Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Если в семье есть ребенок, родители могут уменьшить налог на доходы.

При расчете НДФЛ работодатель применит стандартный налоговый вычет, и налогом будет облагаться не вся зарплата, а уменьшенная сумма. Налог будет меньше — получится экономия.

С этими вычетами есть непонятные нюансы, из-за которых родители теряют деньги. Разбираем, как получить налоговый вычет на детей, на примере типичных случаев.

Какая сумма стандартного вычета на детей?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

На первого и второго — по 1400 Р, на третьего и последующих — 3000 Р в месяц. Один и тот же ребенок для матери может быть третьим, а для отца первым. Экономия на НДФЛ — 13% от суммы вычета

Можно ли за одного ребенка получать вычет обоим родителям?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Да, на вычет за ребенка имеют право оба родителя. Мать и отец могут подать заявления, и каждый уменьшит облагаемую НДФЛ зарплату на 1400 Р или больше

Если подать заяв­ление позже — с какого месяца предо­ставят вычет?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Вычет должны предоставить с начала текущего года или с даты рождения, а не с даты заявления. Если ребенок родился в прошлом году, переплату по НДФЛ за тот период нужно возвращать по декларации

Имеет ли право на вычет супруг матери, если он не родной отец ребенка?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Да, если брак зарегистрирован, супруг тоже имеет право на стандартный вычет. При этом за одного ребенка вычет может получить и родной отец, если платит алименты, и мать, и ее супруг, который отцом не является. Один ребенок — три вычета

Можно ли получить вычет без трудового договора?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Да, вычет на детей можно заявить по декларации, если есть доходы, с которых начислен НДФЛ по ставке 13%. Например, по договору услуг, сдачи квартиры или продажи автомобиля. Декларацию подают, когда закончится год

Можно ли получить вычет за третьего, если первому уже есть 18?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Когда старшему ребенку исполняется 18 лет, на него вычет уже не дают, но для вычета на других детей он все равно учитывается. Третий ребенок так и останется третьим — с вычетом 3000 Р

Может ли жена в декрете отка­заться от вычета в пользу супруга?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Нет, если в декрете у нее нет дохода, с которого надо платить НДФЛ. Чтобы отказаться от вычета в пользу супруга, нужно иметь право на этот вычет. Но если доходы появятся, отказ возможен. Супруг будет получать двойной вычет на ребенка

Что делать, если не знали о стан­дарт­ном вычете и не писали заяв­ление на работе?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Можно написать заявление в любой день текущего года — доход пересчитают с января. За три предыдущих года нужно подать декларации и забрать переплату по налогу из бюджета

Если родители в разводе и отец не живет с ребен­ком, имеет ли он право на вычет?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Да, сам по себе развод не лишает отца права на вычет. Но нужно подтвердить, что ребенок находится на содержании, то есть отец платит алименты

Предоставят ли вычет за месяцы, когда был отпуск за свой счет?

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Да, когда работник берет отпуск за свой счет, у него хоть и нет дохода, но стандартный вычет за эти месяцы ему должны предоставить. Это не прекращение, а прерывание выплат — право на вычет сохраняется

Наш подробный разбор о том, кто имеет право вычет, сколько можно сэкономить и как вообще собрать документы на вычет

Подробный разбор

С примерами рассчитываем суммы и рассказываем, как получить вычет в бухгалтерии. Раскрываем подводные камни и подсказываем, как получить больше

Калькулятор вычета

Наш экономист разбирает случай, как получить детский вычет, если у вас растут двое детей, но про вычет вы задумались только сейчас

Инструкция к применению

Подпишитесь на нашу рассылку: расскажем, что вам должны и как это получить

Налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на детей – это льгота,
которую предоставляет государство для уменьшения налогооблагаемой
базы. В статье расскажем сколько составляет налоговый вычет, как
получить двойной вычет на детей, какие документы необходимы для
получения вычета. 

Условия для получения вычета на
детей
Размер стандартного налогового
вычета на ребенка
Как получить двойной
стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ
Процедура и документы для
возврата
Как вернуть вычеты на детей за
прошлые годы

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Для работающего родителя налогооблагаемой базой является
заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в
бюджет государства 13% НДФЛ. Если у вас есть дети, то ваш
работодатель вычитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и уже с
оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

Если у неработающего родителя есть доходы и он платит с них
налог, то размер налогооблагаемой базы можно уменьшить на размер
вычета. Таким образом, каждый родитель, на попечении которого
находятся дети, экономит определенные средства.

Условия для получения вычета
на детей

Кто имеет право на стандартные вычеты за детей:

  • родители;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • приемные родители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • разведенные родители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Право возникает при соблюдении следующих условий:

Ребенок находится на содержании того, кто претендует на
стандартный вычет. Даже если мать или отец лишены родительских
прав, но участвуют в обеспечении, им положен возврат НДФЛ.

Вы должны быть официально трудоустроены, получать белую зарплату
и платить подоходный налог по ставке 13%. Или, как сказано выше,
перечислять НДФЛ с иных доходов.

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не
значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку
исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного
года.

Если ребенок учится очно, то возврат налога продолжается весь
период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в
зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу,
стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года
(или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок
закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение
налоговой льготы прекращается после получения диплома.

Кто не может получить налоговый вычет за детей:

  • Индивидуальный предприниматель применяющий
    специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕСХН)
  • Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них
    нет налогооблагаемого дохода.

Размер стандартного налогового
вычета на ребенка 2022

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Размер налогового вычета зависит от количества детей и
очередности их рождения. Стандартный налоговый вычет за детей
получают оба родителя ежемесячно в размере:

  • по 1 400 рублей — за первого ребенка;
  • по 1 400 рублей — за второго;
  • по 3 000 рублей — за третьего и каждого
    последующего.

В итоге каждый из родителей получает ежемесячную 
экономию:

  • За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.
  • За двоих детей (1 400 + 1 400) х 13% = 364
    рубля.
  • За троих детей (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% =
    754 рубля.
  • За четверых детей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3
    000) х 13% = 1 144 рубля.

Поскольку суть этой льготы – это материальная поддержка семей с
детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с
начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на детский
налоговый вычет.

Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету
будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке у
них рождается общая дочь. Сергей платит алименты на ребенка от
первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая
сумма налогового вычета положена каждому из супругов?

Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1 400
рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь. Итого 5 800
рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1 400
рублей за своего сына от первого брака и 1 400 рублей за общую
дочь.

Итого 2 800 рублей. Экономия (2 800 х 13%) = 364 рубля.

Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от
старшего к младшему. Получать стандартный вычет вы будете за тех
детей, что находятся у вас на обеспечении. При этом
совершеннолетние дети также учитываются в очередности, несмотря на
то, что возврат НДФЛ за них уже не положен.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида

В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

  • 12 000 рублей, если вы родитель, супруг(-а)
    родителя или усыновитель;
  • 6 000 рублей, если вы опекун, попечитель,
    приемный родитель, супруг(-а) приемного родителя.

Более подробно о всех нюансах налогового вычета на
ребенка-инвалида мы рассказали в статье. 

Как получить двойной
стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ

Для того чтобы получать двойную выплату, нужно быть единственным
родителем. Это же относится к единственному опекуну, усыновителю,
попечителю, приемному родителю. Юридически должно быть признано,
что второй родитель умер или пропал без вести.

Двойной вычет также получают матери-одиночки, если в
свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк или данные
внесены со слов матери.

За ребенка, рожденного вне брака, также можно получать двойной
стандартный вычет, но для этого один родитель должен написать отказ
от льготы в пользу другого. Это правило распространяется и на
разведенных родителей.

Тот родитель, что отказался от своего права, должен иметь доход,
с которого он платит НДФЛ. То есть он не должен быть безработным,
ИП с упрощенкой, находиться в декрете и т. п.

Чтобы платить сотруднику двойной вычет, работодатель должен быть
уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не
превысил 350 тыс. рублей. Для этого родитель, отказавшийся от прав,
должен взять справку с работы о том, что ему не предоставляется
стандартный вычет.

Для того чтобы получить двойной стандартный вычет на ребенка в
2022 году, вам необходимо написать заявление на имя
работодателя.

Процедура и документы для
возврата НДФЛ на ребенка в 2022 году

Ничего сложного в оформлении стандартной налоговой льготы нет.
Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в
бухгалтерию своего предприятия.

Читайте также:  Утверждаем нормы списания строительных материалов

Дальше все будет происходить автоматически – вам даже не
придется ежегодно продлять свои права. Информировать работодателя
об изменениях нужно только в том случае, если вы вступите в брак,
если у вас родится ребенок или произойдут другие важные изменения,
которые влияют на размер или право на налоговый вычет.

Документы для бухгалтерии:

  • Заявление на вычет. НДФЛ на ребенка перестанут
    удерживать из вашей зарплаты. Пишется работодателю.
  • Если вы состоите в браке, то копия паспорта с
    отметкой о браке или свидетельство о заключении брака.
  • Свидетельство о рождении или об усыновлении.
    Копия.
  • Для учащегося справка из учебного заведения об
    очной форме обучения.
  • Для инвалида справка об инвалидности.
  • Для одинокого родителя понадобится свидетельство
    о смерти второго родителя или постановление суда о признании
    родителя без вести пропавшим.
  • Для матери-одиночки необходимо подтверждение,
    что она не состоит в браке и одна занимается воспитанием. Это
    подтвердит копия соответствующей страницы паспорта и справка о
    рождении по форме 2. Выдается в ЗАГСе.
  • Опекунам или попечителям нужны документы об их
    правах.
  • При переходе на новую работу предоставьте в
    бухгалтерию справку 2-НДФЛ с прежней работы.

В каком бы месяце вы не подали в бухгалтерию документы для
стандартного вычета, вы получите деньги с начала года.

Как вернуть вычеты на детей
за прошлые годы

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не
воспользовались льготой на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают.
Есть ограничение – получить стандартный вычет на детей можно только
за последние три года и сделать это можно через налоговую
инспекцию.

Для этого вам нужно обратиться в ИФНС и приложить:

  • заявление на вычет по НДФЛ, в котором
    указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного
    НДФЛ;
  • документы на право вычета;
  • справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы
    заявляете вычет;
  • декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в
течение месяца деньги придут на ваш счет.

Подводим итоги:

  • Стандартный налоговый вычет на детей – это
    льгота, которую предоставляет государство для уменьшения
    налогооблагаемой базы.
  • Размер налогового вычета зависит от количества
    детей и очередности их рождения. Стандартный налоговый вычет за
    детей получают оба родителя.
  • Как только ваш доход с начала года превысит 350
    тыс. рублей, вы теряете право на детский налоговый вычет.
  • Мы рекомендуем прежде проконсультироваться с
    налоговым экспертом, чтобы предотвратить отказ налоговой инспекции
    в предоставлении вычета.

Примеры применения бухгалтером в налоговом учете налога на доходы физических лиц

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

  • Библиотека Онлайн школы «СтаньГлавбухом»!
  • Ноябрь 2019г.
  • Вопросы:

1. Можно ли предоставлять стандартный вычет на ребенка в период между окончанием школы и поступлением в ВУЗ и чем такой вычет будет подтверждаться?

2. Можно ли предоставить вычет, если ребенок сотрудника вступил в брак, но является студентом дневного отделения?

3. С какого месяца сотрудник утрачивает право на такой вычет, если ребенку- студенту очной формы обучения исполняется 24 года, но он продолжает учиться в этом и следующем году. 

Ответы:

Общие положения НК РФ

Согласно п. 1. ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.

В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указано следующее:

  1. «налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
  2. 1 400 рублей — на первого ребенка;
  3. 1 400 рублей — на второго ребенка;
  4. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  5. 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
  6. налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
  7. 1 400 рублей — на первого ребенка;
  8. 1 400 рублей — на второго ребенка;
  9. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  10. 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
  11. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

  • Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
  • При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
  • Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
  • Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
  • Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Вопрос №1. Можно ли предоставлять стандартный вычет на ребенка в период между окончанием школы и поступлением в вуз и чем такой вычет будет подтверждаться?

Из приведенных выше норм следует, что стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте до 18 лет предоставляется до конца года, в котором ребенок достиг указанного возраста. При этом не имеет значения факт обучения ребенка.

По истечении года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, то есть с 1 января следующего года, стандартный вычет не предоставляется, если ребенок не является учащимся очной формы обучения.

В случае поступления на очную форму обучения стандартный вычет на детей возобновляется с момента даты поступления на основании справки об обучении.

Стандартный вычет на ребенка, который вступил в брак: кто вправе его получать?

01.05.2019Российский налоговый портал

Как мы знаем, налоговое законодательство дает нам право получать стандартный налоговый вычет на ребенка. Такой вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Сумма вычета составляет:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
  • Стандартные вычеты на ребенка в 2019 году
  • Имеет ли право родитель получать по месту работы стандартный вычет на своего ребенка, если он, например, вступил в брак?

Как объясняет Минфин России в своем письме от 29 марта 2019 г. № 03-04-05/21857, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на его обеспечении.

  1. Соответственно, если ребенок не находится на обеспечении родителей, в том числе в связи со вступлением в брак, стандартный налоговый вычет не применяется.
  2. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
  3. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
Читайте также:  В какой срок утверждают график отпусков новой организации

Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является родителем ребенка, ребенок находится на его обеспечении. При этом налоговый вычет предоставляется с учетом ограничения по сумме доходов за налоговый период в размере 350 000 рублей.

Стандартные налоговые вычеты на детей иностранцам

Алиментный налоговый вычет

КАК ВОЗНИКАЕТ ПРАВО НА ВЫЧЕТ?

Важен установленный факт содержания ребенка. Это может быть судебный приказ, исполнительный лист о взыскании алиментов, и даже нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.

  • Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
  • КТО МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ АЛИМЕНТНЫЙ ВЫЧЕТ?
  • Стандартный вычет на ребенка лицам, на обеспечении которых находится ребенок (дети). Это:
  • — каждый из родителей;
  • — супруг (супруга) родителя;
  • — каждый из опекунов (попечителей), приемных родителей, усыновителей;
  • — супруг (супруга) приемного родителя.
  • * Наличие или отсутствие заключенного брака не влияет на получение вычета.
  • * Если работник, который платит алименты на ребенка от предыдущего брака, вновь женился, вычет можно предоставить не только ему, но и его супруге.
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ СТАТУС НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА:
  • — родителю:
  • а) свидетельство о рождении ребенка;
  • б) свидетельство об установлении отцовства;
  • в) копия паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество, дата рождения ребенка;
  • — приемному родителю:
  • а) копия договора о передаче ребенка (детей) в семью;
  • б) копия удостоверения приемного родителя;
  • — супругу родителя: копия паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о заключении брака;
  • — усыновителю: свидетельство или справка об усыновлении (удочерении);
  • — опекуну (попечителю): выписка из решения органов опеки об установлении опеки или попечительства.
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ВОЗРАСТ РЕБЕНКА:
  • Общие:
  • — свидетельство о рождении
  • — паспорт ребенка
  • Для лиц от 18 до 24 лет:
  • — справка из образовательной организации, что он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом
  • — справка об установлении инвалидности.
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ УЧАСТИЕ В СОДЕРЖАНИИ РЕБЕНКА:
  • Если семья полная:
  • — справка о совместном проживании с ребенком (выданная ЖКС, ТСЖ, ЖСК, местной или сельской администрацией) или решение суда, которым установлен факт совместного проживания.
  • Если родители в разводе:
  • — судебный приказ или исполнительный лист о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
  • Если единственный родитель:
  • — свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим).
  • РАЗМЕРЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ:
  • а) Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года предоставляется в следующих размерах:
  • Родителям:
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  • Опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемного родителя:
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

б) Вычет применяют, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13 %, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.

Пример:

А платит алименты на двоих детей. Значит, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 рублей на каждого ребенка.

  1. Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые он имеет право, составит 2 800 рублей (1400 рублей x 2).
  2. Месячный оклад А — 40000 руб.
  3. За период с января по сентябрь он будет платить ежемесячно НДФЛ в размере 4836 рублей (40000 — 2800) x 13%).

Доход А превысит 350 000 рублей в сентябре: 40000 рублей x 9 месяцев = 360000 рублей. Следовательно, начиная с сентября А утрачивает право на вычет.

  • ВЫЧЕТЫ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ ЕДИНСТВЕННОМУ ОПЕКУНУ И РОДИТЕЛЮ
  • * Родителя можно считать единственным, если у ребенка нет второго родителя, например, отцовство не установлено, в справке о рождении отец записан со слов матери.
  • * Вдове (вдовцу) положен в двойном размере до вступления в брак, так как они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично — если второй объявлен умершим или безвестно отсутствует
  • РАЗМЕРЫ ВЫЧЕТА, ПРИ ОТКАЗЕ ВТОРОГО РОДИТЕЛЯ ОТ ВЫЧЕТА В ЕГО ПОЛЬЗУ:

— В случае отказа второго родителя от вычета в его пользу работнику положен вычет на ребенка в двойном размере. Итоговая сумма вычета, причитающаяся работнику после отказа в его пользу, не может быть больше суммы вычетов обоих родителей, получаемых ими до отказа.

А имеет общую с Б дочь — В. От предыдущего брака А имеет близнецов С1 и С2. Брак между А и Б не заключен.

  1. Таким образом, дочь В является для Б первым ребенком (сумма вычета — 1 400 рублей), а для А — третьим (С1 + С2 + В: сумма вычета — 3 000 рублей)
  2. После отказа Б от получения вычета на дочь В в пользу А общая сумма вычета для него составит 4400 рублей (3000 + 1 400).
  3. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ДЛЯ ТЕХ, КТО ЛЮБИТ САМОИЗУЧЕНИЕ:
  1. Статья 218 Налогового кодекса РФ
  2. Федеральный закон от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»

Мама вышла замуж. Вычет по НДФЛ на ребенка

Работница имеет двух детей. В свидетельстве о рождении одного из детей в графе отец стоит прочерк. То есть по сути у своего второго ребенка она является единственным родителем. Согласно абз. 13 п.п. 4 п. 1 ст.

 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Затем работит замуж.

Теряет ли она право на предоставление двойного вычета, если ребенок не был усыновлен ее нынешним мужем? Ведь он не получает вычет на данного ребеница выходнка.

Согласно абз. 13 п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Как разъяснила ФНС РФ в письме от 15.05.2009 г. № 3-5-03/592@, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя.

Исходя из этого обстоятельства право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, в частности, имеет мать, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено, т.

е. в выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребенка в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ отсутствует запись об отце либо запись сделана по заявлению матери ребенка.

Такая запись одновременно подтверждается справкой о рождении, выдаваемой органами ЗАГС по форме № 25, утвержденной постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 г. № 1274, в которой предусмотрена специальная запись о том, что сведения об отце ребенка внесены в запись акта о рождении на основании заявления матери ребенка.

  • Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
  • Таким образом, право на получение налогового вычета в двойном размере утрачивается в связи с вступлением матери ребенка в брак.
  • При этом получает вычет супруг родителя или нет, – значения не имеет.

Минфин РФ предусматривает возобновление предоставления налогоплательщику — единственному родителю стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка только в случае расторжения брака единственным родителем, если во время брака ребенок не был усыновлен (удочерен) (письмо от 23.01.2012 г. № 03-04-05/7-51).

  1. Учитывая, что стандартный налоговый вычет распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом родителя, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из налогоплательщиков, на обеспечении которого находится ребенок.
  2. То есть право на вычет имеет и супруг родителя.
  3. Ведь при совместном проживании можно утверждать, что ребенок также находится на обеспечении супруга родителя.

Минфин РФ в числе документов, подтверждающих право на налоговый вычет, указывает и справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании

Кому, когда и при каких условиях полагаются детские вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ полагаются всем сотрудникам, у которых есть дети в возрасте до 18 лет. А если ребенок учится на очном отделении вуза, то до 24 лет.

Сейчас вычет на первого или второго ребенка составляет 1400 руб. А вот за третьего и последующих уже 3000 руб. (см. таблицу ниже). Но на практике часто возникают вопросы: какой ребенок по счету, когда родитель считается единственным и как рассчитать сумму вычета, если папа и мама ребенка развелись? Также не всегда понятно, в какой момент работник теряет право на вычет?

Читайте также:  Валютный контроль при переводе денег за границу

Размер детских вычетов в 2014 году

* В общем случае вычет предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится по очной форме.

Вычет полагается до конца года, в котором ребенку вашего сотрудника исполнилось 18 или 24 года.

Если ребенок завершил обучение до того момента, как ему исполнится 24 года, то стандартный вычет не предоставляется начиная с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось.

Сначала остановимся на последних письмах Минфина России, в которых разъяснены спорные моменты. А дальше разберемся, как правильно рассчитывать сумму детского вычета.

Последние разъяснения чиновников

Предоставить стандартный вычет можно лишь при условии, что ребенок находится у сотрудника на обеспечении. А после вступления в брак это условие нарушается. Поэтому родителям не положен вычет по НДФЛ за тех детей, которые женились или вышли замуж. Такой вывод приведен в письме Минфина России от 31 марта 2014 г. № 03-04-06/14217.

То же самое можно сказать и про ситуацию, когда ребенок сотрудника устраивается на работу. Ведь в данном случае он уже сам себя обеспечивает.

Другое дело, что компания как налоговый агент не обязана выяснять семейное положение детей сотрудников. Кроме того, компания не должна узнавать, есть ли у них свои источники доходов.

Для вычета достаточно заявления и свидетельства о рождении ребенка. А если он учится, еще нужна справка из учебного заведения.

Поэтому, если никаких документов о браке или о трудоустройстве своего ребенка сотрудник не представил, налоговый агент (ваша компания) должен предоставить ему вычет.

По общему правилу единственный родитель имеет право на двойной детский вычет. Но в Налоговом кодексе не дано определение понятию «единственный родитель».

Поэтому в данном случае следует руководствоваться главой 10 Семейного кодекса. Можно сделать вывод: речь о единственном родителе идет, когда второй родитель у ребенка отсутствует.

В частности, по причине смерти и признания родителя безвестно отсутствующим.

Получается, единственными родителями не являются:

  • мать, родившая ребенка вне брака, если отец установлен;
  • родитель, пусть даже единственный, в случае вступления в новый брак (даже если новый супруг не усыновит (удочерит) ребенка);
  • разведенные супруги.

Разберем последнюю ситуацию более подробно.

Предположим, мама выходит замуж второй раз и новая семья обеспечивает ребенка. Ее новый супруг также получает право на вычет с того месяца, когда будет зарегистрирован брак.

Просто на том основании, что он вступил в брак с матерью ребенка. Такой подход подтверждает подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Новому супругу достаточно написать на своей работе заявление о предоставлении детского вычета, приложить копии свидетельств о рождении ребенка и о заключении брака.

Также право на вычет сохраняется и у прежнего супруга, если он будет принимать участие в содержании ребенка. Более того, на вычет в таком случае вправе претендовать и его новая жена. Логика здесь такая. Разведенный отец имеет право на детский вычет, поскольку платит алименты. То есть участвует в содержании ребенка.

К тому же имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ). То есть в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов. Значит, новая супруга отца имеет право на получение вычета по НДФЛ по этому ребенку.

Позиция Минфина России по этому вопросу отражена в письме от 15 апреля 2014 г. № 03-04-05/17101.

Получается, что в данном случае на вычет по одному ребенку вправе рассчитывать сразу четыре человека. Это наглядно видно на схеме (см. ниже).

Вопрос:

– У незамужней сотрудницы есть трехлетний ребенок. Отец этого ребенка по суду лишен родительских прав. Полагается ли в таком случае матери двойной детский вычет по НДФЛ как единственному родителю?

– К сожалению, нет. Даже если один из родителей лишен родительских прав, это не означает, что другого можно считать единственным. А потому получать стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере в данном случае нет оснований. Подтверждает это письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-04-05/8–501.

Правила, по которым нужно рассчитывать размер вычета

Определяя размер вычета, надо учитывать общее количество детей независимо от их возраста. То есть, если у вашего работника трое детей, из которых только младший еще не достиг возраста 18 лет, размер вычета по нему все равно составит 3000 руб. Ведь он третий по счету ребенок.

Такой вывод сделан в письме Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/5–94. Такой же вычет установлен и в отношении ребенка-инвалида. Причем не важно, какой он по счету в семье. Вычет не удваивается. То есть если третий ребенок является инвалидом, то на него положен вычет в размере 3000 руб.

Здесь следует добавить: чтобы родитель получил вычет на ребенка-инвалида, ему нужно представить в бухгалтерию документы, подтверждающие заболевание. Но в случае, когда ребенок является к тому же еще и третьим в семье, родителю в любом случае полагается вычет в сумме 3000 руб. А значит, сотрудник может и не представлять бухгалтеру документы, подтверждающие инвалидность.

Вопрос:

– У супругов есть один общий ребенок. Также у мужа есть двое детей от первого брака, на содержание которых он платит алименты. В каком размере его супруге полагается вычет на общего ребенка?

– В размере 3000 руб., как на третьего ребенка. В этой ситуации учитывать надо и детей супруга от первого брака. Ведь главное условие для вычета – ребенок находится на обеспечении родителей или супруга (супруги). А в данном случае это условие соблюдается.

Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 15 апреля 2014 г. № 03-04-05/17101. Однако когда муж перестанет платить алименты на одного, а потом и на обоих детей, общий ребенок станет для его жены сначала вторым по счету, а потом первым. То есть вычет составит уже 1400 руб.

При условии, конечно, что в семье детей больше не будет.

Рыжова О.П. устроилась бухгалтером в ЗАО «Виктория» в январе 2014 года. Заработная плата Рыжовой составляет 30 000 руб. То есть ее доход в течение налогового периода превысит 280 000 руб. (30 000 руб. x 12 мес. = 360 000 руб.). Произойдет это в октябре.

У Рыжовой трое детей – 25, 16 и 10 лет. На старшего ребенка вычет ей уже не полагается, но в расчете количества детей он участвует. А вот на других Рыжова вправе заявить стандартный вычет в размере 4400 руб. (1400 + 3000).

Это означает, что налог с января по сентябрь включительно будет рассчитан не с 30 000 руб., а с 25 600 руб. (30 000 – 4400). Он составит 3328 руб. (25 600 руб. x 13%). И на руки Рыжова получит 26 672 руб. (30 000 – 3328).

Когда один родитель может передать свое право на вычет второму

Один из родителей может отказаться от своего права на стандартный детский вычет. Тогда второй на основании заявления получит право на вычет в двойном размере (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, и такие доходы не превысят с начала года 280 000 руб. Если же он не работает и никаких доходов не получает, то нет права на вычет, а значит, и передавать нечего. Так сказано в письме Минфина России от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8–133.

Причем передать вычет нельзя и в том случае, если жена числится в штате компании, но в данный момент находится в отпуске по уходу за ребенком и не работает (письмо Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/8–95).

Порядок предоставления детского вычета

Предоставить детские вычеты вы можете, только если работник напишет заявление. Форма произвольная (см. образец ниже).

При этом обратите внимание вот на что. В заявлении не стоит уточнять год, за который работник просит предоставить ему стандартный вычет. Да и конкретизировать размер вычета тоже не надо. Ведь в следующем году он уже может быть другим. Если оформить заявление именно так, вам не придется ежегодно собирать новые (письмо Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1–551).

Бывает, работник приносит заявление с опозданием, скажем, в середине года, хотя право на детский вычет у него было с января. В этом случае необходимо предоставить вычет за все месяцы с начала года. При этом пересчитайте налог за предыдущие месяцы.

А вот предоставить вычеты за предыдущий год вы уже не сможете. За пересчетом налога сотруднику следует обратиться в свою ИФНС по месту жительства. Пусть напишет заявление и приложит к нему все подтверждающие документы. Налоговики сами произведут перерасчет. Вам же не придется ничего корректировать. Об этом сказано в пункте 4 статьи 218 НК РФ.

Редакция журнала «Семинар для бухгалтера»

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector