ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Статья 164 Налогового кодекса РФ позволяет не облагать реализацию товаров за пределами Российской Федерации налогом на добавленную стоимость, то есть ставка налога по данной операции равна нулю.

При этом компания-экспортер одновременно с налоговой декларацией должна в течение 180 дней представить в фискальный орган документы, подтверждающие право использовать ставку в 0%.

Далее мы расскажем, как в 1С провести необходимые операции, чтобы удовлетворить все требования действующего законодательства.

Шаг I Настраиваем учетную политику

Для внесения нужных нам изменений в учетной политике компании перейдем в меню «Главная»-«Настройки»-«Учетная политика».

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.1 Меню «Главная»-«Настройки»-«Учетная политика»

Далее «Настройка налогов и отчетов».

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.2 Настройка налогов и отчетов

Далее напротив строки НДС проставляем галочки в строках «Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС по способам учета».

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.3 Проставляем галочки в строках «Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС по способам учета»

Тут важно помнить, что ранее проведенные документы следует перепровести заново для корректного учета системой.

Шаг II Оприходование товара для экспорта

Приведем пример оприходования товара для последующей перепродажи на экспорт. Перейдем в меню «Покупки»-«Поступления (акты, накладные)».

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.4 Оприходование товара для экспорта

Оформим приобретение сыра «Адыгейского» в количестве 5 тонн по цене 300 тысяч рублей за тонну, в том числе НДС (10%) 136 363, 64 рублей.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.5 Оформим приобретение сыра «Адыгейского»

Далее в графе «Способ учета НДС» отметим «Блокируется до подтверждения 0%». Тем самым мы обозначили, что приобрели товар для экспорта на будущее, однако будем иметь возможность на возмещение налога только с того момента, когда подтвердим право на использование нулевой ставки.

Шаг III Оформляем экспортную операцию

Прежде чем сформировать в программе документ, отражающий экспортную операцию, следует создать договор купли-продажи в иностранной валюте, а также ввести новую валюту учета денежных средств. Для этого требуется в меню «Справочники»-«Валюта» ввести новый вид валюты – Евро.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.6 Оформляем экспортную операцию

Открывается журнал валют, в котором нужно также подобрать новую валюту из классификатора.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.7 Открывается журнал валют, в котором нужно также подобрать новую валюту из классификатора

Во вкладке «Курсы валют» при необходимости вводим нужный курс валюты (вообще, курсы валют загружаются автоматически), в нашем случае – 1€ = 74,1 рубль.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.8 Во вкладке «Курсы валют» при необходимости вводим нужный курс валюты

После создания нового вида валюты, формируем новый экспортный договор. Переходим в раздел «Справочники»-«Договоры».

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.9 Переходим в раздел «Справочники»-«Договоры»

В журнале регистрации договоров вводим новый Договор №1 от 06.07.2018 года. В разделе «Расчеты» выбираем «Евро», а также указываем, что оплата производится также в данной валюте (в валюте договора).

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДСРис.10 В разделе «Расчеты» выбираем «Евро», а также указываем, что оплата производится также в данной валюте

Зарегистрировав договор, перейдем к оформлению реализации товара. Для начала в меню «Продажи» найдем раздел «Реализация (акты, накладные)».

Рис.11 «Реализация (акты, накладные)»

Предположим, что мы поставляем сыр «Адыгейский» немецкой компании по цене 5 000,0 € за тонну.

Рис.12 Предположим, что мы поставляем сыр «Адыгейский» немецкой компании по цене 5 000,0 € за тонну

Обращаем внимание, что ставка НДС здесь равна 0%.

Шаг IV Подтверждение нулевой ставки НДС

Осуществить эту операцию в 1С можно через «Помощника по учету НДС», а также «Регламентированные операции НДС». Найти их можно в меню «Операции», далее «Закрытие периода».

Рис.13 Закрытие периода

Откроем «Помощник по учету НДС».

Рис.14 Помощник по учету НДС

Находим документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Рис.15 Подтверждение нулевой ставки НДС

Жмем на «Заполнить».

Рис.16 Жмем на «Заполнить»

Система автоматически подобрала из всех проведенных операций за период (3 квартал 2018 года) именно экспортную операцию. Проведением данного документа мы подтвердили факт осуществления экспортной операции, дающей нам право на применение ставки налога в размере 0%. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

При выборе другого способа подтверждения нулевой ставки НДС – через «Регламентные операции НДС», также сформируется документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» с датой 30 сентября 2018 года, так как это последнее число рассматриваемого квартала.

Шаг V Формирование книги покупок и книги продаж. Налоговая декларация

Заключительным этапом подтверждения права на нулевую ставку по НДС станет формирование книг покупок и продаж, а также декларации по НДС. Напомним, что эти операции проводятся после закрытия месяца.

Важно! При оформлении операций по приобретению и последующей перепродаже товаров необходимо помнить, что наряду с товарными накладными, как на приобретение, так и на продажу, в 1С надо оформлять соответствующие счета-фактуры, так как именно они являются основанием для внесения сведений в книги.

Для формирования Книги покупок перейдем в меню «Отчеты», далее «НДС», и откроем «Книгу покупок».

Рис.17 Откроем «Книгу покупок»

В верхней строке устанавливаем период – III квартал 2018 года и нажимаем кнопку «Сформировать».

Рис.18 В верхней строке устанавливаем период – III квартал 2018 года

Поскольку мы подтвердили свое право на сниженную ставку НДС, программа сформировала Книгу покупок таким образом, чтобы в ней был показан налоговый вычет по приобретенному ранее товару, равный 136 363,64 руб. (графа 16 Книги покупок).

Теперь заполним Книгу продаж. Переходим в меню «Отчет»-«НДС»-«Книга продаж».

Рис.19 Переходим в меню «Отчет»-«НДС»-«Книга продаж»

Книга продаж сформирована с учетом экспортной операции, по графе 16 (ставка налога 0%) указана вся стоимость реализации товара 1 852 500 руб. = (25 000€ * 74,1 руб.), а НДС по данной операции не начислен.

Рис.20 Книга продаж сформирована с учетом экспортной операции

Теперь перейдем к формированию собственно декларации по НДС за III квартал 2018 года. Перейдем в меню «Отчеты»–«1С-Отчетность»–«Регламентированные отчеты».

Рис.21 Перейдем в меню «Отчеты»–«1С-Отчетность»–«Регламентированные отчеты»

Нажимаем на кнопку «Создать», во всплывшем окне выбираем отчет «Декларация по НДС».

Рис.22 Декларация по НДС

Устанавливаем период – III квартал 2018 года и нажимаем второй раз на кнопку «Создать».

Рис.23 Устанавливаем период – III квартал 2018 года

В сформированной форме декларации воспользуемся кнопкой «Заполнить».

Рис.24 В сформированной форме декларации воспользуемся кнопкой «Заполнить»

Декларация содержит Титульный лист и 12 разделов. В третьем разделе мы увидим сумму налога, подлежащего возмещению – 136 364 руб. Это означает, что программа рассчитала налоговый вычет.

Рис.25 Сумма налога, подлежащего возмещению

В разделе 4 указывается сумма по экспортной операции, НДС по которой рассчитан по ставке 0 процентов.

Рис.26 В разделе 4 указывается сумма по экспортной операции

Разделы 8 и 9 отражают сведения из Книги покупок и Книги продаж соответственно (Рис. 27 и Рис. 28) в разрезе наименований поставщика и покупателя товара.

Рис.27 Книга покупок Рис.28 Книга продаж

Перейдя в Раздел 1, мы увидим, что итоговая сумма НДС за рассматриваемый период равна 136 364 руб. к возмещению из бюджета, контрольные соотношения выдержаны.

Рис.29 Итоговая сумма НДС за рассматриваемый период

Восстановление НДС

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы нарушили сроки и необходимо восстановить НДС по экспортной операции. Через меню «Операции» найдем раздел «Регламентные операции НДС».

Рис.30 Регламентные операции НДС

В журнале регистрации «Регламентных операций НДС» находим кнопку «Создать» и выбираем документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Рис.31 Подтверждение нулевой ставки НДС

В этом документе в графе «Событие» отметим «Не подтверждена ставка 0».

Рис.32 Не подтверждена ставка 0

При регистрации документа автоматически создается счет-фактура на восстановленную сумму НДС. Тогда же в Книге продаж начисляется налог по ставке 10%.

Рис.33 В Книге продаж начисляется налог по ставке 10%

Учет экспортного НДС в 1С достаточно прост и понятен для пользователя, а также эффективен как для компаний с большим количеством экспортных операций, так и для малых. При этом надо помнить, что норма статьи 165 Налогового кодекса РФ требует, одновременное с Декларацией, направления дополнительного перечня документов (международный договор, грузовая таможенная декларация и пр.).

Читайте также:  Патентная система налогообложения для ИП

Как подтвердить ставку 0 % по НДС в программе "1С: Бухгалтерия"

27.11.2019

В «1С: Бухгалтерия» реализована возможность, подтвердить ставку 0% по НДС, с помощью автоматического заполнения реестров документов, таких как: реестр полных таможенных деклараций, транспортные и товаросопроводительные документы и т.д.

Коротко: для этого в вашу учетную систему нужно внести необходимые сведения с помощью документа «Таможенная декларация (экспорт)», далее зарегистрировать «Подтверждение нулевой ставки НДС», а затем сформировать и отправить реестр в ИФНС с помощью сервиса «1С: Отчетность».

 Рассмотрим данный процесс более подробно.

 С 01.10.2015 года, ФНС разрешила компаниям – экспортерам сократить количество предоставляемых на бумаге документов в целях подтверждения нулевой ставки по НДС до предоставления электронных реестров.

Ранее для подтверждения обоснованности применения ставки 0 % процентов надо было представить в ИФНС копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.

1. Рассмотрим как в «1С» создавать учет таможенных деклараций при экспорте в страны таможенного союза (ЕАЭС).

Для создания учета грузовых таможенных деклараций по операциям экспорта и формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов, предназначенных для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны таможенного союза, зайдите в раздел Главное -> Функциональность и на вкладке Торговля установите отметку Экспорт товаров (рис. №1)

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Для регистрации экспортных документов: таможенные декларации, товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товаров, используйте документ Таможенная декларация (экспорт) (рис.2). Доступ к данному документу Вы сможете найти в разделе Продажи.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

2. Рассмотрим как заполнить реестр документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС?

В шапке документа необходимо указать следующие реквизиты:

* Номер — регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации);

* Код операции — код операции (согласно Приложению №1 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558), которым утверждена форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме;

* Основания — документы реализации по ставке 0 %, к которым оформлена грузовая таможенная декларация.

В таблице (Сопроводительные документы) заполняете реквизиты:

* Вид транспорта — код вида транспорта, которым товары вывозились с территории РФ. Значение необходимо выбрать из выпадающего списка;

* Сопроводительный документ — код вида транспортного, товаросопроводительного или другого документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации. Значение необходимо выбрать из выпадающего списка.

* Номер и Дата — реквизиты сопроводительного документа.

Графу «Примечание» заполняете в произвольной форме. В ней укажите остальные документы, имеющие непосредственное отношение к этой операции, а также необходимые для отчетности в ИФНС.

Зарегистрируйте этот документ в учетной системе.

 Теперь при заполнении реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов все сведения, необходимые для подтверждения нулевой ставки по НДС, будут использоваться автоматически.

 3. Рассмотрим как в программе «1С: Отчетность» отправить реестры. 

Регламентированный отчет «Реестр по НДС» находится он группе отчетов. Открыть его можно двумя способами: 

1. При группировке видов отчетов по категориям – группа отчетов «Налоговая отчетность». 

2. При группировке видов отчетов по получателям – группа отчетов «ФНС».

На рис 3. Представлен пример заполненного отчета.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Для отправления сформированного реестра отчетов в ИФНС, нажмите кнопку «Отправить».

 *  *   **   *   * *   *   **   *   * *   *   **   *   **   *   *

Ндс 0 %: как подтвердить нулевую ставку ндс

В России существует несколько категорий поставщиков товаров и услуг, которые имеют нулевую ставку НДС. Прежде всего, это армия экспортеров, которая дает ежемесячный оборот в десятки миллиардов долларов.

Например, товарооборот России в декабре 2018 был равен 61 млрд долларов, из них на экспорт пришлось 40,7 млрд долларов. Как подтвердить нулевую ставку НДС, в какие сроки, почему 0 % НДС и отсутствие НДС – это не одно и то же.

Как подтвердить нулевую ставку НДС при помощи системы СБИС? Читайте подробности в нашей статье.

Не за горами тридцатилетие налога на добавленную стоимость в России. В 2022 году ему исполнится 30 лет. Стартовал этот налог с планки в 28%, за годы опустился до 18%, с 2019 года вновь вырос — до 20%.

Это ставка налога по умолчанию, но есть немалый перечень плательщиков НДС, для которых ставка ниже – 10 % и 0%. Ставка 10% распространяется товары, перечисленные п. 2.

стать 164 НК РФ, среди них продовольственные товары, товаров для детей, периодические печатные издания, книжная продукция по темам образования, науки и культуры, медицинские товары.

Нулевая ставка НДС, которой посвящен п. 1 ст. 164 НК РФ, призвана простимулировать прежде всего экспортную деятельность, она касается экспортеров и некоторые бизнесы, напрямую или косвенно связанные с ней. А также космическую, транспортную и еще несколько видов деятельности. Подавляющая доля плательщиков 0% НДС – экспортеры.

Какие товары и услуги облагаются нулевой ставкой НДС:

  • товары, вывезенные в режиме экспорта,
  • товары, находящиеся в режиме свободной таможенной зоны,
  • товары, относящиеся к космической деятельности,
  • драгоценные металлы,
  • товары для дипломатического использования,
  • припасы (а именно — топливо и горючее для морских и воздушных судов),
  • международные перевозки,
  • авиаперевозки в Крым и Севастополь (до 2025 года),
  • авиаперевозки на территорию ДФО (Дальневосточного федерального округа) и в Калининградскую область.

Около 500 млрд. долларов – объем экспортного рынка РФ в 2018 году

Что экспортировали из России в 2018 году:

Нефть, нефтепродукты, руда и т.п. $256.9 млрд 52.8%
Прочее $97,4 млрд 20%
Металлы и изделия из них $48.7 млрд 10%
Продукция химической промышленности $21.3 млрд 4.4%
Машины, оборудование и аппаратура $16 млрд 3.3%
Продукты растительного происхождения $13.3 млрд 2.7%
Драгоценности $11.1 млрд 2.3%
Древесина и изделия из нее $9.72 млрд 2%
Пластмассы, каучук, резина $6.8 млрд 1.4%
Транспорт $5.44 млрд 1.1%

Источник: Ру-стат, данные за период декабрь 2017 — декабрь 2018 гг.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Топ-10 стран, покупающих российские товары в 2018 году:

Китай $60.6 млрд
Нидерланды $46 млрд
Германия $36.6 млрд
Беларусь $23.7 млрд
Турция $23.3 млрд
Южная Корея $18.5 млрд
Польша $17.9 млрд
Италия $17.9 млрд
Казахстан $14 млрд
США $13.5 млрд

Источник: Ру-стат.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Подтверждение НДС при экспорте

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0 %, и это не то же самое, что отсутствие ставки НДС. Экспортеры являются его плательщиками, они не освобождены от НДС.

А это значит, что они должны сдавать декларации, подтверждать попадающие под нулевую ставку НДС операции. И они имеют право на налоговый вычет.

В этом ключевое отличие 0% НДС от необлагаемых НДС товаров и услуг.

Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ.

Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт являются контракт, таможенные декларации, а также транспортные и иные документы, заверенные таможенными структурами.

  • Контракт. Контракт или копия контракта с иностранным покупателем на поставку экспортируемых товаров или на выполнение работ (оказание услуг), связанных с вывозом товаров (ввозом товаров). Очень важный нюанс: если за границу вывозятся товары, покупателем которых является российская организация, применять нулевую ставку НДС нельзя. С 2016 года контракт разрешено подавать не только как один документ. Его могут заменить несколько документов. Если же контракта или ряда других документов, подтверждающих сделку, у организации нет, она также не может претендовать на нулевую ставку НДС.
  • Таможенная декларация. Таможенные декларации или их копии являются обязательными документами для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. В исключительных случаях — если таможенное декларирование не производится, вместо таможенных деклараций в ФНС предоставляются документы, подтверждающие факт оказания услуги. Таможенная декларация должны быть заверена штампом таможни. С конца 2015 года вместо бумажных таможенных деклараций экспортеры могут подавать в налоговые инспекции их электронные реестры. В ходе налоговой проверки у налогоплательщика могут быть запрошены документы, внесенные в реестр. На документах должны быть «визы» таможенной службы РФ. В случае запроса документы надо предоставить не позднее срока в 20 календарных дней.
  • Транспортные и сопроводительные документы. Данная категория документов также является обязательной. Документы должны подтверждать факт вывоза товаров за пределы России. Исключение составляет вывоз товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередач – при таких вариантах экспорта копии транспортных и товаросопроводительных документов не представляются. Как и таможенную декларацию, компании могут подавать в ФНС электронные реестры сопроводительных документов. Транспортные и сопроводительные документы также должны быть заверены таможней.
Читайте также:  Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура

Когда сдавать документы на 0% НДС

Заявить об операции в ФНС, облагаемой нулевым НДС, необходимо не позднее 180 календарных дней с момента получения товаром таможенного экспортного статуса. Если налогоплательщик не представит указанные выше документы или их копии, экспортные сделки будут облагаться по другим ставкам НДС – 10% или 20%, в зависимости от категории товара или услуги.

Если опоздавший налогоплательщик все же представит в ФНС документы, которые подтвердят его право на нулевую налоговую ставку по НДС, уплаченные суммы налога ему будут возвращены. А вот за просроченное время — с момента отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки налога, начислят пеню за каждый день просрочки.

Кроме того, с 2018 года экспортеры вправе самостоятельно отказаться — в силу своих причин — от нулевой ставки по НДС. Отказаться можно только по всем экспортным операциям сразу.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Простые шаги к подтверждению нулевой ставки НДС

Экспортер вправе сам решить – в каком виде подавать документы, подтверждающие 0 ставку НДС – на бумаге или в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. На стороне электронных документов – простота, быстрота, точность.

Стоит помнить, что электронный формат документов не носит свободный характер, реестры имеет утвержденные шаблоны.

Не «проспать» подачу пакета документов на 0% НДС, не запутаться в формах, проследить точность отчетности может помочь сервис СБИС Электронная отчетность.

Как подтвердить нулевой НДС в СБИС:

  • Шаг 1. Создайте отчет в реестре ФНС.
  • Шаг 2. Выберите форму из каталога «реестры НДС».
  • Шаг 3. На вкладке «Титульный лист» в поле «Отчет НД по НДС» должно быть указано имя файла, подтверждающего нулевую ставку. После этого выбирайте «далее» и переходите к реестру.
  • Шаг 4. Заполните сведения реестра. Через «Добавить» выбирайте реестр с соответствующим перечнем операций.
  • Шаг 5. Отправьте документы в ФНС.
  • Шаг 6. Получите квитанцию о приеме, без нее пакет документов не будет считаться сданным.
  • Для сдачи документов через ТКС необходима электронная подпись. Заказать ее можно в нашем Магазине ЭЦП. Это быстро, надежно и доступно.

Узнать больше о подаче отчетности по нулевой ставке НДС вы можете у наших специалистов.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.

Онлайн-экспортерам упростят подтверждение нулевого НДС

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

С апреля 2020 года в России упростят подтверждение нулевой ставки НДС для розничных экспортеров,  сообщает «Коммерсант». Онлайн-магазины, отправляющие товары за рубеж, смогут передавать в налоговую сведения из декларации на товары в виде реестра в электронной форме. Это позволит быстрее подтверждать нулевую ставку НДС. Электронный реестр заменит долгую и сложную процедуру сбора бумаг, которая является одним из главных барьеров для экспорта в интернет-торговле. Она может занять месяцы, в результате экспортеры платят в бюджет 20% от стоимости товара и так и не возвращают этот налог.

Теперь налоговики будут получать все документы из единой системы с таможенной службой, а в случае необходимости  – запросят документы у экспортера. Такая норма содержится в поправках в Налоговый кодекс, подписанных президентом РФ и официально опубликованных 29 сентября.

Как это будет работать?

«С первого апреля 2020 года все розничные экспортеры смогут получить подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте через подачу в ФНС реестра посылок с трекинг номерами,  – поясняет гендиректор eBay в России, Израиле и на развивающихся рынках Европы Илья Кретов.

– Почта подтвердит в электронном виде в сторону ФТС покидание посылкой территории РФ. А ФТС в свою очередь интегрирована с ФНС и отдаст ей в электронном виде отметку таможни (на электронной CN23) и статус.

 Когда реестр продавца придёт в ФНС – информация уже будет там, сверка, подтверждение».

Раньше это де-факто сделать было невозможно, отмечает Кретов: никто никогда не знал, где получить в бумажном виде копию CN23 с отметкой таможни и как должен выглядеть документ подтверждения оплаты.

Россию ждет бум онлайн-экспорта?

Теперь, когда основной барьер снят, объем онлайн-экспорта вырастет еще на $400 млн в ближайшие три года, прогнозируют в eBay. Площадка уже подготовилась одной из первых протестировать новую систему. Готова интеграция по печати всех необходимых этикеток для Почты и экспресс перевозчиков, автоматическое создание электронной версии документа CN23, сообщил Илья Кретов.

Упрощенная процедура подтверждения нулевого НДС заметно уменьшит уменьшит себестоимость товаров и повысит их конкурентное преимущество на международных рынках, отметил представитель AliExpress в России Антон Пантелеев.  И напомнил, что в следующем году AliExpress планирует открыть российским продавцам возможность продавать товары в третьи страны, что даст им доступ к стомиллионной аудитории.

По словам руководителя проекта по развитию цифровых услуг в Российском экспортном центре Армена Манукяна, сейчас рынок розничного онлайн-экспорта растет на 30–35% в год. Нововведения позволят увеличить темпы примерно на 10 процентных пунктов, считает эксперт.

Помимо прочего, упрощение регулирования поможет вывести розничный экспорт из серой зоны, указывают в «Почте России». «До принятия закона основная масса товаров шла от физических лиц.

Для отправителей так было проще — статус юридического лица не только не давал преференций, но и усложнял продажи за рубеж, так как подтвердить нулевой НДС юридическим лицам было крайне сложно»,— поясняет первый заместитель гендиректора по электронной коммерции «Почты» Алексей Скатин.

А вот президент Национальной ассоциации дистанционной торговли Александр Иванов считает, что взрывного роста рынка ожидать не стоит так как, помимо законодательства существует еще и правоприменительная практика, и в ней могут возникнуть затруднения.

Добровольное применение нулевой ставки НДС при экспорте – выгоды и риски – АКГ «Деловой профиль»

Принят в первом чтении законопроект «О внесении изменений в статьи 164 и 165 Налогового кодекса Российской Федерации (в части совершенствования применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость)» в соответствии с которым предлагается предоставить налогоплательщикам право не применять ставку НДС в размере 0% при экспорте товаров. НДС добавляется к цене товара или услуги по всей цепочке, каждый следующий продавец платит в бюджет только разницу между налогом, полученным при продаже товара и уплаченным при покупке, например, сырья, материалов. При экспорте действует ставка 0%. 

Казалось бы, кто же добровольно откажется от подобной льготы, ведь насколько выгодно налогообложение по нулевой ставке при том, что можно вычитать входной НДС? Рассмотрим варианты, когда будет выгодно отказаться от нулевой ставки.

Читайте также:  Основные элементы налогообложения и их характеристика

Экспортные операции, подпадающие под нулевую ставку НДС, перечислены в п. 1 статьи 164 НК РФ. Право на 0% ставку имеют экспортеры, подтверждающие факт экспорта и пересечения товарами российской границы, а также факт оплаты сделки иностранным покупателем.

Помимо поставки товаров на экспорт в другие страны нулевую ставку НДС можно применять при реализации товаров резидентам свободных таможенных зон (но это условие применяется, только если товар размещается и используется в самой СТЗ).

Во всех случаях применения нулевой ставки НДС обязательным условием является подтверждение российским поставщиком оплаты полученного для реализации на экспорт товара для получения вычета по НДС.

Т.е. для применения нулевой ставки по НДС необходимо документально подтвердить факт экспорта в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров, предоставив в налоговый орган пакет документов вместе с налоговой декларацией. Перечень необходимых документов содержится в п.1 ст. 165 НК РФ – копии контракта, таможенной декларации, транспортных, товаросопроводительных документов.

Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны Таможенного союза покупатель-импортер должен также предоставить экспортеру экземпляр заявления с отметкой своего налогового органа о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Если же зарубежный покупатель не оплатил НДС и не предоставил в налоговый орган заявление, то поставщик-экспортер уже не сможет применить ставку НДС 0%.

Но часто проблема даже не в пакете документов, практика в сфере юридического налогового консалтинга показывает, что российские экспортеры до сих пор сталкиваются с обоснованными или необоснованными отказами в возмещении НДС.

Принимая пакет документов, подтверждающий применение НДС по ставке 0% налоговые органы ищут любую возможность для отказа. Например, не учитывается как факт оплаты – поступление средств от третьих лиц.

Очень много споров по НДС у перевозчиков, зачастую по-разному трактующих, что считать международной перевозкой.

При этом, если налоговый орган отказал в возмещении НДС, а налогоплательщик, ориентируясь на экспорт покупал товар у лиц, уплачивающих ЕСХН, ЕНВД или работающих по УСНО, то он будет вынужден платить НДС за всю цепочку по ставке 18%, что влечет серьезные налоговые риски.

Риски возникают также в период высокой волатильности валютного курса, когда фискальные органы через полгода после сделки осуществляют перерасчет НДС по текущему курсу, что оказывается крайне невыгодным для экспортера.

Проблемы возникают также у предприятий, реализующих на экспорт товары небольшими партиями, когда нужно подтверждать право на применение НДС по ставке 0% для каждой партии товара, что приводит к необходимости собирать большой пакет документов. Даже если некоторым экспортерам не нужна нулевая ставка, отказаться от нее пока нельзя.

Поэтому основной задачей, которую ставят сегодня законодатели, является упрощение порядка применения нулевой ставки НДС, наряду с предоставлением возможности совсем отказаться от ее применения.

Налогоплательщики, занимающиеся экспортом нерегулярно, реализующие на экспорт небольшие партии товаров смогут вообще отказаться от нулевой ставки, чтобы освободить себя от необходимости следовать достаточно громоздким процедурам по возмещению НДС при экспорте.

Они смогут уплачивать НДС по ставке 10 и 18 процентов, как по операциям реализации товаров в России. При этом не будет допускаться выборочное применение ставки 0%, отказаться от нулевой ставки будет возможно лишь на срок не менее года.

Хотя, по нашим оценкам, число отказов применять нулевую ставку не будет значительным, ведь для большинства хозяйствующих субъектов использование такой льготы является чрезвычайно выгодным.

Реестры документов для подтверждения экспорта под 0% — Простые решения

Если вы экспортер и устали от огромного количества бумажек, которые нужно предоставить налоговому органу для подтверждения нулевой ставки НДС, тогда эта статья как раз для вас!

Если вы экспортер и устали от огромного количества бумажек, которые нужно предоставить налоговому органу для подтверждения нулевой ставки НДС, тогда эта статья как раз для вас! В этой статье мы расскажем, как с помощью программы 1С:Бухгалтерии 8 автоматически заполнить и отправить реестры подтверждающих документов.

При подготовке статьи использовалась информация, размещенная в Информационной системе 1С:ИТС.

Итак, небольшая правовая справка, согласно п. 15 ст.

165 НК РФ для подтверждения применения нулевой ставки НДС по экспортным операциям, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестры таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных подтверждающих документов вместо их копий. Указанная норма действует с 1 октября 2015 года. Эти реестры должны представляться в налоговый орган в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России.

По общему правилу в графах 6 и 7 реестра, представляемого в случае реализации товаров на экспорт (Приложение № 5 к Приказу), необходимо указывать соответственно номера и даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (разд. VI приложения № 15 к Приказу). При этом, по мнению ФНС России:

  • в случае заполнения граф 6 и 7 реестра из международной товарно-транспортной накладной (CMR) можно использовать номер, который указан в ее правом верхнем углу. Дату заполнения (оформления) и наименование населенного пункта, где составлялась CMR, можно найти в графе 21 накладной;
  • что касается заполнения граф 6 и 7 реестра из транспортной железнодорожной накладной, то в реестре следует указывать номер отправки, а также дату документального оформления приема груза к перевозке или дату заключения договора перевозки;
  • в случае заполнения графы 7 реестра из поручения на отгрузку и коносамента (при вывозе товара морским, речным, смешанным (река-море) транспортом) при отсутствии даты на документе, подтверждающем факт приема товара к перевозке, или поручении на отгрузку в графе 7 реестра указывается дата приема груза к перевозке.

Контролеры также указали, что налогоплательщик должен заполнить и графу 4 реестра, где необходимо указать коды видов транспортных средств, которыми товары вывозились с территории РФ (раздел VI приложения № 15 к Приказу). При этом можно использовать сведения из графы 25 «Вид транспорта на границе»декларации на товары (утв. Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257).

Упрощение подтверждения нулевой ставки НДС для экспортеров

Правительство в целях снижения административной нагрузки на представителей бизнеса рассматривает еще одно существенное послабление. На этот раз речь идет об изменении порядка подтверждения права на снижение НДС до 0% при экспорте продукции за рубеж.

Профильное министерство разработало законопроект, согласно которому предлагается упростить процедуру подтверждения обоснования ставки НДС 0%, применяемой для экспортеров различной продукции. Реализовать такую инициативу планируется за счет полного перевода всего процесса в электронный формат.

Разработчики документа в пояснительной записке к законопроекту делают акцент на том, что в текущих условиях экспортерам, чтобы подтвердить свое право на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость, нужно подготавливать обширный перечень документов. Обязательными являются декларация на товары и договор поставки.

Начиная с 2015 года, Федеральная налоговая служба пошла навстречу бизнесу и частично упростила процедуру.

Для обоснования применения нулевой налоговой ставки в ФНС нужно направить сведения, воспользовавшись электронным реестром.

Но поскольку он формируется на основании данных, которые содержатся в декларациях, то необходимость в подготовке определенных документов у предпринимателей все равно сохранилась.

В правительстве, стремясь максимально упростить ведение бизнеса в сегодняшних условиях, решили устранить процедурные коллизии и полностью перевести весь процесс подтверждения обоснованности применения ставки 0% по НДС в электронный вид.

Если законопроект пройдет экспертизу и будет утвержден представителями нижней палаты парламента, то в скором времени удастся перейти на новую процедуру взаимодействия с ФНС.

Налоговые органы смогут автоматически извлекать и обрабатывать сведения из электронного реестра.

Вместе с этим существенно улучшится качество и скорость взаимодействия ФНС и Таможенной службы, которые также имеют общие системы обмена информацией.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector