Послание президента: снизить страховые взносы и всех в оплачиваемые отпуска

Послание президента: снизить страховые взносы и всех в оплачиваемые отпуска

Максим Стулов / Ведомости

Обещанная президентом скидка к страховым социальным взносам по-разному скажется на бизнесе – эффект будет зависеть от структуры его затрат. По оценкам министра финансов Антона Силуанова, снижение взносов с 30 до 15% сэкономит малому и среднему бизнесу 285 млрд руб. за девять месяцев.

По текущей оценке (на 14 апреля), Минфин прогнозирует экономию бизнеса более 300 млрд руб. за тот же период, уточнил представитель министерства. Пониженная ставка распространяется на зарплаты, превышающие минимальный размер оплаты труда (12 130 руб.).

Она вводится не на несколько месяцев, а вдолгую, на перспективу, чтобы стимулировать работодателей повышать зарплаты, обещал Владимир Путин.

Однако для части предпринимателей эффект от льготы окажется усеченным – для тех пользователей упрощенной системы налогообложения (УСН), которые платят 6% с доходов. Из налога они вычитают уплаченные ими страховые взносы, но уменьшить налог можно максимум на 50%.

Соответственно, при снижении суммы взносов может снизиться и налоговый вычет.

Это уменьшит или даже обнулит эффект от новой льготы для части бизнеса, соглашаются руководитель аналитической службы «Пепеляев групп» Вадим Зарипов, партнер Taxology Алексей Артюх и еще несколько опрошенных «Ведомостями» юристов, да и пониженная ставка будет применяться только в части выплат, превышающих МРОТ.

Для остальных плательщиков по УСН – 15% налога от разницы доходов и расходов – эффект от льготы будет больше. Они не уменьшают налог на сумму взносов, а включают их в расходы.

Для плательщиков налога по ставке 6% эффект от льготы будет расти вместе с суммой взносов. Так как налог с дохода чаще платят компании с высокой добавленной стоимостью услуг и очень большими фондами оплаты труда, даже при сокращении взносов по льготе им хватит суммы взносов для предельного вычета, объясняет Артюх.

Например, при выручке в 150 млн руб. в год налог составит 9 млн минус вычет в зависимости от суммы взносов, говорит управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Если фонд оплаты труда составляет от 10 до 20% выручки, то эффекта от льготы не будет вовсе, подсчитал он, если 50% – экономия составит около 18 млн руб.

, а если 80% – около 30 млн, а общая сумма налогов и взносов – 9 млн или 10,5 млн соответственно (расчеты без учета того, что льгота действует для зарплат, превышающих МРОТ, – см. таблицу).

К тому же в кризис у малого и среднего бизнеса уменьшатся доходы и сумма налога, а значит, вырастет эффект от льготы, рассуждает партнер практики налоговых споров МЭФ PKF Александр Овеснов.

Всего на начало 2019 г. было почти 735 000 компаний, выплачивающих в бюджет 6% с дохода, и еще почти 1,5 млн – индивидуальных предпринимателей. Более свежих данных на сайте ФНС нет. По ставке 15% налоги платили еще 725 500 компаний и 300 000 индивидуальных предпринимателей.

В целом же эффект от льготы может оказаться меньше оценок Минфина. Они делались на основе докризисных данных, в действительности выпадающие доходы будут существенно ниже, говорит федеральный чиновник. По расчетами экспертов Института социальной политики Высшей школы экономики, потери внебюджетных фондов из-за снижения взносов составят 15 млрд руб. в месяц, или 135 млрд за апрель – декабрь.

Представитель ФНС не ответил на запрос «Ведомостей».

Отсрочка страховых взносов вызвала вопросы

Бизнесмены не довольны мерами поддержки, которые им предложило государство. В частности, речь идет об отсрочке страховых взносов. Ее могут получить компании и индивидуальные предприниматели почти в 80 отраслях, ориентированных на внутренний спрос.

Например, производители продуктов питания, одежды, мебели, лекарств, игроки туристического рынка и так далее. По условиям программы уплатить страховые взносы за второй или третий квартал этого года можно через год. Предполагается, что это снизит финансовую нагрузку на бизнес в кризисных условиях.

А освободившиеся деньги можно будет направить на текущие расходы.

Однако на деле такая льгота только усложняет положение бизнесменов, считает гендиректор юридической компании Urvista Алексей Петропольский: «Дело в том, что этот самый налог уменьшили только с разницы от минимальной суммы оплаты труда. Надо сказать, что именно малый бизнес, как правило, платит тот самый минимум — 25-30 тыс. руб. — это реально то, что сейчас люди получают в подавляющем большинстве на руки.

Послание президента: снизить страховые взносы и всех в оплачиваемые отпуска

И если мы берем среднюю региональную минимальную ставку оплаты труда, то она примерно такой и получается. Следовательно, с нее надо полностью платить взнос. Теперь давайте разберемся с тем, что значит отсрочка.

Это фактически накопление долгов.

Сейчас у бизнеса они остались еще с пандемии, многие не могли их загасить и фактически пользуются только тем, что налоговые запретили блокировать счета и списывать в одностороннем порядке деньги.

Но этот запрет скоро истечет, и с конца мая неизвестно, продлят его или нет, но если не продлят, то огромное количество предприятий просто получит инкассо и блокировку счетов. Копить долги в данной ситуации — это худшее из того, что можно сделать.

Выручки нет, рынок падает, определенности в будущем тоже абсолютно никакой нет. Фактически потребительская способность как физических лиц, так и юридических лиц, с каждым днем все меньше и меньше.

В чем смысл отсрочки, если платить все равно нечем?

Налоги надо платить с прибыли, а не с убыли. А зарплаты — это, собственно, тот сбор, который ты платишь, независимо ни от чего, как и налог на кадастр, если у тебя не сдается помещение или квартира, здание, то фактически ты все равно должен оплатить.

В этом случае нужно полностью освобождать бизнес от налогов и проводить кардинальные реформы, потому что иначе взыскивать их будет не с кого, что с долгами, что без.

И надеяться на то, что через год, когда ты накопишь деньги и заплатишь все налоги, что-то изменится, бессмысленно, поскольку мы видим, что ситуация на сегодняшний момент только ухудшается. Мое мнение, что нужно проводить кардинальную реформу и платить налоги именно с доходов, но не с обязательных платежей типа зарплаты либо просто факта владения чем-то».

Кроме того, сейчас компании, которые работают по патенту и упрощенной системе, могут уменьшить размер налоговых вычетов на сумму, заплаченную по страховым взносам.

А если предприниматель воспользуется отсрочкой, такой возможности у него уже не будет, сообщило Минэкономразвития.

Таким образом, технически заплатить эти деньги в бюджет все равно придется, рассказал партнер адвокатского бюро «Жданов, Койда, Рубальский и партнеры» Кирилл Рубальский:

«Можно говорить о том, что для ряда компаний, у которых имеется большая прибыль, облагаемая в рамках упрощенной системы налогообложения, лишение возможности применять соответствующий вычет, уменьшающий налог на ОСН, может быть не очень актуальным, так как в конечном итоге такие компании от предоставления отсрочки могут ничего не выиграть.

Но, с другой стороны, для тех, у кого размер налога, подлежащего уплате в рамках ОСН, будет являться минимальным по причине низкого уровня рентабельности, а фонд оплаты труда у таких компаний достаточно велик, и, соответственно, сумма подлежащих к уплате страховых взносов велика, предоставление отсрочки может быть более чем актуальным вариантом, и ни к каким негативным эффектам в перспективе двух лет это не приведет».

Как заявлял президент Владимир Путин, программа отсрочки страховых взносов ориентирована на почти 3 тыс. предприятий, где работают около 52 млн человек.

Светлана Белова, Сабина Адлейба

Снижение страховых взносов с 30% до 15%

Предложение об уменьшении страховых взносов до 15 процентов Путин – Президент РФ выдвинул в своем обращении к россиянам 25 марта 2020 г. Закон № 102-ФЗ (с соответствующими поправками в ст. 427 НК РФ) 01.

04.2020г. подписан Президентом, поэтому можно с уверенностью говорить о том, кого и при каких условиях коснется понижение страховых взносов с 30 до 15 процентов. Расскажем об этом и приведем примеры расчета.

Кто сможет снизить страховые взносы с 30 до 15 процентов

Не все компании и ИП смогут снизить страховые взносы до 15%. Закон разрешает воспользоваться льготой только предприятиям среднего и малого бизнеса, микропредприятиям и ИП, если они внесены в Единый реестр субъектов малого предпринимательства.

Пониженный тариф вводится для выплат, начисленных в пользу физлиц, то есть их и будет применяться, начиная с 1 апреля 2020 г. (ст. 6 нового закона). Срок действия пониженных тарифов не ограничивается.

При каких условиях допускается снижение страховых взносов до 15%

Льготная ставка в 15 % по страховым взносам применяется в отношении не всех доходов застрахованных лиц, а лишь для их части, превышающей федеральный МРОТ. В 2020 г. – это выплаты свыше 12130 руб.

При расчете облагаемой базы:

  • выплаты учитываются отдельно по каждому застрахованному физическому лицу;
  • сумма выплат сравнивается с предельным уровнем (12130 руб.) ежемесячно.

Статьей 133 ТК РФ предусмотрено, что оплата труда за месяц не должна быть меньше МРОТ, если норма времени отработана полностью и выполнены установленные нормы труда. Уменьшение страховых взносов с 30 до 15 % действует только для сумм, начисленных свыше МРОТ за расчетный месяц. Соответственно, работодатели, начисляющие зарплату по «минималке» или ниже, применять пониженные тарифы не смогут.

При расчете величина регионального МРОТ значения не имеет – учитывают только федеральный размер минимальной оплаты труда, действующий на начало расчетного периода.

 Отсрочка по уплате страховых взносов

Новый размер тарифов

Для выплат в пределах МРОТ ставки остались прежними. Их размер указан в ст. 425 НК РФ и в целом составляет 30%, из которых:

  • в ПФР уплачивается 22 %;
  • в ФСС 2,9 %;
  • в ФФОМС 5,1 %.

Уменьшить общую ставку страховых взносов с 30 до 15 % можно только по доходам, начисленным сверх «минималки». Новый размер тарифов для этих выплат составляет:

  • ПФР — 10 % (для выплат как в пределах лимита облагаемой базы, так и свыше него);
  • ФФОМС — 5 %;
  • в ФСС по вносам на случай временной нетрудоспособности и материнства отчисления не производятся.

Тарифы взносов на «травматизм» остаются на прежнем уровне, их размер утверждает ФСС в зависимости от вида деятельности компании.

Рассмотрим на простых примерах механизм применения пониженных страхвзносов.

Пример 1

У ИП Панкратова, включенного в реестр МСП, есть 2 наемных сотрудника, которым заработная плата ежемесячно начисляется в размере оклада, не превышающего МРОТ, т.е. по 12 130 руб. В апреле 2020 г.

переработок и доплат у них нет, предприниматель начислил им зарплату, указанную в штатном расписании.

Поскольку облагаемая база не превышает установленного лимита (фактически она равна федеральному МРОТ), тарифы страхвзносов для Панкратова не снижаются.

За апрель 2020 г. ИП начислит (исходя из фонда оплаты труда 12 130 х 2 чел. = 24 260 руб. и установленного ст. 425 НК РФ тарифа):

  • на пенсионное страхование — 5337,20 руб. (24260 х 22 %);
  • на соцстрахование — 703,54 руб. (24260 х 2,9%);
  • в ФФОМС — 1237,26 руб. (24260 х 5,1%).
Читайте также:  Обязательный аудит - основные критерии в 2022 году

Однако, даже при минимальных окладах может возникнуть ситуация, когда произойдет уменьшение страховых взносов до 15 %. Например, в месяце начисления отпускных или при выплате премий.

Пример 2

В июле 2020 г. ИП Панкратов отправляет одного из своих сотрудников в очередной отпуск. Помимо зарплаты в размере 4520 руб. этому работнику начислены отпускные в сумме 11 610 руб. Итоговая сумма выплат работнику за июль составила 16 130 руб. (4520 + 16 130).

Как предприниматель рассчитает сумму взносов по этому сотруднику:

  1. С суммы 12 130 руб. страхвзносы начисляются по обычным тарифам:
  • в ПФР 22% — 2668,60 руб.;
  • в ФСС 2,9% — 351,77 руб.;
  • в ФФОМС 5,1% — 618,63 руб.
  1. Сумма превышения над МРОТ составляет 4000 руб. (16 130  – 12 130).
  2. При начислении страхвзносов на сумму выплат в 4000 руб. происходит снижение страховых взносов с 30 до 15% :
  • в ПФР 10 % — 400 руб.;
  • в ФФОМС 5 % — 200 руб.;
  • в ФСС с 4000 руб. отчислений не будет.

Всего ИП по сотруднику перечислит взносов в ПФР — 3068,60 руб.(2668,60 + 400), на медицинское страхование — 818,63 руб.(618,63 + 200), ФСС — 351,77 руб.

Взносы в ФСС на «травматизм» ИП начислит по утвержденному для него тарифу.

Такой расчет придется производить по каждому сотруднику, у которого начисления за месяц будут больше федеральной «минималки».

 Новый код тарифа в РСВ со 2 квартала 2020 года

Страховые взносы в 15 процентов — с какого числа применяются

Наиболее частый вопрос, возникающий по страховым взносам 15 процентов — с какого числа их можно применять? Статья 6 нового закона говорит, что пониженные тарифы для указанных выше категорий плательщиков вводятся с 1 апреля 2020 г.

по 31 декабря 2020 г. А начиная с 01.01.2021 г., начнут действовать изменения в ст. 427 НК РФ, устанавливающие такие же пониженные тарифы для вышеуказанных субъектов МСП.

То есть, новые тарифы начинают действовать с 1 апреля 2020 и сроком их применения не ограничены.

Таким образом, предусматривается, что пониженные ставки будут действовать постоянно, а не только в период сложной ситуации, сложившейся из-за коронавируса. По словам президента В.

Путина страховые взносы в 15 % необходимы для поддержки малого и среднего бизнеса, испытывающего экономические трудности из-за пандемии.

Кроме того, для наиболее пострадавших отраслей предусматриваются отсрочки по уплате взносов.

Уплачиваются страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за периодом начисления, как по обычным ставкам, так и по пониженным.

 Временная отмена уплаты налогов и другие меры правительства

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Инструкция: как организации снизить страховые взносы

Уменьшение тарифов по ежемесячным страховым платежам является временной антикризисной мерой.

Финансовый кризис, вызванный обвалом сырьевых рынков, и распространение коронавирусной инфекции остановили работу многих предприятий малого и среднего бизнеса.

Потребовалось экстренное вмешательство государства в экономику. Результатом такого госрегулирования стало снижение страховых взносов до 15 процентов с 1 апреля 2020 года.

Это вынужденная мера. Воспользоваться новой преференцией вправе только представители отраслей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса. Регулирует процесс Федеральный закон о снижении ставки по страховым взносам №102-ФЗ от 01.04.2020.

Весь цикл антикризисных мероприятий направлен на стимулирование экономической активности субъектов малого и среднего предпринимательства и высвобождения части средств, перечисляемых во внебюджетные фонды, на непосредственную операционную деятельность.

За какой период снизят ставку по взносам

Законопроект об уменьшении выплат МСП во внебюджетные фонды одобрили 31 марта 2020 года. Правительство определило, с какой даты снижение страховых взносов вступает в силу — с 1 апреля 2020 года.

Законодатели рассчитывают, что этот шаг станет стимулом для увеличения зарплаты всем работникам малого и среднего бизнеса, поэтому уменьшение ставки вводят не только на время кризиса. Пониженные проценты действуют с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Кому положено снижение

Принятый закон касается далеко не всех экономических субъектов в РФ. Перечень субъектов, кого коснется снижение страховых взносов до конца 2020 года:

  • индивидуальные предприниматели;
  • микроорганизации;
  • компании, представляющие средний бизнес.

Запомните: получить льготу вправе только те организации, которые официально относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Если вы претендуете на снижение страховых взносов для малого бизнеса в 2020 году, то вам необходимо проверить, включена ли ваша организация в Реестр СМП (ст. 6 102-ФЗ). Те ИП и организации, которых нет в реестре, теряют право на льготные ставки.

Требуется ли специальное оформление

Организациям нет необходимости оформлять снижение ставки страховых взносов в 2020 году, обновление процентов производится автоматически. Подавать заявления в территориальную ФНС не нужно.

Но у вас есть возможность заранее проверить, относитесь вы к получателям льготы или нет. Вот как это сделать:

Если ваша организация есть в этом реестре, начинайте применять льготу уже с апреля 2020 года. Все необходимые поправки в НК о снижении страховых взносов уже внесены, изменения законодательства вступили в силу (ст. 427 НК РФ).

Как воспользоваться снижением

Для начала проверьте, положено ли вам снижение размера страховых взносов с зарплаты с 01.04 по 31.12.2020 года. Если да, то применяйте льготу так:

  1. Для всех выплат выше федерального МРОТ (12 130 рублей) — новые пониженные тарифы.
  2. Для сумм и вознаграждений в пределах МРОТ — общепринятые ставки (30%).

Понижение применяется к ежемесячным итоговым выплатам каждого конкретного работника начиная с 1 апреля 2020 года. Федеральный закон о снижении страховых взносов до 15% предусматривает такие ставки по выплатам (ст. 5 102-ФЗ):

  • на ОПС — 10% (вместо 22%);
  • на ОМС — 5% (вместо 5,1%);
  • на ВНиМ в ФСС — 0% (вместо 2,9%).

Суммы считаются отдельно по месяцам. При расчетах учитывается значение федерального МРОТ (не регионального!).

Новые правила распространяются и на основных сотрудников, и на совместителей с зарплатой выше минимального размера оплаты труда.

Не имеет значения, сколько времени проработал сотрудник за отчетный период (был ли он на больничном или в отпуске), — расчет ведется за каждый календарный месяц до конца 2020 года.

Как рассчитывать отчисления с 1 апреля 2020 года

Приведем пример, как применяется снижение процентной ставки по страховым взносам с 1 апреля по 31 декабря 2020. Льготные тарифы действуют только на ту часть выплат, которая превышает федеральный МРОТ, то есть 12 130 рублей.

Зарплата Иванова И.И. за апрель 2020 — 75 000,00 рублей. Вот как рассчитать отчисления в ПФР и соцстрах:

  1. Стандартная часть: 12 130 * 30% = 3 639 рублей. Из них: 12 130 * 22% = 2 668,60 рубля — взносы на ОПС; 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля — на ОМС; 12 130 * 2,9% = 351,77 рубля — на ВНиМ.
  2. Льготная часть: 75 000 — 12 130 = 62 870 рубля. 62 870 * 15% = 9 430,50 рубля. Из них: 62 870 * 10% = 6 287 рублей — взносы на ОПС; 62 870 * 5% = 3 143,50 рубля — на ОМС.
  3. Сравним разницу. Всего за апрель работодатель перечислит за Иванова И.И. 13 069,50 (по пониженному тарифу). Если не применять льготу, то сумма отчислений за апрель составит 75 000 * 30% = 22 500. Экономия составляет 9 430,50 рубля.

Отчисления по сниженным процентам считают с апрельской заработной платы. Если вы начисляете и выплачиваете зарплату за март в апреле, платите взносы в размере 30%. Предельный срок уплаты мартовских сумм — 15 апреля.

Если зарплата отдельного сотрудника ниже МРОТ, льгота по страхованию ему не положена. Такая мера принята с расчетом на перспективу — работодателям из числа МСП выгоднее повысить зарплату своим работникам, чтобы платить во внебюджетные фонды по пониженным ставкам.

Какие еще послабления вправе получить организация из-за коронавируса

Существенное (ровно вдвое) снижение страховых взносов для ИП и организаций из числа субъектов малого и среднего предпринимательства — это не единственная антикризисная мера по восстановлению экономики.

Предприятия-субъекты МСП из отраслей, которые больше всего пострадали от распространения коронавируса (питание и услуги населению, культура и спорт, турбизнес и авиаперевозки и др.), вправе претендовать и на другие льготные программы.

Вот основные направления государственной поддержки:

В первом сражении экономической войны поле битвы осталось за россией

Президент России Владимир Путин 12 мая провел совещание по экономическим вопросам, в ходе которого обрисовал текущую ситуацию в нашей стране.

Но в контексте недавней праздничной даты, ставшем сегодня еще актуальнее, чем прежде, он начал с победы в Великой Отечественной войне, достигнутой в том числе, за счет экономической мощи страны «которая противостояла тогда промышленному потенциалу не одной Германии, а практически всей Европы, которую фашисты поработили». 

Статья по теме: Игра в поддавки и будущая драка

Глава государства отметил, что меры по обеспечению устойчивого развития экономики реализуются сейчас в непростых внешних условиях: это и сложная глобальная конъюнктура и  санкции западных государств, которые провоцирует кризисную ситуацию в мировой экономике. 

«Их авторы, руководствуясь близорукими, раздутыми политическими амбициями, русофобией, в большей степени бьют по собственным национальным интересам, по собственным экономикам, по благополучию своих граждан. Видим это прежде всего по резкому росту инфляции в Европе.

В отдельных странах она уже вплотную приблизилась к 20 процентам годовых, а в целом по еврозоне цены на товары прибавили свыше одиннадцати процентов», – подчеркнул Владимир Путин, отметивший, что «продолжение санкционной одержимости» неминуемо приведет к «сложнейшим труднообратимым последствиям для Европейского союза», а также для беднейших мировых государств, уже сталкивающимися с рисками голода. 

Статья по теме:

Россия, по словам президента, уверенно справляется с внешними вызовами. Голод стране явно не грозит: специалисты уже прогнозируют небывалый, даже рекордный урожай зерна – до 130 млн тонн, в числе которых 87 млн тонн – только пшеницы.  

«Постепенно замедляется инфляция: за прошлый месяц её темпы сократились в несколько раз к уровню марта, недельный прирост цен уже опустился до 0,1 процента. Это уже близко к недельным темпам роста, соответствующим целевому ориентиру Банка России по инфляции», – добавил Владимир Путин. 

Статья по теме:

«Инфляция существенно замедлилась, и, действительно, Владимир Владимирович, как вы сказали, за последнюю неделю она в годовом пересчёте у нас снизилась до 6,4 процента, то есть вполне как до этой всей ситуации», – прокомментировал ситуацию министр экономического развития РФ Максим Решетников, выступивший на совещании с докладом, по сути, аргументировавшим тезисы президента. 

Годовая инфляция по итогам первой недели мая 2022 года составила 17,7%, притормозив до 0,1% в неделю, тогда как в марте и в первой половине апреля рост составлял по 2% в неделю, отметил в комментарии «Эксперту руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев. Он обращает внимание на то, что этому способствовал переход от волны ажиотажного спроса к экономичному потребительскому поведению.

Читайте также:  Облагаются ли НДС предварительные медосмотры

Что нужно для экономической войны

Перечисляя признаки устойчивости российской экономики, Владимир Путин указал на рекордное положительное сальдо, на фоне которого укрепляется курс рубля. 

«В текущем году он демонстрирует, наверное, лучшую динамику среди всех валют мира», – отметил президент. 

Действительно, по итогам первого квартала 2022 г. положительное сальдо торгового баланса увеличилось более чем в 2 раза и достигло $58,2 млрд.  

Такой оказалась в целом благоприятная реакция экономического организма на сочетание противоречивых факторов.

Характерно, что так экономический организм «Как указывает Центральный Банк РФ, импорт из стран Европы сократился почти на 40%, а из Китая – более чем на 25%», – поясняет Артем Деев.

Немалую роль в росте положительного сальдо сыграло и подорожание экспортируемого сырья, добавляет к.э.н., доцент кафедры «Финансы и кредит» экономического факультета РУДН Оксана Савчина. 

«В течение 2022 г. ожидается сокращение импорта ввиду снижения спроса, экономических санкций и логистических проблем. Экспорт также сократится, но так как в его структуре более 60% приходится на энергоресурсы, то по мере сокращения поставок будут увеличиваться цены, и это позволит немного нивелировать финансовые потери», – отмечает Савчина. 

Этот прогноз подтверждает и генеральный директор «УК Спутник — Управление капиталом» Александр Лосев. «Впереди длительное экономическое и политическое противостояние с Западом. Экономическая война – это тоже война.

А для ведения войны, как говорил успешный полководец эпохи Возрождения Джан Джакомо Тривульцио, требуются три вещи: во-первых, деньги, во-вторых деньги, и, в-третьих деньги», – рассуждает Лосев, – «Поскольку в крупнейших российских компаниях и государственном секторе занята значительная часть населения, то решения, принимаемые в этом году Правительством и Банком России, будут определять перспективы нашей страны на годы вперед и либо поддержат процесс реиндустриализации и трансформации российской экономики и обеспечат выход на темпы роста ВВП в диапазон 5-10% в год, либо, если окажутся недостаточно неэффективными, зафиксируют отставание от мировой экономики». 

Эксперты предлагают 

По итогам первых четырех месяцев года профицит консолидированного бюджета составил 2,7 трлн рублей, что также было отмечено на совещании по экономическим вопросам. 

Как поясняет Оксана Савчина, основным драйвером столь мощного роста стала дополнительная нефтегазовая прибыль в сочетании с приостановленным действием бюджетного правила.  

«Чем больше со стороны Запада звучало угроз об отказе от российских энергоносителей, тем больше росли цены и тем больше прибыли получали компании. Одновременно европейцы спешно увеличивали объемы закупок сырья», – добавляет Артем Деев. 

Безусловно, словосочетание «профицит бюджета» звучит гораздо оптимистичнее «дефицита». Ведь «недобор» означает, что государству не хватает средств и придется влезать в долги, чтобы исполнять все свои обязательства. Но и «перебор» таит в себе определенные риски.  

«Профицит бюджета – это хоть и положительный, но все же дисбаланс, поскольку профицит означает, что деньги, изъятые из экономики в виде налогов и сборов не возвращаются сразу в экономику, не работают на увеличение ВВП, а накапливаются на счетах Минфина», – поясняет генеральный директор «УК Спутник — Управление капиталом». 

По его мнению, необходимо отказаться от политики жесткой бюджетной экономии и начать стимулировать экономику, увеличивая госрасходы. 

«Нужно срочно запускать инвестиционные проекты и программы по импортозамещения и расширению производства на территории России, снижать налоговую нагрузку и субсидировать процентные ставки по банковским кредитам, чтобы у граждан оставались дополнительные средства и возможности, которыми они смогут распоряжаться по своему усмотрению, например, для покупки отечественных потребительских товаров и ипотечной недвижимости, а у бизнеса – средства для инвестиций и расширения деятельности», – перечисляет возможные меры поддержки развития бизнеса, экономики в целом и повышения уровня жизни Александр Лосев. Он отмечает, что, к примеру, субсидии производителям помогают увеличивать выпуск продукции, а снижение налоговой нагрузки на население увеличивает его платежеспособность, что при одновременном применении формирует необходимые условия для роста ВВП. 

Использовать доходы не вовне, а внутри, на благо и для будущего России 

Что касается мер поддержки бизнеса, то, по словам Максима Решетникова, бороться ему приходится и с разрывом логистических цепочек, и с перенастройкой производства. При этом нередко все упирается в деньги. 

Работа здесь ведется по всем направлениям: крупные компании поддерживают через расширенную программу гарантийной поддержки кредитования предприятий со стороны ВЭБа. Что касается малого и среднего бизнеса, то для него действуют целых четыре программы.

Одна из них реализуется непосредственно ЦБ: по ней уже выданы займы на 130 млрд рублей, кроме того, реструктурированы кредиты еще на 190 млрд. По инвестпрограмме кредитования, которую проводят совместно Банк России и Корпорация МСП за два месяца выдали уже 66 млрд рублей – треть от всего, что запланировали на год.

Еще 50 млрд рублей раздали под «зонтичные поручительства» Корпорации. 

«Очень важно, что в итоге эти программы поддерживают инвестиционные процессы в малом бизнесе. К примеру, компания из Челябинска по производству деталей малых размеров обновила и расширила парк оборудования, станки для изготовления пружин для мебели, то есть такие небольшие проекты в сфере импортозамещения, которые позволяют нам «расшивать» по цепочкам», – рассказал Максим Решетников.      

Сам же Владимир Путин в числе мер поддержки отметил еще и предоставление отсрочки по страховым взносам для ряда предприятий, дающих работу в общей сложности 52 млн человек. 

«Выплаты по страховым взносам для этих организаций будут перенесены, как мы и договорились, на год – начнутся с мая 2023 года. В общей сложности бизнес сможет оставить в обороте примерно 1,1 триллиона рублей.

По сути, эти средства станут годовым беспроцентным кредитом от государства.

Кроме того, компании производственного сектора получат право на отсрочку по страховым взносам за III квартал текущего года – это ещё около полутриллиона рублей», – сообщил президент. 

По мнению экспертов, отсрочка в данной ситуации – реальная мера поддержки бизнеса, так как эти затраты составляют немалую часть ФОТ. А что будет через год, когда долги придется возвращать? По мнению Артема Деева, вариантов может быть несколько: оплата частями, а то и мораторий. Но, может быть, они и не понадобятся. 

«Фискальные меры, такие как снижение налогов, отсрочки по выплатам взносов социального страхования и меры прямой поддержки целых категорий населения не только оставляют в распоряжении экономических субъектов больше средств, но и обладают мультипликативным эффектом, поскольку последующий рост экономики приводит к увеличению налоговой базы, а значит и будущих поступлений в бюджет», – поясняет Александр Лосев, полагающий, что если бизнес эффективно распорядится полученным в этом году фискальным кредитами, в следующем году  он будет вполне способен все вернуть государству.  

«Но практика стимулирования экономики не должна ограничиваться только этим годом. Реалии таковы, что дополнительные доходы бюджета уже не получится складывать на валютных счетах, как это было много лег и закончилось 24 февраля 2022 года, их придется использовать внутри России, на благо России и для будущего России», – резюмирует эксперт. 

Как уменьшить зарплатные налоги в 2021 году

На смену банальной выплате «серой зарплаты» наличными приходят новые методики снижения зарплатных налогов, которые вполне могут успешно применяться при определенных условиях.

Как уменьшить зарплатные налоги в 2021 году? Далее рассмотрим 10 вариантов оптимизации, которые актуальны прямо сейчас. Разберемся в плюсах и минусах применения данных способов на практике.

Варианты оптимизации, которые изначально несут высокие налоговые риски, в этой статье рассматриваться не будут.

Ученический договор

Если в вашем бизнесе большая ротация персонала, например, у вас постоянно меняются менеджеры, программисты, продавцы и т. д.

, то вам имеет смысл рассмотреть оформление с новыми сотрудниками ученических договоров.

Этот вариант оптимизации позволит три месяца пока сотрудник проходит обучение и стажировку не начислять на его доход страховые взносы. При этом сам работник по сути ничего не теряет.

При желании ученический договор подойдет в любой сфере бизнеса, ведь молодому сотруднику, так или иначе, необходимо ознакомление с новым местом работы и особенностями деятельности вашего предприятия.

На время обучения основам профессии ученик получает стипендию, которая не должна быть ниже МРОТ (статья 204 ТК РФ). Прохождение практической части (практики), которая также не облагается взносами можно оплатить по сдельным расценкам, то есть за фактический результат.

  • Чиновники Минфина подтвердили, что выплаты по ученическому договору не облагаются страховыми взносами (письмо Министерства финансов РФ №03-15-06/45624 от 21 июня 2019 года).
  • От обложения НДФЛ стипендия по ученическому договору не освобождается (письмо Минфина №03-04-06/99393 от 13 ноября 2020 года).

Для снижения налоговых рисков важно чтобы факт обучения был документально подтвержден, а у контролеров не возникло возможности переквалифицировать ученический договор в трудовой. С этой целью:

  • Составьте план обучения.
  • Укажите критерии оценки прохождения обучения.
  • Закрепите план и критерии в положении об обучении, которое подпишет директор.
  • Укажите в договоре квалификацию, которую приобретет ученик после обучения.

Плюсы способа: Экономия на страховых взносах 15-30 % от суммы вознаграждения работника в течение первых трех месяцев работы. Простота увольнения новичка, не прошедшего испытания без компенсационных выплат. Налоговики не возражают против того, что стипендия по ученическому договору не облагается страховыми взносами.

Минусы способа: Юрист должен качественно оформить документы с учетом специфики ученического договора. Иначе могут возникнуть риски переквалификации ученического договора в трудовой, что повлечет за собой доначисления и санкции.

Судебная практика по аналогичным спорам складывается в пользу налогоплательщиков (определение Верховного суда № 310-ЭС19-8828 по делу № А62-1497/2018 от 24.06.2019 года).

Для справки! Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» не смогут учесть выплаты по ученическому договору при расчете единого налога. Однако экономическая выгода на взносах больше, чем переплата УСН.

Компенсационные выплаты и материальная помощь

С помощью компенсационных выплат можно законно часть зарплаты не облагать страховыми взносами. Например, это относится к возмещению сотрудникам процентов на погашение ипотечного кредита. С данных сумм страховые взносы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется с сумм, не превышающих лимит 3 % от ФОТ.

Некоторые компенсации полностью освобождаются от обложения страховыми взносами и НДФЛ. К ним относится любая нижеперечисленная выплата:

  • расходы на проезд до места назначения и обратно,
  • сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
  • расходы на провоз багажа (связанные с рабочими поездками),
  • расходы по найму жилого помещения,
  • расходы по оплате услуг связи и другие.

Что касается материальной помощи, то следует помнить, что на выплаты сотрудникам в связи с бракосочетанием, на похороны близких родственников, а также на лечение работников и членов их семьей страховые взносы не начисляются (об этом говорит постановление Арбитражного суда Московского округа №Ф05-26116/2019 от 20 февраля 2020 года).

Читайте также:  Ст. 196 ТК РФ: вопросы и ответы

Плюсы способа: Вариантов компенсаций, положенных сотрудникам по ТК РФ довольно много, при желании каждая компания сумеет часть заплаты сотрудника заменить на соответствующую выплату. При этом они будут освобождены от начисления НДФЛ и страховых взносов полностью или частично.

Минусы способа: Оптимизации несет временный эффект, не может быть регулярной. Для компаний с большим штатом персонала сумма экономии может оказаться в денежном выражении незначительной. Такой способ снижения страховых взносов требует дополнительного документального оформления. Не все компенсационные выплаты и материальную помощь можно учитывать при расчете УСН или налога на прибыль.

Этот вариант оптимизации появился в прошлом году из-за пандемии и введения льготных тарифов страховых взносов для СМП (статья 3 Федерального закона №473-ФЗ от 29 декабря 2020 года).

Компании на УСН, состоящие в реестре малого и среднего предпринимательства, считают взносы по льготному тарифу 15 % с зарплаты выше федерального МРОТ (статья 3 Федерального закона №473-ФЗ от 29 декабря 2020 года).

Чтобы воспользоваться таким способом оптимизации, нужно разделить зарплату на оклад, равный МРОТ, и квартальную премию. С премии сверх МРОТ платите взносы по ставке 15 %, а не 30 %.

Чтобы уменьшить претензии со стороны контролеров снижение окладов персоналу придется обосновать, а выплату премии закрепить в положении о премировании, иначе сотрудники ФНС смогут усмотреть в действиях работодателя умышленный уход от уплаты налогов.

Плюсы способа: Снижение тарифа страховых взносов на период действия льгот для СМП. Появляется дополнительный рычаг, влияющий на мотивацию персонала, ведь работодатель вправе, но не обязан выплачивать премию своим сотрудникам.

Минусы способа: Необходимо получить согласие сотрудника на изменение условий трудового договора, не все могут на этой пойти. Если компанию исключат из реестра СМП, экономия перестанет работать.

Внимание! При внедрении возникает дополнительная нагрузка на работу бухгалтерии. В случае отмены льготного тарифа схема также потеряет свою эффективность.

Перевод сотрудников на 0,5 ставки

Если оплата труда работника сокращается вдвое, то и налоги с ФОТ уменьшаются пропорционально снижению оклада.

Перевод на полставки можно обосновать финансовым кризисом и ухудшением финансового положения предприятия. Ведь в результате отсутствует необходимость нахождения сотрудника на рабочем месте полный рабочий день.

Внимание! Сотрудника разрешено перевести на 0,5 ставки на основании его письменного заявления, после чего оформляется дополнительное соглашения к его трудовому договору с указанием нового графика работы.

В одностороннем порядке работодатель сможет ввести неполный режим только при следующих условиях, действующих одновременно:

  • для предотвращения массового сокращения работников (в порядке, предусмотренном частью пятой статья 74 ТК РФ);
  • при изменении организационных или технологических условий труда.

Плюсы способа: Очевидная экономия НДФЛ и страховых взносов за счет уменьшения базы для начисления зарплатных налогов. Если сотрудник откажется от перевода на новый режим работы, появится возможность его уволить (по пункту 7 части 1 статьи 77 ТК РФ).

Минусы способа: Сотрудникам может не понравиться подобный способ оптимизации, ведь он негативно отразится на их будущих пенсиях и других социальных пособиях. Не исключены трудовые споры.

Если перевод на неполное рабочее время носит фиктивный характер, то это чревато работодателю начислением штрафов, пеней и взиманием недоимки. Естественно, что при возникновении трудовых споров, этот факт «всплывет» в первую очередь.

В данном случае некоторые предприниматели идут на хитрость: проводят индексацию зарплаты с сокращением рабочего времени. То есть, делятся частью выгоды с сотрудниками.

Например, если раньше работник получал за 8 часов рабочего времени 25 000 рублей, теперь он официально должен работать 4 часа, а получать будет 15 000 рублей.

Понятно, что круг обязанностей при этом не уменьшается: сотрудник должен выполнить свою работу, просто за более короткий промежуток времени.

По некоторым профессиям заработок в виде оклада изначально невыгоден работодателю, особенно это касается рабочих специальностей, где результат труда достигается автоматически. Работник получает одинаковую сумму независимо от выполненной работы за время нахождения на работе, а не за результат свое деятельности.

Причем сдельная оплата может применяться в расчетах и с офисными работниками, например, с менеджерами по продажам, консультантами, юристами и т.д.

Для перевода сотрудников на сдельную систему оплаты труда придется внести изменения в локальные акты. В случае согласия работника на новые условия, необходимо подписать с ним дополнительное соглашение к трудовому договору.

Плюсы способа: Доход сотрудника будет зависеть от объема выполненной работы, страховые взносы и НДФЛ уменьшаться пропорционально уменьшению оплаты труда. Если сотрудник не согласится на новые условия работы, появляется повод для его увольнения (пункт 7 части 1 статьи 77 ТК РФ).

Минусы способа: Оптимизация работает не во всех компаниях, так как не везде возможен перевод сотрудника на сдельную оплату труда. Внедрение может вызвать сильное недовольство со стороны персонала.

Внимание! Если объективных причин для перевода на новый график работы не будет, то в случае трудовых споров суд встанет на сторону сотрудников.

А после решения суда в пользу сотрудников, могут появиться вопросы у налоговых инспекторов. Поэтому не факт, что экономия на выплате страховой части налоговых сборов окажется выгодной. Но там, где сдельную оплату труда удается обосновать, работодатели начинают экономить.

Займ денежных средств у работников или учредителей

Альтернативой банковского кредита может выступить займ, выданный учредителем или сотрудниками предприятия. Процентный доход от предоставления займа облагается лишь НДФЛ, так как оплата не связана с трудовыми отношениями, страховые взносы начислять не придется.

НДФЛ с процентов по договору займа считается по стандартной ставке 13 % (письма Министерства финансов РФ №03-04-09/63244 от 28 октября 2016 года, №03-04-05/25264 от 29 апреля 2016 года).

Плюсы способа: Если у учредителя или работника есть свободные деньги, которые он может занять компании, то этот вариант оптимизации налоговых рисков не несет. У работников даже появится возможность заработать дополнительный доход, если ставка по займу окажется выше, чем ставка вклада в коммерческом банке.

Минусы способа: Не у всех учредителей, а уж тем более сотрудников компании имеются деньги, которые они смогли бы дать взаймы предприятию, тем более в кризис. Претензии контролеров могут возникнуть только в том случае, если договор займа будет беспроцентным и на длительный период времени, например, на 5 лет и более.

Оплата стоимости медосмотров напрямую клинике

Если работник оплачивает медосмотры самостоятельно, то сэкономить на взносах не выйдет, поэтому заключите договор с медицинским учреждением напрямую. Тогда начислять взносы на понесенные расходы, связанные с медосмотрами не придется.

Вдобавок, можно оформить договор на ДМС, в рамках которого проводятся обязательные медицинские осмотры персонала за счет компании. Здесь также возникает экономия, а потраченные суммы учитываются при расчете прибыли (письмо Министерства финансов №03-11-06/2/25906 от 05 мая 2016 года).

Плюс такого способа: Полная легальность, рисков нет. Чиновники единогласно подтверждают, что взносы в этом случае не начисляются (письма Минфина №03-15-06/45499 от 21 июня 2019 года, ФНС №БС-4-11/1082@ от 27 января 2020 года).

Минусы способа: Не во всех организациях у сотрудников возникает необходимость проходить медицинские осмотры, в результате сумма налоговой экономии может оказаться минимальной или даже нулевой.

Способ не новый, о нем давно известно и работодателям и налоговикам. При заключении договора ГПХ вместо трудового договора, у компании появляется возможность сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС и «на травматизм» (пункт 3 статьи 422 НК РФ).

А вот НДФЛ заплатить придется. По договорам ГПХ налог следует перечислять в бюджет с каждой выплаты исполнителю (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 статьи 226 НК РФ, письмо Минфина №03-04-05/54027 от 23 июня 2020 года).

Плюсы способа: Работодатель не предоставляет никаких социальных гарантий исполнителям по договору ГПХ, он не тратится на создание рабочего места. Происходит экономия взносов на социальное страхование и от несчастных случаев на производстве.

Минусы способа: Незначительная оптимизация (только на взносах в Соцстрах). Договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые со всеми вытекающими последствиями (статья 19.1 ТК РФ).

Имеется ряд признаков, на которые обращают внимание суды, вставая на сторону налоговой инспекции.

В целом, судебная практика по аналогичным спорам сложилась неоднородная – многое будет зависеть от конкретных обстоятельств, а также показаний и позиции работника.

Оформление сотрудников как ИП

Также уже довольно старый способ оптимизации. Если сотрудничать с ИП на УСН с объектом «доходы», то компания не платит за предпринимателя никаких налогов, а он обязан перечислить в бюджет 1-6 % единого налога с оказанных услуг.

Плюсы способа: Полная экономия на страховых взносах и НДФЛ, услуги ИП можно признать в составе налоговых затрат, что приводит к дополнительной оптимизации налогов. От компании исполнитель не получает никаких социальных гарантий и выплат.

Минусы способа: Сейчас пристальное внимание и банков, и ФНС направлено на сделки организаций с ИП, особенно это касается предпринимателей «одиночек». Кроме того такие операции могут попасть и в поле зрения Росфинмониторинга, потому что этот способ часто используется для вывода «налички» в «серых» налоговых схемах.

При заключении договора с управляющим ИП в большинстве случаев судьи встают на сторону контролеров и признают сделки фиктивными. Если сотрудники ФНС докажут, что компания прикрывала трудовые отношения в договорах с ИП, то ей грозят санкции и доначисления.

Внимание! Если сотрудник уволился совсем недавно, почти сразу оформился как индивидуальный предприниматель, а вы стали с ним сотрудничать – это явный признак ухода от налогов. Особенно, если работа выполняется старая. Инспекторы быстро это докажут, а суд встанет на их сторону.

Сотрудничество с самозанятыми гражданами

При заключении договора с самозанятым гражданином у компании заказчика не возникает обязательств по оплате НДФЛ или страховых взносов.

Проблемы могут возникнуть, если сотрудники ФНС заподозрят фактическое наличие трудовых отношений с самозанятым. Об этом могут свидетельствовать:

  • нахождение сотрудника в офисе в соответствии с трудовым распорядком компании;
  • предоставление ему рабочего места, канцелярских товаров и т.д.

Внимание! С бывшими сотрудниками запрещено заключать подобные договоры до того момента пока не пройдет два года от даты их увольнения из организации.

Плюсы способа: Выгода для работодателя от сотрудничества с самозанятыми очевидна: нет необходимости начислять НДФЛ и страховые взносы, к тому же на стоимость услуг самозанятого можно уменьшить прибыль или УСН. Кроме того отпадет необходимость предоставления трудовых гарантий (больничные, отпуска, декрет).

Минусы способа: Подходит только для работы с новыми сотрудниками. С бывшими работниками разрешается заключить договор только, если с момента увольнения этого сотрудника прошло не менее двух лет.

Не все соискатели захотят оформляться в качестве плательщиков НПД самостоятельно платить за себя налог, терять пенсионные баллы, а также социальные гарантии.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector