Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме

Первый квартал 2022 года уже позади, и не позднее 28 апреля налоговые органы ждут декларацию по налогу на прибыль. Перед тем, как нажать на кнопку Заполнить в форме заполнения декларации, необходимо проделать стандартные операции в базе. Наша статья поможет сориентироваться:

  • что проконтролировать перед закрытием месяца;
  • как проверить исчисленный налог, и какие отчеты в этом помогут.

Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода

  • Перед тем как заполнить декларацию по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:
  • Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).
  • Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме
  • Программа сама предлагает регламентные операции, если имеются для них данные, например:
  • Амортизация и износ основных средств — при наличии на счете 01 имущества;
  • Признание в НУ арендных платежей — при наличии арендных, лизинговых договоров;
  • Переоценка валютных средств — при наличии денежных средств, обязательств в иностранной валюте;
  • Расчет транспортного налога — при наличии транспортных средств и т.д.

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:

  • Отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль) для:
    • анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль);
    • уточнения и сверки ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль). Актуально, если применяется ПБУ 18/02.Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме
  • Экспресс-проверку учета с максимальной аналитикой в настройках (все флажки): Отчеты – Экспресс-проверка.Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме

Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения некритичны: они говорят о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.

  • ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость).Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме
  • Дополнительные отчеты для проверки отдельных показателей (Отчеты – Стандартные отчеты – Универсальный отчет).

Настройка формирования декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль создайте удобным вам способом из:

  • списка задач (Главное — Задачи организации);Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме
  • рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты).Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме
  1. Чтобы в Задачах организации информация об уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).
  2. Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме
  3. После создания декларации настройте ее состав в форме заполнения через Еще — Настройка.
  4. Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме
  5. В вызванном меню на вкладке Свойства разделов оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.
  6. Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме

Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.

Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме

Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к заполнению.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

  • Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке Заполнить.
  • В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ автоматически не заполняются:
  • Приложение 5 к Листу 02;
  • Приложения 6, 7 к Листу 02;
  • Лист 4 и далее.

Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 доступно в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, соблюдайте следующую последовательность заполнения:

Шаг 1-3

Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1.

Шаг 4

Лист 02 строки с 010 по 100 включительно.

Шаг 5

Приложение 4 к Листу 02 (при наличии данных).

Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 1 квартал заполняется автоматически при наличии данных.

Подробнее Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02

Шаг 6

Лист 02 строки 110-120.

Шаг 7

Приложение 5 к Листу 02.

Шаг 8

Лист 02, со строки 130.

Шаг 9

Раздел 1 Подразделы 1.1, 1.2.

  1. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль произведите по алгоритму >>
  2. Данные из деклараций прошлого периода для расчета авансов удобно получать с помощью функции сравнения отчетов, сохраненных в базе, по кнопке Сравнить.
  3. Подробнее Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль
  4. Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.
  5. Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.

См. также Почему амортизация в Приложении 2 к Листу 02 декларации по прибыли отличается в стр. 130 и 131?

Проверка и отправка в ИФНС декларации по налогу на прибыль

Перед отправкой декларации в налоговую обязательно проверьте ее по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке Проверка.,

При этом:

  • Проверить контрольные соотношения — проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС.
    Подробнее Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль
  • Проверить выгрузку — проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
  • Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность.

Отправьте декларацию в ИФНС по кнопке:

  • Отправить — если в вашей базе подключена опция 1С-Отчетность;
  • Выгрузить — если отправляете отчетность через сторонние сервисы.

В случае необходимости распечатайте декларацию по кнопке Печать.

Мы рассмотрели  как сформировать и заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово.

  • Если Вы еще не подписаны:
  • Активировать демо-доступ бесплатно →
  • или
  • Оформить подписку на Рубрикатор →
  • После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как оформить декларацию по налогу на прибыль

Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Бюджет Российской Федерации пополняется главным образом за счет налогов, самым существенным из которых является налог на прибыль. Ежегодно проценты с дохода платят в казну государства компании, находящиеся на общей системе налогообложения. Помимо этого, ежемесячно или раз в квартал они перечисляют авансовые платежи. Отчетом налогоплательщиков перед ФНС служит декларация по налогу на прибыль. Рассмотрим тонкости ее составления в статье.

Декларацию по итогам расчета налога на прибыль сдают:

  • российские юрлица;
  • иностранные компании, имеющие представительства в РФ;
  • иностранные фирмы, получающие прибыль в России.

Важно знать периоды сдачи отчетности. Она сдается поквартально или помесячно, а также по итогам года. Отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Обратите внимание!

Ежемесячно отчислять авансы должны компании с доходом более 15 млн руб. за квартал в среднем за 4 последних квартала. Остальные могут делать это раз в 3 месяца. Аванс они уплачивают из фактической прибыли.

Рассмотрим, как сдавать декларации по налогу на прибыль в 2019 году:

  • за 1 квартал — до 28 апреля;
  • за полугодие — до 28 июля;
  • за 9 месяцев — до 30 октября;
  • за год — до 28 марта 2020.

Ежемесячная отчетность сдается до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Разделы декларации по налогу на прибыль

Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме

Заполнению декларации по налогу на прибыль посвящен приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом документе подробно расписано, как заполнять форму, что и где указывать. Рассмотрим, из чего состоит налоговая декларация по налогу на прибыль:

  • титульный лист;
  • подразделы 1.1 Раздела 1;
  • лист 02 с приложениями 1 и 2.

Это обязательная часть документа. Остальные листы заполняются при определенных условиях:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения 3, 4, 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения 1 и 2 к декларации.

Новшества в заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль

Последний актуальный порядок заполнения налога на прибыль содержится в приказе ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@. Форма претерпела изменения. В новый бланк добавили:

  • штрих-коды на всех листах;
  • код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
  • данные о сделке, по которой была проведена самостоятельная, симметричная или обратная корректировка.
Читайте также:  Кто может получать зарплату в иностранной валюте

Поправки уже действуют, и налогоплательщики использовали их, сдавая отчетность за 1 квартал 2018 года.

Нюансы декларации по налогу на прибыль

Нужно знать некоторые особенности оформления и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. На титульном листе появилось место для правопреемников компаний, которые были реорганизованы. Они указывают свои ИНН и КПП, полученные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации можно посмотреть в приложении 1 к порядку составления декларации.

Появились 2 дополнительных листа — 08 и 09. Первый заполняют компании, которые занизили свой налог за счет использования цен ниже рыночных при сделках с зависимыми контрагентами. Ранее эти сведения вносили в приложении 1 к листу 02. Лист 09 заполняют контрольные органы, когда учитывают доходы иностранных фирм.

На листе 02 появились поля для введенного не так давно кода налогоплательщика 6 — для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития. Выделили место под строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и для участников региональных инвестиционных проектов.

В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе Б теперь нужно указывать коды: 1 при ставке по пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ, 2 — по пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.

В листе есть строчки 241 и 242. В них отражаются отчисления на имущество для уставной деятельности и страхового резерва. А вот строк для отражения убытка нет.

Обратите внимание!

Внереализационный доход по итогам самостоятельной корректировки налоговой базы отражается в листе 08.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим, как заполнить декларацию по налогу на прибыль. На титульном листе нужно указать сведения об организации. Это ИНН, КПП, название полностью. Во всех свободных ячейках ставятся прочерки.

Важный момент — номер корректировки. Если декларация по налогу на прибыль сдается за этот отчетный период впервые, ставится 0.

Если вносятся изменения, каждая новая декларация нумеруется 001, 002, 003 и т.д. Также на титульном листе содержится код отчетного периода. Он зависит от того, за какой квартал/месяц вы сдаете декларацию. Если вносятся квартальные платежи:

  • 1 квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • год — 34.

Если авансы вносятся ежемесячно:

  • 1 месяц — 35;
  • 2 месяц — 36;
  • 3 месяц — 37;
  • 4 месяц — 38;
  • 5 месяц — 39;
  • 6 месяц — 40;
  • 7 месяц — 41;
  • 8 месяц — 42;
  • 9 месяц — 43;
  • 10 месяц — 44;
  • 11 месяц — 45;
  • год — 46.

На титульном листе также указываются код налогового органа и код по месту учета (крупнейший налогоплательщик — 213, российский — 214, подразделение российской компании с отдельным балансом — 221, иностранная компания — 245), код вида экономической деятельности, контакты, ФИО плательщика, количество листов декларации, дата сдачи.

Переходим к листу 01, разделу 1, подразделу 1.1. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль построчно:

  • 010 — код муниципального образования;
  • 030 и 060 — КБК для перевода денег в региональный и федеральный бюджет;
  • 040 и 070 — доплата, разбитая по бюджетам — федеральному и региональному. Для расчета вычитаем из прибыли за год прибыль за 9 месяцев и умножаем на ставку.

Далее по порядку заполнения налога на прибыль идет подраздел 1.2 раздела 1. Его заполняют плательщики, перечисляющие авансы ежемесячно. Указывается квартал, помесячные платежи распределяются по бюджетам.

Подраздел 1.3 раздела 1 заполняют те, кто уплачивает налог с дивидендов. Указываются сроки уплаты и суммы налога для перечисления в казну.

Далее в инструкции заполнения декларации налога на прибыль идет лист 02. Он показывает, из каких доходов плательщик считал свою прибыль. Прописываем построчно:

  • 010 — все доходы от реализации товара;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы при продажах;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, которые не считаются при вычислении налога на прибыль;
  • 060 — сумма прибыли;
  • 070 — доходы, которые не включены в прибыль;
  • 080–110 — не облагаемые налогом доходы, льготы или убытки;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — ставки (по-прежнему 3% в федеральный и 17% в региональный бюджет);
  • 180 — налог за год (не путайте с доплатой);
  • 190 — сумма в федеральную казну;
  • 200 — сумма в местную казну.

Также на листе 02 указывается авансовый платеж прошлого периода. Сумма берется из декларации за 9 месяцев (если сдается отчетность за год). В конце года нужно доплатить образовавшийся остаток.

Выручка в декларации по налогу на прибыль указывается в приложении 1 к листу 02. В строке 010 прописывается вся выручка за год, далее конкретизируется: 011 — продажа продукции своего производства, 012 — реализация приобретенной продукции. В строке 040 прописывается сумма всех доходов от продажи, 100 — нереализационные доходы.

Расходы вносятся в приложение 2 к листу 02. Порядок зависит от того, каким методом пользуется фирма. Если это способ начисления, информация вносится в строки 010-030, если кассовый — эти строки остаются нетронутыми. Заполняется построчно:

  • 010 — расходы на продажу своих товаров;
  • 020 — расходы на продажу чужих товаров;
  • 030 — стоимость продукции, купленной для перепродажи;
  • 040 — косвенные расходы;
  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 042 — расход в виде капитального вложения размером 10% от суммы.

В строке 080 указывается остаточная стоимость основных средств, в 130 — сумма всех перечисленных в начале расходов. Расходы на амортизацию прописываются в строках 131, 132.

Приложение 3 к листу 02 нужно заполнять, только если компания:

  • продает амортизируемое имущество;
  • не закрыла дебиторку;
  • потратилась на обслуживание производства;
  • получила доход по договорам доверительного управления;
  • продает землю, приобретенную до 2011 года.

В этом случае заполняются строки: 010 — количество реализованных объектов, 030 — полученная выручка, 040 — остаточная стоимость, 050 — прибыль (разница между строками 030 и 040).

Бланк декларации по налогу на прибыль

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль по форме ищите в приложении 1 к приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Пример налоговой декларации на прибыль можно найти в интернете, но актуальность и достоверность данных, полученных таким образом, никто не гарантирует.

Также в приказе содержится формат предоставления декларации по налогу на прибыль в электронной форме. Она создается в виде XML-файла. Форму ищите в приложении 3 к приказу.

Образец заполнения декларации в 2018 году

Рекомендуем пользоваться пошаговым руководством, чтобы не ошибиться в информации и числовых показателях.

За несвоевременное заполнение декларации по налогу на прибыль начисляются штрафные санкции. Непредоставление декларации по налогу на прибыль в ФНС в установленные сроки обернется для компании штрафом в размере 5% неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня возникновения просрочки. Максимальный размер санкции — 30% от размера налога, минимальный — 100 руб.

Если налогоплательщик тянет с предоставлением декларации более полугода, его ждет штраф — треть суммы налога за каждый месяц по декларации со дня возникновения просрочки, а также 10% за каждый месяц, начиная со 181 дня.

Просрочка считается в рабочих, а не календарных днях. Ответственность наступит даже при однодневном нарушении. Из-за этого налогоплательщиков просят не откладывать визит в налоговую на последний день, поскольку очереди могут помешать отдать документы вовремя.

Удобный вариант — предоставление декларации по налогу на прибыль в электронной форме.

Если компания не успевает заполнить документ в электронном виде, она может сдать его в бумажном, а потом донаправить в привычной форме. В таком случае ответственность за несвоевременное предоставление не наступит.

Она установлена только за нарушение сроков, а не за подачу документов по неустановленной форме. Это подтверждается судебной практикой.

Читайте также:  Определение торговой площади при ЕНВД в 2021 - 2022 годах

Обратите внимание!

Если организацию привлекли к ответственности за нарушение в налоговой сфере, например, за несвоевременное заполнение декларации по налогу на прибыль, этот факт не освобождает от санкций ее отдельных должностных лиц, включая руководство и бухгалтеров. Могут быть назначены административные, уголовные или иные меры ответственности.

Административная санкция за непредоставление отчетности вовремя установлена в ст. 15.5 КоАП РФ. За нарушение установленных сроков должностные лица платят штраф от 300 до 500 руб. Должностное лицо может быть привлечено к ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей.

Согласно судебной практике должностными лицами считаются в том числе сотрудники, выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции, то есть руководители.

Резюме

Налог на прибыль — весомый источник пополнения российской казны. Платят его ежегодно те компании, которые находятся на общей системе налогообложения. Декларации обязаны сдавать российские юрлица, а также зарубежные фирмы, которые имеют у нас представительства или получают на прибыль территории РФ.

Инструкция по декларации налога на прибыль новичкам может показаться непростой. Сама декларация представляет из себя многостраничную форму. Однако по умолчанию нужно заполнять только титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения 1 и 2 ко 2-му листу.

Сроки заполнения налога на прибыль и сдачи отчетности разнятся в зависимости от того, по какому порядку организация вносит авансовые платежи. Если раз в квартал, то декларация сдается 4 раза: за 1 квартал, за полгода, 9 месяцев и год. Если ежемесячно, налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть сдана до 28 числа каждого месяца, идущего за отчетным.

За непредоставление декларации вовремя налогоплательщику грозит ответственность. Это фиксированный штраф по КоАП РФ и процент от суммы налога, установленный в НК РФ.

Если у вас возникли сложности с ФНС из-за предоставления декларации, вы подозреваете работников налоговой в нарушении своих прав, незаконных действиях или бездействии, проконсультируйтесь у опытного юриста компании Правовед.

Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Налог на прибыль: сроки сдачи отчетности 2022

Юридические лица, применяющие общий режим налогообложения (ОСН), самостоятельно исчисляют суммы налога на прибыль и уплачивают их в бюджет.

В связи с этим они обязаны показать, как получилась та или иная сумма, на основе каких показателей сформировалась налоговая база, а также какие доходы выручила организация и какие расходы понесла.

Вся эта информация отражается в специально разработанной отчетности — декларации по налогу на прибыль.

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Декларация по прибыли за 2022 год: сдаем по новой форме Декларация по налогу на прибыль в 2022 году Посмотреть Скачать

На основе предоставленных предприятием данных налоговики проверяют правильность исчисления налога. В связи с этим своевременное представление налоговой декларации является одной из важнейших обязанностей налогоплательщиков, за несоблюдение которой предусмотрено наказание.

Важно! С отчетности за 2021 год применяется обновленный бланк декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869.

Кто должен сдавать декларацию?

Согласно п. 1 ст. 289 НК в 2022 году обязанность сдавать декларацию по налогу на прибыль есть у каждой организации, применяющей ОСН.

Даже когда нет прибыли, применяется нулевая ставка или сумма к уплате получилась равной нулю. Исключение составляют лишь культурные объекты (музеи, библиотеки, архивы), получившие освобождение от налога на прибыль на 2020–2021 годы.

Поскольку рассчитывать налог им не нужно, то и в декларации смысла нет (п. 1 ст. 289 НК).

Налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала года. В связи с этим и декларация заполняется аналогично. Налоговый период — календарный год, поэтому с каждого января данные обнуляются, остатки с прошлого года не переходят, нарастание сумм доходов и расходов каждый год начинается заново.

Если организация с начала года не работала (не получала прибыль), то и налога к уплате не будет. Однако обязанность по сдаче отчетности никто не отменял.

В таком случае бухгалтер готовит нулевой (пустой) отчет, в котором заполняет только обязательные разделы (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).

Указываются данные об организации (ИНН, КПП, ОКТМО и т. д.), а в графах, предназначенных для отражения числовых показателей, ставятся прочерки.

В случае когда предприятие не вело деятельность только в текущем отчетном периоде, а в предыдущем успешно работало, то декларация заполняется в обычном порядке, ведь данные для заполнения все равно есть. Поскольку они отражаются нарастающим итогом, то бухгалтер в текущем отчете сможет указать сведения предыдущего месяца (квартала).     

Все предприятия отчитываются по общей форме. Упрощенный вариант могут использовать только бюджетные культурные учреждения и некоммерческие организации (НКО), если у них нет налога к уплате. Льготники должны обосновать заниженную сумму налога, т. е. приложить документы, подтверждающие право применять пониженную или нулевую ставку. 

Сроки уплаты налога и подачи декларации

В 2022 году налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами на протяжении всего календарного года. При этом плательщик может делать это как по месяцам, так и кварталам.

Согласно п. 2 и 3 ст. 286 НК предприятие может выбрать следующую периодичность уплаты авансовых платежей:

  • ежемесячно на основе поступлений предыдущего квартала;
  • ежемесячно на основе фактической прибыли;
  • ежеквартально.

Однако поквартальная система становится доступна лишь тем организациям, доходы которых от основной деятельности за прошлые 4 квартала были не больше 15 млн руб. за каждый квартал.

Что касается декларации по налогу на прибыль, то ее сроки сдачи в 2022 году полностью соответствуют срокам уплаты самого налога (ст. 289 НК).

Если предприятие применяет поквартальную систему платежей, то ему придется платить аванс и сдавать отчет всего 3 раза в году — до 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При помесячной системе делать платеж и подавать декларацию придется намного чаще — до 28-го числа каждого месяца. При этом суммы указываются также нарастающим итогом — за 1 месяц, за 2 месяца и т. д.

Обратите внимание, что последний платеж в году состоится до 28 декабря за 11 месяцев (январь — ноябрь).

Период за 12 месяцев (январь — декабрь) считается уже календарным годом, а для уплаты и отчетности по итогам года действуют другие сроки.

Так, уплата итоговой суммы (за 12 месяцев) и подача годовой декларации по налогу на прибыль производится до 28 марта года, следующего за истекшим.

Проще говоря, при помесячной системе за 2021 год мы отчитываемся не в январе, а в марте 2022 года. Это значит, что между отчетом и платежом за 11 и 12 месяцев 2021 года будет небольшой перерыв. Однако в это время начнется новый налоговый период 2022 года, и к концу марта вы уже будете должны подать 2 декларации по новому году (за январь и за январь — февраль).

Штрафы за нарушение сроков

Организации, нарушившие сроки подачи годовой декларации по налогу на прибыль, наказываются штрафом согласно п. 1 ст. 119 НК. В 2022 году он составляет 5 % от суммы налога, которая отражена в отчетности и которая должна быть перечислена в бюджет. При этом штраф не может быть больше 30 % от такой суммы, но и меньше 1 000 руб.

Некоторые бухгалтеры ошибочно полагают, что за просрочку нулевой декларации штрафа не будет. Якобы сумма к уплате в бюджет в ней не указана, а значит, и процент начислять не на что. Однако несвоевременное представление нулевой отчетности тоже нарушение, за которое все равно можно получить штраф, пусть и минимальный — 1 000 руб.

Просрочка ежемесячной или квартальной отчетности обойдется дешевле — здесь размер штрафа составит всего 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК).

Однако помним, что налоговики могут через суд потребовать административного наказания для должностного лица по ст. 15.5 КоАП.

В случае удовлетворения требования ИФНС суд вынесет бухгалтеру административное предупреждение или назначит штраф в размере 300–500 руб., который тот заплатит из своих личных средств. 

Читайте также:  Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Если вдобавок к отчетности организация забыла заплатить налог или уплатила его не в полной мере, то сумма штрафа станет уже приличной — 20 % от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК).

Ну и помимо денежных взысканий, в 2022 году ИФНС за несоблюдение сроков сдачи декларации и (или) неуплату налога на прибыль по-прежнему может заморозить все расчетные счета нарушителя. На основании ст. 76 НК банковские операции и электронные переводы могут быть приостановлены, если плательщик просрочил подачу отчетности более чем на 10 рабочих дней.

Подводим итоги

Все организации, применяющие ОСН, обязаны своевременно перечислять налог на прибыль и сдавать декларацию в ИФНС по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года). За нарушение сроков предприятие и (или) должностное лицо могут быть оштрафованы.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: подводим итоги

Традиционно ФНС каждый год обновляет форму декларации по налогу на прибыль. Отчетность за 2021 год не стала исключением.

При ее подготовке обратите внимание на изменения в НК РФ, которые относятся к формированию налоговой базы по прибыли с 1 января 2021.

Причем некоторые поправки были приняты летом 2021 года, но стали распространяться на прошлый период, в т.ч. и на 2021 год.

В срок — не позднее 28 марта 2022 года налогоплательщики обязаны представить декларацию по налогу на прибыль за 2021 год.

Приказом ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@ внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль, а также в порядок ее за­пол­не­ния, утв. приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. В нем учтены поправки, внесенные в НК РФ Федеральными законами от 09.11.2020 N 368-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ, от 17.02.2021 N 8-ФЗ и от 02.07.2021 N 305-ФЗ.

Изменений немного, в частности:

  • произведена замена штрихкодов на листах декларации;
  • раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» Приложения N7 к Листу 02 дополнен строками для отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета;
  • внесены изменения в Раздел А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ)» Листа 03 декларации — введены строки для отражения дивидендов, выплаченных международным холдинговым компаниям.

Кроме изменений в бланки декларации, внесены поправки в «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» (Приложение N2 к приказу ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) и в «Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Приложение N3 к приказу ФНС от23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).

Напомним, что в составе годовой декларации по налогу на прибыль, дополнительно к «основным» листам декларации представляются:

  • Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» по убыткам, переносимым на будущее по правилам ст. 283 НК РФ;
  • Лист 07 по средствам целевого финансирования, целевым средствам и другим поступлениям, перечисленным в п.1. и п. 2 ст. 251 НК РФ;
  • Лист 08 по самостоятельной (симметричной, обратной) корректировке доходов и расходов, или корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения (ст. 105.18 НК РФ, ст. 105.18-1 НК РФ).
  • Лист 09 и приложение к нему если налогоплательщик является контролирующим лицом контролируемой иностранной компании (п. 25 ст. 250 НК РФ, ст. 309.1 НК РФ, ст. 25.15 НК РФ).
  1. Изменен порядок определения дохода от реализации имущественных прав (долей, паев) (пп. 2.1 п.1 ст. 268 НК РФ).

    С 01.01.2021 доходы при реализации, например, долей ООО, можно уменьшить не только на цену их приобретения и расходы, связанные с приобретением и продажей, но и на сумму денежного вклада в имущество этого ООО (за исключением полученной обратно суммы вклада по пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ), пропорционально

Изменения декларации 3-НДФЛ и правила ее подачи в 2022 году

Стандартный срок декларации 3-НДФЛ ─ 30 апреля каждого года, следующего за отчетным. Однако в 2022 году дата сместилась и последний день подачи ─ это 4 мая 2022 года.

Декларация 3-НДФЛ (КНД 1151020) ─ это отчет, в котором отражается прибыль за предыдущий год. Благодаря этой справке, граждане вправе оформлять вычеты либо уменьшать величину сбора к уплате в будущем периоде.

Стандартный срок отчета по бланку КНД 1151020 ─ 30 апреля каждого года. Однако в 2022 году дата сместилась и последний день подачи ─ это 04.05.2022. Если же предприниматель ликвидирует фирму, то крайняя дата отчета по 3-НДФЛ ─ пятый день после внесения соответствующих сведений в ЕГРИП.

В октябре 2021 года налоговики изменили формат бланка, а также упростили сдачу документа. И уже к началу мая 2022 от ИП требуется 3-НДФЛ нового формата.

Основные изменения 3-НДФЛ в 2022 году

Главные перемены коснулись двух больших параграфов ─ подсчет налоговой базы и величины самого сбора, а также описание поступлений от местных и зарубежных источников. Измененные разделы:

  1. Раздел 2 об исчислениях. В новой версии надо отражать код прибыли, а не ставок, как было раньше. Поэтому теперь разрешено включать несколько страниц, где будет указываться каждый источник. Также обновленный формат предлагает объединенную таблицу, где прописано 25 кодов зачислений ─ российские и зарубежные источники.
    Дополнительно включили 4 поля, соответствующие тарифу по налоговой базе:

    • 061 — 13%;
    • 062 — 15%;
    • 063 — по другим ставкам;
    • 081 — для НДФЛ по ставке 15%.

    Доход КИК теперь указывают одной строкой, а в приложении первого параграфа не нужно прописывать код отчетного либо налогового периода.

  2. Прибыль от источников из России и зарубежья ─ это первое приложение к вышеуказанному разделу. В нем поменяли местами строки для отражения тарифа по налогу и код виды выплат.
    Кроме того, в новой версии необходимо прописывать код государства, являющегося источником дохода и страны, которая зачисляет средства.

    А вот необлагаемую прибыль прописывают одной строкой, уточненной кодом освобождения от уплаты сбора.

  3. Дополнительно изменили поле 020, обозначающую тариф сбора. Его заполняют, если начисления соответствуют коду «25». Аналогично оформляют поле 041.

Помимо прочего, изменили и другие реквизиты:

  • ввели новые штрихкоды;
  • на титульнике не нужно указывать удостоверяющий документ и его реквизиты, как и о самом налоговом резиденте;
  • расчет к третьему приложению объединили с самим приложением, но строки для авансов оставили на месте;
  • в третьем приложении не нужно писать ОКВЭД;
  • сохранили только два кода, соответствующие номеру объекта для седьмого приложения 7. Если шифр отсутствует, то поле 032 заполнять необязательно;
  • в седьмом приложении появились поля 2.3.1, 2.4.1 для отражения упрощенного вычета НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, предприниматель обязан подать корректирующий расчет, если допустил ошибку в исчислении сбора. Однако истинное обязательство возникает, когда величина налога приуменьшена. В иной ситуации ИП вправе подать корректировку по собственному желанию.

Как сдавать 3-НДФЛ ИП

Обязанность отчета по форме 3-НДФЛ возникает у предпринимателя, если он работает на ОСНО. При этом наличие или отсутствие поступлений за отчетный год роли не играет. Во втором случае просто сдается нулевка, в которой заполняют титульник, первый и второй разделы.

Однако законодательство предусматривает исключения, когда ИП должен отправлять декларацию, будучи не на ОСНО:

  • Правонарушения на спецрежиме. Например, использование упрощенки в то время как право применения утеряно.
  • ИП получил прибыль, которую необходимо отразить в 3-НДФЛ, как обычному гражданину. Например, доход от реализации личного авто.

Что касается вида отправки, то посредством ТКС необходимо сдать заполненную КНД 1151020 тем организациям, где штат составляет больше 100 граждан. Если же количество сотрудников меньше, то разрешено отчитаться «на бумаге» либо через ЛК на официальном портале ФНС.

Помимо прочего, оформление декларации предпринимателем несколько отличается от заполнения физ- или юрлицом. Очередность заполнения страниц:

  1. Приложение 3.
  2. Раздел 2.
  3. Раздел 1.
  4. Титульный лист.

Если впоследствии планируется вычет со сбора, то рекомендовано сразу заполнить соответствующую заявку, которая прилагается к 3-НДФЛ.

Штраф за нарушение сроков

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, несвоевременный отчет по форме КНД 1151020 грозит штрафом. Величина зависит от неуплаченной суммы, но ограничивается лимитом: промежуток ─ от 5 до 30% от общего размера исчисленного сбора. Однако минимальная величина наказания составляет 1000 рублей.

Но если правонарушитель затянул со сдачей и уплатой больше чем на три недели, то ФНС вправе временно заблокировать счета.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector