ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

Опубликовано 22.04.2022 15:19 Administrator Просмотров: 2173

В сети гуляет множество домыслов, будто бы ежегодные фиксированные взносы, которые ИП без сотрудников платит за себя, при совмещении УСН и ПСН можно отнести в счет уменьшения любого из этих налогов.

Причем как душе угодно: хоть на УСН, хоть на ПСН, хоть на обе системы налогообложения! В данной публикации нам придется разрушить этот миф и рассказать, как же на самом деле с точки зрения законодательства обстоит дело и как работает в этом случае программа 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

 Бонусом рассмотрим, как будут распределяться фиксированные страховые взносы в случае, если доход получен только по одному виду деятельности.

Итак, пусть у нас есть ИП Симонов С.И, который совмещает сразу две системы налогообложения: УСН и патент. Проверить это можно в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения». 

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

  • Тут же на вкладке «Патент» мы может увидеть действующий патент у этого индивидуального предпринимателя.
  • ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал
  • Создадим две реализации и два поступления денежных средств на расчетный счет: одну на УСН, вторую — на ПСН.

Первая реализация аренды услуг на 70 тысяч рублей будет относиться к УСН. Видим, что галочка патента не стоит, счет учета выбран 90.01.1.

  1. ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал
  2. Движения документа отчетливо показывают, что никаких регистров, связанных с патентом, нет.

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

Введем поступление денежных средств за эту услугу от контрагента:

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

В проводках документа появился регистр УСН Книга учета доходов и расходов. В нем и отразилась запись поступления дохода по УСН.

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

Далее создадим аналогичные документы реализации услуг и поступления оплаты за них в размере 30 тысяч рублей для патентной системы налогообложения.

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

В документе реализации стоит галочка патента, счета учета выбраны для особой системы налогообложения 90.01.2 и 90.02.2. 

В проводках документа появился специальный счет УСН.03, относящийся к расчетам по деятельности на патенте.

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

В поступлении денежных средств по строке «Аванс в НУ» выбран доход по патенту.

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

В проводках документа появляются сразу 3 регистра:

  • — первый регистр «Бухгалтерский и налоговый учет» закрывает взаиморасчеты с контрагентом;
  • — второй регистр «Книга учета доходов и расходов», который относится к УСН, заполнен по строке «Доходы всего», что как раз и означает, что данная сумма попала не в доход по УСН, а в доход по патенту. Плюс в расшифровке записи книги написано, что оплата отнесена к деятельности на патенте;
  • — третий регистр «Книга учета доходов (патент)» говорит сам за себя, он отчетливо отражает попадание доходов именно в книгу учета доходов по патенту.
  • Теперь, когда у нас есть доходы от деятельности и на УСН, и на ПСН, введем оплату фиксированных взносов ИП за себя.
  1. Допустим, ИП оплатил часть фиксированных страховых взносов за 1 квартал 2022 года: 5000 рублей взносы в ПФР и 2000 рублей взносы в ФОМС.
  2. Далее запускаем регламентную операцию «Закрытие месяца» и закрываем первый квартал 2022 г.
  3. Нас интересует пункт 3 «Расчетов расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН».
  4. Рассмотрим его подробно.
  5. Откроем сначала справку-расчет расходов, уменьшающих налог УСН в 1 квартале 2022 г.

Видим, что в ней отобразились уплаченные фиксированные страховые взносы за себя в размере 5000 и 2000 рублей, однако в сумму расходов по УСН пошла только часть с этих взносов в размере 1400 и 3500 рублей. Почему?

Всё дело в законодательстве.

В случае совмещения УСН и ПСН предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Это касается и расходов в виде уплаченных страховых взносов.

Если разделить расходы невозможно (к примеру, сотрудники заняты в обоих видах деятельности), то они распределяются пропорционально долям доходов, полученных в рамках каждого спецрежима, в общем объеме дохода.

Снижение страховых взносов «за себя» для ИП пострадавших от COVID-19

Под отменой страховых взносов за 2 квартал 2020 года подразумевается снижении суммы страховых взносов, которую нужно оплатить за 2020 год. Госдума приняла Закон о страховых взносах за 2020 год для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

В СМИ много говорили о том, что правительство отменит налоги за 2 квартал 2020 года для ИП. Разберемся кому нужно платить страховые взносы, а кому можно не платить. 

Итак, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год для таких ИП составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей.

Обратите внимание!

Уменьшаются за 2020 год только взносы на ОПС. Взносы на ОМС (медицинское страхование) для пострадавших ИП на 2020 год остаются на прежнем уровне – 8 426 руб.

Кто имеет право на снижение суммы страховых взносов «за себя» в 2020 году:

  • ИП, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020г. есть в перечне наиболее пострадавших от коронавируса, утвержденного Правительством РФ
  • ИП состоит в реестре СМСП на 1 марта 2020г.

Как ИП уменьшить страховые взносы «за себя» в 2020 году.

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

Специальных заявлений индивидуальному предпринимателю из пострадавших сфер деятельности подавать не надо.

Так как срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере в 2020 году установлен 31.12.2020г., всю сумму взносов на ОПС — 20 318 рублей надо уплатить не позднее этого срока. Уплата взносов в течение года производится любыми суммами.

Например, ИП, которые платят вносы поквартально, страховые взносы на ОПС «за себя» во втором квартале 2020г. могут не платить.

Наши рекомендации.

Так как этим же Законом предусмотрено освобождение пострадавших от коронавируса ИП от уплаты ЕНВД за второй квартал 2020 года, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере на ОПС и ОМС во втором квартале 2020 годе не целесообразно.

ЕНВД к уплате за 2-й квартал 2020 года будет 0 рублей, и уменьшить сумму налога на сумму взносов «за себя» во втором квартале 2020 года они не смогут, и перенести вычет на 3-й квартал 2020 года тоже не смогут, так как взносы уплачены во втором квартале.

В меньшей мере эта рекомендация касается плательщиков УСН, так как налог по УСН за 2020 год считается нарастающим итогом с начала года, и вычет не пропадет.

Как правильно уплатить страховые взносы за 2020 год

Всем индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года правильно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Если не уплатить страховые взносы до 31.12.2020г., вы можете потерять право на уменьшение единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов «за себя».

А если переплатить взносы в 2020 году, вы не сможете на сумму переплаты уменьшить налог за 2020 год, так как можно уменьшить налог только на взносы в пределах исчисленных сумм.

Также вы потеряете право на уменьшение налога в 2021 году на сумму уплаченных взносов в 2020 году – налог ведь фактически уплачен в другом налоговом периоде, не в 2021 году.

Таким образом, до конца 2020 года надо проверить свои страховые взносы. И если необходимо, доплатить взносы, или написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы фиксированных взносов. Особенно это касается предпринимателей попавших под льготы по уплате налога в связи с COVID. Подробно рассказываем про страховые взносы в этой статье.

Как можно освободиться от уплаты страховых взносов?

Если перейти на режим Налога на профессиональный доход (НПД) (его еще называют «налог для самозанятых»), то страховые взносы можно будет совсем не платить.

 Если вы производите какую-либо продукцию или сами выполняете работы, у вас доходы до 200 тыс. рублей в месяц и не нанимаете наемных работников, то вы можете платить налог НПД по упрощенной схеме.

 Как это работает, разберем в этой статье.

Есть ли альтернатива ЕНВД после 01.01.2021?

Что делать после отмены ЕНВД? Почему все не так плохо как кажется? Об изменениях в налогах  и о том как будет рассчитываться патент в 2021 году читайте в нашей статье. В Калининградской области закон уже принят, в нашей статье вы можете посмотреть конкретные расчеты стоимости патента для этой области.

Какая помощь положена предпринимателям?

Страховые взносы за сотрудников

Госдума приняла Закон об отмене страховых взносов за работников, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Для них установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 0 процента. Подробнее можете прочитать в отдельной статье. 

Налоги ИП

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

Такие предприниматели не будут платить налог с дохода, полученного во втором квартале 2020 года и за имущество, используемого в предпринимательской деятельности, за период владения им с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Налоги организации

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

 Организации из пострадавших отраслей не будут платить налог с дохода, полученного во 2-м квартале 2020 года и за имущество за период с 01.03.2020 по 30.06.2020. Данная норма не затронула НДС.

 НДС за 2-й квартал 2020 рассчитывается и уплачивается в полном объеме. Подробнее можете прочитать в отдельной статье. 

Как уменьшить налог на страховые взносы ИП на УСН и ЕНВД

ИП зарегистрирован 2 марта: можно ли обнулить взносы за 2 квартал

Здравствуйте! Сегодня поговорим про вычет взносов из налога на УСН и ЕНВД, рассмотрев нестандартные ситуации. После прочтения статьи вы узнаете, как уменьшить налог на сумму страховых взносов «за себя».

В статьях на нашем сайте мы не раз рассказывали о применении как упрощенки, так и вмененки: писали об особенностях этих спецрежимов, о том, как их считать и как заполнять декларации.

Не раз говорили и о том, что при расчете этих налогов ИП вправе вычесть из их суммы взносы за себя, а также за своих работников. О том, как это можно делать, мы и будем рассказывать сегодня.

Ниже мы постараемся ответить на наиболее частые вопросы, связанные с этой темой.

Напомним, что ИП без работников при расчете налога может вычесть из него все уплаченные в отчетном периоде фиксированные взносы. ИП-работодатель вправе уменьшить рассчитанную сумму налога на взносы за работников, но не более чем на 50%.

Но на практике все не так просто, поэтому возникает множество вопросов: как лучше платить взносы, можно ли их вычитать, если они уплачены с опозданием, можно ли вычесть дополнительный взнос в ПФР и т.д. постараемся на них сегодня ответить.

Как надо правильно платить фиксированные взносы

Напомним еще раз, что в 2022 году сумма взносов за себя составляет 36 238 руб. за год, что является фиксированным платежом, не зависящим от МОТ.

Перечислить эту сумму нужно строго до конца года, последние числа декабря – крайний срок! Все остальное – одной суммой или частями, одинаковыми частями или разными – решаете вы сами. Как вам удобно, так вы и платите.

Никаких сроков по месяцам / кварталам нет, главное – заплатить эту сумму до конца года.

Большинство ИП на УСН делит эту сумму на 4 одинаковые части и платит поквартально: это делается для того, чтобы можно было равномерно в течение года вычитать взносы из налога и не переплачивать авансовые платежи.

То есть, это деление на 4 равных части делается просто для удобства! Вы можете разделить всю сумму на 12 равных частей и платить каждый месяц, можете заплатить все 36 238 руб.

одной суммой, можете распределить суммы между двумя кварталами, в которых у вас ожидаются наибольшие доходы – делайте так, как вам удобнее! Такое деление обосновано для УСН, когда ваши доходы по периодам действительно могут отличаться, например, из-за сезонности бизнеса.

На ЕНВД взносы лучше платить равными частями каждый квартал – при расчете ЕНВД в качестве базы используется вмененный доход, поэтому при отсутствии изменений в физических показателях сумма налога каждый квартал будет одинаковой!

Читайте также:  Командировочные облагаются ли страховыми взносами в 2022 году

Как уменьшить налог на взносы

Рассмотрим множество разных ситуаций и разберемся, как уменьшить налоги на страховые взносы для ИП.

Можно ли вычитать заплаченные взносы когда считаем авансы на УСН

Конечно, можно. Именно для этого их и платят частями.

Если у вас доходы по кварталам примерно равны, соответственно и сумма налога примерно одинакова, то выгоднее перечислять взносы именно равными частями поквартально – так они равномерно распределяются по году, а вы не переплачиваете сумму авансовых платежей.

Главное здесь соблюдать правило: на УСН из авансового платежа за прошедший период вы можете вычесть только ту сумму взносов, которую вы перечислили именно в этом периоде. Например, из аванса по УСН по итогам полугодия можно вычесть взносы, заплаченные до 30 июня.

Если в 1 квартале налог меньше взносов, можно ли вычесть остаток взносов в следующем квартале

На УСН отчетными периодами являются 1 квартал, а затем полугодие и 9 месяцев – здесь нет отдельного расчета по каждому кварталу. И доходы, и сам налог, и взносы берутся в расчете нарастающим итогом. Поэтому никаких остатков взносов нет и быть не может.

При расчете аванса за 1 квартал вы берете доходы за первый квартал, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 31 марта. Когда считаете аванс за полугодие вы берете доходы за 6 месяцев, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 30 июня и т.д.

На ЕНВД ситуация другая: здесь нет авансов, налог считается каждый квартал. Поэтому здесь из налога вычитаются только взносы, относящиеся к этому кварталу! Если у вас по итогам квартала налог меньше взносов, то вы просто обнуляете налог и все – никакого остатка взносов на следующий квартал не переносится.

Как вычесть дополнительный взнос в ПФР

Дополнительные взносы платят те ИП, у которых годовой доход получился больше 300 тыс. руб.

Напомним, что допвзнос рассчитывается по результатам года и должен быть заплачен до 1 июля уже нового следующего года. Этот допвзнос относится к взносам ИП за себя, поэтому на него, по сути, распространяются все остальные правила уменьшения УСН и ЕНВД на фиксированные взносы – то есть, допвзнос также уменьшает налог!

Здесь нужно учесть вот что: если вы перечислите допвзнос уже в следующем году, то и вычесть вы его сможете уже из налога следующего года. Но если в течение года вы уже понимаете, что ваши доходы переваливают за 300 тыс. руб.

, то вы вправе не ждать конца года, а считать и перечислять допвзнос в текущем году – соответственно, и вычесть такие суммы вы можете сразу же в текущем году.

При расчете доп взноса помните, что на УСН для его исчисления берется фактический доход, а на ЕНВД – вмененный!

Раньше ответ зависел от применяемого режима! На УСН можно было вычитать и взносы за себя, и взносы за работников. А вот на ЕНВД можно было вычитать только взносы за работников.

Теперь же эту разницу между спецрежимами убрали: и на упрощенке, и на вмененке ИП-работодатели могут вычитать как взносы за себя, так и за работников.

Не забывайте, что налог можно уменьшить максимум на 50% от его изначально рассчитанной суммы.

Как быть, если ИП на УСН забыл заплатить взносы за себя до 31 декабря и перечислил их уже в январе следующего года

Эти взносы вы все равно можете вычесть, но уже только из налога того года, в котором они заплачены. То есть, если вы забыли заплатить взносы за себя в 2021 году, а сделали это уже только, например, в январе 2022 года, то и вычесть их вы можете из налога уже за 2022 год.

При этом помните, что, так как вы не заплатили взносы в срок, вам нужно будет заплатить еще и пени. На сумму пеней налог уменьшить нельзя в любом случае!

Можно ли на ЕНВД вычесть из налога взносы, заплаченные до подачи декларации

Дополнительные страховые взносы ИП

1 июля 2021 года — последний день когда ИП обязан уплатить дополнительные взносы за 2020 год. Разберем, что такое допвзносы, как их рассчитывать ИП на разных режимах налогообложения.

Каждый год предприниматель обязан перечислять фиксированные страховые взносы — их сумма не зависит от дохода, системы налогообложения и вида деятельности. Эти платежи идут на пенсионное и медицинское страхование самого ИП.

Лишь одна категория предпринимателей освобождена от уплаты страховых взносов — ИП, выбравшие налог на профессиональный доход, или самозанятость.

В 2021 году фиксированный размер страховых взносов составляет 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование предпринимателя идет 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽. Если предприниматель за год заработал более 300 000 ₽, он должен уплатить дополнительные взносы — 1% с дохода, превышающего указанный лимит. Эти отчисления идут на пенсионное страхование ИП.

Однако при разных налоговых режимах сумму дохода рассчитывают по-своему: 

  • на ПСН учитывают потенциальный доход, который получит предприниматель во время действия патента;
  • на УСН «Доходы» учитывают сумму всех поступивших денег за год; 
  • на УСН «Доходы минус расходы» учитывают сумму фактически полученного дохода — разницу между полученными доходами и понесенными расходами за год; 
  • на ОСНО учитывают сумму поступивших денег за год, уменьшенную на сумму профессиональных вычетов — расходов, которые напрямую относятся к предпринимательской деятельности ИП. 

Государство установило лимит на уплату дополнительных взносов — сумма фиксированных и дополнительных пенсионных платежей за год не может превышать восьмикратного фиксированного взноса на пенсионное страхование. В 2021 году фиксированные взносы в ПФ составляют 32 448 ₽. Значит, максимальная сумма, которую предприниматель может перечислить в Пенсионный фонд, составляет:32 448 ₽ × 8 = 259 584 ₽ ПримерИП Орлов за 2020 год заработал 100 000 000 ₽. До 1 июля 2021 года Орлову необходимо уплатить допвзносы с дохода, которые превышают 300 000 ₽. 100 000 000 ₽ (доход ИП за год) — 300 000 ₽ (лимит) = 99 700 000 ₽ (сумма дохода сверх установленного лимита). 99 700 000 × 1% = 997 000 ₽ — это 1% с суммы дохода сверх лимита. Однако в 2021 году размер страховых взносов не может превышать 259 584 ₽. Если в 2020 году ИП Орлов уплатил фиксированные взносы — 32 448 ₽, то до 1 июля 2021 года ему остается уплатить:259 584 — 32 448 = 227 136 ₽ — максимальная сумма дополнительных взносов за 2020 год. Важно: если суммарный доход предпринимателя за год окажется меньше 300 000 ₽ — дополнительные взносы платить не нужно.

Как рассчитать дополнительные взносы на разных налоговых режимах

ИП на УСН «Доходы». Это самый простой способ расчета — допвзносы рассчитывают с суммы всех денег, которые в течение года поступали на расчетный счет или в кассу ИП. Если сумма превысила 300 000 ₽ — предприниматель уплачивает дополнительные взносы. Например, ИП Петров заработал за год 500 000 ₽.

Тогда сумма допвзносов составляет: (500 000 ₽ — 300 000 ₽) ×1% = 2000 ₽.

ИП на УСН «Доходы минус расходы». До сентября 2020 года предприниматели, выбравшие УСН «Доходы минус расходы», рассчитывали допвзносы аналогично ИП на УСН «Доходы».

Теперь налоговики разрешили упрощенцам уплачивать 1% не со всех поступлений, а с разницы между доходом и расходами за год. Например, ИП Круглов за год заработал 1 000 000 ₽, из них 500 000 ₽ — это расходы.

До 2020 года Круглов рассчитывал дополнительные взносы со всей суммы дохода — с 1 000 000 ₽, а сейчас с доходов за минусом расходов. Поэтому в 2021 году ИП Круглов обязан уплатить дополнительные взносы в размере:

(1 000 000 — 500 000 — 300 000) × 1% = 2000 ₽.Предприниматель может уменьшить налоговую базу по упрощенке на размер убытков прошлых лет, но не может включить эти суммы в расчет дополнительных взносов.Важно: при расчете дополнительных взносов на УСН «Доходы минус расходы» ИП учитывает только расходы того года, за который платит страховые взносы. ИП на ОСНО. Страховые взносы рассчитывают аналогично расчетам на УСН «Доходы минус расходы». Но предприниматели на ОСНО учитывают только профессиональные вычеты. ПримерИП Качалов занимается грузоперевозками. За 2020 год он заработал 1 530 000 ₽. Расходы на бензин, ремонт машин, услуги водителей, рекламу и ОСАГО составили 726 000 ₽ — это и есть профессиональные вычеты, и на их сумму можно уменьшить доход от грузоперевозок.Рассчитаем сумму дополнительных взносов для ИП Качалова:(1 530 000 ₽ — 726 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 5040 ₽.ИП на патенте. Предприниматель на патенте считает допвзносы не с реального дохода, а с потенциально возможного для его вида деятельности. В каждом регионе местные власти устанавливают свой размер потенциально возможного дохода на год. Например, предприниматель на патенте открывает швейное ателье. Его потенциально возможный доход в Москве составляет 600 000 ₽, в Ленинградской области — 831 233 ₽, в Татарстане — 1 000 000 ₽. Сумму потенциально возможного дохода можно посмотреть на портале правовой информации своего региона или на оборотной стороне патента, в строке 010 расчета налога «Налоговая база».Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, ему необходимо суммировать потенциальный доход по всем патентам. Например, ИП Алексеев оформил три патента каждый сроком на 12 месяцев. Потенциальный доход по первому патенту составляет 350 020 ₽, по второму — 285 560 ₽, по третьему — 149 361 ₽. Рассчитаем сумму дополнительного взноса:(350 020 ₽ + 285 560 ₽ + 149361 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 4849,41 ₽ необходимо уплатить ИП Алексееву.Если ИП взял патент на несколько месяцев или досрочно закрыл годовой патент, потенциально возможный доход нужно пересчитать по количеству отработанных дней. Полученную сумму используют для расчета допвзносов.ПримерВ 2020 году ИП Белов получил годовой патент на розничную торговлю. Его потенциально возможный доход составляет 2 500 000 ₽ в год. Однако 31 октября 2020 года Белов закрыл магазин и снялся с учета как плательщик налога по патенту.Сначала рассчитаем потенциально возможный доход за время действия патента: 2 500 000 ₽ ÷ 366 дней в году × 305 отработанных дней = 2 083 333,33 ₽ потенциальный доход предпринимателя за 10 месяцев работы. Теперь рассчитаем сумму допвзносов:(2 083 333, 33 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 17 833,33 ₽ необходимо уплатить ИП Белову до 1 июля 2021 года.Важно! С 2021 года предприниматель на патенте может уменьшить его стоимость на сумму страховых взносов: ИП-одиночка — на 100%, ИП с работниками — на 50%.Как ИП снизить стоимость патента за счет страховых взносов

Совмещение налоговых режимов. Если ИП применяет два налоговых режима, ему нужно суммировать доходы с разных режимов и рассчитать допвзносы с общей суммы превышения.

ПримерИП Шаляпин занимается пошивом и продажей обуви. Для производства и оптовой торговли предприниматель использует УСН «Доходы минус расходы», а для розничной продажи — патент. На  УСН «Доходы минус расходы» ИП получил прибыль 1 000 000 ₽, потенциальный годовой доход на патенте составил 3 000 000 ₽. Рассчитаем сумму страховых взносов предпринимателя: (3 000 000 ₽ + 1 000 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 37 000 ₽ — сумма дополнительных взносов для ИП Шаляпина.

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы можно уплатить одной суммой или разделить на части и регулярно перечислять в течение всего года. Главное — деньги должны поступить на счет налоговой инспекции до 1 июля года, следующего за расчетным: допвзносы за 2020 год нужно уплатить до 1 июля 2021 года, допвзносы за 2021 год — до 1 июля 2022 года.

Читайте также:  Не пропустить налоговые сроки поможет наш календарь бухгалтера

 Чтобы дополнительные взносы дошли до инспекции и были зачислены на лицевую карточку ИП, нужно правильно указать код бюджетной классификации — КБК.

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160Перечислить деньги можно через расчетный счет, оплатить наличными в банке или оформить платеж на сайте налоговой инспекции.

Санкции за неуплату

Когда налоговики обнаружат недоимку, они отправят требование об уплате взносов и пеней. Если деньги так и не поступят — налоговая инспекция поручает банку принудительно списать деньги с расчетного счета ИП.

 

Если в течение года предприниматель не заплатит долг, налоговики взыскивают задолженность через суд. На основании судебного решения пристав может взыскать долг за счет личного имущества предпринимателя.

Помимо суммы задолженности, с должника взыщут пени — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. 

Важно: если задолженность по налогам и взносам меньше 3000 ₽, решение о принудительном взыскании налоговики принимают через три года после отправки требования уплатить недоимку. 

Как правильно рассчитать и уплатить дополнительные страховые взносы

  • Принцип расчета зависит от системы налогообложения. ИП на ПСН учитывает сумму потенциального дохода, ИП на УСН «Доходы» — весь доход за год, ИП на УСН «Доходы минус расходы» — разницу между доходами и расходами, ИП на ОСНО — разницу между доходом и профессиональными налоговыми вычетами.
  • Допвзносы необходимо уплатить до 1 июля следующего года. 
  • Если ИП не заплатит взносы вовремя, налоговики принудительно взыщут недоимку с расчетного счета или за счет личного имущества предпринимателя.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2021 году

Начиная с 2021 года в патентную систему налогообложения (ПСН) внесены существенные изменения. В частности, теперь все ИП, которые используют ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Рассмотрим, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2021 году и на что обратить внимание.

За счет каких платежей и в каком размере можно уменьшить стоимость патента

Новая редакция ст. 346.51 НК РФ дает предпринимателям право уменьшить стоимость патента на следующие виды выплат:

  1. Обязательные страховые взносы за работников в фонды: пенсионный, медицинский и социальный.
  2. Взносы по добровольному личному страхованию сотрудников на случай временной нетрудоспособности.
  3. Больничные за первые дни болезни, которые оплачивает работодатель.
  4. Страховые взносы, которые предприниматель платит за себя.

Так как большинство перечисленных видов платежей относятся к различным видам страхования, то далее будем для краткости называть их страховыми взносами.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов за себя и за работников не более, чем на 50%. Предприниматель, который трудится в одиночку, имеет право без ограничений вычесть из стоимости патента взносы, уплаченные за себя.

Возможна ситуация, когда ИП одновременно использует два или несколько патентов на разные виды деятельности, а наемные работники задействованы только в одном из направлений.

По мнению налоговиков, 50% ограничение по уменьшению  стоимости распространяется на все патенты, которые действовали в период, когда у ИП были работники (п. 3 письма ФНС РФ от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@).

Пример 1

ИП Яковлев получил на 2021 год три патента:

  1. Патент № 1 на период с 1 января по 31 декабря.
  2. Патент № 2 на период с 1 января по 31 июля.
  3. Патент № 3 на период с 1 октября по 31 декабря.

Для деятельности по патенту № 3 Яковлев 10 октября 2021 года нанял двух работников. Следовательно, Яковлев имеет право:

  1. Уменьшить стоимость патента № 2 на взносы за себя без ограничений, так как в период действия этого патента наемных работников не было.
  1. Уменьшить стоимость патента № 1 на взносы за себя и патента № 3 на взносы за себя и работников в пределах 50%. То, что для деятельности по патенту № 1 работники не были задействованы, по мнению налоговиков, роли не играет. Важно, что в период действия этого патента работники у ИП были в принципе.

При каких условиях ИП может уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Чтобы получить вычет из патента по страховым взносам, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. Взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, когда действует патент. Например, фиксированные взносы за себя ИП имеет право платить в любой день в течение года. Если патент получен на январь-февраль, а взносы ИП заплатил в марте, то уменьшить стоимость указанного патента на эти взносы нельзя.
  2. Взносы, которые уплачены в период действия патента за прошлые расчетные периоды, можно вычесть из его стоимости на общих основаниях. В том числе это относится и к 1% взносам в ПФР с выручки, превышающей 300 тыс. руб. в год (п. 4 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@).
  3. Если ИП использует для вычета взносы, уплаченные за работников, то эти работники должны быть заняты именно в «патентной» деятельности. Следовательно, те предприниматели, которые совмещают патент с «упрощенкой» или ОСНО, должны вести раздельный учет уплаченных взносов.
  4. Если ИП уже применил взносы для уменьшения облагаемой базы по другим налогам, то их нельзя повторно использовать для снижения стоимости патента.

Как заполнить и сдать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы

Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы нужно сдавать по форме, прилагаемой к приказу ФНС РФ от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. Документ состоит из титульного листа с общей информацией о налогоплательщике и двух разделов:

  1. Раздел А включает в себя информацию о патентах, стоимость которых налогоплательщик хочет уменьшить:
  • — номер и срок действия (строки 010, 020, 025);
  • — признак налогоплательщика: есть ли у него выплаты физическим лицам, или нет (строка 030);
  • — общую сумму налога по патенту (строка 040);
  • — сумму взносов для уменьшения по текущему уведомлению (строка 050);
  • — сумму взносов, которая была использована для уменьшения выплат по этому патенту по ранее выданным уведомлениям (строка 060).

НК РФ позволяет распределить вычет между несколькими патентами. В этом случае информацию по каждому из них следует отразить в отдельном блоке строк 010 — 060.

  1. В разделе Б нужно указать суммы по бизнесу в целом:
  1. — всего уплачено страховых взносов (строка 110);
  2. — использовано страховых взносов для уменьшения стоимости патентов по текущему уведомлению (строка 120);
  3. — использовано страховых взносов для уменьшения выплат по патентам по предыдущим уведомлениям (строка 130);

— остаток уплаченных страховых взносов, не использованный для уменьшения стоимости патентов (стр. 140).

Направить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Срок для его подачи не установлен.

Заявление следует подать в ту ИФНС, где предприниматель зарегистрирован в качестве налогоплательщика на ПСН. ИП может вести деятельность с использованием патента в нескольких регионах. В этом случае он может направить заявление в налоговую инспекцию по месту своей регистрации в любом из этих регионов (п. 1 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@).

ФНС имеет право рассматривать уведомление в течение 20 рабочих дней, т.е. примерно месяц. Налоговики вышлют предпринимателю документ об отказе в уменьшении стоимости патента в следующих случаях:

  1. Указанная в уведомлении сумма страховых взносов фактически не уплачена.
  2. Сумма взносов уплачена в меньшем объеме. Здесь налоговики откажут в уменьшении стоимости патента частично — в сумме превышения над фактически уплаченными взносами (п. 5 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@). ИП может доплатить взносы и повторно подать уведомление на разницу. Но необходимо сделать доплату, пока срок действия патента еще не кончился.
  3. Сумма взносов в уведомлении больше, чем стоимость патента для ИП без работников или 50% от этой стоимости — для ИП с работниками. Здесь налоговики также частично откажут в вычете, но изменить уже ничего нельзя — ограничение по стоимости патента используется в любом случае.

Пример 2

ИП Петров приобрел на 1 полугодие 2021 года патент стоимостью 25 тыс. рублей. Наемных работников у Петрова нет.

 В апреле 2021 года Петров подал уведомление на уменьшение стоимости патента на всю сумму — 25 тыс. руб. Однако к этому моменту он заплатил только 20 тыс. руб.  страховых взносов. Поэтому налоговики частично отказали Петрову в применении вычета на сумму 5 тыс. руб.

Но если Петров доплатит 5 тыс. руб. до 30 июня 2021 года, то он может подать на эту сумму повторное уведомления и воспользоваться вычетом в полном объеме.

Если в течение месяца после сдачи уведомления налоговики никак не отреагировали на него, то «по умолчанию» можно считать, что заявка на уменьшение стоимости патента принята без замечаний.

О том, как удобнее использовать вычет страховых взносов из патента — расскажем в следующем разделе.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в различных случаях

При получении вычета возможны различные ситуации, в зависимости от соотношения между суммой взносов и стоимостью патента.

Если взносы не превышают стоимость патента для ИП без работников, или 50% стоимости — для ИП с работниками, то предприниматель может включить в уведомление всю сумму перечисленных взносов и без ограничений уменьшить на нее оплату патента.

Пример 3

ИП Кириллов подал заявление на патент на 1 квартал 2021 года, который стоит 30 тыс. руб. Наемных сотрудников у Кириллова нет. В феврале 2021 года Кириллов заплатил часть страховых взносов «за себя» в сумме 25 тыс. руб. Он может в полном объеме вычесть уплаченные взносы из стоимости патента, т.е. заплатить вместо 30 тыс. руб. всего 5 тыс. руб.

Если уплачено взносов больше, чем стоит патент (или его половина для ИП с работниками), то в заявление следует включить только ту сумму, которую разрешено использовать для уменьшения стоимости патента.

Неиспользованный остаток взносов можно затем вычесть из стоимости других патентов, но только в пределах календарного года (п. 6 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@).

Пример 4

Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2021 года стоит 100 тыс. руб. У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь – февраль 2020 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. руб. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, т.е. 50 тыс. руб. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 050 раздела А уведомления.

Таким образом, он заплатит за патент за 1 квартал половину стоимости — 50 тыс. руб. Если Смирнов в 2021 году будет еще приобретать патенты, то он может использовать оставшиеся 20 тыс. руб. взносов для уменьшения их стоимости.

Также важно учитывать и срок уплаты патента. Гораздо удобнее сразу заплатить меньшую сумму, чем потом оформлять заявление на зачет или возврат денег из бюджета.

Поэтому лучше всего отложить оплату патента на максимально позднюю дату, с учетом требований закона. Проще всего будет тем, кто купил патенты на полгода и менее — они могут платить вплоть до последнего дня срока их действия.

Например, если патент куплен на январь – март, то желательно по максимуму перечислить все взносы в январе-феврале и затем в начале марта подать уведомление. В течение месяца налоговики проверят заявку и если отказа не будет, то налогоплательщик может спокойно оплачивать 31 марта уменьшенную стоимость патента.

Можно в этом случае сдать уведомление и в конце марта, включив в него мартовские взносы, но тогда предприниматель должен быть полностью уверен в том, что документ заполнен без ошибок.

Но если патент куплен на длительный срок (от 6 месяцев до года), то треть его стоимости необходимо заплатить в первые 90 дней работы. В этом случае после оформления вычета может образоваться переплата. Также переплата может возникнуть и для «коротких» патентов, если ИП заплатил налог раньше срока, или сдал уведомление позднее.

Переплату по патенту можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет по заявлению (ст. 78 НК РФ). Зачет более удобен в случае, если ИП собирается еще приобретать патенты в ближайшее время.

Читайте также:  Продажа товара через маркетплейсы: какую систему налогообложения выбрать

Вывод

Начиная с 2021 года предприниматели могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы, которые фактически уплачены в период его действия.

Если у ИП нет сотрудников, то он может уменьшить оплату за патент без ограничений, вплоть до нуля. ИП с работниками имеет право вычесть не более половины стоимости патента. Неиспользованную сумму взносов, превышающую указанные лимиты, можно перенести и уменьшить оплату следующих патентов, но только в течение календарного года.

Для применения вычета необходимо подать в свою налоговую инспекцию специальное уведомление по форме, разработанной ФНС.

Если патент уже был оплачен, то после проверки налоговиками уведомления на вычет предприниматель может зачесть переплату в счет стоимости будущих патентов или вернуть ее на расчетный счет.

Доверьте бухгалтерию команде экспертов

Как уменьшить страховые взносы ИП

Взносы — это обязательные платежи во внебюджетные фонды: Пенсионный, медицинский, соцзащиты. Предприниматель обязан платить их за себя, а также и за каждого штатного работника. Взносы могут оплачиваться в фиксированной сумме и как дополнительный платеж при превышении определенного дохода, либо в процентах от начисленной зарплаты персоналу.

Действующие схемы налогообложения не предусматривают снижение суммы страховых взносов для ИП. Но за счет указанных платежей можно уменьшить налог, который предприниматель платит в бюджет, вплоть до нуля.

Напрямую снижение размера взносов или освобождения от их уплаты будет предусмотрено новым налоговым режимом, который будет действовать с июля 2022 года. О том, как уменьшить страховые взносы ИП или налог по текущей деятельности, читайте в нашем материале.

Особенности расчета и оплаты страховых взносов для ИП

На предпринимателей возлагается обязанность платить налоги и страховые взносы. Порядок расчета и перечисления платежей в бюджет или во внебюджетные фонды напрямую зависит от режима налогообложения, выбранного ИП. Также разные правила расчета предусмотрены в отношении взносов за самого предпринимателя и за работников, с которыми он оформил трудовые договоры.

Как нужно рассчитывать сумму взноса во внебюджетные фонды индивидуальному

предпринимателю? Спросите юриста

Основной схемой налогообложения для предпринимателей является УСН. Переход на нее осуществляется по заявлению ИП. При этом предприниматель может сам выбрать вариант расчета и оплаты налога по упрощенной схеме:

  • 6% со всех видов дохода, при этом сумма расходов не имеет значения (УСН «Доходы»);
  • 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами (УСН «Доходы минус расходы»).

В обоих вариантах предпринимателю нужно рассчитывать и оплачивать взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В течение года делаются авансовые платежи. По итогам календарного года ИП рассчитывает и перечисляет итоговую сумму взносов, с учетом ранее внесенных платежей.

Оплата медицинских, социальных и пенсионных взносов влечет дополнительную финансовую нагрузку. Это особенно актуально для предпринимателей, которые почти всегда подпадают под категорию малого или среднего бизнеса.

Поэтому при работе на режиме УСН дается специальная льгота. ИП может зачесть фиксированные взносы или платежи за наемный персонал в счет налога.

В некоторых случаях это даст полное освобождение от налогообложения по итогам года.

Страховые взносы можно уменьшить путем применения льготной ставки к доходам, превышающим 1 МРОТ

Также с 2022 года можно получить освобождение от всех взносов за себя и работников по новому налоговому режиму. Предприниматель может снизить сумму налога по УСН за счет страховых взносов на себя. В отношении взносов за работников можно уменьшить размер налога только на 50%.

Без наемных работников

Если у ИП нет наемного персонала, он обязан платить взносы только за себя. Для этого ежегодно утверждается сумма фиксированного платежа, в который включены сразу все страховые взносы. На 2022 года размер платежа составляет 43 211 руб., куда входит:

  • 34 445 руб. на пенсионное страхование;
  • 8 766 руб. на медицинское страхование.

Если совокупный размер дохода за год превысит 300 тыс. руб., нужно оплатить дополнительный взнос. Он рассчитывается как 1% между разницей фактически полученного дохода и суммы 300 тыс. руб.

Платить фиксированный взнос можно в любой момент в течение года. Главное, чтобы до конца года фиксированный платеж был перечислен полностью, иначе возникнет задолженность. Дополнительный взнос 1% можно оплачивать до 1 июля следующего года, так как он рассчитывается по показателям годового дохода.

Как проще всего перечислять взносы во внебюджетные фонды, с гарантией, что они дойдут

до счета и налоговая потом не впаяет штраф?

С наемными работниками

В фиксированный платежи для ИП не входят взносы на соцстрах. Но если у предпринимателя оформлены наемные сотрудники, то порядок расчета и оплаты взносов во внебюджетные фонды меняется:

  • для платежей за работников не применяется фиксированный платеж;
  • размер взносов рассчитывается как 30% от начисленной зарплаты (22% идет в ПФР, 5.1% идет в ФФОМС и ТФОМС, 2.9% на соцстрах);
  • за работников, занятых на некоторых потенциально опасных работах и должностях, нужно оплачивать дополнительные взносы на соцстрах (от 0.2 до 8.5%).

За наемный персонал взносы перечисляются авансовыми платежами по итогам каждого квартала. Окончательный расчет происходит по итогам года, когда ИП сдает декларации в налоговый орган. В зависимости от ранее выплаченных сумм, взносы придется доплатить, либо учесть переплату на будущие периоды.

Также порядок расчета взносов зависит от суммы доходов работника. Например, взносы на соцстрах (ФСС) нужно рассчитывать, пока сумма дохода не достигнет предела 1 млн 032 тыс. руб.

(в годовом исчислении). С превышения этой суммы взносы в ФСС платить не нужно. Для пенсионных взносов применяется специальная сниженная ставка 10% с суммы дохода, превышающей 1 млн 565 тыс. руб.

(в годовом исчислении).

Как уменьшить страховые взносы ИП и можно ли это сделать

Напрямую уменьшить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС могут только предприниматели, отнесенные к категории малого бизнеса (МСП). Эта льгота была введена относительно недавно, в связи с пандемией коронавируса. Но оба варианта налоговой схемы УСН позволяют уменьшить налог на взносы, оплаченные в течение года. Подробнее о правилах использования таких льгот читайте ниже.

Действуют ли сейчас меры по поддержке бизнеса, введенные правительством

в пандемию коронавируса?

При оплате взносов ИП за себя

Авансовые платежи налога по УСН можно снижать на взносы, оплаченные в течение года. В отношении себя предприниматель может вообще зачесть все суммы фиксированного и дополнительного платежа в счет налога. Следовательно, налоговый платеж можно гарантированно уменьшить на 43 211 руб., а также на всю сумму дополнительного взноса (если он платился).

Для снижения налоговых платежей по УСН предприниматель действует следующим образом:

  • оплачивает часть фиксированного платежа в течение квартала, за который рассчитывается авансовый платеж по налогу;
  • указывает в квартальных расчетах по налогу сумму фактически оплаченных взносов;
  • по итогам года указывает в декларации суммы фактически оплаченных налогов и взносов, делает окончательный расчет;
  • если общий размер налога за год составил менее 43 211 руб., то платить его вообще не нужно;
  • если общий размер налога превысил 43 211 руб., то с превышения нужно оплатить 6% (по УСН «Доходы»).

Если ИП работает по схеме УСН 15%, то суммы оплаченных взносов он может учесть в расходах. В итоге это тоже приведет к снижению налогового платежа или полному освобождению от налогообложения.

Если ИП оплатил фиксированный взнос по итогам года, а не в течение отчетных периодов (кварталов), он тоже может уменьшить размер налога. Но так как авансовые налоговые платежи ранее вносились без уменьшения на взносы, то по декларации возникнет переплата. Ее можно вернуть по отдельному заявлению, либо зачесть в счет будущих платежей.

Таким образом, уменьшить страховые взносы ИП без работников напрямую нельзя. Но на суммы фиксированного платежа во внебюджетные фонды можно снижать авансовые выплаты по налогу. Указанные правила распространяются на предпринимателей всех сфер деятельности.

Как вернуть суммы переплат во внебюджетные фонды? Закажите звонок юриста

При оплате за сотрудников

В отношении наемного персонала взносы платятся не в фиксированной сумме, а в размере от начисленной зарплаты. Если за себя можно платить в фонды в любое время в течение года, то платежи за работников перечисляются ежеквартально. Поэтому уменьшить налог УСН на страховые взносы ИП на персонал можно следующим образом:

  • в квартальных расчетах нужно сразу показывать, сколько взносов было перечислено за сотрудников, на какую сумму уменьшен налог;
  • в декларациях и расчетах по итогам года сводятся все платежи, определяется сумма налога УСН к перечислению в бюджет;
  • если за себя ИП может учесть всю сумму фиксированного платежа, то в отношении персонала есть ограничение — не более 50%.

Таким образом, если предприниматель работает на УСН и платит за наемный персонал, то он сможет снизить налог только на 50%. ИФНС обязательно сверит информацию в расчетах с данными по каждому внебюджетному фонду.

Нужна помощь при расчете налогов в бюджет и страховых взносов в фонды?

Закажите звонок юриста

Специальная льгота для малого бизнеса

С 2020 года ИП, отнесенные к малому и среднему бизнесу, могут воспользоваться сниженной ставкой по взносам. Она распространяется на выплаты доходов персоналу, превышающие 1 МРОТ. В 2022 году показатель МРОТ составляет в среднем по РФ 13 890 рублей. Если зарплаты и другие выплаты составляют менее 1 МРОТ, то вносы во внебюджетные фонды рассчитываются по сниженным ставкам:

  • в ПФР можно считать платежи по ставке 10%, а не 22%;
  • в ФСС (страхование по нетрудоспособности и материнству) вообще не нужно платить, тогда как при доходе менее 1 МРОТ ставка составляет 2.9%;
  • на медстрахование можно платить по ставке 5%, а не 5.1%.

Чтобы воспользоваться сниженными льготными ставками, нужно подтвердить соответствие условиям, указанным в ст. 427 НК РФ. Там указаны виды деятельности для ИП, максимальная среднесписочная численность персонала, требование об отсутствии долгов по налогам, другие условия.

Хотя указанная льгота была введена в связи с пандемией, сейчас она включена в Налоговый кодекс РФ на постоянной основе. Ключевым условием для применения льготы является отнесение ИП к категории малого бизнеса. Реестр МСП можно найти и проверить на сайте ФНС.

Нужна помощь по списанию долгов ИП? Обратитесь к нашим юристам!

Снижение страховых взносов для малого бизнеса по новому налоговому режиму 2022 года

С середины 2022 года появится еще одна льгота, дающая право на снижение УСН или освобождение от страховых взносов. Речь идет о новом налоговом режиме, который в тестовом варианте вводится в некоторых регионах. Например, новое схемой налогообложения смогут воспользоваться ИП в Москве, Московской области. Впоследствии новый режим будет распространен и на остальные регионы России.

Если предприниматель подаст заявление в ФНС и перейдет на новую схему оплаты налогов, то в дальнейшем:

  • можно будет вообще не платить во внебюджетные фонды за себя;
  • можно полностью освободиться от платежей в фонды за наемный персонал, но с одновременным увеличением ставки УСН (например, с 6% до 8% по УСН «Доходы).

Предприниматель может заранее просчитать, получит ли он экономию от освобождения от взносов и небольшого повышения налога. ФНС обещает открыть онлайн-сервис для расчетов на своем сайте. Если экономии нет, никто не может заставить ИП перейти на новую схему налогообложения.

Если вам нужна помощь в снижении налоговой нагрузки и уменьшению взносов для ИП, обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем выбрать оптимальный и законный вариант для снижения обязательных платежей.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector