Выручка самозанятого превысила 2 400 000 руб.: что делать

самозанятые

Как работать дальше

Выручка самозанятого превысила 2 400 000 руб.: что делать

Лариса Трембицкая

самозанятый ИП

Самозанятый оказывает услуги компаниям и частным лицам. К ноябрю его в доход достиг установленного лимита — 2 400 000 ₽. После этого самозанятый не может выписывать чеки в приложении «Мой налог» — он «слетел» с режима, и налоговики закрыли доступ к приложению.

Разбираем, можно ли самозанятому работать дальше, и как оформить отношения с заказчиками.

Как самозанятый узнает, что потерял льготный статус

Налоговая инспекция не сообщает самозанятому о снятии с учета. Если плательщик НПД превысил лимит хотя бы на один рубль, ему сразу ограничивают доступ в приложение «Мой налог». Самозанятый не может проводить операции и выписывать чеки. Единственной работающей функцией останется «Налог к уплате» с указанной суммой налога.

Как только самозанятый рассчитается с бюджетом, сумма обнулится. Со следующего года предприниматель может вновь встать на учет как самозанятый, если у него нет долгов по налогу, пеням и штрафам за предыдущий год. Для этого ничего делать не нужно. С нового календарного года приложение «Мой налог» автоматически обновит данные, и самозанятый вновь сможет работать.

Но если у него останутся долги перед бюджетом, приложение будет недоступно.

Что делать, если лимит превысил самозанятый — физлицо

Если самозанятый заработал в текущем году больше 2 400 000 ₽, то у него есть два варианта.

Вариант 1 — временно прекратить предпринимательскую деятельность в качестве самозанятого. До конца календарного года он не сможет учитывать доход в приложении «Мой налог» и формировать чеки для клиентов.

Как только самозанятый теряет статус плательщика НПД, для государства он становится обычным гражданином и обязан заплатить в бюджет подоходный налог 13% с дохода.

С бизнес-заказчиками он сможет работать как физическое лицо — тогда компания обязана начислить и уплатить за бывшего самозанятого НДФЛ, страховые взносы и включить его в отчеты по сотрудникам.

Если среди клиентов только физические лица, тогда самозанятый обязан самостоятельно отчитаться и уплатить подоходный налог с суммы, превышающей лимит. До 30 апреля следующего года самозанятый заполняет и сдает в ФНС декларацию 3-НДФЛ, а до 15 июля — перечисляет налог.

ПРИМЕРСамозанятая сдает квартиры в аренду. За 2020 год она получила доход 3 000 000 ₽. Из этой суммы 2 400 000 ₽ она заработала как самозанятая и 600 000 ₽ — как физическое лицо. До 30 апреля 2021 года ей нужно задекларировать только доход — 600 000 ₽ и с этой суммы уплатить 13%. 600 000 ₽ х 13% = 78 000 ₽ — уплатить в бюджет до 15 июля 2021 года.

Зато после уплаты НДФЛ самозанятый сможет получить налоговый вычет по НДФЛ: на детей, обучение, лечение, при покупке имущества.

Как получить налоговый вычет — на ребенка, на лечение, на обучение

Вариант 2 — зарегистрировать ИП и перейти на упрощенку. У бывшего самозанятого всего 20 дней, чтобы уведомить налоговую о своем желании зарегистрировать ИП и перейти на УСН. Для этого нужно заполнить форму КНД 1150094 и отправить в налоговую:

  • бумажное уведомление заказным письмом или лично;
  • электронное уведомление подписать электронной подписью и передать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

ВАЖНО: самозанятому необязательно переходить на УСН. Он может выбрать любой режим налогообложения: ОСНО, ЕСХН, ПСН.

До конца календарного года предприниматель платит 6% УСН с дохода и страховые взносы. В официальных источниках чиновники публикуют сумму фиксированных взносов за год. Бывшему самозанятому нужно самостоятельно рассчитать, сколько уплатить. Для этого сумму фиксированных взносов нужно разделить на 12 месяцев и умножить на количество месяцев, пока работал на УСН.

ПРИМЕР В ноябре самозанятый зарегистрировал ИП, значит, страховые взносы нужно уплатить за два месяца: ноябрь и декабрь. Пенсионное страхование: 32 448 ÷12 ×2 = 5408 ₽ Медицинское страхование 8426 ÷ 12 × 2 = 1404,33 ₽ ИТОГО: 6812,33 ₽

Как ИП рассчитать страховые взносы за себя. Нестандартные ситуации

Что делать, если лимит превысил самозанятый ИП

Перейти на другой спецрежим. Если самозанятый-предприниматель заработал 2 400 000 ₽, а календарный год не закончился, то единственный выход — поменять налоговый режим. Самозанятый ИП может выбрать льготную систему налогообложения — упрощенка, патент или сельхозналог.

Срок перехода такой же, как для самозанятых граждан — 20 календарных дней с момента превышения лимита. Для перехода на новый налоговый режим нужно заполнить заявление и отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Например, если 3 октября 2020 года самозанятый ИП потерял статус плательщика НПД и решил перейти на упрощенку. Заявление в налоговую инспекцию нужно подать до 23 октября включительно.

Показываем, как заполнить уведомление, если ИП переходит на упрощенку с налога на профессиональный доход:

  • в поле «Признак налогоплательщика» поставить цифру 3;
  • в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» — цифру 2;
  • в поле «Дата постановки на налоговый учет» — дату, когда заполняете уведомление.

Выручка самозанятого превысила 2 400 000 руб.: что делать

Пример, как самозанятому заполнить уведомление о переходе на УСН

Оптимальный вариант для самозанятого ИП — УСН «Доход». Вместо трех основных налогов — НДФЛ, НДС и налога на имущество — предприниматель платит один, отчитывается перед государством раз в год и ведет упрощенный бухгалтерский учет.

Перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). Специального уведомления подавать не надо. Через 20 дней, если самозанятый ИП не подал уведомление на спецрежим, налоговики автоматом переведут его на общую систему налогообложения. Тогда налоговая нагрузка предпринимателя изменится.

Виды налогов, которые платит ИП на общей системе налогообложения:

  • НДФЛ — 13%;
  • НДС — 0, 10, 20% в зависимости от вида проданных товаров или оказанных услуг;
  • налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности — от 0,1 до 2% в зависимости от региона.

ВАЖНО: вышеперечисленные налоги нужно уплатить с доходов, которые превышают лимит для самозанятых — 2 400 000 ₽ в год.

На общей системе налогообложения самозанятому придется заморочиться с документами и отчетностью — выставлять клиентам счета-фактуры, подписывать акты, вести книгу покупок и продаж, отчитываться по НДС.

Как продолжить работать с бизнес-заказчиками

Самозанятый — ИП. Если ИП на НПД перешел на другой спецрежим, для его клиентов ничего не меняется. Они как перечисляли определенную сумму по договору, так и будут ее перечислять. Но если предприниматель перешел на ОСНО, он автоматически становится плательщиком НДС.

Тогда придется корректировать договор — менять цену и выделять НДС.

Самозанятый — обычный исполнитель. Если бывший самозанятый работает с организациями и ИП, ему нужно сообщить клиентам, что он потерял статус.

С этого момента заказчик обязан удерживать с гонорара исполнителя НДФЛ и уплачивать за него страховые взносы.

В договорах с самозанятыми-физлицами бизнесмены обычно добавляют пункт: «В случае снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, исполнитель обязан в течение 3 дней письменно сообщить об этом заказчику». Если самозанятый нарушит условия, и заказчика оштрафуют за неуплату НДФЛ с дохода исполнителя — компания может подать иск и потребовать с самозанятого сумму штрафа.

Как бизнесу работать с самозанятыми

Как продолжить работать с частными клиентами

Если самозанятый работает с частниками и «слетел» со спецрежима, ему не нужно извещать клиентов о своем статусе. Достаточно выбрать алгоритм действий:

  • прекратить деятельность до конца календарного года;
  • работать как физлицо, задекларировать доход и уплатить 13% НДФЛ;
  • перейти на другой спецрежим в качестве ИП.

Памятка

Что делать самозанятому, если он превысил лимит по доходу

Самозанятый — физическое лицо

До 30 апреля следующего года

Самозанятый ИП на УСН «Доход»

До 30 апреля следующего года

До 30 апреля следующего года

Каждый квартал — до 25 числа

Декларация по налогу на имущество

До 30 марта следующего года

Самозанятым

Life.Profit посвятил теме самозанятости множество публикаций. Мы можем назвать себя одним из самых подкованных в этой сфере онлайн-изданий в России. Наши авторы и герои — самозанятые. Они делятся своим опытом и подробно рассказывают, как работать в новом налоговом режиме.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Лимит для самозанятого

Доход самозанятого считается с начала каждого календарного года. Считать с даты регистрации в «Мой налог», если она была в прошлом году, не надо. Ограничения по доходу в месяц нет: можно получить хоть 200 000 ₽, хоть больше. Право на НПД прекратится, когда выручка с начала года станет больше 2 400 000 ₽ — п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ.

Допустим, самозанятый разработчик с января по август 2021 года зарабатывал по 200 000 ₽ в месяц, его общий доход был 1 600 000 ₽. А 15 сентября принял оплату в 900 000 ₽. Теперь его доход с начала года получился в 2 500 000 ₽ — это больше лимита. С 15 числа разработчик уже не может платить НПД. С превышения в 100 000 ₽ придётся платить по другой системе налогообложения.

При этом каждый платёж учитывается в дату, когда самозанятый получил деньги наличными или на карту. А если деньги пришли через посредника, то в последний день месяца, когда деньги от клиента получил посредник. Но не в дату пробивки чека — ч. 1, 2 ст. 7 Закона № 422-ФЗ и письмо ФНС № СД-4-3/15409.

Какие доходы не идут в лимит

В 2,4 миллиона входит только доход от профессиональной деятельности. Но у самозанятого могут быть доходы, которые туда не входят и на лимит не влияют. Они прописаны в ч. 2 ст. 6 Закон № 422-ФЗ, вот главные:

  • зарплата от работодателя и платежи по договорам ГПХ от бывшего работодателя, с которым расстались меньше двух лет назад;
  • доход от продажи недвижимости, автомобилей и личных вещей;
  • доход от продажи доли в ООО;
  • доход от совместного бизнеса с другим ИП, если был договор простого товарищества.
Читайте также:  В чем основные отличия пбу от мсфо

С этих доходов надо всё равно платить налог, но это будет не налог самозанятого, а НДФЛ. А с НДФЛ можно получить налоговые вычеты за покупку жилья, лечение, обучение и фитнес.

Для ИП в лимит идут только доходы, которые появились после перехода на НПД. Даже если он перешёл в середине года. С доходов до перехода он уже заплатил по старым налоговым режимам. 

Ещё ИП не учитывают в лимит оплаты, которые пришли после перехода на НПД, но по договорам, заключённым до. Правда, эти доходы уже не получится учесть в УСН, только по НДФЛ, ведь при переходе предприниматель отказался от других спецрежимов. Это правило из ч. 3 ст. 7 Закона № 422-ФЗ.

???? Обнуление дохода

С нового календарного года доход обнуляется. Физлицо и ИП может снова стать самозанятым, если по НПД нет долгов. Для этого нужно снова зарегистрироваться в приложении «Мой налог». А если ИП успел перейти на УСН или ЕСХН, то в течение месяца ещё и отказаться от этих спецрежимов. Для отказа в налоговую подают уведомления формы КНД 1150024 на УСН и формы КНД 1150027 на ЕСХН.

С какой даты и какие налоги надо платить вместо нпд 

С даты, когда доход превысит лимит, налоговая снимет с самозанятости и пришлёт уведомление в «Мой налог» — ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.

До конца года надо платить другие, более высокие налоги:

  • Физлица без статуса ИП будут платить НДФЛ 13 % от дохода. Но при сотрудничестве с ИП и юрлицами за них это сделают заказчики.
  • ИП по умолчанию будут платить налоги по ОСНО — НДФЛ, НДС и страховые взносы за себя. Но общую систему можно миновать и перейти на более выгодные спецрежимы — УСН, патент или ЕСХН — про переход для бывших самозанятых расскажем ниже.???? 30 дней Эльбы в подарок Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно. Хочу попробовать

С какой суммы надо платить новый налог 

Новый налог надо платить только с превышения лимита в 2,4 миллиона рублей. 

Например, наш разработчик заработал 2,5 миллиона рублей. Значит, с 2,4 миллиона он заплатит по ставкам для НПД, и только со 100 000 ₽ по новому налогу. 

Что делать, если превышение лимита близко, а НПД хочется сохранить

Можно прекратить работу до конца года или перезаключить договоры, чтобы услуги были оказаны и оплата перешла на следующий год. Сниматься с учёта в «Мой налог» в таком случае не надо.

А еще для ИП есть подводный камень: заранее сменить НПД на УСН или ЕСХН нельзя. Если ИП сам снимется с учёта в «Мой налог» пока лимит дохода не исчерпан, он не сможет перейти на УСН или ЕСХН, только купить патент. А если вид деятельности не подходит под патент, придётся быть на невыгодном ОСНО до конца года. Основание — письмо ФНС № БС-19-11/263@.

Что делать, если лимит уже превышен

С нового года можно снова перейти на самозанятость, а пока есть следующие сценарии.

Для физлица

Работать до конца года можно просто как физлицо. Про снятие с режима надо сказать заказчикам ИП и юрлицам, чтобы как минимум не получить штраф по договору.

Теперь они обязаны сами удерживать и платить НДФЛ как налоговые агенты, а ещё — платить страховые взносы. Поэтому с бывшим самозанятым могут попрощаться.

Платить НДФЛ с дохода от физлиц и иностранных клиентов бывший самозанятый обязан сам. 

Или как вариант — открыть ИП и подать уведомление на УСН, ЕСХН или купить патент. Подать на регистрацию и спецрежимы УСН и ЕСХН надо в течение 20 календарных дней после превышения лимита. А патент придётся покупать за десять дней до перехода. 

Статья: как самозанятому стать ИП и продолжить бизнес

Для ИП

Можно остаться до конца года на общей системе налогообложения и платить НДФЛ, НДС и страховые взносы. Но это невыгодно. Лучше воспользоваться льготным переходом на другой спецрежим для бывшего самозанятого. Для этого надо в течение 20 дней после снятия с учёта подать уведомление на УСН, ЕСХН или купить патент до конца года. Плюс платить страховые взносы за остаток года. 

Бывшие самозанятые подают уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@: для УСН — по форме КНД 1150094, для ЕСХН — по форме КНД 1150093. 

Что делать заказчику, если самозанятый исполнитель превысил лимит

С сумм, уплаченных до даты превышения лимита, заказчики ИП и юрлица не обязаны платить НДФЛ и страховые взносы. А после этой даты — обязаны. Заключать с бывшим самозанятым новый договор не надо — ответ ФНС с сайта о налоге для самозанятых.

  • Однако если бывший самозанятый имеет статус ИП или стал им в течение 20 дней после превышения, обязанность платить за него налоги и страховые взносы снимается.
  • Проверить статус самозанятого на настоящий момент можно на сайте ФНС.

Статья актуальна на  10.01.2022

Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей

Бизнесу

/ 19 октября 2021 09:20

Иногда самозанятость – вынужденная мера, а иногда – личный выбор. Но мало кто бывает против «лишних» денег. Что делать, если заработок превысил положенную норму, изменится ли при этом статус — читайте в статье.

Средний заработок в РФ – 35 тысяч рублей в месяц. Максимально «разрешенный» доход самозанятого составляет 200 тысяч в месяц, или 2,4 млн рублей в год

У самозанятых достаточно выгодное положение с точки зрения налогов. НПД всего 4-6% (с физических и юридических лиц), а чтобы оплатить налоги, достаточно открыть приложение. Но что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн?

Гражданин потеряет статус, как только преодолеет этот порог дохода. И в таком случае у него есть несколько вариантов действий.

Последствия для самозанятого

На 2,4 миллиона рублей можно купить двухкомнатную квартиру в регионе, либо взять ипотеку на более дорогой вариант, но с большим первоначальным взносом. Сумма не космическая, но и не маленькая.

Итак, доход гражданина превысил в несколько раз среднюю зарплату по России. Его заработок достиг отметки в 2,4 млн рублей за год. После этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически.

Если продолжить работу после этого, то можно потерять возможность платить профессиональный налог и перейти на уплату НДФЛ (13% для резидентов) и НДС (на добавленную стоимость продукции до 20%) и проч.

Как только профессионал преодолеет отметку в 2,4 млн, у него есть несколько вариантов, как поступить дальше:

  • прекратить работу до конца налогового периода;
  • работать только с юридическими лицами;
  • стать ИП.

Рассмотрим каждый вариант в отдельности.

Заработок фрилансера зависит от вида деятельности. У репетитора по математике, мастера по маникюру и веб-дизайнера – разный достаток, и рассчитывается он по разному

Никаких наказаний за это не последует – если вы не получаете деньги, то вам нечем платить 4-6% НПД. Налоговый период, согласно НК РФ ст. 285, – это календарный год.

Если, к примеру, к ноябрю вы заработаете 2,4 миллиона, а после решите устроить себе отпуск до конца года – это станет верным решением.

Но предположим, что до конца года остался не месяц и не два – что тогда?

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.

В каком-то смысле превращение из самозанятого в индивидуального предпринимателя выглядит как гармоничный карьерный рост. К утрате НПД можно отнестись, как к избавлению от третьего колеса на велосипеде. Вы его не потеряли – вы просто его переросли.

Если работник не получит зарплату, то он имеет право не выходить на работу до ее получения. У самозанятого нет такой возможности – поэтому клиентов нужно выбирать очень тщательно

  • После перехода на ИП можно увеличивать производство: например, нанимать сотрудников.
  • Прибыль ИП почти не лимитируется (до 150 миллионов рублей в год), и, хоть перечень налогов в разы больше, существуют и другие бонусы.
  • Например, не придется беспокоиться о пенсии, так как вместе с уплатой налогов гражданин получает доступ к обязательному пенсионному страхованию.
  • Существует несколько видов налогообложения, и у начинающего предпринимателя есть возможность выбрать среди них наиболее подходящий вариант.
ПСН – патентная система налогообложения

Требования
  1. Необходимо наличие патента (выдается на срок до 12 месяцев),
  2. заработок – до 60 млн рублей,
  3. штат – до 15 человек
Налоги
  • На потенциальную прибыль – 6%,
  • страховые взносы – около 30%,
  • НДФЛ – 13%

ЕСХН –  сельскохозяйственный налог

Требования 70% продукции и более производится в собственном сельском хозяйстве
Запреты Нельзя производить или продавать алкоголь/табак
Налоги
  1. 6% от разницы между доходом и расходом,
  2. страховые взносы,
  3. НДФЛ

УСН –  упрощенная система

Требования Заработок – до 150 млн рублей, число сотрудников – до 100 человек
Запреты
  • Производство алкоголя/табака,
  • страхование или финансовые услуги,
  • наличие филиалов
Налоги
  1. На прибыль – до 6%,
  2. страховые взносы,
  3. НДФЛ – 13%

ОРН – общий режим налогообложения Иначе говоря, базовый режим. По нему платят:

  • 13% НДФЛ за себя и сотрудников;
  • 20% НДС;
  • на имущество и страховые взносы.

Если нет причин к переходу на другие системы налогообложения, то ИП автоматически переходит на него.

Работать как физлицо

Это вариант, при котором гражданин сможет работать только с юридическими лицами – с компаниями или ИП. Для этого нужно заключить гражданско-правовой договор.

Он отличается от обычного трудового тем, что это, прежде всего, договор об оказании какой-то услуги или проведении работы.

В трудовом договоре у работника и работодателя подчинительные отношения, в гражданско-правовом договоре у ИП и физического лица – равные.

Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары в 250 000 магазинах-партнерах на сумму до 500 000 рублей, получать кэшбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 13% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!

Читайте также:  Кто должен уплатить налоги с чаевых

Ни один бизнес не сможет существовать без заказчиков, следовательно, любое решение самозанятого так или иначе повлияет на его клиентов.

Если самозанятый решит на время прекратить работу, то заказчики могут остаться без работника. Худшее, что может произойти, – они обратятся к другому фрилансеру и в дальнейшем не будут пользоваться услугами прежнего. Маловероятно, что самозанятый лишится разом всех клиентов. Возможно, ни один заказчик не уйдет, но и такая вероятность есть.

Чтобы самозанятому начать работать, нужно скачать приложение «Мой налог» и начать искать клиентов через интернет и знакомых. Первое время придется работать на репутацию – со временем это окупится

Ольга делает маникюр, но ближе к концу года решила уйти в отпуск. Ее постоянная клиентка Аня, которой нужно было срочно снять покрытие, пошла к другому мастеру и сделала маникюр. У нового мастера получилось чуть хуже, но дешевле – и Аню это устроило.

  • Фрилансер решил расшириться и стать ИП.

В этом случае придется повысить цены, чтобы перекрыть расходы на налоги и зарплаты сотрудникам. Но клиенты, как правило, не против платить за хорошее обслуживание и качественные товары.

  • Работа с юридическими лицами.

Это, пожалуй, самый невыгодный вариант для клиентов. Ведь компаниям в таком случае придется платить налоги и страховые взносы. Тогда возникает вопрос – зачем им переплачивать за физлицо, а не за качество или скорость, если они могут заплатить гораздо меньше, работая с самозанятым?

На этом, пожалуй, все. А теперь – поздравляем! Если вы читаете эту статью, вы либо на пороге, либо уже сделали этот прорыв, а значит, путь идет только вверх.

Елена Молчанова

Если деньги правят миром, то стоит научиться править ими! Говорить просто о сложном и увлекательно о скучном — мое кредо.

Самозанятый превысил лимит дохода: что делать дальше?

Самозанятые не могут зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год, в противном случае они теряют этот статус. Что в таком случае нужно делать, чтобы не нарушить закон? Марат Самитов, руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес», рассказывает, что делать, если лимит все-таки превысили.

Самозанятым может быть и физлицо, и действующий индивидуальный предприниматель. Алгоритм действий и последствия превышения дохода в связи с этим немного отличаются.

Лимит превысил ИП на НПД

Как только вы выдадите чек, после которого сумма дохода превысит лимит, вы теряете статус плательщика налога на профессиональный доход. В этом случае налоговики вас автоматически снимут с учета.

Штрафов и доначислений не бойтесь — все доходы в пределах 2,4 миллиона рублей по-прежнему будут считаться доходами самозанятого с той же ставкой налога, пересчитывать налог и штрафовать не будут.

А вот все доходы, которые вы получите с момента превышения, уже будут облагаться по-другому. Как именно — зависит от вас.

Если ничего не предпринимать, то как минимум до конца года вы будете числиться на общей системе налогообложения, и придется платить с доходов не только 13% НДФЛ, но еще и НДС. А кроме этого выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, отчитываться по НДС. Это дорого и сложно, не советую допускать такую ситуацию.

Чтобы не оказаться на ОСНО, в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого перейдите на УСН. Для этого подайте в свою ИФНС уведомление по форме 26.2-1. Не забывайте: у вас есть на это только 20 дней.

На упрощенной системе при этом вы будете числиться со дня утраты права на НПД (письмо Минфина от 20 декабря 2019 года № СД-4-3/26392).

Пример: 1 ноября предприниматель на НПД выдал покупателю чек, после чего его суммарный годовой доход стал 2 млн 430 тысяч рублей. Лимит превышен, ИП больше не плательщик НПД. Если с 1 ноября он хочет сразу работать на УСН, ему нужно отправить уведомление о переходе на упрощенку до 20 ноября.

Таким же образом можно перейти на ЕСХН, если подходите под условия применения этого спецрежима.

Можно купить патент на вашу деятельность, если опять-таки удовлетворяете условиям для применения ПСН. Процедура и сроки стандартные для ПСН: нужно подать в ИФНС заявление на патент по форме 26.

5-1 не менее, чем за 10 дней до начала применения патентного режима.

Но даже если покупаете патент, на УСН перейти все равно не помешает, иначе любая операция, которая не относится к патентной деятельности, будет облагаться налогами как на ОСНО.

Внимание! Не снимайтесь с учета как самозанятый, пока не превысили лимит дохода, если хотите после этого применять упрощенку.

Добровольно перейти с НПД на УСН предприниматель может только с начала календарного года, а если сниметесь с учета раньше, до этого вам придется применять ОСНО (письмо Минфина от 11 марта 2019 года № 03-11-11/15272).

То есть если вы увидите, что ваши доходы приближаются к порогу в 2,4 миллиона рублей, решите проявить сознательность и добровольно сниметесь с учета, пока лимит не превышен, до конца года придется применять общий режим. Чтобы перейти на УСН сразу после превышения лимита, нужно именно превысить порог доходов и потерять право на НПД.

Снова перейти на НПД можно с начала следующего года, если соответствуете ограничениям для этого режима и нет долгов по НПД.

Для ваших клиентов после утраты НПД ничего не меняется. Вы как были для них контрагентом-ИП, так и остаетесь. Им не важно, применяете ли вы НПД или какой-то другой режим, они в любом случае не платят за вас налоги и взносы. Но если после утраты НПД вы стали применять ОСНО, то в цене появляется НДС, а это может повлечь корректировку договоров.

Не забывайте, что на любом другом режиме, кроме НПД, предприниматель должен платить фиксированные страховые взносы. Вам нужно будет заплатить не за весь год, а пропорционально времени, в течение которого вы были на другом режиме после утраты статуса самозанятого.

Лимит превысило физлицо на НПД

Если «физик» утратил статус самозанятого в связи с превышением дохода, у него есть два варианта:

  1. Прекратить предпринимательскую деятельность, то есть не получать деньги от клиентов до конца года, а с начала года снова зарегистрироваться как самозанятый (если не осталось долгов по НПД).
  2. Сразу зарегистрировать ИП и выбрать при регистрации любой другой подходящий режим налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. За часть года в статусе ИП придется заплатить фиксированные страховые взносы. На НПД перейти можно будет только с начала следующего года.

Все доходы в пределах лимита за текущий год так и останутся доходами самозанятого, штрафов и доначислений не будет.

Если вы работали по договорам с юрлицами или ИП, нужно сообщить им об утрате статуса самозанятого, чтобы не подставить их. Скорее всего, в ваших с ними договорах есть такой пункт.

Если заказчики будут продолжать вам платить как «физику» после превышения лимита доходов, им придется удерживать НДФЛ и платить страховые взносы за вас. Не все на это согласны, поэтому нужно предупредить их и договориться о том, как вы будете сотрудничать дальше.

Оптимально — зарегистрироваться в качестве ИП на УСН 6% и заключить договор уже как ИП.

«Физик» может в любой момент добровольно отказаться от НПД и сразу зарегистрировать ИП на УСН или другом режиме.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Лимит для самозанятого: что это и как поступить, если он превышен

Самозанятые лица ведут деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников — таков один из главных запретов, связанных с их деятельностью. К другому важному ограничению относится лимит самозанятых по части получаемых доходов.

Что говорит закон о лимите для самозанятых

В соответствии с ФЗ-422, который является правовой основой деятельности самозанятых, их максимальный доход должен составлять не более 2,4 млн рублей в год. При этом, не важно в каком месяце самозанятый встал на учёт в налоговую и начал вести свою деятельность. Для расчётов лимита принимается календарный год – временной отрезок с 1 января по 31 декабря.

Следовательно, когда бы вы не стали самозанятым, календарный год закончится для вас 31 декабря того же года, как и для всех прочих. А потом срок начнется заново и снова будет равен году – с начала января по конец декабря. И лимит в 2,4 млн рублей дохода в год будет одинаковым для всех самозанятых, независимо от даты регистрации и вида деятельности самозанятого.

При этом, никаких иных ограничений по доходу нет. По идее, самозанятый может несколько месяцев вообще не иметь дохода (и не платить налоги соответственно), а потом сразу получить доход крупной суммой на счёт или наличными. Это не будет нарушением закона. Главное, чтобы итоговая сумма не превысила 2,4 млн рублей.

При этом, декларировать самозанятый должен все суммы, перечисляемые ему заказчиками в качестве оплаты. Ограничений по размеру выдаваемого покупателю чека нет, это могут быть хоть 10 рублей, хоть 500 000 рублей наличными или безналом, все равно самозанятый аккуратно вносит суммы дохода в приложение «Мой налог» и формирует чек на все полученные за работу/услугу средства.

Читайте также:  Перевод всех пособий на карты «МИР» с 1 июля отложили

Доход больше лимита и его последствия для самозанятого

Так как по закону больше, чем 2,4 млн рублей самозанятый декларировать в год не может, то при превышении данного лимита налоговая обязана снять самозанятого с учёта.

Еще одна полезная статья:  Могут ли уволить с работы самозанятого

Алгоритм работы ведомства такой. Допустим, фотограф Арсений с января по июнь 2021 года заработал 2,4 млн рублей. 1 июля он отметил в приложении «Мой налог» для самозанятых ещё 5000 рублей дохода, выдав покупателю чек. Соответственно, лимит заработка на деятельность самозанятого был превышен.

Налоговая снимет самозанятого с учёта в тот же день, когда он превысит лимит. Поэтому полученные Арсением 5000 рублей дохода будут облагаться уже не налогом самозанятых (НПД), а другим. Каким именно – зависит от того, останется ли самозанятый просто физлицом или будет продолжать деятельность как ИП.

Как действовать самозанятому физлицу, если лимит превышен?

Не нужно паники. Никаких штрафов за превышение лимита дохода не последует. И подавать заявление в налоговую также не обязательно. ФНС сама может снять самозанятого с учёта, как только лимит по доходу будет превышен или появятся иные обстоятельства.

Однако, лучше побеспокоиться о себе самому:

Учтите, что при открытии ИП применять режим НПД (налог на профессиональную деятельность, который используют самозанятые) бывший самозанятый не сможет. Причина та же — лимит по доходу самозанятого в текущем году уже превышен.

Для того, чтобы снова стать самозанятым, физическому лицу снова потребуется зарегистрироваться в ФНС любое удобное время. Однако это будет возможно не раньше начала следующего календарного года.

Однако как бы дальше всё не сложилось, заплатить налог самозанятому нужно в срок. Платить придется за всё то время, что он вёл деятельность и имел за неё доход. Причем, как самозанятый он заплатит по привычной схеме: придет налоговое уведомление с суммой налога – её и нужно внести. А за сумму, превысившую лимит дохода бывшему самозанятому нужно будет заплатить:

  • по ставке НДФЛ в 13% от дохода, если будет вести деятельность как физлицо (подходит для доходов от аренды, оказания услуг няни, домработницы и т.д.);
  • по налоговой ставке выбранного режима ИП, если бывший самозанятый станет индивидуальным предпринимателем.

Если у самозанятого останется налоговая задолженность по режиму НПД, то ему могут отказать как в регистрации ИП, так и в новом становлении самозанятым в будущем. Например, когда срок года, в котором превышен лимит, подойдет к концу, и ИП решит снова применять налоговый режим НПД.

Подсчитали налоги, теперь заплатим…

Одним из рисков потери статуса плательщика НПД являются договорные обязательства самозанятых и их условия. Дело в том, что пока исполнитель является самозанятым он сам платит за себя налоги, но как только ФНС снимет с учета за превышение дохода – все изменится. Теперь компании, сотрудничающие с бывшими самозанятыми будут обязаны отчислять за них страховые и пенсионные взносы.

Что делать после превышения лимита самозанятому ИП

Если самозанятый ИП в течение календарного года заработал более 2,4 млн рублей, то его также должны будут снять с учёта. Однако, он не прекратит быть ИП, просто ему потребуется выбрать другой режим налогообложения:

  • ПСН (работа по патенту, налог 6% от дохода + нужно оплатить получение патента);
  • УСН (упрощенка, меньше документов, ставки по налогам 5-15%);
  • ОСНО (основной режим, налог НДФЛ 13% и НДС 20%).

Ранее многие ИП предпочитали режим ЕНВД – единого налога на вменённый доход. Но с 1 января 2021 года он прекратил своё существование.

Если ИП не выберет ни один из них в срок до 20 дней, то налоговая посчитает, что он перешёл на ОСНО.

Для ИП последствия утраты статуса самозанятого более весомы и опасны:

  • его договоры, скорее всего, придется перезаключать;
  • после перехода на другой режим появится обязанность отчислять за себя и работников взносы в ФСС и ПФР;
  • может появиться необходимость приобретать патент, лицензию, платить НДС и т.д.

Никто не запрещает ИП прекратить свою деятельность предпринимателя одновременно со снятием с учета лица, как самозанятого. Для этого также необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.

Потребуется ли вносить изменения в договоры самозанятых, если лимит превышен

Если самозанятые заключали договоры с партнерами, то стоит их как минимум уведомить о превышении лимита по доходам и обсудить как это повлияет на ваше дальнейшее сотрудничество.

Самозанятым физлицам разрешено работать со своими заказчиками по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) в тех случаях, когда для данных работ/услуг не требуется получения специального разрешения или лицензии.

Еще одна полезная статья:  Самозанятость: подводные камни работы на себя

Однако, стоит учесть, что компании и предприятия могут и не захотеть работать с обычными физлицами, без статуса ИП или самозанятого.

Так как за обычных нанятых «физиков» им придется платить взносы в фонды. Поэтому заключенные договоры между компаниями и бывшими самозанятыми все же перезаключаются.

Хотя бы затем, чтобы сделать условия нового сотрудничества приемлемыми для обеих сторон. И учесть новые реалии.

Что касается самозанятых ИП, то их договоры в большинстве своем перезаключаются из-за налоговой составляющей. Самозанятые практически освобождены от уплаты НДС, а вот прочие ИП – нет. Поэтому при включении в договор товаров или услуг, на стоимость которых влияет начисление НДС, перезаключить документ – единственный выход.

Новые реалии — новые договоры, чаще всего это так

Что в итоге?

Итак, законом о самозанятых устанавливается один единственный лимит. Это ограничение по сумме годового дохода, при достижении которого нельзя остаться самозанятым.

Налоговая служба снимает с учета самозанятого, после чего тот может открыть ИП (или перейти на иной режим налогов, если и до этого был самозанятый ИП) или продолжать работать с заказчиками, заключая с ними договоры гражданско-правового характера.

Однако стоит учесть, что для некоторых видов деятельности бывшим самозанятым потребуется лицензия, а заказчики-юрлица могут не обрадоваться тому, что придется платить за вас взносы и удерживать НДФЛ с дохода.

Если у самозанятого были договорные обязательства, следует обязательно сообщить второй стороне об изменении статуса. Возможно, придется даже перезаключать договор, так как условия сотрудничества могут существенно измениться.

Ответственность самозанятого за нарушение условий НПД

Читатель Кирилл спрашивает: «Я делаю сайты на фрилансе как самозанятый. За прошлый год заработал 2,32 млн рублей, то есть почти достиг лимита на доход 2,4 млн рублей. Что будет самозанятому физлицу за превышение лимита?»

Лишат статуса самозанятого и доначислят налоги

Самозанятые — это физлица на специальном налоговом режиме НПД — налоге на профессиональный доход. Можно работать на этом режиме в статусе ИП или без него.

Самозанятые платят налог с дохода: 4% при работе с физлицами без статуса ИП и 6% — с юрлицами и ИП. И формируют чеки для клиентов в приложении «Мой налог». На НПД не нужно подключать онлайн-кассу, платить взносы за себя и подавать отчетность в налоговую.

У самозанятых есть ограничения в работе:

  • максимальный доход за год — 2,4 млн рублей;
  • можно продавать только товары, которые сделали сами, самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги;
  • нельзя производить и продавать подакцизные и маркированные товары;
  • нельзя получить сертификаты или декларации соответствия на товар;
  • нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Пока самозанятый зарабатывает до 2,4 млн рублей в год, не перепродает чужой товар и работает без сотрудников, он платит один налог на доход — 4 или 6%. Но если нарушит даже одно условие, то утратит статус самозанятого, а вместе с ним и все выгоды режима НПД.

Налоговая обнаружит превышение доходов сразу по приложению «Мой налог». А вот другие нарушения режима может заметить только через месяц или год. Но лишат статуса не со дня, когда станет известно, а со дня нарушения, то есть задним числом.

Маша шила и продавала в Инстаграме чехлы для ноутбуков. Заказов стало много, поэтому Маша купила партию подобных чехлов у другого производителя, так как не успевала шить сама. Первый чехол из купленной партии она продала 1 февраля и была уверена, что налоговая не узнает об этом. Маша перепродала несколько чехлов для ноутбуков компании, которая, в свою очередь, вручила их своим сотрудникам. Налоговая пришла проверять компанию 1 сентября и нашла сведения о поставке чехлов от Маши, причем из бумаг вытекало, что сделал их кто-то другой. В итоге Машу лишили статуса самозанятого не со дня проверки, а со дня нарушения — с 1 февраля.

Потерять статус самозанятого задним числом значит, что уже со дня нарушения надо было платить налоги как на общей системе налогообложения — ОСНО.

На ОСНО бизнес платит больше всего налогов. Если на НПД самозанятый платил до 6% с дохода, то на ОСНО должен будет заплатить НДФЛ 13%, НДС и страховые взносы за себя. К тому же в нашем примере надо подать декларацию по НДС за два квартала, а по итогам года — декларацию по НДФЛ.

Маша заработала за полгода работы без статуса самозанятого 50 000 ₽. На НПД она бы заплатила 6% — 3000 ₽. После уплаты налога осталось бы 47 000 ₽. На ОСНО же придется заплатить НДФЛ 13% — 6500 ₽, страховые взносы за полгода — 21 600 ₽. Еще придется заплатить НДС по ставке 20/120, получится: 50 000 ₽ × 20/120 = 8333 ₽. Итого у Маши из 50 000 ₽ останется 13 567 ₽.

Бывает, продавцу со временем становится невыгодно соблюдать ограничения на НПД. Например, бизнес активно развивается и к середине года самозанятый достигает лимита доходов 2,4 млн рублей.

В таком случае выгоднее зарегистрировать ИП и перейти на УСН.

На упрощенке выше лимиты на доходы и меньше ограничений по видам деятельности, но платить будете тоже один налог — 6% со всех доходов или 15% с доходов за вычетом расходов.

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector