Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Как самозанятые платят налоги
В данной статье мы рассмотрим, как самозанятые платят налоги. С 2019 года действует эксперимент для отдельных категорий налогоплательщиков, не имеющих высоких доходов. Сначала он охватил 4 субъекта РФ, а затем распространился на всю территорию государства, и регулируется ФЗ-422 от 27.11.2018.
Условия для самозанятых
Эксперимент начался 1 января 2019 года и рассчитан на 10 лет. Отдельные категории налогоплательщиков могли встать на учет в качестве самозанятых, если ведут деятельность на особых условиях:
- Не имеют рабочих (то есть, работают самостоятельно);
- Не имеют работодателей;
- Деятельность не связана с добычей полезных ископаемых, маркированными и подакцизными товарами;
- Годовой доход не выше 2,4 млн. рублей;
- Не выполняется перепродажа товаров (то есть, они не приобретаются с целью последующей реализации);
- Не предоставляются услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц.
Что интересно, самозанятыми могут стать как обычные граждане, которым требуется легализовать свой доход, так и ИП. При этом не обязательно закрывать предпринимательство в ФНС. Но и использовать оба режима одновременно запрещено. Придется сделать выбор в пользу того или иного режима.
Самозанятые освобождены от использования онлайн-касс. Они регистрируются в приложении «Мой налог», через которое фиксируются все операции.
Территория распространения
Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.
В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится.
Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.
Какой налог платит самозанятый
Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане. Они освобождены от уплаты большей части взносов, которые предусмотрены для ИП. Но платят налог на профессиональный доход (НПД), для которого действуют льготные тарифы:
- 4% при сотрудничестве с физическими лицами;
- 6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.
Должны ли платить самозанятые налог НДС? Нет, они освобождены от его уплаты. Исключение составляет «ввозной» НДС. Также самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, рассчитанного с дохода, который облагается НПД. Не обязательны взносы в страховой фонд. Но при желании можно делать отчисления в Пенсионный Фонд.
Таким образом, деятельность самозанятых ограничена рядом условий, но и налоговая ставка ниже, чем тарифы, предусмотренные НК РФ.
Корпоративные налогоплательщики, сотрудничающие с самозанятыми, получат возможность уменьшать налоговую базу в отношении обложения страховыми взносами.
Приложение
«
Мой Налог
»
Кбк 2021 скачать
- ОКТМО Налоговый Учёт Бухгалтерский Учет Новое
- КБК 2021 Скачать
- Платежные поручения Скачать Платежные поручения Заполнение
- В 2021 году КБК практически не изменились.
Минфин внес два новых КБК (приказ от 28.02.2018 № 35н).
- Введено 2 новых кода:
- 000 1 12 01041 01 0000 120 — плата за размещение отходов производства;
- 000 1 12 01042 01 0000 120 — плата за размещение твердых коммунальных отходов.
- КБК для перечисления платы за негативное воздействие на окружающую среду следующие:
- 04811201010016000120 — плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами;
- 04811201020016000120 — плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами;
- 04811201030016000120 — плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты.
- 04811201040016000120 — плата за размещение отходов производства и потребления.
- КБК НВОС и Экология Скачать.docx
- КБК Акцизы.docx
- Платежные Поручения
- КБК 2021
- КБК 2021 Все.docx
- КБК Акцизы 2021.docx
- КБК на 2021 год
- КБК для уплаты Налога на профессиональный доход
. .
| Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)) | 182 1 05 06000 01 1000 110 |
| Налог на профессиональный доход (пени) | 182 1 05 06000 01 2100 110 |
Самозанятые лица
Другие КБК
| Платеж | Налог | Пени | Штраф |
| Пенсионные взносы в ФНС с зарплаты работников | |||
| Взносы на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Взносы на обязательное социальное страхование с зарплаты работников в ФНС | |||
| Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на обязательное медицинское страхование с зарплаты работников в ФНС | |||
| Взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Взносы на травматизм в ФСС | |||
| Взносы на травматизм в ФСС | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
| Страховые взносы ИП за себя | |||
| В ПФР (фиксированный платеж и платеж с доходов 1% — единый КБК) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| В ФФОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Налог на доходы физлиц (НДФЛ) с зарплаты работников | |||
|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ (Зарплата / Отпускные / Дивиденды и др. выплаты работников) |
182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:– предпринимателей;– частных нотариусов;– других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | |||
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| Налог на прибыль | |||
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| Налог на имущество организаций | |||
| Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| Земельный налог | |||
| Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга | 182 1 06 06 031 03 1000 110 | 182 1 06 06 031 03 2100 110 | 182 1 06 06 031 03 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
| Земельный налог за участки в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
| Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
| Земельный налог за участки в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| Транспортный налог | |||
| Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Транспортный налог с физических лиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 | 182 1 06 04012 02 2100 110 | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| Единый налог упрощенной системе налогообложения (УСН) | |||
| Единый налог при упрощенке с доходов | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | |||
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | |||
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| ЕСХН (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | 182 1 05 03020 01 1000 110 | 182 1 05 03020 01 2100 110 | 182 1 05 03020 01 3000 110 |
| Водный налог | |||
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 | 182 1 07 03000 01 2100 110 | 182 1 07 03000 01 3000 110 |
| Торговый сбор | |||
| Торговый сбор в городах федерального значения | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
Бухгалтерский Учет Изменения МРОТ Учетная Политика
Кбк 2021 (подготовлено экспертами компании "гарант") | гарант
КБК-2021
Значение кода бюджетной классификации (КБК) указывается в поле 104 платежного поручения на уплату налогов и страховых взносов.
КБК на 2021 год утверждены Приложениями NN 2, 3 к приказу Минфина России от 08.06.2020 N 99н.
Код бюджетной классификации двадцатизначный.
Первые три знака соответствуют номеру, присвоенному главному администратору доходов бюджета. Так, у Федеральной налоговой службы код 182, у Фонда социального страхования РФ — код 393.
- Следующие десять знаков (4 — 13-й разряды) определяют вид доходов.
- Далее идет блок из четырех знаков (14 — 17-й разряды). Первая цифра детализирует назначение платежа:
- — 1000 — обязательный платеж (налог, страховые взносы, а также перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе отмененному);
- — 2100 — пени по платежу;
- — 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
Последние три символа (18-20-й разряды) представляют собой аналитическую группу подвида доходов, которая является группировкой доходов по виду финансовых операций. При этом налоговые доходы обозначаются — 110, а страховые взносы — 160.
Правильное указание КБК позволит исключить случаи зачисления средств в качестве невыясненных поступлений.
КБК по налогам, подлежащим уплате юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями
| Налог на добавленную стоимость | ||
| Назначение платежа | Тип платежа | КБК |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | Налог*(1) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза | Налог*(1) | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
|
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ (при перемещении товаров через таможенную границу) |
Налог*(1) | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 | |
| Штраф | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| Налог на доходы физических лиц | ||
| Назначение платежа | Тип платежа | КБК |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (в частности, работодатели) (по ставке 13% в отношении доходов, не превышающих 5 млн. рублей,или по ставке 30% в отношении доходов, полученных налоговыми нерезидентами) | Налог*(1) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
|
НДФЛ с доходов, не превышающих 5 млн. рублей, полученных: — индивидуальными предпринимателями; — лицами, занимающимися частной практикой (нотариусами, адвокатами и др. лицами в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ) |
Налог*(1) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных иностранными гражданами, работающими по найму на основании патента | Налог*(1) | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 02040 01 3000 110 | |
| НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. рублей (ставка 15%), источником которых является налоговый агент (в частности, работодатели), или полученных ИП, лицами, занимающимися частной практикой, в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей*(3) | Налог*(1) | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02080 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций | ||
| Назначение платежа | Тип платежа | КБК |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) | Налог*(1) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01011 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) | Налог*(1) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01012 02 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций — консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет | Налог*(1) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01013 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01013 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций — консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | Налог*(1) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01014 02 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01014 02 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в федеральный бюджет | Налог*(1) | 182 1 01 01015 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01015 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01015 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | Налог*(1) | 182 1 01 01016 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01016 02 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01016 02 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в федеральный бюджет | Налог*(1) | 182 1 01 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01021 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01021 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | Налог*(1) | 182 1 01 01022 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01022 02 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01022 02 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции) | Налог*(1) | 182 1 01 01023 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01023 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01023 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции | Налог*(1) | 182 1 01 01024 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01024 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01024 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство (за исключением дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | Налог*(1) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01030 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | Налог*(1) | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01040 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | Налог*(1) | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01050 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций | Налог*(1) | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01060 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | Налог*(1) | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01070 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | Налог*(1) | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01080 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Как правильно заполнить поле КБК в платежке
Применение кодов бюджетной классификации КБК осуществляется на основании указаний, утвержденных Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Указания устанавливают структуру, принципы назначения, общие требования к порядку формирования и применения КБК и являются обязательными для всех.
Указания содержат бюджетную классификацию доходов, расходов и источников финансирования различных бюджетов Российской Федерации, которая используется для ведения бюджетного учета, формирования бюджетной и иной отчетности и включает в себя классификацию:
- доходов бюджетов;
- расходов бюджетов;
- источников финансирования дефицитов бюджетов.
Коды операций сектора государственного управления закреплены в Приказе Минфина № 209н от 29.11.2017.
Доходы бюджетов пополняются в том числе за счет налогов и приравненных к ним платежей. Они весьма разнообразны, но каждому присваивается свой отдельный код бюджетной классификации, причем первые три цифры кода указывают на администратора платежа. Наиболее распространенный код администратора — 182, код ФНС РФ.
Кбк в платежке в 2020 году
То, что для бюджета является доходом, для налогоплательщиков — оплата в государственную казну налогов и приравненных к ним платежей и страховых взносов (кроме «на травматизм»). Поэтому каждый из них вначале поступает на счета территориального органа Федерального казначейства и классифицируется там на основании КБК.
Для любого налогоплательщика или налогового агента, независимо от его организационно-правовой формы, очень важно правильно оформить платежку, так как ошибки, например неверное заполнение этого поля в платежном поручении, могут привести к тому, что деньги зачислят «не по адресу».
Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных». А значит, у плательщика образуется неоплаченное обязательство перед государством, т. е. непогашенная недоимка, пени, штрафы и прочие санкции со стороны государства, в данном случае перед администратором платежей.
Этого можно избежать, если верно указывать код бюджетной классификации.
Приказ № 245н от 30.11.2018, который внес изменения в действующие указания по применению КБК, содержит новые коды бюджетной классификации:
- акцизы. Введены новые коды бюджетной классификации на темное судовое топливо, нефтяное сырье для переработки, госпошлины за выдачу акцизных марок и прочее;
- новый КБК для единого налога для физлиц на профессиональный доход, сбор введен для самозанятых граждан;
- коды для уплаты налогов на дополнительные доходы от добычи углеводородного сырья, исчисляемого по нормам ст. 333.45 НК РФ.
Как корректно указать КБК в расчетных документах
Справочник кодов бюджетной классификации (КБК) на 2022 год
Код бюджетной классификации (КБК) — специальный 20-значный цифровой код, используемый для группировки статей госбюджета. Он указывается в платежном поручении при уплате налогов, штрафов и других обязательных платежей в бюджет.
В 2020 году появились новые КБК — для уплаты налога на профессиональный доход (этот налог должны уплачивать самозанятые граждане) и уплаты единого налогового платежа физлица. Они есть в справочнике кодов.
Неверно указанный КБК в платежном поручении может стать проблемой. Тогда платеж либо возвращается к налогоплательщику, либо зачисляется получателем как «невыясненный», либо поступает в бюджет в счет уплаты другого налога. Во всех этих случаях нарушаются сроки, а значит — начисляются пени.
Коды устанавливает Минфин. Изменения вносятся часто, поэтому при проведении платежей в бюджет сверяйтесь со справочником КБК на текущий год.
Хотите забыть о проблемах с оформлением первичных документов? Интернет-сервис МойСклад позволяет автоматически заполнять и печатать все необходимые для ведения бизнеса бланки и унифицированные формы. Для подготовки документов вам понадобится только компьютер или ноутбук с доступом в интернет и принтер.
Как узнать код бюджетной классификации?
Все коды бюджетной классификации сведены в справочник. Чтобы не использовать неправильный КБК, вы должны точно знать, за что производится платеж. На этой странице можно скачать справочник кодов бюджетной классификации на 2022 год.
Для удобства КБК в нем разбиты на группы, которые перечислены ниже.
КБК НДС на товары:
- реализуемые в России,
- ввозимые в Россию из Беларуси и Казахстана,
- ввозимые в Россию (администратор платежей – ФТС РФ).
КБК НДФЛ с доходов
- источником которых является налоговый агент, кроме тех, с которых налог исчисляется и уплачивается по статьям 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ,
- полученных гражданами, зарегистрированными в качестве предпринимателей, частных нотариусов и других лиц с частной практикой по статье 227 НК РФ,
- полученных гражданами по статье 228 НК РФ,
- НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента по статье 227.1 НК РФ.
КБК — налог на прибыль, зачисляемый:
- в федеральный бюджет,
- в бюджеты субъектов РФ.
Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать
КБК УСН
- Единый налог при упрощенке (доходы) и (доходы минус расходы),
- Минимальный налог при УСН,
- Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов, муниципальных районов и городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.
КБК ЕНВД
КБК — налог на имущество организаций:
- не входящее в Единую систему газоснабжения,
- входящее в Единую систему газоснабжения.
КБК ПФР. Страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии,
- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии,
- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии.
КБК ФСС. Страховые взносы на обязательное социальное страхование:
- от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
КБК ФФОМС
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС.
Как платить налог самозанятому?
1 января 2019 года вступил в силу закон №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима». Он создан для легализации доходов самозанятых лиц.
Налоги для таких граждан установлены низкие, а схемы расчета и оплаты упрощены. Система новая, и для работы по ней необходимо изучить закон.
Если вы не понимаете, как платить налог на профессиональный доход, можете обратиться за консультацией к квалифицированному налоговому юристу.
- Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
- Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
- С этим вопросом могут помочь 63 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Налог на профессиональный доход
Согласно закону №422-ФЗ с января 2019 года лица, работающие без работодателя (самозанятые), ведущие свою деятельность на территории Московской и Калужской областей, города Москвы и республики Татарстан, могут применить специальный налоговый режим. Он подразумевает упрощенную систему отчетности перед налоговой и сниженные ставки налога.
В законе нет четкого определения самозанятого гражданина. Однако в 4 статье указано, занятие какими видами деятельности не попадает под специальный режим. К ним относятся:
- реализация подакцизных товаров;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- перепродажа товаров и прав;
- представление чужих интересов;
- доставка товаров без кассовой техники.
Работодатели не могут платить — это запрещено законом.
В законе предусмотрены две ставки налога. Самозанятый гражданин, работающий с физическими лицами, платит 4%. При работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами ставка налога составляет 6%.
Порядок расчета налога
Налогооблагаемой базой для НПД являются доходы, полученные самозанятым. При этом в учет принимаются все поступления от деятельности, вне зависимости от того, какие расходы при ее реализации несет человек.
Например, если для работы самозанятый арендует помещение и платит за него 15 000 рублей, а заработать удалось 30 000 рублей, то платить налог придется с тридцати, хотя чистой прибыли работник получил только пятнадцать.
Сумма для расчета налога учитывается нарастающим итогом в течение всего периода. Период исчисления налога составляет один календарный месяц. В качестве налогооблагаемой базы принимаются только доходы, подтвержденные выдачей чека. При этом оформление ККМ не требуется, все отчетные документы формируются в специальном приложении.
Налог самозанятых не могут платить лица, применяющие другие специальные режимы.
Учет доходов самозанятого, отчетность и возможность платить налог реализуется через специальное мобильное приложение — «Мой налог». Скачать приложение можно по ссылкам, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
При получении дохода в программу вносятся данные, в результате выходит чек. Чек должен быть передан получателю товаров или услуг. Данные передаются в налоговую. Суммы оплаты по чекам заменяют декларацию, на их основе определяется база. По окончании расчетного периода инспекция самостоятельно рассчитывает размер налога и направляет уведомление о необходимости оплаты.
Согласно статье 12 закона №422-ФЗ самозанятый может получить налоговый вычет 10 000 рублей. Под вычетом понимается уменьшение суммы налога на 1% (при работе с физическими лицами) или на 2% (при работе с ИП и юридическими лицами). Возможно такое снижение в течение любого времени до тех пор, пока в сумме оно не составит указанную сумму. После этого вычет отключается.
Происходит это автоматически, расчеты проводит ФНС.
Способы оплаты налога
Платить налог самозанятый гражданин может несколькими способами.
- Платить через приложение «Мой налог». После расчета налога инспекция направляет уведомление о необходимости оплаты. Операция должна быть проведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Перевод денежных средств может быть осуществлен с карты, принадлежащей самозанятому лицу.
- Платить налог на доход самозанятых в отделении банка по квитанции. Платежный документ формируется в виде QR-кода. В банке его необходимо показать кассиру или оплатить в терминале.
- Платить с помощью подключения автосписания. Услугу перечисления налога можно подключить в приложении. Чтобы платить, потребуется зафиксировать данные карты или счета.
- Платить многоразовым платежным поручением в банке или на платежных электронных площадках.
Если клиент по техническим причинам не может установить приложение, то платить налог можно после регистрации в личном кабинете на сайте ФНС. Передача отчетности по полученным самозанятым доходам в бумажном формате и оплата наличными непосредственно в отделении налоговой невозможны.
- Источники:
- Полный текст закона №422-ФЗ
- Пояснения ФНС о специальном налоговом режиме
Загрузка...
