Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.

Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело». Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.

Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 годаШаг 1: проверяем актуальность формы декларации

В 2021 году законодатели изменили действующую ранее форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появился 4 раздел, предназначенный для указания расходов на покупку онлайн-кассы.

Такая же строка есть и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на всех листах декларации введены новые штрихкоды.

Таким образом, заполнять декларацию ЕНВД в 2021 году будем на бланке, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 г.

Не забываем применять актуальную ставку для расчета налога, действующую в вашем регионе, так как с 2016 года регионы получили право снижать ее с 15% до 7,5%.

Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Новую форму декларации можно скачать по этой ССЫЛКЕ. Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ.

Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 5 листов: титульник и четыре раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

Далее я буду говорить про прочерки в пустых клетках. Так вот оказывается, что в некоторых отделениях налоговой не обязательно ставить прочерки, а можно просто оставлять поля пустыми.

Шаг 3: заполняем титульник

Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

  • В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.
  • Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.
  • Далее прописываем код налогового органа и поле «по месту учета» (тоже согласно Порядку).
  • В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
  • Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.
  • После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.

Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату.

Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.

Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

  1. 010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);
  2. 020 – адрес места осуществления этой деятельности;
  3. 030 – сам код ОКТМО;
  4. 040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);
  5. 050 – здесь должен стоять К1 – для 2021 года он равен 1,915;
  6. 060 – здесь должен стоять К2 – ставим значение, утвержденное по региону;

Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее).

В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него.

Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

  • В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:
  • 040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
    040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
    040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала
  • Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).
  • 100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;
  • 105 – используемая ставка налога;
  • 110 – сумма исчисленного налога.
  • В Раздел 2 добавили как раз строку 105 – теперь ставка налога не у всех может быть равна 15%, у кого-то она может быть меньше, поэтому проставлять теперь ее надо самим.
  • Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2021 года она составляла 30, 30, 45 м2, деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.
Код строки Значение
040 1800
050 1,915
060 0,8
Расчет налоговой базы:
070 82 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30)
080 82 728 (1800 * 1,915 * 0,8 * 30)
090 124 092 (1800 * 1,915 * 0,8 * 45)
100 289 548 (82 728 + 82 728 + 124 092)
105 15.0
110 43 432 (289 548 * 15%)

Более подробно о том, как рассчитать ЕНВД прочитайте в статье про Единый налог на вмененный доход.

Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Шаг 5: заполняем раздел 3

После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

  • 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
  • 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
  • 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
  • 040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей. Если таковых нет, ставим прочерк;
  • 050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной. Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.
  1. Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040
  2. В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.
  3. Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:
Читайте также:  Случай, когда вычет «авансового» ндс придется отсрочить

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.

Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3

В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.

Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД:

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем. По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы. Данная обязанность возникнет лишь с 01 июля 2021 года.

Предположим, что касса будет приобретена и поставлена на учет в июне. Затраты предпринимателя, связанные с ней, составят 13 200 рублей. В этом случае, мы их поставим к возмещению в 3-ем квартале 2021 года.

  • Заполняем 4-ый Раздел построчно:
  • 010 – наименование кассы;
  • 020 – заводской номер;
  • 030 – регистрационный номер;
  • 040 – вставим дату, когда ККТ была поставлена на учет в налоговой;

050 – строка предназначена для отображения суммы расходов. Важно! Сумма ограничивается 18 тысячами рублей. В нашем случае в эту строчку ставим 13 200.

У нас один кассовый аппарат, поэтому в остальных строчках ставим прочерки.

Далее сумму строки 050 Раздела 4 переносим в строку 040 Раздела 3. Считаем налог к оплате. Не забываем о том, что строка 050 Раздела 3 не может быть отрицательной.

43 432 (начисленный налог за квартал) – 9 060 (сумма уплаченных страховых взносов ИП «за себя») – 13 200 (расходы на онлайн-кассу) = 21 172 (сумма налога к уплате в 3-ем квартале 2021 года). Раздел 1 заполняем аналогично примеру 1 квартала 2021 года.

Шаг 7: сдаем декларацию

Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в х.

Бланк декларации ЕНВД за 4 квартал 2020 года: скачать форму, образец заполнения

Декларацию по ЕНВД за 4 кв. сдают те хозяйствующие субъекты — индивидуальные предприниматели или организации, которые применяли эту систему налогообложения в течение указанного периода. Выбор этого режима доступен далеко не для каждого вида деятельности. Перечень видов, подпадающих под него, приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Начиная с 01.01.2021 спецрежим по ЕНВД перестает существовать. Эта отчетная кампания будет последней по данному налогу.

При желании использовать режим ЕНВД нужно было зарегистрироваться в налоговых органах в качестве плательщика вмененного налога.

Начиная с этого момента вмененщик обязан был регулярно сдавать декларацию по единому налогу в инспекцию по месту ведения бизнеса (в некоторых случаях по месту жительства ИП).

Перестать отчитываться можно было только после того, как налоговики получат заявление от хозсубъекта о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Важно! В связи с отменой спецрежима хозяйствующие субъекты, которые не подадут соответствующее заявление о переходе на УСН, ПСН или ПНД, будут автоматически переведены на общий режим налогообложения.

Сдача декларации по ЕНВД не освобождает хозсубъект от сдачи декларации по другим режимам (налог на прибыль, НДС, единый налог по упрощенке), если помимо вмененной деятельности он ведет деятельность, под ЕНВД не подпадающую. При этом для корректного оформления всех необходимых налоговых отчетов и правильного исчисления налогов должен быть организован раздельный учет доходов и расходов.

В какой срок и каким способом следует отчитываться на вмененном режиме

Налоговый период для ЕНВД определен как квартал. В связи с этим декларация сдается 4 раза в год — за первый, второй, третий и четвертый кварталы. Последний срок ее отправки налоговикам — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчитаться по ЕНВД за 4 квартал 2020 года следует до 20.01.2021. А произвести уплату — не позднее 25.01.2021.

Способы представления декларации по ЕНВД стандартные, как и для всех остальных налогов:

  • на бумажном носителе — в этом случае можно сдать лично, через уполномоченного представителя по доверенности или отправить Почтой России с описью вложения;
  • в электронном виде по ТКС.

Налогоплательщики выбирают удобные для них способы — ограничений или особых требований у ЕНВД нет.

По какой форме подается декларация по ЕНВД за 4 квартал

В 2018 году налоговое ведомство обновило бланк декларации по вмененке (приказ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). От предыдущей формы, использовавшейся с 2014 года, его отличает наличие раздела, посвященного расчету вычета по приобретению кассового оборудования индивидуальным предпринимателем. Указанным приказом также утвержден и порядок заполнения налогового отчета.

Бланк состоит:

  • из титульного листа;
  • раздела 1, где прописывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по каждому ОКТМО;
  • раздела 2, где производится расчет налога по видам деятельности;
  • раздела 3, где определяется конечная сумма налога с учетом вычетов, положенных по законодательству;
  • раздела 4, где индивидуальный предприниматель рассчитывает величину вычета по контрольно-кассовой технике.

Далее расскажем, как безошибочно заполнить все строки налогового отчета по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Основные принципы заполнения налогового отчета

Как и все прочие отчеты, налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года может заполняться ручным или автоматизированным способом. В первом случае это делается синей, фиолетовой или черной ручкой.

Во втором можно воспользоваться специальными бухгалтерскими программами для заполнения, проверки и отправки налоговой отчетности либо оформить в программе Adobe Reader или Ехсеl актуальный бланк декларации.

Скачайте действующую в 4 квартале 2019 года форму по ЕНВД в начале статьи.

Листы отчета нумеруются по порядку, начиная с титульника.

Все показатели — и стоимостные, и физические — вносятся в отчет в целых единицах и при необходимости округляются по правилам. Исключением является только значение коэффициента К2, который вписывается с тремя знаками после запятой.

Декларацию проще всего заполнять в следующей последовательности:

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Титульный лист

На титульном листе указываются ИНН и при необходимости КПП субъекта, полное наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, номер контактного телефона.

Помимо этого титульник включает сведения, касающиеся самого отчета:

  • номер корректировки (при сдаче исходной формы указывается значение «0»);
  • налоговый период (для 4-го квартала — «24»);
  • отчетный год — 2020;
  • код инспекции, принимающей отчет, код места представления декларации по месту учета.

Титульный лист заверяется подписью руководителя организации, уполномоченного представителя или индивидуального предпринимателя обязательно с расшифровкой и при наличии печатью. Также на нем проставляется дата заполнения отчета.

Раздел 2

Сведения в раздел 2 вносятся отдельно по каждому виду осуществляемой деятельности и по каждому муниципальному образованию. Построчное заполнение первой части этого раздела выглядит следующим образом:

  • Строка 010 — код вида предпринимательской деятельности. Все необходимые коды, которые могут понадобиться при заполнении этой строчки, представлены в приложении 5 к порядку заполнения формы.
  • Строка 020 — адрес ведения вмененной деятельности;
  • Строка 030 — ОКТМО, соответствующий указанному адресу.
Читайте также:  Приказ об утверждении Положения об оплате труда - образец

На основании данных из второй части раздела 2 — строк 040–105 — рассчитывается единый налог за квартал и заносится в строку 110:

  • 040 — базовая доходность на единицу физпоказателя в месяц;
  • 050 и 060 — корректирующие коэффициенты К1 и К2 (К1 в 2019 году равен 1,915 согласно приказу Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);
  • 070, 080, 090 по графам — величины физпоказателей за первый, второй и третий месяцы квартала соответственно (в нашем случае за октябрь, ноябрь, декабрь); количество дней осуществления вмененной деятельности в этих месяцах; налоговая база по каждому месяцу;
  • 100 — налоговая база, получаемая перемножением базовой доходности на значение физпоказателей с учетом количества дней на вмененке и на корректирующие коэффициенты;
  • 105 — ставка налога.

Результат умножения показателя, выведенного в строке 100, на ставку из строки 105 заносится в строку 110.

Раздел 4

  • Данный раздел предназначен только для заполнения индивидуальными предпринимателями, которые понесли затраты на приобретение и установку контрольно-кассовой техники.
  • Однако в 2020 году вычет по расходам на ККТ не применяется, поэтому все поля должны содержать прочерки.
  • Строки раздела 4:
  • 010 — наименование модели;
  • 020 — заводской номер из документов на ККТ;
  • 030 — регномер кассы, присвоенный ей при постановке на учет в инспекции;
  • 040 — дата регистрации аппарата в налоговой;
  • 050 — сумма понесенных расходов в пределах 18 тыс. руб.

Раздел 3

В этом разделе рассчитывается сумма вмененного налога, подлежащая уплате в бюджет по всем местам и видам вмененной деятельности — строка 050. Значение этой строки не может быть отрицательным. Получается оно путем вычитания из строки 010 строк 020, 030, 040 с учетом установленного ограничения в 50% для работодателя и без ограничений для ИП без работников:

  • Строка 005 — указывается признак налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для ИП без работников.
  • Строка 010 — показатель, полученный путем суммирования значений строк 110 всех заполненных разделов 2.
  • Строка 020 — общий объем страховых взносов и больничных пособий, на который уменьшается налог. Сюда попадают взносы, начисленные с вознаграждений в пользу физлиц и уплаченные в налоговом периоде пределах начисленных сумм, и больничные, выплаченные работникам за счет средств работодателя в отчетном квартале.
  • Строка 030 — величина страхвзносов, уплаченных в налоговом периоде предпринимателем на собственное страхование.
    Показатели по строкам 020 и 030 приводятся с учетом 50%-го ограничения, если оно есть. У ИП без работников показатель по строке 030 не должен превышать значение строки 010. Если по факту перечисленная сумма взносов превышает исчисленный налог, то по строке 030 отражается неполная сумма взносов — в пределах начисленного ЕНВД.
  • Строка 040 — сумма всех строк 050 из раздела 4, представляющая собой объем расходов предпринимателя на приобретение ККТ. При этом сумма по строке 040 не должна превышать разницу строк 010, 020 и 030.

В конце необходимо проверить верность соотношения: разность значений в строках 010 и 030 должна быть больше или равна 0.

Раздел 1

Раздел 1 заполняется на основании данных 2, 3 и 4 разделов, т. е. цифры вносятся в него в последнюю очередь.

Строка 020 предназначена для отражения суммы налога по каждому ОКТМО, приводимому в строке 010.

Эту пару строк можно заполнять в одной декларации неоднократно. Это касается случаев, когда организация осуществляет вмененную деятельность в нескольких муниципалитетах, подведомственных одной инспекции.

Показатель для строки 020 рассчитывается следующим образом:

Стр. 020 разд. 1 = стр. 040 разд. 3 × (сумма строк 110 всех разделов 2 по конкретному ОКТМО / стр. 010 разд. 3).

Где найти заполненную форму по ЕНВД за 4 квартал

Предлагаем оформить налоговый отчет по вмененному режиму на основании следующих данных:

Индивидуальный предприниматель Краснова Анна Юрьевна занимается розничной торговлей стройматериалов в магазине с площадью торгового зала 45 кв. м, расположенном в городе Чебоксары Чувашской Республики. Базовая доходность на 1 кв. м составляет 1800 руб.

Коэффициент К2 для розницы в городе установлен в размере 0,7. У нее в штате один продавец, за которого в течение 4-го квартала 2020 года были перечислены страховые взносы в сумме 9 тыс. руб. За себя Анна Юрьевна перечислила в декабре 7 тыс. руб. на ОПС и ОМС.

Скачайте оформленную декларацию по ЕНВД за 4 квартал для ИП Красновой А. Ю. из нашего примера в начале статьи.

***

По ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно отчитаться тем субъектам, кто состоял на учете в налоговых органах в качестве плательщика вмененного налога в течение указанного периода. Декларация подается до 20.01.2021.

Бланк декларации утвержден в 2018 году и с тех пор не менялся. В статье мы подробно описали, как правильно подготовить отчетность для этого спецрежима.

С 2021 года ЕНВД отменен.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

Налоговая декларация по енвд в 2019-2020 году подробная инструкция по заполнению

Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 4 квартал 2022 года

Описание страницы: налоговая декларация по енвд в 2019-2020 году подробная инструкция по заполнению от профессионалов для людей.

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • развозная и разносная торговля в розницу;
  • размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  1. Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  2. Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

* Перенос из-за выходных дней

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  • лично или через представителя;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

Читайте также:  Отчетность ИП на ОСНО - состав и срок сдачи

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

  • Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.
  • Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.
  • Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:
  • 21 — I квартал;
  • 22 — II квартал;
  • 23 — III квартал;
  • 24 — IV квартал;
  • при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.
  1. Отчетный год — 2017.
  2. Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.
  3. Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:
  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Читайте так же:  Как обманывают риэлторы при продаже

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

В этом разделе отражается результат:

  • Строка 010 — ОКТМО.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

  • Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.
  • Раздел 2 заполняется следующим образом:
  • В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
  • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

Декларация ЕНВД 2021 года — образец заполнения за 4 квартал

Отчитаться по «вмененке» обязаны все категории налогоплательщиков, применяющие в отчетном периоде систему налогообложения «Единый налог на вмененный доход». Подавать отчетность в ИФНС обязаны как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Если налогоплательщик совмещает несколько налоговых режимов (УСН и ЕНВД, ОСНО и ЕНВД) и «вмененка» не является основным режимом, налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности подается в любом случае. Иначе проблем с инспекцией не избежать.

Контролерам нет разницы, получал доходы налогоплательщик в отчетном периоде или нет. На сдачу отчетности это никак не влияет: особенностью «вмененки» является то, что налог начисляется с планового дохода. Фактические показатели не имеют никакого значения.

Другие формы отчетности ИП на ЕНВД

Помимо ежеквартальной отчетности в налоговую инспекцию ИП на ЕНВД подает ряд обязательных сведений в иные государственные структуры.

  1. ИП обязан предоставлять в Росстат информацию о численности занятых у него работников.
  2. Если ИП является работодателем, он должен отчитываться в Фонд социального страхования.
  3. Предприниматель выплачивает страховые взносы за себя и наемных сотрудников в Пенсионный фонд. ИП на ЕНВД без работников может оформить уменьшение налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. ИП с наемными сотрудниками сможет вычесть из налогов только 50% от суммы взносов, уплаченных им за своих работников.

Главная сложность при заполнении налоговой отчетности ЕНВД – ИП должен постоянно следить за изменением нормативной базы, значениями используемых для расчета коэффициентов и ставок базовой доходности. Лишь в некоторых случаях декларацию можно дублировать из квартала в квартал. При малейшем изменении условий ведения бизнеса, налоговая отчетность непременно должна корректироваться.

  Менеджер по рекламе: кто это и в чем суть его работы

Когда ее сдавать

Отчитываются по «вмененке» ежеквартально. В отличие от других режимов, ЕНВД исчисляется за каждый квартал отдельно. О подсчете нарастающим итогом не идет и речи.

Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок сдачи пришелся на нерабочий день или праздник, то отчитаться допустимо в первый рабочий день после.

Сроки, когда сдавать декларацию по ЕНВД, собрали в таблице:

Отчетный период Предельный срок сдачи
4 квартал 2020 20.01.2021
1 квартал 2021 Не сдают
2 квартал 2021 Не сдают
3 квартал 2021 Не сдают
4 квартал 2021 Не сдают
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector