Будет ли штраф, если сдали бумажную 2-НДФЛ вместо электронной

Ежегодно работодатели готовят отчетность по работникам. Среди обязательных отчетов — форма 2-НДФЛ, которая теперь включена в состав 6-НДФЛ и получила изменения от ФНС. Расскажем об изменениях в бланке, сроках сдачи отчета и порядке заполнения справки.

Справка 2-НДФЛ с 2021 года упразднена. Теперь она называется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и входит в состав 6-НДФЛ как ежегодное приложение. Бланк и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки. 

Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. 

Кто сдает 2-НДФЛ «Справку о доходах и суммах налога физического лица» в налоговую

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника.

Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам.

Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть исключения:

  • Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
  • Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
  • Вы начислили доходы физлицу, но на момент подачи справки еще не выплатили их. В таком случае нужно будет подать уточненный 6-НДФЛ с приложением за период начисления дохода.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

Сроки и порядок сдачи справки в налоговую

В 2022 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями: 

  1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
  2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Будет ли штраф, если сдали бумажную 2-НДФЛ вместо электронной

Когда нужно выдать справку 2-НДФЛ сотруднику

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

  • при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
  • для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
  • для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
  • при обращении в посольства для оформления визы;
  • в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента.

Форма такой справки по доходам за 2021 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. А вот если сотрудник запросит сведения за 2020 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда.

Для 2019 и 2020 года она утверждена Приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, справка для работников по доходам за 2021 год немного упрощена. Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Зато добавлен раздел со сведениями о налоговом агенте.

Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.

Будет ли штраф, если сдали бумажную 2-НДФЛ вместо электронной

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2022 году состоит из двух частей:

  1. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
  2. Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
  3. Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
  4. Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
  5. Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.

2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Укажите номер справки, отчетный год 2021, ставку налога и заполните данные по месяцам.

Коды доходов возьмите из приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, коды вычетов — из приложения 2 к этому же приказу ФНС.

Обратите внимание, что стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложение не входят, так как они показаны в разделе 3 справки.

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2021 год

Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

  • вносить исправления с помощью корректора;
  • печатать на двух сторонах и скреплять листы;
  • использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
  • проставлять в справке отрицательные числа.

Скачайте новый бланк Формы 6-НДФЛ со справкой, действующий в 2021 году

Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.

Общая часть — укажите ИНН и КПП налогового агента. ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН. В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде. В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.

Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.

Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2021 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу. 

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2021 году

Раздел 3 — внесите информацию вычетах. Не забудьте указать код уведомления: «1» для имущественных вычетов, «2» — для социальных, «3» — уведомление на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. Придерживайтесь правил:

  • каждый вычет заносите в отдельную строку;
  • суммы по одному коду вычета можно объединять;
  • для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
  • если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов. 

Раздел 2 —  заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

  • Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
  • Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
  • НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база × Ставка налога;
  • Сумма фиксированных авансовых платежей — это тольео для иностранных работников, которые работают по патенту;
  • НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из доходов налогоплательщика;
  • Налог перечисленный — сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за год;
  • Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ или излишне удержанная сумма, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику.

Раздел 4 — заполняется, если налог не был удержан. Укажите сумму дохода, с которого не смогли удержать налог, и саму неудержанную сумму. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел.

Новые контрольные соотношения по 2-НДФЛ в 2022 году

Так как 2-НДФЛ стала приложением к 6-НДФЛ, контрольные соотношения значительно поменялись. Во-первых, большинство из них стали внутридокументными, так как раньше в основном сравнивали показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новые соотношения даны в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@.

При нарушении контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.

Изменения по 2-НДФЛ в 2022 году

Утвержден вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Новый социальный вычет могут получить граждане и их дети в возрасте до 18 лет, если услуга входит в специальный перечень. При этом ИП или организация, которые ее оказали, тоже должны быть включены в перечень, утвержденный Министерством спорта (ст. 1 Федерального закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ).

Пересмотрен порядок обложения НДФЛ оплаты (компенсации) путевок.

С 1 января 2022 года НДФЛ не будут удерживать, если сотруднику компенсирована стоимость путевки для ребенка, который не достиг 18 лет или 24 лет при очном обучении.

Также отменено условие о том, что путевка обязательно должна быть учтена при расчете налога на прибыль, чтобы компенсацию ее можно было освободить от НДФЛ (ст. 1 Федерального закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ).

Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Оно действует с отчетности за 2021 год (пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Вместо формы 2-НДФЛ налоговые агенты будут прикладывать к расчету 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налога физлица. В новом приложении не будет информации о налоговом агенте и отчетном годе.

Раздел 3 дополнят несколькими полями для сведений об уведомлениях от инспекции, а вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» появится целый новый раздел 4.

Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка налога.

Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения.

Читайте также:  Стимулирующие выплаты медработникам в 2022 году

В 2021 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды. При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.

Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам. С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января  соответствующего года). Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммой.

Будет ли штраф, если сдали бумажную 2-НДФЛ вместо электронной

Штрафы за нарушения при сдаче Справки о доходах и суммах налога

Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля.

Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП.

  Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Изменения в справке 2-НДФЛ в 2021 году

2-НДФЛ является документом, содержащим сведения о начисленных физическим лицам доходах и суммах НДФЛ. Фактически существует две справки с такими сведениями, но с разным назначением и статусом.

Одну работодатели передают по окончании года налоговикам — это справка формы 2-НДФЛ. Другую — выдают работникам, и ее форма не имеет специальной кодировки. Бланки обеих справок утверждены отдельными приложениями к одному приказу ФНС.

С 2021 года этот порядок меняется. Подробности — в нашем материале.

Отмена формы 2-НДФЛ с 2021 года

Отмена справки 2-НДФЛ, как отдельного налогового отчета, произойдет с отчетности за 2021 год. По новым правилам по итогам 2021 года необходимые сведения о доходах физлиц и соответствующих суммах подоходного налога инспекторы будут получать из отдельного приложения к годовой 6-НДФЛ.

Смотрите на схеме, как было и как будет:

Будет ли штраф, если сдали бумажную 2-НДФЛ вместо электронной

По новым правилам вместо двух отчетных форм (6-НДФЛ и 2-НДФЛ) останется одна новая расширенная форма 6-НДФЛ, в которую включат сведения из справки 2-НДФЛ. При этом справка 2-НДФЛ с отчетности за 2021 год исчезнет из перечня самостоятельных налоговых отчетных форм.

В новую форму 6-НДФЛ сведения о доходах физлиц будут вноситься только по итогам года. В расчетах за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев персонифицированные сведения о доходах и суммах НДФЛ отражать не требуется (п. 5.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Новый порядок корректировки сведений о доходах в 6-НДФЛ

Соединение справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ в одном налоговом отчете меняет порядок его корректировки.

Для исправления неверных или неполных данных из представленного налоговикам расчета 6-НДФЛ нужно оформить уточненный расчет (п. 6.4 Порядка, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@):

  • ошибки в Разделах 1 и/или 2 исправляются путем представления корректировочного расчета 6-НДФЛ без Приложения № 1;
  • ошибки в Приложении № 1 (в справках по доходам физлиц) исправляются подачей корректировочного расчета в полном составе (Разделы 1, 2 и Приложение № 1).

По новым правилам работодатель может оформить взамен справки с неверными сведениями (п. 5.3 Порядка, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@):

  • корректирующую справку с указанием соответствующего номера корректировки в поле «Номер корректировки сведений» («01», «02» и т. д.);
  • аннулирующую справку, указав вместо номера корректировки цифру «99».

Будет ли штраф, если сдали бумажную 2-НДФЛ вместо электронной

Как отчитаться по форме 2-НДФЛ за 2020 год

Порядок оформления справок 2-НДФЛ за 2020 год, которые работодатели будут оформлять уже в 2021 году, остается прежним:

Как проводится корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС, номера корректировок

Будет ли штраф, если сдали бумажную 2-НДФЛ вместо электронной Будет ли штраф, если сдали бумажную 2-НДФЛ вместо электронной

Оглавление

  • 1 Корректировка справки 2-НДФЛ
  • 2 Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление, кто может подать
  • 3 Что такое номер корректировки в справке 2-НДФЛ
  • 4 Номер корректировки в 2-НДФЛ — что это, кто может подавать?
  • 5 Справка 2-НДФЛ
  • 6 6-НДФЛ: штрафы, ошибки и исправления, можно ли сделать корректировку по НДФЛ сотруднику, кода корректировок
  • 7 Уточненный расчет 6-НДФЛ: как корректировать и заполнять разделы, как правильно сдать корректировку

Корректировка справки 2-НДФЛ

Справка данной формы является одной из самых востребованных и часто запрашиваемых у работодателя. Предоставляться она может в различные государственные учреждения, поскольку является официальным документом, который подтверждает реальный доход физического лица.

Справка по форме 2-НДФЛ выдаётся по первому требованию работника. Оформить её должен бухгалтер организации в течение трёх рабочих дней. Оформляется она на официальном бланке, с подписью руководителя и печатью предприятия.

Справка может предоставляться:

  • в финансовые организации, а именно в банки, для получения разного рода кредитов;
  • в социальные отделы для получения детских пособий;
  • при оформлении регистрации или визы;
  • при получении налогового вычета тоже может потребоваться справка 2-НДФЛ.

За прошедший 2016 год отчёты в налоговую службу о доходах сотрудников необходимо сдать в срок до третьего апреля. В случае нарушения сроков предоставления отчётности, работодателя ждёт привлечение к ответственности. За каждый документ, который был сдан не вовремя, налогоплательщику придётся заплатить штраф в размере 200 рублей.

Она является официальным документом, ошибок в котором быть не должно. При возникновении претензий со стороны налоговиков к данным в справке, налоговый агент будет оштрафован на сумму 500 рублей. Именно поэтому при её оформлении нужно быть внимательным и не допускать ошибок и неточностей.

В полученной справке ставится фактическая дата её заполнения, а не то число, которое было указано в первом варианте – исходнике. Число корректирующих справок может быть каким угодно, до 98 точно, потому что число 99 используется для обозначения аннулирующей справки.

Корректировку справки по форме 2-НДФЛ производит налоговый агент в лице бухгалтера предприятия. Он исправляет ошибки в первом варианте отчёта и отправляет в налоговую службу на проверку новый вариант.

Инструкция по подаче корректировки

В том случае, если после предоставления в налоговую службу справки 2-НДФЛ, она так и не была принята надзорным органом, то подавать необходимо не корректирующую справку, а обычную, с тем же номером, но с новой датой. В таком случае придётся заплатить штраф.

Если налоговый агент самостоятельно обнаружил ошибку в справке, которая уже отправлена в налоговую, но ещё не проверена, то ему необходимо составить корректирующий документ, в котором будут устранены ошибки. Штраф в таком случае платить не придётся.

Заполнение формы

Заполняется корректирующая справка так же, как и первоисточник, изменяется только дата. Номер справки сохраняется, указывается только номер корректировки в соответствующей графе. Стоит запомнить, что исправленная справка за определённый налоговый период подаётся в той форме, какой она подавалась изначально.

Способы подачи

Справки по форме 2-НДФЛ, в том числе и корректирующая, подаются в налоговый орган следующими способами:

  • в электронном виде или же на электронных носителях, в том случае, если число сотрудников организации в расчётном периоде было десять и более человек;
  • в электронном или бумажном формате, если в расчётном периоде в организации числилось 9 и менее работников.

ВАЖНО: В том случае, если в налоговую службу предоставляется корректирующая справка, то в ней необходимо указывать только ту информацию, которая была исправлена. В противном случае такая справка принята налоговой службой не будет и придётся по новой составлять корректирующий бланк и отправлять на проверку в надзорный орган.

Для отправки корректирующего документа необходимо выполнения таких требований:

  • в графе с номером корректировки должен быть указан номер, который на одно значение больше, чем предыдущий вариант;
  • в отчётный документ должны входить только те документы, по которым были внесены изменения;
  • номера справок, которые отправляются повторно обязаны совпадать с номерами тех документов, которые ранее отправлялись и были приняты;
  • в том случае, если есть необходимость отправить только одну справку, то ей необходимо присвоить следующий по порядку номер (например, если было отправлено 30 справок, то забытая справка будет под номером 31).

Бывают случаи, когда имеется необходимость провести корректировку личных данных (номера паспорта, ИНН, адреса и т. д.). Тогда нужно составить отчёт, который будет включать исправленную справку с устранёнными ошибками.

Если из налоговой службы придёт отказ в принятии корректирующего документа с пояснением, что справка была принята ранее с другими данными, то необходимо обратиться к налоговикам с просьбой принять новый отчёт, не смотря на отказ.

Можно ещё обратиться к сотруднику налоговой службы с просьбой удалить некорректно оформленную справку, чтобы можно было отправить правильный вариант с сохранением нумерации.

Также исправленный вариант справки 2-НДФЛ отправляется тогда, когда справки были приняты, а потом налоговый агент обнаружил какую-либо ошибку. Тогда в справке указываются только те данные, которые были неверно указаны в первом варианте отчётного документа.

Аннулирование справки 2-НДФЛ

Данная процедура необходима в том случае, если нужно аннулировать выпущенную справку, которая была отправлена в налоговую по ошибке. Также это необходимо в случае составления и отправления справки не на того работника или не в то отделение налоговой службы.

Читайте также:  Учет транспортных расходов в торговых организациях

Запрашивать возвращения справки необходимо тогда, когда отправка сведений была ошибочная. Аннулировать справку по форме 2-НДФЛ нужно, если:

  • справка составлена и отправлена на того работника, которого не существует;
  • отчётный документ на одного служащего отправлен в налоговую инспекцию несколько раз;
  • за отчётный период, который отражается в справке, у сотрудника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ;
  • отчёт отправлен не в то отделение налоговой инспекции, к которой налоговый агент не имеет отношения и не прикреплён;
  • производить уплату налога и отчитываться за него должен сам работник, а не организация, в лице налогового агента.

По ошибке отчёты, которые содержат справки о доходах сотрудников одного из подразделений, были направлены в ту налоговую службу, к которой относится только головное предприятие. В таком случае в это отделение нужно направить аннулирующую справку, а затем перенаправить соответствующий документ в тот отдел налоговой службы, к которой относится данное подразделение.

Любая отчётность, которую работодатели или частные лица сдают в налоговую, строго регламентирована по форме и срокам сдачи. Эти нормы есть и у отчётной документации, которая включает в себя справки по форме 2-НДФЛ.

За нарушения сроков сдачи, а также за предоставление ложной информации, которая указана в этих документах, отчётное лицо ждёт наказание рублём. Если в предыдущие года за ошибки в справке 2-НДФЛ налогового агента не наказывали, а просто предоставляли возможность исправить неверные данные, то с недавнего времени налоговое законодательство предусматривает штраф за такого рода нарушения.

Налоговый агент должен помнить, что сдавать отчёты нужно вовремя, а также тщательно проверять все данные, которые он предоставляет в надзорный орган. Если выполнять эти простые правила, то ни о каких штрафах не будет идти речь.

Если исправленный вариант отправлен в налоговую до того момента, как проверяющая сторона обнаружит ошибки, то никакого штрафа платить не придётся. Самое главное – это вовремя обнаружить ошибку и поспешить её исправить.

С сайта: http://znaybiz.ru/documenty/korrektirovka-spravki-2-ndfl.html

Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление, кто может подать

Необходимость замены кода ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления) на код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) обусловлена следующим. В соответствии с Приказом Росстандарта от 14. 06. 2013 N 159-ст с 1 января 2014 г.

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013 взамен Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2005. Вместо существовавших ранее кодов ОКАТО вводятся новые коды ОКТМО.

Новый код ОКТМО, как и прежний ОКАТО, состоит из 11 знаков. Но в кодах совпадают только первые две цифры, а все остальные изменены.

Субъекты РФ по заданию Минфина России сформировали таблицу соответствия кодов ОКАТО и ОКТМО (Письмо Минфина России от 25. 04.

В связи с этим с указанной даты налоговым агентам (до внесения изменений в форме 2-НДФЛ) в поле «Код ОКАТО» надо указывать код ОКТМО.

При этом в данном реквизите может быть указан как 8-значный код территории муниципального образования, так и 11-значный код населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. Приказом Росстандарта от 14.06. 2013 N 159-ст.

Таким образом, при составлении сведений о доходах за 2013 г. нужно использовать хорошо известную всем форму 2-НДФЛ, указав в ней вместо кода ОКАТО код ОКТМО. Узнать код ОКТМО организация может через Федеральную информационную адресную систему (ФИАС), указав свой адрес местонахождения.

Признаки справки 2-НДФЛ

Главой 23 НК РФ предусмотрено предоставление справок 2-НДФЛ по трем различным основаниям:

Электронная 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года: сколько человек

Государство постепенно сужает возможность сдачи налоговой отчетности в ИФНС на бумажных носителях. В частности, с 2020 года это затронуло главные виды отчетности по налогу на доходы физических лиц. В этом материале разбираем новый количественный критерий, который обязывает сдавать не бумажные, а электронные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года.

Обязанность сдавать только электронную отчетность

С 1 января 2020 года действует новая редакция абзаца 6 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает для налоговых агентов по НДФЛ общие правила по данному налогу. Её внёс подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Он содержит многочисленные изменения и дополнения в различные нормы НК РФ.

Так, с 1 января 2020 года законодатели сократили лимит численности физлиц-получателей доходов для права налогового агента сдавать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ на бумаге. Теперь лимит составляет не 25 человек, как до 2020 года, а 10 человек включительно.

То есть, если получателей дохода от налогового агента ровно 9, то в 2020 году можно сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумажных носителях (лично или почтой).

Если в 2020 году при количестве плательщиков-получателей дохода 10 и более сдать 6-НДФЛ и 2- на бумаге, налоговая инспекция оштрафует на 200 рублей за нарушение способа сдачи (ст. 119.1 НК РФ).

Таким образом, с 1 января 2020 года сдавать отчетность по подоходному налогу физлиц в электронном виде необходимо большему числу организаций.

Также см. «Изменения в 6-НДФЛ в 2020 году».

За какой период действует изменение

В письме от 15 ноября 2019 года № БС-4-11/23242 ФНС России специально разъяснила, с отчётности по НДФЛ за какой период нужно применять новый критерий – сколько человек.

Из него следует, что новая редакция абз. 6 п. 2 ст.

230 НК РФ, предусматривающая изменение показателя численности работников до 10 человек в целях представления сведений о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах НДФЛ, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет (2-НДФЛ), и расчет сумм налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) на бумажных носителях распространяется на период 2019 года.

Таким образом, с 1 января 2020 года при условии численности работников 10 человек и более за 2019 год отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах 2-НДФЛ представляют в электронном виде.

СРОК СДАЧИ В 2020 ГОДУ

6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдают не позднее 1 марта следующего (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Но 01.03.2020 – это выходной, поэтому данную отчетность нужно представить не позже 2 марта 2020 года включительно (п. 6 и 7 ст. 6.1 НК РФ).

Что изменилось для плательщиков взносов

Аналогичные изменения внесены в п. 10 ст. 431 НК РФ, предусматривающие право (не обязанность!) плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в т. ч.

в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты по взносам в электронной форме.

Это изменение действует с 1 января 2020 года и распространяется на представление РСВ с расчетного периода за 2019 год.

Также см. «Какие изменения по подоходному налогу в 2020 году: полный обзор».

Что делать, если не приняли 2-НДФЛ

Все налоговые агенты сегодня знают о том, что за ними законодательством закреплена необходимость подачи справок 2-НДФЛ, и за несвоевременное предоставление отчетности предусматривается достаточно суровое наказание.

При этом с недавнего времени ввели административную ответственность не только в случае опоздания, но и в случае подачи недостоверной информации при подаче этих справок, и за каждую ошибочную статью придется платить штраф.

В связи с этим многим полезно будет заранее узнать о том, какие действия можно предпринять в том случае, если не приняли 2-НДФЛ, и по каким причинам может произойти такая ситуация.

Самые частные причины

В случае обнаружения каких-либо ошибок в отчетности некоторые компании предпочитают заново отправить в налоговую службу полный комплект необходимой документации, полностью выгружая стандартный файл из программы, но на самом деле это некорректное действие.

Зато единственным правильным решением в данном случае будет уточнение только тех справок, в которых были обнаружены ошибки.

Другими словами, придется создать отдельный файл, в котором будет писаться уточненная информация, так как в противном случае инспекция просто не примет поданные документы.

Помимо этого, некоторые компании заново проводят нумерацию справок, что также является некорректным, потому что в налоговой службе справки, имеющие один и тот же номер, будут дублироваться. Правильно ставить нумерацию на уточненной документации можно двумя способами.

По тем справкам, которые в принципе не были поданы, нужно продолжать нумерацию, но если компания вносит корректировки в уже сданный документ, то в таком случае нумеровать их нужно через дробь. Другими словами, если, к примеру, какие-либо ошибки были обнаружены в отчетности №20, то в таком случае повторно нужно подавать этот документ под номером №20/1.

Помимо всего прочего, в соответствии с последними изменениями компании имеют право подавать бумажную документацию меньше чем за 25 человек, но некоторые компании считают, что если они сдают менее 25 бумаг, то в таком случае они могут подаваться в бумажном формате, но на самом деле это неверное суждение.

Читайте также:  Дистанционщика без прививки тоже можно отстранить от работы

Правила, связанные с электронной подачей справок, распространяются на те компании, которые на протяжении прошлого года выплачивали доход менее чем 25 сотрудникам.

С чем предстоит столкнуться

При обнаружении каких-либо неточностей компания может встретиться с определенными проблемами при подаче отчетности, но при этом не все понимают, что именно может произойти в подобной ситуации.

Отправка корректирующих данных

В случае отправки документов нужно указывать следующую информацию:

  • В корректируемых документах в разделе «Номер корректировки» нужно поставить значение, которое будет на единицу больше по сравнению с указанным в прошлой справке. В аннулирующем документе, который будет отослан вместо поданной ранее, в данном разделе уже нужно будет указывать «99», в то время как в первичной документации – «00».
  • Отчетность должна включать в себя только те справки, в которые вносились какие-либо корректировки.
  • Номера справок, которые должны отправляться вновь, должны полностью совпадать с теми, которые проставлены на ранее принятые документы.
  • Если требуется подача только одного документа, то в таком случае в процессе его отправки нужно будет указывать следующий порядковый номер.

Если требуется провести корректировку личной информации, то в таком случае отчетность должна подаваться в соответствии с правилами, прописанными в пунктах 1-3.

Если на такую отчетность из налоговой службы поступит отказ, в котором будет указываться, что указан другой ФИО или другие личные данные, то в таком случае нужно будет подать повторное обращение сотрудникам инспекции и указать о просьбе принять отчетность, игнорируя ранее вынесенные предупреждение.

Помимо этого, можно будет также подать обращение инспектору и указать просьбу об удалении некорректных справок, после чего подать документы с правильной информацией, сохраняя указанную ранее нумерацию.

Разбор сложных моментов

Бывает так, что компания просто не имеет возможности выплачивать своим сотрудникам зарплату в установленные сроки, и в такой ситуации многие бухгалтеры задаются вопросами о том, каким образом должна нужная сумма отражаться в подаваемой отчетности.

На самом же деле отражать начисленную зарплату нужно вне зависимости от того, была ли она по факту выплачена сотрудникам.


При этом стоит отметить, что нужно указывать такую сумму заработной платы в соответствии со следующими правилами:

  • сумма начисленной зарплаты пишется в разделе 3, после чего рассчитанная сумма будет указываться в итоговом показателе, а также отражаться в разделе 5;
  • налог отражается в составе итогового значения в разделе 5 в пункте «Исчисленная сумма налога»;
  • не нужно заполнять пункты «Перечисленная сумма налога» и «Удержанная сумма налога» в разделе 5;
  • бухгалтер должен самостоятельно заполнить только ту справку, которая имеет признак «1».

Если же зарплата была начислена в одном году, а выплачена в другом, то в таком случае ее также нужно будет указывать, потому что, по мнению сотрудников налоговой службы, справка 2-НДФЛ должна включать в себя любую информацию, связанную с прошлогодней прибылью.

Это правило полностью сохраняется и в той ситуации, если налоги с той заработной платы, которая была начислена в прошлом году, перечисляются в новом году. Если же данная справка уже была подана, то в таком случае работодатель должен будет провести корректировку.

Если налог был удержан правильно, но излишне начислен в бюджет, то в таком случае лишняя сумма не относится к категории налогов и, соответственно, ее не обязательно нужно указать в справке.

Случаются ситуации, когда сумма вычетов сотрудника превышает полученные им доходы, и в такой ситуации форма 2-НДФЛ заполняется с некоторыми сложностями. В частности, это связано с ограниченностью используемых программ, которые не позволяют прописывать сумму вычетов, если она превышает прибыль физического лица.

В такой ситуации нужно в разделе 4 указать сумму вычетов так, чтобы по прописанным кодам она была равной величине дохода, в то время как в разделе 5 указать нули в пунктах «Налоговая база», «Исчисленная сумма налога», а также «Удержанная сумма налога». Подобная справка должна оформляться исключительно с признаком «1».

Бланк формы 2-НДФЛ

Исправление ошибок

Действующее законодательство устанавливает достаточно четкие правила того, как должны исправляться ошибки, и в частности, это касается указания соответствующего номера корректировки:

  • в процессе оформления первичной справки указывается «00»;
  • в процессе оформления корректирующей справки вместо ранее указанного значения указывается на единицу больше;
  • в процессе оформления аннулирующей справки нужно ставить значение «99».

Корректирующая форма подается с целью корректировки ошибок в первичной форме, в то время как аннулирующая отправляется с той целью, чтобы отменить информацию, которую в принципе не требуется представлять.

В том случае, если после отправки данной справки в электронной форме налоговый орган ее не принял, потребуется подача не корректировки, а полностью нового документа с аналогичным номером, но только в нем нужно будет указать новую дату отправки. Таким образом, подача корректирующей справки не требуется, потому что по указанному физическому лицу отчетность не была принята и нужно информацию отправлять повторно.

Подсказки в оформлении

Для тех, кто отчитывается по упрощенной системе налогообложения, ей нужно будет подавать отчетность также по форме 2-НДФЛ.

При этом, если компания имеет менее 25 человек, то в таком случае все необходимые справки могут ей подаваться в бумажном виде, в то время как для более крупных организаций эта возможность не предусматривается, в связи с чем приходится подавать все нужные сведения в электронном формате.

При этом, если справки будут понесены на бумаге или же магнитных носителях, то в таком случае потребуется также заполнение и подача реестра данных о прибыли физических лиц.

На каждого сотрудника должна подаваться только одна справка вне зависимости от того, сколько ставок используется по отношению к заработной плате того или иного сотрудника. В данном случае нужно просто отдельно заполнять разделы 3 и 5 по отношению к каждой отдельной ставке.

Если налог был удержан более положенного, то в таком случае нужно показывать его в справке только в том случае, если излишки на данный момент еще не были возвращены сотруднику в соответствии с действующим законодательством. При этом, соответственно, переплата должна быть возвращена сотруднику, и зачитывать ее в счет удержаний следующего периода запрещено.

На протяжении десяти дней с момента обнаружения ошибки о ней нужно сообщить сотруднику, после чего он напишет заявление с просьбой о возврате средств, и их нужно будет вернуть в течение трех месяцев. При этом стоит отметить тот факт, что данная переплата должна быть возвращена только в безналичной форме, то есть переведена на банковский счет работника.

Если справочник кодов не включает в себя тех или иных видов прибыли, то в таком случае ее нужно относить к категории других выплат, в то время как те виды прибыли, которые в принципе не облагаются налогом на доход физических лиц, в принципе не нужно заносить в справку. Данный перечень полностью указан в нормах статьи 217 Налогового кодекса.

Как действовать, если не приняли 2-НДФЛ

Процедура проверки справки 2-НДФЛ осуществляется в несколько этапов. В первую очередь, документы подвергаются первичной проверки в процессе принятия сотрудниками налоговой службы, когда ответственные лица проводят внимательный осмотр справок.

Делается это с той целью, чтобы убедиться в полноценности внесенной в отчетность информации, а также с целью проверки структуры указанной информации.

Если все, на первый взгляд, соответствует установленным нормам, налоговая служба принимает справку к проверке.

После этого уже проводится комплексное изучение всей информации, то есть непосредственная проверка содержания документа. Чаще всего обнаружение ошибок происходит именно в этот момент, так как первоначально налоговые служащие определяют только соответствие принятым нормам заполнения, а не указанную информацию по факту.

В процессе проведения проверки поданной документации уполномоченные лица должны в обязательном порядке составить специализированные протоколы приема, в которых указывается полный перечень информации касательно того, какие из сдаваемых справок были полностью отклонены и в чем заключается причина этого решения.

После этого налоговый агент должен будет провести внимательное изучение протокола и определить перечень пунктов, которые должны подвергаться корректировке. Затем уже проводится повторное составление справок со всеми внесенными корректировками, и принятые 2-НДФЛ переписывать не обязательно, так как они уже были поданы в налоговую службу.

Помимо переделанных справок, также придется составлять специализированный реестр, отсутствие которого может стать причиной повторного отказа в приеме документации, а также наложения на уполномоченных лиц штрафа на сумму 200 рублей.

При этом стоит отметить, что бывает и так, что справки отклоняются не сразу, а только через определенный промежуток времени, когда инспекторы обнаруживают некорректное заполнение одного или нескольких отчетных документов.

К примеру, при проведении сверки данных может обнаружиться, что ИНН, указанный в отчете, принадлежит не тому лицу, по которому подавалась отчетность о прибыли.

В подобной ситуации налоговый агент получает штраф на сумму 500 рублей за каждую поданную справку, и причиной этого наказания является указание недостоверной информации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector