаций стран и их налоговых ставок (Кипр 0%, Джерси 0%, БВО 0%, Каймановы острова 0%, США 10%, США 30%, Нидерланды 15%, Ирландия 25%);
  • Я подал сведения за себя — жена будет подавать чуть позже, и там есть ещё пара «экзотических» юрисдикций, о которых писал ранее;
  • Я поставил дату дохода 30.12.2021 — последний рабочий день в 2021 году для типов дохода, где было больше 1 выплаты;
Читайте также:  Премия от покупателя не увеличивает НДС-базу у продавца

Как правильно отчитаться о доходах: заполнение 3-НДФЛ с примерами

МОСКВА, 30 ноя — РИА Новости. Обычно налог на доходы физических лиц автоматически взимается с зарплаты. Но в ряде случаев нужно самостоятельно отчитываться о доходах перед налоговой инспекцией. Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ в 2022 году и образец заполнения — в материале РИА Новости.

Декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о финансовых поступлениях и крупных расходах за год. Если человек трудится по найму, о его зарплате отчитывается работодатель. Если есть дополнительный доход – необходимо самостоятельно передать сведения о нем. То же касается и лиц, занимающихся частной практикой.

В некоторых случаях граждане РФ имеют право на налоговый вычет. Чтобы получить его, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. При этом некоторые поступления заявлять не нужно. Например, пенсии и стипендии, возврат долга, государственные пособия.

Декларация 3-НДФЛ подается самостоятельно в следующих случаях:

  • если гражданин является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения;
  • при получении доходов за границей;
  • при получении в дар недвижимого имущества, транспортного средства, акций, долей от людей, не являющихся близкими родственниками;
  • при выигрыше в лотерею, тотализатор и т.д. в сумме от 4 тыс. до 15 тыс. руб.;
  • при сдаче недвижимость в аренду и получении дохода;
  • при продаже машины, которой человек владел менее трех лет. Такой же срок давности установлен для квартиры (если в собственности несколько объектов недвижимости — то пять лет);
  • Если сотрудник работает по трудовому договору, но работодатель не берет на себя функцию уплаты его налогов.

Форма

Форма 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Документ представляет собой бланк из нескольких страниц: титульного листа, двух разделов и листов приложений, которые составляют большую часть декларации.

Сроки

3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физическим лицом в 2021 году, следует отчитаться до 4 мая 2022 года, так как 30 апреля выпадает на выходной день.

Такой срок установлен для тех, кто обязан отчитываться о своих доходах.

Для налогоплательщиков, подающих декларацию исключительно для получения вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), крайний срок подачи не применяется.

“С 2021 года можно подать упрощенное заявление на получение вычета. Срок рассмотрения и возврата налога, по информации ФНС, составляет всего полтора месяца. Раньше на это отводилось четыре месяца.

Три месяца — камеральная проверка, один месяц — процедура возврата налога, — поясняет Екатерина Балашова, частный налоговый консультант.

— Если вы получили доход, который подлежит декларированию, и налог с него не был удержан налоговым агентом, то необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2021 год. Налог, рассчитанный в декларации, необходимо оплатить до 15 июля 2022 года”.

Как заполнить и подать декларацию

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. При ее отсутствии — по месту временной. Уточнить адрес можно на сайте ФНС.

Общие правила

Есть разница в подаче заявлений, написанных от руки и составленных в электронном виде:

  1. Вручную. Используются синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Писать нужно печатными буквами, образец есть на сайте налоговой службы. Пустые и полупустые поля заполняются прочерками. Прочерки ставятся в каждой ячейке.
  2. В электронном виде. При заполнении декларации на компьютере текст должен быть выровнен по правому краю. Выбирается функция «выравнивание по правому краю». Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16 или 18.

Есть еще несколько правил, связанных с заполнением декларации:

  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 копеек — отбрасывается, 50 копеек и более — округляется до рубля);
  • если есть иностранные доходы, их нужно перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы нумеруются в специальном поле «Стр.» не с номера 1, номер «001» отводится под титульный лист;
  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • общее количество листов (в том числе дополнительных, подтверждающих), указывается на титульном;
  • копии документов, подтверждающие отраженные в декларации сведения, должны быть также прикреплены;
  • в каждом поле только один показатель: исключение – дата (ДД.ММ.ГГГГ) и десятичная дробь (через точку).

Способы подачи

Сейчас декларацию можно подать дистанционно (по интернету) и очно. По технике заполнения документа эти способы схожи.

В электронном виде

В электронном виде декларацию можно заполнить через программу «Декларация», которую необходимо установить на компьютер.

Можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС:

  1. Сначала необходимо авторизоваться на сайте. Можно сделать это с помощью логина и пароля от портала госуслуг либо от личного кабинета (во втором случае для их получения нужно посетить налоговую).
  2. Далее необходимо оформить электронную подпись, если ее еще нет. На странице профиля выбрать «Получить ЭП». Необходимо придумать пароль и отправить заявку. На изготовление подписи уйдет несколько дней.
  3. Далее найти в системе пункты «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн».
  4. Следующий пункт – ввод личных данных. Указывается инспекция, куда нужно отправить документы, и год, за который подаются сведения. Необходимо отметить, первая ли это декларация в этом году или документ с изменениями.
  5. Далее необходимо выбрать тип налогового вычета из шести предложенных, подробно написать об обстоятельствах, которые дают право на вычет. Прикрепить документы, подтверждающие это право.
  6. Декларация готова к отправке. Нужно еще раз проверить данные, ввести пароль к сертификату ЭП и отправить документ.
  7. Отчет о доходах. Необходимо нажать на кнопку «Добавить источник дохода» и ввести данные. Автоматически информация о доходах, направленная работодателем, будет отражена в личном кабинете после первого марта. Если этого не произошло, нужно взять в бухгалтерии справку 2‑НДФЛ и добавить источник дохода самостоятельно. Если работник подает декларацию, чтобы получить налоговый вычет, то его доходы должны облагаться налогом по ставке 13 %.

Доходы физических лиц, которые облагаются ставкой в 13 %:

  • зарплата;
  • оплата по ГПХ;
  • доход от сдачи имущества (например, квартиры) в аренду;
  • оказание услуг — например, маникюр;
  • получение денег в качестве наследника автора произведений науки, литературы, искусства или автора изобретений;
  • продажа имущества, которым владели меньше трех лет (для жилья — меньше пяти лет, если оно не досталось в подарок или не является наследством от близких родственников). Если это был единственный доход за год, который облагается по ставке 13 %, то чтобы получить вычет, необходимо заплатить с этого дохода налог;
  • получение в подарок машины, квартиры или ценных бумаг не от близкого родственника;
  • выигрыш в лотерею, на ставках или в азартных играх больше четырех тысяч рублей за год;
  • валютные дивиденды.

Сумма вычета не может быть больше той, которая уплачена в бюджет.

После отправки декларации у налоговой будет три месяца на проверку всех сведений и документов. В начале и конце процедуры ФНС пришлет уведомления, их можно будет увидеть на вкладке «Сообщения» в «Личном кабинете».

Госуслуги

Схема подачи декларации через портал «Госуслуги» схожа с предыдущим способом.

  1. Необходимо также авторизоваться на сайте.
  2. Пройти по цепочке: «Услуги» → «Налоги и финансы» → «Прием налоговых деклараций (расчетов)» → «Прием налоговых деклараций физических лиц» → «Получить услугу» → «Заполнить новую декларацию».
  3. Выбрать город и заполнить декларацию.

В бумажном виде

Декларацию принимают в налоговой и многофункциональных центрах. Чтобы ознакомиться с формой документа заранее, можно скачать его на сайте ФНС. Практически никакой разницы между заполнением декларации онлайн и в печатном варианте нет. Только во втором случае при заполнении необходимо посетить налоговую.

Электронная подпись

Для заполнения и отправки декларации необходима квалифицированная электронная подпись. Чтобы ее получить, нужно скачать программу на компьютер, или сгенерировать подпись на сервере налоговой.

Во втором случае подпись может формироваться от 30 минут до суток.

При входе в Личный кабинет на сайте ФНС нужно пройти на вкладку с заполнением декларации 3-НДФЛ по схеме: «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Заполнить онлайн».

Документы

Чтобы получить вычет, необходимо подтвердить, что гражданин имеет на него право. Помимо декларации, нужно представить следующие документы:

  1. Справка 2-НДФЛ с работы за прошлый год. Она подтверждает, что сотрудник платил налоги, из которых будет сделан вычет. Эту справку предоставляет компания, где человек работает. Когда форма заполняется в электронном виде, справка отображается автоматически. Если этого не произошло – необходимо обратиться к работодателю.
  2. Документы, подтверждающие расходы. Они подтвердят траты, за которые гражданин имеет право получить вычет. Это могут быть услуги, например, поход к врачу. В справке будет прописана сумма расходов, указанная в сохраненном чеке.

Вычеты по декларации 3-НДФЛ бывают шести видов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Читайте также:  Порядок оформления отчета о прибылях и убытках по МСФО

Два из них наиболее популярны у физических лиц:

  • Имущественные. Можно получить после покупки или постройки жилья. Эта выплата предоставляется один раз в жизни: до 260 тыс. рублей по основному объекту и до 390 тыс. рублей по уплаченным процентам.
  • Социальные. Их можно получить, если гражданин потратил деньги на лечение или обучение. По обычному лечению — 120 тыс. рублей (то лечение, при котором в справке пишется код «01»), по дорогостоящим — ограничений нет (код в справке — «02»), по расходам на обучение детей — 50 тыс. рублей на одного ребенка на обоих родителей. С 1 января 2022 года появился новый тип вычета — на занятия спортом, получить его можно как на себя, так и на детей до 18 лет. Максимальная сумма составляет 15,6 тыс. рублей.

Декларацию можно подавать за предыдущий год или за три предыдущих года (пенсионерам — за четыре года).

С 21 мая 2021 года был введен упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественного вычетов, по ним не требуется подача подтверждающих документов и 3-НДФЛ, все необходимые данные предоставляют банки, брокеры и прочие налоговые агенты через специальную систему обмена информацией (если они присоединились к ней). В личном кабинете налогоплательщика достаточно подписать уже автоматически заполненное заявление и указать реквизиты для перечисления денег.

Образец

Все образцы заполнения налоговых деклараций можно найти на официальном сайте налоговой службы. Приводим образец заполнения декларации 3-НДФЛ с социальным налоговым вычетом на лечение:

Ответственность за неуплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со следующего дня после истечения срока уплаты налога. Учитываются как полные, так и неполные месяцы. При этом санкции не могут превышать 30 % от задолженности и быть меньше тысячи рублей. Налог заплатить все равно придется.Если декларация 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате. Налога нет — штраф тысяча рублей. Налог есть — штраф составит до 30 % от его суммы. Если у гражданина нет незадекларированного дохода и он не подавал документы на вычет, штрафа не последует.

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2022 года

  • Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс
  • Скачать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год в PDF
  • Скачать бесплатно бланк налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021 год в Эксель
  • Cкачать бесплатно бланк 3-НДФЛ за 2021 год для физических лиц
  • Cкачать бесплатно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021 год для ИП
  • Скачать образец заполнения бланка 3-НДФЛ в 2022 году для физических лиц для имущественного вычета
  • Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2021 год для ИП из КонсультантПлюс

Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

В конце 2021 года ФНС скорректировала бланк декларации по налогу на доходы физических лиц, приведя его в соответствие с действующим законодательством и его требованиями. Новый бланк из приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 необходимо использовать уже в 2022 году, то есть при подаче отчетности за 2021 год.

Подробнее: форма 3-НДФЛ изменилась.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ за 2022 год с официального сайта ФНС России в Excel

Куда сдавать декларацию 3-НДФЛ

Представить налоговую декларацию 3-НДФЛ следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

У пользователей есть возможность скачать бесплатно бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год с сайта ИФНС, а если нужна помощь в заполнении, обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивает каждый работающий гражданин РФ. И в большинстве случаев это происходит автоматически — НДФЛ удерживается с зарплаты. Кстати, в налоговом бюджете на НДФЛ приходится более 30%. Однако есть определенные ситуации, в которых физлица сами исчисляют и уплачивают этот налог. Такое бывает, например, когда у человека появляются деньги от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного срока. Или, случается, что какой-либо счастливчик выигрывает приз в лотерею либо получает в дар имущество от дальних родственников, а также из-за границы. В таких ситуациях физлица представляют в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации и уплачивают налог с полученного дохода.

  • Кроме того, декларируют доход по форме 3-НДФЛ и платят налог индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), а именно:
  • ИП ведут деятельность на ОСНО в течение всего года;
  • совмещали в 2020-м ЕНВД и ОСНО;
  • работают на каком-либо спецрежиме некоторый отрезок времени и в этом же году переходят на ОСНО;
  • находятся на ОСНО, но никакую деятельность не ведут — обязаны представить нулевую декларацию.
  • И также уплачивают налог на доход физических лиц нотариусы, адвокаты и резиденты, получающие денежные выплаты из-за рубежа Они представляют все ту же форму 3-НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой.

Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц.

В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение. 

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог 

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно.

В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес.

Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=wHThQ0cJQos

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее. 

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием 

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей.

Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно.

В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы.

Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

  1. Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
  2. декларация не подана в срок впервые;
  3. отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
  4. инвалидность налогоплательщика;
  5. признание вины;
  6. немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
  7. В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства. 
Читайте также:  Внереализационные доходы по нормам ст. 265 НК РФ

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме 

Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а значит, с этой даты используется новая форма. С документом и образцом нового бланка можно ознакомиться здесь. Его структура по сути не отличается от прежней. Но, тем не менее, в ней есть важные изменения.

Появилось Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление заполнять не нужно. Изменился сам Раздел 1. Он стал включать два подраздела.

Один из них предназначен для декларирования налога для уплаты или возврата в соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК РФ, другой посвящен налогу по остальным основаниям.

Кроме того, в декларации 3-НДФЛ появилась еще одна страница «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Ее надлежит заполнять индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим частнопрактикующим лицам.

Они должны здесь указывать доходы, учитываемые вычеты, налоговую базу для авансов и рассчитанные суммы авансовых платежей. А также обновлены штрих-коды страниц декларации. Подать форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации.

И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги». 

Изменения по вычетам в следующем году 

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет.

В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому.

Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей. 

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить 

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ.

Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации.

На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений.

В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах.

Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков.

При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года. 

  • Отправить
  • Запинить

Адвокаты прокомментировали новый порядок сдачи отчетности по НДФЛ

15 сентября Минюст России зарегистрировал Приказ ФНС России от 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Документом утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), которая приведена в приложении 1 к приказу.

Порядок заполнения такой декларации и формат представления электронной налоговой декларации по НДФЛ детализированы в приложениях 2 и 3 к документу. Одновременно признаны утратившими силу аналогичные приказы ФНС России от 3 октября 2018 г.

и от 7 октября 2019 г., также утверждавшие форму налоговой декларации и вносимые в нее изменения.

Приказ вступает в силу не ранее 1 января 2021 г. и применяется уже при представлении налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2020 г.

Как сообщается на сайте Федеральной палаты адвокатов РФ, в самом многостраничном бланке налоговой декларации имеется приложение 3, касающееся доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности, а также расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ. В комплекте к этому приложению необходимо заполнить страницу бланка «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

«К Порядку заполнения налоговой декларации, который подробно разъяснен на 32 страницах, прилагаются коды категорий налогоплательщиков, коды видов документа, коды видов дохода, полученного как в России, так и за ее пределами, коды видов деятельности и наименования объекта, а также ряд других показателей, которые необходимо указать. Формат представления налоговой декларации описывает требования к XML-файлам для передачи формы 3-НДФЛ в налоговые органы, – отмечено на сайте ФПА РФ. – Что касается принципиальных изменений по отношению к аналогичным формам декларации, использовавшимся ранее, то, в частности, к Разделу 1 введено приложение в виде заявления о возврате налоговой переплаты или ее зачете. Это изменение связано с тем, что Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ установил возможность подачи заявления о возврате излишне перечисленного в бюджет обязательного платежа или о его зачете в составе 3-НДФЛ».

Адвокаты-«кабинетчики» избавлены от необходимости сдавать отчетность по форме 4-НДФЛПрезидент РФ подписал закон о привязке авансовых платежей по НДФЛ адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, к фактическим доходам

В приложении 3 предусмотрена возможность отражения адвокатами и другими частнопрактикующими лицами как суммы налога, так и аванса по нему. С 2020 г. указанная категория налогоплательщиков больше не сдает 4-НДФЛ, а налоговые авансы платит в привязке к реально полученному доходу, а не к предполагаемому.

Комментируя приказ ФНС России, адвокат, партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова отметила, что форма налоговой отчетности по НДФЛ меняется достаточно часто. «Наше налоговое законодательство очень мобильно, и отчетность необходимо постоянно приводить в соответствие с изменениями в него», – подчеркнула она.

По мнению эксперта, самое важное изменение в формах отчетности связано с внесением изменений в ст.

227 НК РФ, согласно которым адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают авансовые платежи по НДФЛ по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, исходя из фактически полученных доходов.

«К таким авансовым платежам разрешается применить профессиональные и стандартные налоговые вычеты. При этом сдавать форму 4-НДФЛ адвокатам не нужно уже с 2020 г.», – пояснила адвокат.

Екатерина Болдинова также назвала важным изменением введение приложения в виде заявления о возврате переплаты. «Дело в том, что Закон от 29 сентября 2019 г.

№ 325-ФЗ предоставил налогоплательщикам возможность подачи заявления о возврате излишне уплаченного в бюджет обязательного платежа или заявления о его зачете в счет будущих платежей непосредственно в составе декларации по НДФЛ.

Раньше для этого необходимо было составить отдельный документ, что было неудобно и часто создавало необходимость проведения дополнительных сверок и подготовки пояснений. Теперь, когда все обязательства налогоплательщика-адвоката отражены в одном документе, регулировать эти вопросы будет намного проще и легче», – резюмировала она.

Адвокат АП г. Москвы № 5 Вячеслав Голенев отметил, что отмена формы 4-НДФЛ – долгожданное, хотя во многом и ожидаемое для адвокатов событие. «Поправки в НК относительно отсутствия необходимости передачи в ИФНС данных по предполагаемым доходам вступили в силу еще в 2019 г.

, но блок подзаконных нормативных актов (в том числе изданных ФНС России) продолжал действовать.

Это создавало риски правовой неопределенности для лиц, занимающихся частной практикой, в том числе для адвокатов, избравших для себя форму осуществления деятельности в адвокатском кабинете», – полагает он.

По словам эксперта, с юридической точки зрения ФНС России формально отменила несколько нормативных актов, которые устанавливали требования к формам и форматам передачи данных в налоговый орган, в том числе по форме 4-НДФЛ.

«На настоящий момент нормативная база приведена в соответствие с поправками, и необходимость подсчета полученных авансов отпала.

Расчет налоговой базы для адвокатов, избравших для себя форму осуществления деятельности в адвокатском кабинете, теперь и с точки зрения отчетности производится на основании фактически полученного, а не предполагаемого дохода», – подытожил Вячеслав Голенев.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector